河北福成五丰食品股份有限公司
备 考 合 并 审 计 报 告
目 录
一、备考合并审计报告
二、备考合并财务报表及备考合并财务报表附注
北京永拓会计师事务所有限责任公司
备 考 合 并 审 计 报 告
京永审字（2013）第 14802 号
河北福成五丰食品股份有限公司全体股东:
我们审计了后附的河北福成五丰食品股份有限公司(以下简称“福成五丰”)
按照备考合并财务报表附注2所述的编制基础和基本假设编制的备考合并财务报
表，包括2011年12月31日、2012年12月31日的备考合并资产负债表，2011年度、
2012年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对备考合并财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是福成五丰管理层的责任，这种责任包括: (1) 按
照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2) 设计 、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对备考
合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审
计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑
与备考合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计
政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考合并财务报表的总体列
报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为,福成五丰备考合并财务报表在所有重大方面按照备考合并财务报
表附注2所述的编制基础和基本假设编制，公允反映了福成五丰2011年12月31日、
2012年12月31日的备考财务状况以及2011年度、2012年度的备考经营成果。
本报告仅供福成五丰重大资产重组向特定对象非公开发行股票购买资产之
使用目的，不得用作任何其他目的。因使用不当造成的后果与本会计师事务所及
签字注册会计师无关。
北京永拓会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国北京 中国注册会计师：
二○一三年六月五日
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
河北福成五丰食品股份有限公司
2012 年度备考合并财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
附注 1、公司及备考合并子公司基本情况
1.1 公司基本情况
河北福成五丰食品股份有限公司（以下简称“本公司” ）系由三河五丰福
成食品有限公司（以下简称“原公司” ）变更而来。原公司是经河北省人民政
府“外经贸冀廊市 B 字[1998]0015 号”《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准
证书》的批准，由河北三河福成养牛集团总公司（以下简称“福成集团” ）、五
丰行有限公司（以下简称“五丰行” ）和内蒙古自治区粮油食品进出口公司（以
下简称“内蒙粮油” ）共同出资组建，于 1998 年 3 月 18 日登记注册的中外合
资经营企业，企业法人营业执照注册号：企合冀廊总字第 000534 号。公司设立
时的注册资本为 2,031.70 万美元。2000 年 11 月 6 日经河北省燕郊经济技术开
发区管理委员会“燕区经字（2000）093 号”文件批准，五丰行将其持有的原公
司 13.9%的股权转让给福成集团；福成集团将其持有的原公司 2%的股权转让给内
蒙粮油，将其持有的原公司 4%的股权转让给三河市明津商贸有限责任公司（以
下简称“三河明津” ），将其持有的原公司 2%的股权转让给三河市瑞辉贸易有
限责任公司（以下简称“三河瑞辉” ），将其持有的原公司 1%的股权转让给内
蒙古对外贸易经济合作（集团）有限责任公司（以下简称“内蒙外贸” ），转让
后原公司股东变为上述六家。
经中华人民共和国对外贸易经济合作部“[2001]外经贸资一函字第 92 号”
文件批准，原公司（六家股东）依法整体变更成立本公司，注册资本
174,002,943.00 元人民币。股本总数为 174,002,943 股，其中：河北三河福成
养牛集团总公司（以下简称“福成集团” ）持有 81,781,383 股，占股本总额的
47%，五丰行有限公司（以下简称“五丰行” ）持有 62,641,060 股，占股本总
额的 36%，内蒙古自治区粮油食品进出口公司（以下简称“内蒙粮油” ）持有
17,400,294 股，占股本总额的 10%，三河市明津商贸有限责任公司（以下简称“三
1
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
河明津” ）持有 6,960,118 股，占股本总额的 4%，三河市瑞辉贸易有限责任公
司（以下简称“三河瑞辉” ）持有 3,480,059 股，占股本总额的 2%，内蒙古对
外贸易经济合作（集团）有限责任公司（以下简称“内蒙外贸” ）持有 1,740,029
股，占股本总额的 1%。本公司于 2001 年 2 月 28 日在廊坊市工商行政管理局（经
中华人民共和国国家工商行政管理局“工商企函字[2001]第 113 号”文件授权）
注册登记，现企业法人营业执照注册号为 130000400000652 号。
2004 年 5 月 28 日，商务部以商资批[2004]670 号文批准内蒙粮油将持有的
本公司 10%的股权转让于内蒙古贸发粮油食品进出口有限责任公司(以下简称“内
蒙贸发” ）。
根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]99 号文核准，本公司于
2004 年 6 月 28 日通过上海证券交易所和深圳证券交易所的交易系统向二级市场
投资者定价配售发行人民币普通股（A 股）股票 8,000 万股，每股面值 1.00 元，
每股发行价格为 3.15 元。本次发行募集资金总额为 25,200.00 万元，发行费用
为 1,382.28 万元，募集资金净额为 23,817.72 万元，变更后的股本结构为普通
股 254,002,943 股，每股面值人民币 1 元，其中非流通股国有股 1,740,029 股，
占总股本比例 0.68%，非流通股法人股 109,621,854 股占总股本比例 43.16%，非
流通股外资股 62,641,060 股，占总股本比例 24.66%，流通股 A 股 80,000,000
股，占总股本比例 31.50%。2004 年 7 月 13 日本公司股票在上海证券交易所挂
牌上市，股票代码为 600965。
2005 年本公司实施每 10 股送 1 股的利润分配方案。方案实施后，本公司股
本增加至 279,403,237.00 元（股）。
2006 年度本公司完成股改,2007 年度有限售条件股份转为无限售条件流通
股份后，股本结构为：非流通股国有股 0 股，占总股本比例 0.00 %，非流通股
法人股 79,817,683 股，占总股本比例 28.57%，非流通股外资股 45,431,005 股，
占总股本比例 16.26%，流通股 A 股 154,154,549 股，占总股本比例 55.17%。
2008 年度有限售条件股份转为无限售条件流通股份后，股本结构为：非流
通股国有股 0 股，占总股本比例 0.00 %，非流通股法人股 49,347,198 股，占总
股本比例 17.66%，非流通股外资股 31,460,843 股，占总股本比例 11.26%，流通
股 A 股 198,595,196 股，占总股本比例 71.08%。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2008 年 4 月 1 日 河 北 三 河 福 成 养 牛 集 团 总 公 司 将 其 持 有 的 本 公 司
77,287,521 股（占本公司总股本的 27.66%）协议并购到三河福成投资有限公司
（以下简称“福成投资”），并购后福成投资成为本公司的第一大股东。
2009 年度本公司剩余有限售条件股份全部转为无限售条件流通股份，股本
结构为：流通股 A 股 279,403,237 股，占总股本比例 100.00%。
2012 年 6 月 6 日，本公司接到股东五丰行有限公司关于更名的通知函，该
公司于 2011 年 7 月 4 日在香港特别行政区注册处已由原“五丰行有限公司”更
名为“华润五丰有限公司”，并于 2012 年 5 月 21 日在中国证券登记结算公司上
海分公司完成了股东账户户名变更手续。
2012 年 7 月 26 日，公司第四届董事会第十二次会议审议通过了关于公司由
外商投资股份制企业变更为内资股份制企业的议案，鉴于本公司外资股东华润五
丰有限公司持有公司股比已经低于 10%，按照有关规定，2012 年 8 月 5 日河北省
商务厅以冀商外资批字【2012】75 号文同意注销本公司的《中华人民共和国台
港澳侨投资企业批准证书》，公司凭此批复正在办理工商、税务、海关等部门的
有关变更手续。
本公司经营范围：禽畜养殖（限分支机构经营）；禽畜（牛）屠宰、加工及
冷藏（限分支机构经营）；加工肉制品、速冻食品、糕点、饮料、乳制品（限分
支机构经营，具体经营范围按工业产品生产许可证核定的项目经营）；有机肥料
的生产（限分支机构经营），销售预包装食品、乳制品（不含婴幼儿乳粉）（以上
销售项目限分支机构经营）。
本公司主要产品：活牛、牛肉、羊肉、牛奶、肉类制品、乳制品、速冻食品
等。
1.2 拟收购公司基本情况
根据2013年4月3日召开的福成五丰第四届董事会第十六次会议审议通过的
《发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易预案》，本公司拟分别向三河福
生投资有限公司（以下简称“福生投资”）、滕再生、深圳市和辉创业投资企业
（有限合伙）（以下简称“和辉创投”）、三河燕高投资有限公司(以下简称“燕
高投资”)、三河蒙润餐饮投资有限公司（以下简称“蒙润投资”）发行股份购
买上述对象持有的福成肥牛餐饮管理有限公司（以下简称“福成餐饮”）100%
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
股权；向自然人李福成、李高生发行股份购买上述二人持有的三河市福成都市食
品有限公司（以下简称“都市食品”）100%股权。本次重组完成后，福成餐饮、
都市食品将成为本公司全资子公司。
本次交易前，福成投资持有本公司27.66%的股权，为本公司控股股东；李
福成和李高生父子二人分别同等持有福成投资43.10%的股权，为本公司实际控制
人。本次交易完成后，本公司实际控制人仍为李福成和李高生父子，未发生变化。
本次交易前，李福成和李高生父子各持有都市食品 50%股权；李高生和李雪
莲夫妇二人持有福生投资 100%的股权，福生投资持有福成餐饮 57%股权。本次交
易构成关联交易。
1.2.1 福成肥牛餐饮管理有限公司基本情况
（1）公司历史沿革
福成肥牛餐饮管理有限公司前身为福成肥牛餐饮管理股份有限公司，系经河
北廊坊工商局批准，分别由三河福生投资有限公司、三河燕高投资有限公司及三
河蒙润餐饮投资有限公司出资，于 2008 年 11 月 27 日在河北廊坊市成立，取得
企业法人营业执照注册号为 131000000014178 号；法定代表人：李高生；注册资
本人民币 5000 万元；2012 年 4 月份注册地由廊坊市迁至三河市。根据股东大会
暨创立大会决议，公司注册资本由全体发起人按同比例分三期缴足：首期出资额
为注册资本的 40%，即人民币 2000 万元，于 2008 年 11 月 20 日前缴足；二期出
资额为注册资本的 40%，即人民币 2000 万元，于 2009 年 3 月 31 日前缴足；三
期出资额为注册资本的 20%，即人民币 1000 万元，于 2009 年 12 月 31 日前缴足。
股东以货币资金出资已按期认缴，业经开元信德会计师事务所验资，并分别出具
了开元信德京验字（2008）第 007 号、（2009）第 002 号及（2009）第 009 号验
资报告。
2010 年 11 月，福成餐饮股东三河福生投资有限公司与滕再生签订股权转让
协议，将持有的福成餐饮 750 万股，占福成餐饮总股本的 15%以每股 1.60 元的
价格转让给滕再生，转让价款为 1,200 万元。
2010 年 12 月，福成餐饮股东三河福生投资有限公司与深圳市和辉创业投资
企业（有限合伙）签订股权转让协议，将持有的福成餐饮 650 万股，占福成餐饮
总股本的 13%以每股 3.00 元价格转让给深圳市和辉创业投资企业（有限合伙），
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
转让价款为 1,950 万元。
2011 年 4 月，经福成餐饮临时股东会决议通过《关于将公司整体变更为有
限责任公司的议案》，变更后，公司更名为“福成肥牛餐饮管理有限公司”。
股东股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 股比（%）
三河福生投资有限公司 2,850.00 57.00
滕再生 750.00 15.00
深圳市和辉创业投资企业（有限合伙） 650.00 13.00
三河燕高投资有限公司 425.00 8.50
三河蒙润餐饮投资有限公司 325.00 6.50
合 计 5,000.00 100.00
（2）公司所处行业、经营范围
福成餐饮属餐饮业，经营范围：餐饮管理；蔬菜种植；以自有资产向餐饮业
进行投资。以下由分支机构经营：火锅调味料制造；零售烟；零售定性包装酒水、
饮料；火锅，烧烤，烤肉，中餐（含冷拼）；住宿服务、会议服务。
福成餐饮日常运营采取总部、大区、门店三级管理架构，通过下设的两家子
公司呼和浩特市润成餐饮配送有限公司、三河市隆泰达餐饮配送有限公司（主要
司职采购与物流配送）及本部（主要司职餐饮投资与管理）进行运作。截止 2012
年 12 月 31 日，公司总部设 8 个职能部门履行支持与服务、管控与运营的职能，
并分别在北京、河北、内蒙古、东北等地设立 54 家直营分公司（门店）。
1.2.2 三河福成都市食品有限公司基本情况
三河市福成都市食品有限公司系经河北省三河市工商行政管理局批准由自
然人李高生、李高起共同出资于 2012 年 4 月 11 日成立的有限责任公司。公司注
册资本为人民币 15,000 万元，自然人李高生、李高起分别出资 7,500 万元各持
有公司 50%的股份，以上出资业经三河诚成会计师事务所有限责任公司审验，并
分别于 2012 年 3 月 31 日、2012 年 4 月 27 日出具三诚会验字[2012]第 060 号、
三诚会验字[2012]第 087 号验资报告。
2013 年 2 月 25 日李高起与李福成签订股权转让合同，约定将李高起持有的
本公司 50%的股份共 7,500.00 万元以零对价转让给李福成，已办理完工商变更
登记手续。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
公司注册号：131082000031736；法定代表人：李高生；注册地：河北省三
河市。
股东股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 股比（%）
李高生 7,500.00 50.00
李福成 7,500.00 50.00
合 计 15,000.00 100.00
附注 2、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
2.1 财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编
制备考合并财务报表。
本公司自 2007 年 1 月 1 日起，执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企
业会计准则—基本准则》和 38 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释以及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）。
本备考合并财务报表是基于附注 1.2 披露的重大资产重组而编制，尚未考虑
本次重大资产重组发行股份的数量和价格，但每股收益指标计算的股本基数为假
设本次重大资产重组发行股份完成后的股本数。鉴于本公司及本次重大资产重组
所收购的标的公司福成餐饮和都市食品在本次重组前后均为本公司的实际控制
人李福成和李高生父子二人所控制，按照企业会计准则相关规定的要求，本备考
