长沙银行股份有限公司
2022 年度审计报告
天健会计师事务所
Pan-China Certified Public Accountants
目 录
一、审计报告…………………………………………………………第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—116 页
审 计 报 告
天健审〔2023〕2-120 号
长沙银行股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了长沙银行股份有限公司（以下简称长沙银行）财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了长沙银行 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长沙银行，并履行了职业道德方
面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意
见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
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对这些事项单独发表意见。
(一) 发放贷款和垫款及债权投资的减值准备
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(八)及五(一)6 和 8 之说明。
截至 2022 年 12 月 31 日，长沙银行发放贷款和垫款账面价值为 4,127.24 亿
元，债权投资账面价值为 2,354.69 亿元。
长沙银行使用的预期信用损失计量模型包含了长沙银行管理层(以下简称管
理层)重大判断和假设，主要包括：(1) 将具有类似信用风险特征的业务划入同
一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量相关的关键参数；(2) 信用风险显
著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；(3) 用于前瞻性计量的经济指标、
经济情景及其权重的采用。
长沙银行的预期信用损失计量，使用了复杂的模型，运用了大量的参数和数
据，并涉及重大管理层判断和假设。同时，由于以摊余成本计量的金融资产计提
的减值准备金额重大，我们将发放贷款和垫款及债权投资的减值准备确认为关键
审计事项。
2. 审计应对
针对发放贷款和垫款及债权投资的减值准备，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解和评价与贷款和债权投资在审批、记录、监控、分类流程以及减值
准备计提相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并
测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 选取特定项目验证减值模型的运算，以测试计量模型恰当地反映了管理
层编写的模型方法论；
(3) 基于借款人的财务和非财务信息及其他外部证据和考虑因素，选取特定
项目样本评估管理层就信用风险显著增加、违约和已发生信用减值贷款识别的恰
当性；
(4) 对于前瞻性计量，向管理层了解并确认减值系统的经济场景及权重的设
置是否发生变化，并评估变化的合理性。
(二) 金融资产公允价值的评估
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1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(八)及五(一)4 至 10 之说明。
截至 2022 年 12 月 31 日，长沙银行以公允价值计量的金融资产总额为
1,651.16 亿元。
长沙银行主要持有第二层次和第三层次公允价值计量的金融资产。长沙银行
以公允价值计量的金融资产的估值以市场数据和估值模型为基础，其中估值模型
通常需要大量的参数输入。对于第二层次公允价值计量的金融资产，其估值模型
采用的参数主要是可观察参数。针对第三层次公允价值计量的金融资产，其估值
模型中的可观察的参数无法可靠获取时，不可观察参数的确定会使用到管理层估
计，这当中会涉及管理层的重大判断。
长沙银行已对特定的第二层次及第三层次公允价值计量的金融资产开发了
自有估值模型，这也会涉及管理层的重大判断。由于金融资产公允价值的评估涉
及复杂的流程，以及在确定估值模型使用的参数时涉及管理层判断的程度重大，
我们将对金融资产公允价值的评估识别为关键审计事项。
2. 审计应对
针对金融资产公允价值的评估，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解和评价长沙银行与估值、独立价格验证、前后台对账及金融资产估
值模型审批相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，
并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 将长沙银行所采用的可观察参数与可获得的外部市场数据进行核对，获
取不同来源的估值结果进行比较分析；
(3) 选取特定项目，通过比较长沙银行采用的公允价值与公开可获取的市场
数据和可观察参数，评价公允价值属于第一层级和第二层级的金融资产的估值；
(4) 针对第三层级公允价值计量的金融资产，对于净值型资产，选取特定项
目向发行人函证该部分金融资产的公允价值；对于非净值型资产，对估值模型基
础交易数据输入的准确性进行核对，并对估值结果进行验算；
(5) 评价财务报表的相关披露是否符合企业会计准则的披露要求，适当反映
了金融资产估值风险。
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四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估长沙银行的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运
营或别无其他现实的选择。
长沙银行治理层（以下简称治理层）负责监督长沙银行的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对长沙银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致长沙银行不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就长沙银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国杭州 中国注册会计师：
二〇二三年四月二十七日
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长沙银行股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
金额单位：人民币千元
一、本行基本情况
长沙银行股份有限公司(以下简称本行或本集团)前身为长沙市城市合作银行股份有限
公司(以下简称长沙城市合作银行)，长沙城市合作银行系经中国人民银行总行银复〔1997〕
197 号文批准，由长沙市财政局、湖南省邮电管理局、长沙市信达实业股份有限公司、长沙
市原 15 家城市信用社等共同发起设立的股份制银行，于 1997 年 8 月 18 日在湖南省工商行
政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。本行现持有统一社会信用代码为
91430000183807033W 的营业执照，注册资本 4,021,553,754 元，股份总数 4,021,553,754
股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份：A 股 1,953,947,277 股；无限售条件的
流通股份 A 股 2,067,606,477 股。本行股票已于 2018 年 9 月 26 日在上海证券交易所挂牌交
易。
本行属银行业。主要经营活动：吸收公众存款；发放贷款；办理国内外结算；办理票据
承兑与贴现；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；从事银行卡业务等。
本财务报表业经本行 2023 年 4 月 27 日第七届董事会第六次会议批准对外报出。
本行将祁阳村镇银行股份有限公司(以下简称祁阳村镇银行)、湘西长行村镇银行股份有
限公司(以下简称湘西村镇银行)、宜章长行村镇银行股份有限公司(以下简称宜章村镇银行)、
湖南长银五八消费金融股份有限公司(以下简称长银五八)四家子公司纳入本期合并财务报
表范围，情况详见本财务报表附注六之说明。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本行财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本行不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
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三、重要会计政策和会计估计
本行根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确
认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团的财务状
况、经营成果和现金流量等相关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
本行在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。本行按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
本行在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
3. 结构化主体的合并
结构化主体，是指在判断主体的控制方时，表决权或类似权利没有被作为设计主体架构
时的决定性因素(例如表决权仅与行政管理事务相关)，而主导该主体相关活动的依据是合同
或相应安排。
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集
团是以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要
代表其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权，因此并不控制该结构化主体。但若资产
管理人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。在
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评估判断时，本集团综合考虑了多方面因素，例如：资产管理人决策权的范围、其他方所持
有的权利、资产管理人因提供管理服务而获得的薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)
所带来的面临可变动报酬的风险敞口等。
(五) 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由母公司按照《企业会计准则第 33 号——
合并财务报表》编制。
(六) 现金及现金等价物的确定标准
本行列示于现金流量表中的现金是指本行的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包
括库存现金、存放于中央银行的超额准备金、存放中央银行的其他款项(不含缴存财政性存
款)及原到期日在 3 个月以内的存放同业款项和拆出资金；现金等价物，是指本行持有的期
限短(一般是指从购买日起，3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变
动风险很小的投资。
(七) 外币业务
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建
符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史
成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以
公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损
益或其他综合收益。
(八) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
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(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
本行成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，本行初始确认的应收账款未包含重大融资成分或本行不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益，
其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损
失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因本
行自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因本行自身信用风险变动引起的公允价值变
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动)计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1) 当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2) 当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债(或该部
分金融负债)。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
本行转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。本行既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以
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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移
一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本行以活跃市场中的报价确定其公允
价值；活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、行业协会、定价服务机构等获得的价格，
且代表了在有序交易中实际发生的市场交易的价格。如不能满足上述条件，则被视为非活跃
市场。金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考市场
参与者最近进行的有序交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、
现金流量折现法、期权定价模型及其他市场参与者常用的估值技术等。在估值时，本行采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值。这些估值技术包括使用
可观察输入值和/或不可观察输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
5. 金融工具减值
本行以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产、本行做出的除分类为以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债以外的贷款承诺、非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同
进行减值会计处理并确认损失准备。
本行在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将
金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计
处理方法：(1) 第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本行按照该金
融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额(即未扣除减值准备)
和实际利率计算利息收入；(2) 第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但
未发生信用减值的，本行按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照
其账面余额和实际利率计算利息收入；(3) 第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本行按
照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本(账面余额减已
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计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险
已发生显著增加：
定性标准：债务人经营或财务情况出现不利变化，五级分类为关注级别。
上限标准：债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 30 天视为信用风险显著增加。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本行可以不用与其初始确认时的信
用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同
现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
在《企业会计准则第 22 号--金融工具确认和计量》下为确定是否发生信用减值时，本
集团所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑
定量、定性指标。本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
(2)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
(3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
(4) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
(5) 本集团债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过 90 天
将被认定为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本行在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损
益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负
债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的债权投资)。对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本行在资产负债表日仅
将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，并按其摊余成本和
经信用调整的实际利率计算利息收入。
6. 金融资产和金融负债的抵销
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金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
本行以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 本行具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 本行计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，本行不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(九) 贵金属
贵金属主要包括黄金、白银等。与本行交易活动无关的贵金属包括章币销售等按照取得
时的成本进行初始计量，以成本与可变现净值两者的较低者进行后续计量。与本行交易活动
有关的贵金属按照公允价值进行初始计量和后续计量，重新计量所产生的公允价值变动直接
计入当期损益。
(十) 买入返售与卖出回购款项的核算方法
买入返售交易是指按照合同或协议以一定的价格向交易对手买入相关资产(包括债券及
票据)，合同或协议到期日再以约定价格返售相同之金融产品。买入返售按买入返售相关资
产时实际支付的款项入账，在资产负债表“买入返售金融资产”项目列示。
卖出回购交易是指按照合同或协议以一定的价格将相关的资产(包括债券和票据)出售
给交易对手，到合同或协议到期日，再以约定价格回购相同之金融产品。卖出回购按卖出回
购相关资产时实际收到的款项入账，在资产负债表“卖出回购金融资产款”项目列示。卖出
的金融产品仍按原分类列于资产负债表内，并按照相关的会计政策核算。
买入返售及卖出回购的利息收支，在返售或回购期间内以实际利率确认。实际利率与合
同约定利率差别较小的，按合同约定利率计算利息收支。
(十一) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
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并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
本行通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
本行通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
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对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价)，资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十二) 固定资产
1. 固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
2. 各类固定资产的折旧方法
项 目 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
机器设备 年限平均法 5 5 19
电子设备 年限平均法 5 5 19
运输设备 年限平均法 5 5 19
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其他设备 年限平均法 5 5 19
(十三) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十四) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如
下：
项 目 摊销年限(年)
土地使用权 20-40
软件 5-10
(十五) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产和使用寿命有限的无形资产等长期
资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十六) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费
用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不
能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十七) 委托贷款及存款
委托贷款业务是指由客户(委托人)提供资金，由本行(受托人)按照委托人的意愿代理发
放、管理并协助收回贷款的一项受托业务。委托贷款业务相关风险和收益由委托人承担和享
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有。资产负债表日，本行按照实际收到委托人提供的资金与根据委托人意愿实际发放的贷款
的差额列示于吸收存款项目。
(十八) 抵债资产
抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可收回金
额孰低计量，当可收回金额低于账面价值时，对抵债资产计提减值准备。处置抵债资产时，
取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入当期损益。
(十九) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为本行提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为本行提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中
服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计
