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关于山东华鹏玻璃股份有限公司
2020 年年度报告的信息披露监管工作函的回复
上海证券交易所：
贵所下发了《关于对山东华鹏玻璃股份有限公司 2020 年年度报告的信息披
露监管工作函》（上证公函[2021]0458 号）（以下简称“工作函”），本所作为山
东华鹏玻璃股份有限公司（以下简称“公司”或“山东华鹏”）2020 年度报告的
会计师，基于我们对山东华鹏已执行的年报审计工作，就工作函中的相关问题作
如下说明，具体回复内容如下：
年报显示，公司主营玻璃制造以及地理信息业务，2020 年实现
营业收入 9.94 亿元，同比增长 14.73%，净利润 4905 万元，扣非后
净利润-8973 万元，主要通过非经常性损益实现盈利；公司经营活动
产生的现金流量净额-5172 万元，同比减少 940.40%，回款金额大幅
下降。
问题Ⅰ 年报披露，公司玻璃制造业务以玻璃瓶罐、玻璃器皿业
务为主，报告期内公司玻璃瓶罐业务实现营业收入 4.78 亿元，同比
降低 25.07%，毛利率 9.55%，较上期减少 4.25 个百分点；玻璃器皿
业务实现营业收入 9638 万元，同比增长 3.33%，毛利率 25.20%，较
上期增长 10.41 个百分点，报告期内生产量同比下降 27.67%，但期
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末库存量增长 42.04%。请公司：一、补充披露最近三年公司玻璃瓶
罐、玻璃器皿业务主要经营数据，包括但不限于营业收入、营业成本、
毛利率、经营活动现金流量等，并说明同比变化情况及原因；二、结
合市场竞争情况，公司产品结构、销售价格、成本构成变化情况，量
化分析报告期内公司玻璃瓶罐业务收入及毛利率大幅下滑、玻璃器皿
业务收入及毛利率上升的原因；三、结合近三年公司玻璃器皿产品构
成变化、市场竞争状况、产品价格、产销量、库存情况变化等，进一
步说明其在生产量下降、库存量增加的情况下，盈利能力大幅提升的
原因及合理性。
【回复】
一、补充披露最近三年公司玻璃瓶罐、玻璃器皿业务主要经营数
据，包括但不限于营业收入、营业成本、毛利率、经营活动现金流量
等，并说明同比变化情况及原因。
表 1：瓶罐业务 2018 年-2020 年主要经营数据
单位：万元
2020 年剔除
项目 2018 年 2019 年 2020 年
运费影响后
营业收入 60,516.98 63,765.46 47,776.88 47,776.88
营业成本 47,202.25 54,966.93 43,212.88 39,892.12
毛利率（%） 22.00 13.80 9.55 16.50
经营活动现金流量净额 5,680.42 5,482.71 3,593.36 3,593.36
说明：2020 年 1 月 1 日开始执行新收入准则，将原在销售费用中核算的运
费调整至营业成本中的合同履约成本，2020 年瓶罐业务营业成本受此影响数为
3,320.76 万元，占营业收入的比例为 6.95%，剔除此影响后，瓶罐业务 2020 年
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毛利率为 16.50%，较 2019 年有增长。
1、瓶罐业务营业收入、营业成本及毛利率波动原因
（1）2019 年较 2018 年瓶罐销售的产品结构调整，销售单价增加，2019 年
营业收入增加；2020 年因受疫情影响、菏泽华鹏因政府规划旧城区改造停产，
销售规模减小，2020 年营业收入减少。
（2）2019 年部分原材料采购价格上涨、薪酬结构调整，人工成本增加以及
甘肃石岛 2019 年投产固定资产折旧增加等原因，导致 2019 年单位产品生产成本
增加，2019 年营业成本增加；2020 年较 2019 年单位成本变化不大，销售量减少，
2020 年营业成本减少。
（3）2019 年较 2018 年单位产品售价提高增长幅度 8.47%，单位产品成本增
加增幅 20.09%，2019 年收入增幅低于成本增幅，造成毛利下降；2020 年较 2019
年单位产品成本小幅下降、单位售价小幅上升，剔除运费影响因素后，2020 年
毛利率有上升。
2、瓶罐业务近三年经营活动现金流量净额变动趋势
2020 年较 2019 年大幅下降，主要原因为本期菏泽华鹏因政府拆迁停产清理
供应商欠款以及辞退员工支付职工辞退福利现金流增加所致；2019 年和 2018 年
变化不大。
表 2：器皿业务 2018 年-2020 年主要经营数据
单位：万元
2020 年剔除
项目 2018 年 2019 年 2020 年
运费影响后
营业收入 11,908.74 9,326.80 9,637.55 9,637.55
营业成本 7,365.29 7,947.61 7,208.41 6,889.05
毛利率（%） 38.15 14.79 25.20 28.52
经营活动现金流量净额 2,885.51 618.96 -1,077.32 -1,077.32
说明：2020 年 1 月 1 日开始执行新收入准则，将原在销售费用中核算的运
费调整至营业成本中的合同履约成本，2020 年器皿业务营业成本受此影响数为
319.36 万元，占营业收入的比例为 3.31%，剔除此影响后，器皿业务 2020 年毛
利率为 28.52%。
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1、器皿业务营业收入和营业成本及毛利率波动原因
（1）2019 年较 2018 年玻璃器皿产品销量下降 36.28%，造成营业收入减少；
2020 年较 2019 年营业收入增加 310 万元，变动不大。
（2）玻璃器皿产量降低，2019 年较 2018 年单位成本增加 47.05%，造成营
业成本增加；2020 年较 2019 年单位成本增加 46.11%，销售量降幅 37.92%，造
成营业成本减少。
（3）2019 年较 2018 年单位成本增加 47.05%，单位售价增加 6.73%，2019
年售价增幅低于成本增幅，造成毛利率下降；2020 年较 2019 年单位成本增加
39.64%，单位售价增加 66.46%，2020 年售价增幅高于成本增幅，造成毛利率上
升。
2、器皿业务近三年经营活动现金流量净额呈下降趋势，其中，2020 年较 2019
年减少，主要原因为收入变动不大，但疫情造成销售回款减少；2019 年较 2018
年减少，主要原因为 2019 年销售收入减少，销售商品收到的现金较上期减少。
二、结合市场竞争情况，公司产品结构、销售价格、成本构成变
化情况，量化分析报告期内公司玻璃瓶罐业务收入及毛利率大幅下滑、
玻璃器皿业务收入及毛利率上升的原因。
表 1：2020 年产品结构和销售情况明细表
剔除运费 不剔除运
销售数量 营业收入（万 营业成本 销售价格
分类 后毛利率 费后毛利
（万只） 元） （万元） （元/只）
（%） 率（%）
瓶罐
大口瓶 35,959.36 17,250.76 14,868.97 0.48 13.81 6.63
小口瓶 37,886.51 30,526.13 25,023.15 0.81 18.03 11.20
合同履约成本-运费 3,320.76
瓶罐合计 73,845.87 47,776.88 43,212.88 0.65 16.50 9.55
器皿
一次成型产品 149.77 157.59 156.93 1.05 0.42 -4.20
水晶杯 1,434.71 6,924.36 5,447.36 4.83 21.33 17.68
拉伸产品 217.21 2,555.60 1,284.76 11.77 49.73 47.40
合同履约成本-运费 319.36
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器皿合计 1,801.69 9,637.55 7,208.41 5.35 28.52 25.20
总计 75,647.56 57,414.43 50,421.29 18.52 12.18
表 2：2019 年产品结构和销售情况明细表
销售数量 营业收入 营业成本 销售价格 毛利率
分类