合并财务报表按照同一控制下的企业合并模拟合并而编制。
为反映本公司 2011 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日的备考财务状况以及
2011 年度、2012 年度的备考经营成果，假设备考合并财务报表编制时本公司已
完成上述重大资产重组事项，即公司自 2011 年 1 月 1 日起已持有福成餐饮 100%
的股份并持续经营、2012 年 4 月 11 日都市食品成立时即持有其 100%的股份并持
续经营，并以本公司和福成餐饮、都市食品在相关期间的财务报表为基础汇总编
制。编制备考合并财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务
报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
2.2 遵循企业会计准则的声明
本公司备考合并财务报表已按照附注 2 所述的编制基础和基本假设编制，真
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
实、完整地反映了公司 2011 年 12 月 31 日、2012 年 12 月 31 日的备考财务状况
以及 2011 年度、2012 年度的备考经营成果。
2.3 会计期间
本公司自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
2.4 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
2.5 记账基础及计量属性
本公司以权责发生制为记账基础进行会计确认、计量和报告。除交易性金融
资产、可供出售金融资产、符合条件的投资性房地产、非同一控制下的企业合并、
具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入非货币资产、交易性
金融负债、衍生工具等以能够取得并可靠计量的公允价值计量外，均以历史成本
为计量属性。
2.6 外币业务
本公司会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生日中国人民银行公布的
市场汇价（中间价）折合为本位币记账。期末有关外币账户的外币余额，均按期
末市场汇价（中间价）折合本位币记账，由此产生的汇兑损益，属于日常经营活
动的，计入当期财务费用；属于筹建期间发生的，计入长期待摊费用；属于与购
建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的相关规定进行处
理。
2.7 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、
流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
2.8 金融工具
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供
出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。交易性金融资产以公允价值
计量且其变动计入当期损益，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入股
东权益，应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余
成本计量的其他金融负债两类。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2.9 应收款项
本公司应收款项（包括应收账款和其他应收款等）按合同或协议价款作为初
始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务
人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期
未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该类应收账款列为坏账损失。
2.9.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判断 对应收账款指单项金额超过 100 万元的款项；对其他应收款指
依据或金额标准 单项金额超过 50 万元的款项
单项金额重大并单项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观
计提坏账准备的计提 证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据
方法 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。
2.9.2 按组合计提坏账准备的应收款项：
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按
信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信
用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏
账准备。
确定组合的依据如下：
组合名称 确定依据
单项金额不重大但按信用风险特征组
单项金额不重大，但账龄在 1 年以上的应收款项
合后该组合的风险较大的应收款项
其他不重大应收款项 单项金额不重大，且账龄在 1 年以内的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法：
组合名称 计提方法
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应
账龄分析法
收款项
其他不重大应收款项 账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内（含 1 年） 2 2
1－2 年 15 15
2－3 年 30 30
3 年以上 50 50
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2.10 存货
2.10.1 存货的分类
存货分类：原材料、低值易耗品、物料用品、包装物、产成品、在产品、农
产品、幼畜及育肥畜等。
2.10.2 存货盘存制度
各类存货的数量均采用永续盘存制，年末进行实地清查盘点，各类存货的盘
盈、盘亏和毁损等，先记入“待处理财产损溢”，经股东大会或董事会，或经理
会议批准后，在期末结账前转入当期损益。如在期末结账前尚未经批准，在对外
提供财务会计报告时先转入当期损益；如果其后经批准处理的金额与已处理的金
额不一致，按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
2.10.3 存货取得和发出的计价方法
（1）存货取得和发出的计价方法：按照实际成本计价，取得时按实际成本
入账，领用或发出时采用加权平均法结转发出存货成本。
本公司自养的肉牛，在收购架子牛时，作为消耗性生物资产-活牛核算，以
收购价作为成本，其他如饲料成本、人工成本、折旧等先在各科目分别归集，待
月末时转入原材料-活牛；肉牛销售时，以肉牛数量为权数按加权平均法结转肉
牛发出成本。
本公司寄养的肉牛，在收购架子牛时，作为消耗性生物资产-活牛核算，育
肥后按寄养过程中的增重量和约定的增重单价结算寄养费用，计入原材料-活牛；
肉牛销售时，以肉牛数量为权数按加权平均法结转肉牛发出成本。
本公司自养种牛繁育的幼畜及育肥畜，按实际发生的成本归集。
从生物资产收获的产品，按其生物转化过程中应当计入的各种消耗归集。
（2）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用五五摊销法。
2.10.4 存货跌价准备的确认标准及计提方法
当存货的可变现净值（预计售价减去销售所必需的估计费用后的价值）低于
成本时，期末按单项存货计提存货跌价准备，选择的可变现净值为最近一个月的
可变现净值。期末存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现
净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
确定存货的可变现净值，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
不同存货可变现净值的确定：
①产成品、农产品和库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营
过程中，应当以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确
定其可变现净值。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，应当以所生产的产成
品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值。
③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合
同价格的，应当分别确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较，分别确
定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货跌价准备按照单个存货项目的成本高于其可变现净值来计提。对于数量
繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。
2.11 长期股权投资
2.11.1 投资成本的确定
长期股权投资的投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认：
（1）通过同一控制下的合并取得的长期股权投，合并方以支付现金、转让非
现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成
本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资，按照确定的合并成本作
为长期股权投资的投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，在合并会计报表中确认为
商誉；合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当
期损益。
为进行合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。
（3）除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，通过支付的现金、付出的
非货币性资产或发行的权益性证券的方式取得的长期股权投资，以其公允价值作
为长期股权投资的投资成本；通过债务重组方式取得的长期股权投资，以债权转
为股权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的投资成本；投资者投入的长
期股权投资，以投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价
值不公允时，则以投入股权的公允价值作为投资成本。
实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项
目单独核算。
2.11.2 后续计量
（1）对子公司的投资，采用成本法核算
成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资应当调
整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投
资收益。
（2）对合营企业或联营企业的投资，采用权益法核算
在确认应享有被投资单位净损益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资
产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。如被投资单位
各项可辨认资产等的公允价值无法可靠确定或可辨认资产等的公允价值与账面
价值之间差异较小，投资收益按被投资单位的账面净损益与持股比例计算确认。
（3）不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本
法核算。
在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资，在可供出售
金融资产项目列报，采用公允价值计量，其公允价值变动计入股东权益。
2.11.3 长期股权投资减值
期末检查发现长期股权投资存在减值迹象时，按单项投资可收回金额低于账
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
面价值的差额，计提长期股权投资减值准备。
2.11.4 长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例
转入当期损益。
2.12 固定资产
2.12.1 固定资产标准：使用年限超过 1 年的房屋、建筑物、构筑物、机器、
机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及使用年限在
2 年以上且单位价值在 2000 元以上，但不属于生产经营主要设备的物品。
2.12.2 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买
价、包装费、运输费、交纳的有关税金作为入账价值；自行建造的固定资产按建
造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值；投资者
投入的固定资产，按投资双方确认的价值作为入账价值。
2.12.3 固定资产分类为：本公司固定资产分为房屋建筑物、构筑物、机械
设备、电子设备、运输设备、其他。
2.12.4 固定资产折旧：采用直线法计提折旧，预计净残值率、折旧年限、
年折旧率如下：
类 别 残值率（%） 折旧年限 年折旧率（%）
房屋建筑物（*） 0.00-10.00 15-35 年 2.57-6.67
构 筑 物 0.00-10.00 15 年 6.00-6.67
机械设备 0.00-10.00 10-14 年 6.43-10.00
电子设备 0.00-10.00 5-6 年 15.00-20.00
运输设备 0.00-10.00 5年 18.00-20.00
其 他 0.00-10.00 5年 18.00-20.00
* 在租赁的土地上建造的房屋建筑物按预计可使用年限和租赁期孰短的原
则计提折旧。
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，
以及尚可使用年限重新确定折旧率和折旧额，已全额计提减值准备的固定资产，
不再计提折旧。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2.12.5 固定资产减值准备的确认标准及计提方法
当资产出现减值迹象时，按固定资产账面净额与可收回金额孰低计价，对由
于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账
面净额的，将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，计入当
期损益；可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值之间较高者确定。固定资产减值准备按单项资产或资产组为
基础计提。固定资产的减值一经确认，在以后会计期间不再转回。
2.13 在建工程
2.13.1 在建工程按实际成本计价，与购建固定资产有关的借款费用在固定
资产交付使用或完工之前计入在建工程成本，在资产达到预定可使用状态后发生
的，计入当期财务费用。所建造的固定资产达到预定可使用状态之日起，根据工
程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；在办理竣工决算
后，按决算价格调整固定资产账面价值。
2.13.2 在建工程减值准备的计提方法
公司于每年年度终了,对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程
已经发生了减值，则按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备，
计入当期损益。在建工程的减值一经确认，在以后会计期间不再转回。