量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允
许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 本行不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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(2) 本行确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十) 预计负债
1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
本行承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本行，且该义务的金额能够可靠
的计量时，本行将该项义务确认为预计负债。
2. 本行按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十一) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本行承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
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才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按本行承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本行按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本行将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本行按照有利于职工的方式修改可行权条件，
本行在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本行继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，本行将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本行在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可
行权条件而被取消的除外)，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十二) 优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》(财会〔2019〕2 号)，对发行
的优先股、永续债(例如长期限含权中期票据)、认股权、可转换公司债券等金融工具，本行
依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、
金融负债或权益工具。
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为本行的
利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息
支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
(二十三) 收入和支出确认的原则和方法
1. 利息收入
对于所有以摊余成本计量的金融工具及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产中计息的金融工具，利息收入以实际利率计量。实际利率是指按金融工具的预计存
续期间将其预计未来现金流入或流出折现至该金融资产账面余额或金融负债摊余成本的利
率。实际利率的计算需要考虑金融工具的合同条款(例如提前还款权)并且包括所有归属于实
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际利率组成部分的费用和所有交易成本，但不包括预期信用损失。
本行根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入并列报为“利息收入”，但
下列情况除外：(1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该
金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(2) 对于购入或源生的
未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成
本(即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额)和实际利率计算确定其利息收入。若该
金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可
与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算
确定利息收入。
2. 手续费及佣金收入和支出
本行通过在特定时点或一定期间内提供服务收取手续费及佣金和接受服务支付手续费
及佣金的，按权责发生制原则确认手续费及佣金收入和支出。
本行通过提供和接受特定交易服务收取和支付的手续费及佣金的，与特定交易相关的手
续费及佣金在交易双方实际约定的条款完成后确认手续费及佣金收入和支出。
3. 让渡资产使用权的收入
本集团在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。
(二十四) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 本行能够满足政府补助所附的条件；
(2) 本行能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
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3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4. 与本行日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与本行日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况
产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(二十六) 租赁
1. 本行作为承租人
在租赁期开始日，本行将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本行转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本行在租赁期内各个期间按照直线法将租赁
付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，本行对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
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使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3) 承租人发生的初始直接费用；4) 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本行按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，本行在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，本行在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，本行将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用本行增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本行按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2. 本行作为出租人
在租赁开始日，本行将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
本行在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本行取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，本行按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，本行按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本行取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
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3. 售后租回
(1) 本行作为承租人
本行按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本行按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本行继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 本行作为出租人
本行按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本行根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本行不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(二十七) 一般风险准备金
本行根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20 号)，在提取资产
减值准备的基础上，设立一般风险准备用以部分弥补尚未识别的可能性损失。该一般风险准
备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，原则上不低于风险资产期末余额的 1.5%，
可以分年到位，原则上不得超过 5 年。本行根据标准法计算潜在风险估计值，按潜在风险估
计值与资产减值准备的差额，对风险资产计提一般准备。对非信贷资产未实施风险分类的，
按非信贷资产余额的 1%计提一般准备。根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》
(银发〔2018〕106 号)规定，本集团按照资产管理产品管理费收入的 10%计提风险准备金，
风险准备金余额达到产品余额的 1%时可以不再提取。
(二十八) 分部报告
本行以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本行的经营分部
是指同时满足下列条件的组成部分：
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1. 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2. 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3. 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本集团以经营分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照规
模比例在不同的分部之间分配。
(二十九) 重要会计政策变更
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1. 本行自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”规定，该项会计政
策变更对本行财务报表无影响。
2. 本行自 2022 年 11 月 30 日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16 号》“关
于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”规定，该项会计
政策变更对本行财务报表无影响。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计 税 依 据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的 3%、6%
进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
不同纳税主体所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
长银五八 15%
除上述以外的其他纳税主体 25%
(二) 税收优惠
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通
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知》(财税〔2016〕46 号)的规定，村镇银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方
法按照 3%的征收率计算缴纳增值税，自 2016 年 5 月 1 日起，子公司祁阳村镇银行、湘西村
镇银行以及宜章村镇银行金融保险业相关收入的增值税按 3%的税率计缴。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定，国家需要重点扶持的高新技
术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。子公司长银五八于 2020 年 9 月 11 日获得高新技
术企业证书，有效期三年，证书编号 GR202043001280，子公司长银五八本年度减按 15%的税
率缴纳企业所得税。
五、合并财务报表项目注释
(一) 资产负债表项目注释
1. 现金及存放中央银行款项
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
库存现金 994,135 1,077,718 930,420 996,038
存放中央银行法定准备金 42,461,635 39,230,341 41,767,258 38,623,863
存放中央银行外汇风险准备金 9,044 9,044
存放中央银行超额存款准备金 12,799,023 13,707,252 11,798,338 12,251,975
存放中央银行其他款项 610,072 227,189 597,440 220,961
应计利息 10,426 9,352 10,250 9,177
合 计 56,884,335 54,251,852 55,112,750 52,102,014
(2) 其他说明
截至 2022 年 12 月 31 日，本行人民币存款准备金缴存比率为 7.5%，外币存款准备金缴
存比率为 6%；子公司宜章村镇银行、湘西村镇银行、祁阳村镇银行人民币存款准备金缴存
比率为 5%。此款项不能用于日常业务。缴存存款准备金的范围包括机关团体存款、财政预
算外存款、个人存款、单位存款、委托业务负债项目轧减资产项目后的贷方余额、人民币保
证金存款、外币保证金存款及其他各项存款。
存放中央银行超额存款准备金，系本行为保证存款的正常提取及业务的正常开展而存入
中央银行的各项资金，不含法定存款准备金等有特殊用途的资金。
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存放中央银行的其他款项为缴存中央银行的财政性存款，中国人民银行对缴存的财政性
存款不计付利息。
2. 存放同业款项
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
存放境内银行 6,473,601 3,041,384 3,228,354 884,350
存放境内非银行金融机构 231,042 133,598 231,042 133,598
存放境外同业 692,920 729,686 692,920 729,686
应计利息 12,340 11,357 809 494
小 计 7,409,903 3,916,025 4,153,125 1,748,128
减：坏账准备 3,271 4,099 3,000 3,000
合 计 7,406,632 3,911,926 4,150,125 1,745,128
(2) 存放同业款项坏账准备
1) 合并情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 1,099 3,000 4,099
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
本期计提 -828 -828
其他变动
期末数 271 3,000 3,271
2) 母公司情况
项 目 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合 计
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整个存续期预期 整个存续期预
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 3,000 3,000
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
本期计提
其他变动
期末数 3,000 3,000
3. 拆出资金
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
拆放境内银行 626,814 626,814
拆放境内非银行金融机构 2,038,649 3,040,050 2,038,649 3,040,050
拆放境外同业 4,387,698 4,387,698
同业借款 5,750,000 4,100,000 9,730,000 7,900,000
应计利息 138,608 42,089 196,537 107,409
小 计 12,941,769 7,182,139 16,979,698 11,047,459
减：坏账准备 42,106 41,773 46,066 45,564
合 计 12,899,663 7,140,366 16,933,632 11,001,895
(2) 拆出资金坏账准备
1) 合并情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 2,723 39,050 41,773
第 36 页 共 116 页
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
本期计提 734 -401 333
其他变动
期末数 3,457 38,649 42,106
2) 母公司情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 6,514 39,050 45,564
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
本期计提 903 -401 502
其他变动
期末数 7,417 38,649 46,066
4. 衍生金融资产、衍生金融负债
合并及母公司
期末数 期初数
项 目
公允价值 公允价值
名义金额 名义金额
资产 负债 资产 负债
非套期工具：
货币互换 287,081 4,523 4,381
外汇远期 85,959 857 657 1,322,059 28,528 71
外汇掉期 35,681,252 363,449 394,273 28,647,301 50,530 54,764
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利率互换 27,040,000 89,503 102,934 27,830,000 107,392 117,654
外汇期权 468,921 31,401 219,643 571,929 36,544 258,941
信用风险缓
20,000 365
释凭证
合 计 63,583,213 490,098 721,888 58,371,289 222,994 431,430
本集团的衍生金融工具主要是以交易为目的。各种衍生金融工具的名义金额仅为资产负
债表中所确认的资产或负债的公允价值提供对比的基础，并不代表所涉及的未来现金流量或
当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具
合约条款相关的市场利率、外汇汇率、信用差价或权益/商品价格的波动，衍生金融工具的
估值可能对银行产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波
动。本集团持有的衍生金融工具的名义金额及其公允价值列示如上。
5. 买入返售金融资产
(1) 明细情况
合并及母公司
项 目
期末数 期初数
债券 19,690,369 5,169,451
应计利息 29,800 4,670
小 计 19,720,169 5,174,121
减：坏账准备 14,610 11,611
合 计 19,705,559 5,162,510
(2) 买入返售金融资产坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 11,611 11,611
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
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本期计提 2,999 2,999
其他变动
期末数 14,610 14,610
6. 发放贷款和垫款
(1) 按计量分类
1) 合并情况
项 目 期末余额 期初余额
以摊余成本计量的发放贷款和垫款 410,273,481 362,718,361
以公允价值计量且其变动计入其他综
15,764,911 6,896,887
合收益的发放贷款和垫款
小 计 426,038,392 369,615,248
应计利息 1,881,854 1,217,901
减：以摊余成本计量的贷款减值准备 15,004,315 13,162,384
减：应计利息减值准备 192,194 100,378
合 计 412,723,737 357,570,387
2) 母公司情况
项 目 期末余额 期初余额
以摊余成本计量的发放贷款和垫款 375,111,305 333,867,194
以公允价值计量且其变动计入其他
15,764,911 6,896,887
综合收益的发放贷款和垫款
小 计 390,876,216 340,764,081
应计利息 1,326,912 1,039,407
减：以摊余成本计量的贷款减值准备 13,203,189 11,789,114
减：应计利息减值准备 123,172 90,388
合 计 378,876,767 329,923,986
(2) 按个人和企业分布情况
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
以摊余成本计量的发放
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贷款和垫款
个人贷款和垫款 172,042,247 151,824,435 146,395,314 130,607,327
其中：信用卡 20,940,745 21,031,823 20,940,745 21,031,823
个人生产及经
29,533,936 28,295,360 27,746,701 26,373,406
营性贷款
个人消费贷款 55,574,738 43,527,916 32,788,455 25,383,752
住房按揭 65,992,828 58,969,336 64,919,413 57,818,346
企业贷款和垫款 238,231,234 210,893,926 228,715,991 203,259,867
其中：一般贷款 229,083,385 192,620,663 219,568,142 184,986,604
贸易融资 9,147,849 9,123,051 9,147,849 9,123,051
贴现 9,150,212 9,150,212
以摊余成本计量的发放
410,273,481 362,718,361 375,111,305 333,867,194
贷款和垫款合计
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款
企业贷款和垫款 15,764,911 6,896,887 15,764,911 6,896,887
其中：贴现 13,018,504 6,653,161 13,018,504 6,653,161
贸易融资 2,746,407 243,726 2,746,407 243,726
以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的 15,764,911 6,896,887 15,764,911 6,896,887
发放贷款和垫款合计
应计利息 1,881,854 1,217,901 1,326,912 1,039,407
减：贷款损失准备 15,004,315 13,162,384 13,203,189 11,789,114
应计利息减值准备 192,194 100,378 123,172 90,388
发放贷款和垫款账面价
412,723,737 357,570,387 378,876,767 329,923,986