（万只） （万元） （万元） （元/只） （%）
瓶罐
大口瓶 56,836.62 29,262.90 26,590.02 0.51 9.13
小口瓶 42,917.29 34,502.56 28,376.91 0.80 17.75
瓶罐合计 99,753.91 63,765.46 54,966.93 0.64 13.80
器皿
一次成型产品 1,177.66 1,512.64 1,474.16 1.28 2.54
水晶杯 1,578.19 7,010.14 5,926.10 4.44 15.46
拉伸产品 146.53 804.02 547.35 5.49 31.92
器皿合计 2,902.38 9,326.80 7,947.61 3.21 14.79
总计 102,656.30 73,092.25 62,914.53 13.92
表 3：2018 年产品结构和销售情况明细表
销售数量 营业收入 营业成本 销售价格 毛利率
分类
（万只） （万元） （万元） （元/只） （%）
瓶罐
大口瓶 59,688.73 31,798.19 24,177.24 0.53 23.97
小口瓶 43,181.87 28,718.78 23,025.01 0.67 19.83
瓶罐合计 102,870.60 60,516.98 47,202.25 0.59 22.00
器皿
一次成型产品 1,866.66 2,865.02 2,700.60 1.53 5.74
水晶杯 1,930.04 7,892.57 4,243.61 4.09 46.23
拉伸产品 158.66 1,151.15 421.09 7.26 63.42
器皿合计 3,955.36 11,908.74 7,365.29 3.01 38.15
总计 106,825.96 72,425.72 54,567.54 24.66
通过上表对三年产品结构和销售价格的列示，因 2020 年 1 月 1 日执行新收
入准则，将原在销售费用中核算的运费调整至营业成本中核算，为了同期数据可
比，将运费单列，未分配到产品成本中，表格列示以 2020 年营业成本中运费剔
除后计算的毛利率与前期毛利率进行对比。
1、瓶罐业务营业收入、营业成本及毛利率波动原因：
（1）营业收入：2019 年公司根据市场变化，调整优化产品结构，2019 年较
2018 年小口瓶产品销售单价由 0.67 元/只上涨至 0.80 元/只，销售比重由 41.98%
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增加到 43.02%，综合导致营业收入 2019 年较 2018 年小幅增加 5.37%；2020 年
因疫情影响、菏泽华鹏因政府规划旧城区改造停产等，2020 年较 2019 年瓶罐产
品销量由 9.98 亿只下降到 7.38 亿只，导致营业收入大幅下降。
（2）营业成本：2019 年受国家环保政策影响，部分原材料采购价格上涨，
2018 年底甘肃石岛在建工程转固导致 2019 年折旧费用增加以及 2019 年公司薪
酬改革人工成本增加等原因，导致产品单位成本提高，进而影响 2019 年营业成
本较 2018 年增长 16.45%；2020 年因销售量减少，营业收入大幅下降对应营业成
本下降。
（3）毛利率：2019 年部分原材料采购价格上涨、人工成本增加以及甘肃石
岛投产折旧增加等原因，导致生产成本增加，影响单位营业成本增加，毛利率下
滑。2020 年，瓶罐产品平均销售单价上涨 0.01 元/只，平均单位成本降低 0.01
元/只，导致毛利率有小幅上升。考虑运费按新收入准则计入合同履约成本中，
产品毛利率呈下滑波动。
2、器皿业务营业收入、营业成本及毛利率波动原因：
（1）营业收入：2018 年底高档玻璃器皿建设项目投产，2019 年折旧费用增
加，产能未完全释放，单位成本增加，进而导致营业成本增加。玻璃器皿产品销
量由 3,955.36 万只下降到 2,902.38 万只，2019 年销量较 2018 年降幅 36.28%。
2020 年营业收入较 2019 年增加 310.75 万元，增幅 3.33%，变动不大。
（2）营业成本：2019 年、2020 年同 2018 年比较，2018 年底高档玻璃器皿
建设项目投产折旧计提增加，导致生产成本增加，影响单位营业成本增加；销售
量自 2018 年-2020 年分别为 3,955.36 万只、2,902.38 万只、1,801.69 万只。
单位成本的增加以及销售量的下降，导致营业成本增加。
（3）毛利率：公司优化产品结构，致力于打造玻璃器皿高端产品，进一步
开拓了高档玻璃器皿市场，高品质高毛利的拉伸杯组合套装产品销售增加，拉伸
产品 2020 年销售价格较 2019 年增加 6.28 元/只，毛利率增长较大。
表 4：2018 年-2020 年产品营业成本构成情况明细表
产品类型 成本项目 2020 年
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营业成本金额 平均单位成本
销量(万只) 占比
（万元） （元）
直接材料 17,358.28 0.24 43.51
动力 3,885.00 0.05 9.74
燃料 5,818.96 0.08 14.59
瓶罐 人工 73,845.87 3,513.21 0.05 8.81
折旧 6,105.68 0.08 15.31
制造费用 3,210.99 0.04 8.05
小计 39,892.12 0.54 100.00
直接材料 2,333.30 1.30 33.87
动力 1,089.31 0.60 15.81
燃料 481.27 0.27 6.99
器皿 人工 1,801.69 724.89 0.40 10.52
折旧 1,619.73 0.90 23.51
制造费用 640.55 0.36 9.30
小计 6,889.05 3.82 100.00
（续表）
2019 年
产品类型 成本项目 营业成本金额 平均单位成本
销量(万只) 占比
（万元） （元）
直接材料 24,249.71 0.24 44.12
动力 5,273.95 0.05 9.59
燃料 9,252.22 0.09 16.83
瓶罐 人工 99,753.91 4,846.18 0.05 8.82
折旧 7,335.10 0.07 13.34
制造费用 4,009.77 0.04 7.29
小计 54,966.93 0.55 100.00
直接材料 2,635.72 0.91 33.16
动力 1,370.28 0.47 17.24
燃料 585.76 0.20 7.37
器皿 人工 2,902.38 772.18 0.27 9.72
折旧 1,666.17 0.57 20.96
制造费用 917.50 0.32 11.54
小计 7,947.61 2.74 100.00
（续表）
2018 年
产品类型 成本项目 营业成本金额 平均单位成本
销量(万只) 占比（%）
（万元） （元）
直接材料 20,548.73 0.20 43.53
动力 4,645.02 0.05 9.84
瓶罐 102,870.60
燃料 7,628.04 0.07 16.16
人工 3,938.69 0.04 8.34
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折旧 5,776.29 0.06 12.24
制造费用 4,665.48 0.05 9.88
小计 47,202.25 0.46 100.00
直接材料 2,717.56 0.69 36.90
动力 1,291.57 0.33 17.54
燃料 633.08 0.16 8.60
器皿 人工 3,955.36 663.11 0.17 9.00
折旧 1,025.46 0.26 13.92
制造费用 1,034.50 0.26 14.05
小计 7,365.29 1.86 100.00
通过上表对瓶罐和器皿产品营业成本构成占比分析：
1、瓶罐产品，2019 年较 2018 年单位成本增幅 17.02%，主要原因为 2019
年部分原材料、燃料价格上升等所致；2020 年较 2019 年单位成本降幅 1.82%，
变动不大。
2.器皿产品，2019 年较 2018 年单位成本增幅 34.56%，2020 年较 2019 年单