计提在建工程减值准备主要考虑因素如下：
（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工；
（2）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的
经济利益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情况。
2.14 生物资产
2.14.1 生产性生物资产的计价
生产性生物资产按取得时的成本计价，外购的生物资产，按购买价格、运费、
保险费及其他可直接归属于购买生物资产的相关税费；自繁的幼畜成龄转为产畜
或役畜，按成龄时的账面价值作为实际成本，对进入正常生产期，可以多年连续
收获产品或连续提供劳务（服务）的生产性生物资产确认为成熟型生产性生物资
产。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2.14.2 生产性生物资产的折旧采用直线法计提，预计净残值率、折旧年限、
年折旧率如下：
类 别 残值率 折旧年限 年折旧率（%）
生产性生物资产 25% 6年 12.50
2.14.3 生产性生物资产的减值准备确认标准及计提方法
如果由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭等原因，导致其可收回金额
低于账面价值的，应按其可收回金额低于账面价值的差额，计提生产性生物资产
减值准备，生产性生物资产减值准备一经计提，不再转回。
2.15 无形资产
2.15.1 无形资产的计价
无形资产按取得时的成本计价。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产
达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定，实
际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的部分外，
应当在信用期间内计入当期损益；自行开发的无形资产，其应区分研究阶段支出
和开发阶段支出，研究阶段支出应当于发生时计入当期损益，开发阶段支出同时
满足以下条件的，确认为无形资产:
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有
用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
2.15.2 无形资产摊销方法、摊销期限
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限
的，应当估计该使用寿命的年限，无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
应当视为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内平均进行摊销，使用
寿命不确定的无形资产不应摊销。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法
进行复核，无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同，应当改变摊销期限
和摊销方法；对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表
明无形资产的使用寿命是有限的，应当按估计的使用寿命进行摊销。
2.15.3 无形资产减值准备的确认标准、计提方法
本公司在每个会计期间对无形资产进行检查，存在减值迹象的，应当估计其
可收回金额。可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，
应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计
入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
无形资产的减值一经确认，在以后会计期间不再转回。
2.16 借款费用
2.16.1 借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以
及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于固定资产的购建和需要经过 l
年以上（含 1 年）时间的建造或生产过程，才能达到可使用或可销售状态的存
货、投资性房地产的借款费用，予以资本化；其他借款费用，在发生时根据其发
生额确认为费用，计入当期损益。应予以资本化的借款费用当同时具备以下三个
条件时，开始资本化：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
2.16.2 借款费用资本化的期间
应予以资本化的借款费用，满足上述资本化条件的，在购建或者生产的符合
资本化条件的相关资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的，计入相关
资产成本；若相关资产的购建或生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超
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过 3 个月，暂停借款费用的资本化，在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，
计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始；在相关资产达到预定可
使用状态或可销售状态时，停止借款费用的资本化，之后发生的借款费用于发生
时根据其发生额直接计入当期财务费用。
2.16.3 借款费用资本化金额的计算方法
（1）借款利息的资本化金额：以截止资产负债表日累计资产支出加权平均数
乘以资本化率计算确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，每一会计期间的
利息资本化金额，不超过专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的
借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计
资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发
生的利息金额。借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊
销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（2）辅助费用：专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化
条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发
生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产成本；在所购建或者生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发
生额确认为费用，计入当期损益。
一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
益。
（3）在资本化期间内，属于借款费用资本化范围的外币借款本金及利息的
汇兑差额，予以资本化。
2.17 长期待摊费用
2.17.1 开办费摊销的方法：筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中
归集，在开始生产经营的当月一次计入管理费用。
2.17.2 长期待摊费用是指公司已经支出，但受益期限在 1 年以上（不含 1
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
年）的各项费用。长期待摊费用在费用项目的受益期内分期平均摊销。为发行股
票而向各中介机构支付的佣金和手续费等相关费用，减去股票发行冻结期间的利
息收入后的余额，从发行股票的溢价中不够抵销的，或者无溢价的，若金额较小，
直接计入当期损益；若金额较大的，作为长期待摊费用，在两年内平均摊销，计
入损益。
2.17.3 餐饮业务按照经营租赁方式租入的固定资产装修费用支出，第一次
装修按 5 年摊销，以竣工结算价值且处于实际使用状态为金额判断标准；第二次
装修按局部改良和整体改造两种情况处理：
（1）局部改良支出在第一次装修剩余摊销期内摊销；
（2）整体改造的，视同为初装，按 5 年摊销计算，如原第一次装修支出有剩
余价值的，视同为接收物业的结构性基础投入，并到整体改造装修金额，一并 5
年摊销。
局部改造与整体改良的金额判断标准为第一次装修金额的 20%。
2.18 职工薪酬
2.18.1 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬
以及其他相关支出。职工薪酬包括：1、职工工资、奖金、津贴和补贴；2、职工
福利费；3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费
等社会保险费；4、住房公积金；5、工会经费和职工教育经费；6、非货币性福
利；7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；8、其他与获得职工提供的服务相
关的支出。本公司在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负
债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
（2）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形
资产成本；
（3）其他职工薪酬，计入当期损益。
2.18.2 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而给予补偿，确认为预计负债，同时计入当期损益。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2.19 预计负债
2.19.1 确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重
组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为
负债：
①该义务是承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
2.19.2 计量方法
按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
2.20 收入
2.20.1 销售商品
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上
的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管
理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；相关的经济利益很可能流入企业；
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2.20.2 提供劳务
如果劳务的开始和完成在同一会计年度内，在劳务完成时确认收入；
如果劳务的开始和完成属于不同的会计年度，按下列情况进行处理：
（1）在资产负债表日，劳务交易的结果能够可靠的估计，按完工百分比法
确认收入。
（2）在资产负债表日，劳务交易的结果不能可靠地估计。
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金
额确认收入；
B、已经发生的劳务成本预计只能得到部分补偿的，应按能够得到补偿的劳
务成本金额确认收入；
C、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，不确认收入。
2.20.3 让渡资产使用权
发生的利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算
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确定；发生的使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算
确定，并同时满足与交易相关的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计
量。
2.21 递延所得税资产、递延所得税负债：
公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其
计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负
债，并于资产负债表日，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
2.22 政府补助
收到的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.22.1 与收益相关的政府补助核算
用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助直接计入当期损益；用于
补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助确认为递延收益，在确认相关费
用的期间，计入当期损益。
2.22.2 与资产相关的政府补助核算
确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
2.23 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
2.23.1 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承
担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资
本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有
者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值
总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.23.2 非同一控制下的企业合并，按照下列规定确定的合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本：
（1） 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对
被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
允价值。
（2） 通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成
本之和。
（3） 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并
成本。
（4） 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购
买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，
购买方应当将其计入合并成本。
（5） 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，确认为商誉。
（6）购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，计入当期损益。
2.24 合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。母公司应当将其控制
的全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表的编制以母公司和纳
入合并范围子公司的财务报表以及其它有关资料为基础，对内部权益性投资与子
公司所有者权益、内部投资收益和子公司利润分配、母子公司间重大内部交易及
资金往来予以抵销。
子公司的会计政策如与本公司不一致，在编制合并财务报表时将其按本公司
的会计政策进行调整。