值
(3) 按行业分布情况
1) 合并情况
期末数 期初数
项 目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
公司贷款 240,977,641 56.56 201,987,440 54.64
其中：农、林、牧、渔业 2,474,752 0.58 1,857,849 0.50
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期末数 期初数
项 目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
采矿业 4,040,165 0.95 1,364,218 0.37
制造业 37,616,330 8.83 30,896,724 8.36
电力、热力、燃气及水生产和供
7,783,756 1.83 5,139,125 1.39
应业
建筑业 36,244,053 8.51 31,509,360 8.52
交通运输、仓储和邮政业 4,676,091 1.10 4,971,106 1.34
信息传输、软件和信息技术服务
3,256,637 0.76 2,719,169 0.74
业
批发和零售业 27,281,835 6.40 22,318,372 6.04
住宿和餐饮业 3,002,639 0.70 2,510,045 0.68
金融业 1,433,195 0.34 1,723,280 0.47
房地产业 10,913,952 2.56 12,287,073 3.32
租赁和商务服务业 31,240,612 7.33 22,267,004 6.02
科学研究和技术服务业 1,105,734 0.26 830,728 0.22
水利、环境和公共设施管理业 50,520,580 11.86 47,638,686 12.89
居民服务、修理和其他服务业 1,767,347 0.41 1,151,966 0.31
教育 9,400,556 2.21 6,156,508 1.67
卫生和社会工作 6,856,369 1.61 5,386,081 1.46
文化、体育和娱乐业 1,126,574 0.26 1,255,875 0.34
公共管理、社会保障和社会组织 236,464 0.06 4,271 0.00
个人贷款 172,042,247 40.38 151,824,435 41.08
贴现 13,018,504 3.06 15,803,373 4.28
贷款和垫款总额 426,038,392 100 369,615,248 100.00
2)母公司情况
期末数 期初数
项 目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
公司贷款 231,462,398 59.22 194,353,381 57.04
其中：农、林、牧、渔业 2,171,010 0.56 1,390,523 0.41
第 41 页 共 116 页
期末数 期初数
项 目
金额 比例(%) 金额 比例(%)
采矿业 3,904,061 1.00 1,361,418 0.40
制造业 37,221,012 9.52 30,314,866 8.90
电力、热力、燃气及水生产和供
7,616,063 1.95 5,027,757 1.48
应业
建筑业 33,642,947 8.61 29,860,690 8.76
交通运输、仓储和邮政业 4,234,611 1.08 4,432,596 1.30
信息传输、软件和信息技术服务
3,248,135 0.83 2,707,567 0.79
业
批发和零售业 26,961,327 6.90 22,004,889 6.46
住宿和餐饮业 2,727,087 0.70 2,297,656 0.67
金融业 1,433,195 0.37 1,723,280 0.51
房地产业 10,842,645 2.77 12,287,073 3.61
租赁和商务服务业 30,154,080 7.71 20,552,572 6.03
科学研究和技术服务业 1,085,954 0.28 825,728 0.24
水利、环境和公共设施管理业 48,598,037 12.43 46,686,746 13.70
居民服务、修理和其他服务业 1,366,120 0.35 757,766 0.22
教育 8,739,542 2.24 5,737,888 1.68
卫生和社会工作 6,533,062 1.67 5,168,181 1.52
文化、体育和娱乐业 979,046 0.25 1,211,914 0.36
公共管理、社会保障和社会组织 4,464 0.00 4,271 0.00
个人贷款 146,395,314 37.45 130,607,327 38.33
贴现 13,018,504 3.33 15,803,373 4.63
贷款和垫款总额 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00
(4) 按地区分布情况
1) 合并情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
湖南省内 416,534,995 97.77 362,154,668 97.98
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其中：长沙市内 226,717,440 53.22 210,639,653 56.99
长沙市外 189,817,555 44.55 151,515,015 40.99
湖南省外 9,503,397 2.23 7,460,580 2.02
其中：广东省 9,503,397 2.23 7,460,580 2.02
合 计 426,038,392 100.00 369,615,248 100.00
2) 母公司情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
湖南省内 381,372,819 97.57 333,303,501 97.81
其中：长沙市内 204,902,017 52.42 193,463,053 56.77
长沙市外 176,470,802 45.15 139,840,448 41.04
湖南省外 9,503,397 2.43 7,460,580 2.19
其中：广东省 9,503,397 2.43 7,460,580 2.19
合 计 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00
(5) 按担保方式分布情况
1) 合并情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
信用贷款 107,114,065 25.14 89,211,223 24.13
保证贷款 110,038,454 25.83 95,756,958 25.91
抵押贷款 161,263,980 37.85 140,946,827 38.13
质押贷款 34,603,389 8.12 27,896,867 7.55
贴现 13,018,504 3.06 15,803,373 4.28
合 计 426,038,392 100.00 369,615,248 100.00
2) 母公司情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
信用贷款 83,829,885 21.45 70,801,330 20.78
保证贷款 106,525,652 27.25 92,935,832 27.27
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抵押贷款 154,447,342 39.51 134,744,738 39.54
质押贷款 33,054,833 8.46 26,478,808 7.77
贴现 13,018,504 3.33 15,803,373 4.64
合 计 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00
(6) 逾期贷款(按担保方式)
1) 合并情况
期末数
逾期90天至 逾期 360 天
项 目 逾期 1 天至 90
360 天(含 至 3 年(含 3 逾期3年以上 合计
天(含 90 天)
360天) 年)
信用贷款 1,416,261 859,872 138,904 31,890 2,446,927
保证贷款 289,673 182,366 99,651 172,333 744,023
抵押贷款 1,127,196 763,706 635,126 67,292 2,593,320
质押贷款 32,990 27,118 92,768 152,876
贴现 145,786 302,735 448,521
小 计 2,866,120 1,978,848 1,269,184 271,515 6,385,667
(续上表)
期初数
逾期90天至 逾期 360 天
项 目 逾期 1 天至 90
360 天(含 至 3 年(含 3 逾期3年以上 合计
天(含 90 天)
360天) 年)
信用贷款 1,586,862 650,996 98,437 15,545 2,351,840
保证贷款 368,801 691,846 554,468 90,392 1,705,507
抵押贷款 628,773 864,589 336,013 25,455 1,854,830
质押贷款 209,870 111,235 39,208 360,313
贴现 143,612 173,982 317,594
小 计 2,937,918 2,492,648 1,028,126 131,392 6,590,084
2) 母公司情况
期末数
逾期 1 天至 逾期90天至 逾期 360 天
项 目
90 天(含 90 360 天(含 至 3 年(含 3 逾期3年以上 合计
天) 360天) 年)
第 44 页 共 116 页
信用贷款 749,408 615,566 129,414 24,167 1,518,555
保证贷款 284,627 179,451 99,142 166,188 729,408
抵押贷款 1,051,068 744,049 568,917 63,725 2,427,759
质押贷款 29,854 27,117 92,767 149,738
贴现 145,786 302,735 448,521
小 计 2,114,957 1,711,969 1,192,975 254,080 5,273,981
(续上表)
期初数
逾期 1 天至 逾期90天至 逾期 360 天
项 目
90 天(含 90 360 天(含 至 3 年(含 3 逾期3年以上 合计
天) 360天) 年)
信用贷款 417,706 484,666 87,570 10,432 1,000,374
保证贷款 353,048 688,639 551,012 84,517 1,677,216
抵押贷款 549,330 795,361 329,468 23,649 1,697,808
质押贷款 209,870 111,235 39,208 360,313
贴现 143,612 173,982 317,594
小 计 1,673,566 2,253,883 1,007,258 118,598 5,053,305
(7) 贷款损失准备
1) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备变动(不含贷款应计利息)
① 合并情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 7,510,815 2,121,392 3,530,177 13,162,384
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一 233,748 -196,594 -37,154
--至阶段二 -139,365 353,959 -214,594
--至阶段三 -70,683 -215,715 286,398
本期计提 1,542,814 -139,479 4,820,404 6,223,739
本期收回核销 420,657 420,657
第 45 页 共 116 页
本期核销 -4,165,602 -4,165,602
其他变动 -636,863 -636,863
期末数 9,077,329 1,923,563 4,003,423 15,004,315
② 母公司情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 6,810,178 1,724,742 3,254,194 11,789,114
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一 225,265 -189,915 -35,350
--至阶段二 -61,126 276,287 -215,161
--至阶段三 -62,976 -213,170 276,146
本期计提 1,416,064 -329,129 3,778,428 4,865,363
本期收回核销 379,440 379,440
本期核销 -3,306,596 -3,306,596
其他变动 -524,132 -524,132
期末数 8,327,405 1,268,815 3,606,969 13,203,189
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款减值准备变动(不含
贷款应计利息)
合并及母公司情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 8,493 2,631 11,124
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
本期计提 59,154 -965 286,286 344,475
第 46 页 共 116 页
本期收回核销
本期核销
其他变动
期末数 67,647 1,666 286,286 355,599
(8) 截至 2022 年 12 月 31 日，本集团贴现的票据中已质押用于卖出回购协议中的票据
账面价值为人民币 2,460,700 千元。
7. 交易性金融资产
合并及母公司
项 目
期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入
109,667,649 98,585,746
当期损益的金融资产
其中：债券(按发行人分类) 10,696,183 9,157,924
政府及中央银行 7,243,949 71,037
政策性银行 1,264,230 362,727
银行同业及其他金融机构 1,451,717 8,070,848
企业 736,287 653,312
基金 65,421,603 48,735,130
资产支持证券 4,563,421 4,935,641
银行理财产品 11,067,283 18,235,364
资管计划 16,800,735 16,798,274
信托计划 814,078 723,046
其他 304,346 367
合 计 109,667,649 98,585,746
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团交易性金融资产中有账面价值为 294,438 千元的债券
用于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。
8. 债权投资
(1) 明细情况
第 47 页 共 116 页
合并及母公司
项 目
期末余额 期初余额
债券(按发行人分类) 186,951,404 166,757,092
政府及中央银行 121,333,164 105,074,568
政策性银行 18,632,649 24,500,992
银行同业及其他金融机构 3,482,073 603,784
企业 43,503,518 36,577,748
资管计划 14,673,868 20,340,724
信托计划 13,246,933 23,596,911
资产支持证券 3,720,180 3,497,483
其他 17,291,500 16,316,006
小 计 235,883,885 230,508,216
应计利息 3,460,683 3,774,482
减：减值准备 3,875,570 4,302,574
合 计 235,468,998 229,980,124
(2) 债权投资减值准备
合并及母公司
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 963,805 173,585 3,165,184 4,302,574
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二 -6,776 6,776
--至阶段三
本期计提 -106,275 220,238 -1,266 112,697
其他变动 52,568 -345,434 -246,835 -539,701
期末数 903,322 55,165 2,917,083 3,875,570
(3) 其他说明
第 48 页 共 116 页
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团债权投资中有 50,971,489 千元用于质押。其中，部
分债券质押于卖出回购协议中，该抵押债券的账面价值为人民币 6,717,256 千元；部分债券
质押用于向中央银行借款，该质押债券的账面价值为人民币 32,547,480 千元；部分债券质
押用于获取社保存款中，该质押债券的账面价值为人民币 10,896,608 千元；部分债券质押
用于债券借贷融入交易，该质押债券的账面价值为人民币 810,145 千元。
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团债权投资中有账面价值为 12,084,872 千元的债券用于
债券借贷融出交易，债券使用受到限制。
9. 其他债权投资
(1) 明细情况
合并及母公司
项 目
期末余额 期初余额
债券(按发行人分类)
政府及中央银行 32,229,782 15,712,172
政策性银行 2,720,488 6,796,862
银行同业及其他金融机构 3,556,404 7,307,454
小 计 38,506,674 29,816,488
应计利息 485,871 486,117
合 计 38,992,545 30,302,605
(2) 其他债权投资减值准备
合并及母公司情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失(未发生 期信用损失(已
预期信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初数 5,404 2,169 7,573
期初数在本期 —— —— ——
--至阶段一
--至阶段二
--至阶段三
第 49 页 共 116 页
本期计提 2,615 -2,169 446
其他变动
期末数 8,019 8,019
(3) 其他说明
截至 2022 年 12 月 31 日，本集团其他债权投资中有账面价值为 656,928 千元的债券用
于债券借贷融出交易，债券使用受到限制。
10. 其他权益工具投资
合并及母公司情况
期末余额 期初余额
项 目 初始成 本期末公 本期确认的 初始成 上期末公 上期确认的
本 允价值 股利收入 本 允价值 股利收入
中国银联股份有
3,500 3,500 2,800 3,500 3,500 910
限公司
城市商业银行资
250 250 250 250
金清算中心
抵债股权 172,100 197,285 55,970 49,849
合 计 175,850 201,035 2,800 59,720 53,599 910
本行将部分非交易性权益投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融投资。
11. 长期股权投资
(1) 分类情况
母公司
项 目 期末数 期初数
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 884,755 884,755 884,755 884,755
合 计 884,755 884,755 884,755 884,755
(2) 母公司明细情况
被投资 本期计提 减值准备
期初数 本期增加 本期减少 期末数
单位 减值准备 期末数
祁阳村镇银行 41,215 41,215
湘西村镇银行 359,040 359,040
第 50 页 共 116 页
宜章村镇银行 25,500 25,500
长银五八 459,000 459,000
合 计 884,755 884,755
12. 固定资产
(1) 合并情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 1,165,862 183,946 842,560 56,381 628,897 2,877,646
本期增加金额 149,159 7,369 62,649 1,607 27,797 248,581
1) 购置 92,686 6,876 6,456 1,607 27,797 135,422
2) 在建工程转入 56,473 493 56,193 113,159
本期减少金额 9,548 29,873 1,213 5,519 46,153
1) 处置或报废 9,548 29,873 1,213 5,519 46,153
期末数 1,315,021 181,767 875,336 56,775 651,175 3,080,074
累计折旧
期初数 369,216 131,355 418,581 44,877 296,033 1,260,062
本期增加金额 48,992 16,572 107,330 3,849 106,310 283,053
1) 计提 48,992 16,572 107,330 3,849 106,310 283,053
本期减少金额 8,860 28,365 1,150 4,871 43,246
1) 处置或报废 8,860 28,365 1,150 4,871 43,246
期末数 418,208 139,067 497,546 47,576 397,472 1,499,869
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 896,813 42,700 377,790 9,199 253,703 1,580,205
第 51 页 共 116 页
期初账面价值 796,646 52,591 423,979 11,504 332,864 1,617,584
(2) 母公司情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
账面原值
期初数 1,143,217 162,054 794,865 49,458 628,898 2,778,492
本期增加金额 149,158 6,371 60,393 1,607 27,796 245,325
1) 购置 92,685 6,190 4,200 1,607 27,796 132,478
2) 在建工程转入 56,473 181 56,193 112,847
本期减少金额 8,054 28,974 962 5,519 43,509
1) 处置或报废 8,054 28,974 962 5,519 43,509
期末数 1,292,375 160,371 826,284 50,103 651,175 2,980,308
累计折旧
期初数 360,185 117,719 383,650 39,874 295,683 1,197,111
本期增加金额 47,915 14,738 101,395 3,154 106,310 273,512
1) 计提 47,915 14,738 101,395 3,154 106,310 273,512
本期减少金额 7,616 27,517 914 4,521 40,568
1) 处置或报废 7,616 27,517 914 4,521 40,568
期末数 408,100 124,841 457,528 42,114 397,472 1,430,055
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 884,275 35,530 368,756 7,989 253,703 1,550,253
期初账面价值 783,032 44,335 411,215 9,584 333,215 1,581,381
截至 2022 年 12 月 31 日，本行无重大暂时闲置的固定资产。
13. 在建工程
第 52 页 共 116 页
项 目 合并 母公司
期初金额 84,833 81,644
本期增加 346,527 344,304
本期转固 113,159 112,847
其他减少 134,472 133,953
期末金额 183,729 179,148
在建工程减值准备
净 值 183,729 179,148
14. 使用权资产
(1) 明细情况
1) 合并情况
项 目 房屋及建筑物 办公设备及其他 合 计
账面原值
期初数 1,634,801 1,248 1,636,049
本期增加金额 451,342 266 451,608
1) 租入 451,342 266 451,608
本期减少金额 102,461 102,461
1) 处置 102,461 102,461
期末数 1,983,682 1,514 1,985,196
累计折旧
期初数 289,756 291 290,047
本期增加金额 328,502 225 328,727
1) 计提 328,502 225 328,727
本期减少金额 74,729 74,729
1) 处置 74,729 74,729
期末数 543,529 516 544,045
减值准备
期初数
第 53 页 共 116 页
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 1,440,153 998 1,441,151
期初账面价值 1,345,045 957 1,346,002
2) 母公司情况
项 目 房屋及建筑物 办公设备及其他 合 计
账面原值
期初数 1,570,055 1,248 1,571,303
本期增加金额 397,993 266 398,259
1) 租入 397,993 266 398,259
