中国邮政储蓄银行股份有限公司
2022 年 12 月 31 日止年度
财务报表(按中国会计准则编制)及审计报告
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表(按中国会计准则编制)及审计报告
2022 年 12 月 31 日止年度
内容 页码
审计报告 1-9
合并及银行资产负债表 10 - 11
合并及银行利润表 12 - 13
合并及银行现金流量表 14 - 15
合并及银行股东权益变动表 16 - 19
财务报表附注 20 - 169
补充财务信息(未经审计) 1-2
审计报告 - 续
德师报(审)字(23)第 P01658 号
(第 2 页，共 9 页)
三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
一、发放贷款和垫款及以摊余成本计量的 我们了解、评价和测试了与发放贷款和垫款及
其他债务工具的预期信用损失计量 以摊余成本计量的其他债务工具的预期信用损
失计量相关的关键内部控制，主要包括：
邮储银行的预期信用损失计量，使用了复
杂的模型，运用了大量的参数和内外部数 预期信用损失模型相关的内部控制的设计
据，并涉及重大管理层判断、假设和估计； 和运行有效性，包括模型方法论的选择、审
同时，由于发放贷款和垫款及以摊余成本 批及应用，以及模型持续监控和优化相关的
计量的其他债务工具及其计提的损失准 内部控制；
备金额重大，因此，我们确定其为关键审
计事项。 与管理层针对预期信用损失计量作出的重
大判断、假设和估计相关的内部控制的设计
于 2022 年 12 月 31 日，邮储银行以摊余 和运行有效性，包括参数估计，内部信用评
成本计量的发放贷款和垫款总额人民币 级定期评估，信用风险显著增加和已发生信
66,080.66 亿 元 ， 损 失 准 备 余 额 人 民 币 用减值判断，现金流贴现模型中现金流的预
2,327.23 亿元；以公允价值计量且其变动 测，前瞻性信息及管理层叠加调整的复核和
计入其他综合收益的发放贷款和垫款账 审批；
面价值人民币 6,023.67 亿元，损失准备余
额人民币 14.22 亿元。邮储银行以摊余成 与预期信用损失模型计量使用的关键数据
本计量的其他债务工具总额人民币 451.37 的准确性和完整性相关的内部控制的设计
亿元，损失准备余额人民币 167.98 亿元。 和运行有效性。
请参见财务报表附注四、5(3)金融工具的
减值，附注五、1 预期信用损失的计量，
附注八、6 发放贷款和垫款，附注八、8 债
权投资及附注八、19 资产减值准备。
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审计报告 - 续
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
一、发放贷款和垫款及以摊余成本计量的 我们执行的实质性程序主要包括：
其他债务工具的预期信用损失计量 - 续
我们复核了预期信用损失模型计量方法论，
发放贷款和垫款及以摊余成本计量的其 对模型选择、关键参数、重大判断、假设和
他债务工具损失准备余额反映了管理层 估计的合理性进行了评估。我们抽样验证了
采用遵从《企业会计准则第 22 号—金融 模型计算逻辑，以测试该模型是否恰当地反
工具确认和计量》设计的预期信用损失模 映了管理层的模型方法论。
型，在资产负债表日对预期信用损失作出
的最佳估计。 我们抽样检查了预期信用损失模型录入数
据的准确性，包括：
邮储银行通过评估发放贷款和垫款及以
摊余成本计量的其他债务工具的信用风 (1) 合同金额、到期日、合同利率等与违约风险
险自初始确认后是否显著增加、是否已发 暴露相关的合同信息；
生信用减值，运用三阶段减值模型计量预
期信用损失。 (2) 借款人历史及评估基准日的财务和非财务
信息等与违约概率评估相关的支持性资料；
对于阶段一、阶段二及阶段三中单项金额
不重大的发放贷款和垫款和以摊余成本 (3) 借款人、担保人基本信息以及抵质押物评估
计量的其他债务工具，管理层运用包含违 价值等与违约损失率评估相关的支持性材
约概率、违约损失率、违约风险暴露等关 料；
键参数的风险参数模型法评估损失准备。
对于阶段三中单项金额重大的发放贷款 同时，我们抽样检查了减值模型的计算，以
和垫款和以摊余成本计量的其他债务工 验证其准确性。
具，管理层通过预计与该笔发放贷款和垫
款和以摊余成本计量的其他债务工具相
关的现金流，评估损失准备。
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审计报告 - 续
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
一、发放贷款和垫款及以摊余成本计量的 我们执行的实质性程序主要包括： - 续
其他债务工具的预期信用损失计量 - 续
我们采用以风险为导向的抽样方法选取样
预期信用损失的计量主要包含如下重大 本，执行信贷审阅，基于借款人的财务和非
管理层判断、假设和估计： 财务信息及其他可获取信息评估了管理层
就信用风险显著增加、已发生信用减值判断
(1) 将具有类似信用风险特征的业务划入 的恰当性。
同一个组合，选择恰当的计量模型，并
确定计量相关的关键参数； 对于前瞻性信息的计量，我们评估了管理层
经济指标选取、宏观经济多场景及权重的模
(2) 信用风险显著增加、已发生信用减值 型分析结果，通过对比可获得的第三方机构
的判断标准； 预测值等程序，对前瞻性信息及宏观经济多
场景模型中使用的参数和假设的合理性进
(3) 用于前瞻性计量的经济指标、宏观经 行了评估，并复核了经济指标的敏感性测
济情景及其权重的采用； 试。
(4) 针对模型未覆盖的重大不确定因素的 对于阶段三单项金额重大的发放贷款和垫
管理层叠加调整； 款和以摊余成本计量的其他债务工具，我们
抽样检查了管理层基于借款人和担保人的
(5) 阶段三单项金额重大的发放贷款和垫 财务信息、抵质押物的最新评估价值、其他
款和以摊余成本计量的其他债务工具 可获得的信息得出的预计未来现金流量及
的未来现金流预测。 折现率计算的损失准备。
我们评估了管理层叠加调整中存在的重大
不确定因素考量、选取和应用的合理性，并
检查了计算的准确性。
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
二、与中国邮政集团有限公司之间的代理 我们执行的审计程序主要包括：
银行业务
了解、评价和测试邮储银行与中国邮政集团
邮储银行通过自营网点和中国邮政集团 有限公司开展代理银行业务而设计、执行的
有限公司所有的代理网点开展业务。根据 内部控制；
邮储银行与中国邮政集团有限公司订立
的《代理营业机构委托代理银行业务框架 了解、评价和测试邮储银行用于收集计算代
协议》(“框架协议”)，代理网点以邮储银行 理费数据的信息系统及内部控制；
名义提供吸收储蓄存款服务、结算类金融
服务、代理类金融服务及其他服务(“代理 检查框架协议，并确认代理银行业务及代理
银行业务”)；邮储银行就上述服务向中国 费支出交易是否根据框架协议中的特定条
邮政集团有限公司支付代理费用。2022 年 款和条件计算，并经过适当授权和审批；
年度，邮储银行与中国邮政集团有限公司
重新签订了框架协议，针对吸收存款储蓄 抽样检查付款凭证，根据框架协议对结算金
代理费分档费率进行了调整。 额进行重新计算，并向中国邮政集团有限公
司函证关联交易发生额及余额；
邮储银行与中国邮政集团有限公司的代
理银行业务性质独特，相关交易的金额及 评估与中国邮政集团有限公司的代理银行
披露对财务报表影响重大，我们将其确定 业务是否已在财务报表中进行了适当的披
为关键审计事项。 露。
2022 年度，邮储银行与中国邮政集团有限
公司的储蓄代理费及其他为人民币
1,022.48 亿元，占业务及管理费的 49.71%；
代理储蓄结算业务支出为人民币 68.85 亿
元，代理销售及其他佣金支出为人民币
113.00 亿元，二者合计占手续费及佣金支
出的 85.33%。
请参见财务报表附注十二、4.1(1)接受邮政
集团提供的代理银行业务服务。
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三、关键审计事项 - 续
关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项
三、与财务报告相关信息系统的逻辑访问 我们执行的审计程序主要包括：
控制和变更管理控制
了解、评价和测试与信息系统逻辑访问相
邮储银行的业务和财务报告流程依赖信 关的内部控制的设计和运行有效性，包括
息系统整体控制的设计和运行有效性。 测试系统认证控制、系统用户账号权限申
请的审批和离职转岗人员的账号的及时禁
信息系统的逻辑访问控制为信息系统管 用、特权用户访问、定期审阅访问权限和
理的重要组成部分。确保银行用户对信息 信息系统安全配置。此外，我们测试了数
系统有适当的访问权限并对访问权限进 据修改的授权控制。
行监控，是减少因未经授权的信息系统变
更或系统数据修改而导致潜在错误的关 了解、评价和测试与信息系统变更管理相
键控制措施。 关的内部控制的设计和运行有效性，包括
测试管理层的系统变更测试流程和系统变
邮储银行持续投资于信息系统，通过信息 更请求的批准、系统变更流程中的特权用
系统架构的改造与升级，满足客户需求和 户控制和开发、测试及上线等关键信息系
业务运营要求。除自主开发信息系统之 统职能的职责分离控制。针对信息系统变
外，邮储银行还通过与外部供应商合作和 更过程中的数据迁移，我们测试了数据迁
外包的方式开发信息系统。邮储银行通过 移方案及其审核、迁移后的数据一致性核
信息系统变更过程关键控制的设计和运 对；针对支撑信息系统变更流程的信息系
行有效性，以保证信息系统变更升级及安 统管理工具，我们测试了逻辑访问控制，
全运行。 包括用户授权和安全配置。
逻辑访问和变更管理控制是系统配置、源
数据和自动化功能的控制基础，帮助支撑
系统自动化控制在整个审计期间持续且
一致地运行，从而支持财务报告数据的准
确和完整性。因此，我们将与财务报告相
关信息系统逻辑访问控制和变更管理控
制确定为关键审计事项。
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四、其他信息
邮储银行管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴
证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是
否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
邮储银行管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估邮储银行的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算邮储银行、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督邮储银行的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行
的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单
独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
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六、 注册会计师对财务报表审计的责任 - 续
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我
们也执行以下工作。
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应
对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串
通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的
风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能
导致对邮储银行持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如
果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意
财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至
审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致邮储银行不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相
关交易和事项。
(六) 就邮储银行中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表
发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
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财务报表附注
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
一 公司基本情况
中国邮政储蓄银行股份有限公司(以下简称“本行”)系由中国邮政集团有限公司(以下简称“邮
政集团”)控股的股份制商业银行。本行的前身为中国邮政储蓄银行有限责任公司(以下简称
“邮储银行有限公司”)，成立于 2007 年 3 月 6 日，是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建
的商业银行。
2011 年，经中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)及中国银行保险监督管理委员会(以
下简称“中国银保监会”)批准，邮储银行有限公司进行股份制改制。
于 2016 年 9 月 28 日和 2019 年 12 月 10 日，本行分别在香港联合交易所有限公司和上海证
券交易所上市，有关本行股票发行的信息载列于附注八、30。
于 2022 年 12 月 31 日，本行的普通股股数为 923.84 亿股，每股面值人民币 1.00 元。
本行经中国银保监会批准持有编号为 B0018H111000001 号的《中华人民共和国金融许可证》，
并经北京市市场监督管理局批准领取统一社会信用证编码为 9111000071093465XC 的企业
法人营业执照。本行的注册地址为中国北京市西城区金融大街 3 号。
本行及本行子公司(以下简称“本集团”)在中国境内经营，经营范围包括：个人金融业务、公
司金融业务、资金业务及经中国银保监会批准的其他业务。
于 2022 年 12 月 31 日，本行已在全国设立一级分行共计 36 家，二级分行共计 324 家。
2022 年度，本行纳入合并范围的子公司详见附注七。
二 财务报表编制基础
编制基础
本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本集团执行财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以
下合称“企业会计准则”)。本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－
财务报告的一般规定》(2014 年修订)和中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)发
布的相关规定披露有关财务信息。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
三 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布并生效的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团和本
行于 2022 年 12 月 31 日的合并及银行财务状况以及 2022 年度的合并及银行经营成果和合
并及银行现金流量。
四 重要会计政策
1. 会计年度
本集团的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2. 记账本位币
本集团的记账本位币为人民币。
3. 记账基础和计价原则
本集团以权责发生制为会计核算基础。除某些金融工具按公允价值计量外，本财务报表以历
史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表
中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。本集团确定相关资产或负债的公允价值
时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征，包括资产状况、对
资产出售或者使用限制等，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术。
4. 外币业务折算方法
以外币进行的交易应按交易发生日的即期汇率进行折算。于资产负债表日，以外币计价的货
币性项目应按当日的即期汇率重新折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负
债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，均计入当期损益。
以历史成本计量且以外币计价的非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇
率折算。以公允价值入账且以外币计价的非货币性项目应按公允价值确定日的即期汇率重
新折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率
变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 金融工具
当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1) 金融工具的分类
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为
三类，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将金融负债分类为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。
管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本
集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本
集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该
组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理、以及业务管理人员获
得报酬的方式。
如果业务模式为收取合同现金流量，或包括收取合同现金流量和出售金融资产的双重目的，
本集团将评估金融工具的现金流量特征。进行该评估时，本集团考虑合同现金流量是否与基
本借贷安排相符，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付。其中利息仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与基本借贷
安排相符的利润率的对价。若金融资产合同中包含了与基本借贷安排无关的合同现金流量
风险敞口或波动性敞口的条款，则相关金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
对于含嵌入式衍生工具的混合合同，若主合同属于金融资产，本集团将其作为一个整体进行
金融资产的分类和计量。
以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：
本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。
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5. 金融工具 - 续
(1) 金融工具的分类 - 续
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产包括以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具和指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具。
金融资产同时符合下列条件且并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具：
本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资
产为目标；
金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
在初始确认时，本集团可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，并按照附注四、5(2)相关政策确认股利收入。该指定一经作出，
不得撤销。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除分类为以摊余成本计量和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益之外的金融
资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括按要求必须分类为此的金融资产，
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债以及初始确认时指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他金融负债。
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5. 金融工具 - 续
(1) 金融工具的分类 - 续
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 续
满足下列条件之一的，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的：
承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内回购以获取价差；属于集中管理的可辨认金
融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式模式；或属于衍生工
具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。
金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：
该指定能够消除或显著减少会计错配；
本集团风险管理或投资策略的正式书面文档已载明，该金融负债组合、或该金融资产
和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。该指定
一经作出，不得撤销。
以摊余成本计量的金融负债
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件
或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及贷款承诺以外的金融负债，
分类为以摊余成本计量的金融负债，按实际利率法以摊余成本进行后续计量，包括同业及其
他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款、应付债券和其他金融负
债。
(2) 金融工具的计量
初始计量
以常规方式买卖金融资产，于交易日进行确认。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资
产的日期。
于初始确认时，本集团按公允价值计量金融资产或金融负债。对于以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资
产和金融负债相关直接交易费用计入其初始确认金额。
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5. 金融工具 - 续
(2) 金融工具的计量 - 续
后续计量
金融工具的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融资产和金融负债
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后
的结果确定：
扣除已偿还的本金；
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
成的累计摊销额；
扣除累计计提的减值准备(仅适用于金融资产)。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入
各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流
量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，
本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似
期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定并列报为利息收入：
对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；
对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本集团按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具
在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可
与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产
账面余额来计算确定利息收入。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
债务工具投资
该金融资产的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息和汇兑损益计入当期损益。除此
之外，账面价值的变动均计入其他综合收益。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 金融工具 - 续
(2) 金融工具的计量 - 续
后续计量 - 续
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 - 续
债务工具投资 - 续
此类金融资产采用实际利率法计算该资产的利息收入并列报为“利息收入”。
该金融资产终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入当期损益。
权益工具投资
将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，
该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，将之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。作为投资回报的股利
收入在本集团确定对其收取的权利成立时进行确认，并计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
该金融资产以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益，除非是将金融负债指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，则该金融负债所产生的利得或
损失按照下列规定进行处理：
由本集团自身信用风险变动引起的金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收
益；
金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。对由自身信用风险变动的影响进行处
理而造成或扩大损益中的会计错配的金融负债，本集团将该等金融负债的全部利得
或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 金融工具 - 续
(2) 金融工具的计量 - 续
后续计量 - 续
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - 续
在被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债终止确认时，将之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
权益工具
权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发
行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费用后的余额确认。
本集团发行的普通股、优先股和永续债不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在
不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务，且不存在须用或可用本集团自
身权益工具进行结算的安排，本集团将其分类为权益工具。
(3) 金融工具的减值
对于以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以及贷款
承诺和财务担保合同，本集团结合前瞻性信息评估预期信用损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本集团购买或源生的已发生信
用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本集团对预期信用损失的计量反映了以下各种要素：
通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；
货币时间价值；
在资产负债表日无需付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 金融工具 - 续
(3) 金融工具的减值 - 续
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，
并按照下列情形分别计量其减值准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工
具整个存续期内预期信用损失的金额计量其减值准备。无论本集团评估信用损失的
基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的减值准备的增加或转回金额，作
为减值损失或利得计入当期损益；
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融
工具未来 12 个月内(若存续期少于 12 个月，按照预计存续期内)预期信用损失的金额
计量其减值准备，无论本集团评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组
合，由此形成的减值准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价
值。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在其他综合收益中
确认其减值准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债表
中列示的账面价值。
在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了减值准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形
的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内(若存续期少于 12 个月，按照预
计存续期内)预期信用损失的金额计量该金融工具的减值准备，由此形成的减值准备的转回
金额作为减值利得计入当期损益。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为减值准备。在每个资产负债表日，本集团将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。
(4) 金融工具合同修改
本集团与交易对手方重新商定或修改金融工具的合同时，可能导致合同现金流发生变化。出
现这种情况时，本集团会评估修改后的合同条款是否发生了实质性的变化。
如果修改后合同条款发生了实质性的变化，本集团将终止确认原金融工具，并以公允价值确
认一项新金融工具，且对该新的金融工具重新计算实际利率。
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5. 金融工具 - 续
(4) 金融工具合同修改 - 续
如果修改后合同条款并未发生实质性的变化，则合同修改不会导致金融工具的终止确认。本
集团根据修改后的合同现金流量重新计算金融工具的账面余额，并将修改利得或损失计入
损益。在计算新的账面余额时，仍使用初始实际利率(或购入或源生的已发生信用减值的金
融工具经信用调整的实际利率)对修改后的现金流量进行折现。
(5) 金融工具的终止确认
金融资产的转移与终止确认
当满足下列条件时，某项金融资产(或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融资产的一
部分)将被终止确认：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止；或
该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或
该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。
当该金融资产已转移，若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和
报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该
被转移金融资产，并相应确认相关负债。
当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融
负债)。
(6) 金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利当前
是可执行的；
本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 金融工具 - 续
(7) 买入返售金融资产与卖出回购金融资产款
买入返售金融资产按实际发生额扣除损失准备列示，卖出回购金融资产款按实际发生额列
示。买入返售金融资产与卖出回购金融资产款的利息收入和支出按权责发生制确认。
(8) 财务担保合同和贷款承诺
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
财务担保合同以公允价值进行初始计量，按以下两项孰高进行后续计量：
损失准备金额；
初始确认时收到的保费减去按照《企业会计准则第 14 号—收入》相关规定所确认的
累计摊销后的余额。
本集团提供的贷款承诺按照以预期信用损失评估的损失准备金额进行计量。本集团并未承
诺以任何低于市场利率的价格发放贷款，也不以支付现金或发行其他金融工具作为贷款承
诺的净结算。
本集团将财务担保合同和贷款承诺的损失准备列报在预计负债中。
6. 合并财务报表的编制方法
编制合并财务报表时，合并范围包括本行、子公司及本集团控制的结构化主体。控制，是指
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对
被投资方的权力影响回报金额。
子公司
从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日
起停止纳入合并范围。
结构化主体
结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体，
而主导该主体相关活动的依据是合同或相应安排。
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6. 合并财务报表的编制方法 - 续
结构化主体 - 续
本集团在取得结构化主体控制权之日合并该结构化主体，并在丧失控制权之日终止将其合
并入账。
当本集团在结构化主体中担任资产管理人时，本集团将评估就该结构化主体而言，本集团是
以主要责任人还是代理人的身份行使决策权。如果资产管理人仅仅是代理人，则其主要代表
其他方(结构化主体的其他投资者)行使决策权，因此并不控制该结构化主体。但若资产管理
人被判断为主要代表其自身行使决策权，则是主要责任人，因而控制该结构化主体。
合并财务报表的编制
在编制合并财务报表时，子公司及结构化主体与本行采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本行的会计政策或会计期间对子公司及结构化主体财务报表进行必要的调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的所
有者权益、当期净损益及综合收益中不属于本行所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数
股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中所有者权益、净利润及综合
收益总额项下单独列示。
7. 现金及现金等价物
现金及现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的货币性资产，包括现金以及原始期限不超过三个月的存放中央银行款项、存放
同业款项、拆出资金、买入返售金融资产以及部分短期债券投资。
8. 贵金属
本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得时的公允价值进行初始确认，并以公允价值进
行后续计量，相关变动计入当期损益。
本集团收到客户存入的积存贵金属时确认资产，并同时确认相关负债。客户存入的积存贵金
属按照公允价值进行初始计量和后续计量。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
9. 长期股权投资
重大影响的判断标准
重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，
已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜
在表决权因素。
初始投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权
投资的初始投资成本。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介
费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。除企业合并形成的长期股权投资外其
他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。
后续计量及损益确认方法
按成本法核算的长期股权投资
本行财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本行能够对其实施控
制的被投资主体。
采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资
的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
按权益法核算的长期股权投资
本集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的
被投资单位。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单
位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权
投资的账面价值并计入资本公积。
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9. 长期股权投资 - 续
后续计量及损益确认方法 - 续
按权益法核算的长期股权投资 - 续
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会
计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进
行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业之间发生的交易，投
出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的
部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损
失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外
损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间
实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
长期股权投资处置
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算
的长期股权投资，在处置时将原计入其他综合收益的部分按相应的比例转入当期损益。
10. 投资性房地产
投资性房地产是指以赚取租金而持有的房地产，以成本进行初始计量。本集团在设立及进行
股份制改制时，取得的股东投入的投资性房地产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入
账价值。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能
够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率以直线
法计提折旧。本集团投资性房地产的预计使用寿命为 20 年，净残值率预计为 5%。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无
形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无
形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
于资产负债表日，本集团对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法进行复
核并作适当调整。
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11. 固定资产
本集团的固定资产主要包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、办公设备及其他。
固定资产计价及折旧
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购
置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本行在设立及进行股份制改制时，取得
