中 磊 会 计 师 事 务 所 ZHONG LEI CERTIFIED
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ZHONG LEI CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS
关于三联商社股份有限公司
2008 年度关联方资金占用情况的
专项审计报告
中磊专审字[2009]第0090 号
三联商社股份有限公司全体股东：
我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了三联商社股份有限公司（以
下简称“三联股份”）2008 年度的财务报表，于2009 年4 月26 日出具了中磊审字[2009]
第0244 号保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市
公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号文）
的要求及上海证券交易所《2005 年年度报告工作备忘录第五号（修定）》规定的资金
占用情况汇总格式，贵公司编制了本专项说明所附的三联股份2008 年非经营性资金
占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称“资金占用汇总表”）。
如实编制和对外披露资金占用汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是三联
股份的责任。我们的责任是按照证监发[2003]56 号文的要求对资金占用汇总表所载资
料与三联股份2008 年度的审计报告及经审计的财务报表和财务报告附注的相关内容
进行核对。经过我们对资金占用表所载资料与我们审计三联股份2008 年财务报表时
所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行核对，在所有重大方面没有发
现不一致。除了对三联股份实施2008 年度财务报表审计中所执行的对关联方交易的
相关审计程序外，我们并未对资金占用汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。
为了更好地理解三联股份2008 年度控股股东及其他关联方资金占用情况，应当与三
联股份2008 年审计报告一并阅读。
根据审计我们发现：中磊会计师事务所 2
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1、山东三联集团有限责任公司（以下简称“三联集团”）（含所属单位）作为原
大股东，在2008 年及以前年度的经营中，通过预付货款等方式占用三联股份资金，
被证监会处罚后， 于2008 年归还3.57 亿元。截止报告日仍占用资金总额
212,564,679.50 元，净额14,321,924.70 元，此金额不包括因三联集团（含所属单位）
欠款诉讼被诉而将三联股份列为连带被告而形成的应由三联集团承担的支出，及因经
营过程中厂商将返利结算给三联集团所属单位后三联集团所属单位并未结付给三联
股份等情况。由于三联集团（含所属单位）未能偿付该款项，三联股份按净额的50%
计提了坏账准备。
2、三联集团在2007 年采取发行贵宾卡方式收取客户资金后，由客户至三联股份
消费，但三联集团并未将取得的资金交入三联股份而占用了上市公司的资金，截止报
告日仍未偿还金额为5,670,780 元。
3、由于三联集团还款单位与占用单位不一致，其中归还的3.57 亿元均为三联集
团，而三联股份所挂的往来均为三联集团的所属公司，导致期末余额与对方单位无法
核对相符，公司在编制2007 年度会计报表时根据三联集团的说明，将三联集团的所
属公司全部的应收及预付合计数减去应付及预收合计数反映。由于该协议并非正式的
债权债务转让协议，故本年均按账面数反映。
本专项说明仅作为三联股份披露控股股东及其他关联方占用资金情况之用，不得
用作任何其他目的。
附件：三联股份2008 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
中磊会计师事务所 中国注册会计师：
有限责任公司
中国注册会计师：
中国·北京
二○○九年四月二十六日编制单位：三联商社股份有限公司金额单位：元
非经营性
资金占用
资金占用方名称
占用方与上市公司
的关联关系
上市公司核算
的会计科目
2008年期初占
用资金余额
2008年度占用累
计发生金额
2008年度偿还累
计发生金额
2008年期末占用
资金余额
占用形成原因占用性质
小计 - - - -
小计 - - - -
合计
三联家电配送中心有限公司实际控制的应收账款 909,816.25 909,816.25 -
山东三通电讯有限公司应收账款 5,107.68 100.00 5,007.68
山东三联商社应收账款 2,878,588.00 2 ,792,192.00 5,670,780.00
山东三联集团有限责任公司家电分公司应收账款 2,619,985.77 1,299,936.39 1,320,049.38
田横岛应收账款 562,045.50 562,045.50
三联集团公司家用电器维修中心应收账款 1 00.00 2 ,389,787.52 2,389,787.52 100.00
百灵信息科技公司应收账款 36,070.00 5 ,000.00 41,070.00
连锁配送分公司应收账款 170,381.00 170,381.00
三联家电配送中心有限公司预付款项 272,181,057.84 9 4,261,542.17 199,362,465.24 167,080,134.77 购买商品
山东三通电讯有限公司预付款项 58,713,612.03 4 9,756,168.32 80,964,965.72 27,504,814.63 购买商品
山东三联商社预付款项 21,010,708.30 2 5,068,727.05 41,943,992.85 4,135,442.50 购买商品
三联集团公司家电批发中心预付款项 3,929.28 3,929.28 购买商品
三联集团公司商业公司预付款项 253,529.96 16,196.30 237,333.66 购买商品
三联集团公司电脑分公司预付款项 44,256.84 44,256.84 购买商品
山东三联集团家电连锁配送分公司预付款项 21,105,595.74 1 99,150.65 18,967,621.17 2,337,125.22 购买商品
三联集团枣庄家电公司预付款项 8,985.00 8,985.00 购买商品