少数股东权益的数额系根据本公司所属各子公司所有者权益减去本公司所
拥有的份额计算确定；少数股东本期损益根据本公司所属各子公司本年度内实现
的损益扣除本公司投资收益后的余额计算确定。
2.25 主要会计政策、会计估计的变更
本期无会计政策、会计估计变更。
2.26 前期会计差错更正
拟收购子公司福成餐饮本期追溯调整 2010 年以前少计提企业所得税而调减
年初未分配利润 192,367.74 元，相应调增应交税金 192,367.74 元。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
除上述披露的前期会计差错影响外，本期无其他前期会计差错更正事项。
附注 3、税项
3.1 本公司主要税项
3.1.1 增值税
（1） 初加工的牛肉产品按销售收入的 13%计算销项税，扣除经税务机关确
认可以抵扣的进项税后缴纳增值税。
（2） 活体牛销售根据财税字[1995]052 号“财政部、国家税务总局关于印
发《农业产品征税范围注释》的通知”及 2001 年 4 月 10 日国家税务总局流转税
管理司“关于河北福成五丰食品股份有限公司增值税问题的函”免征增值税。
（3） 根据现行增值税暂行条例规定，奶牛养殖分公司生产的原奶免征增值
税。
（4） 肉类制品分公司生产的产品按销售收入的 17％计算销项税，扣除经
税务机关确认可以抵扣的进项税后缴纳增值税。
（5）乳制品分公司的加工收入按 17％的税率计算销项税，生产的花色奶按
17％的税率计算销项税，生产的纯奶按 13％的税率计算销项税，扣除经税务机
关确认可以抵扣的进项税后缴纳增值税。
（6）速食品分公司生产的产品同时符合（1）非密封（类似非真空包装）；
（2）生食（原材料及产成品）两个条件的，按 13%的税率计算销项税，不同时
符合以上两上条件的产品按 17%的税率计算销项税，扣除经税务机关确认可以抵
扣的进项税后缴纳增值税。
3.1.2 企业所得税
本公司适用的企业所得税率为 25%，根据廊坊市国家税务局廊国税函字
[2006]128 号《关于河北福成五丰食品股份有限公司享受农业化国家重点龙头企
业减免企业所得税的批复》，同意自 2006 年 5 月 10 日起对公司从事养殖业和农
林产品初加工业取得的所得免征企业所得税。
根据三河市国家税务局税务事项通知书，本公司自 2008 年 1 月 1 日起，依
据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款“从事农、林、牧、渔业”
项目所得免征企业所得税；及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十
六条第一款第七条之规定：农产品初加工业免征企业所得税。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
3.1.3 城建税、教育费附加
本公司城建税为应交增值税、营业税额的 5%；教育费附加为应交增值税、
营业税额的 3%。本公司自 2010 年 12 月起开始计算缴纳城建税及教育费附加。
3.1.4 其他税项
按国家和地方有关规定计算缴纳。
3.2 拟收购子公司福成餐饮主要税项
3.2.1 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 3%、6%、10%、13%、17%
营业税 应纳税营业额 5%
从价计征的，按房产原值一次
减除 30%后余值的 1.2%计缴；
房产税 1.2%、12%
从租计征的，按租金收入的
12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
3.2.2 分公司异地独立缴纳企业所得税的说明
按照国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行
办法》的通知（国税发【2008】第 28 号）文件规定，福成餐饮依据税务机关核
定的应缴所得税金额在福成餐饮和各分店之间进行分配，在当地缴纳。
3.2.3 税收优惠
《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财
税〔2011〕137 号）规定，自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通环节增值税。
本公司的孙公司三河市隆泰达餐饮配送有限公司享受此税收优惠政策。
3.3 拟收购子公司都市食品主要税项
主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 3%
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
税种 计税依据 税率
从价计征的，按房产原值一次减除
房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12%
的，按租金收入的 12%计缴
城市维护建设税 应缴流转税税额 5%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
附注 4、企业合并及备考合并财务报表
（一）子公司情况
1．通过投资设立或投资等方式取得的子公司
人民币单位：万元
实质上构成
子公司 业务 性 注册资 期末实际 对子公司净
子公司全称 注册地 经营范围
类型 质 本 出资额 投资的其他
项目余额
三河市隆泰 批发预包装
河北省 餐饮
达餐饮配送 孙公司 500 食品；配送服 500
三河市 配送
有限公司 务
从母公司所有者权益冲减
少数股东权
子公司少数股东分担的本
持股 表决权 是否合并 少数股 益中用于冲
子公司全称 期亏损超过少数股东在该
比例(%) 比例(%) 报表 东权益 减少数股东
子公司期初所有者权益中
损益的金额
所享有份额后的余额
三河市隆泰
达餐饮配送 100 100 是
有限公司
三河市隆泰达餐饮配送有限公司为拟收购子公司福成肥牛餐饮管理有限公司于 2010 年
6 月 11 日出资设立的全资子公司。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2．同一控制下企业合并取得的子公司
人民币单位：万元
实质上构
期末实 成对子公
业务 注册资
子公司全称 子公司类型 注册地 经营范围 际出 司净投资
性质 本
资额 的其他项
目余额
餐饮管理；蔬菜种
植；以自有资产向餐
饮业投资；以下由分
支机构经营：火锅调
福成肥牛餐饮管理有 河北 味料制造；零售烟；
全资子公司 餐饮 5000 5000
限公司 廊坊市 零售定型包装酒水、
饮料；火锅，烧烤，
烤肉，中餐（含冷
拼）；住宿服务，会
议服务
食品
三河市福成都市食 河北
全资子公司 生产 15000 销售预包装食品 15000
品有限公司 三河市
销售
持股 从母公司所有者权益冲
比例(%) 减子公司少数股东分担
表决权 是否 少数股东权益中
少数股 的本期亏损超过少数股
子公司全称 比例 合并 用于冲减少数股
东权益 东在该子公司期初所有
直接 间接 (%) 报表 东损益的金额
者权益中所享有份额后
的余额
福成肥牛餐饮管理有
100 100 是
限公司
三河市福成都市食
100 100 是
品有限公司
如附注 1.2 和附注 2.1 所述，本公司拟发行股份收购福成肥牛餐饮管理有限
公司和三河市福成都市食品有限公司 100%的股份，并基于本次收购之目的而编
制本备考合并财务报表，且本次收购交易构成同一控制下的企业合并，福成餐饮
24
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
和都市食品为本次收购交易备考合并之目的而纳入合并范围的子公司。
3．非同一控制下企业合并取得的子公司
子公司 注册资本 期末实际出
子公司全称 注册地 业务性质 经营范围
类型 资额
呼和浩特市润成餐 呼和浩 餐馆机械设备配
孙公司 餐饮配送 860 560
饮配送有限公司 特市 送
接上表
实质上构成 持股比例(%)
是否 少数股东权益中
对子公司净 表决权 少数股东权
子公司全称 直接 间接 合并 用于冲减少数股
投资的其他 比例(%) 益
持股 持股 报表 东损益的金额
项目余额
呼和浩特市润成餐
65.12 65.12 是 227.71 -15.36
饮配送有限公司
呼和浩特市润成餐饮配送有限公司系由福成肥牛餐饮管理股份有限公司与
内蒙古贸发粮油食品进出口有限责任公司于 2010 年 1 月 28 日合资设立的有限责
任公司。
（二）备考合并范围情况说明
鉴于本公司拟收购福成餐饮和都市食品100%股份，并基于本次收购之目的编
制备考合并财务报表，按照《企业会计准则》相关规定，本公司将福成餐饮及其
控股65.12%的子公司呼和浩特市润成餐饮配送有限公司和控股100%的子公司三
河市隆泰达餐饮配送有限公司以及都市食品纳入本次备考合并报表范围。
本期新纳入合并范围的子公司情况
名 称 期末净资产 本期净利润
福成肥牛餐饮管理有限公司 154,432,723.35 35,021,677.55
三河市隆泰达餐饮配送有限公司 15,653,996.26 5,632,664.74
呼和浩特市润成餐饮配送有限公司 6,528,513.26 -440,300.51
三河市福成都市食品有限公司 149,307,616.43 -692,383.57
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
附注 5、备考合并财务报表主要项目注释
5.1 货币资金
1、明细余额
期末数 年初数
项 目
外币金额 折算汇率 人民币金额 外币金额 折算汇率 人民币金额
现 金 2,962,661.71 2,067,781.03
银行存款 113,314,225.91 52,457,357.93
其他货币资金
合 计 116,276,887.62 54,525,138.96
2、 本公司不存在因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收
风险的款项。
5.2 应收账款
1、应收账款按种类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账
34,766,792.44 40.45 1,018,395.61 34.86
准备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大但按信用风险
特征组合后该组合的风险较大 3,437,496.03 4.00 885,480.89 30.31
的应收款项
其他不重大应收款项 47,742,326.02 55.55 1,017,417.92 34.83
组合小计 51,179,822.05 59.55 1,902,898.81 65.14
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收款项
合计 85,946,614.49 100.00 2,921,294.42 100.00
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提
19,857,920.57 32.64 397,158.40 23.74
坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大但按信用
风险特征组合后该组合的 2,340,221.29 3.85 837,301.19 50.06
风险较大的应收款项
其他不重大应收款项 38,633,059.83 63.51 438,242.11 26.20
组合小计 40,973,281.12 67.36 1,275,543.30 76.26
单项金额虽不重大但单项
计提坏账准备的应收款项
合计 60,831,201.69 100.00 1,672,701.70 100.00
应收账款种类的说明：
单项金额重大的应收账款，是指期末余额在100万元以上的应收账款；单项
金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款，是指期末余
额在100万元以下，但账龄在一年以上的应收账款；其他单项金额不重大的应收
账款，是指期末余额在100万元以下，且账龄在一年以内的应收账款。
2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末数 年初数
账 龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金 额 比例(%) 金 额 比例(%)
1 年以内 47,742,326.02 93.28 1,017,417.92 38,633,059.83 94.29 784,691.99
1至2年 1,818,489.42 3.55 274,236.30 1,556,143.06 3.80 238,941.04
2至3年 991,293.60 1.94 297,388.08 700,644.21 1.71 210,193.26
3 年以上 627,713.01 1.23 313,856.51 83,434.02 0.20 41,717.01
合 计 51,179,822.05 100.00 1,902,898.81 40,973,281.12 100.00 1,275,543.30
3、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
无。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
4、本报告期实际核销的应收账款情况
无。
5、本报告期应收账款中持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或关
联方的欠款情况见附注 6.5.5 说明。
6、期末应收账款前五名欠款情况
单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总额的比例（%）
客户 1 非关联方客户 5,893,999.23 1 年以内 6.86
客户 2 非关联方客户 3,547,640.07 1 年以内 4.13
客户 3 非关联方客户 3,257,388.18 1 年以内 3.79
客户 4 非关联方客户 2,440,189.48 1 年以内 2.84
客户 5 非关联方客户 2,363,931.62 1 年以内 2.75
合 计 17,503,148.58 20.37
5.3 预付款项
1、账龄分析
期末数 年初数
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 32,134,704.83 94.68 28,038,998.42 97.58
1-2 年 1,732,716.04 5.11 618,840.02 2.15
2-3 年 3,400.00 0.01
3 年以上 71,752.19 0.21 73,352.19 0.26
合 计 33,939,173.06 100.00 28,734,590.63 100.00
2、预付款项金额前五名单位情况
单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因
供应商 1 非关联方供应商 4,273,945.00 2012 年 预付货款
供应商 2 非关联方供应商 2,786,037.00 2012 年 预付货款
供应商 3 非关联方供应商 1,949,407.00 2012 年 预付房租款
供应商 4 非关联方供应商 999,996.00 2012 年 预付房租款
供应商 5 非关联方供应商 950,000.00 2012 年 预付房租款
合 计 10,959,385.00
3、预付款项期末余额中无持有本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位或关
联单位的欠款。
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5.4 其他应收款
1、其他应收款按种类披露
期末数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收
8,079,979.35 56.84 644,578.03 40.19
款项
按组合计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大但按信用风险特征组合后
2,710,457.89 19.07 848,126.54 52.88
该组合的风险较大的应收款项
其他不重大应收款项 3,338,295.21 23.48 111,234.05 6.94
组合小计 6,048,753.10 42.55 959,360.59 59.81
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的