的股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠
计量时，计入固定资产成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。其他后续支出，于
发生时计入当期损益。
固定资产折旧根据固定资产原值减去预计的残值后按其预计可使用年限以直线法计提折旧。
有关固定资产的预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：
预计使用年限 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 20 年 5% 4.75%
电子设备 3年 5% 31.67%
运输设备 4年 5% 23.75%
办公设备及其他 5年 5% 19.00%
本集团至少于年度终了对固定资产的预计净残值和预计使用年限进行复核，并根据实际情
况作出调整。处置固定资产取得的收入和其账面金额的差额作为处置固定资产收益或损失
计入当期损益。
12. 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借
款费用及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程不计提折旧。
在建工程在达到预定可使用状态后，结转为固定资产。
13. 无形资产
无形资产包括土地使用权、软件及其他无形资产，以成本进行初始计量。本行在设立及进行
股份制改制时，取得股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价
值。
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13. 无形资产 - 续
土地使用权
土地使用权按实际可使用年限摊销，目前本集团土地使用权的实际可使用年限为 10 至 40
年。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资
产。
软件及其他无形资产
软件及其他无形资产按取得时的实际成本扣除累计摊销以及减值准备后的净值列示，并按
照预计使用年限平均摊销，计入当期损益。本集团的软件及其他无形资产主要为电脑软件，
摊销年限为 10 年。
定期复核使用寿命和摊销方法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当
调整。
14. 待摊费用
待摊费用包括经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但应由当期和以后各期负担的各
项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。如果待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的项目的摊余价值全部转入当期损
益。
15. 非金融资产的资产减值
对投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产及使用寿命有限的无形资产等，于资产
负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面
价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产
为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组
确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
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16. 职工薪酬及福利
职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，
包括短期薪酬、离职后福利、内部退养福利。
(1) 短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。
本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
(2) 离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向
独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是
除设定提存计划以外的离职后福利计划。
于报告期内，本集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保险、失业保险、企业年金
和补充退休福利。其中基本养老保险、失业保险和企业年金属于设定提存计划，补充退休福
利属于设定受益计划。
基本养老保险
本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳
养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老
金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述提存计划中社保规定计算应缴纳的金额
确认为负债，并计入当期损益。
企业年金
本集团员工另行参加了本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立的《中国邮政储蓄银
行股份有限公司企业年金计划》(以下简称“年金计划”)，本集团按员工工资总额的一定比例
向年金计划缴款，相应支出计入当期损益。除按上述提存计划中固定的金额向年金计划供款
外，如年金计划不足以支付员工未来退休福利，本集团并无义务注入资金。
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16. 职工薪酬及福利 - 续
(2) 离职后福利 - 续
补充退休福利
本集团向 2010 年 12 月 31 日以前符合条件的离退休员工支付补充退休福利，补充退休福利
包括补充养老金和补充医疗福利。该类退休福利计划属于设定受益计划。通常由年龄、服务
年限和薪酬补偿等一个或多个因素而定。
在资产负债表内就上述设定受益退休金计划而确认的负债，为报告期末的设定受益负债的
现值。设定受益负债的现值是将预期未来现金流出额按与员工福利负债期限相似的国债利
率折现计算的。未来现金流出量的估计受各种假设条件影响，假设条件包括养老金通胀率、
医疗福利通胀率及其他因素。根据经验以及假设的变动而调整的利得和损失，在产生期内计
入其他综合收益。
(3) 内部退养福利
内部退养福利是对未达到国家规定退休年龄，经本集团批准，向自愿退出工作岗位休养的员
工支付的各项福利费用。本集团自员工内部退养安排开始之日起至达到国家正常退休年龄
止，向接受内部退养安排的员工支付内部退养福利。
对于内部退养福利，本集团按照《企业会计准则第 9 号—职工薪酬》中的辞退福利进行会计
处理。在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付
的内部退养福利，确认为负债，计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引
起的差异于发生时计入当期损益。
17. 所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税
直接计入其他综合收益或股东权益外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期
损益。
(1) 当期所得税
当期所得税包括根据当期应纳税所得额及税法规定税率计算的预期应交所得税和对以前年
度应交所得税的调整。
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17. 所得税 - 续
(2) 递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性
差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限。此外，与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的
递延所得税资产或负债。
本集团就相关租赁交易确认使用权资产及相关租赁负债的，就租赁整体交易采用《企业会计
准则第 18 号—所得税》的规定确认递延所得税。本集团以使用权资产及租赁负债的净额为
基础评估暂时性差异，并确认递延所得税资产及递延所得税负债。
同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后净额列示：
递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征
收的所得税相关；
本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。
本集团于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
18. 股利分配
向本行股东分配的普通股股利，在获本行股东大会批准时确认为负债。向本行优先股股东分
配的优先股股利，在获本行董事会批准时确认为负债。
19. 预计负债
本集团因过去事项而形成的现时法定或推定义务，在该义务的履行很可能导致经济利益的
流出，且该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。预计负债按照履行相关现时义务
所需支出的最佳估计数进行初始计量。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
20. 受托业务
资产托管业务是指本集团与证券投资基金、保险公司、信托公司等机构客户签订托管协议，
受托为客户提供资产托管服务。由于本集团仅根据托管协议履行托管职责并收取相应费用，
并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资产未被记录在本集团资产负债表中。
本集团也经营委托贷款业务。根据委托贷款合同，本集团作为受托人按照委托人确定的贷款
对象、用途、金额、利率及还款计划等向借款人发放贷款。本集团负责安排并收回委托贷款，
并就提供的服务收取费用，但不承担委托贷款所产生的风险和利益。委托贷款及委托贷款资
金不在本集团资产负债表中确认。
21. 或有负债
或有负债是指由过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在需要通过未来不确定事项的发
生或不发生予以证实。或有负债也可能是过去的交易或事项形成的现实义务，但履行该义务
不是很可能导致经济利益流出或该义务的金额不能可靠计量。
或有负债不作为预计负债确认，仅在本财务报表附注中加以披露。如情况发生变化，使得该
事项很可能导致经济利益的流出且金额能够可靠计量时，则将其确认为预计负债。
22. 利息收入和支出
金融工具利息收入和利息支出采用实际利率法计算计入当期损益。金融资产和金融负债利
息收入和利息支出相关的会计政策参见附注四、5。
23. 手续费及佣金收入和支出
手续费及佣金收入是本集团履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关服务的控制权时
点或时段内确认。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关服务控制权的时点确认收入，主要
包括代理保险、清算结算、债券承销收入等；对于在某一时间段内履行的履约义务，本集团
在该段时间内按照履约进度确认收入，主要包括顾问和咨询、托管收入等。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。
包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
23. 手续费及佣金收入和支出 - 续
当另一方参与向客户提供服务时，本集团会厘定其承诺的性质是否为提供指定服务本身(即
本集团为主要责任人)的履约义务或安排该等服务由另一方提供服务(即本集团为代理人)。
本集团根据在向客户转让服务前是否拥有对该服务的控制权，来判断从事交易时本集团的
身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让服务前能够控制该服务的，本集团为主
要责任人。如果履约义务是安排另一方提供指定服务，则本集团为代理人。在这种情况下，
本集团在该服务转移给客户之前不会控制另一方提供的指定服务。当本集团作为代理人身
份时，本集团按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，作为安排由另一方提供的
指定服务的回报。
24. 政府补助
政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括贷款增量奖励、财政
补贴等。
政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资
产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分
摊计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本，用于补偿
已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本；对同类政府补助采用相同
的列报方式，与日常活动相关的纳入营业利润中的其他收益，与日常活动无关的计入营业外
收支。
25. 租赁
(1) 租赁的确认
本集团在合同初始对合同进行评估，确定该合同是否是一项租赁或者包含一项租赁。如果一
份合同让渡了在一段时间内控制一项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同是一项
租赁或包含一项租赁。为确定一份合同是否让渡了控制一项已识别资产使用的权利，本集团
进行如下评估：
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25. 租赁 - 续
(1) 租赁的确认 - 续
合同是否涉及已识别资产的使用。该已识别资产可能被明确指定或隐含指定，并且应
具备可区分的物理形态，或实质上代表了一项具备可区分物理形态资产的几乎全部
产能。如果出租人对该资产具有实质性替换权，则该资产并非已识别资产；
本集团是否有权在整个使用期间从资产的使用中获得几乎全部经济利益；
本集团是否有权主导资产的使用。
对于含有租赁组成部分的合同，在其初始或对其进行重估时，本集团选择不拆分非租赁组成
部分，并将租赁组成部分和非租赁组成部分作为单一租赁组成部分进行会计处理。
(2) 本集团作为出租人
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能
转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。
本集团作为经营租赁出租人时，采用直线法或其他更合理的方法将经营租赁的租赁收款额
确认为租金收入。出租人发生的与经营租赁有关的初始直接费用按照资本化处理，在租赁期
内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；对于经营租赁资产中的固
定资产，采用资产折旧政策计提折旧；对于取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可
变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
当租赁发生变更时，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁，并将与变更前租赁有关的
预收或应收租赁收款额作为新租赁的收款额。
本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转
租赁进行分类。
(3) 本集团作为承租人
于租赁期开始日，本集团确认一项使用权资产以及一项租赁负债。使用权资产初始以成本计
量，包括租赁负债的初始金额(按在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额做调整)，加上发
生的初始直接费用，以及拆卸及移除标的资产、复原标的资产或复原标的资产所在场地的估
计成本，减去享有的租赁激励。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25. 租赁 - 续
(3) 本集团作为承租人 - 续
本集团后续在租赁期开始日至使用权资产的使用寿命结束与租赁期两者孰短的期间内使用
直线法对使用权资产计提折旧。使用权资产的估计使用寿命基于与固定资产的使用寿命相
同的方法确定。此外，使用权资产定期确认减值损失(如有)，并按租赁负债的若干重新计量
结果进行调整。
租赁负债初始以租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值计量，折现率为租赁内含利率；
在无法直接确定内含利率的情况下，折现率为本集团的增量借款利率。一般而言，本集团使
用增量借款利率作为折现率。
纳入租赁负债计量的租赁付款额包括以下项目：
固定付款额(包括实质固定付款额)，减去应收的租赁激励；
取决于指数或比率的可变付款额，使用租赁期开始日的指数或比率进行初始计量；
本集团可合理确定会行使购买选择权时的行权价格，会行使续租选择权时续租期间
的租赁付款额，以及提前终止租赁的罚款，除非本集团可合理确定不会提前终止租
赁。
在指数或比率发生变化，本集团对余值担保下预计应付金额的估计发生变化，或者本集团对
是否会行使购买、续租或终止选择权的评估结果发生变化，导致未来租赁付款额也随之发生
变化时，本集团对租赁负债进行重新计量。
当对租赁负债进行上述重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面金额；如果使用权资
产的账面金额已经减记至零，则将调整金额计入损益。
本集团已选择对在租赁期开始日，租赁期不超 12 个月且不包含购买选择权的短期租赁，或
是低价值资产租赁，不确认使用权资产和租赁负债。本集团将与这些租赁相关的租赁付款额
在租赁期内以直线法确认为费用。
租赁发生变更且同时符合下列条件时，本集团将其作为一项单独租赁进行会计处理：(1)该
租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；(2)增加的对价与租赁
范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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25. 租赁 - 续
(3) 本集团作为承租人 - 续
当租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理时，本集团在租赁变更生效日重新确定租赁
期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，重新计量租赁负债。租赁变更
导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止
或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，
本集团相应调整使用权资产的账面价值。
26. 抵债资产和债务重组
以资产清偿债务的债务重组，本集团初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，
其中，固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使相关资产达到预定可使用状态前所发
生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本计
入抵债资产账面价值。债务重组后的放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期
损益。
采用修改其他条款方式的债务重组，本集团按照《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和
计量》的规定，确认和计量重组债权。
27. 分部报告
本集团经营分部的确定以向主要经营决策者提供的内部报告为基础，本集团以行长代表的
相关委员会根据对该内部报告的定期评价向分部分配资源并评价分部业绩。本集团以经营
分部为基础确定报告分部，综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区域监管
环境等各种因素，对满足一定条件的经营分部进行加总并单独披露。
本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致的会计政策。
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28. 会计政策变更
本年新生效的企业会计准则相关规定如下：
财政部于 2021 年 12 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 15 号》，规范了固定资产达到
预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的会计处理以及亏损合同
的判断。
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》，规范了关于发行方分
类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理和关于企业将以现金结算的股
份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理。
采用上述规定对本集团财务报表并无重大影响。
五 在执行会计政策中所作出的重要会计估计和判断
本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的主要会计估计和
判断进行持续的评价。下列重要会计估计和判断可能会导致下一会计年度资产和负债的账
面价值出现重大调整。
1. 预期信用损失的计量
对于以摊余成本计量的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产，其预期信用损失的计量中使用了复杂的模型和大量的假设。这些模型和假设涉及未来的
宏观经济情况和客户的信用行为(例如，客户违约的可能性及相应损失)。
本集团对预期信用损失进行计量涉及众多重大判断和估计，例如：
将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合，选择恰当的计量模型，并确定计量
相关的关键参数；
信用风险显著增加和已发生信用减值的判断标准；
用于前瞻性计量的经济指标、宏观经济情景及其权重的采用；
针对模型未覆盖的重大不确定因素的管理层叠加调整；
阶段三单项金额重大的发放贷款和垫款和以摊余成本计量的其他债务工具的未来现
金流预测。
关于上述判断及估计的具体信息请参见附注十三、3 信用风险。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
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2. 金融工具的公允价值
对于没有活跃交易市场的金融工具，本集团使用估值技术确定其公允价值。这些估值技术包
括：使用近期公平市场交易价格，可观察到的类似金融工具价格，使用风险调整后的折现现
金流分析，以及普遍使用的市场定价模型。本集团对衍生及其他金融工具公允价值的估值模
型尽可能使用可观察的市场数据，例如：利率收益率曲线，外汇汇率等，但是本集团仍需要
对如信用风险(包括交易双方)、市场波动及相关性等因素进行估计。使用估值技术计算出的
公允价值会根据行业惯例，以及当期可观察到的市场交易中相同或类似金融工具的价格进
行验证。
本集团通过常规的复核和审批程序对估值技术所采用的假设和市场预期进行评估，包括检
查模型的假设条件和定价因素，模型假设条件的变化，市场参数性质，市场是否活跃，未被
模型涵盖的公允价值调整因素，以及各期间估值技术运用的一致性。估值技术经过有效性测
试并被定期检验，且在适当情况下进行更新以反映资产负债表日的市场情况。
3. 所得税
在正常的经营活动中，某些交易及活动最终的税务处理存在不确定性。本集团结合当前的税
收法规及以前年度政府主管机关对本集团的政策，对新税收法规的实施及不确定性的事项
进行税务估计。在计提所得税费用时本集团需要作出重大判断，如果这些税务事项的最终认
定结果同最初入账的金额存在差异，则该差异将对最终认定期间的当期所得税及递延所得
税产生影响。
4. 对结构化主体拥有控制的判断
当本集团在结构化主体中担任资产管理人或投资结构化主体时，本集团需要判断对该结构
化主体是否存在控制。控制的原则包括三个要素：(i)拥有对被投资方的权力；(ii)通过参与
被投资方的相关活动而享有的可变回报；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方享
有的可变回报金额的能力。如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新评
估其是否对被投资方存在控制。在评估和判断时，本集团综合考虑了多方面因素并定期重新
评估，例如：资产管理人决策权的范围、其他方持有的实质性权利、资产管理人因提供管理
服务而获得的薪酬水平、任何其他安排(诸如直接投资)所带来的面临可变回报的风险敞口等。
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六 税项
1. 本集团适用的主要税种及其税率列示如下：
税种 税基 法定税率
企业所得税 应纳税所得额 25%
增值税 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售 3%、6%、9%、13%
额乘以适用税率扣除当期允许抵扣
的进项税额后的余额计算)
城市维护建设税 缴纳的增值税 1%、5%、7%
教育费附加 缴纳的增值税 5%
根据财政部、国家税务总局颁布的《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的
通知》(财税[2018]91 号)规定，自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小
型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。根据《关于延
长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部、税务总局公告 2021 年第 6 号)，上述文件
规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至 2023 年 12 月 31 日。
2. 本集团重要税收优惠政策及依据
根据财政部、国家税务总局颁布的《关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税
政策的通知》(财税[2018]97 号)规定，自 2018 年 7 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对本集团
纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提
供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按
照 3%的征收率计算缴纳增值税。根据《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政
部、税务总局公告 2021 年第 6 号)，上述文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限
延长至 2023 年 12 月 31 日。
根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行专项债券
利息收入企业所得税政策问题的通知》(财税[2015]150 号)，对本集团按照 2015 年国家专项
债券发行计划定向购买国家开发银行、中国农业发展银行发行的专项债券取得的利息收入
减半征收企业所得税。
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七 子公司
纳入合并范围内的主体主要为通过设立方式取得的子公司。
本行 本行持有
名称 注册地 注册资本 业务性质 持股比例 表决权比例 成立年份
(人民币)
中邮消费金融有限公司 (1) 广东省广州市 30 亿元 消费金融 70.50% 70.50% 2015
中邮理财有限责任公司 (2) 北京市 80 亿元 资产管理 100.00% 100.00% 2019
中邮邮惠万家银行有限
责任公司 (3) 上海市 50 亿元 直销银行 100.00% 100.00% 2022
(1) 于 2015 年 11 月 19 日，本行与其他投资方联合发起成立中邮消费金融有限公司(以
下简称“中邮消费金融”)。经营范围包括仅限于消费金融公司经营的下列人民币业务：
发放个人消费贷款；接受股东境内子公司及境内股东的存款；向境内金融机构借款；
经批准发行金融债券；境内同业拆借；与消费金融相关的咨询、代理业务；代理销售
与消费贷款相关的保险产品；固定收益类证券投资业务；资产证券化业务；经中国银
保监会批准的其他业务。
于 2022 年 12 月 31 日，本行对中邮 消费金融的持股比例及表决权比例均为
70.50%(2021 年 12 月 31 日：70.50%)。
(2) 于 2019 年 12 月 3 日，本行收到中国银保监会《关于中邮理财有限责任公司开业的
批复》。于 2019 年 12 月 18 日，中邮理财有限责任公司(以下简称“中邮理财”)正式
注册成立。经营范围包括：面向不特定社会公众公开发行理财产品，对受托的投资者
财产进行投资和管理；面向合格投资者非公开发行理财产品，对受托的投资者财产进
行投资和管理；理财顾问和咨询服务；经中国银保监会批准的其他业务。
于 2022 年 12 月 31 日，本行对中邮理财的持股比例及表决权比例均为 100.00%(2021
年 12 月 31 日：100.00%)。
(3) 于 2021 年 12 月 16 日，本行收到中国银保监会《关于中邮邮惠万家银行有限责任公
司开业的批复》。于 2022 年 1 月 7 日，中邮邮惠万家银行有限责任公司(以下简称
“邮惠万家银行”)正式注册成立。经营范围包括：吸收公众存款，主要是个人及小微企
业存款；主要针对个人及小微企业发放短期、中期和长期贷款；通过电子渠道办理国
内外结算；办理电子票据承兑与贴现；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；从
事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；代理收付款项及代理保险业务；
经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
于 2022 年 12 月 31 日，本行对邮惠万家银行的持股比例及表决权比例均为 100.00%。
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八 财务报表项目附注
1. 现金及存放中央银行款项
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金 50,149 48,545 50,149 48,545
存放中央银行法定存款准备金 (1) 1,189,962 1,119,203 1,189,857 1,119,203
存放中央银行超额存款准备金 (2) 17,673 17,028 17,613 17,028
存放中央银行财政性存款 6,167
_______ 4,682
_______ 6,167
_______ 4,682
_______
合计 1,263,951
_______ 1,189,458
_______ 1,263,786
_______ 1,189,458
_______
(1) 存放中央银行法定存款准备金主要是本集团按规定缴存中国人民银行(以下简称“中央银
行”)的一般性存款准备金，法定存款准备金不能用于本集团日常经营活动。于 2022 年 12
月 31 日，本行人民币法定存款准备金缴存比例为 9.50%(2021 年 12 月 31 日：10.00%)，
本行外币法定存款准备金缴存比例为 6.00%(2021 年 12 月 31 日：9.00%)。本行子公司的
法定存款准备金缴存比例按中央银行相关规定执行。
(2) 存放中央银行超额存款准备金主要是本集团存入中央银行用于银行间往来资金清算的款
项。
2. 存放同业款项
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
存放境内同业 157,623 87,965 151,453 87,223
存放境内其他金融机构 394 278 3,421 3,313
存放境外同业 4,212
_______ 2,699
_______ 4,212
_______ 2,699
_______
总额 162,229
_______ 90,942
_______ 159,086
_______ 93,235
_______
减值准备 (807)
_______ (160)
_______ (794)
_______ (160)
_______
账面价值 161,422
_______ 90,782
_______ 158,292
_______ 93,075
_______
本集团于存放同业款项中收到的抵质押物在附注九、3“或有事项及承诺—接受的抵质押物”
中披露。于 2022 年 12 月 31 日，本集团未与交易对手签订净额结算的协议或类似安排。
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3. 拆出资金
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
拆放境内同业 1,874 20,091 1,874 20,091
拆放境内其他金融机构 303,087 258,935 310,141 266,845
拆放境外同业 _______- 2,551
_______ _______- 2,551
_______
总额 304,961
_______ 281,577
_______ 312,015
_______ 289,487
_______
减值准备 (1,651)
_______ (1,484)
_______ (2,092)
_______ (1,832)
_______
账面价值 303,310
_______ 280,093
_______ 309,923
_______ 287,655
_______
4. 衍生金融工具
本集团主要以交易、资产负债管理及代客为目的叙做与汇率、利率及贵金属等相关的衍生金
融工具。
于资产负债表日，本集团持有的衍生金融工具的合同/名义金额及其公允价值列示如下。衍
生金融工具的合同/名义金额仅为资产负债表内所确认的资产或负债的公允价值提供对比的
基础，并不代表所涉及的未来现金流量或当前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信
用风险或市场风险。随着与衍生金融工具合约条款相关的市场利率、外汇汇率和贵金属价格
的波动，衍生金融工具的估值可能对本集团产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响
可能在不同期间有较大的波动。
按合约类型分析
合并及银行
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合同/ 合同/
名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
汇率合约 79,144 986 (1,569) 419,127 5,002 (4,106)
利率合约 300,700 876 (890) 214,289 1,049 (1,052)
贵金属合约 3,350
_______ 43
_______ _______(6) 3,478
_______ _______2 (18)
_______
合计 383,194
_______ 1,905
_______ (2,465)
_______ 636,894
_______ 6,053
_______ (5,176)
_______
- 49 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 衍生金融工具 - 续
信用风险加权资产分析
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
违约风险加权资产
汇率合约 791 4,292
利率合约 - 1
贵金属合约 16
_____ 12
_____
小计 807
_____ 4,305
_____
信用估值调整风险加权资产 352 2,003
中央交易对手信用风险加权资产 257
_____ 298
_____
合计 1,416
_____ 6,606
_____
交易对手信用风险加权金额体现了与衍生交易相关的交易对手的信用风险，其计算参照中
国银保监会颁布并于 2013 年 1 月 1 日生效的《商业银行资本管理办法(试行)》及于 2019 年
1 月 1 日生效的《衍生工具交易对手违约风险资产计量规则》的要求进行，金额大小取决于
交易对手的信用程度及各项合同的到期期限等因素。
5. 买入返售金融资产
买入返售金融资产按担保物列示如下：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券 128,615 151,923 128,564 151,773
票据 102,352
_______ 114,216
_______ 102,352
_______ 114,216
_______
总额 230,967
_______ 266,139
_______ 230,916
_______ 265,989
_______
减值准备 (1,097)
_______ (910)
_______ (1,097)
_______ (909)
_______
账面价值 229,870
_______ 265,229
_______ 229,819
_______ 265,080
_______
本集团于买入返售交易中收到的抵质押物在附注九、3“或有事项及承诺—接受的抵质押物”
中披露。于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团未与交易对手签订净额结算
的协议或类似安排。
- 50 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款
6.1 按贷款类型分布情况列示如下：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
发放贷款和垫款
-以摊余成本计量 (1) 6,375,343 5,642,792 6,328,795 5,600,599
-以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益 (2) 602,367
_______ 594,407
_______ 602,367
_______ 594,407
_______
合计 6,977,710
_______ 6,237,199
_______ 6,931,162
_______ 6,195,006
_______
(1) 以摊余成本计量的发放贷款和垫款
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
个人贷款和垫款
个人消费贷款 2,728,645 2,665,930 2,678,231 2,620,660
-个人住房贷款 2,261,763 2,169,309 2,261,763 2,169,309
-个人其他消费贷款 466,882 496,621 416,468 451,351
个人小额贷款 1,135,194 915,354 1,135,104 915,354
信用卡透支及其他 182,266
_______ 174,869
_______ 182,266
_______ 174,869
_______
小计 4,046,105
_______ 3,756,153
_______ 3,995,601
_______ 3,710,883
_______
企业贷款和垫款
-贷款 2,448,646 2,080,626 2,448,646 2,080,626
-贴现 113,315
_______ 22,913
_______ 113,315
_______ 22,913
_______
小计 2,561,961
_______ 2,103,539
_______ 2,561,961
_______ 2,103,539
_______
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 6,608,066 5,859,692 6,557,562 5,814,422
_______ _______ _______ _______
减：以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备
-第一阶段 169,911 161,623 167,776 159,872
-第二阶段 9,087 7,478 8,567 7,046
-第三阶段 53,725
_______ 47,799
_______ 52,424
_______ 46,905
_______
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 6,375,343 5,642,792 6,328,795 5,600,599
_______ _______ _______ _______
- 51 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.1 按贷款类型分布情况列示如下： - 续
(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
企业贷款和垫款
-贷款 220,716 173,310
-贴现 381,651
_______ 421,097
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款 602,367
_______ 594,407
_______
6.2 发放贷款和垫款按地区分布、行业分布、担保方式分布情况及逾期贷款和垫款情况详见附注
十三、3.7。
6.3 按预期信用损失的评估方式列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 6,511,299 36,102 60,665 6,608,066
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 (169,911)
_______ (9,087)
_____ (53,725)
______ (232,723)
_______
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 6,341,388
_______ 27,015
_____ 6,940
______ 6,375,343
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款账面价值 602,037 162 168 602,367
_______ _____ ______ _______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款减值准备 (1,253)
_______ _____(1) (168)
______ (1,422)
_______
- 52 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.3 按预期信用损失的评估方式列示如下： - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 5,775,406 31,623 52,663 5,859,692