位成本增幅 39.42%，主要原因为产量逐年降低，单位成本中的折旧增加，以及
材料价格上涨等因素所致。
综上所述，通过对三年产品结构、销售价格、成本构成变化分析可知：
1、玻璃瓶罐业务收入及毛利率大幅下滑主要原因为：报表 2020 年营业成本
中包含运费成本，导致 2020 年毛利率大幅下滑，扣除运费成本后毛利率较 2019
年变化较小。
2、玻璃器皿业务收入及毛利率上升的主要原因为：2020 年提高了高品质拉
伸杯销售推广，销售数量和单价有较大提高，从而引起毛利率上升。
三、结合近三年公司玻璃器皿产品构成变化、市场竞争状况、产
品价格、产销量、库存情况变化等，进一步说明其在生产量下降、库
存量增加的情况下，盈利能力大幅提升的原因及合理性。
表 1：2018 年-2020 年器皿按产品类型产销存明细表
2020 年 2019 年 2018 年
项目 产品类型
数量（万 占比 数量（万 占比 数量（万 占比（%）
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只） （%） 只） （%） 只）
一次成型 913.59 24.81 1,958.56 44.35
水晶杯 2,251.09 84.52 2,417.92 65.68 2,212.45 50.11
产量
拉伸杯 412.18 15.48 350.17 9.51 244.78 5.54
小计 2,663.27 100.00 3,681.68 100.00 4,415.79 100.00
一次成型 149.77 8.31 1,177.66 40.58 1,866.66 47.19
水晶杯 1,434.71 79.63 1,578.17 54.38 1,930.04 48.8
销量
拉伸杯 217.21 12.06 146.54 5.04 158.67 4.01
小计 1,801.69 100.00 2,902.37 100.00 3,955.37 100.00
一次成型 27.57 0.95 177.34 8.65 441.41 34.76
库存 水晶杯 2,291.69 78.72 1,475.29 71.99 635.54 50.05
量 拉伸杯 591.66 20.33 396.71 19.36 192.88 15.19
小计 2,910.92 100.00 2,049.34 100.00 1,269.83 100.00
通过对器皿产品三年结构变化列示可知，器皿产品总产量、销量逐年减少，
库存量逐年增加。拉伸杯产销库存量逐年增加，一次成型产品产销库存量逐年减
少，上述变化与公司优化产品结构调整产品生产工艺、类别等所致。
表 2：器皿按产品类型销售收入、成本及毛利分析表
2020 年 2019 年 2018 年
项目 产品类型 金额（万 占比 金额（万 占比 金额（万 占比
元） （%） 元） （%） 元） （%）
一次成型 157.59 1.64 1,512.64 16.22 2,865.02 24.06
水晶杯 6,924.36 71.85 7,010.14 75.16 7,892.56 66.28
销售收入
拉伸杯 2,555.60 26.52 804.02 8.62 1,151.16 9.67
小计 9,637.55 100.00 9,326.80 100.00 11,908.74 100.00
一次成型 156.93 2.28 1,474.17 18.55 2,700.60 36.67
水晶杯 5,447.36 79.07 5,926.10 74.56 4,243.61 57.62
销售成本
拉伸杯 1,284.76 18.65 547.34 6.89 421.08 5.71
小计 6,889.05 100.00 7,947.61 100.00 7,365.29 100.00
一次成型 0.66 0.02 38.47 2.79 164.42 3.62
水晶杯 1,259.00 45.81 1,084.04 78.6 3,648.95 80.31
销售毛利
拉伸杯 1,488.84 54.17 256.68 18.61 730.08 16.07
小计 2,748.50 100.00 1,379.19 100.00 4,543.45 100.00
一次成型 1.05 1.28 1.53
销售单价
水晶杯 4.83 4.44 4.09
（元/只）
拉伸杯 11.77 5.49 7.26
通过对器皿各产品三年销售收入、成本构成比分析可知，在器皿产品整体产
销量下降、库存量增加的情况下，2020 年盈利能力大幅提升的原因主要为高附
加值拉伸杯销售量的增加，近年面对器皿市场竞争激烈的现状，公司优化产品结
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构着力推出了利润空间较大的拉伸杯组合套装产品，同时加大市场推广，2020
年取得了较好的成效，盈利能力得到大幅提升。
随着国内技术的快速发展，普通玻璃杯的生产技术国内已取得突破，设备整
体投资相比进口设备大幅降低，整体产能迅速扩大，导致低端产品价格竞争异常
激烈。对于中高端器皿产品，尤其是高档拉伸杯产品，中高端市场客户青睐度较
高，价格竞争压力较小。
综上，通过对近三年公司玻璃器皿产品构成、市场竞争状况、产品价格、产
销量、库存情况等分析可知，在生产量下降、库存量增加的情况下，盈利能力大
幅提升的原因为高毛利的拉伸杯组合套装产品销售数量和销售单价提高所致。
会计师意见：
年审期间会计师通过检查销售合同、销售发票、发货签收单、函证、回款情
况等，对销售收入的真实性进行了核查，未发现异常。公司瓶罐和器皿三年经营
情况的变动分析与会计师在年报审计中了解情况一致。
会计师认为，公司关于玻璃瓶罐、玻璃器皿业务主要经营数据如营业收入、
营业成本、毛利率、经营活动现金流量等情况说明是合理的；公司关于产品结构、
销售价格、成本构成变化情况说明及对瓶罐业务收入及毛利率大幅下滑、玻璃器
皿业务收入及毛利率上升的原因分析与审计结果一致；公司关于玻璃器皿产品构
成变化、市场竞争状况、产品价格、产销量、库存情况说明及盈利能力大幅提升
的原因是合理的。
问题Ⅱ 年报显示，公司地理信息业务主要通过控股子公司天元
信息开展，2020 年实现营业收入 3.38 亿元，同比增长 363.65%。根
据公司 2020 年 12 月 29 日披露的发行股份购买资产预案，公司拟
收购天元信息剩余 45%股权，其 2018 年、2019 年以及 2020 年 1-10
月净利润分别为 3575 万元、4508 万元、5004 万元，经营活动产生
的现金流量金额分别为-1361 万元、-4505 万元以及-5399 万元，与
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盈利状况相差较大。请公司：一、结合天元信息所处市场情况、自身
竞争优势、业务拓展情况，说明其业务快速增长的原因；二、补充披
露近三年天元信息前十大客户名称、关联关系、交易内容、交易金额、
结算模式、信用政策、报告期末应收款项情况及原因；三、分账龄披
露天元信息应收账款余额、坏账准备计提情况，结合应收款项逾期情
况说明坏账准备计提是否充分；四、结合经营过程中款项支付、收回
情况，以及应收应付款项变化情况，说明天元信息经营活动现金流量
净额偏离净利润的原因。
【回复】
一、结合天元信息所处市场情况、自身竞争优势、业务拓展情况，
说明其业务快速增长的原因。
（一）所处市场情况：根据《中国地理信息产业报告（2020）》显示，我国
地理信息产业正面临着以互联网、大数据为依托的信息化多业共生、融合发展的
模式。云计算、物联网、大数据和人工智能等技术的使用推动了地理信息产业更
快发展并不断融合，催生出了符合大众需求的新产品、新内容，推动测绘地理信
息服务向个性化、智能化方向发展，提升了测绘地理信息产业能力及服务范围，
加速实现信息获取实时化、信息处理自动化、信息服务网络化、信息应用社会化。
这些变革对测绘地理信息保障服务能力提出了新的要求，为业内优质企业提供了
发展机遇。根据《中国地理信息产业发展前景与投资战略规划分析报告》指出，
在政府服务需求方面，地理信息技术在政府部门管理和决策系统、数字城市、智
慧城市、智慧交通等领域发挥着越来越重要的基础作用，并与自然资源管理、国