本期减少金额 88,734 88,734
1) 处置 88,734 88,734
期末数 1,879,314 1,514 1,880,828
累计折旧
期初数 274,553 291 274,844
本期增加金额 310,342 225 310,567
1) 计提 310,342 225 310,567
本期减少金额 62,409 62,409
1) 处置 62,409 62,409
期末数 522,486 516 523,002
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 1,356,828 998 1,357,826
期初账面价值 1,295,502 957 1,296,459
第 54 页 共 116 页
15. 无形资产
(1) 明细情况
1) 合并情况
项 目 土地使用权 软件 合 计
账面原值
期初数 28,479 1,059,513 1,087,992
本期增加金额 408,499 404,653 813,152
1) 购置 408,499 404,162 812,661
2) 在建工程转入 491 491
本期减少金额 14,143 14,143
1) 处置 14,143 14,143
期末数 436,978 1,450,023 1,887,001
累计摊销
期初数 11,905 221,787 233,692
本期增加金额 5,612 107,217 112,829
1) 计提 5,612 107,217 112,829
本期减少金额 3,933 3,933
1) 处置 3,933 3,933
期末数 17,517 325,071 342,588
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 419,461 1,124,952 1,544,413
期初账面价值 16,574 837,726 854,300
2) 母公司情况
第 55 页 共 116 页
项 目 土地使用权 软件 合 计
账面原值
期初数 12,010 1,031,929 1,043,939
本期增加金额 408,499 403,163 811,662
1) 购置 408,499 403,163 811,662
2) 在建工程转入
本期减少金额 14,143 14,143
1) 处置 14,143 14,143
期末数 420,509 1,420,949 1,841,458
累计摊销
期初数 9,817 213,325 223,142
本期增加金额 5,200 104,408 109,608
1) 计提 5,200 104,408 109,608
本期减少金额 3,933 3,933
1) 处置 3,933 3,933
期末数 15,017 313,800 328,817
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 405,492 1,107,149 1,512,641
期初账面价值 2,193 818,604 820,797
16. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
合并
项 目
期末数 期初数
第 56 页 共 116 页
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 18,135,892 4,322,720 17,433,623 4,179,172
衍生金融负债公允价
488,379 122,095 158,684 39,671
值变动
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收
29,694 7,423 6,121 1,530
益的金融资产公允价
值变动
应付职工薪酬 323,836 80,959 78,388 19,597
预计诉讼 3,000 750 3,000 750
贷款承诺和财务担保 1,015,935 253,984 575,666 143,916
其他 183,528 45,882
合 计 20,180,264 4,833,813 18,255,482 4,384,636
(续上表)
母公司
期末数 期初数
项 目
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 15,168,766 3,792,191 15,343,449 3,835,862
衍生金融负债公允价
488,379 122,095 158,684 39,671
值变动
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收
29,694 7,423 6,121 1,530
益的金融资产公允价
值变动
应付职工薪酬 323,836 80,959 78,388 19,597
预计诉讼 3,000 750 3,000 750
贷款承诺和财务担保 1,015,935 253,984 575,666 143,916
其他 183,528 45,882
合 计 17,213,138 4,303,284 16,165,308 4,041,326
(2) 未经抵销的递延所得税负债
合并
期末数 期初数
项 目
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
第 57 页 共 116 页
交易性金融资产公允
1,475,852 368,963 1,529,715 382,428
价值变动
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收
91,633 22,908 232,369 58,092
益的金融资产公允价
值变动
衍生金融资产公允价
460,225 115,056 184,908 46,227
值变动
合 计 2,027,710 506,927 1,946,992 486,747
(续上表)
母公司
期末数 期初数
项 目
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
交易性金融资产公允
1,475,852 368,963 1,529,715 382,428
价值变动
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收
91,633 22,908 232,369 58,092
益的金融资产公允价
值变动
衍生金融资产公允价
460,225 115,056 184,908 46,227
值变动
合 计 2,027,710 506,927 1,946,992 486,747
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
合并
期末数 期初数
项 目
递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 506,927 4,326,886 486,747 3,897,889
递延所得税负债 506,927 486,747
(续上表)
母公司
期末数 期初数
项 目
递延所得税资产 抵销后递延所得税 递延所得税资产 抵销后递延所得税
和负债互抵金额 资产或负债余额 和负债互抵金额 资产或负债余额
递延所得税资产 506,927 3,796,357 486,747 3,554,579
递延所得税负债 506,927 486,747
第 58 页 共 116 页
17. 其他资产
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
应收利息 186,162 96,946 166,743 65,251
其他应收款 431,001 398,322 431,611 387,927
长期待摊费用 318,215 363,581 293,215 334,005
抵债资产 259,532 302,033 259,477 301,978
其他资产 21,948 6,719 21,439 6,719
合 计 1,216,858 1,167,601 1,172,485 1,095,880
(2) 应收利息
合并 母公司
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
应收利息 529,988 313,793 475,005 249,857
应收利息减值准备 343,826 216,847 308,262 184,606
合 计 186,162 96,946 166,743 65,251
(3) 其他应收款
合并 母公司
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
诉讼费垫款 118,125 87,820 114,307 84,426
应收往来款项 257,284 315,777 263,836 313,759
保证金及押金 9,830 8,260 9,768 8,162
清算过渡款 76,729 14,617 75,566 14,617
其他 47,856 28,371 44,295 21,897
小 计 509,824 454,845 507,772 442,861
减：坏账准备 78,823 56,523 76,161 54,934
合 计 431,001 398,322 431,611 387,927
(4) 长期待摊费用
类 别 合并 母公司
第 59 页 共 116 页
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
租赁费用 44,495 44,495
广告费 58,928 26,381 58,133 22,443
经营租入固定资产改良
136,153 163,326 117,377 142,623
支出
其他 123,134 129,379 117,705 124,444
合 计 318,215 363,581 293,215 334,005
(5) 抵债资产
合并 母公司
项 目
期末余额 期初余额 期末余额 期初余额
土地、房屋及建筑物 393,596 444,231 393,540 444,175
小 计 393,596 444,231 393,540 444,175
减：抵债资产减值准备 134,064 142,198 134,063 142,197
合 计 259,532 302,033 259,477 301,978
18. 资产减值准备
(1) 合并情况
收回核
项 目 期初数 计提 核销 其他减少 期末数
销
存放同业款项 4,099 -828 3,271
拆出资金 41,773 333 42,106
买入返售金融资产 11,611 2,999 14,610
以摊余成本计量的发
放贷款和垫款及其应 13,262,762 6,389,467 421,282 4,231,933 645,069 15,196,509
计利息
债权投资 4,302,574 112,697 539,701 3,875,570
其他债权投资 7,573 446 8,019
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收 11,124 344,475 355,599
益的发放贷款和垫款
其他资产 415,568 166,005 40,716 228,633 -163,057 556,713
合 计 18,057,084 7,015,594 461,998 4,460,566 1,021,713 20,052,397
注：以摊余成本计量的发放贷款和垫款及其应计利息、债权投资的减值其他减少主要系
第 60 页 共 116 页
本期摊余成本计量的金融资产抵债减少导致
(2) 母公司情况
项 目 期初数 计提 收回核销 核销 其他减少 期末数
存放同业款项 3,000 3,000
拆出资金 45,564 502 46,066
买入返售金融资产 11,611 2,999 14,610
以摊余成本计量的发
放贷款和垫款及其应 11,879,502 4,898,147 379,440 3,306,596 524,132 13,326,361
计利息
债权投资 4,302,574 112,697 539,701 3,875,570
其他债权投资 7,573 446 8,019
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收 11,124 344,475 355,599
益的发放贷款和垫款
其他资产 381,737 161,609 40,716 228,633 -163,057 518,486
合 计 16,642,685 5,520,875 420,156 3,535,229 900,776 18,147,711
19. 向中央银行借款
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
向中央银行借款 32,994,941 22,775,217 31,917,275 21,697,982
应付利息 113,785 119,646 113,198 119,085
合 计 33,108,726 22,894,863 32,030,473 21,817,067
20. 同业及其他金融机构存放款项
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
境内银行 30,045 44,912 1,282,624 460,998
境内非银行金融机构 28,504,275 29,435,971 28,660,624 29,620,762
应付利息 163,530 263,071 164,000 263,274
合 计 28,697,850 29,743,954 30,107,248 30,345,034
第 61 页 共 116 页
21. 拆入资金
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
境内同业拆入资金 22,969,122 16,894,318 6,109,122 4,952,318
境外银行拆入 184,148 611,459 184,148 611,459
应付利息 197,390 95,887 7,021 3,697
合 计 23,350,660 17,601,664 6,300,291 5,567,474
22. 交易性金融负债
合并及母公司
项 目
期末数 期初数
债券 802,825
贵金属 2,243 502
合 计 805,068 502
23. 卖出回购金融资产款
合并及母公司
项 目
期末数 期初数
债券 6,100,000
票据 2,477,789 1,769,628
应付利息 1,006
合 计 8,578,795 1,769,628
24. 吸收存款
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
活期存款 253,253,906 244,969,696 248,168,031 240,252,279
其中：公司 163,375,523 168,515,158 161,035,956 166,338,867
个人 89,878,383 76,454,538 87,132,075 73,913,412
第 62 页 共 116 页
定期存款 304,484,075 250,274,464 295,600,354 242,836,185
其中：公司 122,483,324 114,567,928 120,106,916 112,489,298
个人 182,000,751 135,706,536 175,493,438 130,346,887
存入保证金 19,243,178 8,693,353 19,181,397 8,630,000
财政性存款 603,883 220,656 591,252 214,428
国库定期存款 300,000 300,000
其他存款(含汇出汇
1,062,946 1,911,280 1,038,941 1,885,072
款、应解汇款等)
应付利息 10,765,001 9,816,710 10,455,674 9,571,106
合 计 589,412,989 516,186,159 575,035,649 503,689,070
25. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
1) 合并情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 875,029 3,298,087 3,257,653 915,463
离职后福利—设定提存计划 178,585 380,113 381,473 177,225
辞退福利 78,388 13,460 18,495 73,353
合 计 1,132,002 3,691,660 3,657,621 1,166,041
2) 母公司情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 840,606 2,955,851 2,943,257 853,200
离职后福利—设定提存计划 178,585 368,450 369,810 177,225
辞退福利 78,388 13,460 18,495 73,353
合 计 1,097,579 3,337,761 3,331,562 1,103,778
(2) 短期薪酬明细情况
1) 合并情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 823,867 2,796,120 2,765,828 854,159
第 63 页 共 116 页
职工福利费 23 108,550 108,366 207
社会保险费 24,590 130,881 126,500 28,971
其中：医疗保险费 2,151 98,503 99,712 942
工伤保险费 642 4,739 4,741 640
生育保险费 97 412 348 161
补充医疗保险 21,700 27,227 21,699 27,228
住房公积金 15,180 175,562 172,981 17,761
工会经费和职工教育经费 11,369 86,974 83,978 14,365
小 计 875,029 3,298,087 3,257,653 915,463
2) 母公司情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 791,111 2,490,472 2,486,740 794,843
职工福利费 22 100,480 100,295 207
社会保险费 24,592 124,257 119,881 28,968
其中：医疗保险费 2,150 92,264 93,477 937
工伤保险费 642 4,431 4,433 640
生育保险费 100 335 272 163
补充医疗保险 21,700 27,227 21,699 27,228
住房公积金 15,181 161,283 158,702 17,762
工会经费和职工教育经费 9,700 79,359 77,639 11,420
小 计 840,606 2,955,851 2,943,257 853,200
(3) 设定提存计划明细情况
1) 合并情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 4,253 190,129 192,099 2,283
失业保险费 743 8,164 8,256 651
企业年金缴费 173,589 181,820 181,118 174,291
小 计 178,585 380,113 381,473 177,225
2) 母公司情况
第 64 页 共 116 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 4,254 178,950 180,919 2,285
失业保险费 743 7,681 7,774 650
企业年金缴费 173,588 181,819 181,117 174,290
小 计 178,585 368,450 369,810 177,225
26. 应交税费
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
企业所得税 640,650 855,427 409,347 734,076
增值税 369,951 312,397 309,810 271,980
应交税金及附加 42,309 36,833 35,952 31,915
代扣代缴个人所得税 40,995 38,651 32,546 34,935
印花税 1,439 1,382 993 1,133
其他税费 1,117 20,608 1,056 20,549
合 计 1,096,461 1,265,298 789,704 1,094,588
27. 预计负债
合并及母公司情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
预计诉讼损失 3,000 3,000
贷款承诺和财务担保
575,666 440,269 1,015,935
计提损失准备
合 计 578,666 440,269 1,018,935
28. 应付债券
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
第 65 页 共 116 页
19 长沙银行小微债 01 3,500,000 3,500,000
20 长沙银行小微债 01 1,500,000 1,499,977 1,500,000 1,499,977
20 长沙银行小微债 02 3,999,457 3,998,890 3,999,457 3,998,890
20 长沙银行双创债 2,000,000 1,999,742 2,000,000 1,999,742
20 长沙银行二级资本债 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
21 长沙银行 01 3,999,489 3,999,089 3,999,489 3,999,089
21 长沙银行二级 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
21 长沙银行绿色 4,998,513 4,997,731 4,998,513 4,997,731
22 长沙银行小微债 4,998,390 4,998,390
22 长沙银行债 01 4,998,206 4,998,206
城一代 2022 年第一期
个人消费贷款资产支持 23,793
证券
同业存单 116,071,230 116,453,980 116,071,230 116,453,980
债券应计利息 390,384 275,765 390,253 275,765
合 计 150,979,462 144,725,174 150,955,538 144,725,174
(2) 应付债券增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具)
本行发行的债券具体情况如下：
债券 发行
债券名称 面值 期初数 本期增加 本期减少 期末数
期限 金额
19 长沙银行小微债
3,500,000 3年 3,500,000 3,517,801 109,599 3,627,400
01
20 长沙银行小微债
1,500,000 3年 1,500,000 1,538,835 45,672 45,900 1,538,607
01
20 长沙银行小微债
4,000,000 3年 4,000,000 4,004,972 147,755 148,000 4,004,727
02
20 长沙银行双创债 2,000,000 3年 2,000,000 2,022,139 75,258 75,000 2,022,397
20 长沙银行二级资
6,000,000 10 年 6,000,000 6,021,929 151,500 151,500 6,021,929
本债
21 长沙银行 01 4,000,000 3年 4,000,000 4,100,349 140,400 140,000 4,100,749
21 长沙银行二级 2,000,000 10 年 2,000,000 2,052,080 86,800 86,800 2,052,080
21 长沙银行绿色 5,000,000 3年 5,000,000 5,013,089 275,270 276,000 5,012,359
22 长沙银行小微债 5,000,000 3年 5,000,000 5,116,684 5,116,684
第 66 页 共 116 页
22 长沙银行债 01 5,000,000 3年 5,000,000 5,014,776 5,014,776
小 计 38,000,000 38,000,000 28,271,194 11,163,714 4,550,600 34,884,308
除本行发行的债券，本行子公司长银五八于 2022 年 9 月 15 日向全国银行间债券市场成
员发行规模为 56,047.57 万元的“城一代 2022 年第一期个人消费贷款资产支持证券”，法
定到期日为 2026 年 4 月 26 日，截至 2022 年 12 月 31 日，长银五八发行的资产支持证券期
末账面价值 23,924 千元。
29. 租赁负债
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
租赁付款额 1,467,941 1,382,517 1,384,725 1,336,543
减：未确认融资费用 137,109 136,364 129,485 131,958
合 计 1,330,832 1,246,153 1,255,240 1,204,585
30. 其他负债
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
应付股利 43,478 48,306 43,478 48,306
应付代理基金证券款 35,619 6,533 35,619 6,533
代理业务负债 380,789 21,269 378,485 21,137
递延收益 275,923 139,731 273,560 139,606
其他应付款 1,360,688 1,389,656 1,342,452 1,357,358
其他 197,032 323,371 196,867 323,371
合 计 2,293,529 1,928,866 2,270,461 1,896,311