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 (161,623)
_______ (7,478)
_____ (47,799)
______ (216,900)
_______
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 5,613,783
_______ 24,145
_____ 4,864
______ 5,642,792
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款账面价值 593,110 1,287
_______ _____ ______10 594,407
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款减值准备 (3,477) (156) (10) (3,643)
_______ _____ ______ _______
银行 2022 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 6,463,572 34,844 59,146 6,557,562
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 (167,776)
_______ (8,567)
______ (52,424)
______ (228,767)
_______
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 6,295,796 26,277 6,722 6,328,795
_______ ______ ______ _______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款账面价值 602,037
_______ 162
______ 168
______ 602,367
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款减值准备 (1,253)
_______ ______(1) (168)
______ (1,422)
_______
银行 2021 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额 5,732,212 30,583 51,627 5,814,422
以摊余成本计量的发放贷款和垫款减值准备 (159,872)
_______ (7,046)
______ (46,905)
______ (213,823)
_______
以摊余成本计量的发放贷款和垫款账面价值 5,572,340
_______ 23,537
______ 4,722
______ 5,600,599
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款账面价值 593,110
_______ 1,287
______ ______10 594,407
_______
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
发放贷款和垫款减值准备 (3,477)
_______ (156)
______ (10)
______ (3,643)
_______
- 53 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.4 按账面余额变动情况列示如下：
(1) 以摊余成本计量的个人贷款和垫款
合并 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的账面余额 3,706,961 13,970 35,222 3,756,153
转移：
转移至第一阶段 2,956 (1,682) (1,274) -
转移至第二阶段 (18,663) 18,709 (46) -
转移至第三阶段 (32,878) (4,072) 36,950 -
终止确认或结清 (1,420,072) (8,419) (10,630) (1,439,121)
新增源生或购入的金融资产 1,743,707 - - 1,743,707
核销 ________- ________- (14,634)
________ (14,634)
________
2022 年 12 月 31 日的账面余额 3,982,011
________ 18,506
________ 45,588
________ 4,046,105
________
合并 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的账面余额 3,211,789 10,380 31,724 3,253,893
转移：
转移至第一阶段 1,590 (1,323) (267) -
转移至第二阶段 (13,380) 13,417 (37) -
转移至第三阶段 (21,896) (3,034) 24,930 -
终止确认或结清 (1,132,393) (5,470) (9,814) (1,147,677)
新增源生或购入的金融资产 1,661,251 - - 1,661,251
核销 ________- ________- (11,314)
________ (11,314)
________
2021 年 12 月 31 日的账面余额 3,706,961
________ 13,970
________ 35,222
________ 3,756,153
________
- 54 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.4 按账面余额变动情况列示如下： - 续
(1) 以摊余成本计量的个人贷款和垫款 - 续
银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的账面余额 3,663,767 12,930 34,186 3,710,883
转移：
转移至第一阶段 2,952 (1,678) (1,274) -
转移至第二阶段 (17,426) 17,472 (46) -
转移至第三阶段 (29,225) (3,289) 32,514 -
终止确认或结清 (1,382,411) (8,187) (10,609) (1,401,207)
新增源生或购入的金融资产 1,696,627 - - 1,696,627
核销 ________- ________- (10,702)
________ (10,702)
________
2022 年 12 月 31 日的账面余额 3,934,284
________ 17,248
________ 44,069
________ 3,995,601
________
银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的账面余额 3,179,505 9,820 30,791 3,220,116
转移：
转移至第一阶段 1,588 (1,321) (267) -
转移至第二阶段 (12,372) 12,409 (37) -
转移至第三阶段 (19,887) (2,644) 22,531 -
终止确认或结清 (1,103,761) (5,334) (9,777) (1,118,872)
新增源生或购入的金融资产 1,618,694 - - 1,618,694
核销 ________- ________- (9,055)
________ (9,055)
________
2021 年 12 月 31 日的账面余额 3,663,767
________ 12,930
________ 34,186
________ 3,710,883
________
- 55 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.4 按账面余额变动情况列示如下： - 续
(2) 以摊余成本计量的企业贷款和垫款
合并及银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的企业贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的账面余额 2,068,445 17,653 17,441 2,103,539
转移：
转移至第一阶段 2,482 (2,482) - -
转移至第二阶段 (7,773) 9,930 (2,157) -
转移至第三阶段 (7,011) (1,549) 8,560 -
终止确认或结清 (847,719) (5,956) (6,624) (860,299)
新增源生或购入的金融资产 1,320,864 - - 1,320,864
核销 ________- ________- (2,143)
________ (2,143)
________
2022 年 12 月 31 日的账面余额 2,529,288
________ 17,596
________ 15,077
________ 2,561,961
________
合并及银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的企业贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的账面余额 1,810,474 22,768 18,649 1,851,891
转移：
转移至第一阶段 2,826 (2,823) (3) -
转移至第二阶段 (11,717) 11,770 (53) -
转移至第三阶段 (2,928) (2,270) 5,198 -
终止确认或结清 (772,543) (11,792) (3,598) (787,933)
新增源生或购入的金融资产 1,042,333 - - 1,042,333
核销 ________- ________- (2,752)
________ (2,752)
________
2021 年 12 月 31 日的账面余额 2,068,445
________ 17,653
________ 17,441
________ 2,103,539
________
- 56 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.4 按账面余额变动情况列示如下： - 续
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
合并及银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
以公允价值计量且其变动计入 12 个月 整个存续期 整个存续期
其他综合收益的发放贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的账面余额 593,110 1,287 10 594,407
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (162) 162 - -
转移至第三阶段 (168) - 168 -
终止确认或结清 (593,110) (1,287) (8) (594,405)
新增源生或购入的金融资产 602,367 - - 602,367
核销 ________- ________- ________(2) ________(2)
2022 年 12 月 31 日的账面余额 602,037
________ 162
________ 168
________ 602,367
________
合并及银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
以公允价值计量且其变动计入 12 个月 整个存续期 整个存续期
其他综合收益的发放贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的账面余额 609,857 607 10 610,474
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (1,287) 1,287 - -
转移至第三阶段 - - - -
终止确认或结清 (609,857) (607) - (610,464)
新增源生或购入的金融资产 594,397 - - 594,397
核销 ________- ________- ________- ________-
2021 年 12 月 31 日的账面余额 593,110
________ 1,287
________ ________10 594,407
________
- 57 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.5 按减值准备变动情况列示如下：
(1) 以摊余成本计量的个人贷款和垫款
合并 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的减值准备 72,900 4,153 30,502 107,555
转移：
转移至第一阶段 770 (440) (330) -
转移至第二阶段 (2,394) 2,414 (20) -
转移至第三阶段 (5,624) (1,368) 6,992 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 (405) 3,889 22,601 26,085
终止确认或结清 (40,965) (2,241) (6,660) (49,866)
新增源生或购入的金融资产 47,360 - - 47,360
重新计量 10,786 42 1,275 12,103
核销 ________- ________- (14,634)
________ (14,634)
________
2022 年 12 月 31 日的减值准备 82,428
________ 6,449
________ 39,726
________ 128,603
________
合并 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的减值准备 67,909 3,951 26,520 98,380
转移：
转移至第一阶段 719 (552) (167) -
转移至第二阶段 (2,070) 2,095 (25) -
转移至第三阶段 (4,499) (1,372) 5,871 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 (629) 1,720 13,851 14,942
终止确认或结清 (28,838) (1,684) (5,332) (35,854)
新增源生或购入的金融资产 49,257 - - 49,257
重新计量 (8,949) (5) 1,098 (7,856)
核销 ________- ________- (11,314)
________ (11,314)
________
2021 年 12 月 31 日的减值准备 72,900
________ 4,153
________ 30,502
________ 107,555
________
- 58 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.5 按减值准备变动情况列示如下： - 续
(1) 以摊余成本计量的个人贷款和垫款 - 续
银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的减值准备 71,149 3,721 29,608 104,478
转移：
转移至第一阶段 768 (438) (330) -
转移至第二阶段 (1,937) 1,957 (20) -
转移至第三阶段 (4,575) (1,009) 5,584 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 (405) 3,828 19,633 23,056
终止确认或结清 (39,529) (2,173) (6,643) (48,345)
新增源生或购入的金融资产 43,991 - - 43,991
重新计量 10,831 43 1,295 12,169
核销 ________- ________- (10,702)
________ (10,702)
________
2022 年 12 月 31 日的减值准备 80,293
________ 5,929
________ 38,425
________ 124,647
________
银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的个人贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的减值准备 66,887 3,744 25,686 96,317
转移：
转移至第一阶段 717 (550) (167) -
转移至第二阶段 (1,671) 1,696 (25) -
转移至第三阶段 (3,740) (1,210) 4,950 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 (608) 1,700 12,412 13,504
终止确认或结清 (27,975) (1,645) (5,291) (34,911)
新增源生或购入的金融资产 46,507 - - 46,507
重新计量 (8,968) (14) 1,098 (7,884)
核销 ________- ________- (9,055)
________ (9,055)
________
2021 年 12 月 31 日的减值准备 71,149
________ 3,721
________ 29,608
________ 104,478
________
- 59 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.5 按减值准备变动情况列示如下： - 续
(2) 以摊余成本计量的企业贷款和垫款
合并及银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的企业贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的减值准备 88,723 3,325 17,297 109,345
转移：
转移至第一阶段 449 (449) - -
转移至第二阶段 (400) 2,406 (2,006) -
转移至第三阶段 (359) (251) 610 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 (283) (1,089) 6,111 4,739
终止确认或结清 (47,446) (1,054) (5,801) (54,301)
新增源生或购入的金融资产 47,792 - - 47,792
重新计量 (993) (250) (69) (1,312)
核销 ________- ________- (2,143)
________ (2,143)
________
2022 年 12 月 31 日的减值准备 87,483
________ 2,638
________ 13,999
________ 104,120
________
合并及银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
以摊余成本计量的企业贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的减值准备 80,519 8,052 16,946 105,517
转移：
转移至第一阶段 1,373 (1,371) (2) -
转移至第二阶段 (782) 821 (39) -
转移至第三阶段 (415) (482) 897 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 (1,192) 972 3,378 3,158
终止确认或结清 (33,085) (4,112) (2,551) (39,748)
新增源生或购入的金融资产 48,663 - - 48,663
重新计量 (6,358) (555) 1,420 (5,493)
核销 ________- ________- (2,752)
________ (2,752)
________
2021 年 12 月 31 日的减值准备 88,723
________ 3,325
________ 17,297
________ 109,345
________
- 60 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
6. 发放贷款和垫款 - 续
6.5 按减值准备变动情况列示如下： - 续
(3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的发放贷款和垫款
合并及银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
以公允价值计量且其变动计入 12 个月 整个存续期 整个存续期
其他综合收益的发放贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的减值准备 3,477 156 10 3,643
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (1) 1 - -
转移至第三阶段 (1) - 1 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 - - 167 167
终止确认或结清 (3,477) (156) (8) (3,641)
新增源生或购入的金融资产 1,255 - - 1,255
重新计量 - - - -
核销 ________- ________- ________(2) ________(2)
2022 年 12 月 31 日的减值准备 1,253
________ ________1 168
________ 1,422
________
合并及银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
以公允价值计量且其变动计入 12 个月 整个存续期 整个存续期
其他综合收益的发放贷款和垫款 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的减值准备 1,609 11 10 1,630
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (156) 156 - -
转移至第三阶段 - - - -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 - - - -
终止确认或结清 (1,609) (11) - (1,620)
新增源生或购入的金融资产 3,633 - - 3,633
重新计量 - - - -
核销 ________- ________- ________- ________-
2021 年 12 月 31 日的减值准备 3,477
________ 156
________ ________10 3,643
________
- 61 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 交易性金融资产
按发行人分析如下：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券
-政府 3,660 5,265 3,660 5,265
-金融机构 53,772 48,983 53,772 48,983
-公司 21,360
_______ 13,062
_______ 21,360
_______ 13,062
_______
债券合计 78,792
_______ 67,310
_______ 78,792
_______ 67,310
_______
同业存单
-金融机构 111,980
_______ 182,663
_______ 111,980
_______ 182,663
_______
资产支持证券
-金融机构 52
_______ 45
_______ 52
_______ 33
_______
基金投资
-金融机构 616,591
_______ 441,238
_______ 616,490
_______ 441,238
_______
信托计划及资产管理计划
-金融机构 54,191
_______ 57,541
_______ 54,191
_______ 57,541
_______
金融机构理财产品
-金融机构 199
_______ _______- _______- _______-
权益工具
-金融机构 13 14 13 14
-公司 1,965
_______ 1,786
_______ 1,965
_______ 1,786
_______
权益工具合计 1,978
_______ 1,800
_______ 1,978
_______ 1,800
_______
合计 863,783
_______ 750,597
_______ 863,483
_______ 750,585
_______
- 62 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
8. 债权投资
8.1 按发行人分析如下：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券
-政府 1,413,809 1,246,558 1,412,879 1,246,498
-金融机构 (1) 1,673,179 1,517,591 1,672,097 1,517,316
-公司 111,242
_________ 114,927
_________ 110,788
_________ 114,271
_________
债券合计 3,198,230
_________ 2,879,076
_________ 3,195,764
_________ 2,878,085
_________
同业存单
-金融机构 292,767
_________ 229,084
_________ 292,767
_________ 229,084
_________
资产支持证券
-金融机构 149,341
_________ 145,077
_________ 149,341
_________ 145,036
_________
债权融资计划
-公司 12,289
_________ 7,264
_________ 12,289
_________ 7,264
_________
其他债务工具
-金融机构 (2) 45,137
_________ 51,543
_________ 45,137
_________ 51,543
_________
总额 3,697,764
_________ 3,312,044
_________ 3,695,298
_________ 3,311,012
_________
减值准备 (28,166)
_________ (32,041)
_________ (28,160)
_________ (32,033)
_________
账面价值 3,669,598
_________ 3,280,003
_________ 3,667,138
_________ 3,278,979
_________
(1) 金融机构发行的债券包括国家开发银行与中国农业发展银行于 2015 年发行的人民币
长期专项债券。于 2022 年 12 月 31 日，上述专项债券账面价值为人民币 3,414.95 亿
元，原始期限 10 年至 20 年(2021 年 12 月 31 日：账面价值为人民币 4,752.85 亿元，
原始期限 7 年至 20 年)。
(2) 其他债务工具主要包括信托投资计划、资产管理计划等。
- 63 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
8. 债权投资 - 续
8.2 债权投资按账面余额变动情况列示如下：
合并 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的账面余额 3,281,086 9,041 21,917 3,312,044
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 - - - -
转移至第三阶段 - (250) 250 -
终止确认或结清 (738,075) (696) (2,009) (740,780)
新增源生或购入的金融资产 1,126,500
________ ________- ________- 1,126,500
________
2022 年 12 月 31 日的账面余额 3,669,511
________ 8,095
________ 20,158
________ 3,697,764
________
合并 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的账面余额 3,162,676 18,440 13,014 3,194,130
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (2,093) 2,093 - -
转移至第三阶段 - - - -
终止确认或结清 (691,751) (11,492) (503) (703,746)
新增源生或购入的金融资产 812,254
________ ________- 9,406
________ 821,660
________
2021 年 12 月 31 日的账面余额 3,281,086
________ 9,041
________ 21,917
________ 3,312,044
________
- 64 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
8. 债权投资 - 续
8.2 债权投资按账面余额变动情况列示如下： - 续
银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的账面余额 3,280,054 9,041 21,917 3,311,012
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 - - - -
转移至第三阶段 - (250) 250 -
终止确认或结清 (737,802) (696) (2,009) (740,507)
新增源生或购入的金融资产 1,124,793
________ ________- ________- 1,124,793
________
2022 年 12 月 31 日的账面余额 3,667,045
________ 8,095
________ 20,158
________ 3,695,298
________
银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的账面余额 3,161,686 18,440 13,014 3,193,140
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (2,093) 2,093 - -
转移至第三阶段 - - - -
终止确认或结清 (691,751) (11,492) (503) (703,746)
新增源生或购入的金融资产 812,212
________ ________- 9,406
________ 821,618
________
2021 年 12 月 31 日的账面余额 3,280,054
________ 9,041
________ 21,917
________ 3,311,012
________
- 65 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
8. 债权投资 - 续
8.3 债权投资减值准备变动情况列示如下：
合并 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的减值准备 5,885 4,257 21,899 32,041
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 - - - -
转移至第三阶段 - (54) 54 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 - - 160 160
终止确认或结清 (2,247) (342) (2,007) (4,596)
新增源生或购入的金融资产 1,871 - - 1,871
重新计量 (896) (437) 3 (1,330)
汇率变动 20
________ ________- ________- 20
________
2022 年 12 月 31 日的减值准备 4,633
________ 3,424
________ 20,109
________ 28,166
________
合并 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的减值准备 3,784 3,723 12,980 20,487
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (512) 512 - -
转移至第三阶段 - - - -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 - 338 - 338
终止确认或结清 (2,648) (1,397) (503) (4,548)
新增源生或购入的金融资产 3,446 - 9,388 12,834
重新计量 1,839 1,081 34 2,954
其他 (24)
_________ _________- _________- (24)
_________
2021 年 12 月 31 日的减值准备 5,885
_________ 4,257
_________ 21,899
_________ 32,041
_________
- 66 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
8. 债权投资 - 续
8.3 债权投资减值准备变动情况列示如下： - 续
银行 2022 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 1 月 1 日的减值准备 5,877 4,257 21,899 32,033
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 - - - -
转移至第三阶段 - (54) 54 -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 - - 160 160
终止确认或结清 (2,245) (342) (2,007) (4,594)
新增源生或购入的金融资产 1,869 - - 1,869
重新计量 (894) (437) 3 (1,328)
汇率变动 20
________ ________- ________- 20
________
2022 年 12 月 31 日的减值准备 4,627
________ 3,424
________ 20,109
________ 28,160
________
银行 2021 年度
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
金融投资-债权投资 预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 1 月 1 日的减值准备 3,781 3,723 12,980 20,484
转移：
转移至第一阶段 - - - -
转移至第二阶段 (512) 512 - -
转移至第三阶段 - - - -
由阶段转移导致的预期信用损失变化 - 338 - 338
终止确认或结清 (2,648) (1,397) (503) (4,548)
新增源生或购入的金融资产 3,446 - 9,388 12,834
重新计量 1,834 1,081 34 2,949
其他 (24)
________ ________- ________- (24)
________
2021 年 12 月 31 日的减值准备 5,877
________ 4,257
________ 21,899
________ 32,033
________
- 67 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
9. 其他债权投资
按发行人分析如下：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
债券
-政府 121,902 59,968 118,352 55,910
-金融机构 212,772 185,805 209,738 182,678
-公司 81,449
_________ 56,471
_________ 81,345
_________ 56,366
_________
债券合计 416,123
_________ 302,244
_________ 409,435
_________ 294,954
_________
同业存单
-金融机构 49
_________ 391
_________ _________- _________-
债权融资计划
-金融机构 - 300 - 300
-公司 _________- 3,197
_________ _________- 3,197
_________
债权融资计划合计 _________- 3,497
_________ _________- 3,497
_________
合计 416,172
_________ 306,132
_________ 409,435
_________ 298,451
_________
于 2022 年度及 2021 年度，本集团其他债权投资因阶段转移导致的减值准备变动金额不重
大，本集团减值准备的变动主要源自新增源生或购入、终止确认或结清的其他债权投资项
目。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团及本行其他债权投资减值准备余额分别为人民币 10.06 亿元
及人民币 10.00 亿元(2021 年 12 月 31 日：分别为人民币 11.48 亿元及人民币 11.40 亿元)，
主要为第一阶段的减值准备。
- 68 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
10. 其他权益工具投资
按发行人分析如下：
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
权益工具
-金融机构 3,925 2,397
-公司 5,421
______ 9,491
______
合计 9,346
______ 11,888
______
本集团将部分非交易性权益投资指定为其他权益工具投资，以公允价值计量。本集团 2022
年度确认该类权益投资的股利收入人民币 1,390.46 万元(2021 年：人民币 451.95 万元)。
本年度内，本集团处置该类权益投资的金额为人民币 9.39 亿元，从其他综合收益转入未分
配利润的累计税后利得为人民币 4.86 亿元。(于 2021 年度，分别为人民币 25.52 亿元及人民
币 13.49 亿元)。
11. 长期股权投资
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
对子公司的投资(附注七) - - 15,115 10,115
对联营企业的投资(1) 653
_______ _______- _______- _______-
合计 653
_______ _______- 15,115
_______ 10,115
_______
(1) 本集团持有的对联营企业的投资为本行子公司中邮理财作为发起人认购的国民养老
保险股份有限公司(以下简称“国民养老保险”)的股权。于 2022 年 3 月 22 日，国民养
老保险正式注册成立，注册资本为人民币 111.50 亿元，本集团对国民养老保险的持
股比例及表决权比例均为 5.83%，本集团可在国民养老保险的董事会中委派董事并参
与对国民养老保险财务和经营政策的决策，所以本集团能够对该公司施加重大影响，
故将其作为联营企业核算。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12. 结构化主体
12.1 未纳入合并范围的结构化主体的利益
(1) 本集团管理的未纳入合并范围的结构化主体
本集团管理的未纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团为发行和销售理财产品而成立
的集合投资主体(“理财业务主体”)，本集团未对此等理财产品(“非保本理财产品”)的本金和
收益提供任何承诺。理财业务主体主要投资于货币市场工具、债券以及信贷资产等固定收益
类资产。作为这些产品的管理人，本集团代理客户将募集到的理财资金根据产品合同的约定
投入相关基础资产，根据产品运作情况分配收益给投资者。本集团所承担的与非保本理财产
品收益相关的可变回报并不重大，因此，本集团未合并此类理财产品。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团管理的非保本理财产品余额为人民币 8,300.62 亿元(2021 年
12 月 31 日：人民币 9,152.55 亿元)。本集团于非保本理财产品中取得的收益主要为手续费
及佣金净收入(附注八、36)。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团持有本集团管理的非保本理财产品余额为人民币 1.99 亿元
(2021 年 12 月 31 日：无)。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团与本集团作为发起人设立的非保本理财产品之间的买入返售
交易余额为人民币 174.82 亿元(2021 年 12 月 31 日 ：无)。这些交易是根据正常的商业交易
条款和条件进行的。
(2) 本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体
本集团投资于部分其他机构发行并管理的未纳入合并范围的结构化主体，并确认其产生的
利息收入、投资收益以及公允价值变动收益。这些结构化主体主要包括基金投资、信托计划
及资产管理计划、资产支持证券和其他债务工具等。这些结构化主体的性质和目的主要是管
理投资者的资产并赚取管理费，其融资方式是向投资者发行投资产品。
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团由于持有以上未纳入合并范围的结构
化主体而产生的最大损失风险敞口涉及金额分析如下：
合并 2022 年 12 月 31 日
交易性
金融资产 债权投资 合计
基金投资 616,591 - 616,591
信托计划及资产管理计划 54,191 - 54,191
资产支持证券 52 147,816 147,868
其他债务工具 _______- 28,339
_______ 28,339
_______
合计 670,834
_______ 176,155
_______ 846,989
_______
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12. 结构化主体 - 续
12.1 未纳入合并范围的结构化主体的利益 - 续
(2) 本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
交易性
金融资产 债权投资 合计
基金投资 441,238 - 441,238
信托计划及资产管理计划 57,541 - 57,541
资产支持证券 45 142,791 142,836
其他债务工具 _______- 31,927
_______ 31,927
_______
合计 498,824