86,045.27 0.61
应收款项
合计 14,214,777.72 100.00 1,603,938.62 100.00
年初数
种类 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
单项金额重大并单项计提坏账准备的应
1,616,649.77 19.26 320,950.65 25.36
收款项
按组合计提坏账准备的应收款项
单项金额不重大但按信用风险特征组合
3,001,303.08 35.76 786,770.18 62.16
后该组合的风险较大的应收款项
其他不重大应收款项 3,256,601.82 38.80 158,011.98 12.48
组合小计 6,257,904.90 74.55 944,782.16 74.64
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备
519,430.30 6.19
的应收款项
合计 8,393,984.97 100.00 1,265,732.81 100.00
其他应收款种类的说明：
单项金额重大的其他应收款项为金额在 50 万元以上的款项；单项金额不重
大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款项，为金额 50 万元
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
以下但账龄为一年以上的款项；其他不重大其他应收款项，为金额 50 万元以下
且账龄为一年以内的款项。
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款，为拟收购子公司福成
餐饮应收储值卡款项，因不存在坏账的迹象，不计提坏账准备。
2、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末数 年初数
账龄 账面余额 账面余额
坏账准备 坏账准备
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 3,338,295.21 55.19 111,234.04 3,256,601.82 52.04 158,011.98
1至2年 981,836.02 16.23 149,661.30 2,048,590.66 32.74 331,127.26
2至3年 829,228.95 13.71 248,768.69 103,566.50 1.65 31,069.95
3 年以上 899,392.92 14.87 449,696.56 849,145.92 13.57 424,572.97
合计 6,048,753.10 100.00 959,360.59 6,257,904.90 100.00 944,782.16
3、其他应收款中无持有本公司 5%以上表决权股份的股东单位或关联单位的
款项。
4、公司其他应收款期末前五名欠款总额 7,829,979.35 元，占全部其他应收
款的 55.08%。
5.5 存货
1、存货分类
期末数 年初数
项 目 跌价 跌价
金额 净值 金额 净值
准备 准备
原材料 63,343,699.61 63,343,699.61 50,715,720.97 50,715,720.97
低值易耗品 867,650.72 867,650.72 863,801.22 863,801.22
包装物 585,950.11 585,950.11 558,046.50 558,046.50
在产品 315,000.00 315,000.00 1,830,141.07 1,830,141.07
产成品 87,683,031.87 87,683,031.87 58,956,997.52 58,956,997.52
消耗性生物资产 75,230,964.80 75,230,964.80 79,678,419.55 79,678,419.55
合 计 228,026,297.11 228,026,297.11 192,603,126.83 192,603,126.83
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2、消耗性生物资产期末实物为肉牛 7,152 头、小奶牛 584 头。
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
畜牧养殖业
1.肉牛 70,749,259.31 235,441,897.88 236,640,673.69 69,550,483.50
2.小奶牛 8,929,160.24 18,482,744.57 21,731,423.51 5,680,481.30
合 计 79,678,419.55 253,924,642.45 258,372,097.20 75,230,964.80
5.6 其他流动资产
项目 期末数 年初数
待摊费用 1,680,497.02 1,003,918.07
5.7 固定资产及累计折旧
1、固定资产明细表
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
固定资产原值:
房屋建筑物 213,592,808.69 71,044,032.67 192,716.71 284,444,124.65
构筑物 60,443,792.62 9,342,742.81 5,782.89 69,780,752.54
机械设备 124,549,152.75 67,881,656.59 11,498,510.57 180,932,298.77
电子设备 17,560,863.55 4,427,846.11 841,811.52 21,146,898.14
运输设备 11,873,897.16 4,691,618.32 412,849.68 16,152,665.80
其他 11,846,229.36 5,782,671.59 813,297.73 16,815,603.22
合 计 439,866,744.13 163,170,568.09 13,764,969.10 589,272,343.12
累计折旧: 本期计提 本期减少
房屋建筑物 41,612,690.40 7,883,953.79 10,588.50 49,486,055.69
构筑物 31,610,457.71 3,711,275.59 520.38 35,321,212.92
机械设备 41,605,443.29 9,783,026.01 4,111,615.50 47,276,853.80
电子设备 6,942,998.89 3,555,196.51 301,113.43 10,197,081.97
运输设备 7,208,390.03 1,403,546.16 129,505.15 8,482,431.04
其他 3,737,790.10 2,553,010.27 412,897.93 5,877,902.44
合 计 132,717,770.42 28,890,008.33 4,966,240.89 156,641,537.87
固定资产净值 307,148,973.71 432,630,805.25
（1）本期折旧额 28,890,008.33 元；
（2）本期由在建工程转入的固定资产 20,058,613.59 元。
（3）原值为 23,153,612.73 元的房屋建筑物已用于本公司银行借款抵押。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2、固定资产中的在建工程转入、出售、置换、抵押或担保等情况
本期出售或报废 抵押和担保
资产类别 在建工程转入
原 值 净 值 原 值 净 值
房屋建筑物 192,716.71 182,128.21 23,153,612.73 19,625,391.55
机械设备 - 10,353,111.54 6,679,368.15
电子设备
构筑物 2,750,000.00
运输设备 185,528.00 18,322.80
其他 72,360.00
合 计 20,058,613.59 10,731,356.25 6,879,819.16 23,153,612.73 19,625,391.55
3、截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司固定资产不存在账面价值低于可变
现净值的情形，故未计提减值准备。
5.8 在建工程
1、在建工程情况
期末数 年初数
项目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
在安装设备 122,000.00 122,000.00 8,442,363.56 8,442,363.56
养牛厂饲料厂房 546,737.20 546,737.20
污水工程 758,446.80 758,446.80
牛棚改造 964,382.70 964,382.70
新车间 198,289.00 198,289.00
自建冷藏库购电缆 75,000.00 75,000.00 75,000.00 75,000.00
厂房设计费 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
化粪池 180,000.00 180,000.00
北皋中餐新建项目
北皋火锅新建项目
燕顺火锅新建项目 1,473,500.00 1,473,500.00
燕顺烤肉新建项目 559,000.00 559,000.00
北京回龙观店 430,000.00 430,000.00
香河店新建项目 1,134,989.40 1,134,989.40
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期末数 年初数
项目 减值 减值
账面余额 账面净值 账面余额 账面净值
准备 准备
怀柔雁栖湖店 1,064,167.50 1,064,167.50
怀柔青春路店 36,500.00 36,500.00
通辽永安店
张家口桥西店
梨园店新建项目 25,200.00 25,200.00 25,200.00 25,200.00
集宁前进路店 827,900.00 827,900.00
宣化新开路店 1,682,044.00 1,682,044.00
北京宏城国泰分店 1,274,390.00 1,274,390.00
北京天通东苑分店 20,000.00 20,000.00
通辽永安店
呼市鼓楼店
裕龙改建工程
仁和店 185,634.00 185,634.00
呼市润成配送项目 936,239.01 936,239.01 833,239.01 833,239.01
合计 6,161,951.61 6,161,951.61 16,308,270.57 16,308,270.57
33
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2、在建工程项目变动情况：
项 目 名 称 预算数 年初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
在安装设备 8,442,363.56 11,738,250.03 20,058,613.59 122,000.00
养牛厂饲料厂房 546,737.20 546,737.20
污水工程（化粪池） 180,000.00 578,446.80 758,446.80
牛棚改造 964,382.70 964,382.70
新车间 198,289.00 198,289.00
自建冷藏库购电缆 75,000.00 75,000.00
厂房设计费 300,000.00 300,000.00
北皋中餐新建项目 1,506,360.00 1,329,180.00 1,329,180.00
北皋火锅新建项目 1,436,872.00 1,478,958.00 1,478,958.00
燕顺火锅新建项目 1,621,500.00 1,473,500.00 148,000.00 1,621,500.00
燕顺烤肉新建项目 899,302.00 559,000.00 340,302.00 899,302.00
北京回龙观店 539,530.00 430,000.00 109,530.00 539,530.00
香河店新建项目 2,332,946.00 1,134,989.40 1,134,989.40
怀柔雁栖湖店 2,868,918.00 1,064,167.50 1,064,167.50
怀柔青春路店 3,848,895.00 36,500.00 36,500.00
通辽永安店 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
张家口桥西店 5,276,178.00 1,753,985.00 1,753,985.00
34
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
项 目 名 称 预算数 年初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
梨园店新建项目 26,000.00 25,200.00 25,200.00
集宁前进路店 1,080,900.00 827,900.00 253,000.00 1,080,900.00
宣化新开路店 1,782,044.00 1,682,044.00 100,000.00 1,782,044.00
北京宏城国泰分店 1,303,390.00 1,274,390.00 29,000.00 1,303,390.00
北京天通东苑分店 20,000.00 20,000.00 20,000.00
通辽永安店 2,483,606.00 1,151,195.00 1,151,195.00
呼市鼓楼店 4,490,403.00 2,610,174.00 2,610,174.00
裕龙改建工程 25,000.00 25,000.00 25,000.00
仁和店 185,634.00 185,634.00 - 185,634.00
呼市润成配送项目 833,239.01 103,000.00 936,239.01
合 计 16,308,270.57 27,193,086.63 20,058,613.59 17,280,792.00 6,161,951.61
35
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
3、在建工程没有发现减值迹象，没有计提减值准备。
4、本公司奶牛养殖分公司 2008 年支付化粪池项目设计费 180,000.00 元，
本年转入污水工程核算，截至 2012 年 12 月 31 日，污水工程项目尚未调试验收，
预计 2013 年度调试完毕后转入固定资产。
5.9 生产性生物资产
1、生产性生物资产明细情况
项目名称 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、原价合计 29,866,295.57 11,905,283.76 9,797,787.52 31,973,791.81
奶牛 29,866,295.57 11,905,283.76 9,797,787.52 31,973,791.81
二、累计摊销合计 6,736,776.34 3,516,852.77 4,840,565.71 5,413,063.40
奶牛 6,736,776.34 3,516,852.77 4,840,565.71 5,413,063.40
三、减值准备合计
奶牛
四、账面价值合计 23,129,519.23 26,560,728.41
奶牛 23,129,519.23 26,560,728.41
2、生产性生物资产期末实物为 2120 头奶牛，比年初减少 39 头。
3、生产性生物资产期末数比年初数增加 14.83%，主要系本期转入的奶牛单
位成本较高所致。
5.10 无形资产
1、无形资产明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、原价合计 54,224,684.25 28,970,174.40 11,000.00 83,183,858.65
土地使用权 53,360,340.00 26,523,494.40 79,883,834.40
商标 6,000.00 0.00 0.00 6,000.00
软件 858,344.25 2,446,680.00 11,000.00 3,294,024.25
二、累计摊销合计 10,099,921.01 1,806,814.35 8,067.66 11,898,667.70
土地使用权 9,893,860.21 1,630,983.24 11,524,843.45
商标 999.88 599.88 0.00 1,599.76
软件 205,060.92 175,231.23 8,067.66 372,224.49
