庚星能源集团股份有限公司
  董事会关于保留意见审计报告和带强调事项段无保留意见
                 内控审计报告涉及事项的专项说明


    庚星能源集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）为公司 2022 年度财务报告的审计机构，
中审众环对公司 2022 年度的财务报告进行了审计，并出具了保留意见的审计报告
和带强调事项段无保留意见的内控审计报告。根据中国证监会、上海证券交易所的
有关规定，公司董事会对上述保留意见的审计报告和带强调事项段无保留意见的
内控审计报告专说明如下：
     一、保留意见涉及事项和强调事项的详细情况
    （一）《2022 年年度审计报告》形成保留意见的基础
    报告期末，庚星股份公司应收关联方宁夏伟中能源科技有限公司及陕西伟天
腾达科技有限公司 101,408,020.69 元，已计提预期信用减值准备 1,014,080.20
元；预付关联方宁夏伟中能源科技有限公司 72,170,526.51 元。宁夏伟中及陕西伟
天腾达未能按合同约定安排回款、发货结算，导致前述款项形成关联方资金占用；
对于庚星股份公司前述应收账款及预付账款计提减值是否充分、合理，将会导致公
司财务报表净利润指标等产生重大影响，我们无法获取充分、适当的审计证据以判
断前述款项所计提的减值准备是否充分、合理。
    （二）《2022 年年度审计报告》、《2022 年年度内控审计报告》的强调事项
    庚星股份公司 2021-2022 年度存在被大股东中庚置业集团有限公司及关联方
非经营性资金占用的情形，具体情况为 2021 年度控股股东中庚集团关联方中庚汇
建设发展有限公司直接从福建集采供应链管理有限公司拆出款项，导致福建集采
供应链管理有限公司未能及时偿还庚星股份公司的应收货款；2021 年度控股股东
中庚集团直接从福建铁润实业有限公司拆出款项，导致福建铁润实业有限公司未
能按合同约定与庚星股份公司开展钢材采购业务。上述情形报告期内已全部收回
款项，并已收取资金占用利息 55.94 万元，剩余资金占用利息 304.86 万元于 2023
年 4 月 26 日收取。
    因前述款项收回而转回的信用减值损失 1,454.53 万元，已确认为本年度非经
常性损益。该强调事项不影响中审众环对财务报告的审计意见。
    由于公司未能及时识别其关联交易，未能履行关联交易的决策程序、未及时进
行信息披露，说明庚星股份公司在供应商及客户管理、关联交易决策、信息披露等
方面存在内部控制缺陷。庚星股份公司已对上述问题进行了自查，并对上述内部控
制缺陷制定了整改措施。该强调事项不影响中审众环对财务报告内部控制发表的
审计意见。
    二、公司董事会对保留意见涉及事项和强调事项的说明
    就中审众环出具的保留意见审计报告和带强调事项段无保留意见内控审计报
告，公司董事会尊重会计师的独立判断，对审计报告及内控审计报告无异议，并对
强调事项提出以下解释意见：
    公司存在被关联方宁夏伟中及陕西伟天腾达的经营性资金占用，主要系公司
经营焦煤、焦炭等大宗商品的供应链管理业务，交易对方未能按合同约定安排回款、
发货结算形成。
    公司存在被大股东中庚集团及其关联方中庚汇间接拆出款项形成的非经营性
资金占用，已于报告期内全部收回并收取了违约金。除此之外，公司不存在大股东
及关联方非经营性资金占用和违规担保，侵占上市公司利益的情形，公司没有因此
事项受到损失。
    三、公司董事会、独立董事和监事会对保留意见涉及事项和强调事项的意见
    公司董事会认为中审众环在 2022 年年度审计执业过程中勤勉尽责，并就会计
师本着严格、谨慎的原则出具保留意见审计报告和带强调事项段无保留意见内控
审计报告，表示尊重和理解，提请投资者关注董事会在期后采取的有效措施，以及
相关事项及其影响的消除情况。
    公司独立董事尊重会计师的独立判断，对中审众环出具的审计报告和内控审
计报告均无异议，同意《董事会关于保留意见审计报告和带强调事项段无保留内控
审计报告涉及事项的专项说明》，并将持续关注及监督公司董事会和管理层落实相
应措施，尽快消除相关事项对公司的影响，切实维护公司和中小股东的合法权益。
    公司监事会认为《董事会关于保留意见审计报告和带强调事项段无保留内控
审计报告涉及事项的专项说明》客观、真实，符合公司实际情况与中国证监会、上
海证券交易所的相关规定，对中审众环出具的审计报告和内控审计报告均无异议。
监事会将继续履行监督职责，积极配合董事会的各项工作，持续关注董事会和管理
层落实消除相关影响的措施，切实维护公司及全体股东的合法权益。
    四、公司董事会关于消除相关事项及其影响的具体措施
    报告期内，公司积极督促交易各方偿还各逾期应收、预付款项，已收回中庚集
团及关联方全部非经营占用资金及部分利息（本说明出具前，全部利息已补缴完
毕）。
    公司董事会对中审众环出具的保留意见审计报告和带强调事项段无保留意见
内控审计报告高度重视，拟采取相应措施尽快消除相关事项及其影响，具体如下：
    1、公司将督促关联方宁夏伟中及陕西伟天腾达尽快履行相关业务合同，按合
同约定安排发货、结算与回款。截至公司 2022 年年度报告披露日，宁夏伟中及陕
西伟天腾达已开始履行相关合同义务。
    2、公司将加强内部控制制度与风险评估体系建设，对内部制度进行全面梳理
及完善，强化资金使用的管理制度，严格规范相关审批程序。
    3、公司将加强内控执行情况的监督检查力度，定期或不定期检查公司、公司
相关方与关联方资金往来情况，防范非经营性资金占用情况的再次发生。
    4、公司将强化相关人员的合规意识，不定期组织董事、监事、高级管理人员、
财务负责人等对《公司法》、《证券法》、《上市公司监管指引》、《上市公司信息披露
管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司自律监管
指引》等相关法律法规、规范性文件进行学习，提高公司规范运作水平。


    特此说明




                                                   庚星能源集团股份有限公司
                                                                       董事会
                                                     二〇二三年四月二十九日