福建实达集团股份有限公司
                  财务报告制度

                       第一章 总则

     第一条 为规范福建实达集团股份有限公司（以下简称

 “公司”）及下属各子公司财务报告的编制，防范财务报

 告的重大错报风险，保证财务报告的真实、准确、完整，

 根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业

 财务会计报告条例》《上市公司信息披露管理办法》等国

 家有关法律法规，《企业内部控制基本规范》及企业内部

 控制配套指引等要求,结合公司及下属各子公司的实际情况，

 制订本制度。

     第二条 本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反

 映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、

 现金流量等会计信息的文件。

    财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告

中披露的相关信息和资料。

    财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有

者权益变动表等报表。

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    现金流量表中的列示的现金流量由经营活动、投资活动

和筹资活动的现金流量构成，并按照规定划清各类交易和事

项的现金流量的界限。

    附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者

权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及

对未能在这些报表中列示项目的说明等。

    附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资

产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表

中列示的项目相互参照。

    第三条 财务报告编制、分析与披露内部控制的基本要

求：

    （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，

机构设置和人员配备应当科学合理。

    （二）有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明

确规范。

    （三）起草财务报告、校验、分析、审核批准等流程应

当科学严密。

    （四）财务报告的报送、分析与披露流程应当符合有关

规定。


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    第四条 本制度适用于本公司及全资子公司、控股子公司、

分公司、驻外机构等合并报表单位。

             第二章    机构设置和职责分工

    第五条 公司应当建立财务报告编制、分析与披露的岗位

责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制、分析与披露

过程中的职责和权限，确保财务报告的编制、分析与披露和

审核相互分离、制约和监督。

    第六条 公司董事会及其董事、总裁、财务总监对公司财

务报告的真实性、完整性承担主要责任。

    第七条 公司财务资金部是财务报告编制、分析的归口管

理部门，其职责包括：收集并汇总有关会计信息；制定年度

财务报告编制方案；编制年度、半年度、季度、月度财务报

告、进行财务分析等。

    第八条 公司内部参与财务报告编制及分析的各单位、各

部门应当及时向财务资金部提供编制财务报告所需的信息，

并对所提供信息的真实性和完整性负责。

    第九条 公司有关人员对授意、指使、强令编制虚假或者

隐瞒重要事实的财务报告的情形，有权拒绝并及时向有关部

门和人员报告。


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            第三章   财务报告的编制准备及控制

    第十条 公司财务资金部必须在会计期末编制报告前进行

结账，为财务报告的编制做准备：

    一、公司财务资金部应当制定年度财务报告编制方案，

明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、

披露政策及报告的时间要求等。

    二、公司财务资金部应当制定对财务报告可能产生重大

影响的交易或事项的判断标准，明确相应的报批程序。

    三、公司不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。

    四、公司应当建立规范的财务调节制度以及各项财产物

资和结算款项的清查制度，明确相关责任人及相应的处理程

序，避免出现账证不符、账账不符、账实不符的情形。

    五、公司为避免出现漏记或多记、提前确认或推迟确认

报告期内发生的交易或事项的情形，应对交易或事项所属的

会计期间实施有效控制。

              第四章 财务报告编制基本要求

    第十一条 编制财务报告，应严格遵守《企业会计准则》

相关规范，基本要求如下：

    一、公司应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易


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和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会

计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

公司不应以附注披露代替确认和计量。

    二、在编制财务报表的过程中，公司管理层应当利用所

有可获得信息来评价企业自报告期末起至少12个月的持续经

营能力。

    三、除现金流量表按照收付实现制原则编制外，公司应

当按照权责发生制原则编制财务报表。

    四、财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，

不得随意变更，但下列情况除外：

    （一）会计准则要求改变财务报表项目的列报。

    （二）公司经营业务的性质发生重大变化或对公司经营

影响较大的交易或事项发生后，变更财务报表项目的列报能

够提供更可靠、更相关的会计信息。

    五、性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列

报，但不具有重要性的项目除外。重要性，是指在合理预期

下，财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经

济决策的，该项目具有重要性。

    六、财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项


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目和费用项目的金额、直接计入当期利润的利得项目和损失

项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除

外。

    七、当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目

上一个可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表

相关的说明，但其他会计准则另有规定的除外。

            第五章 财务报告的编制方法及控制

    第十二条 公司编制财务报告,应当充分利用信息技术,提

高工作效率和工作质量,减少或避免编制差错和人为调整因

素。

    第十三条 任何部门、单位和个人不得伪造、变造会计凭

证、会计账簿及其他会计资料,不得提供虚假的财务报告。

    第十四条 主管报表编制的财务人员应通过人工分析或利

用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目

之间的勾稽关系是否正确,并重点对以下项目进行校验:

    (一) 会计报表内有关项目的对应关系。

    (二) 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。

    (三) 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

    第十五条   公司的财务报告编制的具体方法及规定，参


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照《公司财务基本制度（暂行）》执行。

                  第六章    财务分析

    第十六条 公司应结合实际情况建立定期的财务分析制度，

编制财务分析报告。财务分析报告至少应包括以下内容:

   一、报告期股东权益变动情况，主要是经营情况的影响。

   二、资金情况分析。

   三、主要资产变化情况分析。

   四、经营计划预算执行情况分析。

   五、国家各项政策的影响分析。

   六、其他重大影响事项。

   第十七条 财务资金部应定期于每季财务报表出具后，编

写财务分析报告，并通过定期召开财务分析会议等形式对分

析报告的内容予以完善，以充分利用财务报告反映的综合信

息，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高

经营管理水平。

   第十八条 财务分析报告结果应当及时传递给有关管理层

级,充分发挥财务报告在公司生产经营管理中的重要作用。

   第十九条 财务报告由财务总监带领财务资金部牵头，各

单位、部门配合。各单位、部门根据分析报告的意见，明确


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各自职责并按要求落实改正，财务资金部负责监督、跟踪落

实改正情况，并及时向有关负责人反馈。

   第二十条 财务报告分析的内容、步骤、方法、指标体系

及应遵循原则的规定：

   一是企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通

过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿

债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌

握企业规模和净资产的不断变化过程。

   二是分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通

过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和

发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展

趋势。

   三是分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运

转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运

行，防止现金短缺或闲置。

   第二十一条 财务分析应遵循的原则：

   一、定性与定量分析相结合，以定量分析为主。以全面、

详细的调查研究为基础，以数据说话，所用数据要做到全面、

准确、真实可靠。


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   二、横向与纵向对比相结合。与上年同期、年度计划以

及同行业先进水平进行对比分析，并对重要指标的预计完成

情况进行合理预测。

   三、全面分析与重点分析相结合。对当期出现的重点问

题作重点分析，必要时应提供专题分析报告。

   四、存在问题和解决措施相结合。全面总结、分析经济

运行中的有利因素与不利因素、成功经验和存在问题，并针

对不利因素和存在问题提出有针对性的解决措施和建议。

            第七章   财务报告的报送及披露

   第二十四二条 公司应当依照法律法规和国家统一的会计

准则制度以及信息披露的有关规定,及时对外提供财务报告和

披露相关信息。

   第二十三条 对外提供的财务报告反映的会计信息应当真

实、准确、完整。

   第二十四条 年度报告应当在每个会计年度结束之日起 4

个月内，中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起

2 个月内，季度报告应当在每个会计年度第 3 个月、 第 9 个

月结束后的 1 个月内编制完成并披露。第一季度季度报告的

披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。


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   第二十五条 公司财务报告编制完成后,应当装订成册,由

公司负责人、主管会计工作负责人和会计机构负责人(会计主

管人员)签名或盖章，并加盖公章。

   第二十六条 公司年度财务报告应由具有证券期货相关业

务资格的会计师事务所审计,有关审计报告由上述会计师事务

所盖章及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。

   第二十七条 注册会计师及其所在的事务所出具的审计报

告,应当随同财务报告一并提供。公司对外提供的财务报告应

当及时整理归档,并按有关规定妥善保存。

   第二十八条 会计机构负责人应在注册会计师进场前,就

年度财务报告审计的范围、计划、方法等与外部审计机构进

行沟通。公司财务资金部负责沟通、协调会计师事务所审计

人员,负责核对、校验审计后的汇总财务报告草稿;公司会计

机构负责人应与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审

计意见进行沟通。沟通的情况及意见应由主管会计工作负责

人和公司负责人确认。

   第二十九条 公司相关人员应按照上市公司内部信息和外

部信息的管理政策,确保信息能够准确传递。




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   第三十条 公司相关人员在编制和传递财务报告的过程中

应严格遵守公司保密制度,切实履行保密义务。财务报告及其

数据在公司董事会审议通过并披露之前,相关人员不得违规对

外提供财务报告及相关信息。

                    第八章   附则

    第三十一条 本制度没有规定或与法律、行政法规、部门

规章、规范性文件及《公司章程》的规定不一致的，以法律、

行政法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定为

准。

   第三十二条   本制度由公司财务资金部制定，其修改权、

解释权归财务资金部所有。

   第三十三条   本制度自公司董事会审议通过后执行。




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