_______ 174,718
_______ 673,542
_______
银行 2022 年 12 月 31 日
交易性
金融资产 债权投资 合计
基金投资 616,490 - 616,490
信托计划及资产管理计划 54,191 - 54,191
资产支持证券 52 147,816 147,868
其他债务工具 _______- 28,339
_______ 28,339
_______
合计 670,733
_______ 176,155
_______ 846,888
_______
银行 2021 年 12 月 31 日
交易性
金融资产 债权投资 合计
基金投资 441,238 - 441,238
信托计划及资产管理计划 57,541 - 57,541
资产支持证券 33 142,750 142,783
其他债务工具 _______- 31,927
_______ 31,927
_______
合计 498,812
_______ 174,677
_______ 673,489
_______
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
12. 结构化主体 - 续
12.1 未纳入合并范围的结构化主体的利益 - 续
(2) 本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体 - 续
上述本集团为投资而持有的未纳入合并范围的结构化主体的总体规模无公开可获得的市场
信息。
2022 年度及 2021 年度，本集团自上述未合并结构化主体取得的收益为：
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
利息收入 6,818 7,860 6,818 7,860
投资收益 13,760 9,179 13,758 9,179
公允价值变动收益 5,645
_______ 10,089
_______ 5,645
_______ 10,089
_______
合计 26,223
_______ 27,128
_______ 26,221
_______ 27,128
_______
12.2 纳入合并范围的结构化主体的利益
本集团发行及管理的纳入合并范围的结构化主体主要包括本集团由于开展资产证券化业务
由第三方信托公司设立的特定目的信托。2022 年度及 2021 年度，本集团未向该特定目的信
托提供财务支持。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
13. 固定资产
合并
房屋 办公设备
及建筑物 电子设备 运输设备 及其他 合计
原值
2022 年 1 月 1 日 58,132 10,266 1,308 4,390 74,096
本年增加 168 558 75 264 1,065
投资性房地产转入 44 - - - 44
在建工程转入 2,968 2,337 - 216 5,521
本年减少 (339)
______ (1,061)
______ (77)
______ (292)
______ (1,769)
______
2022 年 12 月 31 日 60,973
______ 12,100
______ 1,306
______ 4,578
______ 78,957
______
累计折旧
2022 年 1 月 1 日 (22,031) (8,558) (922) (3,108) (34,619)
本年增加 (2,981) (2,162) (125) (433) (5,701)
投资性房地产转入 (25) - - - (25)
本年减少 213
______ 1,007
______ ______74 278
______ 1,572
______
2022 年 12 月 31 日 (24,824)
______ (9,713)
______ (973)
______ (3,263)
______ (38,773)
______
账面价值
2022 年 1 月 1 日 36,101
______ 1,708
______ 386
______ 1,282
______ 39,477
______
2022 年 12 月 31 日 36,149
______ 2,387
______ 333
______ 1,315
______ 40,184
______
合并
房屋 办公设备
及建筑物 电子设备 运输设备 及其他 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 53,413 9,944 1,206 4,433 68,996
本年增加 332 459 223 326 1,340
投资性房地产转入 23 - - - 23
在建工程转入 4,484 744 8 52 5,288
本年减少 (120)
______ (881)
______ (129)
______ (421)
______ (1,551)
______
2021 年 12 月 31 日 58,132
______ 10,266
______ 1,308
______ 4,390
______ 74,096
______
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (19,339) (8,436) (949) (3,194) (31,918)
本年增加 (2,726) (928) (96) (312) (4,062)
投资性房地产转入 (11) - - - (11)
本年减少 ______45 806
______ 123
______ 398
______ 1,372
______
2021 年 12 月 31 日 (22,031)
______ (8,558)
______ (922)
______ (3,108)
______ (34,619)
______
账面价值
2021 年 1 月 1 日 34,074
______ 1,508
______ 257
______ 1,239
______ 37,078
______
2021 年 12 月 31 日 36,101
______ 1,708
______ 386
______ 1,282
______ 39,477
______
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
13. 固定资产 - 续
银行
房屋 办公设备
及建筑物 电子设备 运输设备 及其他 合计
原值
2022 年 1 月 1 日 58,132 10,181 1,304 4,377 73,994
本年增加 168 494 75 263 1,000
投资性房地产转入 44 - - - 44
在建工程转入 2,968 2,260 - 216 5,444
本年减少 (339)
______ (1,061)
______ (77)
______ (292)
______ (1,769)
______
2022 年 12 月 31 日 60,973
______ 11,874
______ 1,302
______ 4,564
______ 78,713
______
累计折旧
2022 年 1 月 1 日 (22,031) (8,503) (919) (3,101) (34,554)
本年增加 (2,981) (2,103) (124) (432) (5,640)
投资性房地产转入 (25) - - - (25)
本年减少 213
______ 1,007
______ ______74 278
______ 1,572
______
2022 年 12 月 31 日 (24,824)
______ (9,599)
______ (969)
______ (3,255)
______ (38,647)
______
账面价值
2022 年 1 月 1 日 36,101
______ 1,678
______ 385
______ 1,276
______ 39,440
______
2022 年 12 月 31 日 36,149
______ 2,275
______ 333
______ 1,309
______ 40,066
______
银行
房屋 办公设备
及建筑物 电子设备 运输设备 及其他 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 53,413 9,880 1,202 4,423 68,918
本年增加 332 442 223 323 1,320
投资性房地产转入 23 - - - 23
在建工程转入 4,484 740 8 52 5,284
本年减少 (120)
______ (881)
______ (129)
______ (421)
______ (1,551)
______
2021 年 12 月 31 日 58,132
______ 10,181
______ 1,304
______ 4,377
______ 73,994
______
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (19,339) (8,396) (947) (3,188) (31,870)
本年增加 (2,726) (913) (95) (311) (4,045)
投资性房地产转入 (11) - - - (11)
本年减少 ______45 806
______ 123
______ 398
______ 1,372
______
2021 年 12 月 31 日 (22,031)
______ (8,503)
______ (919)
______ (3,101)
______ (34,554)
______
账面价值
2021 年 1 月 1 日 34,074
______ 1,484
______ 255
______ 1,235
______ 37,048
______
2021 年 12 月 31 日 36,101
______ 1,678
______ 385
______ 1,276
______ 39,440
______
- 74 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
13. 固定资产 - 续
于 2022 年 12 月 31 日，本集团尚有原值为人民币 32.83 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币
38.63 亿元)，净值为人民币 27.06 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 29.02 亿元)的房屋及建
筑物，其房屋所有权证尚在办理中。
本集团认为，使用上述房屋及建筑物进行有关业务活动不存在实质性法律障碍，亦不会对本
集团的经营业绩及财务状况产生重大不利影响。
14. 在建工程
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
年初余额 15,192 11,628 15,181 11,622
本年增加 7,265 9,121 7,162 9,072
本年减少 (9,369)
_______ (5,557)
_______ (9,262)
_______ (5,513)
_______
年末余额 13,088
_______ 15,192
_______ 13,081
_______ 15,181
_______
15. 使用权资产
合并 银行
房屋及建筑物
原值
2022 年 1 月 1 日 17,832 17,264
本年增加 4,316 4,300
本年减少 (3,511)
_______ (3,511)
_______
2022 年 12 月 31 日 18,637
_______ 18,053
_______
累计折旧
2022 年 1 月 1 日 (7,168) (7,007)
本年增加 (3,789) (3,674)
本年减少 2,952
_______ 2,952
_______
2022 年 12 月 31 日 (8,005)
_______ (7,729)
_______
账面价值
2022 年 1 月 1 日 10,664
_______ 10,257
_______
2022 年 12 月 31 日 10,632
_______ 10,324
_______
- 75 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
15. 使用权资产 - 续
合并 银行
房屋及建筑物
原值
2021 年 1 月 1 日 15,971 15,404
本年增加 4,749 4,745
本年减少 (2,888)
_______ (2,885)
_______
2021 年 12 月 31 日 17,832
_______ 17,264
_______
累计折旧
2021 年 1 月 1 日 (5,611) (5,556)
本年增加 (3,790) (3,683)
本年减少 2,233
_______ 2,232
_______
2021 年 12 月 31 日 (7,168)
_______ (7,007)
_______
账面价值
2021 年 1 月 1 日 10,360
_______ 9,848
_______
2021 年 12 月 31 日 10,664
_______ 10,257
_______
16. 无形资产
合并
土地使用权 软件及其他 合计
原值
2022 年 1 月 1 日 2,614 4,878 7,492
本年增加 1 4,136 4,137
本年减少 ______(1) ______(6) ______(7)
2022 年 12 月 31 日 2,614
______ 9,008
______ 11,622
______
累计摊销
2022 年 1 月 1 日 (709) (2,716) (3,425)
本年增加 (63) (890) (953)
本年减少 ______1 ______6 ______7
2022 年 12 月 31 日 (771)
______ (3,600)
______ (4,371)
______
账面价值
2022 年 1 月 1 日 1,905
______ 2,162
______ 4,067
______
2022 年 12 月 31 日 1,843
______ 5,408
______ 7,251
______
- 76 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
16. 无形资产 - 续
合并
土地使用权 软件及其他 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 2,613 4,611 7,224
本年增加 1 273 274
本年减少 ______- ______(6) ______(6)
2021 年 12 月 31 日 2,614
______ 4,878
______ 7,492
______
累计摊销
2021 年 1 月 1 日 (648) (2,304) (2,952)
本年增加 (61) (418) (479)
本年减少 ______- ______6 ______6
2021 年 12 月 31 日 (709)
______ (2,716)
______ (3,425)
______
账面价值
2021 年 1 月 1 日 1,965
______ 2,307
______ 4,272
______
2021 年 12 月 31 日 1,905
______ 2,162
______ 4,067
______
银行
土地使用权 软件及其他 合计
原值
2022 年 1 月 1 日 2,614 4,758 7,372
本年增加 1 3,937 3,938
本年减少 ______(1) ______(6) ______(7)
2022 年 12 月 31 日 2,614
______ 8,689
______ 11,303
______
累计摊销
2022 年 1 月 1 日 (709) (2,669) (3,378)
本年增加 (63) (857) (920)
本年减少 ______1 ______6 ______7
2022 年 12 月 31 日 (771)
______ (3,520)
______ (4,291)
______
账面价值
2022 年 1 月 1 日 1,905
______ 2,089
______ 3,994
______
2022 年 12 月 31 日 1,843
______ 5,169
______ 7,012
______
- 77 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
16. 无形资产 - 续
银行
土地使用权 软件及其他 合计
原值
2021 年 1 月 1 日 2,613 4,504 7,117
本年增加 1 260 261
本年减少 ______- ______(6) ______(6)
2021 年 12 月 31 日 2,614
______ 4,758
______ 7,372
______
累计摊销
2021 年 1 月 1 日 (648) (2,270) (2,918)
本年增加 (61) (405) (466)
本年减少 ______- ______6 ______6
2021 年 12 月 31 日 (709)
______ (2,669)
______ (3,378)
______
账面价值
2021 年 1 月 1 日 1,965
______ 2,234
______ 4,199
______
2021 年 12 月 31 日 1,905
______ 2,089
______ 3,994
______
17. 递延所得税资产和递延所得税负债
当本集团依法有权抵销递延所得税资产和递延所得税负债，且相应所得税的征管属同一税
务管辖区时，递延所得税资产/负债以抵销后净额在资产负债表列示。抵销后净额列示如下：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
递延所得税资产 63,955 56,319 62,722 55,594
递延所得税负债 (11)
_______ (11)
_______ _______- _______-
合计 63,944
_______ 56,308
_______ 62,722
_______ 55,594
_______
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17. 递延所得税资产和递延所得税负债 - 续
17.1 未经抵销的递延所得税资产列示如下：
合并
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 248,856 62,214 225,941 56,485
已计提未发放的工资薪金 12,029 3,007 9,997 2,499
预计负债 7,031 1,758 7,083 1,771
合同负债及其他 3,051 763 2,686 672
金融工具公允价值变动 635
_______ 159
_______ 14
_______ _______4
合计 271,602
_______ 67,901
_______ 245,721
_______ 61,431
_______
银行
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 243,767 60,942 222,695 55,674
已计提未发放的工资薪金 12,007 3,002 9,983 2,496
预计负债 7,031 1,758 7,083 1,771
合同负债及其他 2,789 697 2,604 651
金融工具公允价值变动 636
_______ 159
_______ 14
_______ _______4
合计 266,230
_______ 66,558
_______ 242,379
_______ 60,596
_______
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
17. 递延所得税资产和递延所得税负债 - 续
17.2 未经抵销的递延所得税负债列示如下：
合并
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
金融工具公允价值变动 (15,391) (3,848) (20,065) (5,017)
其他 (436)
_______ (109)
_______ (424)
_______ (106)
_______
合计 (15,827)
_______ (3,957)
_______ (20,489)
_______ (5,123)
_______
银行
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
金融工具公允价值变动 (15,342)
_______ (3,836)
_______ (20,008)
_______ (5,002)
_______
17.3 递延所得税的变动情况列示如下：
合并
金融工具 已计提未发放 合同负债
资产减值准备 预计负债 公允价值变动 的工资薪金 及其他 合计
2022年1月1日 56,485 1,771 (5,013) 2,499 566 56,308
计入损益 5,138 (13) (465) 508 88 5,256
计入其他综合收益 591
______ ______- 1,789
______ ______- ______- 2,380
______
2022年12月31日 62,214
______ 1,758
______ (3,689)
______ 3,007
______ 654
______ 63,944
______
2021年1月1日 49,327 1,765 (3) 1,645 483 53,217
计入损益 7,817 6 (2,554) 854 83 6,206
计入其他综合收益 (659)
______ ______- (2,456)
______ ______- ______- (3,115)
______
2021年12月31日 56,485 1,771 (5,013) 2,499 566 56,308
______ ______ ______ ______ ______ ______
- 80 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
17. 递延所得税资产和递延所得税负债 - 续
17.3 递延所得税的变动情况列示如下： - 续
银行
金融工具 已计提未发放 合同负债
资产减值准备 预计负债 公允价值变动 的工资薪金 及其他 合计
2022年1月1日 55,674 1,771 (4,998) 2,496 651 55,594
计入损益 4,678 (13) (466) 506 46 4,751
计入其他综合收益 590
______ ______- 1,787
______ ______- ______- 2,377
______
2022年12月31日 60,942 1,758 (3,677) 3,002 697 62,722
______ ______ ______ ______ ______ ______
2021年1月1日 48,604 1,765 (12) 1,638 564 52,559
计入损益 7,727 6 (2,555) 858 87 6,123
计入其他综合收益 (657)
______ ______- (2,431)
______ ______- ______- (3,088)
______
2021年12月31日 55,674 1,771 (4,998) 2,496 651 55,594
______ ______ ______ ______ ______ ______
- 81 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
18. 其他资产
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
待结算及清算款项 5,141 14,044 5,106 14,044
应收利息 4,908 4,832 4,881 4,809
继续涉入资产(附注十、3) 4,450 4,070 4,450 4,070
待摊费用 4,277 2,569 4,241 2,537
其他应收款 4,243 3,862 3,973 2,952
贵金属 3,566 3,984 3,566 3,984
应收手续费及佣金 3,460 3,298 3,352 2,980
预付账款 2,099 1,279 2,082 1,231
低值易耗品 480 457 479 457
抵债资产(1) 175 211 175 211
投资性房地产 8 28 8 28
预付投资款(2) - 5,000 - 5,000
其他 3,322
_______ 2,845
_______ 3,298
_______ 2,804
_______
总额 36,129
_______ 46,479
_______ 35,611
_______ 45,107
_______
减值准备 (1,677)
_______ (1,759)
_______ (1,671)
_______ (1,757)
_______
净额 34,452
_______ 44,720
_______ 33,940
_______ 43,350
_______
(1) 抵债资产
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
抵债资产按类别列示：
-土地使用权和房屋及建筑物 175 210
-其他 _____- _____1
总额 175
_____ 211
_____
抵债资产减值准备 (42)
_____ (42)
_____
抵债资产账面价值 133
_____ 169
_____
- 82 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
18. 其他资产 - 续
(2) 于 2021 年 12 月 31 日，由于邮惠万家银行尚未正式注册成立，本行的相关投资款
项暂计入其他资产。于 2022 年 1 月 7 日，邮惠万家银行正式注册成立，详细情况
见附注七。
19. 资产减值准备
合并 2022 年度
本年 本年 汇率变动
附注 年初余额 计提/(转回) 本年收回 转销/处置 及其他 年末余额
存放同业款项减值准备 八、2 160 647 - - - 807
拆出资金减值准备 八、3 1,484 167 - - - 1,651
买入返售金融资产减值准备 八、5 910 187 - - - 1,097
发放贷款和垫款减值准备 八、6 220,543 37,588 3,937 (28,064) 141 234,145
债权投资减值准备 八、8 32,041 (2,603) 311 (1,603) 20 28,166
其他债权投资减值准备 八、9 1,148 (142) - - - 1,006
抵债资产减值准备 八、18 42 18 - (18) - 42
其他资产减值准备 八、18 1,717
_____ 1,023
_____ _____94 (1,199)
_____ _____- 1,635
_____
合计 258,045
_____ 36,885
_____ 4,342
_____ (30,884)
_____ 161
_____ 268,549
_____
合并 2021 年度
本年 本年 汇率变动
附注 年初余额 计提/(转回) 本年收回 转销/处置 及其他 年末余额
存放同业款项减值准备 八、2 73 87 - - - 160
拆出资金减值准备 八、3 883 604 - - (3) 1,484
买入返售金融资产减值准备 八、5 1,120 (210) - - - 910
发放贷款和垫款减值准备 八、6 205,527 28,728 4,016 (17,623) (105) 220,543
债权投资减值准备 八、8 20,487 11,578 - - (24) 32,041
其他债权投资减值准备 八、9 526 622 - - - 1,148
抵债资产减值准备 八、18 39 20 - (17) - 42
其他资产减值准备 八、18 850
_____ 1,496
_____ 130
_____ (759)
_____ _____- 1,717
_____
合计 229,505
_____ 42,925
_____ 4,146
_____ (18,399)
_____ (132)
_____ 258,045
_____
- 83 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
19. 资产减值准备 - 续
银行 2022 年度
本年 本年 汇率变动
附注 年初余额 计提/(转回) 本年收回 转销/处置 及其他 年末余额
存放同业款项减值准备 八、2 160 634 - - - 794
拆出资金减值准备 八、3 1,832 260 - - - 2,092
买入返售金融资产减值准备 八、5 909 188 - - - 1,097
发放贷款和垫款减值准备 八、6 217,466 33,257 3,457 (24,132) 141 230,189
债权投资减值准备 八、8 32,033 (2,601) 311 (1,603) 20 28,160
其他债权投资减值准备 八、9 1,140 (140) - - - 1,000
抵债资产减值准备 八、18 42 18 - (18) - 42
其他资产减值准备 八、18 1,715
_____ 1,024
_____ _____89 (1,199)
_____ _____- 1,629
_____
合计 255,297
_____ 32,640
_____ 3,857
_____ (26,952)
_____ 161
_____ 265,003
_____
银行 2021 年度
本年 本年 汇率变动
附注 年初余额 计提/(转回) 本年收回 转销/处置 及其他 年末余额
存放同业款项减值准备 八、2 73 87 - - - 160
拆出资金减值准备 八、3 1,231 604 - - (3) 1,832
买入返售金融资产减值准备 八、5 1,120 (211) - - - 909
发放贷款和垫款减值准备 八、6 203,464 25,883 3,588 (15,364) (105) 217,466
债权投资减值准备 八、8 20,484 11,573 - - (24) 32,033
其他债权投资减值准备 八、9 525 615 - - - 1,140
抵债资产减值准备 八、18 39 20 - (17) - 42
其他资产减值准备 八、18 850
_____ 1,493
_____ 130
_____ (758)
_____ _____- 1,715
_____
合计 227,786
_____ 40,064
_____ 3,718
_____ (16,139)
_____ (132)
_____ 255,297
_____
20. 向中央银行借款
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
向中央银行借款 24,815
_______ 17,316
_______
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，向中央银行借款为本行与中国人民银行开展
的专项再贷款业务及碳减排支持工具。
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
21. 同业及其他金融机构存放款项
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业 28,882 85,404 28,882 85,404
境内其他金融机构 49,888
_______ 69,405
_______ 51,832
_______ 70,106
_______
合计 78,770
_______ 154,809
_______ 80,714
_______ 155,510
_______
22. 拆入资金
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
境内同业 37,425 29,720 6,115 3,145
境外同业 5,274
_______ 12,845
_______ 5,274
_______ 12,845
_______
合计 42,699
_______ 42,565
_______ 11,389
_______ 15,990
_______
23. 卖出回购金融资产款
卖出回购金融资产款按对应担保物列示如下：
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券 154,328 9,270
票据 29,318
_______ 25,373
_______
合计 183,646
_______ 34,643
_______
于卖出回购交易中，本集团用作抵押物的担保物在附注九、2“或有事项及承诺—抵质押资产”
中披露。
- 85 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
24. 吸收存款
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
活期存款
-个人客户 3,185,218 3,008,998 3,184,692 3,008,998
-公司客户 924,174
__________ 898,371
__________ 924,174
__________ 898,371
__________
小计 4,109,392
__________ 3,907,369
__________ 4,108,866
__________ 3,907,369
__________
定期存款
-个人客户 8,096,979 7,036,637 8,095,679 7,036,637
-公司客户 505,392
__________ 407,065
__________ 505,392
__________ 407,065
__________
小计 8,602,371
__________ 7,443,702
__________ 8,601,071
__________ 7,443,702
__________
其他存款 2,722
__________ 3,002
__________ 2,722
__________ 3,002
__________
合计 12,714,485
__________ 11,354,073
__________ 12,712,659
__________ 11,354,073
__________
于 2022 年 12 月 31 日，本集团吸收存款中包含存入保证金人民币 425.70 亿元(2021 年 12 月
31 日：人民币 408.19 亿元)。
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25. 应付职工薪酬
应付职工薪酬按类别列示如下：
合并 2022 年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 16,142 43,946 (40,160) 19,928
职工福利费 - 2,698 (2,624) 74
社会保险费 162 3,336 (3,276) 222
其中：医疗保险费 159 3,194 (3,134) 219
生育保险费 2 63 (63) 2
工伤保险费 1 79 (79) 1
住房公积金 18 4,200 (4,193) 25
工会经费和职工教育经费 1,353 1,089 (1,161) 1,281
应付设定提存计划 758 7,680 (7,769) 669
其中：基本养老保险 118 5,049 (5,051) 116
失业保险费 5 89 (89) 5
年金计划 635 2,542 (2,629) 548
应付补充退休福利和内部退养福利 (1) 638 55 (32) 661
其他 ______- ______39 (39)
______ ______-
合计 19,071
______ 63,043
______ (59,254)
______ 22,860
______
合并 2021 年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 12,697 41,735 (38,290) 16,142
职工福利费 - 2,519 (2,519) -
社会保险费 133 3,015 (2,986) 162
其中：医疗保险费 124 2,874 (2,839) 159
生育保险费 8 70 (76) 2
工伤保险费 1 71 (71) 1
住房公积金 14 3,878 (3,874) 18
工会经费和职工教育经费 1,495 1,018 (1,160) 1,353
应付设定提存计划 640 7,132 (7,014) 758
其中：基本养老保险 103 4,703 (4,688) 118
失业保险费 5 129 (129) 5
年金计划 532 2,300 (2,197) 635
应付补充退休福利和内部退养福利 (1) 636 34 (32) 638
其他 ______- ______27 (27)
______ ______-
合计 15,615
______ 59,358
______ (55,902)
______ 19,071
______
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中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25. 应付职工薪酬 - 续
应付职工薪酬按类别列示如下：- 续
银行 2022 年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 15,987 43,334 (39,633) 19,688
职工福利费 - 2,677 (2,603) 74
社会保险费 162 3,299 (3,240) 221
其中：医疗保险费 159 3,158 (3,099) 218
生育保险费 2 63 (63) 2
工伤保险费 1 78 (78) 1
住房公积金 17 4,144 (4,136) 25
工会经费和职工教育经费 1,337 1,066 (1,148) 1,255
应付设定提存计划 747 7,582 (7,678) 651
其中：基本养老保险 118 4,986 (4,991) 113
失业保险费 5 88 (88) 5
年金计划 624 2,508 (2,599) 533
应付补充退休福利和内部退养福利 (1) 638 55 (32) 661
其他 ______- ______39 (39)
______ ______-
合计 18,888
______ 62,196
______ (58,509)
______ 22,575
______
银行 2021 年度
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 12,570 41,208 (37,791) 15,987
职工福利费 - 2,504 (2,504) -
社会保险费 133 2,992 (2,963) 162
其中：医疗保险费 124 2,853 (2,818) 159
生育保险费 8 68 (74) 2
工伤保险费 1 71 (71) 1
住房公积金 13 3,838 (3,834) 17
工会经费和职工教育经费 1,486 996 (1,145) 1,337
应付设定提存计划 640 7,055 (6,948) 747
其中：基本养老保险 103 4,664 (4,649) 118
失业保险费 5 128 (128) 5
年金计划 532 2,263 (2,171) 624
应付补充退休福利和内部退养福利 (1) 636 34 (32) 638
其他 ______- ______27 (27)
______ ______-
合计 15,478
______ 58,654
______ (55,244)
______ 18,888
______
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中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
25. 应付职工薪酬 - 续
(1) 应付补充退休福利和内部退养福利
离退休及内退人员福利义务为本集团按照精算“预期单位成本法”计算确认的补充退休福利
和内退福利负债，其在资产负债表内确认的净负债变动情况列示如下：
合并及银行 2022 年度 2021 年度
年初余额 638 636
利息费用 20 22
精算损益 35 12
- 计入损益 38 (1)
- 计入其他综合收益 (3) 13
已支付福利 (32)
_____ (32)
_____
年末余额 661
_____ 638
_____
精算所使用的主要假设如下：
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
折现率-退休福利计划 3.00% 3.50%
折现率-内退福利计划 2.50% 2.75%
平均医疗费用年增长率 8.00% 8.00%
退休人员费用年增长率 3%及 0% 3%及 0%
内退人员费用年增长率 6%、3%及 0% 6%、3%及 0%
正常退休年龄
-男性 60 60
-女性 55、50 55、50
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，未来死亡率的假设基于 2016 年 12 月 28 日发
布的中国人身保险业经验生命表(2010-2013 年)确定。
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
26. 应交税费
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
企业所得税 2,868 4,267 2,289 4,030
增值税 3,353 3,426 3,315 3,384
城市维护建设税 261 266 258 263
教育费附加 189 193 187 190
其他 569
_______ 569
_______ 547
_______ 547
_______
合计 7,240
_______ 8,721
_______ 6,596
_______ 8,414
_______
27. 应付债券
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
应付二级资本债券
其中：10 年期固定利率二级资本债券
(2017 年 3 月发行) (1) - 20,683
10 年期固定利率二级资本债券
(2021 年 8 月发行) (2) 50,612 50,610
15 年期固定利率二级资本债券
(2021 年 8 月发行) (3) 10,134 10,133
10 年期固定利率二级资本债券
(2022 年 3 月发行) (4) 36,011 -
15 年期固定利率二级资本债券
(2022 年 3 月发行) (5) 5,153
_______ _______-
合计 101,910
_______ 81,426
_______
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
27. 应付债券 - 续
(1) 经中国银保监会和中国人民银行批准，本集团于 2017 年 3 月发行 10 年期固定利率
二级资本债券，面值为人民币 200 亿元，票面年利率为 4.50%，每年付息一次。在获
得中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件时，本集团有权选择于 2022
年 3 月按面值部分或全额赎回该债券。于 2022 年 3 月，本集团行使了赎回选择权，
全额赎回了该债券。
(2) 经中国银保监会和中国人民银行批准，本集团于 2021 年 8 月发行 10 年期固定利率
二级资本债券，面值为人民币 500 亿元，票面年利率为 3.44%，每年付息一次。在获
得中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件时，本集团有权选择于 2026
年 8 月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权，则自 2026 年 8 月起，
票面年利率维持 3.44%不变。