三、无形资产净值合计 44,124,763.24 71,285,190.95
土地使用权 43,466,479.79 68,358,990.95
商标 5,000.12 4,400.24
软件 653,283.33 2,921,799.76
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
四、减值准备合计
土地使用权
商标
软件
五、无形资产账面价值
44,124,763.24 71,285,190.95
合计
土地使用权 43,466,479.79 68,358,990.95
商标 5,000.12 4,400.24
软件 653,283.33 2,921,799.76
2、土地使用权为本公司通过河北三河福成养牛集团总公司投资转入和支付
土地出让金方式取得，三国用（燕开）字 2005-119、2005-120 号土地使用权已
用于本公司银行借款抵押，用于抵押的土地使用权原值 30,604,683.53 元。
5.11 长期待摊费用
项目 原始金额 年初数 本期增加 本期摊销 其他减少额 期末数
土地租赁
21,113,880.00 15,742,237.81 684,069.96 15,058,167.85
费
租赁设备
594,111.68 214,540.37 178,534.10 36,006.27
安装费
装修费 45,525,007.82 22,644,104.27 16,092,429.28 4,128,174.96 47,948,507.85
合计 21,707,991.68 61,481,786.00 22,644,104.27 16,955,033.34 4,128,174.96 63,042,681.97
长期待摊费用本年其他减少额为 4,128,174.96 元，系福成餐饮处置分店而
转出的门店装修费用，其中，石家庄和平西路分店减少 180,373.00 元；北京朝
阳餐饮分公司减少 1,615,676.00 元；北京北皋餐饮分店减少 1,919,743.38 元；
平谷北环东路分店减少 412,381.98 元。
5.12 递延所得税资产
1、递延所得税资产明细表
项 目 期末数 年初数
递延所得税资产：
资产减值准备 568,800.50 481,096.78
未实现内部销售毛利 208,265.91
可抵扣亏损 9,895,898.86 11,207,776.14
小 计 10,672,965.27 11,688,872.92
37
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
2、引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异
项 目 暂时性差异金额
资产减值准备 2,275,201.93
未实现内部销售毛利 833,063.62
可抵扣亏损 39,583,595.43
合 计 42,691,860.98
说明：本公司按照企业所得税征税项目的可抵扣亏损计算递延所得税资产。
3、资产减值准备明细
本期减少
项 目 年初数 本期增加 期末数
转回 转销 合计
一、坏账准备 2,938,434.51 1,624,613.91 37,344.58 470.80 37,815.38 4,525,233.04
二、存货跌价
合 计 2,938,434.51 1,624,613.91 37,344.58 470.80 37,815.38 4,525,233.04
5.13 其他非流动资产
类 别 期末数 年初数 备注
预付设备采购款 647,000.00
合 计 647,000.00
5.14 短期借款
类 别 期末数 年初数
抵押借款 100,000,000.00 90,000,000.00
合 计 100,000,000.00 90,000,000.00
注：期末余额没有逾期借款情况。
5.15 应付账款
1、应付账款情况
账 龄 期末数 年初数
1 年以内 105,486,697.12 68,641,177.37
1-2 年 2,656,524.84 817,624.06
2-3 年 99,761.84 422,657.20
3 年以上 142,676.33 332,642.01
合 计 108,385,660.13 70,214,100.64
2、本报告期应付账款期中持有本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位或关
联单位的款项情况见附注 6.5.5 说明。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
5.16 预收款项
1、预收款项情况
账 龄 期末数 年初数
1 年以内 9,178,001.67 6,181,708.08
1-2 年 768,991.00 211,134.36
2-3 年 131,652.27 221,765.39
3 年以上 151,111.45 0.00
合 计 10,229,756.39 6,614,607.83
2、本报告期预收款项中无持有公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位或
关联单位的余额。
5.17 应付职工薪酬
1、应付职工薪酬明细情况
项 目 年初数 本期增加 本期减少 期末数
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,424,606.80 135,599,271.11 132,396,512.17 11,627,365.74
二、职工福利费 1,921.37 9,334,771.14 9,022,083.14 314,609.37
三、社会保险费 2,387,916.06 6,594,918.71 4,670,739.83 4,312,094.94
其中：1．医疗保险费 448,227.94 1,499,602.60 1,337,592.31 610,238.23
2．基本养老保险费 1,701,385.94 4,428,432.02 2,886,487.46 3,243,330.50
3．失业保险费 150,212.88 224,541.73 92,567.17 282,187.44
4. 工伤保险费 53,772.72 399,924.04 342,405.28 111,291.48
5. 生育保险费 34,316.58 42,418.32 11,687.61 65,047.29
四、住房公积金 81,450.00 107,106.50 59,322.50 129,234.00
五、辞退福利 0.00 0.00 0.00 0.00
六、工会经费和职工教育经费 2,999,485.75 3,636,468.61 2,087,274.80 4,548,679.56
七、非货币性福利 0.00 0.00 0.00 0.00
八、其他 0.00 3,100.00 3,100.00 0.00
其中：现金结算的股份支付 0.00 0.00 0.00 0.00
合 计 13,895,379.98 155,275,636.07 148,239,032.44 20,931,983.61
5.18 应交税费
1、应交税费明细情况
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
税 种 期末数 年初数
增值税 -2,705,095.65 299,447.48
营业税 2,800,523.74 1,898,570.25
企业所得税 3,531,152.47 5,705,579.65
个人所得税 438,733.36 538,604.39
城市维护建设税 168,934.91 208,402.06
房产税 305,377.56 3,088.08
土地使用税 137,279.30 0.00
教育费附加 79,978.78 85,785.64
地方教育附加税 57,063.61 47,221.61
印花税 33,366.13 47,554.43
其他 21,384.43 16,384.02
合 计 4,868,698.64 8,850,637.61
2、应交增值税期末数为负数，主要系期末存货采购增加因而增值税进项税
增加所致。
5.19 应付股利
项 目 期末数 年初数
国有股 87,001.45 87,001.45
华润五丰有限公司 377,191.70
合 计 464,193.15 87,001.45
应付华润五丰有限公司期末股利余额为尚未支付的 2011 年度分配股利。
5.20 其他应付款
1、其他应付款情况
账 龄 期末数 年初数
1 年以内 26,973,437.36 3,167,507.65
1-2 年 913,697.76 606,290.20
2-3 年 285,412.13 407,379.30
3 年以上 665,248.98 313,893.98
合 计 28,837,796.23 4,495,071.13
2、本报告期其他应付款中持本公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位或关联
方的款项情况见附注 6.5.5 说明。
3、其他应付款中账龄 1 年以上的金额主要是应付促销人员的合同押金等。
40
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
5.21 长期应付款
项 目 期 限 初始金额 期末数 年初数
北京福成金秋商贸有限公司 5年 359,620.00 198,570.40 240,118.89
减：一年内到期长期应付款 71,924.04 71,924.04
合 计 126,646.36 168,194.85
（1）金额前五名长期应付款情况
单 位 期限 初始金额 利率（%） 应计利息 期末数 借款条件
北京福成金秋
5年 359,620.00 6.66 61,451.30 126,646.36 无
商贸有限公司
（2）长期应付款中的应付融资租赁款明细
期末数 年初数
单 位
外币 人民币 外币 人民币
北京福成金秋商贸有限公司 - 126,646.36 - 168,194.85
注：不存在独立第三方为公司融资租赁提供担保的金额。
5.22 营业收入及营业成本
1、营业收入
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 948,085,397.01 844,737,730.10
其他业务收入 21,338,158.56 17,794,236.79
合 计 969,423,555.57 862,531,966.89
2、营业成本
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 612,976,175.78 551,619,061.39
其他业务成本 15,346,020.59 14,617,229.38
合 计 628,322,196.37 566,236,290.77
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3、主营业务按业务类别列示如下：
本期发生额 上期发生额
项 目
主营业务收入 主营业务成本 毛利 主营业务收入 主营业务成本 毛利
畜牧
538,658,810.44 469,866,807.44 68,792,003.00 485,834,961.13 423,210,562.20 62,624,398.93
业
餐饮业 409,426,586.57 143,109,368.34 266,317,218.23 358,902,768.97 128,408,499.19 230,494,269.78
合计 948,085,397.01 612,976,175.78 335,109,221.23 844,737,730.10 551,619,061.39 293,118,668.71
4、主营业务按产品列示如下：
本期发生额 上期发生额
产品名称
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
活牛 11,230,275.58 9,702,912.87 30,014,573.02 23,356,061.59
牛肉 247,210,805.49 224,202,315.34 221,942,475.23 213,218,445.52
羊肉 22,222,926.02 17,438,148.69 20,384,612.32 15,584,399.88
肉制品 112,709,941.36 93,248,922.68 78,564,931.11 66,884,549.18
牛奶 38,323,601.52 34,003,373.80 36,979,653.47 31,550,548.15
小牛 435,470.00 235,977.75 345,000.00 12.00
乳制品 4,599,957.64 3,408,830.53 5,185,874.61 2,910,177.31
速食品 101,925,832.83 87,626,325.78 66,492,122.22 55,121,855.59
其他 25,925,719.15 14,584,512.98
餐饮服务 409,426,586.57 143,109,368.34 358,902,768.97 128,408,499.19
合 计 948,085,397.01 612,976,175.78 844,737,730.10 551,619,061.39
5、公司前五名客户的营业收入情况
客户名称 营业收入 占公司营业收入的比例（%）
客户 1 10,801,485.00 1.14
客户 2 10,703,273.08 1.13
客户 3 9,291,362.91 0.98
客户 4 8,377,967.87 0.88
客户 5 8,206,794.36 0.87
合 计 47,380,883.22 5.00
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
5.23 营业税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额 计缴标准
营业税 20,368,603.63 18,686,551.10 营业额的 5%
城市维护建设税 2,206,429.80 1,800,889.89 应纳增值税、营业税额的 5%、7%
教育费附加 1,036,569.44 906,576.30 应纳增值税、营业税额的 3%
地方教育附加税 666,738.69 391,655.28 应纳增值税、营业税额的 2%
水利建设基金 13,362.05 -
合 计 24,291,703.61 21,785,672.57
5.24 销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 106,191,923.02 84,146,035.74
折旧费 7,159,470.31 5,220,278.23
运输费 5,934,724.68 7,133,387.38
差旅费 437,256.36 400,515.93
租赁费 32,664,300.53 26,341,815.26
广告宣传费 736,207.32 365,586.82
销售机构经费 15,341.00 1,292,764.68
超市费用及促销费 4,845,548.48 4,953,811.76
能源费用 15,236,237.76 12,344,812.45
装修费用摊销 16,653,356.70 12,923,979.53
物料消耗 10,327,797.89 9,863,665.14
其他费 10,061,293.91 9,269,043.04
合 计 210,263,457.96 174,255,695.96
5.25 管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 13,849,134.39 11,116,171.78
公司经费 5,988,705.36 6,177,922.20
折旧费 3,633,185.94 3,271,462.71
费用摊销 1,749,750.38 1,144,765.77
税金 2,834,067.76 1,342,996.69
中介机构费用 1,558,437.60 877,256.08
其他 3,253,835.14 2,950,793.39
43
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 32,867,116.57 26,881,368.62
5.26 财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 8,870,499.46 7,621,011.79
减：利息收入 425,171.93 181,080.03
加：汇兑净损失 -116,218.12
