股票代码：600898 股票名称：三联商社 公告编号：临2009-26



    

    三联商社股份有限公司

    

    关于会计政策变更及会计差错更正的公告

    

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗

    

    漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

    

    三联商社股份有限公司（下称“公司”）第七届董事会第十三次会

    

    议审议通过了《关于会员积分会计政策变更的议案》及《关于对2008

    

    年度前期会计差错更正的议案》，现将上述议案所涉及内容公告如下：

    

    一、会员积分政策变更

    

    1、本次变更情况概述：

    

    根据公司电器家庭会员积分的承诺及使用规则, 会员积分以100

    

    分为使用单位，每满100 分购物时可优惠1 元，不满100 分的积分不

    

    能使用，有效积分可在消费时用于抵扣货款。

    

    公司会员积的原有帐务处理为：顾客使用积分消费时，按扣除使

    

    用积分后支付的货款开具净额发票，该积分直接抵减营业收入，从而

    

    影响当期利润。经董事会审议批准，公司自2008 年起对会员积分的帐

    

    务处理按权责发生制原则进行核算，对年末未兑付的有效积分折算为

    

    应付金额后，计入递延收益。

    

    2、本次会计政策变更对公司2008 年度利润的影响

    

    经统计,2008 年新增积分折为人民币1,991,112.05 元，实际兑付

    

    2,012,717.52 元，兑付金额已超过当期产生的积分。根据上述变更，

    

    调增2008 年收入497,285.90 元，相应增加了当期利润。

    

    根据企业会计准则，对2007 年度会计报表作了追溯调整，调减

    

    2007 年年初未分配利润8,221,846.69 元，调减2007 年收88,523.45元,相应减少2007 年利润。

    

    3、公司董事会、监事会、会计师事务所及独立董事对本次会议政

    

    策变更的说明

    

    （1）董事会的说明：

    

    由于公司前期累积的有效积分折算金额越来越大，如按原会员积

    

    分帐务处理办法对当期损益的影响将会越来越大，变更后的会员积分

    

    处理办法能准确核算经营成果。

    

    （2）监事会的意见：

    

    同意公司董事会对会员积分会计政策变更的专项说明，认为按变

    

    更后的政策对会员积分进行帐务处理，能更加准确核算经营成果。

    

    （3）独立董事的意见：

    

    公司独立董事认为，对公司会员积分的帐务处理改为按年末未兑

    

    付的有效积分折算为应付金额后，计入递延收益，更好地体现了权责

    

    发生制原则，能更加真实地反映经营成果。

    

    （4）会计师事务所的专项说明：

    

    中磊会计师事务所有限责任公司针对会员积分政策调整发表如下

    

    专项说明：

    

    “根据公司销售积分承诺，公司对在本公司指定商场按规定消费

    后产生的积分可在消费付款时进行抵扣货款。由于前期累积的可兑换

    

    积分折算金额较大，如按原管理办法于支付时计入当期损益，可能对

    

    当期的损益产生较大的影响，为了正确核算，根据《财政部关于做好

    

    执行会计准则企业2008 年年报工作的通知》（财会函[2008]60 号）的

    

    要求，公司自2008 年起对消费积分的核算采取按权责发生制的原则进

    

    行核算，对年末未兑付的有效积分折算为应付金额后作递延收益核算。

    

    根据企业会计准则的规定，三联股份就该等事项对2008 年度及上

    

    年度比较会计报表作了追溯调整，调减2007 年年初未分配利润

    

    8,221,846.69 元，调减2007 年收入88,523.45 元，调增2008 年收入

    

    497,285.90 元。并在会计报告附注中作了充分披露。”二、会计差错更正情况

    

    1、概述：

    

    在2008 年度审计工作过程中，公司发现2008 年1 月1 日—2009

    

    年3 月31 日期间的大量帐面费用为支付前期费用。该部分费用由于公

    

    司在2007 年度既未取得相关发票入帐，也未根据权责发生制原则进行

    

    预提，在2008 年1 月1 日—2009 年3 月31 日期间支付时，直接计入

    

    当期费用。2008-2009 年第一季度期间，公司实际支付但属于前期的广

    

    告费4,512,391.00 元、其他费用2,048,441.86 元，共计6,560,832.86

    

    元。经董事会审议批准，公司对上述会计差错进行更正。

    

    2、本次会计差错更正对公司2008 年度利润的影响

    

    调减2008 年期初未分配利润6,560,832.86 元，调减2008 年及

    

    2009 年第一季度当期销售费用、管理费用及营业外支出等

    

    6,560,832.86 元，并相应增加公司当期利润。

    

    3、公司董事会、监事会、会计师事务所及独立董事对本次会计差

    

    错更正的说明

    

    （1）董事会的说明：

    

    2008 年1 月1 日—2009 年3 月31 日期间，公司将支付前期费用

    

    反映在当期帐面上，不符合配比原则和权责发生制原则；2008-2009

    

    年第一季度期间，公司实际支付但属于前期的费用6,560,832.86 元，

    

    金额巨大，影响当期经营成果的真实核算；公司对上述会计差错进行

    

    更正，符合《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和差错更正》的

    

    有关要求。

    

    （2）监事会的意见：

    

    监事会认为董事会对该会计差错发表的专项说明是合理的，能更

    

    加真实地反映当期经营成果，符合权责发生制原则。

    

    （3）独立董事的意见：

    

    公司独立董事认为，公司利润应真实反映经营状况，当期计入大

    

    量前期费用影响经营成果核算的真实性，公司将2008-2009 年第一季度期间实际支付但属于前期的费用6,560,832.86 元进行差错

更正，符

    

    合《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和差错更正》的有关要求。

    

    （4）会计师事务所的专项说明：

    

    中磊会计师事务所有限责任公司针对上述差错调整发表如下专项

    

    说明：

    

    “2008 年三联股份因重大会计差错而进行了追溯调整，主要内容

    

    为2008 年及2009 年列支和根据合同需支付的属于2008 年前的广告费

    

    4,512,391.00 元， 信息公告费等其他费用2,048,441.86 元， 合计

    

    6,560,832.86 元，三联股份未按权责发生制核算所致。”

    

    特此公告

    

    三联商社股份有限公司

    

    董 事 会

    

    二零零九年四月二十七日