(2) 其他应付款
合并 母公司
项 目
期末数 期初数 期末数 期初数
清算过渡款 239,477 326,147 239,477 325,261
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久悬未付款 43,789 41,918 42,488 41,184
委托贷款利息 9,911 11,432 9,911 11,432
预收及暂收款 54,641 71,132 41,143 45,463
存款保险费 142,977 87,578 142,319 87,413
其他 869,893 851,449 867,114 846,605
小 计 1,360,688 1,389,656 1,342,452 1,357,358
31. 股本
本期增减变动(减少以“—”表示)
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 4,021,554 4,021,554
32. 其他权益工具
(1) 期末发行在外的优先股基本情况
股息
发行在外 会计 发行价 数量 金额 到期 转股 转换情
发行时间 率
金融工具 分类 格 (千股) (千元) 日 条件 况
(%)
人民币优 权益 100 元/ 无到 强制 未发生
2019.12.25 5.30 60,000 6,000,000
先股 工具 股 期日 转股 转换
减：发行费用 8,415
账面价值 5,991,585
(2) 主要条款
1) 股息
自发行日起至第一个重置日止，按年息率为 5.30%计息。此后，股息率每 5 年调整一次，
调整参考待偿期为 5 年的国债收益率平均水平，并包括 2.31%的固定溢价。本行宣派和支付
优先股股息由本行董事会根据股东大会授权决定。优先股采取非累积股息支付方式，即未向
优先股股东足额派发的股息的差额部分，不累积到下一计息年度。优先股的股东按照约定的
股息率分配股息后，不再与普通股股东一起参加剩余利润分配。在确保资本充足率满足监管
法规要求的前提下，本行在依法弥补亏损、提取法定公积金和一般准备后，有可分配税后利
润的情况下，可以向优先股股东分配股息；发行的优先股股东优先于普通股股东分配股息。
本行有权取消全部或部分本次优先股的派息，且不构成违约事件。
第 68 页 共 116 页
2) 赎回条款
自发行之日起 5 年后，经中国银保监会批准并符合相关要求，本行有权赎回全部或部分
本次优先股。本次优先股赎回期自发行之日起 5 年后至本次优先股被全部赎回或转股之日止。
在赎回期内，本行有权按照以本次优先股的票面金额加当期已宣告且尚未支付的股息的价格
赎回全部或部分未转股的优先股。
3) 强制转股
当其他一级资本工具触发事件发生时，即核心一级资本充足率降至 5.125%(或以下)时，
本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下将本次优先股按照票面总金额全额或部分转
为 A 股普通股，并使本行的核心一级资本充足率恢复到 5.125%以上。在部分转股情况下，
本次发行的优先股按同等比例、以同等条件转股。
当二级资本工具触发事件发生时，本行有权在无需获得优先股股东同意的情况下将届时
已发行且存续的本次优先股按票面总金额全额转为 A 股普通股。其中，二级资本工具触发事
件是指以下两种情形的较早发生者：① 中国银保监会认定若不进行减记或转股，本行将无
法生存。② 相关部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。
当本次优先股转换为 A 股普通股后，任何条件下不再被恢复为优先股。
本行上述优先股发行所募集的资金在扣除发行费用后，全部用于补充本行其他一级资本，
提高本行资本充足率。
(2) 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况
期初数 本期增加 本期减少 期末数
项 目
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
长银优 1 60,000 5,991,585 60,000 5,991,585
33. 资本公积
(1) 明细情况
1) 合并情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 11,171,633 11,171,633
其他资本公积 6,391 6,391
合 计 11,178,024 11,178,024
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2) 母公司情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 11,172,975 11,172,975
合 计 11,172,975 11,172,975
34. 其他综合收益
合并及母公司明细情况
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计
入其他综
减：前期
合收益当
项 目 期初数 本期所得 计入其他 税后归 期末数
减：所得税 税后归属于 期转入留
税前发生 综合收益 属于少
费用 母公司 存收益(税
额 当期转入 数股东
后归属于
损益
母公司)
不能重分类进损益的
-4,591 31,306 7,826 23,480 18,889
其他综合收益
其中：其他权益工具
-4,591 31,306 7,826 23,480 18,889
投资公允价值变动
将重分类进损益的其
188,300 253,506 78,151 63,376 111,979 300,279
他综合收益
其中：以公允价值计
量且其变动计入其他
174,278 -91,415 78,151 -22,854 -146,712 27,566
综合收益的金融资产
的公允价值变动
以公允价值计
量且其变动计入其他
14,022 344,921 86,230 258,691 272,713
综合收益的金融资产
的信用减值准备
其他综合收益合计 183,709 284,812 78,151 71,202 135,459 319,168
35. 盈余公积
(1) 合并及母公司明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 2,020,779 2,020,779
任意盈余公积 1,086 1,086
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合 计 2,021,865 2,021,865
(2) 其他说明
根据本行章程，本行分配当年税后利润时，首先提取利润的 10%列入本行法定盈余公积
金。本行法定公积金累计额为本行注册资本的 50%以上的，可以不再提取。目前，本行法定
公积金累计额为本行注册资本的 50.25%，故无需再提取法定盈余公积。
36. 一般风险准备
(1) 明细情况
1) 合并情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一般风险准备 9,366,242 1,492,443 10,858,685
合 计 9,366,242 1,492,443 10,858,685
2) 母公司情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
一般风险准备 9,162,971 1,422,426 10,585,397
合 计 9,162,971 1,422,426 10,585,397
(2) 其他说明
自 2012 年 7 月 1 日起，根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金〔2012〕20
号)，在提取资产减值准备的基础上，设立一般风险准备用以弥补银行尚未识别的与风险资
产相关的潜在可能损失，以标准法按风险资产年末余额的 1.50%计提。
根据《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(银发〔2018〕106 号)》规定，本集
团按照资产管理产品管理费收入的 10%计提风险准备金，风险准备金余额达到产品余额的 1%
时可以不再提取。
37. 未分配利润
(1) 明细情况
1) 合并情况
项 目 金 额 提取或分配比例
期初未分配利润 22,258,988
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加：本期归属于母公司所有者的净利润 6,811,255
减：提取一般风险准备 1,492,443
应付普通股股利 1,407,544
应付优先股股利 318,000
期末未分配利润 25,852,256
2) 母公司情况
项 目 金 额 提取或分配比例
期初未分配利润 21,624,329
加：本期净利润 6,490,652
减：提取一般风险准备 1,422,426
应付普通股股利 1,407,544
应付优先股股利 318,000
期末未分配利润 24,967,011
(2) 其他说明
经本行 2021 年度股东大会审议，本行普通股股利以利润分配方案实施前的公司总股本
4,021,553,754 股为基数，每股派发现金红利 0.35 元(含税)，共计派发现金红利 1,407,544
千元。
经本行第七届董事会第九次临时会议审议通过，本行优先股股息发放的计息起始日为
2021 年 12 月 25 日，按照长银优 1 票面股息率 5.30%计算，每股发放现金股息人民币 5.30
元(含税)，合计人民币 318,000 千元(含税)。
(二) 利润表项目注释
1. 利息净收入
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
利息收入 35,794,626 32,580,672 31,995,612 29,778,434
发放贷款和垫款 23,826,560 20,510,224 19,944,192 17,619,403
存放同业 62,273 75,149 8,450 22,985
存放中央银行 677,782 675,375 666,718 664,705
第 72 页 共 116 页
拆出资金及买入返售金融
748,587 574,871 896,784 726,288
资产
金融投资 10,479,424 10,745,053 10,479,468 10,745,053
利息支出 17,827,317 16,469,122 16,980,506 15,794,621
向央行借款及同业存放 1,261,733 1,386,790 1,262,173 1,374,926
拆入资金及卖出回购金融
1,147,860 1,080,175 567,281 639,610
资产款
吸收存款 11,251,155 9,833,652 10,986,192 9,611,580
应付债券及同业存单利息 4,166,569 4,168,505 4,164,860 4,168,505
利息净收入 17,967,309 16,111,550 15,015,106 13,983,813
2. 手续费及佣金净收入
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
手续费及佣金收入 1,972,064 1,602,861 1,970,464 1,602,739
其中：结算与清算手续费 2,260 6,351 2,181 6,248
承销、托管及其他受托业务收
572,780 557,265 572,780 557,265
入
代理业务手续费收入 262,640 129,981 262,444 129,981
银行卡手续费收入 316,387 301,360 316,387 301,360
担保及承诺手续费及佣金收入 171,406 60,282 171,406 60,282
顾问、咨询、理财产品手续费
535,148 439,455 535,123 439,436
收入
其它手续费收入 111,443 108,167 110,143 108,167
手续费及佣金支出 653,111 539,070 637,789 522,775
其中：结算手续费支出 82,126 55,842 76,638 50,604
代理手续费支出 206,193 126,997 197,602 121,420
信用卡手续费支出 67,503 27,241 67,503 27,241
其他手续费支出 297,289 328,990 296,046 323,510
手续费及佣金净收入 1,318,953 1,063,791 1,332,675 1,079,964
第 73 页 共 116 页
3. 投资收益
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投
29,098 31,722
资收益
交易性金融资产持有期间
3,270,294 2,443,422 3,270,294 2,528,802
的投资收益
处置交易性金融资产的投
-208,712 -140,480 -208,712 -140,480
资收益
以摊余成本计量的金融资
199,923 566 213,383 566
产终止确认的投资收益
处置其他债权投资的投资
143,038 36,739 143,038 36,739
收益
其他权益工具投资持有期
2,800 910 2,800 910
间的投资收益
金融衍生品投资收益 22,298 -10,692 22,298 -10,692
合 计 3,429,641 2,330,465 3,472,199 2,447,567
4. 其他收益
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
与日常经营活动有关的政府
44,954 44,140 41,391 34,709
补助
其他 3,859 6,374 3,456 3,658
合 计 48,813 50,514 44,847 38,367
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
(2) 本期计入非经常性损益的金额
项 目 本期数(合并)
与资产相关的政府补助 4,267
与收益相关的政府补助 40,687
其他 3,859
合 计 48,813
第 74 页 共 116 页
5. 公允价值变动收益
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融 -57,158 791,055 -57,158 723,835
工具
合 计 -57,158 791,055 -57,158 723,835
6. 资产处置收益
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
固定资产处置损益 -837 272,748 -837 272,292
抵债资产处置损益 -224 -20,942 -224 -20,942
无形资产处置损益 131,981 131,981
租赁资产处置损失 -1,225 -165 -512 -149
合 计 -2,286 383,622 -1,573 383,182
7. 税金及附加
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
房产税 21,169 19,719 20,934 19,499
城市建设税 99,193 82,748 85,775 72,906
教育费附加 73,751 61,479 63,962 54,219
印花税 19,286 10,005 11,998 8,216
其他 1,561 1,712 1,484 1,627
合 计 214,960 175,663 184,153 156,467
8. 业务及管理费
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
第 75 页 共 116 页
职工薪酬 3,691,660 3,318,854 3,337,761 3,073,777
业务费用 1,888,275 1,826,988 1,736,196 1,689,675
固定资产折旧 283,053 258,613 273,512 249,108
无形资产摊销 112,829 71,383 109,608 68,331
长期待摊费用摊销 122,330 119,717 111,892 108,913
租赁负债利息费用 44,819 48,659 42,922 46,828
使用权资产折旧 328,727 290,901 310,567 275,555
合 计 6,471,693 5,935,115 5,922,458 5,512,187
9. 信用减值损失
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
存放同业及其他金融机构减
-828 -777 -448
值损失
拆出资金减值损失 333 1,141 502 1,662
买入返售金融资产减值损失 2,999 8,490 2,999 8,490
以摊余成本计量的发放贷款
6,389,467 5,271,820 4,898,147 4,346,630
和垫款减值损失
债权投资减值损失 112,697 912,760 112,697 912,760
其他债权投资减值损失 446 6,882 446 6,882
以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的发放贷款 344,475 9,808 344,475 9,808
和垫款减值损失
表外信贷承诺减值损失 440,269 83,337 440,269 83,337
其他减值损失 151,090 361,697 146,694 301,329
合 计 7,440,948 6,655,158 5,946,229 5,670,450
10. 其他资产减值损失
合并及母公司
项 目
本期数 上年同期数
抵债资产减值损失 14,915 55,621
第 76 页 共 116 页
合 计 14,915 55,621
11. 营业外收入
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
与日常活动无关的政府
65 50
补助
罚没收入 712 953 365 405
其他 5,771 5,596 5,738 4,923
合 计 6,548 6,549 6,153 5,328
[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(四)3 之说明
(2) 本期计入非经常性损益的金额
项 目 本期数(合并)
与日常活动无关的政府补助 65
罚没收入 712
其他 5,771
合 计 6,548
12. 营业外支出
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
对外捐赠 29,136 20,573 28,812 20,071
非流动资产损坏报废损失 3,617 12,435 3,536 12,408
罚款支出 3,998 1,232 2,546 840
其他 8,159 9,399 7,549 7,439
合 计 44,910 43,639 42,443 40,758
(2) 本期计入非经常性损益的金额
第 77 页 共 116 页
项 目 本期数(合并)
对外捐赠 29,136
非流动资产损坏报废损失 3,617
罚款支出 3,998
其他 8,159
合 计 44,910
13. 所得税费用
(1) 明细情况
合并 母公司
项 目
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
当期所得税费用 2,016,379 2,010,522 1,675,644 1,758,306
递延所得税费用 -474,150 -571,071 -286,931 -427,751
合 计 1,542,229 1,439,451 1,388,713 1,330,555
(2) 本期会计利润与所得税费用调整过程
1) 合并情况
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 8,685,914 8,009,100
按母公司税率计算的所得税费用 2,171,479 2,002,275
子公司适用不同税率的影响 -62,120 -41,565
调整以前期间所得税的影响 3,740 -47,254
非应税收入的影响 -1,622,756 -1,105,368
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 97,949 120,196
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
953,937 511,167
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 1,542,229 1,439,451
2) 母公司情况
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 7,879,365 7,372,727
第 78 页 共 116 页
按母公司税率计算的所得税费用 1,969,841 1,843,182
调整以前期间所得税的影响 3,740 -29,910
非应税收入的影响 -1,629,670 -1,125,989
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 86,215 117,865
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
958,587 525,407
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 1,388,713 1,330,555
(三) 现金流量表项目注释
1. 现金流量表补充资料
合并 母公司
补充资料
本期数 上年同期数 本期数 上年同期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 7,143,685 6,569,649 6,490,652 6,042,172
加：信用减值损失 7,440,948 6,655,158 5,946,229 5,670,450
其他资产减值损失 14,915 55,621 14,915 55,621
固定资产折旧 283,053 258,613 273,512 249,108
使用权资产折旧 328,727 290,901 310,567 275,555
租赁负债利息费用 44,819 48,659 42,922 46,828
无形资产摊销 112,829 71,383 109,608 68,331
长期待摊费用摊销 122,330 119,717 111,892 108,913
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失(收益以“－”号填 2,062 -404,564 1,349 -404,124
列)
非流动资产报废损失(收益以“－”
3,617 12,435 3,536 12,408
号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”
57,158 -791,055 57,158 -723,835
号填列)
投资损失(收益以“－”号填列) -337,296 -27,523 -366,394 -59,245
金融投资利息收入 -10,479,424 -10,745,053 -10,479,468 -10,745,053
应付债券及同业存单利息支出 4,166,569 4,168,505 4,164,860 4,168,505
未实现汇兑损益 -86,690 -155,194 -86,690 -155,194
第 79 页 共 116 页
递延所得税资产减少(增加以“－”
-474,150 -571,071 -286,931 -427,751
号填列)
递延所得税负债增加(减少以“－”
号填列)
经营性应收项目的减少(增加以
-84,625,814 -67,461,903 -76,861,646 -61,082,540
“－”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以
96,007,416 65,516,222 89,764,446 60,305,119
“－”号填列)
其他
经营活动产生的现金流量净额 19,724,754 3,610,500 19,210,517 3,405,268
2) 现金及现金等价物净变动情况：
现金及现金等价物的期末余额 42,907,540 25,626,138 39,557,895 22,702,148
减：现金及现金等价物的期初余额 25,626,138 25,044,293 22,702,148 22,222,382
现金及现金等价物净增加额 17,281,402 581,845 16,855,747 479,766
2. 现金和现金等价物的构成
(1) 合并情况
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 994,135 1,077,718
存放中央银行超额存款准备金 12,799,023 13,707,252
原到期日在 3 个月以内存放同业款项 6,434,562 3,131,667
原到期日在 3 个月以内的拆出资金 2,000,000 3,040,050
从购买日起三个月内到期的买入返售金融资产 17,859,820 4,669,451
从购买日起三个月内到期的国债及央行票据 2,820,000
期末现金及现金等价物余额 42,907,540 25,626,138
(2) 母公司情况
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 930,420 996,038
存放中央银行超额存款准备金 11,798,338 12,251,975
原到期日在 3 个月以内存放同业款项 4,149,317 1,744,634
原到期日在 3 个月以内的拆出资金 2,000,000 3,040,050
从购买日起三个月内到期的买入返售金融资产 17,859,820 4,669,451
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从购买日起三个月内到期的国债及央行票据 2,820,000
