证券代码:600898 证券简称:*ST 美讯 公告编号:临 2021-14 国美通讯设备股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 重要内容提示: 本次前期会计差错更正内容为追溯调整 2017 年-2019 年合并及母公司 财务报表项目,本次调整对公司 2017 年度、2018 年度及 2019 年度其他综合收 益的影响金额均为-72,965,799.76 元,对盈余公积的影响金额均为 5,335,666.94 元,对未分配利润的影响金额均为 67,630,132.82 元。 一、前期会计差错更正的原因 2017 年 1 月,公司终止家电零售业务,将位于济南市趵突泉北路 12 号的 三联大厦地上 1-5 层及地下 1-3 层的房产用途由家电零售自用门店转为对外出 租,对该房产由固定资产转为以成本模式计量的投资性房地产进行核算。2017 年 10 月 27 日,公司召开第十届董事会第五次会议,审议通过了《关于投资性 房地产会计政策变更的议案》,根据上述会计政策变更的决定,公司将该投资 性房地产由成本模式计量转为公允价值模式计量,公司将公允价值与账面价值 的差额,计入其他综合收益。2020 年 12 月,公司对该投资性房地产所在的济 南济联京美经贸有限公司股权进行处置。 《企业会计准则第 3 号——投资性房地产》第十二条规定,“企业对投资 性房地产的计量模式一经确定,不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的, 应当作为会计政策变更,按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估 计变更和差错更正》处理”。《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计 变更和差错更正》第六条规定,“会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会 计信息的,应当采用追溯调整法处理,将会计政策变更累积影响数调整列报前 期最早期初留存收益,其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数 据也应当一并调整,但确定该项会计政策变更累积影响数不切实可行的除 外……”,根据上述准则,公司投资性房地产后续计量模式变更时公允价值与 账面价值的差额,不应计入其他综合收益,应调整期初留存收益。 公司于 2021 年 4 月 27 日召开第十一届董事会第七次会议审议通过了上述 会计差错更正事项。公司董事会认为,本次会计差错更正符合《企业会计准则 第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关准则的规定, 更正后的财务数据及财务报表能够客观、公允地反映公司的财务状况,不存在 损害股东利益的情形。因此,董事会同意本次会计差错更正事项,并同意对涉 及的以前年度财务报表进行追溯调整。 二、本次会计差错涉及的具体会计处理 单位:元 年度 序号 调整科目 借方金额 贷方金额 其他综合收益 72,965,799.76 1 年初未分配利润 72,965,799.76 2017 年初未分配利润 5,335,666.94 2 盈余公积 5,335,666.94 其他综合收益 72,965,799.76 1 年初未分配利润 72,965,799.76 2018 年初未分配利润 5,335,666.94 2 盈余公积 5,335,666.94 其他综合收益 72,965,799.76 1 年初未分配利润 72,965,799.76 2019 年初未分配利润 5,335,666.94 2 盈余公积 5,335,666.94 三、对公司财务状况的影响 (一)对公司 2017 年-2019 年合并财务报表的影响如下: 单位:元 受影响的比较期间报 年度 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额 表项目名称 受影响的比较期间报 年度 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额 表项目名称 其他综合收益 77,389,341.18 -72,965,799.76 4,423,541.42 2017 盈余公积 28,256,442.05 5,335,666.94 33,592,108.99 未分配利润 52,345,860.63 67,630,132.82 119,975,993.45 其他综合收益 79,839,321.37 -72,965,799.76 6,873,521.61 2018 盈余公积 28,256,442.05 5,335,666.94 33,592,108.99 未分配利润 -329,578,713.23 67,630,132.82 -261,948,580.41 其他综合收益 79,285,154.39 -72,965,799.76 6,319,354.63 2019 盈余公积 28,256,442.05 5,335,666.94 33,592,108.99 未分配利润 -1,180,709,391.30 67,630,132.82 -1,113,079,258.48 (二)对公司 2017 年-2019 年母公司财务报表的影响如下: 单位:元 受影响的比较期间报 年度 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额 表项目名称 其他综合收益 72,965,799.76 -72,965,799.76 2017 盈余公积 28,256,442.05 5,335,666.94 33,592,108.99 未分配利润 16,061,483.31 67,630,132.82 83,691,616.13 其他综合收益 72,965,799.76 -72,965,799.76 2018 盈余公积 28,256,442.05 5,335,666.94 33,592,108.99 未分配利润 -17,027,267.95 67,630,132.82 50,602,864.87 其他综合收益 72,965,799.76 -72,965,799.76 2019 盈余公积 28,256,442.05 5,335,666.94 33,592,108.99 未分配利润 -44,902,573.21 67,630,132.82 22,727,559.61 (三)对 2017-2019 年度合并及母公司利润表、现金流量表项目无影响。 四、独立董事、监事会及会计师事务所意见 (一)独立董事意见 公司董事会三名独立董事针对本事项发表如下意见:本次会计差错更正是 根据《企业会计准则》及相关信披编报规则的规定进行的合理调整,更正后的 财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司的财务状况,不存在损害公 司及股东利益的情形;公司将本次会计差错更正事项提交董事会审议并通过, 程序合法合规。综上,我们同意公本次会计差错更正事项。 (二)监事会意见 公司于 2021 年 4 月 27 日召开第十一届监事会第七次会议,审议通过上述 会计差错更正事项。监事会认为,根据《企业会计准则》及相关信披编报规则 的规定,公司对本次会计差错进行了更正,更正后的财务数据及财务报表更加 客观、公允地反映公司的财务状况。本次会计差错更正的审议、表决程序符合 有关法律、法规和《公司章程》的规定,不存在损害公司及股东利益的情形。 (三)会计师事务所意见 大华会计师事务所(特殊普通合伙)就本次会计差错更正及追溯调整的事 项出具了专项说明,具体内容详见公司同日于上海证券交易所网站披露的《国 美通讯设备股份有限公司前期重大会计差错更正的专项说明》(大华核字 [2021]003750 号)。 五、备查文件 1、公司第十一届董事会第七次会议决议; 2、公司第十一届监事会第七次会议决议; 3、独立董事关于第十一届董事会第七次会议相关议案的独立意见; 4、大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的《国美通讯设备股份有限 公司前期重大会计差错更正的专项说明》。 特此公告。 国美通讯设备股份有限公司董事会 二〇二一年四月二十八日