三联集团公司家电公司预付款项 1,320,049.38 1,320,049.38 购买商品
三联家电配送中心有限公司其他应收款 646,537.44 646,537.44
山东三联商社其他应收款 4 .00 1 ,191,953.45 1,191,957.45
三联集团公司家用电器维修中心其他应收款 85,735.00 1,100.00 84,635.00
2008年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
现大股东及其附
属企业
原大股东及其附
属企业
大股东及其属企
业编制单位：三联商社股份有限公司金额单位：元
非经营性
资金占用
资金占用方名称
占用方与上市公司
的关联关系
上市公司核算
的会计科目
2008年期初占
用资金余额
2008年度占用累
计发生金额
2008年度偿还累
计发生金额
2008年期末占用
资金余额
占用形成原因占用性质
2008年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
三联集团公司广告公司其他应收款 9,867.35 8 19,990.00 819,990.00 9,867.35 广告费
三联菏泽家电有限公司其他应收款 3 03,442.01 303,442.01
三联集团田横岛度假村其他应收款 47,753.00 47,753.00
山东三联集团有限责任公司其他应收款 154,158.21 86,320.00 67,838.21
三联集团公司潍坊汇泉饭店其他应收款 36,724.60 4 73,275.40 510,000.00
山东三联集团有限公司 烟台家电公司其他应收款 2 ,091,434.89 1,168,934.89 922,500.00
山东三联集团有限公司枣庄家电公司其他应收款 1 ,242,856.64 1,239,355.64 3,501.00
三联商社日照商业广场其他应收款 3 ,999.00 3,999.00 消费券
三联集团音像发行公司其他应收款 1,521,470.53 1,699,895.95 -178,425.42
应收合计 384,326,068.70 1 80,599,519.10 352,360,908.30 212,564,679.50
三联家电配送中心有限公司应付账款 600,000.00 1 22,017,482.99 122,617,482.99
山东三通电讯有限公司应付账款 4,657,640.21 1 2,847,252.08 17,504,892.29
山东三联商社应付账款 13,105,025.28 3 3,780,380.64 46,885,405.92
山东三联集团连锁配送公司应付账款 4 93,745.47 493,745.47
山东三联集团有限责任公司家电分公司 应付账款 2 8,104.23 28,104.23
三联集团电脑分公司应付账款 3 ,722.31 3,722.31
三联集团公司家电批发中心应付账款 2 ,145,341.85 2,145,341.85
三联集团公司商业公司应付账款 385,791.66 4,910.00 380,881.66
三联菏泽家电有限公司应付账款 2 5,485.46 25,485.46
三联集团公司潍坊商业公司预收款项 10,984.43 10,984.43
三联家电配送中心有限公司其他应付款 329,660.64 2 ,085,953.14 2,415,613.78
山东三联商社其他应付款 350,000.00 3 04,346.92 - 654,346.92
三联集团菏泽商业总公司其他应付款 38,750.00 4 29,997.00 332,043.00 136,704.00 租赁房屋
山东三联城市建设有限责任公司其他应付款 100,000.00 100,000.00
山东三联电子信息有限公司其他应付款 3,600.00 3,600.00
山东三联集团有限责任公司枣庄家电分公司其他应付款 7 69,531.29 769,531.29
三联烟台家电公司其他应付款 1 ,917,500.00 1,917,500.00
大股东及其属企
业编制单位：三联商社股份有限公司金额单位：元
非经营性
资金占用
资金占用方名称
占用方与上市公司
的关联关系
上市公司核算
的会计科目
2008年期初占
用资金余额
2008年度占用累
计发生金额
2008年度偿还累
计发生金额
2008年期末占用
资金余额
占用形成原因占用性质
2008年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表
三联集团公司潍坊汇泉饭店其他应付款 6 50,281.71 650,281.71
三联家电配送商务中心其他应付款 4 25,678.38 157,011.59 268,666.79
山东三通电讯有限公司其他应付款 2 03,229.68 203,229.68
三联集团公司潍坊商业公司其他应付款 3 ,912.68 3,912.68 购买资产
山东三联集团有限责任公司潍坊家电商场其他应付款 1 ,360,000.00 510,000.00 850,000.00 租赁费
三联集团公司商业公司其他应付款 5 ,905.76 5,905.76
三联集团公司家电批发中心其他应付款 3 07.52 307.52 固定资产
三联集团城建物业管理中心其他应付款 7,771.96 2 ,230,934.96 2,226,671.82 12,035.10
山东三联集团有限责任公司家电分公司其他应付款 1 50,449.31 150,449.31
山东三联集团有限责任公司家用电器维修中心其他应付款 1 5,608.08 15,608.08
济南金三杯酒家有限责任公司其他应付款 8,609.00 8,609.00 餐费
三联怡人花卉其他应付款 6 00.00 600.00
三联菏泽家电有限公司 其他应付款 380,000.00 380,000.00
应付合计 19,978,433.18 1 81,895,151.46 3,630,829.84 198,242,754.80
小计 364,347,635.52 - 1,295,632.36 348,730,078.46 14,321,924.70
小计 - - - -
小计 - - - -
小计 - - - -
总计 364,347,635.52 - 1,295,632.36 348,730,078.46 14,321,924.70
由于2008年2月原股东股权因拍卖而变更了大股东，但大股东于2009年才办理了相关的董事变更事项。故2008年的实际控制人为原大
股东。
其他关联人及其
附属企业
大股东及其属企
业
上市公司的子公
司及其附属企业
关联自然人及其
控制的法人