土空间规划、应急响应、环保监测紧密融合。在经济领域需求方面，实现了位置
服务与新经济深度融合，定位监控服务成为运营车辆、船舶的标配，高精地图与
自动驾驶市场深度融合，遥感技术与精细农业、金融保险期货、气象等市场融合
不断加深。在社会生活需求方面，除手机地图和汽车导航成为出行必备工具之外，
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基于位置的智能可穿戴设备市场也在快速增长。
（二）自身竞争优势：（1）技术优势：天元信息与多家高校、研究所等科研
院所协作，专门进行 GIS 和 GNSS 前沿技术的开发和研究。天元信息拥有多项先
进技术并获取了相应的软件著作权和知识产权，目前拥有 125 项软件著作权和
32 项专利。天元信息拥有一支人才结构合理、整体素质较高的专业技术队伍。（2）
人员优势：天元信息还专门聘请了包括知名教授在内的数十名高级顾问。天元信
息的核心管理层深耕地理信息领域多年，具有丰富的运营管理经验，能够准确把
握行业发展动向，并结合具体情况对发展规划及时作出战略性调整，从而为发展
提供持续动力。天元信息与多家高校、研究所等科研院所协作，专门进行 GIS
和 GNSS 前沿技术的开发和研究。（3）业务规模优势：天元信息经过多年发展，
已经形成测绘技术及地理信息系统建设服务、管网（管廊）检测测绘及运维服务、
智慧城市系统集成建设及应用平台开发服务等多类综合性业务格局，初步形成覆
盖城市管理从规划设计、施工建设至运营维护全生命周期的一体化服务能力。天
元信息在深耕主业的基础上，向林业、土规、建筑等其他领域深入拓展，实施上
下游延伸发展战略，在地理信息产业链中已形成了明显的优势。天元信息在中国
地理信息产业百强排名逐年递进，2020 年排名由 93 名上升至第 55 名。
（三）业务拓展情况：天元信息目前在全国各个省份开展业务，（1）油田技
术业务主要开展了地下管线探测、管道腐蚀性检测、地下管道及场站三维建模、
无人机巡线、二三维地理信息系统建设、PNN 测井及微地震服务等，已全面覆盖
胜利油田、大港油田、大庆油田、新疆油田、长庆油田等国内陆上油田。（2）地
方性测绘及地理信息业务主要通过与各地自然资源局、农业局、环保局、应急局、
住建局、交通局、城管局、水利局、民政局等深入合作，开展了智慧城市（园区）、
大数据研究、三维城市建模、国土三调、国土空间规划、不动产确权登记、自然
资源确权、林业确权、城市排水清水清疏及黑臭水体治理、第一次全国自然灾害
综合风险普查、农村违建危建清查、农村土地确权、地铁及城市轨道监测、城市
综合管线普查、城市内涝监测、河湖管理范围线划定及确权、地名地址普查、行
政区划图编制等工作。（3）天元信息在济南及西安成立了研发机构，开发了国土
空间规划基础信息平台、国土空间规划“一张图”实施监督信息系统、天元智慧
园区数字化管理平台、天元公路养护安全物联监控系统、天元河长制管理平台等
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平台系统，为“数据+平台+应用”的业务推广模式奠定了有力的基础。
天元信息业务立足山东面向全国，在完成对山东省内全部地级市的开拓基础
上，开拓了江苏、浙江、福建、广东、江西、湖南、湖北、陕西、安徽、四川、
广西、新疆、黑龙江、吉林、辽宁、河南、甘肃、云南、贵州等 19 个省份市场，
下一步将继续开拓内蒙古、北京、上海、天津、河北、海南等地市场，实现全国
范围内的产业布局及市场扩张。天元信息获得中国地理信息产业协会评定的
2020 中国地理信息产业高成长企业 TOP50 强中第 22 位。
国家发展改革委和国家测绘地理信息局在《测绘地理信息事业“十三五”规
划》中提出了推进新型基础测绘建设、开展地理国情常态化监测、加强应急测绘
建设、统筹航空航天遥感测绘、推进全球地理信息资源开发的重点任务，使地理
信息行业具有良好的发展潜力。天元信息抓住行业发展机遇，积极拓展自身及地
域业务，做大做强，项目承接规模大幅上升，随着业务的快速增长，天元信息
2019 年实现收入 2.25 亿元、2020 年实现收入 3.38 亿元，同比增长 50.00%。由
于山东华鹏取得天元信息 55%股权时点为 2019 年 10 月 31 日，因此 2019 年并入
年报收入金额为 11-12 月份 7,286 万元，同比增长 363.65%，2020 年、2019 年
合并期间不同比。
通过对天元信息所处市场情况、自身竞争优势、业务拓展情况等分析，公司
认为天元信息业务快速增长是合理的。
二、补充披露近三年天元信息前十大客户名称、关联关系、交易
内容、交易金额、结算模式、信用政策、报告期末应收款项情况及原
因。
2018 年前十大客户情况表
单位：万元
2018 年
序 关联 报告期 2018 年报告期末
客户名称 交易内容 交易金额 会计核算模式 收支结算模式 信用政策
号 关系 末应收 应收款原因
款项
非关 测绘技术 验收无质量问题
1 2018 客户 1 655.86 完工百分比 按阶段性结算
联方 服务 结清余款
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非关 设备软件
2 2018 客户 2 601.89 完工百分比 按阶段性结算 验收完工付款
联方 系统
完成 100%工作量，
非关 测绘技术 经县级、市级、省
3 2018 客户 3 571.82 完工百分比 按阶段性结算
联方 服务 级验收合格后支
付 100%
支付款项存在付
签订之日 7 日
款审批流程较
非关 测绘技术 内预付 30%其 完工并验收合格 7
4 2018 客户 4 499.06 完工百分比 158.70 长，此笔应收款
联方 服务 余按阶段性结 日内日结清
项于 2019 年 6 月
算。
13 日全额收回
签订之日 7 日
非关 测绘技术 内预付 30%其 完工并验收合格 7
5 2018 客户 5 419.29 完工百分比
联方 服务 余按阶段性结 日内日结清
算。
款项支付需要根
据甲方收款情况
非关 测绘技术 进行支付，此笔
6 2018 客户 6 389.16 完工百分比 按阶段性结算 信用期三个月 52.86
联方 服务 应收款于 2019 年
1 月、3 月、12 月
分批收回
长期客户，每年
提供服务，每年
管网工程
非关 根据预算情况支
7 2018 客户 7 及运维服 315.47 完工百分比 按阶段性结算 验收合格后 60 日 846.33
联方 付款项，2019 年
务
收款金额为
619.24 万元
非关 测绘技术
8 2018 客户 8 296.43 完工百分比 按阶段性结算 完工验收后付清
联方 服务
非关 测绘技术
9 2018 客户 9 288.47 完工百分比 按阶段性结算 完工验收后付清
联方 服务
非关 测绘技术
10 2018 客户 10 275.78 完工百分比 按阶段性结算 完工验收后付清
联方 服务
合计 4,313.23 1,057.89
2019 年前十大客户情况表
单位：万元
2019 年
序 关联 会计核算模 收支结算模 报告期 2019 年报告期末应
客户名称 交易内容 交易金额 信用政策
号 关系 式 式 末应收 收款原因
款项
1 2019 客户 1 非关 测绘技术 1,483.82 完工百分比 按阶段性结 22 年 2 月 25 日前
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联方 服务 算 支付完毕
非关 测绘技术 按阶段性结
2 2019 客户 2 1,209.48 完工百分比 完工验收后付清
联方 服务 算
验收合格后 6 个
非关 测绘技术 按阶段性结
3 2019 客户 3 913.64 完工百分比 月一次性支付余
联方 服务 算
款
非关 测绘技术 按阶段性结
4 2019 客户 4 744.34 完工百分比 完工验收后付清
联方 服务 算
非关 测绘技术 15%预付款+ 验收 18 个月后付
5 2019 客户 5 706.32 完工百分比
联方 服务 阶段性结算 清余款
为公司长期客户，
非关 测绘技术 按阶段性结 验收后 15 日内日 应收款属于项目质
6 2019 客户 6 676.69 完工百分比 7.84
联方 服务 算 付清 保验收款。账龄一
年以内