(3) 经中国银保监会和中国人民银行批准，本集团于 2021 年 8 月发行 15 年期固定利率
二级资本债券，面值为人民币 100 亿元，票面年利率为 3.75%，每年付息一次。在获
得中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件时，本集团有权选择于 2031
年 8 月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权，则自 2031 年 8 月起，
票面年利率维持 3.75%不变。
(4) 经中国银保监会和中国人民银行批准，本集团于 2022 年 3 月发行 10 年期固定利率
二级资本债券，面值为人民币 350 亿元，票面年利率为 3.54%，每年付息一次。在获
得中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件时，本集团有权选择于 2027
年 3 月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权，则自 2027 年 3 月起，
票面年利率维持 3.54%不变。
(5) 经中国银保监会和中国人民银行批准，本集团于 2022 年 3 月发行 15 年期固定利率
二级资本债券，面值为人民币 50 亿元，票面年利率为 3.74%，每年付息一次。在获
得中国银保监会批准且满足发行文件中约定的赎回条件时，本集团有权选择于 2032
年 3 月按面值部分或全额赎回该债券。如本集团不行使赎回权，则自 2032 年 3 月起，
票面年利率维持 3.74%不变。
上述债券具有二级资本工具的减记特征，当发生发行文件中约定的监管触发事件时，本集团
有权对上述债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。依据中
国银保监会相关规定，上述二级资本债券符合合格二级资本工具条件。
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
28. 租赁负债
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
1 个月以内 317 363 314 363
1 至 3 个月 456 391 422 362
3 个月至 1 年 2,328 2,389 2,230 2,285
1至2年 2,904 1,982 2,770 1,852
2至5年 3,671 3,738 3,559 3,600
5 年以上 1,409
_______ 1,277
_______ 1,409
_______ 1,277
_______
未折现租赁负债合计 11,085
_______ 10,140
_______ 10,704
_______ 9,739
_______
租赁负债账面价值 9,852
_______ 9,683
_______ 9,519
_______ 9,253
_______
29. 其他负债
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
代理业务负债 13,666 14,904 13,476 14,904
预计负债 (1) 13,664 15,254 13,664 15,254
继续涉入负债(附注十、3) 4,450 4,070 4,450 4,070
待结算及清算款项 3,558 8,785 3,558 7,942
应付邮政集团及
其他关联方(附注十二、4.1(4)) 2,284 1,999 2,233 1,999
合同负债 1,976 1,937 1,976 1,937
长期不动存款 1,905 2,066 1,905 2,066
应付工程款 943 1,032 830 1,023
应解汇兑款 881 878 881 878
其他 9,388
_______ 13,905
_______ 8,646
_______ 13,406
_______
合计 52,715
_______ 64,830
_______ 51,619
_______ 63,479
_______
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
29. 其他负债 - 续
(1) 预计负债
合并及银行 2022 年度
年初 本年 年末
账面余额 转回 本年支付 账面余额
担保及承诺预期信用损失准备 (i) 8,171 (1,538) - 6,633
案件诉讼及其他 (ii) 7,083
_____ _____- (52)
_____ 7,031
_____
合计 15,254
_____ (1,538)
_____ (52)
_____ 13,664
_____
合并及银行 2021 年度
年初 本年 年末
账面余额 计提 本年支付 账面余额
担保及承诺预期信用损失准备 (i) 4,438 3,733 - 8,171
案件诉讼及其他 (ii) 7,060
_____ _____49 (26)
_____ 7,083
_____
合计 11,498
_____ 3,782
_____ (26)
_____ 15,254
_____
(i) 担保及承诺预期信用损失准备
合并及银行 2022 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2022 年 12 月 31 日的减值准备 6,604
_____ _____28 _____1 6,633
_____
合并及银行 2021 年 12 月 31 日
第一阶段 第二阶段 第三阶段
12 个月 整个存续期 整个存续期
预期信用损失 预期信用损失 预期信用损失 总计
2021 年 12 月 31 日的减值准备 7,991
_____ _____63 117
_____ 8,171
_____
(ii) 于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团根据预计可能的经济利益流出
的最佳估计确认与未决案件诉讼相关的预计负债。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
30. 股本及其他权益工具
30.1 股本
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
股份数(百万) 金额 股份数(百万) 金额
境内上市(A 股) 72,528 72,528 72,528 72,528
境外上市(H 股) 19,856
_______ 19,856
_______ 19,856
_______ 19,856
_______
合计 92,384
_______ 92,384
_______ 92,384
_______ 92,384
_______
A 股是指境内上市的以人民币认购和交易的普通股股票，H 股是指获准在香港上市的以人
民币标明面值、以港币认购和交易的股票。本行发行的所有 H 股和 A 股均为普通股，每股
面值人民币 1.00 元，享有同等权益。
2011 年 12 月 23 日，根据财政部《关于中国邮政储蓄银行股份有限公司国有股权管理方案
的批复(财金[2011]181 号)》，同意邮政集团作为发起人独家发起设立本行，设置发起人股
份 450 亿股，本行实收资本为人民币 450 亿元。邮政集团于 2013 年 12 月和 2014 年 12 月
分别对本行增资人民币 20 亿元和人民币 100 亿元。
2015 年 12 月 8 日，根据中国银保监会《关于邮政储蓄银行增资扩股暨引进战略投资者的批
复》，中国银保监会同意本行向瑞士银行有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国电信
集团公司、加拿大养老基金投资公司、浙江蚂蚁小微金融服务集团有限公司、摩根大通中国
投资第二有限公司、富敦管理私人有限公司、国际金融公司、星展银行有限公司以及深圳市
腾讯网域计算机网络有限公司等 10 家机构(以下简称“战略投资者”)非公开募集不超过
116.04 亿股的股份。增资扩股后，本行股份合计 686.04 亿股。
2016 年 9 月 28 日，本行在香港联合交易所上市并于当年完成超额配售，本行股份增至 810.31
亿股。
经中国银保监会《关于邮储银行首次公开发行 A 股股票并上市和修改公司章程的批复》(银
保监复[2019]565 号)和中国证券监督管理委员会《关于核准中国邮政储蓄银行股份有限公司
首次公开发行股票的批复》(证监许可[2019]1991 号文)核准，本行于 2019 年 12 月完成首次
公开发行 51.72 亿股 A 股股票工作(不含超额配售)。本次初始发行 A 股股票每股面值为人
民币 1.00 元，发行价格为每股人民币 5.50 元。募集资金净额为人民币 280.01 亿元，其中股
本人民币 51.72 亿元，资本公积人民币 228.29 亿元。A 股上市完成后，本行股份增至 862.03
亿股。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
30. 股本及其他权益工具 - 续
30.1 股本 - 续
联席主承销商于 2020 年 1 月行使超额配售选择权，超额配售发行 7.76 亿股 A 股股票，每
股面值为人民币 1.00 元，发行价格为每股人民币 5.50 元。募集资金净额为人民币 42.05 亿
元，其中股本人民币 7.76 亿元，资本公积人民币 34.29 亿元。A 股超额配售完成后，本行股
份增至 869.79 亿股。
2021 年 3 月，本行向控股股东非公开发行 54.05 亿股 A 股股票，每股面值为人民币 1.00 元，
发行价格为每股人民币 5.55 元。募集资金净额为人民币 299.85 亿元，其中股本人民币 54.05
亿元，资本公积人民币 245.80 亿元。本次 A 股非公开发行完成后，本行股份增至 923.84 亿
股。
于 2022 年 12 月 31 日，本行普通股股份总数为 923.84 亿股，其中有限售条件股 612.53 亿
股，无限售条件股 311.31 亿股(于 2021 年 12 月 31 日，有限售条件股 612.53 亿股，无限售
条件股 311.31 亿股)。
30.2 其他权益工具
(1) 优先股变动情况表
发行在外的 2022 年 1 月 1 日 本年增/(减)变动 2022 年 12 月 31 日
金融工具 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币 数量 原币 折合人民币
(百万股) (百万元) (百万元) (百万股) (百万元) (百万元) (百万股) (百万元) (百万元)
境外
美元优先股 362.50 7,250 47,989 (362.50) (7,250) (47,989) - - -
减：发行费用 120
_____ (120)
_____ _____-
合计 47,869 (47,869)
_____ _____ _____-
根据境外优先股条款和条件以及中国银保监会对本行赎回境外优先股无异议的复函(《中国
银保监会办公厅关于赎回境外优先股意见的函》(银保监办便函[2022]640 号))，本行已于
2022 年 9 月 27 日以每股境外优先股清算优先金额加上自前一股息支付日(含该日)起至赎回
日(不含该日)为止期间的已宣告但尚未派发的每股股息为赎回价格，赎回全部 72.5 亿美元
境外优先股。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
30. 股本及其他权益工具 - 续
30.2 其他权益工具 - 续
(2) 年末发行在外的永续债情况表
赎回/
发行 会计 初始 发行 减记
发行在外的金融工具 时间 分类 利息率 价格 数量 币种 金额 到期日 情况
(百万张) (百万元)
无固定期限 2020 年
资本债券 3 月 16 日 权益工具 3.69% 100 元/张 800 人民币 80,000 无到期日 无
无固定期限 2021 年
资本债券 3 月 19 日 权益工具 4.42% 100 元/张 300 人民币 30,000 无到期日 无
无固定期限 2022 年
资本债券 1 月 14 日 权益工具 3.46% 100 元/张 300 人民币 ______
30,000 无到期日 无
募集资金合计 140,000
______
于 2022 年 12 月 31 日，本行发行的永续债扣除相关发行费用后计入永续债的余额为人民币
1,399.86 亿元(于 2021 年 12 月 31 日：人民币 1,099.86 亿元)。
(a) 有条件赎回权
本行自发行之日起 5 年后，有权于每年付息日(含发行之日后第 5 年付息日)全部或部分赎回
无固定期限资本债券(以下简称“永续债债券”)。在永续债债券发行后，如发生不可预计的监
管规则变化导致永续债债券不再计入其他一级资本，本行有权全部而非部分地赎回永续债
债券。
本行须在得到中国银保监会批准并满足下述条件的前提下行使赎回权：(1)使用同等或更高
质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施
资本工具的替换；(2)或者行使赎回权后的资本水平仍明显高于中国银保监会规定的监管资
本要求。
(b) 受偿顺序
永续债债券的受偿顺序在存款人、一般债权人和处于高于永续债债券顺位的次级债务之后，
本行股东持有的所有类别股份之前；永续债债券与本行其他偿还顺序相同的其他一级资本
工具同顺位受偿。如《中华人民共和国破产法》后续修订或相关法律法规对本行适用的债务
受偿顺序另行约定的，以相关法律法规规定为准。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
30. 股本及其他权益工具 - 续
30.2 其他权益工具 - 续
(2) 年末发行在外的永续债情况表 - 续
(c) 减记条款
当无法生存触发事件发生时，本行有权在无需获得永续债债券持有人同意的情况下，将永续
债债券的本金进行部分或全部减记。永续债债券按照存续票面金额在设有同一触发事件的
所有其他一级资本工具存续票面总金额中所占的比例进行减记。无法生存触发事件是指以
下两种情形的较早发生者：(1) 中国银保监会认定若不进行减记，本行将无法生存；(2)相关
部门认定若不进行公共部门注资或提供同等效力的支持，本行将无法生存。减记部分不可恢
复。
触发事件发生日指中国银保监会或相关部门认为触发事件已发生，并且向本行发出通知，同
时发布公告的日期。
触发事件发生日后两个工作日内，本行将就触发事件的具体情况、永续债债券将被减记的金
额、减记金额的计算方式、减记的执行日以及减记执行程序予以公告，并通知永续债债券持
有人。
(d) 票面利率
永续债债券采用分阶段调整的票面利率，自发行缴款截止日起每 5 年为一个票面利率调整
期，在一个票面利率调整期内以约定的相同票面利率支付利息。发行时的票面利率通过簿记
建档、集中配售的方式确定。永续债债券票面利率包括基准利率和固定利差两个部分。
(e) 利息发放
本行有权取消全部或部分永续债债券派息，且不构成违约事件，本行在行使该项权利时将充
分考虑永续债债券持有人的利益。本行可以自由支配取消的永续债债券利息用于偿付其他
到期债务。取消全部或部分永续债债券派息除构成对普通股的股息分配限制以外，不构成对
本行的其他限制。若取消全部或部分永续债债券派息，需由股东大会审议批准，并及时通知
投资者。
如本行全部或部分取消永续债债券的派息，自股东大会决议通过次日起，直至决定重新开始
向永续债债券持有人全额派息前，本行将不会向普通股股东进行收益分配。对普通股股东停
止收益分配，不会构成本行取消派息自主权的限制，也不会对本行补充资本造成影响。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
30. 股本及其他权益工具 - 续
30.2 其他权益工具 - 续
(2) 年末发行在外的永续债情况表 - 续
(e) 利息发放 - 续
永续债债券派息必须来自于可分配项目，且派息不与本行自身评级挂钩，也不随着本行未来
评级变化而调整。永续债债券采取非累积利息支付方式，即未向永续债债券持有人足额派息
的差额部分，不累积到下一计息年度。永续债债券不含有利率跳升机制及其他赎回激励。
(3) 发行在外的永续债变动情况表
2022 年 1 月 1 日 本年增加 2022 年 12 月 31 日
债券数量 募集资金 债券数量 募集资金 债券数量 募集资金
发行在外的金融工具 (百万张) (百万元) (百万张) (百万元) (百万张) (百万元)
无固定期限资本债券 1,100 110,000 300 30,000 1,400 140,000
_____ ______ _____ ______ _____ ______
(4) 归属于权益工具持有者的相关信息
合并
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日
1.归属于银行股东的权益 824,225 794,091
(1)归属于银行普通股持有者的权益 684,239 636,236
(2)归属于银行其他权益持有者的权益 139,986 157,855
其中：净利润 6,708 5,276
当年已分配股利/利息 (6,708)
_______ (5,276)
_______
2.归属于少数股东的权益 1,589 1,458
(1)归属于普通股少数股东的权益 1,589 1,458
(2)归属于其他权益持有者的权益 - -
_______ _______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
30. 股本及其他权益工具 - 续
30.2 其他权益工具 - 续
(4) 归属于权益工具持有者的相关信息 - 续
银行
2022 年 2021 年
项目 12 月 31 日 12 月 31 日
1.归属于银行股东的权益 818,642 789,993
(1)归属于银行普通股持有者的权益 678,656 632,138
(2)归属于银行其他权益持有者的权益 139,986 157,855
其中：净利润 6,708 5,276
当年已分配股利/利息 (6,708) (5,276)
_______ _______
31. 资本公积
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
银行股份制改制净资产评估增值 3,448 3,448 3,448 3,448
战略投资者股本溢价 33,536 33,536 33,536 33,536
公开发行 H 股股本溢价 37,675 37,675 37,675 37,675
对控股子公司股权比例变动 (11) (11) - -
公开发行 A 股股本溢价 26,258 26,258 26,258 26,258
非公开发行 A 股股本溢价(附注八、30.1) 24,580 24,580 24,580 24,580
其他资本公积 (1,007)
______ ______- (1,007)
______ ______-
合计 124,479 125,486 124,490 125,497
______ ______ ______ ______
32. 盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》及本行章程，本行需要按当年根据企业会计准则及其他相关
规定确认的净利润的 10%提取法定盈余公积。当法定盈余公积累计额达到本行注册资本的
50%以上时，可不再提取。
合并及银行
2022 年度 2021 年度
年初余额 50,105 42,688
本年计提 8,373
______ 7,417
______
年末余额 58,478
______ 50,105
______
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
33. 一般风险准备
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
年初余额 157,367 130,071 156,771 129,688
本年计提 21,417
_______ 27,296
_______ 19,475
_______ 27,083
_______
年末余额 178,784
_______ 157,367
_______ 176,246
_______ 156,771
_______
根据财政部《金融企业准备金计提管理办法》(财金[2012]20 号)的规定，本行从净利润中提
取一般风险准备，用于部分弥补尚未识别的可能性损失，一般风险准备余额不应低于风险资
产年末余额的 1.5%。
本行子公司亦根据监管要求计提一般风险准备。
34. 未分配利润
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
年初未分配利润 198,840 180,572 195,377 178,896
加：本年归属于银行股东的净利润 85,224
______ 76,170
______ 83,729
______ 74,170
______
可供分配利润 284,064 256,742 279,106 253,066
其他综合收益结转 附注八、10 486 1,349 486 1,349
减：提取法定盈余公积 8,373 7,417 8,373 7,417
提取一般风险准备 21,417 27,296 19,475 27,083
分配普通股股利 (1) 22,856 19,262 22,856 19,262
分配优先股股利 (2) 2,430 2,324 2,430 2,324
向永续债持有者派息 (3) 4,278
______ 2,952
______ 4,278
______ 2,952
______
年末未分配利润 225,196 198,840 222,180 195,377
______ ______ ______ ______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
34. 未分配利润 - 续
(1) 经 2021 年年度股东大会决议，批准本行以每 10 股派发人民币 2.474 元(含税)向股权
登记日登记在册的全部普通股股东派发 2021 年度现金股利合计人民币 228.56 亿元
(含税)。本行已于 2022 年 7 月 12 日派发上述 A 股现金股利，于 2022 年 8 月 10 日
派发上述 H 股现金股利。
经 2020 年年度股东大会决议，批准本行以每 10 股派发合计人民币 2.085 元(含税)向
股权登记日登记在册的全部普通股股东派发 2020 年度现金股利合计人民币 192.62 亿
元(含税)。本行已于 2021 年 7 月 22 日派发上述 A 股现金股利，于 2021 年 8 月 5 日
派发上述 H 股现金股利。
(2) 于 2022 年 5 月，本行董事会审议通过向境外优先股股东支付股息事宜。按照境外优
先股条款和条件确定的第一个重置日前的初始股息率 4.50%(税后)计算，发放股息共
计人民币 24.30 亿元(含税)。本行已于 2022 年 9 月 27 日派发上述现金股利。
于 2021 年 5 月，本行董事会审议通过向境外优先股股东支付股息事宜。按照境外优
先股条款和条件确定的第一个重置日前的初始股息率 4.50%(税后)计算，发放股息共
计人民币 23.24 亿元(含税)。本行已于 2021 年 9 月 27 日派发上述现金股利。
(3) 于 2022 年 3 月，本行按照永续债条款和条件确定的第一个重置日前的初始利率 3.69%
及 4.42%计算，分别支付 2020 年及 2021 年发行的永续债利息共计人民币 42.78 亿
元。
于 2021 年 3 月，本行按照永续债条款和条件确定的第一个重置日前的初始利率 3.69%
计算，支付 2020 年发行的永续债利息共计人民币 29.52 亿元。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
35. 利息净收入
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
利息收入
存放中央银行款项 19,182 18,902 19,182 18,902
存放同业款项 3,298 1,615 3,258 1,696
拆出资金 9,629 10,525 9,912 10,844
买入返售金融资产 4,467 5,641 4,467 5,641
发放贷款和垫款 309,240 287,207 301,701 280,405
其中：个人贷款和垫款 204,551 189,021 197,012 182,219
企业贷款和垫款 104,689 98,186 104,689 98,186
金融投资
债权投资 117,471 116,219 117,418 116,186
其他债权投资 10,953
_________ 11,458
_________ 10,730
_________ 11,234
_________
小计 474,240
_________ 451,567
_________ 466,668
_________ 444,908
_________
利息支出
向中央银行借款 (368) (281) (368) (281)
同业及其他金融机构存放款项 (1,299) (1,346) (1,309) (1,354)
拆入资金 (1,422) (1,283) (407) (376)
卖出回购金融资产款 (1,411) (1,471) (1,411) (1,471)
吸收存款 (192,661) (175,218) (192,658) (175,218)
应付债券 (3,486)
_________ (2,586)
_________ (3,486)
_________ (2,586)
_________
小计 (200,647)
_________ (182,185)
_________ (199,639)
_________ (181,286)
_________
利息净收入 273,593
_________ 269,382
_________ 267,029
_________ 263,622
_________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
36. 手续费及佣金净收入
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
代理业务 (1) 16,799 12,477 17,003 12,647
银行卡业务 11,882 11,951 11,882 11,951
结算与清算 (2) 9,535 9,626 9,535 9,626
理财业务 7,606 5,170 5,998 4,134
投资银行业务 (3) 1,671 1,366 1,671 1,364
托管业务 1,214 1,164 1,214 1,164
其他 1,038
______ 629
______ 1,001
______ 600
______
手续费及佣金收入 49,745
______ 42,383
______ 48,304
______ 41,486
______
手续费及佣金支出 (4) (21,311)
______ (20,376)
______ (21,389)
______ (20,905)
______
手续费及佣金净收入 28,434 22,007 26,915 20,581
______ ______ ______ ______
(1) 代理业务手续费收入主要包括代理保险、代销基金、代销国债、代收付类业务等各项
代理业务手续费收入。
(2) 结算与清算手续费收入是本集团为机构或个人办理各项结算业务而取得的手续费收
入，包括电子支付手续费、单位结算与清算手续费、个人结算与清算手续费。
(3) 投资银行业务手续费收入主要包括债券及证券承销、分销，资产证券化，银团贷款，
顾问及咨询等业务产生的手续费收入。
(4) 手续费及佣金支出主要为代理及结算业务而发生的手续费及佣金支出，包括支付给
邮政集团的由其代为办理各项中间业务而发生的支出(附注十二、4.1(1))。
37. 投资收益/(损失)
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
长期股权投资收益
其中：按权益法核算的长期股权投资收益 3 - - -
按成本法核算的被投资单位宣告分派利润 - - - 85
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产 19,964 14,244 19,908 14,198
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产 1,710 1,318 1,702 1,313
以摊余成本计量的金融资产
终止确认产生的损益 920 606 920 606
其他 184
_____ _____5 184
_____ _____5
合计 22,781 16,173 22,714 16,207
_____ _____ _____ _____
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
38. 公允价值变动收益/(损失)
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产 3,315 10,826 3,315 10,830
衍生金融工具 59
_______ (26)
_______ 59
_______ (26)
_______
合计 3,374
_______ 10,800
_______ 3,374
_______ 10,804
_______
39. 其他收益
其他收益是指与日常经营活动相关的政府补助。2022 年度内本集团收到此类政府补助金额
为人民币 7.06 亿元，本行收到此类政府补助金额为人民币 7.04 亿元(2021 年度：分别为人
民币 9.83 亿元、人民币 6.80 亿元)。
40. 税金及附加
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 1,077 1,014 1,041 983
教育费附加 793 739 767 724
房产税 537 504 537 504
其他 213
_______ 211
_______ 205
_______ 197
_______
合计 2,620
_______ 2,468
_______ 2,550
_______ 2,408
_______
41. 业务及管理费
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
储蓄代理费及其他(附注十二、4.1(1)) 102,248 89,182 102,248 89,182
员工费用 (1) 62,878 59,228 62,031 58,524
折旧与摊销 11,300 9,037 11,080 8,893
其他支出 (2) 29,279
_______ 30,655
_______ 28,523
_______ 30,005
_______
合计 205,705 188,102
_______ 203,882
_______ 186,604
_______
_______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
41. 业务及管理费 - 续
(1) 员工费用具体列示如下：
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
工资、奖金、津贴和补贴 43,778 41,618 43,166 41,091
设定提存计划 7,680 7,132 7,582 7,055
住房公积金 4,200 3,878 4,144 3,838
社会保险费 3,336 3,015 3,299 2,992
职工福利费 2,698 2,519 2,677 2,504
工会经费和职工教育经费 1,089 1,018 1,066 996
退休福利及其他 58 21 58 21
其他 39
_______ 27
_______ 39
_______ 27
_______
合计 62,878
_______ 59,228
_______ 62,031
_______ 58,524
_______
退休福利费用支出包括在补充退休福利和内部退养福利负债的变动中(参见附注八、25(1))。
(2) 于 2022 年度，其他支出中的短期租赁和低价值资产租赁的租赁费为人民币 7.11 亿元
(2021 年度：人民币 7.42 亿元)。
42. 信用减值损失
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
存放同业款项 647 87 634 87
拆出资金 167 604 260 604
买入返售金融资产 187 (210) 188 (211)
发放贷款和垫款 37,588 28,728 33,257 25,883
金融投资
债权投资 (2,603) 11,578 (2,601) 11,573
其他债权投资 (142) 622 (140) 615
信贷承诺 (1,538) 3,733 (1,538) 3,733
其他金融资产 1,022
_______ 1,496
_______ 1,023
_______ 1,493
_______
合计 35,328
_______ 46,638
_______ 31,083
_______ 43,777
_______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
43. 营业外支出
合并及银行
2022 年度 2021 年度
罚款和赔偿金支出 96 77
案件及诉讼预计损失本年计提 - 49
其他 159
_____ 170
_____
合计 255
_____ 296
_____
44. 所得税费用
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
当期所得税 11,265 11,128 10,306 10,312
递延所得税(附注八、17.3) (5,256)
_______ (6,206)
_______ (4,751)
_______ (6,123)
_______
合计 6,009
_______ 4,922
_______ 5,555
_______ 4,189
_______
会计利润与所得税费用调整过程如下：
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
利润总额 91,364
_______ 81,454
_______ 89,284
_______ 78,359
_______
按适用税率 25%计算的
所得税费用 22,841 20,364 22,321 19,590
减：减免税收入的影响
及利息支出抵扣的影响 18,193 16,008 18,126 15,934
不得扣除的成本、费用
和损失的影响 1,361
_______ 566
_______ 1,360
_______ 533
_______
所得税费用 6,009
_______ 4,922
_______ 5,555
_______ 4,189
_______
本集团的减免税收入主要包括根据税法规定免征企业所得税的国债、地方政府债利息收入；
暂不征收企业所得税的证券投资基金分配取得的收入；减计征收企业所得税的铁道债及农
户小额贷款的利息收入；以及根据《财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行专项债券
利息收入企业所得税政策问题的通知》(财税[2015]150 号)的规定，减计征收企业所得税的
国家开发银行和中国农业发展银行发行专项债券的利息收入。
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45. 其他综合收益
(1) 归属于银行股东的其他综合收益情况表
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益 退休福利
合并 的金融资产收益/(损失) 重估损失 合计
2021 年 1 月 1 日 3,001 (276) 2,725
本年变动 9,342 (13) 9,329
2021 年 12 月 31 日
及 2022 年 1 月 1 日 12,343
________ (289)
________ 12,054
________
本年变动 (7,139) 3 (7,136)
2022 年 12 月 31 日 5,204 (286)
________ 4,918
________ ________
以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益 退休福利
银行 的金融资产收益/(损失) 重估损失 合计
2021 年 1 月 1 日 3,031 (276) 2,755
本年变动 9,262 (13) 9,249
2021 年 12 月 31 日
及 2022 年 1 月 1 日 12,293
________ (289)
________ 12,004
________
本年变动 (7,129) 3 (7,126)
2022 年 12 月 31 日 5,164 (286)
________ 4,878
________ ________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
45. 其他综合收益 - 续
(2) 利润表中其他综合收益情况表
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
不能重分类进损益的其他综合收益
指定以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的权益工具投资公允价值变动 (3,146) 6,251 (3,146) 6,251
减：所得税影响 (787) 1,563 (787) 1,563
退休福利重估损失 3 (13) 3 (13)
将重分类进损益的其他综合收益
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产公允价值变动 (3,111) 3,987 (3,101) 3,887
减：前期计入其他综合收益本年转出 250 416 250 416
所得税影响 (840) 893 (838) 868
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产信用损失准备变动 (1,740) 2,760 (1,737) 2,753
减：前期计入其他综合收益本年转出 624 125 624 125
所得税影响 (591)
______ 659
______ (590)
______ 657
______
其他综合收益的税后净额合计 (6,650)
______ 9,329
______ (6,640)
______ 9,249
______
46. 基本及稀释每股收益
基本及稀释每股收益是以本行股东享有的净利润除以本期间内普通股的加权平均数计算。
2022 年度 2021 年度
属于银行股东的净利润 85,224 76,170
减：归属于本行优先股股东的净利润 2,430 2,324
减：归属于本行永续债持有者的净利润 4,278
______ 2,952
______
归属于本行普通股股东的净利润 78,516
______ 70,894
______
普通股加权平均数(百万股) 92,384
______ 91,033
______
基本及稀释每股收益(人民币元) 0.85
______ 0.78
______
于 2022 年 9 月 27 日，本行赎回了全部发行的非累积型优先股。优先股的转股特征使得本
行存在或有可发行普通股。于 2022 年度及 2021 年度，转股的触发事件并未发生，故本行
并无潜在摊薄普通股，因此稀释每股收益与基本每股收益相同。
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47. 现金流量表补充资料
(1) 现金及现金等价物包括现金及原始期限在 3 个月以内的以下项目：
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
现金 50,149 48,545 50,149 48,545
存放中央银行超额存款准备金 17,672 17,027 17,612 17,027
存放同业款项 9,756 9,008 7,949 8,269
拆出资金 25,223 43,732 25,223 43,732
买入返售金融资产 131,726 193,502 131,676 193,353
短期债券投资 5,454
_______ 1,950
_______ 5,454
_______ 1,950
_______
合计 239,980
_______ 313,764
_______ 238,063
_______ 312,876
_______
(2) 将净利润调节为经营活动现金流量：
合并 银行
2022 年度 2021 年度 2022 年度 2021 年度
净利润 85,355 76,532 83,729 74,170
调整：
信用减值损失 35,328 46,638 31,083 43,777
其他资产减值损失 19 20 19 20
固定资产及使用权资产折旧 9,490 7,852 9,314 7,728
无形资产及待摊费用摊销 1,923 1,185 1,879 1,165
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产净(收益)/损失 (1) 32 (1) 32
公允价值变动收益 (3,374) (10,800) (3,374) (10,804)
非经营活动产生的利息收支净额 (124,938) (125,091) (124,662) (124,834)
投资收益 (18,120) (12,637) (18,053) (12,671)
递延所得税变动 (5,256) (6,206) (4,751) (6,123)
未实现汇兑损益 (4,724) 2,432 (4,724) 2,432
经营性应收项目的增加 (921,025) (965,926) (912,245) (946,237)
经营性应付项目的增加 1,420,237 1,095,526 1,414,829 1,084,033
_________ _________ _________ _________
经营活动产生的现金流量净额 474,914 109,557 473,043 112,688
_________ _________ _________ _________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
九 或有事项及承诺
1. 资本性承诺
合并 银行
2022 年 2021 年 2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日
已签订但未履行的合同 4,031
_______ 5,395
_______ 3,913
_______ 5,395
_______
本集团的资本性承诺主要包括购置固定资产及装修工程的已签订但未履行的合同。
2. 抵质押资产
本集团部分资产被用作回购业务的抵质押物，该等交易按相关业务的常规条款进行。
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债券 159,816 9,781
票据 29,418
_______ 25,463
_______
合计 189,234
_______ 35,244
_______
本集团部分债权投资中的债券由于其他业务需要作为抵质押物。于 2022 年 12 月 31 日，此
类抵质押物账面价值为人民币 1,033.96 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 869.01 亿元)。
3. 接受的抵质押物
本集团在发放贷款和垫款中，收到的抵质押物主要包括土地使用权和建筑物等。本集团在抵
质押物所有权人不违约的情况下未将前述抵质押物出售或再抵押。于 2022 年 12 月 31 日，
本集团已发生信用减值的发放贷款和垫款相应抵质押物覆盖的敞口为人民币 312.69 亿元
(2021 年 12 月 31 日：人民币 294.02 亿元)。
对于质押式存放同业款项，质押物主要为政策性金融债或国债。本集团在抵质押物所有权人
不违约的情况下未将前述抵质押物出售或再抵押。
- 110 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 接受的抵质押物 - 续
对于买入返售金融资产，担保物主要为债券或票据。根据部分买入返售协议的条款，本集团
