证券简称：三联商社 证券代码：600898 编号：临2009－20



    

    三联商社股份有限公司

    

    关于会计政策和会计估计变更的公告

    

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大

    

    遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    

    一、 本次变更情况概述

    

    1、存货发出成本计算方法变更：

    

    按目前家电行业总体的价格趋势，公司自2009 年4 月1 日，对

    

    发出存货成本由加权平均法变更为按批次的先进先出法。

    

    2、低值易耗品摊销方法变更：

    

    公司采用一次摊销法对低值易耗品进行管理，导致公司帐面对

    

    低值易耗品失去控制，资产管理不清晰。为了加强对低值易耗品的控

    

    制，公司自2009 年1 月1 日起采用五五摊销法对低值易耗品进行管

    

    理。

    

    3、应收款项坏帐计提比例变更：

    

    为了加强对应收款项的管理，防范坏帐风险，公司调整应收款项

    

    的坏帐计提比例。

    

    根据公司的实际情况，对于单项金额重大的应收款项，以及单项

    

    金额不重大但按信用风险特征组合法分析后风险较大的应收款项，单

    

    独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，

    

    确认减值损失，计提坏账准备；其他的应收款项，按账龄分析法计提

    

    坏账准备。计提比例为：

    

    账 龄 原计提比例 新计提比例

    

    3 个月以内 10% 不计提

    

    3（含）-6 个月以内 10% 5%2

    

    6 个月（含）-1 年以内 10% 10%

    

    1～2 年 20% 20%

    

    2～3 年 40% 40%

    

    3～5 年 60% 60%

    

    5 年以上 80% 100%

    

    本次会计估计变更日为2009 年1 月1 日。

    

    二、董事会关于会计政策、会计估计变更合理性的说明

    

    公司第七届董事会第十二次会议审议通过了《关于会计政策和会

    

    计估计变更的议案》，并发表以下专项说明：

    

    1、 存货发出成本计算方法变更

    

    存货发出成本计算方法由加权平均法变更为按批次的先进先出

    

    法，本次变更符合家电行业的总体价格趋势，是为了更真实、更公允

    

    的反映公司经营成果，符合企业合计准则等有关规定，切合公司实际

    

    情况，有利于公司持续健康发展，是合理的。

    

    2、低值易耗品摊销方法变更

    

    低值易耗品摊销方法由一次摊销法变更为五五摊销法，是为了

    

    加强资产管理，更真实、更准确的反映公司经营成果，该会计政策变

    

    更不会对公司的总资产、净资产等指标产生实质性影响，是合理的。

    

    3、应收款项会计估计变更

    

    该会计估计变更符合企业合计准则等有关规定，防范坏帐风险，

    

    不会对公司的总资产、净资产等指标产生实质性影响，是合理的。

    

    三、本次会计政策变更、会计估计变更影响

    

    1、存货发出成本计算方法变更：

    

    按照《企业会计准则第28 号-会计政策、会计估计变更和差错

    

    更正》的规定，对存货发出成本计算方法的变更采用追溯调整法进行3

    

    处理：相应调减2009 年盈余公积年初余额201,035.27 元，调减2009

    

    年未分配利润年初余额1,027,993.21 元,调减2009 年所有者权益年

    

    初余额1,229,028.48 元；同时调增2009 年当期（1－3 月）净利润

    

    221,542.90 元。

    

    2、低值易耗品摊销方法变更：

    

    按照《企业会计准则第28 号-会计政策、会计估计变更和差错更

    

    正》的规定，对低值易耗品摊销方法的变更应采用追溯调整法，但由

    

    于前期公司帐面对低值易耗品失去控制，无法进行追溯，因此对该项

    

    会计政策变更，公司采用未来适用法进行处理。本次变更预计会使公

    

    司2009 年减少摊销额50.2 万元。

    

    3、应收款项坏帐计提比例变更：

    

    按照《企业会计准则第28 号-会计政策、会计估计变更和差错更

    

    正》的规定，对上述会计估计变更采用未来适用法。本次会计估计变

    

    更日为2009 年1 月1 日，本次变更预计会使2009 年坏帐准备减少

    

    684,350 元。

    

    四、公司独立董事的意见

    

    公司独立董事胡天森、卢涛、于秀兰针对本次会计政策和会计估

    

    计变更，发表如下意见：

    

    对发出存货成本由加权平均法变更为按批次的先进先出法，对低

    

    值易耗品摊销方法由一次摊销法变更为五五摊销法，调整应收款项的

    

    坏帐计提比例，能强化对资产的管理，提高防范坏帐风险的能力，更

    

    加真实地反映资产状况和经营成果，同意以上会计政策和会计估计的

    

    变更。

    

    五、公司监事会意见

    

    公司第七届监事会第六次会议审议通过了《关于会计政策和会计

    

    估计变更的议案》，监事会认为：本次会计政策变更、会计估计变更

    

    能更公允地反映公司的成本情况和经营成果，是合理的；而且能强化4

    

    对资产的管理，提高坏帐防范能力。

    

    特此公告

    

    三联商社股份有限公司

    

    董 事 会

    

    二零零九年四月十三日