非关 测绘技术 按阶段性结 验收一个月后付
7 2019 客户 7 537.32 完工百分比
联方 服务 算 清
非关 测绘技术 按阶段性结
8 2019 客户 8 444.87 完工百分比 验收合格后付清
联方 服务 算
此公司为公司长期
非关 测绘技术 按阶段性结 验收后付清工程 客户，2019 年回款
9 2019 客户 9 416.60 完工百分比 34.31
联方 服务 算 款 总额为 58.11 万元，
账龄一年以内
非关 测绘技术 按阶段性结 验收后 30 日内付
10 2019 客户 10 361.61 完工百分比
联方 服务 算 清
合计 7,494.69 42.15
2019 年以前天元信息收入确认政策为完工百分比法，会计处理参考《企业会
计准则讲解（2010）》第十六章建造合同第三节合同收入与合同费用中关于完工
百分比法中的存货和应收账款有关核算方法进行处理，未结算项目合同成本和合
同毛利在存货中核算，待双方结算时已结算的合同价款转入应收账款核算，因此
期末应收账款较少。
2020 年前十大客户情况表
单位：万元
交易金额 2020 年报
序 关联 会计核算模 收支结算模 2020 年报告期末应
客户名称 交易内容 （不含 信用政策 告期末应
号 关系 式 式 收款原因
税） 收款项
非关 测绘技术 按阶段性结 验收合格后提 合同约定付款期内，
1 2020 客户 1 968.39 终验法 400.13
联方 服务 算 供发票后付款 正常履约
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验收后 30 日内
非关 测绘技术 按阶段性结 合同约定付款期内，
2 2020 客户 2 898.11 终验法 付至 95%，剩余 904.40
联方 服务 算 正常履约
一年内付清
验收合格付款
非关 测绘技术 按阶段性结 逾期 216 万元，其余
3 2020 客户 3 802.53 终验法 50%，其余两年 642.02
联方 服务 算 款项正常履约
内付清
验收后 6 个月
非关 测绘技术 15%预付款+ 内支付至 80%， 合同约定付款期内，
4 2020 客户 4 762.99 终验法 603.17
联方 服务 阶段性结算 其余 18 个月内 正常履约
付清余款
两个项目中，一个项
验收合格后 6
非关 测绘技术 按阶段性结 目 572.76 万元逾期；
5 2020 客户 5 751.57 终验法 个月一次性支 1,279.53
联方 服务 算 另外一个项目，按合
付余款
同约定，正常履约
验收合格提供
非关 测绘技术 按阶段性结 为公司长期客户，根
6 2020 客户 6 735.88 终验法 发票后 15 日内 716.74
联方 服务 算 据业务情况分次支付
日付款
验收后支付至
非关 软件开发 40%预付款+ 合同约定付款期内，
7 2020 客户 7 718.95 终验法 95%，一年内支 381.04
联方 及应用 阶段性结算 正常履约
付尾款
验收付至 95%，
非关 测绘技术 按阶段性结 合同约定付款期内，
8 2020 客户 8 646.67 终验法 其余两年内付 651.20
联方 服务 算 正常履约
清
按照项目阶段
非关 测绘技术 按阶段性结 合同约定付款期内，
9 2020 客户 9 614.86 终验法 支付进度款，验 630.06
联方 服务 算 正常履约
收后付清
2022 年底前支
2020 客户 非关 测绘技术 按阶段性结 合同约定付款期内，
10 545.27 终验法 付结算金额的 577.99
10 联方 服务 算 正常履约
款项
合计 7,445.22 6,786.28
注 1：根据《新收入准则》规定，公司在 2020 年 1 月 1 日会计核算模式由
完工百分比法变为终验法，详见问题 VII 中第三问回复。
注 2：2020 年末前十大客户应收账款较以前年度增加较大，系天元信息根据
新收入准则的规定，于 2020 年 1 月 1 日对在原收入准则下，已完工未结算但客
户取得控制权的项目，发生的成本和毛利从存货中转到应收账款核算，符合新收
入准则的规定，“在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控
制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入”。
注 3：2018-2020 年前十大客户情况表中，2018 年客户 9 与 2019 年客户 10
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为同一客户，2019 年客户 3 与 2020 年客户 5 为同一客户，2019 年客户 5 与 2020
年客户 4 为同一客户，2019 年客户 6 与 2020 年客户 6 为同一客户。
三、分账龄披露天元信息应收账款余额、坏账准备计提情况，结
合应收款项逾期情况说明坏账准备计提是否充分。
（一）应收账款、坏账准备计提与同行业公司对比情况
同行业应收账款账龄结构情况
单位：万元
天元信息 中海达 伟志股份 正元地理
账龄期限 比例 比例 比例 比例
账面余额 账面余额 账面余额 账面余额
（%） （%） （%） （%）
1 年以内 25,865.78 56.59 59,838.25 53.80 5,110.77 32.15 31,357.79 32.76
1至2年 10,237.35 22.40 26,532.65 23.86 4,567.40 28.74 30,351.39 31.71
2至3年 4,647.30 10.17 14,779.73 13.29 2,492.10 15.68 14,140.16 14.77
3至4年 2,456.76 5.37 3,651.71 3.28 1,897.53 11.94 11,932.91 12.47
4至5年 1,117.40 2.44 3,983.88 3.58 1,190.05 7.49 4,560.47 4.76
5 年以上 1,385.90 3.03 2,436.93 2.19 637.03 4.01 3,381.47 3.53
合计 45,710.50 100.00 111,223.15 100.00 15,894.88 100.00 95,724.19 100.00
通过上表可知：行业 1 年以上应收账款占比均较高，其中天元信息占比
43.41%，中海达 46.20%，伟志股份 67.85%，正元地理 67.24%，天元信息好于可
比公司。通过对比可比公司，其业务模式、业务类型、客户群体等基本类似，行
业主要客户群体均存在部分业务收款周期较长的行业共性，主要原因为客户支付
项目款需经过各项审批程序，从提交结算资料到客户确认结算结果需要一定时间
等多种因素影响导致客户付款时超过合同约定的付款期限。
同行业应收账款坏账准备计提比例情况
单位：万元
天元信息 伟志股份 正元地理
账龄期限 坏账计 坏账计 坏账计
账面余额 坏账金额 账面余额 坏账金额 账面余额 坏账金额
提比例 提比例 提比例
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（%） （%） （%）
1 年以内 25,865.78 1,293.29 5.00 5,110.77 354.62 6.94 31,357.79 1,030.98 3.29
1至2年 10,237.35 1,556.71 15.21 4,567.40 553.57 12.12 30,351.39 4,552.71 15.00
2至3年 4,647.30 1,394.19 30.00 2,492.10 519.85 20.86 14,140.16 4,242.05 30.00
3至4年 2,456.76 1,228.38 50.00 1,897.53 543.64 28.65 11,932.91 7,756.39 65.00
4至5年 1,117.40 782.18 70.00 1,190.05 405.33 34.06 4,560.47 2,964.30 65.00
5 年以上 1,385.90 1,385.90 100.00 637.03 637.03 100.00 3,381.47 3,381.47 100.00
