关于国美通讯设备股份有限公司

     上期审计意见非标事项在本期消除的

                          专项说明

                    大华核字[2021]008404 号




  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
             关于国美通讯设备股份有限公司
       上期审计意见非标事项在本期消除的专项说明




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一、   上期审计意见非标事项在本期消除的专项说      1-3
       明
  上 期 审 计 意 见 非 标 事 项 在 本 期 消 除 的
                        专 项 说 明

                                             大华核字[2021] 008404 号



国美通讯设备股份有限公司全体股东：
    我所接受委托，业已完成国美通讯设备股份有限公司（以下简称
国美通讯）2020 年度财务报表的审计工作，并于 2021 年 4 月 27 日出
具了大华审字[2021] 005355 号无保留意见审计报告。
    根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适
用指引——审计类第 1 号》和《上海证券交易所股票上市规则》的规
定，我们对消除上期非标事项说明如下：
    一、上期审计意见非标事项的具体内容
    我们于 2020 年 4 月 27 日对国美通讯 2019 年度的财务报表出具
了大华审字[2020]004836 号带与持续经营相关的重大不确定性段落
的无保留意见的审计报告。对于该报告中导致发表上述意见的事项，
我们于 2020 年 4 月 27 日出具了大华核字[2020]004048 号关于国美
通讯出具带持续经营重大不确定性段落无保留意见涉及事项的专项
说明。非标事项的具体内容如下：
    我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注三/（二）所述，
国美通讯 2019 年度发生净亏损 91,576.07 万元，且于 2019 年 12 月

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31 日，公司净资产为-67,649.06 万元，资产负债率 144.88%，流动
负债高于流动资产 47,383.68 万元。如财务报表附注三所述，这些事
项或情况，连同财务报表附注三/（二）所示的其他事项，表明存在
可能导致对国美通讯持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该
事项不影响已发表的审计意见。
    二、消除上期非标事项的具体措施
    国美通讯解决持续经营问题主要有以下两大方面措施：一方面解
决目前存在的营运资金不足风险，通过以下四种手段实现：一是关联
方可提供必要的资金支持，二是出售浙江德景电子科技有限公司 100%
股权，三是出售济南济联京美经贸有限公司 100%股权，四是推进非
公开发行 A 股股票；另一方面公司出售浙江德景电子科技有限公司股
权后保留 OEM、ODM 制造业务，包括惠州工厂及嘉兴工厂，积极恢复
拓展制造业务。通过上述措施，本期国美通讯情况如下：
    1、2020 年实现净资产转正
    本期国美通讯净利润-26,347.61 万元，较上期净利润-91,576.07
万元减亏 65,228.46 万元。本期国美通讯净资产 12,233.02 万元，较
上期净资产-67,649.06 万元增加 79,882.08 万元，实现净资产转为
正数。
    2、流动负债下降，资产负债率下降
    国美通讯大部分付息债务已在重组中随浙江德景电子科技有限
公司对外剥离，截至 2020 年 12 月 31 日，国美通讯流动负债金额高
于流动资产 4,867.58 万元，与上期相比下降 89.73%。资产负债率由
上期的 144.88%下降到本期的 80.76%。
    3、非公开发行股票获得核准
    2021 年 3 月 19 日，中国证券监督管理委员会出具《关于核准国

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