期末现金及现金等价物余额 39,557,895 22,702,148
(四) 其他
1. 所有权或使用权受到限制的资产
本集团截至 2022 年 12 月 31 日使用受限的资产，详见本财务报表附注五(一)1、6、7、
8、9 之说明。
2. 外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
现金及存放中央银行款项 40,258
其中：美元 5,529 6.9646 38,507
欧元 117 7.4229 870
港币 585 0.8933 523
日元 1,096 0.0524 57
英镑 36 8.3941 301
存放同业款项 846,507
其中：美元 108,415 6.9646 755,065
欧元 4,017 7.4229 29,815
港币 16,487 0.8933 14,727
加元 5,490 5.1385 28,212
日元 190,255 0.0524 9,961
英镑 703 8.3941 5,905
澳元 599 4.7138 2,822
拆出资金 5,077,036
其中：美元 728,977 6.9646 5,077,036
买入返售金融资产 1,269,271
其中：美元 152,285 6.9646 1,060,604
欧元 28,111 7.4229 208,667
发放贷款和垫款 270,192
第 81 页 共 116 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
其中：美元 38,795 6.9646 270,192
债权投资 6,332,754
其中：美元 764,843 6.9646 5,326,825
欧元 133,080 7.4229 987,837
港币 20,254 0.8933 18,092
其他债权投资 139,454
其中：美元 20,023 6.9646 139,454
其他资产 1,393
其中：美元 200 6.9646 1,393
合 计 13,976,865
同业及其他金融机构存放款项 27,071
其中：美元 3,886 6.9646 27,066
欧元 1 7.4229 5
拆入资金 1,857,107
其中：美元 255,957 6.9646 1,782,641
欧元 10,032 7.4229 74,466
吸收存款 380,137
其中：美元 46,343 6.9646 322,761
欧元 7,025 7.4229 52,148
港币 2,458 0.8933 2,195
加元 281 5.1385 1,445
日元 1,935 0.0524 101
英镑 125 8.3941 1,046
澳元 93 4.7138 441
其他负债 207,750
其中：美元 29,454 6.9646 205,136
欧元 249 7.4229 1,849
港币 678 0.8933 606
第 82 页 共 116 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
加元 0 5.1385 2
日元 2,954 0.0524 155
英镑 0 8.3941 2
合 计 2,472,065
3. 政府补助
(1) 明细情况
1) 与资产相关的政府补助
期初 本期 本期 期末 本期摊销
项 目 说明
递延收益 新增补助 摊销 递延收益 列报项目
《湘江新区管理委员会关于长沙银
产业扶持
68,265 4,267 63,998 其他收益 行申请落实政府优惠政策的复函》
奖励资金
(湘新管函〔2017〕46号)
小 计 68,265 4,267 63,998
2) 与收益相关，且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助
项 目 金额 列报项目 说明
民营和小微企业风险补 湖南省财政厅关于下达 2022 年度
22,560 其他收益
偿资金分配 金融发展专项资金的通知，湘财金指〔2022〕11 号
《关于进一步做好失业保险稳岗返还工作的通知》
(湘人社规〔2020〕13 号)；《关于延续实施部分减
稳岗补贴 11,025 其他收益 负稳岗扩就业政策措施的通知》(湘人社规〔2021〕
13 号)，《关于印发<稳岗位提技能保就业十六条措
施>的通知》(湘人社规〔2022〕19 号)
《2021 年度企业经济贡献奖励办法》(望财经办发
税收奖励 230 其他收益
〔2021〕2 号)
其他 6,872 其他收益
其他 65 营业外收入
小 计 40,752
六、在其他主体中的权益
(一) 在重要子公司中的权益
1. 重要子公司的构成
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
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湘西村镇银行 湖南吉首市 湖南吉首市 金融业 51.00 设立
祁阳村镇银行 湖南祁阳县 湖南祁阳市 金融业 62.14 设立
宜章村镇银行 湖南宜章县 湖南宜章县 金融业 51.00 设立
长银五八 湖南长沙市 湖南长沙市 金融业 51.00 设立
2. 重要的非全资子公司
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
湘西村镇银行 49.00 54,595 24,696 694,330
祁阳村镇银行 37.86 5,748 1,136 63,840
宜章村镇银行 49.00 14,258 1,470 113,174
长银五八 49.00 257,829 1,057,776
3. 重要非全资子公司的主要财务信息
(1) 资产和负债情况
期末数 期初数
子公司名称
资产合计 负债合计 资产合计 负债合计
湘西村镇银行 12,922,472 11,508,107 11,868,227 10,514,880
祁阳村镇银行 2,001,868 1,831,455 1,664,701 1,506,471
宜章村镇银行 2,592,209 2,361,242 2,295,827 2,090,959
长银五八 23,501,269 21,342,543 17,712,393 16,079,848
(2) 损益情况
本期数 上年同期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额
湘西村镇银行 484,222 111,419 111,419 463,715 154,529 154,529
祁阳村镇银行 55,416 15,183 15,183 42,497 6,191 6,191
宜章村镇银行 61,946 29,099 29,099 60,339 18,691 18,691
长银五八 2,326,579 526,181 526,181 1,544,048 363,367 363,367
(二) 在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
1. 在第三方机构发起设立的结构化主体中享有的权益
(1) 结构化主体的基础信息
本集团通过直接持有投资而在第三方机构发起设立的结构化主体中享有权益。2022 年
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12 月 31 日，与本集团相关联但未纳入合并财务报表范围的结构化主体主要包括由独立第三
方发行和管理的资产支持证券、理财产品、专项信托计划及资产管理计划。这些结构化主体
的性质和目的主要是管理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。
(2) 与权益相关资产负债的账面价值(含应计利息)和最大损失敞口
财务报表 账面价值 最大损失敞口
项 目
列报项目 期末数 期初数 期末数 期初数
资产支持证券 交易性金融资产 4,563,421 4,875,153 4,563,421 4,875,153
资产支持证券 债权投资 3,739,002 3,535,613 3,739,002 3,535,613
资管计划 债权投资 14,319,075 19,815,356 14,319,075 19,815,356
资管计划 交易性金融资产 16,800,735 16,798,274 16,800,735 16,798,274
信托计划 债权投资 10,386,308 20,960,286 10,386,308 20,960,286
信托计划 交易性金融资产 814,078 723,046 814,078 723,046
理财产品 交易性金融资产 11,067,283 18,235,364 11,067,283 18,235,364
基金 交易性金融资产 65,421,603 48,735,130 65,421,603 48,735,130
合 计 127,111,505 133,678,222 127,111,505 133,678,222
2. 发起设立未纳入合并财务报表范围的结构化主体
本集团发起设立的未纳入合并财务报表范围的结构化主体，主要包括本集团发行并管理
的非保本理财产品和进行资产证券化设立的特定目的信托。
(1) 理财产品
1) 作为结构化主体发起人的认定依据
本集团在对潜在目标客户群分析研究的基础上，设计并向特定目标客户群销售理财计划，
并将募集到的理财资金根据产品合同的约定投入相关金融市场或投资相关金融产品，在获得
投资收益后，根据合同约定分配给投资者。本集团作为资产管理人获取固定管理费、浮动管
理费等手续费收入。
资产负债表日，本集团发行并管理的未纳入合并范围的结构化主体总规模为：
项 目 期末数 期初数
未纳入合并范围的结构化主体总规模 53,421,681 69,257,353
2) 从结构化主体获得的收益及收益类型
结构化主体类型 收益类型 从结构化主体获得的收益
第 85 页 共 116 页
本期数 上年同期数
理财产品 手续费收入 506,517 438,122
合 计 506,517 438,122
(2) 资产证券化设立的特定目的信托
本集团发起并管理的未纳入合并财务报表范围的另一类型的结构化主体为本集团由于
开展资产证券化业务由第三方信托公司、资产管理公司设立的特定目的信托或资产管理计划。
在本集团的资产证券化业务中，本集团将部分信贷资产委托给信托公司或资产管理公司并设
立结构化主体，以信贷资产产生的现金为基础发行资产支持证券。本集团作为该结构化主体
的贷款服务机构，对转让的贷款进行管理，并作为贷款资产管理人收取相应手续费收入。
截至 2022 年 12 月 31 日，由本集团作为贷款资产管理人的未纳入合并财务报表范围的
结构化主体总规模为人民币 0 千元，本集团 2022 年度未向其提供财务支持。
七、金融工具风险管理
(一) 金融工具风险管理概述
本集团金融工具使用方面所面临的主要风险包括：信用风险、市场风险、流动性风险及
操作风险。
本集团在下文主要论述上述风险敞口及其形成原因，风险管理目标、政策和过程，计量
风险的方法等。本集团已制定风险管理政策以识别和分析本集团所面临的风险，设定适当的
风险偏好并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。本集团会定期重检这些风
险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。审计部门也定
期及不定期检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。
(二) 信用风险
1. 信用风险管理
信用风险是指债务人或交易对手没有履行合同约定的对本集团的义务或承诺而使本集
团可能蒙受损失的风险。信用风险主要来自贷款组合、类信贷投资组合、债券投资组合以及
可能发生损失的表外业务。
(1) 信用风险的评价方法
当触发以下一个或多个定量、定性标准或上限指标时，本集团认为金融工具的信用风险
已发生显著增加：
第 86 页 共 116 页
定性标准：债务人经营或财务情况出现不利变化，五级分类为关注级别。
上限标准：债务人合同付款(包括本金和利息)逾期超过 30 天视为信用风险显著增加。
在企业会计准则—新金融工具准则下为确定是否发生信用减值时，本集团所采用的界定
标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。
本集团评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1) 发行方或债务人发生重大财务困难；
2) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
3) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；
5) 本集团债务人对本集团的任何本金、垫款、利息或投资的公司债券逾期超过90天将
被认定为已发生信用减值。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
(2) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别以
12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约
概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团根据企业会计准则—新金融工具准则的要求，考
虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
1) 违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可
能性。本集团根据债项的逾期及风险分类状况的滚动率估算违约概率，同时加入前瞻性信息
并剔除跨周期调整，以反映当前宏观经济环境下的“时点型”债务人违约概率；
2) 违约损失率是指本集团对违约风险暴露发生损失程度作出的预期,主要是计算合同
现金流和银行预期债务人未来偿还现金流之间的差额。本集团依据银监会《商业银行资本管
理办法》对初级内评法下违约损失率的规定，违约损失率取监管值。
3) 违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本集团
应被偿付的金额。
(3) 前瞻性信息
预期信用损失的计算涉及前瞻性信息，本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业
第 87 页 共 116 页
务类型信用风险及预期信用损失的关键宏观经济指标，如M2同比、CPI累计同比、湖南CPI
累计同比等。
这些经济指标对违约概率和违约损失率的影响，对不同的业务类型有所不同。本集团在
此过程中应用了统计模型和专家判断相结合的方式，在统计模型测算结果的基础上对这些经
济指标进行预测，并通过进行回归分析确定这些经济指标对违约概率的影响。
除了提供基准经济情景外，本集团结合统计模型及专家判断结果来确定其他可能的情景
及其权重。本集团以加权的12个月预期信用损失(阶段一)或加权的整个存续期预期信用损失
(阶段二及阶段三)计量相关的减值准备。上述加权信用损失是由各情景下预期信用损失乘以
相应情景的权重计算得出。
2. 最大信用风险敞口
下表列示了资产负债表项目、或有负债及承诺事项的最大信用风险敞口。最大信用风险
敞口是指不考虑可利用的抵押物或其他信用增级的情况下的信用风险敞口总额。
项 目 期末数 期初数
资产负债表内项目风险敞口：
存放中央银行款项 55,890,200 53,174,134
存放同业款项 7,406,632 3,911,926
拆出资金 12,899,663 7,140,366
衍生金融资产 490,098 222,994
买入返售金融资产 19,705,559 5,162,510
发放贷款和垫款 412,723,737 357,570,387
交易性金融资产 109,667,649 98,585,746
债权投资 235,468,998 229,980,124
其他债权投资 38,992,545 30,302,605
其他权益工具投资 201,035 53,599
其他金融资产 617,163 495,268
小 计 894,063,279 786,599,659
资产负债表外项目风险敞口：
开出信用证 6,181,390 2,775,340
开出保函 8,778,776 3,836,149
银行承兑汇票 42,980,274 19,647,020
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未使用信用卡授信额度 24,262,438 22,997,098
小 计 82,202,878 49,255,607
合 计 976,266,157 835,855,266
3. 金融资产的信用质量信息
未逾期金融资产是指本金和利息都没有逾期的金融资产。已逾期金融资产是指本金或利
息逾期1天或以上的金融资产。本行按照资产的五级分类及逾期情况对金融资产的信用质量
情况进行评估。
(1) 本集团金融资产的信用质量信息分项列示如下：
1) 2022 年 12 月 31 日
账面余额
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目
信用风险自初始确认 小 计
信用风险自初始确 已发生信用减
后已显著增加，但尚
认后并未显著增加 值
未发生信用减值
存放中央银行款项 55,890,200 55,890,200
存放同业款项 7,406,903 3,000 7,409,903
拆出资金 12,903,120 38,649 12,941,769
买入返售金融资产 19,720,169 19,720,169
以摊余成本计量的发放贷款和垫
397,835,816 8,795,508 5,524,011 412,155,335
款原值(含应计利息)
以公允价值计量且其变动计入其
14,909,224 407,167 448,520 15,764,911
他综合收益的发放贷款和垫款
债权投资 234,526,705 332,985 4,484,878 239,344,568
其他债权投资 38,992,545 38,992,545
其他金融资产 5,299 18,627 506,062 529,988
合 计 782,189,981 9,554,287 11,005,120 802,749,388
(续上表)
预期信用损失减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目
信用风险自初始确认 小 计
信用风险自初始确 已发生信用减
后已显著增加，但尚
认后并未显著增加 值
未发生信用减值
第 89 页 共 116 页
存放中央银行款项
存放同业款项 271 3,000 3,271
拆出资金 3,457 38,649 42,106
买入返售金融资产 14,610 14,610
以摊余成本计量的发放贷款和垫
9,109,766 2,009,782 4,076,961 15,196,509
款原值(含应计利息)
以公允价值计量且其变动计入其
67,647 1,666 286,286 355,599
他综合收益的发放贷款和垫款
债权投资 903,322 55,165 2,917,083 3,875,570
其他债权投资 8,019 8,019
其他金融资产 711 5,423 337,692 343,826
合 计 10,107,803 2,072,036 7,659,671 19,839,510
2) 2021 年 12 月 31 日
账面余额
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目
信用风险自初始确认 小 计
信用风险自初始确 已发生信用减
后已显著增加，但尚
认后并未显著增加 值
未发生信用减值
以摊余成本计量的发放贷款和垫
351,377,646 7,958,982 4,599,634 363,936,262
款原值(含应计利息)
以公允价值计量且其变动计入其
4,409,914 2,486,973 6,896,887
他综合收益的发放贷款和垫款
债权投资 227,868,171 1,543,750 4,870,777 234,282,698
其他债权投资 29,118,105 1,184,500 30,302,605
(续上表)
预期信用损失减值准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目
信用风险自初始确认 小 计
信用风险自初始确 已发生信用减
后已显著增加，但尚
认后并未显著增加 值
未发生信用减值
以摊余成本计量的发放贷款和垫
7,533,726 2,164,327 3,564,709 13,262,762
款原值(含应计利息)
以公允价值计量且其变动计入其
8,493 2,631 11,124
他综合收益的发放贷款和垫款
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债权投资 963,805 173,585 3,165,184 4,302,574
其他债权投资 5,404 2,169 7,573
(2) 可利用担保物和其他信用增级情况
已发生信用减值的发放贷款和垫款按担保方式分项列示如下：
项 目 期末数 期初数
信用贷款 1,328,391 925,204
保证贷款 1,233,976 1,644,508
附担保物贷款 3,286,242 1,977,698
其中：抵押贷款 2,637,761 1,635,640
质押贷款 648,481 342,058
发放贷款和垫款总额 5,848,609 4,547,410
发放贷款和垫款损失准备 4,289,709 3,530,174
净 值 1,558,900 1,017,236
本集团已发生信用减值的贷款和垫款抵质押物公允价值列示如下：
项 目 期末数 期初数
已减值的贷款和垫款抵质押物公允价值 4,448,963 2,516,957
(3) 证券投资
本行采用信用评级方法监控持有的债券投资组合信用风险状况。评级参照彭博综合评级
或债券发行机构所在国家主要评级机构的评级。
1) 本集团截至 2022 年 12 月 31 日证券投资(未含应计利息)按投资评级分布如下：
项 目 无评级 AAA AA+ AA AA- A+ A 以下 合 计
政府及中央银行债 128,037,534 32,686,506 160,724,040
政策性银行债 22,598,649 22,598,649
银行同业及其他金
758,270 6,704,912 999,209 8,462,391
融机构债
企业债 5,647,938 7,146,664 12,391,658 18,732,534 15,051 50,000 252,119 44,235,964
资产支持证券 6,907,040 1,372,745 8,279,785
理财产品、资管计
54,809,548 1,225,141 347,138 115,482 56,497,309
划、信托计划
基金 65,421,603 65,421,603
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其他 17,594,162 17,594,162
合 计 294,867,704 54,670,263 15,110,750 18,732,534 130,533 50,000 252,119 383,813,903
2) 本集团截至 2021 年 12 月 31 日证券投资(未含应计利息)评级分布分项列示如下：
项 目 未评级 AAA AA+ AA AA- A+ A-1 c 合 计
政府及中央银行
53,759,413 64,813,078 592,494 1,691,966 120,856,951
债
政策性银行债 5,891,952 5,984,487 19,769,121 31,645,560
公共实体债 111,230 111,230
银行同业及其他
1,037,017 14,233,788 595,944 15,866,749
金融机构债
企业债 997,429 6,710,499 10,761,821 17,544,708 117,817 649,489 334,394 37,116,157
资产支持证券 279,985 6,338,135 1,810,151 8,428,271
理财产品、资管
72,608,404 6,601,801 220,842 79,431,047
计划、信托计划
基金 48,735,130 48,735,130
其他 16,316,006 16,316,006
合 计 199,625,336 104,793,018 13,981,252 19,236,674 117,817 19,769,121 649,489 334,394 358,507,101
4. 金融资产信用风险集中度
本集团按行业分布和地区分布列示的信贷风险详见附注五(一)6 之说明。本集团贷款前
十大客户具体情况如下：
期末数 期初数
项 目 项 目
[注] 占贷款总额 [注] 占贷款总额
账面余额 账面余额
比例(%) 比例(%)
客户 A 2,605,500 0.61 客户 A 1,550,000 0.42
客户 B 1,988,440 0.47 客户 B 1,458,000 0.39
客户 C 1,970,000 0.46 客户 C 1,420,000 0.38
客户 D 1,770,960 0.42 客户 D 1,399,834 0.38
客户 E 1,758,200 0.41 客户 E 1,290,000 0.35
客户 F 1,738,248 0.41 客户 F 1,287,920 0.35
客户 G 1,609,580 0.38 客户 G 1,270,000 0.34
客户 H 1,584,000 0.37 客户 H 1,210,000 0.33
客户 I 1,403,000 0.33 客户 I 1,178,000 0.32
客户 J 1,399,834 0.33 客户 J 1,020,000 0.28
合 计 17,827,762 4.19 13,083,754 3.54
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注：期初期末前十大贷款客户不完全一致
(三) 流动性风险管理
1. 流动性风险
流动性风险，是指本行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其
他支付业务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。可能影响本集团流动性的不利因素