合计 45,710.50 7,640.65 16.72 15,894.88 3,014.04 18.96 95,724.19 23,927.91 25.00
通过对比：账龄 1 年以内、3-4 年应收账款坏账准备，天元信息的计提比例
位于可比公司中间；账龄 1-2 年、2-3 年、4-5 年应收账款坏账准备，天元信息
的计提比例与正元地理基本一致，高于伟志股份；账龄 5 年以上应收账款坏账准
备计提比例均为 100%。
通过与同行业相比，天元信息应收账款账龄结构符合行业共性，各账龄段应
收账款的坏账准备计提比例与可比公司基本相符。
（二）应收账款逾期情况
1、定义
逾期应收账款指超过合同约定付款期限后仍未收回的款项。对于长期合作的
客户，以最后一笔货款的付款期限为起算点。
2、逾期情况
应收账款逾期情况统计
单位：万元
账龄分布 政府部门 事业单位 国有企业 民营企业 合计
1 年以内 1,439.98 54.51 320.88 283.82 2,099.19
1至2年 2,004.70 311.81 306.80 429.84 3,053.14
2至3年 309.11 674.03 625.22 2,699.41 4,307.77
3至4年 61.75 54.00 1,095.70 1,245.31 2,456.76
4至5年 362.38 2.40 752.62 1,117.40
5 年以上 8.65 91.90 861.54 423.81 1,385.90
合计 3,824.19 1,548.63 3,212.54 5,834.80 14,420.16
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逾期应收账款形成原因：（1）应收账款逾期账龄 1 年以内、1-2 年中政府部
门、事业单位及国有企业占比较高，主要因天元信息在 2019 年获取甲级测绘资
质后，在全国范围内参与政府部门、事业单位公开招投标项目，项目承接进入快
速增长期，由于客户支付项目款需经过各项审批程序，导致客户实际支付款项时
超过信用期限的情况。（2）应收账款逾期账龄 2 年以上中民营企业占比较高，主
要原因为天元信息在 2018 年以前多通过分包业务方式承接地方测绘业务，付款
方式多采取背靠背支付，民营客户的甲方也以政府部门、事业单位为主，受付款
审批流程长影响，天元信息收到客户回款的时间进一步延迟。
3、应对措施
公司采取多种措施对逾期应收账款进行催收：（1）将逾期应收账款催收列入
年度考核重要指标，（2）定期拜访客户催款的同时了解客户的生产经营情况，对
于一次性付款确实困难的客户允许分期付款，但必须签订还款协议，（3）对多次
催收仍拒不付款或出现款项无法收回迹象的客户，采取诉讼方式收款，（4）对于
确实无法收回的逾期款项及时计提坏账准备。
因政府部门、事业单位及国有企业整体信誉度好，公司对逾期项目逐项分析
后预计在未来 3 年内 85%左右的逾期应收账款可陆续回款，已计提坏账准备金额
7,640.65 万元可以整体包含住逾期应收账款产生的坏账损失。
4、主要项目明细
前 30 名应收账款逾期明细
单位：万元
项目名称 客户性质 客商 逾期合计 账龄分布情况
32.92 万元 1-2 年、683.64 万元
项目 1 国有企业 客户 1 716.56
5 年以上
项目 2 民营企业 客户 2 580.04 2-3 年
项目 3 民营企业 客户 3 576.92 2-3 年
项目 4 政府部门 客户 4 572.86 1-2 年
项目 5 国有企业 客户 5 518.57 3-4 年
项目 6 国有企业 客户 6 444.45 3-4 年
项目 7 政府部门 客户 7 339.08 1 年以内
项目 8 政府部门 客户 8 293.86 1-2 年
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项目 9 民营企业 客户 9 269.69 4-5 年
项目 10 国有企业 客户 10 264.20 2-3 年
项目 11 事业单位 客户 11 238.00 1-2 年
项目 12 政府部门 客户 12 235.28 1-2 年
项目 13 民营企业 客户 13 228.89 2-3 年
项目 14 政府部门 客户 14 216.99 1-2 年
项目 15 政府部门 客户 15 216.00 1 年以内
项目 16 民营企业 客户 16 215.43 3-4 年
项目 17 民营企业 客户 17 204.58 5 年以上
项目 18 事业单位 客户 18 198.68 2-3 年
项目 19 民营企业 客户 19 198.44 3-4 年
项目 20 国有企业 客户 20 189.44 2-3 年
项目 21 政府部门 客户 21 183.96 1 年以内
项目 22 民营企业 客户 22 183.51 3-4 年
项目 23 政府部门 客户 23 169.81 1-2 年
项目 24 政府部门 客户 24 165.00 1-2 年
项目 25 政府部门 客户 25 164.00 1 年以内
项目 26 事业单位 客户 26 152.59 4-5 年
项目 27 国有企业 客户 27 152.00 1-2 年
项目 28 民营企业 客户 28 146.67 1 年以内
项目 29 民营企业 客户 29 144.93 5 年以上
项目 30 政府部门 客户 30 140.14 1-2 年
合计 8,320.57
注：上表客户 4 与 2020 年前十大客户 5 为同一客户，上表客户 5 与客户 6 为
同一客户，上表客户 9 与客户 22 为同一客户，上表客户 10 与 2018 年前十大客
户 6 为同一客户，上表客户 11 与 2018 年前十大客户 9 为同一客户，上表客户
15 与 2020 年前十大客户 3 为同一客户。
（三）应收账款坏账风险控制措施
公司针对应收账款情况通过以下措施进行催收，减少坏账风险；
1、商务中心牵头通过对应收款项的全面梳理，制定了年度清收计划，分级
落实管理责任，确定回款责任人，实施应收款逾期建档清收销号制度。
2、商务中心每月召开清收例会，按照清收工作进度及时调整清收计划和方
案，开展了三方抵账、法律诉讼等多种措施进行清理清收。
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3、应收款项经办人为直接责任人，区域负责人付总责，根据应收账龄情况
实行人员在岗清收或离岗专职清收，并通过暂扣绩效工资加强清收力度。商务中
心派专人跟进督导，保障清收工作按计划完成。对确实不能收回的应收款项，及
时取得相应的证据，及时进行处理。
4、对新增应收款项，将业务从签订合同、施工、完工、回款全过程纳入线
上管控管理，实现全程管理和动态监控。要求每笔款项在合同中制定回款计划，
落实回款责任人，规定回款期限，从源头减少应收款项坏账损失风险。在月度经
营考核中，明确以回款金额作为当期经营绩效考核依据，促进了应收款项的快速
回笼。
综上所述，通过对同行业中可比公司账龄结构比较，分析应收账款坏账计提
情况以及结合逾期应收账款催收情况，并结合公司内部对应收账款坏账风险采取
的防范措施等分析，天元信息应收账款坏账准备计提充分。
四、结合经营过程中款项支付、收回情况，以及应收应付款项变
化情况，说明天元信息经营活动现金流量净额偏离净利润的原因。
（一）根据经营过程中款项支付、收回情况分析
天元信息 2018 年经营过程中主要款项收回及支付情况，营业收入 1.28 亿元，
提供劳务收回的现金 0.66 亿元，收回投标保证金等 0.11 亿元，经营活动现金流
入总额为 0.77 亿元；营业成本 0.55 亿元，购买商品、接受劳务支付现金 0.25
亿元，为职工支付的现金 0.39 亿元，支付的税费 0.10 亿元，支付投标保证金及
其他等 0.17 亿元，经营活动现金流出总额为 0.91 亿元，经营活动现金流量净额
-0.14 亿元。
天元信息 2019 年经营过程中主要款项收回及支付情况，营业收入 2.25 亿元，
提供劳务收回的现金 1.11 亿元，收回投标保证金等 0.31 亿元，经营活动现金流
入总额为 1.42 亿元；营业成本 1.07 亿元，购买商品、接受劳务支付现金 0.61
亿元，为职工支付的现金 0.68 亿元，支付的税费 0.10 亿元，支付投标保证金及