在与同业进行相关买入返售业务中会接受可以出售或再次向外抵押的债券或票据作为抵质
押物。于 2022 年 12 月 31 日，本集团不存在与同业进行相关买入返售业务中接受的可以出
售或再次向外抵押的债券(2021 年 12 月 31 日：人民币 10.48 亿元)；接受的可以出售或再次
向外抵押的票据的票面金额为人民币 420.24 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 91.51 亿元)。
4. 国债兑付承诺
本集团受财政部委托作为其代理人承销部分国债。该等国债持有人可以要求提前兑取持有
的国债，而本集团有义务履行承兑责任。财政部对持有人已向本集团提前兑取的该等国债不
会即时兑付，但将在国债到期时或定期结算时一次性兑付本金和利息。本集团可能承担的国
债提前兑取金额为本集团承销并卖出的国债本金及根据提前兑取国债发行文件确定的应付
利息。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团具有承兑义务的国债本金余额为人民币 1,196.16 亿元(2021
年 12 月 31 日：人民币 1,256.76 亿元)。上述国债的原始期限为一至五年不等。本集团认为
在该等国债到期日前，本集团所需承兑的金额并不重大。
5. 法律诉讼及索赔
本集团在正常业务经营中存在若干法律诉讼与索赔事项。本集团计提的案件及诉讼预计损
失参见附注八、29(1)。
6. 财务担保及信贷承诺的信用风险加权数额
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
财务担保及信贷承诺 207,332
_______ 205,696
_______
信用风险加权数额根据中国银保监会发布的指引计算，视乎交易对手方的状况和到期期限
的特质而定。
- 111 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 信贷承诺
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
贷款承诺
-原到期日在 1 年以内 1,998 202
-原到期日在 1 年以上(含 1 年) 89,595
_______ 152,421
_______
小计 91,593
_______ 152,623
_______
银行承兑汇票 95,218 36,158
开出保函及担保 56,229 42,859
开出信用证 65,535 32,209
未使用的信用卡额度 390,287
_______ 367,441
_______
合计 698,862
_______ 631,290
_______
本集团信贷承诺包括对客户提供的未使用的信用卡额度和一般信用额度，该一般信用额度
可以通过贷款或开出信用证、开出保函及担保或银行承兑汇票等形式实现。
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团信贷承诺主要集中于第一阶段。
十 金融资产转移
在日常业务中，本集团进行的某些交易会将已确认的金融资产转让给第三方或特殊目的信
托。这些金融资产转让若全部或部分符合终止确认条件，相关金融资产全部或部分终止确
认。当本集团保留了已转让资产的绝大部分风险与报酬时，相关金融资产转让不符合终止
确认的条件，本集团继续在资产负债表中确认上述资产。
- 112 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 买断式卖出回购
本集团与交易对手叙做的相关卖出回购债券业务信息如下，对手方的追索权不限于被转移
的资产。在卖出回购交易中，作为抵押品而转移的金融资产未终止确认。
合并及银行
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
债权投资 债权投资
抵押物账面价值 - 307
对应的卖出回购款 - (300)
_______
_______
2. 证券借出交易
证券借出交易下，交易对手在本集团无任何违约的情况下，可以将交易中借出的证券出售或
再次用于担保，但同时需承担在协议规定的到期日将上述证券归还于本集团的义务。对于上
述交易，本集团认为本集团保留了相关证券的绝大部分风险和报酬，故未对相关证券进行终
止确认。于 2022 年 12 月 31 日，本集团及本行在证券借出交易中转让资产的账面价值均为
人民币 441.80 亿元(2021 年 12 月 31 日：本集团及本行均为人民币 202.65 亿元)。
3. 信贷资产证券化
本集团开展了将信贷资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投资者发行资产支持
证券的资产证券化业务。本集团在该等信贷资产转让业务中可能会持有部分优先档和次级
档投资，从而对所转让信贷资产保留了部分风险和报酬。本集团会按照风险和报酬的转移程
度，分析判断是否终止确认相关信贷资产。
对于符合终止确认条件的信贷资产证券化，本集团全部终止确认已转移的信贷资产。2022
年度内通过该等信贷资产证券化交易转让的信贷资产于转让日的面值为人民币 68.66 亿元
(2021 年度：人民币 40.33 亿元)。鉴于与信贷资产所有权有关的绝大部分风险及报酬均已转
移，本集团已终止确认该等证券化信贷资产的全部金额。
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信贷资产证券化 - 续
对于既没有转移也没有保留与所转让信贷资产所有权有关的几乎所有风险和报酬，且保留
了对该信贷资产控制的，本集团在资产负债表上会按照本集团的继续涉入程度确认该项资
产，其余部分终止确认。继续涉入所转让金融资产的程度，是指本集团承担的被转移金融资
产价值变动风险或报酬的程度。2022 年度内，本集团仍在一定程度上继续涉入的证券化交
易中，被证券化的信贷资产于转让日的面值为人民币 33.46 亿元(2021 年度：于转让日面值
人民币 102.94 亿元)。于 2022 年 12 月 31 日，本集团继续确认的相关资产价值合计人民币
44.50 亿元(于 2021 年 12 月 31 日：人民币 40.70 亿元)。同时，本集团由于该事项确认了相
同金额的继续涉入资产和继续涉入负债。本集团作为上述特定目的信托的贷款服务机构，对
转让予特定目的信托的信贷资产进行管理，并作为贷款资产管理人收取相应手续费。2022
年度及 2021 年度，本集团未向上述特定目的信托提供财务支持。
十一 分部报告
1. 经营分部
本集团从业务和地区两方面对业务进行管理。从业务角度，本集团主要通过四大经营分部提
供金融服务，具体列示如下：
个人银行业务
向个人客户提供的服务包括储蓄存款、个人贷款、信用卡及借记卡、支付结算、理财产品、
代销基金和代理保险等。
公司银行业务
向公司客户、政府机关和金融机构提供的服务包括活期账户结算、存款、透支、贷款、与贸
易相关的产品及其他信贷服务、外币业务、理财产品等。
资金业务
该分部涵盖存放同业、同业拆借交易、回购及返售交易、各类债务工具投资、权益工具投资
等业务。该分部也包括发行债务证券。
其他业务
其他业务分部是指不包括在上述报告分部中的其他业务或不能按照合理基准进行划分的业
务。
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 经营分部 - 续
本集团监控各经营分部的经营成果，以决定向其分配资源和评价其业绩。编制分部信息与本
集团在编制财务报表时所采用的会计政策一致。
2022 年度
个人银行 公司银行 资金业务 其他业务 合计
外部利息收入 210,498 106,394 157,348 - 474,240
外部利息支出 (174,472) (18,189) (7,986) - (200,647)
分部间利息净收入/(支出) 178,482
______ (40,564)
______ (137,918)
______ ______- ______-
利息净收入 214,508
______ 47,641
______ 11,444
______ ______- 273,593
______
手续费及佣金净收入 19,320 1,935 7,179 - 28,434
投资收益/(损失) - - 22,778 3 22,781
公允价值变动收益/(损失) - - 3,374 - 3,374
汇兑收益/(损失) 760 552 4,445 - 5,757
其他业务收入 57 - - 213 270
资产处置收益 41 - - - 41
其他收益 706 - - - 706
税金及附加 (1,596) (830) (194) - (2,620)
业务及管理费 (163,922) (22,550) (19,233) - (205,705)
信用减值损失 (38,368) 1,355 1,685 - (35,328)
其他资产减值损失 (19) - - - (19)
其他业务成本 ______- ______ - ______ - (100)
______ (100)
______
营业利润 31,487
______ 28,103
______ 31,478
______ 116
______ 91,184
______
营业外收入 28 - - 407 435
营业外支出 ______- -
______ -
______ (255)
______ (255)
______
利润总额 31,515
______ 28,103
______ 31,478
______ 268
______ 91,364
______
补充信息
折旧及摊销 9,107 1,954 239 - 11,300
资本性支出 10,083
______ 2,187
______ 132
______ ______- 12,402
______
______ ______ ______ ______ ______
- 115 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 经营分部 - 续
2022 年 12 月 31 日
个人银行 公司银行 资金业务 其他业务 合计
分部资产 4,424,365 3,369,946 6,208,363 653 14,003,327
递延所得税资产 63,955
________
资产总额 14,067,282
________
分部负债 (11,368,137) (1,450,284) (423,036) - (13,241,457)
递延所得税负债 ________(11)
________
负债总额 (13,241,468)
________
________
补充信息
信贷承诺 390,287 308,575
________ ________ _______- ____- 698,862
________
2021 年度
个人银行 公司银行 资金业务 其他业务 合计
外部利息收入 195,163 102,544 153,860 - 451,567
外部利息支出 (160,320) (14,898) (6,967) - (182,185)
分部间利息净收入/(支出) 169,863
______ (30,048)
______ (139,815)
______ ______- ______-
利息净收入 204,706
______ 57,598
______ 7,078
______ ______- 269,382
______
手续费及佣金净收入 16,129 1,400 4,478 - 22,007
投资收益/(损失) - - 16,173 - 16,173
公允价值变动收益/(损失) - - 10,800 - 10,800
汇兑收益/(损失) (156) 107 (880) - (929)
其他业务收入 183 - - 153 336
资产处置收益 10 - - - 10
其他收益 983 - - - 983
税金及附加 (1,452) (795) (221) - (2,468)
业务及管理费 (151,355) (19,328) (17,419) - (188,102)
信用减值损失 (23,424) (9,750) (13,464) - (46,638)
其他资产减值损失 (20) - - - (20)
其他业务成本 ______- ______ - ______ - (129)
______ (129)
______
营业利润 45,604
______ 29,232
______ 6,545
______ ______24 81,405
______
营业外收入 28 - 57 260 345
营业外支出 ______- -
______ ______- (296)
______ (296)
______
利润总额 45,632
______ 29,232
______ 6,602
______ (12)
______ 81,454
______
补充信息
折旧及摊销 7,379 1,466 192 - 9,037
资本性支出 11,421
______ 2,283
______ 149
______ ______- 13,853
______
______ ______ ______ ______ ______
- 116 -
中国邮政储蓄银行股份有限公司
财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
1. 经营分部 - 续
2021 年 12 月 31 日
个人银行 公司银行 资金业务 其他业务 合计
分部资产 4,156,619 2,867,717 5,507,218 - 12,531,554
递延所得税资产 56,319
________
资产总额 12,587,873
________
分部负债 (10,137,672) (1,326,313) (328,328) - (11,792,313)
递延所得税负债 ________(11)
________
负债总额 (11,792,324)
________
________
补充信息
信贷承诺 367,441 263,849
________ ________ _______- ____- 631,290
________
2. 地区分部
地区分部具体列示如下：
- 总行
- 长江三角洲：包括上海、江苏、浙江、宁波
- 珠江三角洲：包括广东、深圳、福建、厦门
- 环渤海地区：包括北京、天津、河北、山东、青岛
- 中部地区：包括山西、河南、湖北、湖南、安徽、江西、海南
- 西部地区：包括内蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、
宁夏、新疆
- 东北地区：包括辽宁、黑龙江、吉林、大连
- 117 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 地区分部 - 续
2022 年度
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 合计
外部利息收入 171,990 60,928 45,257 44,624 79,910 55,528 16,003 474,240
外部利息支出 (4,960) (33,855) (16,473) (30,989) (60,919) (40,156) (13,295) (200,647)
分部间利息净收入/(支出) (190,406)
______ 21,414
______ 10,650
______ 30,471
______ 66,454
______ 44,816
______ 16,601
______ ______-
利息净收入 (23,376)
______ 48,487
______ 39,434
______ 44,106
______ 85,445
______ 60,188
______ 19,309
______ 273,593
______
手续费及佣金净收入 2,988 3,643 4,370 5,572 5,934 4,498 1,429 28,434
投资收益/(损失) 20,520 576 270 372 546 290 207 22,781
公允价值变动收益/(损失) 3,575 - (40) (1) 6 (22) (144) 3,374
汇兑收益/(损失) 5,560 34 91 36 9 12 15 5,757
其他业务收入 (8) 75 16 45 62 74 6 270
资产处置收益 - 1 - 4 27 2 7 41
其他收益 25 95 25 11 42 498 10 706
税金及附加 (259) (482) (355) (390) (527) (457) (150) (2,620)
业务及管理费 (18,773) (27,334) (21,783) (27,728) (53,982) (41,130) (14,975) (205,705)
信用减值损失 1,156 (7,256) (8,621) (3,143) (8,893) (6,664) (1,907) (35,328)
其他资产减值损失 - - - - (3) (11) (5) (19)
其他业务成本 ______- (38)
______ ______(6) (13)
______ (14)
______ (17)
______ (12)
______ (100)
______
营业利润 (8,592)
______ 17,801
______ 13,401
______ 18,871
______ 28,652
______ 17,261
______ 3,790
______ 91,184
______
营业外收入 6 46 30 154 127 58 14 435
营业外支出 68
______ (48)
______ (34)
______ (54)
______ (77)
______ (85)
______ (25)
______ (255)
______
利润总额 (8,518)
______ 17,799
______ 13,397
______ 18,971
______ 28,702
______ 17,234
______ 3,779
______ 91,364
______
补充信息
折旧及摊销 2,962 1,453 1,055 1,489 1,802 1,913 626 11,300
资本性支出 3,834 1,354 1,207 1,931 2,439 1,339 298 12,402
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 118 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 地区分部 - 续
2022 年 12 月 31 日
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 抵销 合计
分部资产 10,103,690 2,408,977 1,575,657 2,420,624 4,569,518 3,069,031 1,099,094 (11,243,264) 14,003,327
递延所得税资产 63,955
________
资产总额 14,067,282
________
分部负债 (9,450,421) (2,388,890) (1,560,747) (2,393,121) (4,544,397) (3,051,838) (1,096,072) 11,244,029 (13,241,457)
递延所得税负债 ________ (11)
负债总额 (13,241,468)
________
补充信息
信贷承诺 390,287 74,625 56,510 77,356 41,699 52,088 6,297
_______ _______ _______ _______ _______ _______ ______ _______- 698,862
________
- 119 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 地区分部 - 续
2021 年度
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 合计
外部利息收入 183,262 54,941 38,482 39,463 70,402 49,982 15,035 451,567
外部利息支出 (14,990) (28,099) (14,243) (26,024) (51,834) (34,938) (12,057) (182,185)
分部间利息净收入/(支出) (170,222)
______ 17,809
______ 10,943
______ 27,312
______ 58,830
______ 40,523
______ 14,805
______ ______-
利息净收入 (1,950)
______ 44,651
______ 35,182
______ 40,751
______ 77,398
______ 55,567
______ 17,783
______ 269,382
______
手续费及佣金净收入 389 3,333 3,905 4,646 4,745 3,804 1,185 22,007
投资收益/(损失) 14,712 397 157 248 364 196 99 16,173
公允价值变动收益/(损失) 10,801 - - (5) (6) 9 1 10,800
汇兑收益/(损失) (874) 3 (41) (26) (1) 16 (6) (929)
其他业务收入 (2) 79 28 64 73 87 7 336
资产处置收益 - 9 - 1 1 (1) - 10
其他收益 10 33 327 16 52 532 13 983
税金及附加 (241) (481) (319) (342) (494) (445) (146) (2,468)
业务及管理费 (17,916) (24,086) (20,143) (25,120) (48,412) (38,186) (14,239) (188,102)
信用减值损失 (12,088) (6,592) (5,937) (4,393) (8,641) (7,202) (1,785) (46,638)
其他资产减值损失 - - - (9) (1) (8) (2) (20)
其他业务成本 ______(1) (41)
______ ______(7) (23)
______ (24)
______ (27)
______ ______(6) (129)
______
营业利润 (7,160)
______ 17,305
______ 13,152
______ 15,808
______ 25,054
______ 14,342
______ 2,904
______ 81,405
______
营业外收入 6 25 17 116 68 87 26 345
营业外支出 59
______ (41)
______ (24)
______ (49)
______ (75)
______ (131)
______ (35)
______ (296)
______
利润总额 (7,095)
______ 17,289
______ 13,145
______ 15,875
______ 25,047
______ 14,298
______ 2,895
______ 81,454
______
补充信息
折旧及摊销 1,172 1,318 1,011 1,394 1,636 1,874 632 9,037
资本性支出 4,220 1,126 652 4,347 1,535 1,444 529 13,853
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 120 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 地区分部 - 续
2021 年 12 月 31 日
总行 长江三角洲 珠江三角洲 环渤海地区 中部地区 西部地区 东北地区 抵销 合计
分部资产 7,231,952 1,935,220 1,261,322 2,063,215 3,803,982 2,651,428 909,048 (7,324,613) 12,531,554
递延所得税资产 56,319
________
资产总额 12,587,873
________
分部负债 (6,605,154) (1,917,144) (1,245,103) (2,037,294) (3,776,717) (2,628,676) (906,838) 7,324,613 (11,792,313)
递延所得税负债 ________ (11)
负债总额 (11,792,324)
________
补充信息
信贷承诺 367,441 47,251 59,895 65,856 35,679 46,521 8,647
_______ _______ _______ _______ _______ _______ ______ _______- 631,290
________
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
十二 关联方关系及交易
1. 母公司情况
注册地 业务性质
邮政集团 中国，北京市 国内、国际邮件寄递业务；报刊等出版物发行
业务；邮票发行业务；邮政汇兑业务，依法经营
邮政储蓄业务；机要通信业务；邮政金融业务；
邮政物流、电子邮件等新兴业务；电子商务；
各类邮政代理业务；国家规定开办的其他业务等。
财政部代表国务院履行对邮政集团的出资人职责。
于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，母公司邮政集团注册资本均为人民币 1,376
亿元。
于 2022 年 12 月 31 日，邮政集团对本行的直接持股比例和表决权比例为 67.39%(2021 年 12
月 31 日：67.38%)。
2. 本行的控股子公司
与本行存在控制关系的关联方为控股子公司，控股子公司详细情况见附注七所述。本行与控
股子公司的交易根据正常的商业条件，以一般交易价格为定价基础，按正常业务程序进行。
(1) 本行与子公司往来余额
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
存放同业款项 3,028 3,035
拆出资金 7,811 7,562
使用权资产 - 2
其他资产 51 314
同业及其他金融机构存放款项 1,944 701
租赁负债 - 1
其他负债 46
______ ______-
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
2. 本行的控股子公司 - 续
(2) 本行与子公司的交易
2022 年度 2021 年度
利息收入 376 411
利息支出 10 7
手续费及佣金收入 275 718
投资收益 - 85
其他业务收入 4 4
______ ______
3. 主要关联方情况
企业名称 与本行的关系
上海国际港务(集团)股份有限公司 本行主要股东
中国船舶集团有限公司 本行主要股东
中国邮政速递物流股份有限公司 邮政集团控制的企业
中邮人寿保险股份有限公司 邮政集团控制的企业
中邮证券有限责任公司 邮政集团控制的企业
上海邮乐网络技术有限公司 邮政集团控制的企业
中邮科技股份有限公司 邮政集团控制的企业
宁夏中邮物流有限责任公司 邮政集团控制的企业
江苏省邮电印刷有限公司 邮政集团控制的企业
中邮创业基金管理股份有限公司 邮政集团的联营企业
木垒县统原宏燊新能源开发有限公司 本行主要股东引发的关联方
中船风电工程技术(天津)有限公司 本行主要股东引发的关联方
中国船舶工业物资华南有限公司 本行主要股东引发的关联方
镶黄旗盛世鑫源风力发电有限责任公司 本行主要股东引发的关联方
中国银联股份有限公司 本行关联自然人引发的关联方
本集团关联自然人包括本行董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员以及本行
控股股东的董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员及其他关联自然人。本集
团其他关联方还包括邮政集团的其他关联方、本行主要股东的其他关联方及关联自然人引
发的其他关联方等。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易
本集团按照一般商业条款和正常业务程序与关联方进行交易，其定价原则与独立第三方交
易一致。本集团与关联方发生的常规银行业务以外的交易，其定价原则遵循一般商业条款，
经双方协商确定。
4.1 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易
(1) 接受邮政集团提供的代理银行业务服务
本行除自有营业网点开展商业银行业务外，还委托邮政集团及各省邮政公司利用其下设的
经批准取得金融许可证的网点，作为代理营业机构，代理部分商业银行业务，主要包括：吸
收本外币储蓄存款、从事银行卡(借记卡)业务、受理信用卡还款业务、电子银行业务、代理
发行、兑付政府债券、提供个人存款证明服务、代销基金、个人理财产品及本行委托的其他
业务。
根据中国银保监会《中国邮政储蓄银行代理营业机构管理暂行办法》的规定，本行与邮政集
团及各省邮政公司通过签订《代理营业机构委托代理银行业务框架协议》规范各项委托代理
业务，并确定代理业务收费依据。
对于吸收人民币储蓄存款委托代理业务，本行与邮政集团及各省邮政公司以“固定费率、分
档计费”的方式，按分档存款余额和相应费率进行计算，即针对不同期限储蓄存款分档适用
不同的储蓄代理费率(“分档费率”)。“固定费率、分档计费”的公式如下：
某网点月代理费＝Σ(该网点当月各档次存款日积数×相应档次存款费率/365)-该网点当月现
金(含在途)日积数×1.5%/365。
本行按收取的代理储蓄存款支付储蓄代理费，扣除代理网点保留的备付金及在途代理储蓄
存款，于有关期间内按分档费率计算。截至 2022 年 10 月 31 日止期间及 2021 年度，分档
费率在 0.20%至 2.30%之间，自 2022 年 11 月 1 日起，分档费率在 0.00%至 2.33%之间。
本行为有效管控付息成本、保持储蓄存款规模稳定增长，推出促进存款发展的相关机制，包
括存款利率上浮利息成本分担和存款激励两个安排。本行和邮政集团约定，存款激励金额在
任何情况下将不高于存款利率上浮利息成本分担机制下邮政集团需承担的金额。
对于吸收外币储蓄存款委托代理业务，其金额不重大，本行与邮政集团参考银行间外汇市场
利率等确定其代理费率。
对于代理营业机构代理的结算业务以及销售业务等，代理费用按照相关业务取得的收入扣
除全部直接税费后确定。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.1 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易 - 续
(1) 接受邮政集团提供的代理银行业务服务 - 续
2022 年度 2021 年度
储蓄代理费及其他 (i) 102,248 89,182
代理储蓄结算业务支出 6,885 7,935
代理销售及其他佣金支出 (ii) 11,300
_______ 9,304
_______
合计 120,433
_______ 106,421
_______
(i) 2022 年度，储蓄代理费(包括人民币及外币存款业务)为人民币 1,047.81 亿元(2021 年
度：人民币 933.79 亿元)，本行促进存款发展的相关机制结算净额为人民币-25.33 亿
元(2021 年度：人民币-41.97 亿元)。根据本行与邮政集团之间的结算约定，储蓄代理
费及其他以净额结算，并按净额列报。
(ii) 代理销售及其他佣金支出包括代理网点开展代理销售中邮人寿保险股份有限公司的
保险业务产生的手续费。该等代理保险业务手续费先在本行确认收入(附注八、36)，
再按照“谁办理谁受益”的原则，由本行向邮政集团支付手续费及佣金。代理网点其余
代销保险手续费根据与其他保险公司签订的合同通过本行或直接与邮政集团结算。
(2) 与邮政集团及其关联方间的租赁
(a) 本集团与邮政集团及其关联方在日常业务经营中相互租赁房屋、附属设备及其他资
产
提供租赁 2022 年度 2021 年度
房屋及其他 74
_______ 80
_______
接受租赁 2022 年度 2021 年度
房屋及其他 957
_______ 1,010
_______
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.1 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易 - 续
(2) 与邮政集团及其关联方间的租赁 - 续
(b) 因接受邮政集团及其控制的企业提供的租赁而确认的使用权资产和租赁负债
2022 年 2021 年
接受租赁 12 月 31 日 12 月 31 日
使用权资产 1,045 1,029
租赁负债 1,011 989
_______ _______
(3) 与邮政集团及其关联方之间发生的其他综合服务及交易
(a) 向邮政集团及其关联方提供其他综合服务的收入
2022 年度 2021 年度
代理销售保险 (i) 1,774 811
销售业务材料 59 87
代理销售贵金属 22 17
提供劳务 (ii) 109
_______ 114
_______
合计 1,964
_______ 1,029
_______
(i) 代理销售保险为本行自营网点为中邮人寿保险股份有限公司提供代理服务确认的收
入。
(ii) 本集团向邮政集团及其关联方提供的劳务主要包括托管服务、押钞寄库、设备维护和
其他服务。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.1 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易 - 续
(3) 与邮政集团及其关联方之间发生的其他综合服务及交易 - 续
(b) 接受邮政集团及其关联方提供其他综合服务的支出
2022 年度 2021 年度
接受劳务 (i) 1,061 995
接受营销服务 817 728
购买材料及商品 546 599
购买邮品及接受邮寄服务 143 166
贵金属货款 145
_______ 221
_______
合计 2,712
_______ 2,709
_______
(i) 邮政集团及其关联方提供的劳务包括押钞寄库、设备维护、广告商函、物业、培训和
其他服务。
(4) 与邮政集团及其关联方发生的其他关联交易
2022 年 2021 年
交易余额 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
发放贷款和垫款 (i) 2 3
交易性金融资产 (ii) 8,132 4,015
债权投资 (iii) 189 346
其他债权投资 (iii) 1,318 2,039
其他资产 310 218
_______ _______
负债
同业及其他金融机构存放款项 (i) 2,455 1,799
吸收存款 (iv) 6,381 10,475
其他负债(附注八、29) 2,284
_______ 1,999
_______
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.1 与邮政集团及其控制的企业、邮政集团合营及联营企业之间的关联交易 - 续
(4) 与邮政集团及其关联方发生的其他关联交易 - 续
交易内容 2022 年度 2021 年度
利息收入 75 156
利息支出 207 218
手续费及佣金收入 83 57
手续费及佣金支出 8 4
业务及管理费 10 21
_______ _______
(i) 于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，发放贷款和垫款、同业及其他金融机
构存放款项主要是与邮政集团控制的企业之间产生的交易余额。
(ii) 于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，交易性金融资产主要是与中邮创业基
金管理股份有限公司之间产生的交易余额。
(iii) 2022 年 12 月 31 日，债权投资主要是与中邮证券有限责任公司(以下简称“中邮证券”)
之间产生的交易余额，其他债权投资主要是与邮政集团及中邮证券之间产生的交易
余额(2021 年 12 月 31 日，债权投资、其他债权投资主要是与邮政集团及中邮证券之
间产生的交易余额)。
(iv) 于 2022 年 12 月 31 日，吸收存款中包括与邮政集团之间产生的交易余额人民币 35.31
亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 71.57 亿元)，与邮政集团控制的企业及邮政集团的
联营企业之间产生的交易余额人民币 28.50 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 33.18
亿元)。于 2022 年 12 月 31 日，上述吸收存款利率区间为 0.25%至 2.75%(2021 年 12
月 31 日：0.30%至 2.75%)。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.2 与本行主要股东及其关联方发生的关联交易
2022 年 2021 年
交易余额 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
发放贷款和垫款 1,108
_______ 968
_______
负债
吸收存款 85 62
其他负债 1 1
_______ _______
交易内容 2022 年度 2021 年度
利息收入 29 33
业务及管理费 1 -
_______ _______
于 2022 年 12 月 31 日，发放贷款和垫款为与木垒县统原宏燊新能源开发有限公司和镶黄旗
盛世鑫源风力发电有限责任公司之间的交易余额。于 2021 年 12 月 31 日，发放贷款和垫款
为与木垒县统原宏燊新能源开发有限公司、中船风电工程技术(天津)有限公司(原中国船舶
重工集团(天津)海上风电工程技术有限公司)和中国船舶工业物资华南有限公司之间的交易
余额。
4.3 与本行关联自然人引发的关联法人发生的关联交易
2022 年 2021 年
交易余额 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
发放贷款和垫款 (1) - 4
其他权益工具投资 (2) 451 397
其他资产 31
_______ 23
_______
负债
吸收存款 (3) 4,620 4,714
其他负债 10 8
_______ _______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.3 与本行关联自然人引发的关联法人发生的关联交易 - 续
交易内容 2022 年度 2021 年度
利息支出 126 119
手续费及佣金收入 (4) 4,628 4,449
手续费及佣金支出 (4) 1,185 1,276
投资收益 14 -
业务及管理费 57 -
_______ _______
(1) 于 2022 年 12 月 31 日，无发放贷款及垫款。于 2021 年 12 月 31 日，发放贷款和垫
款主要是与包头市兼强轻型板业有限责任公司和天津市中网通信工程监理有限公司
之间的交易余额。
(2) 于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，其他权益工具投资主要是对中国银联
股份有限公司的股权投资。
(3) 于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，吸收存款主要是与中国银联股份有限
公司之间产生的交易余额。
(4) 2022 年度及 2021 年度，手续费及佣金收入与支出主要为与中国银联股份有限公司
之间的清算业务收取和支付的资金。
4.4 与本行关联自然人发生的关联交易
2022 年 2021 年
交易余额 12 月 31 日 12 月 31 日
资产
发放贷款和垫款 94
_______ 121
_______
负债
吸收存款 174
_______ 276
_______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 关联方交易 - 续
4.4 与本行关联自然人发生的关联交易 - 续
交易内容 2022 年度 2021 年度
利息收入 3 5
利息支出 ______2 ______3
5. 关键管理人员薪酬
本集团的关键管理人员是指有权力及责任直接或间接地计划、指令和控制本集团的活动的
人士，包括：董事、监事和高级管理人员。
2022 年度 2021 年度
关键管理人员薪酬 10
______ 23
______
2022 年度关键管理人员的部分薪酬待考核后发放；2021 年关键管理人员薪酬为考核后的
最终薪酬。
十三 金融风险管理
1. 概述
本集团秉承审慎风险偏好，强调通过稳健经营，承担适度风险，兼顾适当规模、适中速度和
良好质量，确保风险调整后的收益和资本充足状况达到良好的水平。
本集团面临的主要风险包括信用风险、市场风险、流动性风险以及操作风险。其中，市场风
险包括利率风险和汇率风险(包括黄金)。
本附注包括本集团面临的以上风险的状况，本集团计量和管理风险的目标、政策和流程，以
及本集团资本管理的情况。
本集团纳入合并报表范围的子公司金额、规模不重大，因此以下内容主要针对本集团面临的
金融风险进行分析。
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2. 金融风险管理框架
本集团董事会承担全面风险管理的最终责任。负责建立风险文化；制定批准风险管理策略；
设定批准风险偏好和确保风险限额的设立；审批重大风险管理政策和程序；监督高级管理层
开展全面风险管理；审议全面风险管理报告；审批全面风险和各类重要风险的信息披露；聘
任首席风险官；其他与风险管理有关的职责。
本集团监事会承担全面风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和高级管理层在风险管
理方面的履职尽责情况并督促整改。
本集团高级管理层承担全面风险管理的实施责任，执行董事会的决议。负责建立适应全面风
险管理的经营管理架构，明确全面风险管理职能部门、业务部门以及其他部门在风险管理中
的职责分工，建立部门之间相互协调、有效制衡的运行机制；制定清晰的执行和问责机制，
确保风险管理策略、风险偏好和风险限额得到充分传达和有效实施；根据董事会确定的风险
偏好，制定风险限额，包括但不限于行业、区域、客户、产品等维度；制定风险管理政策和
程序，定期评估，必要时予以调整；评估全面风险和各类重要风险管理状况并向董事会报告；
建立完备的管理信息系统和数据质量控制机制；对突破风险偏好、风险限额以及违反风险管
理政策和程序的情况进行监督，根据董事会的授权进行处理；风险管理的其他职责。
3. 信用风险
信用风险是指由于债务人或交易对手违约或其信用评级、履约能力降低而造成损失的风险。
本集团信用风险主要来源包括：贷款业务、资金业务(含存放同业、拆放同业、买入返售、
企业债券和金融债券投资以及同业投资等)、表外信用业务(含担保、承诺等)。
本集团信用风险管理组织体系包括董事会承担信用风险管理的最终责任，监事会承担信用
风险管理的监督责任，高级管理层承担信用风险管理的实施责任，负责执行董事会批准的信
用风险有关决议；高级管理层下设风险管理委员会、授信业务审议委员会，分别负责在授权
范围内履行信用风险管理职责、审批授信事项；各业务部门承担信用风险防控首要责任，按
照职能分工执行本业务领域的信用风险管理政策、标准和要求；授信管理、风险管理、信用
审批、内控合规、法律事务等部门负责信用风险防控的统筹、督导、审核，其中授信管理部
门是信用风险牵头管理部门，内部审计部门对各部门在信用风险管理中的履职情况进行独
立、客观的监督。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.1 发放贷款和垫款、贷款承诺及财务担保合同
贷款业务风险是指贷款到期时借款人不能按时足额偿还本息，导致银行收益不确定或贷款
损失的风险。由于贷款业务是本集团主要的资产业务之一，因此贷款业务风险是本集团面临
的主要信用风险。
3.2 债券及其他债务工具
债券和其他债务工具的信用风险源于信用利差、违约率和损失率以及基础资产信用质量等
的变化。
本集团的债券投资业务采取稳健的投资风格，主要投资集中在政府债券、金融机构债券等低
风险的债券品种上；其他债务工具主要为信托计划和资产管理计划。
本集团对公司债券及其他债务工具的发行人实行评级准入制度，并定期进行后续风险管理。
3.3 同业往来业务
本集团主要考虑同业规模、财务状况及内、外部信用风险评级结果确定交易对手的信用情