主要包括：信贷需求的大幅增长、贷款承诺的大量履行、存款的大幅减少、贷款到期难以收
回等。此外，人民银行调整准备金率、国内或国外利率的急剧变化，货币市场出现融资困难
等，也可能对本集团的流动性产生不利影响。
本集团必须将一定比例的人民币存款及外币存款作为法定存款准备金存放于中央银行。
保持资产和负债到期日结构的匹配以及有效控制匹配差异对本集团的管理极为重要。由于业
务具有不确定的期限和不同的类别，银行很少能保持资产和负债项目的完全匹配。未匹配的
头寸可能会提高收益，但同时也增大了流动性的风险。
本集团流动性管理的原则与目标：流动性风险管理应涵盖本集团的表内外各项业务，以
及所有可能对流动性风险产生重大影响的业务部门、分支机构和附属机构，并包括正常情况
和压力状况下的流动性风险管理。
本集团坚持审慎平衡的原则，充分识别、有效计量、持续监测和适当控制银行整体及在
各产品、各业务条线、各业务环节、各层机构中的流动性风险，并在满足监管要求的基础上，
适当平衡收益水平和流动性水平，保持适度流动性，将流动性风险控制在本集团可以承受的
合理范围之内，确保本集团的安全运营和良好的公众形象。
(1) 流动性风险管理体系方面，建立了由董事会及其专门委员会、高管层及资产负债委
员会构成的决策体系；建立了监事会、董事会审计部和法律合规部构成的监督体系；建立了
以大数据部为牵头管理部门，风险管理部为全面风险统筹部门，金融市场部等为执行部门，
运营管理部、信息技术部等为支持部门，以及分支机构共同构成的执行体系。
(2) 流动性风险制度建设方面，制定和建立了一系列流动性风险管理政策制度，制订了
流动性风险管理策略和风险偏好，建立了流动性风险管理政策和程序，涵盖风险识别和计量、
限额管理、监测和报告等。包括《长沙银行流动性风险管理办法》《压力测试管理办法》《流
动性风险限额管理实施细则》《流动性风险管理应急预案》《日间流动性管理办法》《流动
性风险管理策略》等。
(3) 流动性风险日常管理方面，根据宏观经济形势、央行货币政策、银行间市场资金变
化，结合本集团的经营目标，开展流动性风险识别、计量、监测和控制。主要的管控措施包
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括但不限于：完善资产负债管理委员会的决策机制，定期召开资产负债会议，制定资产负债
管理目标，确定合理的资产负债比例和结构，并就流动性等相关重大问题进行审议和决策；
建立了流动性风险监测和报告体系，确保实现对本集团内外部相关风险信息的及时识别、计
量、监测和报告；制定流动性风险偏好，并基于风险偏好建立了监测和限额指标体系，开展
限额管理；开展短期、中长期现金流缺口监测和分析，设置缺口限额，合理摆布资产负债期
限结构，控制错配风险；完善内部资金转移定价机制，实现流动性风险的集中管理和主动管
理；定期开展压力测试，合理评估流动性风险水平；建立了应急预案和应急管理体系，完善
应急计划和管理流程，确保危机情况及时、有效的风险处置；建设和完善流动性风险管理相
关信息系统，强化风险识别、计量、监测和控制。如建设了资产负债系统、1104报表系统、
资金头寸系统等。
(4) 现金流分析
下表列示了本集团金融资产和金融负债的剩余到期日现金流分布，剩余到期日是指自资
产负债表日起至合同规定的到期日。
1) 非衍生金融资产与金融负债流动风险分析
① 2022年12月31日
即时(逾期)
项 目 1月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 无期限 合计
偿还
资产项目：
现金及存放中央
13,810,545 9,044 43,064,746 56,884,335
银行款项
存放同业款项 6,215,849 246,729 152,631 791,423 7,406,632
拆出资金 2,000,213 4,110,435 6,038,342 750,673 12,899,663
买入返售金融资
18,402,812 404,278 898,469 19,705,559
产
发放贷款和垫款 2,160,502 30,043,376 21,023,917 123,265,745 118,005,461 118,224,736 412,723,737
金融投资：
交易性金融资
29,736,388 8,809,565 7,776,762 14,677,332 34,460,408 14,207,194 109,667,649
产
债权投资 1,567,795 1,907,001 3,641,124 35,004,257 144,335,465 49,013,356 235,468,998
其他债权投资 814,331 2,317,567 7,788,169 26,328,073 1,744,405 38,992,545
其他权益工具
201,035 201,035
投资
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即时(逾期)
项 目 1月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 无期限 合计
偿还
其他金融资产 555,197 452 11,754 39,930 9,830 617,163
合 计 54,046,276 62,224,479 39,426,714 188,484,535 323,920,010 183,199,521 43,265,781 894,567,316
负债项目
向中央银行借款 10,042,231 1,480,422 19,865,978 1,720,095 33,108,726
同业及其他金融
1,104,879 510,387 1,925,111 25,157,473 28,697,850
机构存放
拆入资金 3,416,887 3,012,900 15,919,987 1,000,886 23,350,660
交易性金融负债 805,068 805,068
卖出回购金融资
6,801,149 1,777,646 8,578,795
产款
吸收存款 261,576,634 22,714,201 32,911,002 107,338,540 164,763,069 109,543 589,412,989
应付债券 5,529,396 35,524,442 82,607,048 19,246,080 8,072,496 150,979,462
租赁负债 10,233 613,929 706,670 1,330,832
其他金融负债 390,662 1,538 657,572 1,129,059 2,178,831
合 计 263,877,243 49,014,251 74,853,877 252,678,443 188,001,631 8,888,709 1,129,059 838,443,213
流动性风险敞口 -209,830,967 13,210,228 -35,427,163 -64,193,911 135,918,379 174,310,812 42,136,722 56,124,100
② 2021年12月31日
即时(逾期)
项 目 1月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 无期限 合计
偿还
资产项目：
现金及存放中央银行款
14,794,322 39,457,530 54,251,852
项
存放同业款项 2,782,595 351,500 229,080 548,751 3,911,926
拆出资金 3,001,149 605,473 3,533,744 7,140,366
买入返售金融资产 4,866,433 99,556 196,521 5,162,510
发放贷款和垫款 2,333,768 29,965,863 23,741,001 109,028,298 101,181,603 91,319,854 357,570,387
金融投资：
交易性金融资产 37,453,405 29,091 8,081,181 22,902,352 24,865,133 5,254,584 98,585,746
债权投资 1,774,527 1,759,489 3,642,488 28,815,013 143,469,293 50,519,314 229,980,124
其他债权投资 429,138 8,799,177 20,511,065 563,225 30,302,605
其他权益工具投资 53,599 53,599
第 95 页 共 116 页
即时(逾期)
项 目 1月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 无期限 合计
偿还
其他金融资产 146,031 92 13,865 327,118 8,162 495,268
合 计 59,284,648 39,973,525 36,828,009 173,837,721 290,354,212 147,665,139 39,511,129 787,454,383
负债项目
向中央银行借款 3,156,452 2,628,509 17,109,902 22,894,863
同业及其他金融机构存
1,957,665 2,062,509 8,306,734 17,417,046 29,743,954
放
拆入资金 2,382,030 8,431,040 6,788,594 17,601,664
交易性金融负债 502 502
卖出回购金融资产款 451,069 873,152 445,407 1,769,628
吸收存款 259,731,233 15,940,920 24,539,408 80,880,007 132,094,249 3,000,342 516,186,159
应付债券 6,840,789 32,008,317 80,052,308 17,749,751 8,074,009 144,725,174
租赁负债 95,423 218,300 841,172 227,622 1,382,517
其他金融负债 374,452 351,174 1,063,509 1,789,135
合 计 262,063,852 30,833,769 76,882,583 202,911,564 151,036,346 11,301,973 1,063,509 736,093,596
流动性风险敞口 -202,779,204 9,139,756 -40,054,574 -29,073,843 139,317,866 136,363,166 38,447,620 51,360,787
2) 衍生金融工具流动风险分析
① 以净额结算的衍生金融工具
本集团按照净额结算的衍生金融工具为利率互换衍生金融工具。下表分析了资产负债表
日至合同规定的到期日按照剩余期限分类的按照净额结算的衍生金融工具未折现现金流：
A. 2022年12月31日
项 目 1 月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 合 计
利率互换 -9 -409 -14,512 1,499 -13,431
信用风险缓
365 365
释凭证
B. 2021年12月31日
项 目 1 月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 合 计
利率互换 -291 326 -10,297 -10,262
② 以总额结算的衍生金融工具
本集团按照总额结算的衍生金融工具为外汇远期、外汇掉期和期权。下表分析了资产负
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债表日至合同规定的到期日按照剩余期限分类的按照总额结算的衍生金融工具未折现现金
流：
A. 2022年12月31日
项 目 1月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 合 计
外汇远期：
现金流入 38,731 26,354 20,874 85,959
现金流出 37,980 26,102 20,894 84,976
外汇掉期：
现金流入 23,633,369 2,929,205 8,245,247 301,587 35,109,408
现金流出 23,918,317 2,976,052 8,489,967 296,916 35,681,252
货币互换：
现金流入 287,081 287,081
现金流出 287,081 287,081
期权：
现金流入 41,741 2,970 44,711
现金流出 44,839 90,214 281,353 7,804 424,210
B. 2021年12月31日
项 目 1月以内 1-3 月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 合 计
外汇远期：
现金流入 15,765 1,308,307 1,324,072
现金流出 15,699 1,306,360 1,322,059
外汇掉期：
现金流入 20,106,470 11,047,095 1,081,125 32,234,690
现金流出 20,109,054 11,052,720 1,079,004 32,240,778
期权：
现金流入 1,943 2,846 15,170 16,585 36,544
现金流出 25,848 31,025 183,353 18,715 258,941
(四) 市场风险
市场风险是指因市场价格(汇率、利率、商品价格和股票价格等)的不利变动而使本集团
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表内和表外业务产生损失的风险。本集团的交易性业务及非交易性业务均可产生市场风险。
本集团市场风险管理的目标是将市场风险控制在可以承受的合理范围内，实现经风险调整的
收益率的最大化。
本集团的董事会承担对市场风险管理实施监控的最终责任，高级管理层负责制定、定期
审查和监督执行市场风险管理政策，确定本集团市场风险管理目标及市场风险的限额头寸；
对日常资金业务操作进行监控，对本集团资产负债的期限结构和利率结构提出调整建议。
1. 利率风险管理
利率风险是指金融资产和金融负债的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生
波动的风险。
(1) 本集团利率缺口分析列示如下：
1) 本集团截至2022年12月31日金融资产和金融负债按重新定价日或到期日(较早者)分
析分项列示如下：
项 目 1月以内 1-3月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 不计息 合 计
资产项目：
现金及存放中央银行
55,260,658 1,623,677 56,884,335
款项
存放同业款项 6,459,515 149,971 784,809 12,337 7,406,632
拆出资金 1,999,613 4,036,514 5,975,106 749,855 138,575 12,899,663
买入返售金融资产 18,384,653 401,297 889,826 29,783 19,705,559
衍生金融资产 490,098 490,098
发放贷款和垫款 60,911,040 25,653,073 157,584,176 103,726,742 43,678,145 21,170,561 412,723,737
金融投资：
交易性金融资产 5,662,900 168,552 1,310,849 6,060,026 1,920,245 94,545,077 109,667,649
债权投资 4,322,274 3,677,958 34,679,569 141,388,454 47,949,057 3,451,686 235,468,998
其他债权投资 807,657 2,297,913 7,697,925 25,979,886 1,723,293 485,871 38,992,545
其他权益工具投资 201,035 201,035
其他金融资产 617,163 617,163
小 计 153,808,310 36,385,278 208,922,260 277,904,963 95,270,740 122,765,863 895,057,414
负债项目
向中央银行借款 10,012,286 1,455,874 19,441,725 1,720,000 478,841 33,108,726
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项 目 1月以内 1-3月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 不计息 合 计
同业及其他金融机构
1,604,320 1,900,000 25,030,000 163,530 28,697,850
存放款项
拆入资金 3,355,247 2,963,794 15,834,229 1,000,000 197,390 23,350,660
交易性金融负债 805,068 805,068
衍生金融负债 721,888 721,888
卖出回购金融资产款 6,800,142 1,777,647 1,006 8,578,795
吸收存款 282,626,507 31,689,315 103,322,970 159,926,634 109,400 11,738,163 589,412,989
应付债券 5,529,265 35,485,835 82,579,380 18,994,598 8,000,000 390,384 150,979,462
租赁负债 1,330,832 1,330,832
其他金融负债 2,178,831 2,178,831
合 计 309,927,767 73,494,818 247,985,951 181,641,232 8,109,400 18,005,933 839,165,101
利率敏感性缺口 -156,119,457 -37,109,540 -39,063,691 96,263,731 87,161,340 104,759,930 55,892,313
2) 本集团截至2021年12月31日金融资产和金融负债按重新定价日或到期日(较早者)分
析分项列示如下：
项 目 1月以内 1-3月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 不计息 合计
现金及存放中央银
52,937,593 1,314,259 54,251,852
行款项
存放同业款项 3,131,520 224,779 544,269 11,358 3,911,926
拆出资金 3,000,420 599,569 3,498,318 42,059 7,140,366
买入返售金融资产 4,863,934 97,456 196,451 4,669 5,162,510
衍生金融资产 222,994 222,994
发放贷款和垫款 67,410,760 28,421,099 135,697,299 84,748,047 20,181,670 21,111,512 357,570,387
金融投资：
交易性金融资产 84,394 254,175 7,390,520 1,910,377 4,314,389 84,631,891 98,585,746
债权投资 3,050,663 3,631,052 28,495,086 141,180,088 49,848,754 3,774,481 229,980,124
其他债权投资 425,722 8,716,380 20,119,928 554,458 486,117 30,302,605
其他 权益工具 投 53,599 53,599
资
其他金融资产 495,268 495,268
金融资产合计 134,905,006 41,944,510 195,941,871 228,392,970 74,830,930 111,662,090 787,677,377
向中央银行借款 3,130,000 2,516,000 16,750,000 498,863 22,894,863
同业及其他金融机 1,955,883 2,039,000 14,030,000 11,456,000 263,071
29,743,954
构存放款项
拆入资金 2,373,440 8,354,048 6,778,289 95,887 17,601,664
交易性金融负债 502 502
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项 目 1月以内 1-3月 3 月-1 年 1-5 年 5 年以上 不计息 合计
衍生金融负债 431,430 431,430
卖出回购金融资产
451,069 873,152 445,407 1,769,628
款
吸收存款 274,558,855 23,642,087 77,189,632 127,511,031 3,000,240 10,284,314 516,186,159
应付债券 6,840,788 32,008,317 80,034,507 17,565,797 8,000,000 275,765 144,725,174
租赁负债 95,423 218,300 841,172 227,622 1,382,517
其他金融负债 1,789,135 1,789,135
金融负债合计 289,310,035 69,528,027 195,446,135 157,374,000 11,227,862 13,638,967 736,525,026
利率风险缺口 -154,405,029 -27,583,517 495,736 71,018,970 63,603,068 98,023,123 51,152,351
(2) 利息净收入对利率变动的敏感性分析
基于以上的利率风险缺口分析，本集团实施敏感性测试以分析银行净利息收入对利率变
动的敏感性。假设各货币收益率曲线在各资产负债表日平行移动100个基点，对本集团的利
息净收入的潜在影响分析如下：
利息净收入敏感性
项 目
期末数 期初数
基准利率曲线上浮 100 个基点 -1,951,880 -1,707,718
基准利率曲线下浮 100 个基点 1,951,880 1,707,718
2. 汇率风险
(1) 汇率风险敞口
1) 于2022年12月31日，本集团金融资产和金融负债汇率的风险敞口如下：
项 目 美元(折人民币) 其他(折人民币) 合 计
现金及存放中央银行款项 38,507 1,752 40,259
存放同业款项 755,065 91,442 846,507
拆出资金 5,072,055 5,072,055
买入返售金融资产 1,060,146 208,626 1,268,772
发放贷款和垫款 264,279 264,279
金融投资：
债权投资 5,319,803 1,004,761 6,324,564
其他债权投资 139,454 139,454
其他金融资产 1,393 1,393
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金融资产合计 12,650,702 1,306,581 13,957,283
同业及其他金融机构存放款项 27,066 5 27,071
拆入资金 1,782,641 74,466 1,857,107
吸收存款 322,761 57,376 380,137
其他金融负债 205,136 2,614 207,750
金融负债合计 2,337,604 134,461 2,472,065
外汇净头寸 10,313,098 1,172,120 11,485,218
衍生金融工具表外净头寸 6,324 6,324
贷款承诺和财务担保合同 6,166,812 1,183,138 7,349,950
2) 于2021年12月31日，本集团金融资产和金融负债汇率的风险敞口如下：
项 目 美元（折人民币） 其他币种（折人民币） 合 计
现金及存放中央银行款项 86,053 3,020 89,073
存放同业款项 758,008 137,562 895,570
发放贷款及垫款 969,669 55,602 1,025,271
债权投资 1,067,703 1,067,703
其他金融资产 920,463 920,463
金融资产合计 3,801,896 196,184 3,998,080
同业及其他金融机构存放款项 1,301 5 1,306
拆入资金 2,365,800 2,365,800
吸收存款 996,427 25,748 1,022,175
其他金融负债 173,053 176,116 349,169
金融负债合计 3,536,581 201,869 3,738,450
外汇净头寸 265,315 -5,685 259,630
衍生金融工具名义金额 956,334 -174,866 781,468
贷款承诺和财务担保合同 3,363,004 715,941 4,078,945
(2) 税前利润对汇率变动的敏感性分析
基于以上的汇率风险敞口分析，本集团实施敏感性测试以分析银行价值对汇率变动的敏
感性。假定各外币对人民币汇率变动1%，对本集团的税前利润的潜在影响分析如下：
项 目 税前利润敏感性
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期末数 期初数
外汇对人民币汇率上涨 1% 114,852 2,596
外汇对人民币汇率下跌1% -114,852 -2,596
八、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属
的最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次：除
输入第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。输入值参数的来源包括
Bloomberg、Reulters 和中国债券信息网。第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
(一) 按公允价值层级对以公允价值计量的资产进行分析
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 发放贷款和垫款（以公允价值计
15,764,911 15,764,911
量）
2. 衍生金融资产 490,098 490,098
3. 交易性金融资产 80,681,574 28,986,075 109,667,649
4. 其他债权投资 38,992,545 38,992,545
5. 其他权益工具投资 197,285 3,750 201,035