其他等 0.48 亿元，经营活动现金流出总额为 1.87 亿元，经营活动现金流量净额
-0.45 亿元。
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天元信息 2020 年经营过程中主要款项收回及支付情况，营业收入 3.37 亿元，
提供劳务收回的现金 1.41 亿元，收回投标保证金等 0.35 亿元，经营活动现金流
入总额为 1.76 亿元；营业成本 1.51 亿元，购买商品、接受劳务支付现金 0.77
亿元，为职工支付的现金 0.78 亿元，支付的税费 0.11 亿元，支付投标保证金及
其他等 0.70 亿元，经营活动现金流出总额为 2.36 亿元，经营活动现金流量净额
-0.60 亿元。
经分析，天元信息近三年经营活动现金流量均为负数，与盈利状况相差较大，
主要原因是近年天元信息产业布局调整和市场扩张，业务必须的资金投入如人工
成本、外协成本及期间费用等投入增加，应收款项受行业平均回款周期长，导致
经营活动现金流出高于现金流入。
（二）根据应收应付款项变化情况分析
天元信息近三年现金流量偏离净利润较大主要因存货、经营性应收项目和经
营性应付项目变动影响较大导致，其中 2018 年存货增加 15,923.30 万元，经营
性应收项目减少 8,927.73 万元，经营性应付项目增加 641.86 万元，合计影响减
少经营活动现金流量净额 6,353.71 万元；2019 年存货增加 25,278.93 万元，经
营性应收项目减少 11,261.01 万元，经营性应付项目增加 2,116.24 万元，合计
影响减少经营活动现金流量净额 11,901.68 万元；2020 年经营性应收项目增加
18,963.84 万元，存货减少 575.42 万元，经营性应付项目增加 138.34 万元，合
计影响减少经营活动现金流量净额 18,250.08 万元。
（三）同行业近三年营业收入、净利润、和经营活动现金流量净额对比情况：
2018-2020 年天元信息收入、净利润和经营活动现金流量净额走势图
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2018-2020 年中海达（300177）收入、净利润和经营活动现金流量净额走势图
2018-2020 年正元地理收入、净利润和经营活动现金流量净额走势图
通过与可比公司数据进行对比，2018 至 2020 年间可比公司经营活动产生的
现金流量净额与净利润偏离较大，符合行业特点。其中：
1、正元地理在 2019 年度营业收入较 2018 年度增长，中海达（300177）在
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2020 年度营业收入较 2019 年度增长，均处于业务上升期且经营活动现金流量净
额均为负值，天元信息在 2019 年度营业收入较 2018 年度增长，在 2020 年度营
业收入较 2019 年度增长，业务处于快速扩张时期，经营活动现金流量净额为负，
与可比公司趋势一致。
2、可比公司正元地理的主要客户为政府部门、中海达（300177）的主要客
户为政府部门、事业单位和国有企业等，与天元信息的主要客户类型相似，由于
政府、事业单位支付项目款项要经过各项审批程序，从提交结算资料到客户确认
结算结果需要一定时间，因此回款周期滞后于业务的增长，同时，占比较大的人
工成本等具有刚性支付的特点，导致经营活动现金流量净额低于净利润，符合天
元信息的业务模式及结算特点。
综上所述，通过对经营过程中款项支付、收回情况，以及应收应付款项变化
情况，并对比同行业近三年营业收入、净利润、和经营活动现金流量净额变动趋
势情况，认为天元信息经营活动现金流量净额偏离净利润是合理的。
会计师意见：
会计师对上述问题进行了核查，结合对年度财务报表审计中执行的函证、客
户访谈、检查验收单和银行回款单、测算坏账损失等审计程序，我们认为应收账
款坏账计提充分；我们对上述前十大客户的披露情况及现金流净额偏离净利润的
情况说明进行了复核，与我们在执行年度财务报表审计过程中了解到的信息相符，
经营活动现金流量净额偏离净利润的情况与经营情况一致，且符合行业特点。
问题Ⅲ 年报披露，公司于 2020 年 12 月 31 日董事会审议通
过，对外转让“威伦维客”玻璃棉系列商标权，报告期内产生收益
4245 万元。截至报告期期末，上述商标权转让所得款尚未收到。请
公司补充披露：一、目前转让“威伦维客”玻璃棉系列商标权的交易
进展情况，包括付款时间安排以及商标权实际过户使用进度等情况，
结合交易对方资信状况，评估后续付款是否存在违约风险；二、公司
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在报告期期末未收取款项、未办理商标权过户的情况下，确认转让收
益是否符合企业会计准则相关规定，并说明具体依据；三、公司“威
伦维客”玻璃棉系列产品收入利润规模，并结合有关协议安排，评估
转让系列商标权是否会降低公司产品竞争力、影响上市公司自身玻璃
制品业务生产经营。
【回复】
一、目前转让“威伦维客”玻璃棉系列商标权的交易进展情况，
包括付款时间安排以及商标权实际过户使用进度等情况，结合交易对
方资信状况，评估后续付款是否存在违约风险。
（一）目前转让“威伦维客”玻璃棉系列商标权的交易进展情况如下：
1、合同主要内容
公司根据经营发展需要，调整产业结构，优化产业布局，2020 年 12 月与
廊坊神州玻璃棉制品有限公司（以下简称“廊坊神州”）签订了《“威伦维客”品
牌买卖合同》，并召开第七届董事会第十九次会议审议通过了《关于出售“威伦
维客”系列商标的议案》，转让“威伦维客”玻璃棉系列商标权，按照合同约定，
将“WILLVIV”和“威伦维客”两个商标及第 17、19、21 类进行转让，共协商
作价 4,500 万元，合同签订 10 日内廊坊神州需支付 10%合同款，商标过户到廊
坊神州后 30 日内，需要支付总价款的 40%，2021 年 12 月 31 日前需支付剩余 50%
的款项。
公司已委托律师事务所对“威伦维客”玻璃棉商标转让买卖合同的成立与生
效和交易标的转让的效力做出法律评审分析。律师事务所认为：“威伦维客”玻
璃棉商标买卖合同于 2020 年 12 月 31 日已经生效；山东华鹏于 2020 年 12 月 31
日完成了《“威伦维客”品牌买卖合同》约定交易标的事实交付，廊坊神州已事
实上排他地取得了交易商标的独占、使用、许可使用和禁止使用等权力。
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2、业务开展情况
公司名下威伦维客商标在出售前仅授权公司下属孙公司山东华赢新材料有
限公司（以下简称“山东华赢”）使用，在开展业务中，山东华赢仅委托神州节
能科技集团有限公司（以下简称“神州集团”，神州集团为廊坊神州的母公司）
一家企业代工生产威伦维客品牌产品，并与神州集团签署了威伦维客品牌代工
《合作协议书》。因公司与廊坊神州签署了《威伦维客品牌买卖合同》，公司不再
享有商标的控制权，没有廊坊神州的授权同意，公司及山东华赢不再享有使用权。
因此，山东华赢与神州集团于 2020 年 12 月 30 日签署了《合作终止协议》，代工
生产合作业务终止。
经了解，自 2021 年以来，廊坊神州仅委托神州集团使用该商标，神州集团
已使用威伦维客商标进行生产玻璃棉产品，并销售给经销商或自销，公司与其他
经销商均按照神州集团的定价政策，采购神州集团威伦维客的相关产品。公司作
为经销商采购相关商品后，选择优质客户，按照市场价格对外销售。因威伦维客
商标已对外出售，公司失去了对该商标的控制权，2021 年 1-5 月份月均销售较
去年大幅减少。
公司已于 2020 年 12 月 31 日将商标证书原件交付廊坊神州；2020 年 12 月
31 日已按协议约定收到首笔转让款 450 万元；2021 年 5 月 1 日威伦维客商标已
完成过户手续；2021 年 6 月 2 日收到第二笔商标转让款 1,800 万元。
（二）结合交易对方资信状况，评估后续付款是否存在违约风险分析
廊坊神州成立于 2003 年，注册资本 6,000 万元，主营玻璃棉及其制品。廊