况。
3.4 预期信用损失计量
本集团运用“预期信用损失模型”计提以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债务工具，以及信贷承诺的减值准备。
本集团基于金融工具信用风险自初始确认后是否已显著增加、是否已发生信用减值，将信用
风险敞口划分为下列三个风险阶段，计提预期信用损失。
第一阶段：金融工具初始确认后信用风险未显著增加。
第二阶段：金融工具初始确认后信用风险显著增加，以金融工具预计存续期内发生违约风险
的相对变化作为主要依据，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确
认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
第三阶段：已发生信用减值的金融工具划分为第三阶段。
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3. 信用风险 - 续
3.4 预期信用损失计量 - 续
本集团可采用预期信用损失模型和预期未来现金流折现方法进行减值测试。
本集团评估预期信用损失使用了前瞻性信息，并构建了较为复杂的模型，其中涉及大量的管
理层判断和假设，包括：
风险分组；
信用风险显著增加；
违约和已发生信用减值的定义；
对参数、假设及估计技术的说明；
前瞻性信息；
管理层叠加；
使用现金流折现方法的贷款和金融资产的未来现金流预测。
(1) 风险分组
计提预期信用损失准备时，本集团已将具有类似风险特征的信用风险敞口进行归类。在进行
风险分组时，本集团考虑了借款人类型、产品类型、行业类别等信息，并将定期监控并复核
分组结果，确保信用风险分组划分的恰当性与可靠性。
(2) 信用风险显著增加
本集团在每个资产负债表日对相关金融工具评估其信用风险是否自初始确认后发生显著增
加，考虑因素主要包括：监管及经营环境、内外部信用评级、偿债能力、经营情况、贷款合
同条款等。本集团以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过
比较金融资产在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金
融资产预计存续期内发生违约风险的变化情况。
本集团根据金融资产信用风险特征和风险管理现状，设置定量和定性标准，主要包括内部评
级自初始确认后变化超过一定幅度且触及一定阈值、信用风险分类是否改变和本金或利息
逾期天数是否超过 30 天等，以判断金融资产信用风险是否已经显著增加。
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3. 信用风险 - 续
3.4 预期信用损失计量 - 续
(3) 违约和已发生信用减值的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，本集团将该金融资产定义为已发生违约及已发生
信用减值的金融工具。主要包括本金或利息逾期 90 天以上、信用风险敞口风险分类低于一
定等级或信用主体内部评级低于一定阈值等。
(4) 对参数、假设及估计技术的说明
根据信用风险是否发生显著增加以及资产是否已发生信用减值，本集团对不同的资产分别
以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失是违约概率(PD)、违
约风险敞口(EAD)及违约损失率(LGD)三者的乘积折现后的结果。
相关定义如下：
违约概率(PD)：是指在未来某个特定时期内，如未来 12 个月或整个存续期间，债务人不能
按照合同约定偿还本息或履行相关义务的可能性。本集团违约概率以内部评级模型计算结
果或对于未采用内部评级法的金融资产，采用历史数据测算法，对具有类似信用风险特征的
资产组合测算得到的客户历史违约数据为基础，加入前瞻性信息以反映当前宏观经济环境
下的“时点型”债务人违约概率。
违约损失率(LGD)：是指债务人如果发生违约将给债权人所造成的损失金额占债权金额的比
率，即损失的严重程度。本集团违约损失率为内部评级模型计算结果或对于未采用内部评级
法的金融资产，采用历史数据测算法，对具有类似信用风险特征的资产组合，按照客户类型、
担保方式、历史不良贷款清收经验等因素，逐笔统计违约资产的回收金额和回收时间，计算
自违约之日起未来一段期间内该资产组合的违约损失情况。
违约风险敞口(EAD)：是指预期违约时的表内和表外风险敞口总额。
本集团通过预计未来各资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用
损失。本集团将这三者相乘并对其存续性进行调整(如发生违约)，再将各期间的计算结果折
现至资产负债表日并加总确定预期信用损失金额。预期信用损失计算中使用的折现率为实
际利率或其近似值。
本集团定期监控预期信用损失计算相关的假设，并根据评估结果做出必要的更新与调整。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.4 预期信用损失计量 - 续
(5) 前瞻性信息
预期信用损失的计算涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响计算各资
产组合的信用风险及预期信用损失的关键经济指标，主要包括国内生产总值、居民消费价格
指数、消费者信心指数等。
这些经济指标及其对违约概率的影响，对不同的资产组合有所不同。本集团在此过程中也应
用了专家判断。本集团定期对这些经济指标进行预测(“基准经济情景”)，通过进行回归分析
确定这些经济指标与违约概率之间的关系，以理解这些指标历史上的变化对违约概率的影
响。
本集团结合宏观数据、统计分析及专家判断结果，确定乐观、基准和悲观的情景及其权重。
于 2022 年度，基准情景占比最高，乐观和悲观占比均不高于 30%。
于 2022 年 12 月 31 日，本集团参考内外部权威专家对宏观经济的预测确定基准经济情景。
其中，国内生产总值增长率在基准情景下的预测值为 5.11%。
本集团定期复核并监控上述假设的恰当性，并根据评估结果做出必要的更新与调整。
预期信用损失模型所使用的宏观经济情景权重、宏观经济因子预测值、信用风险显著增加等
涉及较多的管理层判断。由于模型内在的复杂性，以上关键输入的变动势必引起预期信用损
失的变化。本集团针对宏观经济因子预测值的增减变动分析了预期信用损失模型的敏感性。
假设关键经济预测指标国内生产总值同比增长率上浮或下浮 10% ，本集团于 2022 年 12 月
31 日计提的减值准备余额变动比例不超过 5%。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.4 预期信用损失计量 - 续
(6) 管理层叠加
由于预期信用损失模型存在固有限制，也未反映暂时性系统风险，本集团额外对减值准备进
行增提，以应对潜在风险因素，提高本集团的风险抵补能力。于 2022 年 12 月 31 日，因考
虑管理层叠加而增提的减值准备金额相对于整体减值准备余额不重大。
(7) 使用现金流折现方法的贷款和金融资产的未来现金流预测
本集团在每个测试时点预计与该笔资产相关的未来各期现金流入，并按照一定的折现率折
现后加总，获得该笔资产未来现金流入的现值。
(8) 核销政策
本集团在采取必要措施和实施必要程序后，金融资产仍未能合理预期可收回时，按照呆账核
销政策将其进行核销。本集团有可能核销仍然处于强制执行中的金融资产。2022 年度，本
集团已核销资产对应的未结清的贷款余额为人民币 167.79 亿元(2021 年度：人民币 140.66
亿元)。
(9) 合同现金流的修改
为了实现最大程度的收款，本集团有时会与财务状况恶化或无法如期还款的借款人重新商
定合同条款，包括考虑到借款人的财务困难与借款人达成协议或者依据法院的裁定而做出
了让步。这类合同修改包括贷款期限、还款方式以及利率等。基于管理层对客户很可能继续
还款的研判，本集团制定了贷款的具体重组政策和操作实务，且对该政策持续进行复核。重
组贷款应当经过至少 6 个月的观察期，并达到对应阶段分类标准后才能回调。于 2022 年 12
月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团已减值的重组贷款和垫款金额不重大。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.5 信用风险限额控制和缓释政策
本集团各风险管理和业务部门按照风险政策和限额要求，制定风险管理措施并优化业务流
程，分解并监控风险控制指标执行情况。
为降低风险，本集团在适当的情况下要求客户提供抵质押品或保证。本集团通过建立抵质押
品管理体系和规范抵质押品操作流程，为特定类别抵质押品的可接受性制定指引。同时，对
抵质押品价值、结构及法律文件做定期审核，确保其合法有效，并符合市场惯例。
3.6 信用风险敞口
最大信用风险敞口
下表列示了本集团于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日未考虑任何抵质押品或其他
信用增级措施的最大信用风险敞口。对于表内资产，最大信用风险敞口以资产负债表中账面
净额列示。
2022 年 2021 年
合并 12 月 31 日 12 月 31 日
表内资产项目相关的信用风险敞口如下：
存放中央银行款项 1,213,802 1,140,913
存放同业款项 161,422 90,782
拆出资金 303,310 280,093
衍生金融资产 1,905 6,053
买入返售金融资产 229,870 265,229
发放贷款和垫款 6,977,710 6,237,199
金融投资
交易性金融资产-债务工具 861,805 748,797
债权投资 3,669,598 3,280,003
其他债权投资 416,172 306,132
其他金融资产 24,448
__________ 32,016
__________
小计 13,860,042
__________ 12,387,217
__________
表外资产项目相关的信用风险敞口如下：
信贷承诺 698,862
__________ 631,290
__________
合计 14,558,904
__________ 13,018,507
__________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.7 发放贷款和垫款
(1) 发放贷款和垫款风险集中度
(a) 发放贷款和垫款按地区分布情况列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
金额 占比 金额 占比
总行 351,522 5% 342,903 5%
中部地区 1,772,273 25% 1,583,333 25%
长江三角洲 1,464,429 20% 1,305,967 20%
西部地区 1,217,601 17% 1,105,157 17%
环渤海地区 1,079,811 15% 964,919 15%
珠江三角洲 946,038 13% 813,089 13%
东北地区 378,759
_________ 5%
_____ 338,731
_________ 5%
_____
总额 7,210,433
_________ 100%
_____ 6,454,099
_________ 100%
_____
(b) 发放贷款和垫款按贷款类型分布情况列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
金额 占比 金额 占比
个人贷款和垫款 4,046,105 56% 3,756,153 58%
企业贷款和垫款
其中：公司类贷款 2,669,362 37% 2,253,936 35%
票据贴现 494,966
_________ 7%
_____ 444,010
_________ 7%
_____
总额 7,210,433
_________ 100%
_____ 6,454,099
_________ 100%
_____
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.7 发放贷款和垫款 - 续
(1) 发放贷款和垫款风险集中度 - 续
(c) 发放贷款和垫款按行业分布情况列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
金额 占比 金额 占比
个人贷款和垫款
个人消费贷款
-个人住房贷款 2,261,763 31% 2,169,309 34%
-个人其他消费贷款 466,882 6% 496,621 7%
个人小额贷款 1,135,194 16% 915,354 14%
信用卡透支及其他 182,266
_________ 3%
_____ 174,869
_________ 3%
_____
小计 4,046,105
_________ 56%
_____ 3,756,153
_________ 58%
_____
公司类贷款
交通运输、仓储和邮政业 780,283 11% 706,262 11%
制造业 409,673 6% 326,840 5%
金融业 254,629 4% 237,739 4%
电力、热力、燃气及水生产
和供应业 254,075 4% 229,209 3%
房地产业 211,525 3% 138,886 2%
批发和零售业 179,418 2% 129,855 2%
建筑业 154,868 2% 119,839 2%
租赁和商务服务业 148,482 2% 135,092 2%
水利、环境和公共设施管理业 128,776 1% 110,607 2%
采矿业 70,036 1% 60,798 1%
其他行业 77,597
_________ 1%
_____ 58,809
_________ 1%
_____
小计 2,669,362
_________ 37%
_____ 2,253,936
_________ 35%
_____
票据贴现 494,966
_________ 7%
_____ 444,010
_________ 7%
_____
总额 7,210,433
_________ 100%
_____ 6,454,099
_________ 100%
_____
于 2022 年 12 月 31 日，交通运输、仓储和邮政业贷款中包括本行贷予中国国家铁路集团有
限公司的贷款余额为人民币 1,656.59 亿元(2021 年 12 月 31 日：人民币 1,770.89 亿元)。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.7 发放贷款和垫款 - 续
(1) 发放贷款和垫款风险集中度 - 续
(d) 发放贷款和垫款按担保方式分布情况列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
金额 占比 金额 占比
信用贷款 1,924,623 26% 1,703,823 26%
保证贷款 507,223 7% 420,261 7%
抵押贷款 3,576,468 50% 3,242,496 50%
质押贷款 707,153 10% 643,509 10%
票据贴现 494,966
_________ 7%
_____ 444,010
_________ 7%
_____
总额 7,210,433
_________ 100%
_____ 6,454,099
_________ 100%
_____
(e) 发放贷款和垫款按逾期情况列示如下：
逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日
逾期 逾期 逾期
1 天至 90 天 91 天至 1 年 1 年至 3 年 逾期
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年) 3 年以上 合计
信用贷款 8,945 10,601 3,492 1,144 24,182
保证贷款 1,993 1,526 2,661 814 6,994
抵押贷款 14,330 12,175 6,308 2,869 35,682
质押贷款 28
_______ 29
_______ 119
_______ 1,204
_______ 1,380
_______
合计 25,296
_______ 24,331
_______ 12,580
_______ 6,031
_______ 68,238
_______
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.7 发放贷款和垫款 - 续
(1) 发放贷款和垫款风险集中度 - 续
(e) 发放贷款和垫款按逾期情况列示如下： - 续
逾期贷款和垫款按担保方式和逾期天数分布情况列示如下： - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
逾期 逾期 逾期
1 天至 90 天 91 天至 1 年 1 年至 3 年 逾期
(含 90 天) (含 1 年) (含 3 年) 3 年以上 合计
信用贷款 7,149 7,713 1,788 1,069 17,719
保证贷款 2,473 2,284 3,006 747 8,510
抵押贷款 8,608 7,464 5,977 2,982 25,031
质押贷款 74 4,302 1,166 602 6,144
票据贴现 _______- _______- 10
_______ _______- 10
_______
合计 18,304
_______ 21,763
_______ 11,947
_______ 5,400
_______ 57,414
_______
3.8 债务工具
(1) 债务工具的信用质量
下表列示了债权投资及其他债权投资的账面价值：
2022 年 12 月 31 日
阶段一(i) 阶段二 阶段三 合计
债权投资 3,664,878 4,671 49 3,669,598
其他债权投资 416,172
_________ _____- _____- 416,172
_________
合计 4,081,050
_________ 4,671
_____ 49
_____ 4,085,770
_________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.8 债务工具 - 续
(1) 债务工具的信用质量 - 续
下表列示了债权投资及其他债权投资的账面价值： - 续
2021 年 12 月 31 日
阶段一(i) 阶段二 阶段三 合计
债权投资 3,275,201 4,784 18 3,280,003
其他债权投资 306,115
_________ _____- 17
_____ 306,132
_________
合计 3,581,316
_________ 4,784
_____ 35
_____ 3,586,135
_________
(i) 阶段一的债务工具
合并 2022 年 12 月 31 日
债权投资 其他债权投资 合计
政府债券 1,413,809 121,902 1,535,711
金融机构债券 1,671,779 212,772 1,884,551
公司债券 106,093 81,449 187,542
同业存单 292,767 49 292,816
资产支持证券 148,314 - 148,314
其他债务工具 24,460 - 24,460
债权融资计划 12,289
_________ ________- 12,289
_________
合计 3,669,511
_________ 416,172
________ 4,085,683
_________
减：减值准备 4,633
_________ ________- 4,633
_________
阶段一的债务工具账面价值 3,664,878
_________ 416,172
________ 4,081,050
_________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.8 债务工具 - 续
(1) 债务工具的信用质量 - 续
(i) 阶段一的债务工具 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
债权投资 其他债权投资 合计
政府债券 1,246,558 59,968 1,306,526
金融机构债券 1,516,188 185,805 1,701,993
公司债券 107,771 56,454 164,225
同业存单 229,084 391 229,475
资产支持证券 144,051 - 144,051
其他债务工具 30,170 - 30,170
债权融资计划 7,264
_________ 3,497
________ 10,761
_________
合计 3,281,086
_________ 306,115
________ 3,587,201
_________
减：减值准备 5,885
_________ ________- 5,885
_________
阶段一的债务工具账面价值 3,275,201
_________ 306,115
________ 3,581,316
_________
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
3. 信用风险 - 续
3.8 债务工具 - 续
(2) 债务工具按照信用评级进行分类
本集团采用信用评级方法监控持有的债务工具组合信用风险状况，具体评级以债务工具发
行机构所在国家主要评级机构的评级结果为参照。于资产负债表日债务工具账面余额按投
资评级分布如下：
合并 2022 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府债券 740,511 798,653 - 207 - 1,539,371
金融机构债券 1,784,439 134,212 1,606 4,504 14,962 1,939,723
公司债券 70,127 121,865 - 16,278 5,781 214,051
同业存单 404,796 - - - - 404,796
资产支持证券 2,813 146,580 - - - 149,393
债权融资计划 12,289 - - - - 12,289
基金投资 616,591 - - - - 616,591
信托计划及资产管理计划 54,191 - - - - 54,191
金融机构理财产品 199 - - - - 199
其他债务工具 45,137
________ ______- ____- _____- _____- 45,137
_______
合计 3,731,093 ______
________ 1,201,310 1,606
____ 20,989
_____ 20,743
_____ 4,975,741
_______
合并 2021 年 12 月 31 日
未评级 AAA AA A A 以下 合计
政府债券 694,067 617,624 - 100 - 1,311,791
金融机构债券 1,609,482 120,227 1,614 10,561 10,495 1,752,379
公司债券 26,307 134,582 - 16,996 6,575 184,460
同业存单 412,138 - - - - 412,138
资产支持证券 19,095 126,027 - - - 145,122
债权融资计划 10,761 - - - - 10,761
基金投资 441,238 - - - - 441,238
信托计划及资产管理计划 57,541 - - - - 57,541
其他债务工具 51,543
________ ______- ____- _____- _____- 51,543
_______
合计 3,322,172 998,460 1,614 27,657 17,070 4,366,973
________ ______ ____ _____ _____ _______
本集团持有的未评级债务工具主要为国债、政策性银行及国家开发银行债券、同业存单、基
金投资及其他债务工具，其中其他债务工具主要包括由其他金融机构、第三方保证人提供担
保或存单质押及其他资产支持的信托计划、资产管理计划。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险
4.1 概况
市场风险是指因市场价格(包括利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使本集团表
内和表外业务发生损失的风险。本集团面临的主要市场风险包括利率风险和汇率风险(包括
黄金)。
本集团对市场风险实行统一集中管理，涵盖风险识别、计量、监测和控制全流程。本集团已
经制定了市场风险管理办法、银行账簿和交易账簿划分、金融资产财务估值管理等基本规章
制度，严格按照划分标准进行银行账簿和交易账簿划分，并分别采取相应的市场风险识别、
计量、监测和控制方法。
本集团亦承担代客衍生投资组合的市场风险，并通过与其他金融机构间的背对背交易对冲
该风险。
4.2 市场风险的计量技术和限额设置
(1) 交易账簿
本集团交易账簿的市场风险是指市场利率、汇率的不利变动导致交易账簿金融工具遭受损
失的风险。
本集团采用限额管理、敏感性分析、敞口分析、压力测试等多种方法管理交易账簿市场风险，
将风险敞口控制在可接受范围内。
(2) 银行账簿
本集团银行账簿的利率风险包括因为利率水平、期限结构的不利变动可能给本集团银行账
簿经济价值和整体收益造成损失的风险，以资产负债的缺口风险和基准利率风险为主。
本集团目前通过利率敏感性缺口，主要是重定价缺口分析，来对银行账簿资产与负债的重新
定价和期限匹配特征进行静态测量，对利率的潜在变化进行评估，调整生息资产与付息负债
的重定价期限结构和组合匹配，改善银行账簿利率风险敞口的管理。
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(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险 - 续
4.2 市场风险的计量技术和限额设置 - 续
(2) 银行账簿 - 续
利息净收入的敏感性分析
本集团通过衡量利率变动对利息净收入的影响进行敏感性分析。该分析假设所有期限利率
均以相同幅度变动以及金融资产和金融负债结构保持不变，未将客户行为、基准利率或债券
提前偿还的期权等变化考虑在内。在假定人民币与外币收益率平行移动的情况下，本集团计
算预计未来一年内利息净收入的变动。
下表列示利率向上或向下平行移动 100 个基点对本集团利息净收入的潜在影响。由于实际
情况与假设可能存在不一致，以下分析对本集团利息净收入的影响可能与实际结果不同。
利息净收入增加/(减少)
2022 年 2021 年
12 月 31 日 12 月 31 日
各收益率曲线向上平移 100 个基点 (13,148) (13,773)
各收益率曲线向下平移 100 个基点 13,148 13,773
______ ______
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险 - 续
4.3 利率重定价缺口分析
根据合同约定的重新定价日或到期日中的较早者，按本集团的金融资产与金融负债的账面
价值分类列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日
1 个月 3 个月 1年
1 个月以内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上 非计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,205,140 - - - - 58,811 1,263,951
存放同业款项 12,683 26,107 121,533 - - 1,099 161,422
拆出资金 34,699 30,595 162,363 75,275 - 378 303,310
衍生金融资产 - - - - - 1,905 1,905
买入返售金融资产 122,921 37,820 68,650 - - 479 229,870
发放贷款和垫款 3,521,115 754,780 2,213,020 387,710 81,028 20,057 6,977,710
金融投资
交易性金融资产 10,148 33,364 92,877 13,451 38,841 675,102 863,783
债权投资 186,736 397,740 463,779 1,045,067 1,522,004 54,272 3,669,598
其他债权投资 5,905 21,764 45,376 318,290 18,381 6,456 416,172
其他权益工具投资 - - - - - 9,346 9,346
其他金融资产 ______ - ______ - ______ - ______ - ______ - 24,448
______ 24,448
______
金融资产总额 5,099,347 1,302,170 3,167,598 1,839,793 1,660,254 852,353 13,921,515
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
负债
向中央银行借款 5,699 49 19,028 - - 39 24,815
同业及其他金融机构存放款项 69,455 5 8,710 101 - 499 78,770
拆入资金 10,898 6,089 25,368 - - 344 42,699
衍生金融负债 - - - - - 2,465 2,465
卖出回购金融资产款 164,305 10,322 8,864 - - 155 183,646
吸收存款 5,182,388 2,081,575 3,934,770 1,360,779 - 154,973 12,714,485
应付债券 - - - - 99,990 1,920 101,910
其他金融负债 ______ 282 ______ 405 ______2,069 ______5,844 1,252
______ 37,073
______ 46,925
______
金融负债总额 5,433,027 2,098,445 3,998,809 1,366,724 101,242 197,468 13,195,715
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
利率风险缺口 (333,680) (796,275) (831,211) 473,069 1,559,012 654,885 725,800
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 148 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险 - 续
4.3 利率重定价缺口分析 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
1 个月 3 个月 1年
1 个月以内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上 非计息 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,132,543 - - - - 56,915 1,189,458
存放同业款项 11,504 12,023 66,773 - - 482 90,782
拆出资金 68,620 25,550 149,489 35,387 - 1,047 280,093
衍生金融资产 - - - - - 6,053 6,053
买入返售金融资产 202,524 20,378 41,820 - - 507 265,229
发放贷款和垫款 3,119,309 579,054 2,147,599 261,684 110,207 19,346 6,237,199
金融投资
交易性金融资产 22,303 84,975 88,739 49,530 2,523 502,527 750,597
债权投资 43,691 65,903 548,875 1,324,849 1,251,071 45,614 3,280,003
其他债权投资 13,799 27,076 72,192 176,421 10,954 5,690 306,132
其他权益工具投资 - - - - - 11,888 11,888
其他金融资产 ______ - ______ - ______ - ______ - ______ - 32,016
______ 32,016
______
金融资产总额 4,614,293 814,959 3,115,487 1,847,871 1,374,755 682,085 12,449,450
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
负债
向中央银行借款 2,958 1,400 12,952 - - 6 17,316
同业及其他金融机构存放款项 144,359 660 577 8,796 - 417 154,809
拆入资金 6,872 6,676 28,662 - - 355 42,565
衍生金融负债 - - - - - 5,176 5,176
卖出回购金融资产款 17,107 10,440 6,995 - - 101 34,643
吸收存款 4,753,022 1,901,502 3,431,925 1,102,101 - 165,523 11,354,073
应付债券 - - - - 79,984 1,442 81,426
其他金融负债 ______ 347 ______ 374 ______2,281 ______5,462 1,220
______ 48,891
______ 58,575
______
金融负债总额 4,924,665 1,921,052 3,483,392 1,116,359 81,204 221,911 11,748,583
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
利率风险缺口 (310,372) (1,106,093) (367,905) 731,512 1,293,551 460,174 700,867
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 149 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险 - 续
4.4 汇率风险
下表按币种列示了 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日，本集团受外汇汇率变动影响
的风险敞口，人民币敞口仅用于比较；其金融资产和金融负债以及表外信贷承诺按原币以等
值人民币账面价值列示。
本集团的经营的货币主要为人民币，其他货币主要包括美元、欧元、港币及英镑等。
合并 2022 年 12 月 31 日
美元 其他货币
人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,261,936 1,964 51 1,263,951
存放同业款项 155,749 4,598 1,075 161,422
拆出资金 301,990 1,320 - 303,310
衍生金融资产 876 973 56 1,905
买入返售金融资产 229,870 - - 229,870
发放贷款和垫款 6,961,053 14,138 2,519 6,977,710
金融投资
交易性金融资产 863,783 - - 863,783
债权投资 3,618,216 51,239 143 3,669,598
其他债权投资 412,408 3,764 - 416,172
其他权益工具投资 9,346 - - 9,346
其他金融资产 23,606
________ 839
______ _____3 24,448
________
金融资产总额 13,838,833 78,835 3,847 13,921,515
________ ______ _____ ________
负债
向中央银行借款 24,815 - - 24,815
同业及其他金融机构存放款项 78,769 1 - 78,770
拆入资金 35,417 7,282 - 42,699
衍生金融负债 890 1,558 17 2,465
卖出回购金融资产款 183,646 - - 183,646
吸收存款 12,681,321 32,661 503 12,714,485
应付债券 101,910 - - 101,910
其他金融负债 45,983
________ 937
______ _____5 46,925
________
金融负债总额 13,152,751
________ 42,439
______ 525
_____ 13,195,715
________
资产负债表内敞口净额 686,082
________ 36,396
______ 3,322
_____ 725,800
________
衍生金融工具的净名义金额 17,537 (12,411) (5,779) (653)
________ ______ _____ ________
信贷承诺 686,747 7,650 4,465 698,862
________ ______ _____ ________
- 150 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险 - 续
4.4 汇率风险 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
美元 其他货币
人民币 折合人民币 折合人民币 合计
资产
现金及存放中央银行款项 1,186,222 3,188 48 1,189,458
存放同业款项 87,316 2,233 1,233 90,782
拆出资金 257,491 22,602 - 280,093
衍生金融资产 1,048 4,850 155 6,053
买入返售金融资产 265,229 - - 265,229
发放贷款和垫款 6,205,695 25,601 5,903 6,237,199
金融投资
交易性金融资产 668,009 82,588 - 750,597
债权投资 3,231,554 48,423 26 3,280,003
其他债权投资 301,462 4,670 - 306,132
其他权益工具投资 11,888 - - 11,888
其他金融资产 25,862
________ 6,150
______ _____4 32,016
________
金融资产总额 12,241,776 200,305 7,369 12,449,450
________ ______ _____ ________
负债
向中央银行借款 17,316 - - 17,316
同业及其他金融机构存放款项 154,809 - - 154,809
拆入资金 27,515 15,050 - 42,565
衍生金融负债 1,046 3,979 151 5,176
卖出回购金融资产款 34,643 - - 34,643
吸收存款 11,327,612 26,057 404 11,354,073
应付债券 81,426 - - 81,426
其他金融负债 52,836
________ 5,738
______ _____1 58,575
________
金融负债总额 11,697,203
________ 50,824
______ 556
_____ 11,748,583
________
资产负债表内敞口净额 544,573
________ 149,481
______ 6,813
_____ 700,867
________
衍生金融工具的净名义金额 91,727
________ (83,409)
______ (9,986)
_____ (1,668)
________
信贷承诺 618,525 6,575 6,190 631,290
________ ______ _____ ________
- 151 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
4. 市场风险 - 续
4.4 汇率风险 - 续
汇率敏感性分析：
下表列示了于所示日期美元对人民币汇率变动 5%产生外汇折算差异对本集团净利润的潜
在影响：
2022 年 2021 年
汇率变动 12 月 31 日 12 月 31 日
美元对人民币升值 5% 613
______ 2,231
_____
美元对人民币贬值 5% (613)
______ (2,231)
_____
对净利润的影响来自于人民币汇率变动对外币资产与负债的净头寸的影响。对净利润的影
响是基于对本集团于报告期末的净外汇保持不变的假设确定的。本集团基于管理层对外币
汇率变动走势的判断，通过积极调整外币敞口以降低外汇风险。因此，上述敏感性分析可能
与实际情况存在差异。
5. 流动性风险
5.1 流动性风险管理政策和程序
流动性风险是指商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他
支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险。引起本集团流动性风险的事件或因
素包括：存款客户支取存款、贷款客户提款、债务人未按期偿还本息、资产负债期限过度错
配、资产变现困难、融资能力下降等。本集团流动性风险管理的主要目标是通过建立科学、
完善的流动性风险管理体系，有效识别、计量、监测和控制流动性风险，确保本集团在正常
经营及压力状态下，及时满足流动性需求和履行对外支付义务。本集团坚持审慎、稳健的流
动性风险管理策略，有效平衡资金来源与运用的节奏和结构。
本集团按季度开展流动性风险压力测试，识别潜在流动性风险，并根据监管和内部管理要求
不断改进压力测试方法。压力测试结果显示，在多种压力情景假设下，本集团均能通过监管
规定的最短生存期测试。
本集团资金来源以零售存款为主，负债稳定性强；资产中合格优质债券占比较高，变现能力
较强，包括存放同业款项和政府债券。2022 年度，本集团各项流动性监管指标运行正常，
流动性整体充足、安全可控。
- 152 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 流动性风险 - 续
5.2 到期日分析
本集团的金融资产和金融负债按到期日列示如下：
合并 2022 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年
逾期 即期偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上 无期限 合计
资产
现金及存放中央银行款项 - 67,821 - 592 - - - 1,195,538 1,263,951
存放同业款项 - 9,578 3,138 26,385 122,321 - - - 161,422
拆出资金 - - 34,731 30,850 162,454 75,275 - - 303,310
衍生金融资产 - - 235 328 593 749 - - 1,905
买入返售金融资产 - - 123,030 38,000 68,840 - - - 229,870
发放贷款和垫款 13,634 - 384,087 539,989 1,972,629 1,509,579 2,557,792 - 6,977,710
金融投资
交易性金融资产 10 184,201 10,290 66,613 230,897 202,103 167,691 1,978 863,783
债权投资 36 - 100,396 101,914 508,944 1,243,711 1,714,597 - 3,669,598
其他债权投资 - - 6,913 23,319 47,432 320,127 18,381 - 416,172
其他权益工具投资 - - - - - - - 9,346 9,346
其他金融资产 1,906 13,758 338 2,812 194
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 475 4,651 314 24,448
金融资产总额 15,586 275,358 663,158 830,802 3,114,304 3,352,019 4,463,112 1,207,176 13,921,515
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
负债
向中央银行借款 - - 5,702 51 19,062 - - - 24,815