持续以公允价值计量的资产总额 197,285 120,164,217 44,754,736 165,116,238
6. 交易性金融负债 805,068 805,068
7. 衍生金融负债 721,888 721,888
持续以公允价值计量的负债总额 1,526,956 1,526,956
(续上表)
期初公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 发放贷款和垫款（以公允价值计
6,896,887 6,896,887
量）
2. 交易性金融资产 62,829,062 35,756,684 98,585,746
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3. 衍生金融资产 222,994 222,994
4. 其他债权投资 30,302,605 30,302,605
5. 其他权益工具投资 49,849 3,750 53,599
持续以公允价值计量的资产总额 49,849 93,354,661 42,657,321 136,061,831
6. 交易性金融负债 502 502
7. 衍生金融负债 431,430 431,430
持续以公允价值计量的负债总额 431,932 431,932
本集团以导致各层次之间转换的事项发生日为确认各层次之间转换的时点。本年度无第
一层次与第二层次间的转换。
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不
在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主
要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术需接入交易数据、市场数据、参考
数据，交易数据来源包括但不限于资金交易系统、台帐，市场数据包括但不限于宏观经济因
子数据、外部评级数据、利率类（SHIBOR、债券收益率曲线）市场数据等，参考数据包括但
不限于金融日历、货币/货币对定义等。
本集团划分为第二层次的金融工具主要包括债券投资、外汇远期及掉期、利率掉期、外
汇期权、贵金属合同等。人民币债券的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值
结果确定，外币债券的公允价值按照彭博的估值结果确定。外汇远期及掉期、利率掉期、外
汇期权等采用现金流折现法和布莱尔-斯科尔斯模型等方法对其进行估值，贵金属合同的公
允价值主要按照上海黄金交易所的收盘价确定。所有重大估值参数均采用可观察市场信息的
估值技术。于 2022 年 12 月 31 日，本集团无属于非持续性的公允价值计量的资产或负债项
目。
(二) 以公允价值计量的的第三层级金融工具变动情况
下表列示按公允价值计量的第三层级金融资产和负债年初、年末余额及本年度变动情况：
本年损 本年其他综
项 目 期初数 购入 抵债转入 售出/结算 期末数
益影响 合收益影响
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收 6,896,887 2,059 -33,812 40,678,733 31,778,956 15,764,911
益的发放贷款和垫款
交易性金融资产 35,756,684 299,795 37,830,000 348,769 45,249,173 28,986,075
其他权益工具投资 3,750 3,750
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金融资产合计 42,657,321 301,854 -33,812 78,508,733 348,769 77,028,129 44,754,736
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
除以下项目外，本集团各项未以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值和公允
价值之间无重大差异：
期末数 期初数
项 目 公允价值
账面价值 账面价值 公允价值
第一层次 第二层次 第三层次 合 计
债权投资 235,468,998 195,182,493 45,608,734 240,791,227 229,980,124 235,689,499
应付债券 150,979,462 150,980,350 150,980,350 144,725,174 144,156,000
九、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 本行的子公司情况详见本财务报表附注六之说明。
2. 主要股东及其一致行动人
法定代 主营业务 注册资本 持股 统一社会
股东名称 经济性质或类型 注册地
表人 (经营范围) (万元) 比例 信用代码
1143010000
长沙市财政局 机关法人 长沙市 邹刚 16.82%
6127328X
第一类增值电信业
务中的国内多方通
有限责任公司(非 信服务业务;第二类
湖南省通信产业 9143000066
自然人投资或控股 长沙市 褚格林 增值电信业务中的 88,600 6.56%
服务有限公司 399582X8
的法人独资) 呼叫中心服务业务、
信息服务业务；电梯
销售、安装、维修等。
互联网接入及相关
有限责任公司(非 服务；第二类增值电
湖南三力信息技 9143010079
自然人投资或控股 长沙市 谭湘宇 信业务中的呼叫中 3,000 4.38%
术有限公司[注2] 689423XN
的法人独资) 心业务和因特网接
入服务业务等。
通信技术及计算机
软件开发，电子计算
有限责任公司(非 机及配件、工艺美术
湖南天辰建设有 9143000018
自然人投资或控股 长沙市 周红专 品、礼品、金属材料、 12,000 1.53%
限责任公司[注2] 3796362R
的法人独资) 五金交电、化工产品
(不含危险化学品及
监控化学品)、钢材
第 104 页 共 116 页
法定代 主营业务 注册资本 持股 统一社会
股东名称 经济性质或类型 注册地
表人 (经营范围) (万元) 比例 信用代码
销售等。
日用百货的销售；实
长沙通程实业(集 有限责任公司(自 业投资；自营和代理 9143010018
长沙市 周兆达 10,000 3.83%
团)有限公司 然人投资或控股) 各类商品和技术的 3891335K
进出口等。
以自有资产进行房
地产业、旅游业、酒
店和实业投资；第二
长沙通程控股股 其他股份有限公司 9143000018
长沙市 周兆达 类增值电信业务中 54,358 3.07%
份有限公司[注3] (上市) 3800499R
的信息服务业务；酒
店业的投资管理；综
合零售等。
湖南友谊阿波罗 商品零售业及相关
其他股份有限公司 9143000076
商业股份有限公 长沙市 胡子敬 配套服务房地产开 139,417 5.69%
（上市） 32582966
司 发及销售等。
以自有资产从事创
业投资、股权投资、
房地产业及基础设
湖南兴业投资有 有限责任公司(自 9143000071
长沙市 刘虹 施的投资；电子信息 20,000 5.02%
限公司 然人投资或控股) 7050398H
技术产品的开发、生
产、销售，提供仓储
服务。
有限责任公司(非
湖南新华联建设 9143000061
自然人投资或控股 长沙市 杨爱兵 建筑工程施工 200,000 3.49%
工程有限公司 67765799
的法人独资)
不带有储存设施经
湖南新华联国际 营成品油(汽油、煤
9143000018
石油贸易有限公 其他有限责任公司 长沙市 焦生洪 油、柴油)、易制毒 10,000 1.18%
37985282
司[注1] 化学品和其他危险
化学品等。
城市建设综合开发；
有限责任公司(非
长沙房产(集团) 房地产开发经营；房 9143010075
自然人投资或控股 长沙市 胡磊 30,000 4.23%
有限公司 地产租赁；具有国有 58432842
的法人独资)
资产投资功能。
[注 1] 湖南新华联建设工程有限公司与湖南新华联国际石油贸易有限公司为一致行动
人
[注 2] 湖南省通信产业服务有限公司与湖南三力信息技术有限公司、湖南天辰建设有
限责任公司为一致行动人
[注 3] 长沙通程实业(集团)有限公司与长沙通程控股股份有限公司为一致行动人
第 105 页 共 116 页
3. 与本行发生关联交易的其他关联方
本行其他关联方主要包括：(1) 本行关键管理人员及其关系密切的家庭成员；(2) 本行
关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的企业。
(二) 关联交易情况
1. 利息收入
关联方 本期数 上年同期数
主要股东及其一致行动人 28,764 59,236
其他关联方 267,544 230,807
合 计 296,308 290,043
2. 利息支出
关联方 本期数 上年同期数
主要股东及其一致行动人 229,004 188,017
其他关联方 160,370 26,400
合 计 389,374 214,417
3. 手续费及佣金收入
关联方 本期数 上年同期数
主要股东及其一致行动人 1,289 1,304
其他关联方 6,310 2,249
合 计 7,599 3,553
(三) 关联方交易余额
1. 关联方贷款余额
期末数 期初数
项 目 占全部贷款余 占全部贷款余
期末余额 期末余额
额的比重(%) 额的比重(%)
主要股东及其一致行动人 717,800 0.17 1,107,800 0.29
其他关联方 4,318,113 1.01 4,680,875 1.28
合 计 5,035,913 1.18 5,788,675 1.57
2. 关联方存款余额
项 目 期末数 期初数
第 106 页 共 116 页
占全部存款余 占全部存款余
期末余额 期末余额
额的比重(%) 额的比重(%)
主要股东及其一致行动人 35,850,750 6.20 21,254,844 4.21
其他关联方 3,952,677 0.68 1,870,297 0.37
合 计 39,803,427 6.88 23,125,141 4.58
3. 关联方同业存放
项 目 期末数 期初数
其他关联方 6,295
合 计 6,295
4. 其他投资
项 目 期末数 期初数
主要股东及其一致行动人 497,566 486,842
其他关联方 1,166,191 1,049,308
合 计 1,663,757 1,536,150
5. 银行承兑汇票余额
期末数 期初数
项 目 占全部银行承兑 占全部银行承兑
期末余额 汇票余额的比重 期末余额 汇票余额的比重
(%) (%)
主要股东及其一致行动人 77,337 0.18
其他关联方 480,110 1.12 306,491 1.56
合 计 557,447 1.30 306,491 1.56
6. 开出保函
期末数 期初数
项 目 占全部开出保函 占全部开出保函
期末余额 期末余额
余额的比重(%) 余额的比重(%)
主要股东及其一致行动人 24,881 0.28 19,566 0.51
其他关联方 174,534 1.99 114,889 2.99
合 计 199,415 2.27 134,455 3.50
7. 其他关联交易情况
项 目 本期数 上年同期数
第 107 页 共 116 页
主要股东及其一致行动人 6,231 31,935
其他关联方 57,263 99,127
合 计 63,494 131,062
报告期内的上述关联交易均按照本行《公司章程》《关联交易管理办法》《关联交易管
理实施细则》等规章制度规定履行了必要的审批、报备程序，关联交易定价均通过招标或商
务谈判方式确定。
(四) 关键管理人员薪酬及持股情况
关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，其中包
括董事、监事及高级管理人员。
1. 关键管理人员薪酬
项 目 本期数 上年同期数
薪酬
合 计
注：上表薪酬数据为应发数。
关键管理人员是指有权并负责直接或间接规划、指导及控制本集团业务的人士，其中包
括董事、监事及高级管理人员。本行部分董事、高级管理人员最终税前报酬正在确认过程中，
确认后再行披露。
2. 关键管理人员持股情况
单位：千股
项 目 期末 期初
持股数量 421 670
上表关键管理人员持股期末数不含与其关系密切的家庭成员持股。
(五) 报告期内离职的董事、监事和高级管理人员与本行发生的交易情况
已离任董监高 本期数 上年同期数
贷款利息收入 60 34
贷款余额 1,084 2,081
存款余额 27,123 7,331
存款利息支出 819 67
手续费及佣金收入 15 49
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(六) 其他事项
1. 截至 2022 年 12 月 31 日，本行银保监口径关联自然人包括本行的董事、监事、总行
和分行的高级管理人员、具有大额授信、资产转移等核心业务审批或决策权的人员，及其近
亲属、本行关联法人的控股自然人股东、实际控制人、最终受益人等。
2. 按银保监规则统计，截至 2022 年 12 月 31 日，本行一般关联交易余额为 8,539,765
千元(表外余额为敞口余额)，占本行全部关联交易余额的 73.64%。
十、资本管理
本集团采用足够防范本集团经营业务的固有风险的资本管理办法，并且对于资本的管理
完全符合监管当局的要求。本集团资本管理的目标除了符合监管当局的要求之外，还必须保
持能够保障经营的资本充足率和使股东权益最大化。根据经济环境的变化和面临的风险特征，
本集团将积极调整资本结构。这些调整资本结构的方法通常包括调整股利分配，增加资本和
发行二级资本工具等。报告期内，本集团资本管理的目标和方法没有重大变化。
自 2013 年起，本集团按照《商业银行资本管理办法(试行)》规定，进行资本充足率信
息披露工作并持续完善信息披露内容。银保监会要求商业银行在 2018 年前达到《商业银行
资本管理办法(试行)》规定的要求，对于非系统重要性银行，银保监会要求其核心一级资本
充足率不得低于 7.50%，一级资本充足率不得低于 8.50%，资本充足率不得低于 10.50%。本
报告期内，本集团遵守了监管部门规定的资本要求。
本集团按照银保监会的《商业银行资本管理办法(试行)》及其他相关规定计算的核心一
级资本充足率、一级资本充足率及资本充足率如下：
项 目 期末数
核心一级资本净额 54,291,024
一级资本净额 60,437,865
资本净额 75,080,133
风险加权资产总额 559,862,282
核心一级资本充足率 9.70%
一级资本充足率 10.80%
资本充足率 13.41%
第 109 页 共 116 页
十一、承诺事项和或有事项
(一) 信贷承诺
1. 明细情况
项 目 期末数 期初数
开出信用证 6,181,390 2,775,340
开出保函 8,778,776 3,836,149
银行承兑汇票 42,980,274 19,647,020
未使用信用卡授信额度 24,262,438 22,997,098
合 计 82,202,878 49,255,607
2. 表外信用风险加权资产列示如下：
项 目 期末数 期初数
表外信用风险加权资产[注] 28,937,428 18,189,287
[注]信贷承诺的信用风险加权资产依据中国银监会于2012年6月7日颁布的《商业银行资
本管理办法(试行)》的要求计算确定
(二) 资本支出承诺
于资产负债表日，本行已签订有关购置合同、尚未付款的金额如下：
项 目 期末数 期初数
购置固定资产 29,922 6,844
购置无形资产 61,389 57,236
购置长期待摊 26,117 27,920
合 计 117,428 92,000
(三) 未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
截至 2022 年 12 月 31 日，本行作为被告未执结的诉讼标的超过 1,000 万元的诉讼案件
3 件，涉案金额 251,139 千元。
(四) 其他重大承诺和或有事项
截至本财务报表批准报出日，本集团没有需要披露的其他重大承诺和或有事项。
十二、资产负债表日后事项
1. 资产负债表日后利润分配情况
第 110 页 共 116 页
拟分配的利润或股利 1,407,544
经审议批准宣告发放的利润或股利 1,407,544
2. 其他资产负债表日后事项说明
经本行第七届董事会第五次临时会议、第七届董事会第五次会议、2021年度股东大会及
2023年第一次临时股东大会审议，本行拟公开发行不超过人民币110亿元（含本数）A股可转
换公司债券。本次发行尚需上海证券交易所审核批准。
本行于 2023 年 2 月 24 日在全国银行间债券市场成功发行“2023 年长沙银行股份有限
公司“三农”专项金融债券（第一期）”，发行规模为 20 亿元，期限为 3 年期，票面利率
为 2.92%。本次债券的募集资金将全部用于发放涉农贷款，以支持涉农企业金融服务，支持
乡村振兴发展。
十三、其他重要事项
(一) 分部信息
1.业务分部
本集团以经营分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照规
模比例在不同的分部之间分配。
本集团的报告分部系提供不同的金融产品和服务以及从事不同类型投融资交易的业务
单元。由于各种业务面向不同的客户和交易对手，需要不同的技术和市场战略，各分部独立
管理。本集团有如下 4 个报告分部：
(1) 公司业务指为公司客户提供的银行业务服务，包括存款、贷款、结算、与贸易相关
的产品及其他服务等；
(2) 个人业务指为个人客户提供的银行业务服务，包括存款、信用卡及借记卡、消费信
贷和抵押贷款及个人资产管理等；
(3) 资金业务包括同业存/拆放业务、回售/回购业务、投资业务、外汇买卖等自营及代
理业务；
(4) 其他业务指除公司业务、个人业务及资金业务外其他自身不形成可单独报告的分部，
或未能合理分配的资产、负债、收入和支出。
从第三方取得的利息收入和支出金额为外部利息净收入，分部间的交易主要为分部间的
融资，根据资金来源和期限及行内内部管理的资金成本确定，在每个分部的内部利息净收入
第 111 页 共 116 页
反映，费用根据受益情况在不同分部间进行分配。
2.分部报告的财务信息
(1) 本期数
项 目 公司业务 个人业务 资金业务 其他 合 计
一、营业收入 10,863,836 8,900,313 3,101,973 1,492 22,867,614
利息净收入 10,259,960 8,758,334 -1,050,985 17,967,309
其中：外部利息净收入 7,761,858 5,067,438 5,138,013 17,967,309
内部利息净收入 2,498,102 3,690,896 -6,188,998
手续费及佣金净收入 378,636 143,380 796,937 1,318,953
投资收益 167,649 3,261,992 3,429,641
公允价值变动收益 -57,158 -57,158
汇兑收益 3,085 1,868 151,187 -243 155,897
其他营业收入 54,506 -3,269 1,735 52,972
二、营业支出 7,557,346 4,951,531 1,606,288 28,173 14,143,338
其中：业务及管理费 2,715,554 2,292,018 1,458,795 5,326 6,471,693
信用减值损失 4,711,968 2,591,057 115,646 22,277 7,440,948
三、营业利润 3,306,490 3,948,782 1,495,685 -26,681 8,724,276
加：营业外收支净额 -38,362 -38,362
四、利润总额 3,306,490 3,948,782 1,495,685 -65,043 8,685,914
五、资产总额 283,390,301 190,626,305 429,686,190 1,030,697 904,733,493
六、负债总额 311,855,617 279,816,241 248,595,850 2,293,528 842,561,236
补充信息：
1）资本支出 855,354 432,030 1,287,384
2）折旧和摊销 347,052 265,227 234,660 846,939
(2) 上年同期数
项 目 公司业务 个人业务 资金业务 其他 合 计
营业收入 10,122,682 7,203,543 3,157,874 383,749 20,867,848
利息净收入 9,689,050 7,091,649 -669,149 16,111,550
第 112 页 共 116 页
其中：外部利息净收入 6,393,742 4,580,352 5,137,456 16,111,550
内部利息净收入 3,295,308 2,511,297 -5,806,605
手续费及佣金净收入 377,240 113,582 572,969 1,063,791
投资收益 2,330,465 2,330,465
公允价值变动收益 791,055 791,055
汇兑收益 -2,657 -1,691 132,534 127 128,313
营业支出 6,031,787 4,500,458 2,218,124 71,289 12,821,658
税金及附加 95,564 59,999 19,730 370 175,663
业务及管理费 2,537,292 2,071,200 1,269,897 56,726 5,935,115
信用减值损失 3,343,310 2,369,259 928,497 14,092 6,655,158
其他资产减值损失 55,621 55,621
其他营业净收入 59,049 3 383,521 442,573
营业利润 4,090,895 2,703,085 939,750 312,460 8,046,190
营业外收支净额 -37,090 -37,090
利润总额 4,090,895 2,703,085 939,750 275,370 8,009,100
资产总额 242,429,327 173,090,739 379,559,597 1,070,655 796,150,318
负债总额 299,289,713 218,842,037 219,443,743 1,928,866 739,504,359
补充信息：
1）资本支出 526,700 279,943 806,643
2）折旧和摊销 320,471 240,818 179,325 740,614
(二) 委托贷款及存款
项 目 期末数 期初数
委托存款 1,253,882 1,287,531
委托贷款 1,203,682 1,287,417
(三) 担保物
本行用于向中央银行借款、卖出回购业务、债券借贷业务和委托投资业务交易中，作为
负债、或有负债担保物的金融资产的账面价值分项列示如下：
项 目 期末数 期初数
第 113 页 共 116 页
债券 50,971,489 49,092,123
票据 2,460,700 1,758,000
合 计 53,432,189 50,850,123
十四、其他补充资料
(一) 非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -5,903
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助(与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
45,019
规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外)
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资
产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动
损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生
金融负债和其他债权投资取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损
益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损
益的影响
第 114 页 共 116 页
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -34,810
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,859
小 计 8,165
减：企业所得税影响数(所得税减少以“－”表示) 1,714
少数股东权益影响额(税后) 595
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 5,856
(二) 净资产收益率及每股收益
1. 明细情况
(1) 2022 年度
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 12.57 1.61 1.61
扣除非经常性损益后归属于公司
12.56 1.61 1.61
普通股股东的净利润
(2) 2021 年度
加权平均净资产 每股收益(元/股)
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.26 1.55 1.55
扣除非经常性损益后归属于公司
12.61 1.47 1.47
普通股股东的净利润
2. 加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 6,493,255
非经常性损益 B 5,856
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 6,487,399
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 49,030,382
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E
资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 1,407,544
产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6
第 115 页 共 116 页