手续费 1,485,169.91 1,172,096.11
合 计 9,930,497.44 8,495,809.75
5.27 资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
坏账准备 1,587,269.33 -131,648.30
存货减值准备
合 计 1,587,269.33 -131,648.30
5.28 投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
其他-理财收益、处置交易性金融资产 753,441.10
合 计 753,441.10
5.29 营业外收入
1、营业外收入情况
计入当期非经
项 目 本期发生额 上期发生额
常性损益的金额
非流动资产处置利得合计 847,814.96 130.00 847,814.96
其中：固定资产处置利得 847,814.96 130.00 847,814.96
无形资产处置利得
债务重组利得
非货币性资产交换利得
酒水奖励、补偿款及清算损益等 3,281,574.59 1,577,373.92 3,281,574.59
政府补助 5,560,000.00 500,000.00 5,560,000.00
44
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
计入当期非经
项 目 本期发生额 上期发生额
常性损益的金额
火灾损失赔款 3,010,000.00
其他 1,474,535.31 708,419.75 1,474,535.31
合 计 11,163,924.86 5,795,923.67 11,163,924.86
2、政府补助明细
项 目 本期发生额 上期发生额 说明
三河三湖及松花江流域水污染防治财政专项资金 4,000,000.00
现代农业产业中央专项资金 500,000.00 500,000.00
三河商务局2012年中小企业国际市场开拓资金 100,000.00
奶牛养殖场综合利用及污染防治示范项目专项补助 960,000.00
合 计 5,560,000.00 500,000.00
5.30 营业外支出
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
非流动资产处置损失合计 311,784.45 202,572.15 311,784.45
其中：固定资产处置损失 311,784.45 202,572.15 311,784.45
无形资产处置损失
非常损失 3,800.00
盘亏毁损损失 220,051.25 82,438.52 220,051.25
清算损失 22,595.22 21,071.42 22,595.22
罚款支出 314,451.90 314,451.90
其他 181,065.38 194,226.06 181,065.38
合 计 1,049,948.20 504,108.15 1,049,948.20
5.31 所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 13,823,644.78 14,752,280.49
递延所得税费用 1,015,907.65 861,055.18
合 计 14,839,552.43 15,613,335.67
5.32 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
本公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号——
净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》（“中国证券监督管理
45
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
委员会公告[2010]2 号）、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1 号——
非经常性损益（2008）》（“中国证券监督管理委员会公告[2008]43 号”）要求
计算的每股收益如下：
（1）计算结果
每股收益(人民币元/股)
年 度 财务指标
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 0.14 0.14
2012 年度 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润 0.12 0.12
归属于公司普通股股东的净利润 0.14 0.14
2011 年度 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
的净利润 0.12 0.12
（2）每股收益的计算过程
项 目 本期金额 上期金额
基本每股收益和稀释每股收益计算
（一）分子
税后净利润 58,189,179.62 54,687,257.37
调整：优先股股利及其他工具影响
基本每股收益计算中归属于母公司普通股股东的损益 58,342,756.44 54,838,340.27
调整：
与稀释性潜在普通股相关的股利和利息
与稀释性潜在普通股转换引起的收益或费用上的变化
稀释每股收益核算中归属于母公司普通股股东的损益 58,342,756.44 54,838,340.27
（二）分母
基本每股收益核算中当期外发普通股的加权平均数 406,156,370.00 406,156,370.00
加：所有稀释性潜在普通股转换成普通股时的加权平均
数
稀释每股收益核算中当期外发普通股加权平均数 406,156,370.00 406,156,370.00
（三）每股收益
基本每股收益 0.14 0.14
稀释每股收益 0.14 0.14
46
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
（Ⅰ）基本每股收益
基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于
普通股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；
S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发
行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期
缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj
为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
（Ⅱ）稀释每股收益
稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、股份
期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准
则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，考虑所有稀释性潜在普
通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀
释每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
注：如附注 2.1 所述，每股收益指标计算的股本基数为假设本次重大资产重
组发行股份完成后的股本数。
47
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
附注 6、关联方关系及其交易
6.1 本公司的母公司情况
母公司 母公司 本企
对本企 对本企 业
关联 企业 法人代 组织机构
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 业的持 业的表 最终
关系 类型 表 代码
股比例 决权 控制
(%) 比例(%) 方
农牧业综合
开发投资,
三河市 城 镇 村 建
第 一 有限 李 福
三河福成投 燕郊经 设、改造与
大 股 责任 李福成 580,000,000 27.66 27.66 成 李 78984621-3
资有限公司 济技术 投资开发；
东 公司 高生
开发区 以及其他项
目的投资；
资产收购。
6.2 本公司的子公司情况
法人
子公司全称 子公司类型 企业类型 注册地 业务性质
代表
福成肥牛餐饮管理有限公司 全资子公司 有限公司 河北廊坊市 陈德坤 餐饮
三河市隆泰达餐饮配送有限公司 孙公司 有限公司 河北三河市 李高生 餐饮配送
呼和浩特市润成餐饮配送有限公司 孙公司 有限公司 呼和浩特市 卢道祥 餐饮配送
三河市福成都市食品有限公司 全资子公司 有限公司 合并三河市 韦清文 食品生产销售
子公司全称 注册资本 持股比例 表决权比例 组织机构代码
福成肥牛餐饮管理有限公司 5000 万元 100% 100% 68276446-1
三河市隆泰达餐饮配送有限公司 500 万元 100% 100% 55766618-4
呼和浩特市润成餐饮配送有限公司 860 万元 65.12% 65.12% 69947539-1
三河市福成都市食品有限公司 15000 万元 100% 100% 721688386
6.3 本公司的合营和联营企业情况
无。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
6.4 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码
华润五丰有限公司（以下简称“华润五丰”） 投资方 无
三河福成房地产开发有限公司（以下简称“福成房地产” ） 同一母公司 74340074-2
三河市福成酿酒有限公司（以下简称“福成酿酒” ） 同一母公司 73436855-x
福成国际大酒店有限公司（以下简称“福成大酒店”） 母公司的控股子公司 67852146-7
三河市润成小额贷款有限公司（以下简称“三河润成”） 实际控制人控制的企业 67207614-7
三河金鼎典当有限责任公司 实际控制人控制的企业 68277056-2
三河福成商贸有限公司 实际控制人控制的企业 67468043-6
三河市福英投资有限公司 实际控制人控制的企业 68925928-1
三河市兴隆运输有限公司 实际控制人控制的企业 799591867
三河市隆盛物业服务有限公司 实际控制人控制的企业 68137474-4
三河市惠安物业服务有限公司 实际控制人控制的企业 56199722-6
三河市多福园物业服务有限公司 实际控制人控制的企业 56617364-8
三河福盛物业服务有限公司 实际控制人控制的企业 69469509-6
三河福兴物业服务有限公司 实际控制人控制的企业 69469498-2
三河隆福物业服务有限公司 实际控制人控制的企业 69469502-9
三河市福旺矿业石材有限公司 实际控制人控制的企业 57008464-0
三河市永兴水泥制品有限公司 实际控制人控制的企业 75545501-1
三河金鼎典当有限责任公司 实际控制人控制的企业 68277056-2
三河灵山宝塔陵园有限公司 实际控制人控制的企业 10931884-8
三河市福成隆泰水泥有限公司 实际控制人控制的企业 684335994
三河市恒安永旺建筑设备销售有限公司 实际控制人控制的企业 58817431-8
三河市泰德建筑设备销售有限公司 实际控制人控制的企业 58817441-4
三河市恒泰永盛建筑设备销售有限公司 实际控制人控制的企业 58817434-2
三河市润旭房地产开发有限公司 实际控制人控制的企业 5560955-8
6.5 关联方交易
6.5.1 出售商品/提供劳务情况表
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
本期发生额 上期发生额
关联交易定
关联交易 占同类交 占同类交易
关联方 价方式及决
内容 金额 易金额的 金额 金额的比例
策程序
比例（%） （%）
李福成、李高生 购买资产 协议定价 115,000,000.00 100.00
华润五丰 销售活牛 市场价 1,235,098.70 4.11
福成房地产 牛肉、乳制品 市场价 15,324.00 0.01 60,347.73 0.02
福成酿酒 采购商品 协议定价 1,136,932.00 0.79 1,507,364.00 1.12
福成大酒店 销售商品 市场价 4,216,276.00 0.48 3,620,561.72 0.58
本公司本期从实际控制人李福成、李高生购买资产 115,000,000.00 元，系
拟收购子公司都市食品购买资产，详细情况见附注 9.6 说明。
6.5.2 商标使用
本公司 2001 年 4 月 5 日与控股股东福成集团（现为三河福成投资有限公司）
签署《商标许可使用协议》，福成集团不可撤销地给予本公司在经营期限内长期
无偿使用注册商标的权利。协议具体内容为福成集团许可本公司在牛肉及加工过
的牛肉上无偿使用福成集团合法拥有的“福成”商标（商标注册证号：第 1336458
号，核定使用商品为第 29 类）。
6.5.3 关联方担保
控股股东福成投资以自有土地使用权和房产为本公司提供担保，用于本公司
5,000 万元银行借款抵押。抵押土地使用权权证编号三国用（燕开）2008-015、
2008-021 号，抵押房产权证编号三河市房权证燕字 008068、008069 号。
6.5.4 关联租赁情况
租赁费定 年度确认的租
承租方名称 出租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
价依据 赁费
福成餐饮 李高生 房屋 2009.1.1 2013.4.17 市场价 580,000.00
三河市福英投资
福成餐饮 房屋 2009.8.1 2014.7.31 市场价 625,000.00
有限公司
三河福成商贸有
福成餐饮 房屋 2008.10.1 2013.9.30 市场价 330,000.00
限公司
福成国际大酒店
福成餐饮 房屋 2011.4.1 2013.2.27 市场价 1,500,000.00
有限公司
50
河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
租赁费定 年度确认的租
承租方名称 出租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日
价依据 赁费
福成国际大酒店
福成餐饮 房屋 2013.2.28 2021.4.1 市场价 1,000,000.00
有限公司
三河福成商贸有
福成餐饮 房屋 2012.1.1 2021.12.31 市场价 800,000.00
限公司
三河福成商贸有
福成餐饮管 房屋 2012.3.1 2021.2.28 市场价 291,666.70
限公司
6.5.5 关联方应收应付款项
（1） 本公司应收关联方款项
期末数 年初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 福成大酒店 1,189,783.84 32,448.81 941,448.64 18,828.97
应收账款 福成房地产 862.00 129.30 18,122.00 362.44
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 李福成、李高生 19,571,983.00
应付账款 福成酿酒 421,880.00
附注 7 或有事项
截至 2012 年 12 月 31 日止，本公司没有需要披露的重大或有事项。
附注 8 承诺事项
1、资本性承诺事项
截至 2012 年 12 月 31 日止，无影响本公司会计报表阅读和理解的重大资本
性支出承诺事项。
2、经营租赁承诺事项
截至 2012 年 12 月 31 日止，拟收购子公司福成餐饮对外签订的不可撤销的
经营租赁合约情况如下：
不可撤销经营租赁的最低租赁付款额 2012 年 12 月 31 日 2011 年 12 月 31
资产负债表日后第 1 年 38,752,433.91 日
资产负债表日后第 2 年 37,895,215.40 32,579,552.62
资产负债表日后第 3 年 4,529,064.49 32,869,685.15
以后年度 160,262,853.76 170,076,487.33
合 计 271,439,567.55 268,476,403.50
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附注 9 资产负债表日后事项
9.1、本公司 2013 年 2 月 25 日同三河市泰德房地产开发有限公司签订合同，
将属于本公司下属乳制品分公司的土地和房产以及肉类制品分公司的土地以
8200 万元的价格协议转让，转让标的资产的评估价值为 8059.45 万元。截至 2012