同业及其他
金融机构存放款项 - 69,547 283 6 8,823 111 - - 78,770
拆入资金 - - 11,005 6,158 25,536 - - - 42,699
衍生金融负债 - - 377 401 912 775 - - 2,465
卖出回购金融资产款 - - 164,407 10,358 8,881 - - - 183,646
吸收存款 - 4,200,104 1,008,742 2,125,488 3,983,662 1,396,489 - - 12,714,485
应付债券 - - - 1,168 752 - 99,990 - 101,910
其他金融负债 - 10,862 14,353 7,100 2,230
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 6,642 5,738 - 46,925
金融负债总额 4,280,513 1,204,869 2,150,730 4,049,858 1,404,017 105,728
_____- ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______ 13,195,715
流动性净额 15,586 (4,005,155) (541,711) (1,319,928) (935,554) 1,948,002 4,357,384 1,207,176 725,800
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 153 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 流动性风险 - 续
5.2 到期日分析 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年
逾期 即期偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上 无期限 合计
资产
现金及存放中央银行款项 - 65,572 - 551 - - - 1,123,335 1,189,458
存放同业款项 - 9,009 2,511 12,138 67,124 - - - 90,782
拆出资金 - - 68,873 26,024 149,809 35,387 - - 280,093
衍生金融资产 - - 661 1,964 2,480 948 - - 6,053
买入返售金融资产 - - 202,768 20,500 41,961 - - - 265,229
发放贷款和垫款 12,854 - 328,464 437,716 1,837,016 1,256,093 2,365,056 - 6,237,199
金融投资
交易性金融资产 10 124,137 25,862 85,175 184,435 148,299 180,879 1,800 750,597
债权投资 196 - 54,499 77,358 568,754 1,327,201 1,251,995 - 3,280,003
其他债权投资 17 - 14,841 29,268 74,631 176,421 10,954 - 306,132
其他权益工具投资 - - - - - - - 11,888 11,888
其他金融资产 2,115 22,068 372 2,203 175
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 529 4,274 280 32,016
金融资产总额 15,192 220,786 698,851 692,897 2,926,385 2,944,878 3,813,158 1,137,303 12,449,450
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
负债
向中央银行借款 - - 2,960 1,401 12,955 - - - 17,316
同业及其他
金融机构存放款项 - 143,604 907 771 675 8,852 - - 154,809
拆入资金 - - 6,944 6,764 28,857 - - - 42,565
衍生金融负债 - - 883 1,458 1,879 956 - - 5,176
卖出回购金融资产款 - - 17,156 10,480 7,007 - - - 34,643
吸收存款 - 3,967,774 813,541 1,957,890 3,483,183 1,131,685 - - 11,354,073
应付债券 - - - 695 747 - 79,984 - 81,426
其他金融负债 - 16,531 16,699 10,957 2,552
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 6,546 5,290 - 58,575
金融负债总额 4,127,909 859,090 1,990,416 3,537,855 1,148,039 85,274
_____- ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______11,748,583
流动性净额 15,192 (3,907,123) (160,239) (1,297,519) (611,470) 1,796,839 3,727,884 1,137,303 700,867
_____ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
- 154 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 流动性风险 - 续
5.3 未经折现合同现金流按到期日分析
本集团金融资产和金融负债未经折现的合同现金流量按到期日列示如下。表中披露的金额
是未经折现的合同现金流，本集团以预期的未折现现金流为基础管理短期固有流动性风险。
合并 2022 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年
逾期 即期偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生金融资产
现金及存放中央银行款项 - 67,821 - 592 - - - 1,195,538 1,263,951
存放同业款项 - 9,578 3,142 26,696 123,939 - - - 163,355
拆出资金 - - 34,758 32,648 166,471 76,855 - - 310,732
买入返售金融资产 - - 123,072 38,199 69,900 - - - 231,171
发放贷款和垫款 15,540 - 408,001 588,739 2,155,307 2,134,029 3,747,764 - 9,049,380
金融投资
交易性金融资产 10 184,201 10,299 66,774 233,171 208,374 174,155 1,978 878,962
债权投资 36 - 102,508 108,288 572,361 1,592,057 1,999,448 - 4,374,698
其他债权投资 - - 7,175 23,942 52,646 346,284 20,302 - 450,349
其他权益工具投资 - - - - - - - 9,346 9,346
其他金融资产 - 13,758 338 2,812 194
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 475 4,651 314 22,542
非衍生金融资产总额 15,586 275,358 689,293 888,690 3,373,989 4,358,074 5,946,320 1,207,176 16,754,486
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
非衍生金融负债
向中央银行借款 - - 5,709 70 19,349 - - - 25,128
同业及其他
金融机构存放款项 - 69,547 284 6 9,307 119 - - 79,263
拆入资金 - - 11,011 6,233 26,004 - - - 43,248
卖出回购金融资产款 - - 164,440 10,391 8,940 - - - 183,771
吸收存款 - 4,200,104 1,009,622 2,132,547 4,033,889 1,470,643 - - 12,846,805
应付债券 - - - 1,426 2,095 14,084 118,320 - 135,925
其他金融负债 - 10,862 14,388 7,151 2,489
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 7,373 5,895 - 48,158
非衍生金融负债总额 4,280,513 1,205,454 2,157,824 4,102,073 1,492,219 124,215
______- ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______ 13,362,298
流动性净额 15,586 (4,005,155) (516,161) (1,269,134) (728,084) 2,865,855 5,822,105 1,207,176 3,392,188
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
衍生金融工具现金流
按净额结算的
衍生金融工具 ______- ______- ______(3) ______8 ______9 ______(30) ______- ______- ______(16)
按总额结算的
衍生金融工具 - - (163) (91) (399) - - - (653)
流入 - - 23,653 15,888 42,951 2 - - 82,494
流出 - - (23,816) (15,979) (43,350)
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ (2) - - (83,147)
合计 (166) (390) (669)
______- ______- ______ ______(83) ______ ______(30) ______- ______- ______
- 155 -
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财务报表附注
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 流动性风险 - 续
5.3 未经折现合同现金流按到期日分析 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
1 个月 1 个月 3 个月 1年
逾期 即期偿还 以内 至 3 个月 至1年 至5年 5 年以上 无期限 合计
非衍生金融资产
现金及存放中央银行款项 - 65,572 - 551 - - - 1,123,335 1,189,458
存放同业款项 - 9,009 2,515 12,418 68,248 - - - 92,190
拆出资金 - - 68,948 27,731 153,737 35,973 - - 286,389
买入返售金融资产 - - 202,853 20,601 42,610 - - - 266,064
发放贷款和垫款 14,969 - 365,336 513,352 2,095,048 1,950,360 3,266,765 - 8,205,830
金融投资
交易性金融资产 10 124,137 25,712 84,942 185,237 155,844 184,663 1,800 762,345
债权投资 196 - 57,102 83,177 632,671 1,635,125 1,534,418 - 3,942,689
其他债权投资 17 - 14,932 29,695 77,725 189,045 12,213 - 323,627
其他权益工具投资 - - - - - - - 11,888 11,888
其他金融资产 - 22,068 372 2,203 175
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 529 4,274 280 29,901
非衍生金融资产总额 15,192 220,786 737,770 774,670 3,255,451 3,966,876 5,002,333 1,137,303 15,110,381
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
非衍生金融负债
向中央银行借款 - - 2,963 1,404 13,009 - - - 17,376
同业及其他
金融机构存放款项 - 143,604 908 774 824 9,199 - - 155,309
拆入资金 - - 6,950 6,854 29,312 - - - 43,116
卖出回购金融资产款 - - 17,165 10,515 7,056 - - - 34,736
吸收存款 - 3,967,774 814,237 1,965,022 3,529,656 1,194,359 - - 11,471,048
应付债券 - - - 900 2,095 11,980 92,955 - 107,930
其他金融负债 - 16,531 16,715 10,975 2,659
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ 6,804 5,347 - 59,031
非衍生金融负债总额 4,127,909 858,938 1,996,444 3,584,611 1,222,342 98,302
______- ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______- ______11,888,546
流动性净额 15,192 (3,907,123) (121,168) (1,221,774) (329,160) 2,744,534 4,904,031 1,137,303 3,221,835
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______
衍生金融工具现金流
按净额结算的
衍生金融工具 ______- ______- ______6 ______- ______(8) ______1 ______- ______- ______(1)
按总额结算的
衍生金融工具 - - (499) (17,910) (135) 1 - - (18,543)
流入 - - 90,030 160,388 177,043 1 - - 427,462
流出 - - (90,529) (178,298) (177,178)
______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ - - - (446,005)
合计 (493) (17,910) (143) (18,544)
______- ______- ______ ______ ______ ______2 ______- ______- ______
- 156 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
5. 流动性风险 - 续
5.4 表外项目
本集团表外项目按合同的剩余期限在下表中列示，财务担保合同按最早的合同到期日以名
义金额列示。
合并 2022 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款承诺 32,187 51,181 8,225 91,593
银行承兑汇票 95,218 - - 95,218
开出保函及担保 28,382 23,370 4,477 56,229
开出信用证 65,535 - - 65,535
未使用的信用卡额度 390,287
_______ _______- _______- 390,287
_______
合计 611,609
_______ 74,551
_______ 12,702
_______ 698,862
_______
合并 2021 年 12 月 31 日
不超过 1 年 1 年至 5 年 5 年以上 合计
贷款承诺 50,747 88,695 13,181 152,623
银行承兑汇票 36,158 - - 36,158
开出保函及担保 20,301 17,949 4,609 42,859
开出信用证 32,209 - - 32,209
未使用的信用卡额度 367,441
_______ _______- _______- 367,441
_______
合计 506,856
_______ 106,644
_______ 17,790
_______ 631,290
_______
6. 操作风险
操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工不当行为和信息科技系统故障，以及外部
事件所造成的风险。本集团可能面临的操作风险类别主要包括内部欺诈，外部欺诈，就业制
度和工作场所安全，客户、产品和业务活动，实物资产的损失，信息科技系统故障，执行、
交割和流程管理等七类。
本集团按照董事会确定的操作风险偏好要求，由高级管理层制定操作风险政策与限额，持续
完善内部控制机制，加强监督检查，提升信息科技水平，夯实营运管理基础，强化监测报告，
规范员工行为，培育操作风险管理文化和主动合规意识，保障各项业务运行安全。
- 157 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值
本集团合并资产负债表中大部分资产负债项目是金融资产和金融负债。非金融资产和非金
融负债的公允价值计量对本集团整体的财务状况和业绩不会产生重大影响。
2022 年度及 2021 年度，本集团没有属于非持续的以公允价值计量的资产或负债项目。
7.1 估值技术、输入参数和流程
本集团根据以下方式确定金融资产和金融负债的公允价值：
拥有标准条款和条件并在活跃流通市场上交易的金融资产和金融负债的公允价值参
考市场标价确定。
对于非期权类的衍生金融工具，其公允价值利用工具期限内适用的收益率曲线按折
现现金流分析确定。
其他金融资产和金融负债的公允价值根据公认定价模型或采用对类似工具可观察的
当前市场标价根据折现现金流分析确定。如不存在对类似工具可观察的市场交易标
价，则使用净资产进行估值，且管理层对此价格进行了分析。
本集团对于金融资产和金融负债建立了独立的估值流程。相关部门按照职责分工，分别负责
估值、模型验证及账务处理工作。
7.2 公允价值的层级
以公允价值计量的金融工具在估值方面分为以下三个层级：
第一层级，采用相同资产或负债在活跃市场中的报价计量(未经调整)。
第二层级，使用直接(比如取自价格)或间接(比如根据价格推算的)可观察到的、除第一层级
中的市场报价以外的资产或负债的输入值计量的公允价值。
第三层级，以可观察到的市场数据以外的变量为基础确定的资产或负债的输入值(不可观察
输入值)计量的公允价值。
当无法从公开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术来确定金融工具的公允价值。
- 158 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.3 非以公允价值计量的金融工具
资产负债表中非以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：存放中央银行款项、存放
同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、发放贷款和垫款、债权投资、向中央银行借款、
同业及其他金融机构存放款项、拆入资金、卖出回购金融资产款、吸收存款及应付债券。
下表列出了债权投资及应付债券的账面价值和公允价值，这些公允价值未在资产负债表中
列报。
合并 2022 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
金融资产
债权投资 3,669,598
_________ 3,820,801
_________ ______- 3,410,676
_________ 410,125
_________
金融负债
应付债券 101,910
_________ 101,537
_________ ______- 101,537
_________ _________-
合并 2021 年 12 月 31 日
账面价值 公允价值 第一层级 第二层级 第三层级
金融资产
债权投资 3,280,003
_________ 3,334,758
_________ ______- 2,772,136
_________ 562,622
_________
金融负债
应付债券 81,426
_________ 81,911
_________ ______- 81,911
_________ _________-
除上述金融资产和负债外，在资产负债表中非以公允价值计量的其他金融资产和金融负债
采用未来现金流折现法确定其公允价值，其账面价值和公允价值无重大差异。
- 159 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具
下表列示了在资产负债表中以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值：
合并 2022 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款 ________- 602,367
________ ________- 602,367
________
小计 ________- 602,367
________ ________- 602,367
________
交易性金融资产
-债券 - 78,792 - 78,792
-同业存单 - 111,980 - 111,980
-资产支持证券 - 52 - 52
-基金投资 - 523,775 92,816 616,591
-信托计划及资产管理计划 - - 54,191 54,191
-金融机构理财产品 - 199 - 199
-权益工具 954
________ ________- 1,024
________ 1,978
________
小计 954
________ 714,798
________ 148,031
________ 863,783
________
衍生金融资产
-汇率衍生工具 - 986 - 986
-利率衍生工具 - 876 - 876
-贵金属衍生工具 ________- 43
________ ________- 43
________
小计 ________- 1,905
________ ________- 1,905
________
其他债权投资
-债券 - 416,123 - 416,123
-同业存单 ________- 49
________ ________- 49
________
小计 ________- 416,172
________ ________- 416,172
________
- 160 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具 - 续
合并 - 续 2022 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
其他权益工具投资
-权益工具 5,421
________ 1,412
________ 2,513
________ 9,346
________
小计 5,421
________ 1,412
________ 2,513
________ 9,346
________
金融资产合计 6,375
________ 1,736,654
________ 150,544
________ 1,893,573
________
金融负债
衍生金融负债
-汇率衍生工具 - (1,569) - (1,569)
-利率衍生工具 - (890) - (890)
-贵金属衍生工具 ________- ________(6) ________- ________(6)
小计 ________- (2,465)
________ ________- (2,465)
________
金融负债合计 ________- (2,465)
________ ________- (2,465)
________
- 161 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具 - 续
合并 2021 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融资产
以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的
发放贷款和垫款 ________- 594,407
________ ________- 594,407
________
小计 ________- 594,407
________ ________- 594,407
________
交易性金融资产
-债券 - 67,310 - 67,310
-同业存单 - 182,663 - 182,663
-资产支持证券 - 45 - 45
-基金投资 - 390,373 50,865 441,238
-信托计划及资产管理计划 - - 57,541 57,541
-权益工具 637
________ ________- 1,163
________ 1,800
________
小计 637
________ 640,391
________ 109,569
________ 750,597
________
衍生金融资产
-汇率衍生工具 - 5,002 - 5,002
-利率衍生工具 - 1,049 - 1,049
-贵金属衍生工具 ________- ________2 ________- ________2
小计 ________- 6,053
________ ________- 6,053
________
其他债权投资
-债券 - 302,244 - 302,244
-同业存单 - 391 - 391
-债权融资计划 ________- ________- 3,497
________ 3,497
________
小计 ________- 302,635
________ 3,497
________ 306,132
________
其他权益工具投资
-权益工具 9,491
________ ________- 2,397
________ 11,888
________
小计 9,491
________ ________- 2,397
________ 11,888
________
金融资产合计 10,128
________ 1,543,486
________ 115,463
________ 1,669,077
________
- 162 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具 - 续
合并 - 续 2021 年 12 月 31 日
第一层级 第二层级 第三层级 合计
金融负债
衍生金融负债
-汇率衍生工具 - (4,106) - (4,106)
-利率衍生工具 - (1,052) - (1,052)
-贵金属衍生工具 ________- (18)
________ ________- (18)
________
小计 ________- (5,176)
________ ________- (5,176)
________
金融负债合计 ________- (5,176)
________ ________- (5,176)
________
对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市场报价确定其公允价值；当无法从公
开市场获取报价时，本集团通过一些估值技术来确定金融工具的公允价值。
本集团在金融工具估值技术中使用的主要参数包括债券价格、利率、汇率、权益及股票价格、
波动水平、相关性、提前还款率及交易对手信用差价等。
(1) 持续第一层级公允价值计量项目市价的确定依据
对于有活跃市场报价的金融工具采用公开市场报价计量。
(2) 持续第二层级公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的信息
金融投资
采用估值技术进行估值的金融投资包括债券、同业存单、基金投资及权益工具等。人民币债
券及同业存单的公允价值按照中央国债登记结算有限责任公司的估值结果确定，外币债券
及同业存单的公允价值按照彭博的估值结果确定。估值方法属于所有重大估值参数均采用
可观察市场信息的估值技术。本集团划分为第二层级的基金投资估值根据在市场的可观察
报价得出。本集团划分为第二层级的权益工具采用现金流折现模型进行估值。
- 163 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具 - 续
(2) 持续第二层级公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的信息 - 续
衍生工具
采用仅包括可观察市场数据的估值技术进行估值的衍生工具主要包括货币掉期、货币远期、
利率掉期、交叉货币利率掉期和贵金属掉期等。最常见的估值技术包括现金流折现模型、布
莱克-斯科尔斯模型(Black Scholes Model)。模型参数包括即远期外汇汇率、外汇汇率波动率
以及利率曲线等。
发放贷款和垫款
发放贷款和垫款中采用估值技术进行估值的金融工具主要为福费廷和票据贴现业务，采用
现金流折现模型进行估值。
(3) 使用重要不可观察输入值的第三层级公允价值计量的相关信息如下：
不可观察输入值
与公允价值
2022 年 12 月 31 日 公允价值 估值技术 名称 之间的关系
金融资产
交易性金融资产
基金投资 92,816 (a) 净资产 同向
信托计划及资产管理计划 54,191 (a) 净资产 同向
权益工具 1,024
______ (a) 净资产 同向
小计 148,031
______
其他权益工具投资 2,513
______ (a) 净资产 同向
合计 150,544
______
- 164 -
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具 - 续
(3) 使用重要不可观察输入值的第三层级公允价值计量的相关信息如下： - 续
不可观察输入值
与公允价值
2021 年 12 月 31 日 公允价值 估值技术 名称 范围 之间的关系
金融资产
交易性金融资产
基金投资 50,865 (a) 净资产 同向
信托计划及资产管理计划 57,541 (a) 净资产 同向
权益工具 1,163
______ (a) 净资产 同向
小计 109,569
______
其他债权投资-债权融资计划 3,497 (b) 折现率 3.52%-6.05% 反向
其他权益工具投资 2,397
______ (a) 净资产 同向
合计 115,463
______
(a) 交易性金融资产中持有的基金投资、信托计划及资产管理计划、权益工具以及其他权
益工具投资的公允价值主要采用净资产法计算，使用的重大不可观察输入值为净资
产；部分信托计划及资产管理计划的公允价值参考当期市场情况确定。
(b) 其他债权投资中的债权融资计划公允价值采用现金流折现法计算，使用的重大不可
观察输入值为同类型金融资产的收益率曲线作为折现率。
下表列示了 2022 年度及 2021 年度以公允价值计量的第三层级金融工具的变动情况：
合并 2022 年度
交易性金融资产 其他债权投资 其他权益工具投资
年初余额 109,569 3,497 2,397
新增 39,451 - -
结算 (6,441) (3,497) -
收益或损失计入
-损益 5,452 - -
-其他综合收益 _______- _______- 116
_______
年末余额 148,031
_______ _______- 2,513
_______
于报告日持有的以上资产项目
于损益中确认的未实现收益 5,715
_______ _______- _______-
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
7. 金融工具的公允价值 - 续
7.4 以公允价值计量的金融工具 - 续
(3) 使用重要不可观察输入值的第三层级公允价值计量的相关信息如下： - 续
下表列示了 2022 年度及 2021 年度以公允价值计量的第三层级金融工具的变动情况： - 续
合并 2021 年度
交易性金融资产 其他债权投资 其他权益工具投资 发放贷款和垫款
年初余额 52,446 3,939 1,553 459,105
新增 50,510 3,458 500 -
结算 (1,840) (3,899) - (38,970)
收益或损失计入
-损益 8,453 - - -
-其他综合收益 - (1) 344 962
转出第三层级 ______- _____- _____- (421,097)
______
年末余额 109,569 3,497 2,397
______ _____ _____ ______-
于报告日持有的以上
资产项目于损益中确认的
未实现收益 8,366
______ _____- _____- ______-
(4) 公允价值层级转换
于 2022 年度，本集团持有的金融工具公允价值各层级间无转移。
于 2021 年度，由于特定证券恢复交易，该证券的公开报价可以在活跃市场中获取。该等证
券的公允价值由第二层级转入第一层级。此外，由于对部分金融工具估值方法改变或对估值
结果有重大影响的参数由不可观察的输入值转化为可观察或市场验证的输入值等原因，于
2021 年度内本集团将这些金融工具从以公允价值计量的第三层级金融工具转入第二层级。
十四 资本管理
本集团的资本管理以满足监管要求、不断提高风险抵御能力以及提升资本回报为目标，并在
此基础上确立本集团资本充足率目标，通过综合运用计划考核、限额管理等多种手段确保管
理目标的实现，使之符合外部监管、信用评级、风险补偿和股东回报的要求，并推动本集团
的风险管理，保证资产规模扩张的有序性，不断改善业务结构和经营模式。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
十四 资本管理 - 续
本集团近年来业务规模保持了较快发展态势，对于资本的需求日益扩大。为保证资本充足率
符合监管要求并在控制风险的前提下为股东提供最大化回报，本集团积极推进资本约束引
导机制的建设，加强对风险资产总量和结构的调控，综合运用资本计划、限额管理、经济资
本管理、内部资本充足评估等多种手段，全面推动业务发展模式向资本节约型方向转变，确
保资本充足率持续满足风险覆盖和监管要求。
按照中国银保监会《商业银行资本管理办法(试行)》及相关规定以及中央银行、中国银保监
会发布的《系统重要性银行附加监管规定(试行)》，2022 年 12 月 31 日，本集团的核心一级
资本充足率、一级资本充足率及资本充足率应分别达到 8.00%、9.00%和 11.00%(2021 年 12
月 31 日：8.00%、9.00%和 11.00%)。2022 年度，本集团持续强化资本充足率水平的监控、
分析和报告，不断优化风险资产结构，增强内部资本积累，推动外部资本补充，确保本集团
资本充足率水平持续满足监管要求和内部管理需要。
本集团于 2022 年 12 月 31 日及 2021 年 12 月 31 日根据中国银保监会《商业银行资本管理
办法(试行)》计算的监管资本状况列示如下：
2022 年 2021 年
合并 12 月 31 日 12 月 31 日
核心一级资本充足率 (1) 9.36% 9.92%
一级资本充足率 (1) 11.29% 12.39%
资本充足率 (1) 13.82% 14.78%
_________ _________
核心一级资本 685,295 637,186
核心一级资本扣除项目 (2) (5,408)
_________ (2,162)
_________
核心一级资本净额 679,887
_________ 635,024
_________
其他一级资本 140,126
_________ 157,982
_________
一级资本净额 820,013
_________ 793,006
_________
二级资本
-二级资本工具及其溢价可计入金额 99,990 79,984
-超额贷款损失准备 83,702 72,749
-少数股东资本可计入部分 282
_________ 253
_________
资本净额 (3) 1,003,987
_________ 945,992
_________
风险加权资产 (4) 7,266,134
_________ 6,400,338
_________
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
十四 资本管理 - 续
(1) 核心一级资本充足率等于核心一级资本净额除以风险加权资产；一级资本充足率等
于一级资本净额除以风险加权资产；资本充足率等于资本净额除以风险加权资产。
(2) 核心一级资本扣除项目为其他无形资产(不含土地使用权)。
(3) 资本净额等于总资本减去总资本扣除项目。
(4) 风险加权资产包括采用权重法计量的信用风险加权资产、采用标准法计量的市场风
险加权资产，以及采用基本指标法计量的操作风险加权资产。
十五 资产负债表日后事项
(1) 股利分配
于 2023 年 3 月 30 日，经董事会提议，本行按照《中华人民共和国公司法》、《金融企业准
备金计提管理办法》和公司章程等相关规定，拟进行的 2022 年度股利分配方案为：以本行
总股本 991.61 亿股(含 2023 年非公开发行 A 股股票)普通股为基数计算，向全体普通股股东
派发现金股利每 10 股人民币 2.579 元(含税)，共计人民币 255.74 亿元(含税)。上述股利分配
方案待 2022 年度股东大会决议通过后方可生效，现金股息将于决议通过后派发予本行于相
关记录日期的股东。
(2) 非公开发行 A 股股票
经证监会核准，本行向中国移动通信集团有限公司非公开发行 6,777,108,433 股中国境内上
市人民币普通股(A 股)股票。
截至 2023 年 3 月 22 日止，本行完成了人民币普通股(A 股)6,777,108,433 股的非公开发行，
每股发行价格为人民币 6.64 元，股款以人民币缴足，计人民币 44,999,999,995.12 元。上述
募集资金在扣除与本次非公开发行直接相关的发行费用共计人民币 19,840,975.16 元(不含增
值税)后，实际净募集资金为人民币 44,980,159,019.96 元，将全部用于补充本行核心一级资
本。本次发行的新增股份已于 2023 年 3 月 28 日在中国证券登记结算有限责任公司上海分
公司办理完毕股份登记、托管及限售手续。
中国移动通信集团有限公司所认购的本次非公开发行的股份，限售期为自取得股权之日起 5
年。
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截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
十五 资产负债表日后事项 - 续
(3) 发行债券
本行于 2023 年 3 月 23 日在全国银行间债券市场公开发行规模为人民币 50 亿元 3 年期绿色
金融债券(第一期)，募集资金在扣除发行费用后，依据适用法律和监管部门的批准，专项用
于发放《绿色债券支持项目目录(2021 年版)》规定的绿色产业项目贷款。
本行于 2023 年 3 月 23 日在全国银行间债券市场公开发行规模为人民币 50 亿元 3 年期小型
微型企业贷款专项金融债券(第一期)，募集资金在扣除发行费用后，依据适用法律和监管部
门的批准，专项用于发放小型微型企业贷款。
(4) 新企业会计准则的实施
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了关于印发《企业会计准则解释第 16 号》的通知，解释
第 16 号中关于“单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计
处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。本集团预计，采用解释第 16 号将不会对本集团的财
务信息造成重大影响。
十六 比较数字
比较期间财务报表的部分项目已按本期财务报表的披露方式进行了列报。
十七 财务报表的批准
本财务报表于 2023 年 3 月 30 日经本行董事会批准报出。
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补充财务信息(未经审计)
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
一、 非经常性损益明细表
项目 2022 年度 2021 年度
政府补助 255 921
清理睡眠户净收益 65 9
非流动资产处置净收益 60 21
长短款净收支 12 17
赔偿金及罚没等净收支 8 19
案件及诉讼预计损失本年计提 - (49)
其他营业外收支净额 (11)
_____ (42)
_____
小计 389 896
减：所得税影响数 105
_____ 254
_____
合计 284
_____ 642
_____
其中：
归属于银行股东的非经常性损益 284 642
归属于少数股东的非经常性损益 - -
本集团依照中国证券监督管理委员会颁布的《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号—非经常性损益》(证监会公告[2008]第 43 号)的规定确认非经常性损益项目。非经常性损
益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于性质特殊和偶
发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的
损益。结合自身正常业务的性质和特点，2022 年度及 2021 年度，本集团未将已计提资产减
值准备冲销，持有交易性金融资产产生的公允价值变动收益，处置交易性金融资产、交易性
金融负债、其他债权投资及其他权益工具投资取得的投资收益，以及受托经营取得的托管费
收入等列入非经常性损益项目。
二、 中国会计准则与国际财务报告准则财务报表差异说明
本行为香港联合交易所有限公司主板上市公司，在按企业会计准则编制财务报表的同时，亦
按国际财务报告准则编制了财务报表。本集团按国际财务报告准则编制的截至 2022 年 12 月
31 日止年度财务报表已经德勤关黄陈方会计师行审计。本财务报表与本集团按照国际财务
报告准则编制的财务报表仅在财务报表列报方式上略有不同，合并净资产和合并净利润之
间不存在差异。
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补充财务信息(未经审计)
截至 2022 年 12 月 31 日止年度
(除特别注明外，金额单位均为人民币百万元)
三、 净资产收益率及每股收益
2022 年度
年化加权平均 每股收益(人民币元)
报告期利润 净资产收益率 基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 11.89%
_______ 0.85
______ 0.85
______
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润 11.85%
_______ 0.85
______ 0.85
______
2021 年度
年化加权平均 每股收益(人民币元)
报告期利润 净资产收益率 基本 稀释
归属于公司普通股股东的净利润 11.86%
_______ 0.78
______ 0.78
______
扣除非经常性损益后归属于
公司普通股股东的净利润 11.76%
_______ 0.77
______ 0.77
______
于 2022 年 12 月 31 日，本行不存在稀释性潜在普通股(2021 年 12 月 31 日：无)。
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