股票代码：600898 股票名称：*ST 三联 公告编号：临 2010-08
三联商社股份有限公司
关于前期差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并
对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
三联商社股份有限公司（下称“公司”）第七届董事会第二十六次会议
审议通过了《关于前期差错更正的议案》，现将上述议案所涉及内容公告如
下：
一、本次前期差错情况概述：
1、与原关联方债权债务涉及前期差错更正
2010 年 4 月 27 日，经公司第七届董事会第十八次会议审议通过，公
司对应收三联集团及其所属企业的款项按 2009 年末账面值全额计提了坏账
准备，金额共计 52,790,730.98 元。2010 年，公司通过与三联集团及其所
属公司对账，发现部分往来款项存在串户、统计数据不完整、账务处理错
误等情况，对账后重新确认应收三联集团及其所属企业的款项为
58,051,961.07 元，与 2009 年末原账面值差异为 5,261,230.09 元。
鉴于公司与三联集团及所属公司的往来一直得不到对方确认，根据账
务处理的稳健性原则，公司对此差异进行账务处理，补充计提坏账准备
5,261,230.09 元，并作为前期会计差错进行更正及追溯调整相关会计科目：
调减 2010 年期初预付账款 5,261,230.09 元，调减 2010 年期初留存收益
5,261,230.09 元，调增 2010 年期初递延所得税资产 1,315,307.52 元，调
增 2010 年期初留存收益 1,315,307.52 元。
2、应收返利、场地费等涉及前期会计差错更正
2009 年度，由于公司的实际控制人发生变更，公司与供应商的合作前
景不明朗，应收返利、促销费、场地费等收入的回收存在较大不确定性，
公司遵循谨慎性原则，在实际收到时确认收入。但对于 2009 年度资产负债
表日后期间（即 2010 年 1 月 1 日至 4 月 30 日）实际收到的属于 2009 年度
的返利 2,125,767.34 元、促销费及场地费收入 1,036,782.16 元，公司未
根据《企业会计准则第 29 号——资产负债表日后事项》的规定相应调整 2009
年度财务报表。现对上述事项作为前期会计差错进行更正并追溯调整，调
增 2010 年期初应收账款 3,162,549.50 元，同时调增 2010 年期初留存收益
3,162,549.50 元。
公司收取的供应商返利，实质上是存货采购成本的一部分（抵减项），
公司收取的上述返利，以前年度账务处理时全部冲减了营业成本，未根据
存货是否已销售分别调整营业成本和存货，本期进行更正并追溯调整，调
减 2010 年期初存货 2,156,575.83 元，同时调减 2010 年期初留存收益
2,156,575.83 元。
二、本次差错更正对公司 2009 年度合并会计报表主要项目的影响
上述差错更正事项对 2009 年度合并财务报表主要项目的影响如下：
调整前 调整后 更正金额
项目
（A） （B） （C=B-A）
一、资产负债表
1、应收账款 12,311,657.34 15,474,206.84 3,162,549.50
2、预付账款 38,524,801.19 33,263,571.10 -5,261,230.09
3、存货 69,502,300.11 67,345,724.28 -2,156,575.83
4、递延所得税资产 23,947,008.51 25,262,316.03 1,315,307.52
5、未分配利润 -145,339,879.06 -148,279,827.96 -2,939,948.90
6、归属于母公司所有者权益 174,592,385.30 171,652,436.40 -2,939,948.90
二、利润表
1、营业收入 831,350,666.88 832,387,449.04 1,036,782.16
2、营业成本 707,040,912.98 707,071,721.47 30,808.49
3、净利润 -37,529,350.95 -36,523,377.28 1,005,973.67
4、归属于母公司净利润 -37,529,350.95 -36,523,377.28 1,005,973.67
三、公司董事会、监事会、会计师事务所及独立董事对本次会计差错
更正的说明和意见
1、董事会的说明：
上述事项涉及金额较大，如不进行前期差错更正将影响当期经营成果
的核算的真实性；公司对上述前期差错进行更正，符合《企业会计准则-会
计政策、会计估计变更和差错更正》的有关要求。
2、监事会的意见：
监事会认为董事会对该会计差错发表的专项说明是合理的，上述事项
进行会计差错更正后，能更加真实地反映公司的资产状况和当期经营成果。
3、独立董事的意见：
公司独立董事于秀兰、胡天森、卢涛就上述前期差错更正发表以下独
立意见：
（1）与三联集团及下属公司的往来款项差异均为以前年度形成，全额
计提坏帐并进行前期差错更正，符合一惯性和稳健性原则。
（2）对应收返利、场地费等进行差错更正，能更加真实、准确地反映
公司 2010 年度的经营成果。
（3）公司董事会对上述差错更正事项的审议程序合法、合规。
4、会计师事务所的专项说明：
山东天恒信有限责任会计师事务所有限公司出具了《三联商社股份有
限公司前期差错更正说明》（天恒信专报字[2011]1303 号），认为公司对上
述前期差错更正的会计处理和信息披露符合《企业会计准则第 28 号——会
计政策、会计估计和前期差错更正》和中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定。
特此公告！
三联商社股份有限公司
董 事 会
二〇一一年三月十一日