年 12 月 31 日，转让标的资产的原值 53,758,296.26 元，净值 45,670,641.66 元。
9.2、2013 年 5 月 5 日实际控制人李福成、李高生与本公司的拟收购子公司
都市食品签署关于固定资产转让的确认协议,相关内容详见附注 9.6 说明。
9.3、2013 年 2 月 25 日本公司的拟收购子公司都市食品原股东李高起与李
福成签订股权转让合同，约定将李高起持有的都市食品 50%的股份共 7,500.00
万元以零对价转让给李福成，已办理完工商变更登记手续。
9.4、截至本备考合并财务报表批准报出日，拟收购子公司福成餐饮资产负
债表日后租赁合同情况如下：
租赁
是否为 租赁费定 年度确认的租
承租方名称 出租方名称 资产 租赁起始日 租赁终止日 备注
关联方 价依据 赁费
种类
本公司 李高生 是 房屋 2013.4.18 2023.4.17 市场价 700,000.00 新签订
福成国际大酒店有
本公司 是 房屋 2013.2.28 2021.4.1 市场价 1,000,000.00 补充协议
限公司（注）
本公司 高立保 否 房屋 2013.4.1 2023.4.1 市场价 200,000.00 新签订
本公司 李学清、丁树新 否 房屋 2013.8.1 2023.7.31 市场价 200,000.00 新签订
锡林浩特金石房地
本公司 否 房屋 2013.3.16 2023.3.16 市场价 1,353,860.00 新签订
产开发有限公司
注：拟收购子公司福成餐饮与福成国际大酒店有限公司于 2013 年 2 月 28 日
签订房屋租赁补充协议，协议约定：房屋租赁面积由 3800 平方米变为 2533 平方
米，房屋年租赁费由 150 万元变更为 100 万元。
9.5、截至本备考合并财务报表批准报出日，拟收购子公司福成餐饮已签约
新店情况如下：
序号 店名 进度情况
1 香河店 已开业
2 怀柔雁西湖店 已开业
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序号 店名 进度情况
3 怀柔青春路自助餐店 已开业
4 张家口怀来店 已签约进入施工阶段
5 内蒙古锡林浩特店 已签约进入设计阶段
6 承德滦平店 已签约进入前期筹备
9.6、2012 年 4 月 22 日，拟收购子公司都市食品与其股东李福成、李高生
双方签署《协议书》，约定将燕郊高庙村东、庄户村北地块上由股东李福成、李
高生出资建造的肉制品加工厂区整体（含厂房、绿化、围墙、锅炉设备、配电、
污水处理设施等，不含土地）转让给都市食品，转让价款按照股东方原始建造成
本确定为 1.15 亿元。为了核实股东方原始建造成本，确定转让资产入账价值，
双方共同确定由中博信工程造价咨询有限公司对上述转让资产的工程造价进行
估算，并由北京中企华资产评估有限责任公司对上述转让资产进行评估。2013
年 4 月 20 日，中博信工程造价咨询有限公司出具中博信【2013】009 号《工程
预算造价咨询报告书》，确定上述转让资产于基准日 2012 年 12 月 31 日的工程预
算造价为 1.156 亿元。2013 年 5 月 5 日，北京中企华资产评估有限责任公司出
具中企华评咨字（2013）第 1107 号《资产评估报告》，确定上述转让资产于基准
日 2012 年 12 月 31 日的评估价值为 12,457.03 万元。结合上述造价验证及资产
评估结果，双方确认资产转让价款为 1.15 亿元。对于上述资产转让，双方之间
不存在任何争议或纠纷。如有任何第三方就上述资产提出任何权利要求或因上述
资产建造发生的工程欠款等负债或股东方因转让上述资产而产生的相关税费支
出等，均由转让方负责，与都市食品无关。
上述相关资产于 2012 年 7 月份及 2013 年 1 月份以都市食品名义办理了三河
市房权证燕字第 165432 号房屋产权证及三国用（2013）第 025 号和三国用（2013）
第 026 号土地使用权证。
9.7、拟收购子公司都市食品锅炉设备等所占用的 4060.80 平方米土地系其
股东李高生于 2011 年 5 月 28 日从三河市高楼镇庄户村村民委员会处租赁的，根
据双方签订的土地租赁合同约定：该地承租租期 30 年，自 2011 年 6 月 1 日至
2041 年 5 月 31 日止。每年租金 33,501.60 元，承租期承租金共计 1,005,048.00
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
元，合同签订之日起 7 个工作日内，股东李高生向三河市高楼镇庄户村村民委员
会预付五年承租金 167,507.50 元,从第六年起，每年付一次成租金。
2013 年 5 月 28 日股东李高生已签署承诺函说明上述租赁费全部由其承担，
由都市食品无偿使用。
截至本备考合并财务报表批准报出日，本公司除了上述事项外，无其他需披
露的重大资产负债表日后事项。
附注 10 其他需披露事项
10.1、租赁
（1） 融资租赁承租人以后年度将支付的最低租赁付款情况
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内(含 1 年) 71,924.04
1 年以上 2 年以内(含 2 年) 71,924.04
2 年以上 3 年以内(含 3 年) 71,924.04
3 年以上 0.00
合 计 215,772.12
（2） 经营租赁承租人的重大经营租赁情况
剩余租赁期 最低租赁付款额
1 年以内(含 1 年) 38,752,433.91
1 年以上 2 年以内(含 2 年) 37,895,215.40
2 年以上 3 年以内（含 3 年） 34,529,064.49
3 年以上 160,262,853.76
合 计 271,439,567.55
10.2、终止经营
项 目 2012 年度 2011 年度
终止经营收入 8,999,322.41 8,080,325.20
减：终止经营费用 10,035,184.47 7,868,588.37
终止经营利润总额 -1,035,862.06 211,736.83
减：终止经营所得税费用 177,017.75 158,613.91
终止经营净利润 -1,212,879.81 53,122.92
2011-2012 年度，拟收购子公司福成餐饮因整顿分公司共处置转让 6 家分公
司，其中 2011 年关闭燕郊第四分公司、北京东城分店；2012 年关闭北京平谷北
环东路分店、石家庄和平西路分店、北京朝阳餐饮分公司、北京北皋餐饮分店。
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
北京朝阳餐饮分公司、北京北皋餐饮分店为 2012 年开业，因营业执照办理出现
障碍而转让。
截至 2012 年 12 月 31 日止，除以上事项外，无影响本公司会计报表阅读和
理解的其他需披露事项。
附注 11 补充资料
11.1 按中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则第 9 号－
净资产收益率和每股收益的计算和披露》（2010 年修订）的要求计算的净资产
收益率及每股收益：
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股
7.74 0.14 0.14
东的净利润
扣除非经常性损益后
归属于公司普通股股 6.53 0.12 0.12
东的净利润
注 1：加权平均净资产收益率和每股收益的计算方法如下：
（1）加权平均净资产收益率 = P0/(E0 ＋ NP÷2 ＋ Ei×Mi÷M0–
Ej×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)
其中：P0 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益
后归属于公司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0
为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增
的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、
归属于公司普通股股东的净资产；M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资产次月起
至报告期期末的累计月数；Mj 为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；
Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk 为发生其他净资产增减变动
次月起至报告期期末的累计月数。
报告期发生同一控制下企业合并的，计算扣除非经常性损益后的加权平均净
资产收益率时，被合并方的净资产从合并日的次月起进行加权。计算比较期间的
加权平均净资产收益率时，被合并方的净利润、净资产均从最终控制方实施控制
的次月起进行加权；计算比较期间扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
时，被合并方的净资产不予加权计算（权重为零）。
（2）基本每股收益=P0÷S
S= S0＋S1＋Si×Mi÷M0– Sj×Mj÷M0-Sk
其中：P0 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于
普通股股东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；
S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发
行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期
缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj
为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。
（3）稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0–Sk+认股权证、
股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中，P1 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响，按《企业会计准
则》及有关规定进行调整。公司在计算稀释每股收益时，应考虑所有稀释性潜在
普通股对 P1 和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小的顺序计入稀释
每股收益，直至稀释每股收益达到最小值。
注 2：如附注 2.1 所述，每股收益指标计算的股本基数为假设本次重大资产
重组发行股份完成后的股本数。
10.2 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
1．非流动资产处置损益 536,030.51
2．越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
3．计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按 主要是水污染防治
5,560,000.00
照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 财政专项资金
4．计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
5．企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小
于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
产生的收益
6．非货币性资产交换损益
7．委托他人投资或管理资产的损益
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河北福成五丰食品股份有限公司 2012 年度备考合并财务报表附注
项 目 金额 说明
8．因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值
准备
9．债务重组损益
10．企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
11．交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的
损益
12．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当
期净损益
13．与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
14．除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变
动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可
供出售金融资产取得的投资收益
15．单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
16．对外委托贷款取得的损益
17．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允
价值变动产生的损益
18．根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行
一次性调整对当期损益的影响
19．受托经营取得的托管费收入
20．除上述各项之外的其他营业外收入和支出 4,017,946.15
21．其他符合非经常性损益定义的损益项目
22．少数股东权益影响额
按照本公司应纳所
23．所得税影响额 -982,561.70 得税的项目计算所
得税影响额
合 计 9,131,414.96
注：表中正数表示收益，负数表示损失或支出。
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10.3 公司主要会计报表项目的变动情况及原因的说明
资产负债表项目 期末数 年初数 增减幅度 增减主要原因说明
主要是肉类制品、速
应收账款 83,025,320.07 59,158,499.99 40.34% 食品销售收入增长而
应收账款相应增长
主要是为了应对春节
存货 228,026,297.11 192,603,126.83 18.39% 销售旺季而增加存货
储备
主要是肉类制品生产
固定资产 432,630,805.25 307,148,973.71 40.85% 基地建设和设备投资
增加
主要是年初待安装设
在建工程 6,161,951.61 16,308,270.57 -62.22% 备本期调试完毕结转
固定资产
主要是增加肉类制品
无形资产 71,285,190.95 44,124,763.24 61.55%
生产基地土地使用权
主要是期末存货采购
应付账款 108,385,660.13 70,214,100.64 54.36% 增加而增加的未结算
货款
主要是牛肉销售预收
预收账款 10,229,756.39 6,614,607.83 54.65%
款增加
主要是年末未支付的
应付职工薪酬 20,931,983.61 13,895,379.98 50.64%
工资和社保费用
主要是肉类制品生产
其他应付款 28,837,796.23 4,495,071.13 541.54%
基地未结算款项增加
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利润表项目 本期金额 上期金额 增减幅度 增减主要原因说明
主要是肉类制品、速
营业收入 969,423,555.57 862,531,966.89 12.39% 食品销售收入和餐饮
服务收入增长
主要是工资性费用增
销售费用 210,263,457.96 174,255,695.96 20.66% 长和餐饮业务用房租
金增长
主要是工资性费用增
管理费用 32,867,116.57 26,881,368.62 22.27%
长
主要是污水污染治理
营业外收入 11,163,924.86 5,795,923.67 92.62%
政府补助资金增加
上述备考合并财务报表及附注由下列负责人签署
法定代表人：李福成
主管会计工作负责人：程静
会计机构负责人：王希武
河北福成五丰食品股份有限公司
二○一三年六月五日
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