中国第一重型机械股份公司董事会关于
前期会计差错更正和会计政策变更的说明
一、前期会计差错更正
1、关于前期会计差错更正的事项性质及原因说明
中国第一重型机械股份公司子公司一重集团天津重工有限
公司在 2014 年 1 季度、2014 年中期报告及 2014 年 3 季度报告
中，按总额法分别确认了贸易交易的收入、成本。根据国资委规
范贸易业务收入核算的要求及《企业会计准则第 14 号—收入》
相关规定，虽然一重集团天津重工有限公司贸易业务符合经营范
围，但由于对贸易业务实质判断不准确，按照实质重于形式原则
应按净额法确认，本年度公司对不符合确认条件的收入、成本全
部冲回，按净额法在营业收入中列示。
2、对公司 2014 年 1 季度、2014 年中期报告及 2014 年 3 季
度报告的影响及更正后的财务指标
本次调整后，对 2014 年 1 季度报告收入、成本分别调减 0.85
亿元，2014 年中期报告收入、成本分别调减 8.55 亿元，2014 年
3 季度报告收入、成本分别调减 24.18 亿元。并对现金流量表进
行相应调整。上述调整对公司 2014 年 1 季度、2014 年中期报告
及 2014 年 3 季度报告净利润无影响，具体调整如下：
2014 年 1-3 月财务报表会计差错更正
金额单位：元
增减变
项 目 调整前 调整数 调整后 上年同期数
化比例
营业收入 935,259,193.63 85,446,743.54 849,812,450.09 1,510,239,707.16 -43.73
营业成本 916,369,454.26 85,446,743.54 830,922,710.72 1,248,042,240.28 -33.42
营业利润 -337,289,721.63 0 -337,289,721.63 -100,168,230.55 236.72
销售商品、提供
851,096,558.05 99,972,689.94 751,123,868.11 987,365,270.09 -23.93
劳务收到的现金
购买商品、接受
1,194,858,052.04 99,972,689.94 1,094,885,362.10 1,241,422,699.17 -11.80
劳务支付的现金
经营活动产生的
-734,785,890.38 0 -734,785,890.38 -710,698,326.87 3.39
现金流量净额
2014 年 1-6 月财务报表会计差错更正
金额单位：元
增减变
项 目 调整前 调整数 调整后 上年同期数
化比例
营业收入 3,376,310,046.42 854,570,295.86 2,521,739,750.56 3,376,254,591.57 -25.31
营业成本 3,331,935,208.54 854,570,295.86 2,477,364,912.68 3,054,450,121.35 -18.89
营业利润 -676,456,118.59 0 -676,456,118.59 -370,563,029.08 82.55
销售商品、提供
2,664,788,862.88 999,847,246.16 1,664,941,616.72 2,915,665,501.66 -42.90
劳务收到的现金
购买商品、接受
2,685,109,487.17 999,847,246.16 1,685,262,241.01 2,190,619,766.12 -23.07
劳务支付的现金
经营活动产生的
-853,735,486.99 0 -853,735,486.99 -153,312,584.44 456.86
现金流量净额
2014 年 1-9 月财务报表会计差错更正
金额单位：元
增减变
项 目 调整前 调整数 调整后 上年同期数
化比例
营业收入 7,123,466,695.66 2,417,650,821.20 4,705,815,874.46 5,553,537,616.26 -15.26
营业成本 6,840,456,848.85 2,417,650,821.20 4,422,806,027.65 4,925,159,669.37 -10.2
营业利润 -785,043,250.22 0 -785,043,250.22 -409,926,486.07 91.51
销售商品、提供
5,478,819,615.94 2,828,651,460.80 2,650,168,155.14 3,361,472,483.18 -21.16
劳务收到的现金
增减变
项 目 调整前 调整数 调整后 上年同期数
化比例
购买商品、接受
6,115,434,119.48 2,828,651,460.80 3,286,782,658.68 2,662,823,556.22 23.43
劳务支付的现金
经营活动产生的
-1,844,942,091.03 0 -1,844,942,091.03 -465,035,541.26 296.73
现金流量净额
二、会计政策变更
1、会计政策变更的性质、内容和原因
2014 年，财政部修订及颁布了《企业会计准则第 9 号—职
工薪酬》（以下简称“《职工薪酬》”），并于 2014 年 7 月 1 日开始
实施。根据中国证监会会计部《关于在 2014 年三季度季报中做
好新颁布或修订的会计准则相关财务信息披露工作的通知》（以
下简称“《通知》”）及《关于做好上市公司 2014 年年度报告披露
工作的通知》相关要求，“对于 2014 年第三季度报告披露时，上
述相关会计政策变更的追溯调整虽切实可行，但无法提供定量分
析的上市公司，应当于本次年报披露时同时披露执行新会计准则
对上年同期或期初数相关项目及其金额做出的变更或调整，并按
照《通知》的要求在年报全文“重要事项”章节中说明具有重要
影响的准则变动对上市公司合并财务报表的影响。
2、对财务报表中受影响的项目名称和调整金额
本公司根据《职工薪酬》，将原确认为预计负债的离退休人
员、内退人员和遗属三类人员费用确认为长期职工薪酬，相关精
算利得确认为其他综合收益，长期应付职工薪酬将于一年内到期
部分列报为一年到期的非流动负债。相关项目影响金额如下：
单位：元
对 2014 年 12 月 31 日相关财务 对 2014 年 1 月 1 日相关财
报表项目的影响金额 务报表项目的影响金额
项目名称
影响金额 增加+/减少- 影响金额增加+/减少-
一年内到期的非流动负债 +60,023,949.55 +60,023,949.55
长期应付职工薪酬 +675,764,632.46 +732,668,582.01
预计负债 -735,788,582.01 -792,692,531.56
未分配利润 -109,680,000.00 -80,810,000.00
其他综合收益 +109,680,000.00 +80,810,000.00
三、董事会意见
董事会认为，本次对前期会计差错更正、会计政策变更符合
公司实际情况，能够真实的反应公司财务状况和经营成果，是合
理的、必要的，不存在损害公司股东股东利益的情况，同意本次
对前期会计差错更正、会计政策变更。
中国第一重型机械股份公司董事会
2015 年 4 月 29 日