坊神州集团控股子公司，其中神州集团持股 60%。神州集团注册资本 1 亿元，是
集绝热保温、吸音降噪材料的研发、制造、服务于一体的节能环保型企业。经查
询，神州集团目前为总资产超过 20 亿元，年产值达 25 亿元的大型集团企业，拥
有国内最先进的生产设备和技术，创造了可观的经济效益和社会效益，且未发现
廊坊神州和神州集团存在重大涉诉问题，未发现行政处罚信息、经营异常信息，
未列入违法失信企业名单。
公司在与廊坊神州签订“威伦维客”品牌买卖合同前后对神州集团及其子公
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司廊坊神州进行了现场走访、调研和分析，廊坊神州资信状况良好，信誉度较高。
截止目前交易双方均按合同约定履行义务，且公司正在积极与对方沟通后续付款
进度，争取尽早收回剩余款项，公司综合判断认为，后续存在违约风险的可能性
较小。
二、公司在报告期期末未收取款项、未办理商标权过户的情况下，
确认转让收益是否符合企业会计准则相关规定，并说明具体依据。
（一）相关准则规定
《企业会计准则第 14 号-收入》应用指南“四、关于收入的确认”的相关规
定：“企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确
认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得经济利益。”
同时，参照《企业会计准则讲解 2010》无形资产中的采用分期付款方式购买无
形资产的案例，款项是否支付不是无形资产购买日确定的必要条件，作为无形资
产出售方，对于采用分期收款方式出售无形资产，判断无形资产出售日的原则与
购买无形资产应该是一致的，即是否收取商标转让款并不是判断无形资产出售日
的必要条件。
《企业会计准则第 6 号-无形资产》第二十二条规定“企业出售无形资产，
应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。”
（二）会计处理情况
1、威伦维客品牌买卖合同于 2020 年 12 月 31 日生效；自 2020 年 12 月 31
日起廊坊神州有权使用并控制威伦维客商标；同日，公司将商标证书原件交付对
方，没有廊坊神州的授权同意，其他任何第三方无权使用该商标，因此廊坊神州
对商标拥有现时权利。
2、威伦维客品牌相关产品的生产、销售和服务等已完全移交廊坊神州，且
廊坊神州已仅授权神州集团使用该商标，其他方仅作为廊坊神州或神州集团的经
销商或终端用户，廊坊神州已经有使用该商标获利的能力。因此廊坊神州主导了
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商标使用，并能获取几乎全部经济利益。
3、威伦维客商标转让属于分期收款出售无形资产，公司于 2020 年 12 月 31
日收到首笔转让款 450 万元，预计后续存在违约的风险可能性较小。期后，公司
已按合同约定，于 2021 年 6 月 2 日收到第二笔转让款 1,800 万元。
综上分析，公司认为 2020 年 12 月 31 日之前廊坊神州拥有了威伦维客商标
的控制权，能够主导该商标的使用，并能获取几乎全部经济利益，也能阻止其他
方使用。因此根据《企业会计准则第 14 号-收入》和《企业会计准则第 6 号-无
形资产》的规定和双方签订合同的履行情况，公司于报告期内确认了商标转让收
益符合企业会计准则的规定。
三、公司“威伦维客”玻璃棉系列产品收入利润规模，并结合有
关协议安排，评估转让系列商标权是否会降低公司产品竞争力、影响
上市公司自身玻璃制品业务生产经营。
公司“威伦维客”玻璃棉系列产品 2018 年-2020 年收入利润情况如下：
单位：万元
项目 2018 年度 2019 年度 2020 年度
主营业务收入 6,621.32 5,356.96 6,710.32
主营业务成本 6,038.23 4,375.35 5,369.28
净利润 61.36 484.31 728.39
经营活动现金流量净额 155.90 -519.23 -0.57
公司玻璃板块主营业务收入 2018 年至 2020 年分别为 7.90 亿元、7.84 亿元
和 6.56 亿元。“威伦维客”玻璃棉 2018 年-2020 年主营业务收入分别占玻璃板
块主营业务收入 8.38%、6.83%和 10.23%。玻璃板块主营业务收入主要来自玻璃
器皿和玻璃瓶罐收入，公司玻璃器皿和瓶罐生产销售使用的商标主要为石岛牌商
标、弗罗萨商标和 SD 商标等，“威伦维客”商标只用于玻璃棉生产销售。
因菏泽市规划发展需要，公司玻璃棉生产基地被菏泽市住建局征收，玻璃棉
生产线被动停产。公司出于战略性考虑和经营发展需要，转让“威伦维客”玻璃
绵系列商标，主要基于以下几方面原因：
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一是新建玻璃棉生产基地项目需要环评手续、节能指标等严格审查，在环保
政策、能源消费量指标控制日趋严格的条件下，难以寻找到合适的生产基地；项
目停产后，公司曾在全国多地进行考察论证，最终均由于受环保及能源指标控制
等影响未能达成投资意向。
二是新建玻璃棉项目所需的房产、土地、窑炉等前期基础投资预计 1.5 亿元
以上，建设周期 1 年以上，在公司资金相对紧张、建设周期较长的情况下不适宜
再投资新建项目。
三是为了维护“威伦维客”品牌玻璃棉行业的价值，公司开始使用贴牌生产，
但在开展业务过程中，受到同行业竞争者质疑和投诉，业务开展难度增大，势必
会影响品牌的价值。
综上，公司综合考虑项目投入产出、建设周期、审批手续等因素，为维护玻
璃棉系列商标的价值，降低未来长期贴牌销售可能对品牌价值的不利影响，决定
对外转让“威伦维客”系列商标。商标的转让对公司玻璃棉业务竞争力会产生一
定影响，但不会影响公司玻璃瓶罐和玻璃器皿的产品竞争力，不会对上市公司自
身玻璃制品业务生产经营产生较大影响。
会计师意见：
2020 年年报审计期间,会计师亲自到廊坊神州进行了访谈，实地察看了神州
集团和廊坊神州的办公和生产经营场所，向廊坊神州了解购买“威伦维客”系列
商标的目的，了解双方是否存在关联关系。检查商标权销售合同、商标权评估报
告、商标权转让代理合同、商标权证交接单、销售发票、银行进账单等。了解了
商标权转让程序和商标权过户进展情况。
经过核查，我们认为公司上述关于后续存在违约风险的可能性较小的说明和
转让“威伦维客”系列商标权不会降低公司产品竞争力、影响上市公司自身玻璃
制品业务生产经营的说明是合理的。截至 2020 年 12 月 31 日，商标权转让合同
已经正式生效并实际得到履行；商标权控制权已转移给廊坊神州；根据神州集团
的生产经营状况和信用状况，预计剩余转让价款的收取不存在重大不确定性；商
标权过户预计最终办理完毕无重大不确定性和障碍，故我们认为公司在报告期末
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确认“威伦维客”系列商标权转让收益符合企业会计准则的规定。
问题Ⅳ 年报披露，报告期内公司控股子公司菏泽华鹏处置资产
产生收益 5774 万元。请公司补充披露处置主要资产项目明细、发生
时间、对应产品产销情况等，说明上述资产处置对公司生产经营是否
可能产生不利影响，以及公司采取的应对措施。
【回复】
一、处置主要资产项目明细、发生时间、 对应产品产销情况
报告期内公司处置资产产生收益 5,774 万元是由菏泽华鹏、安庆华鹏处置资
产产生的，其中：
因菏泽政府规划旧城区改建需要，菏泽住建局对座落在菏泽经济开发区人民
路以东，规划支路以南，漓江路以北，规划兴民路以西的土地、房产及附属物等
进行征收，2019 年 4 月 24 日下发“关于停止生产加快企业搬迁的通知”，公司
于 2020 年 3 月 23 日召开了第七届董事会第四次会议，于 2020 年 4 月 8 日召开
了 2020 年第二次临时股东大会，审议通过了《关于全资子公司拟签订房屋征收
货币补偿协议的议案》。2020 年 4 月 12 日签订《房屋征收货币补偿协议》。报告
期内，处置部分资产，产生收益 4,469.14 万元。
因安庆市高新技术开发区土地规划需要，安庆高新区管委会对位于环城西路
以东、霞虹路以北、梧桐路以南占地面积 63,625.73 平方米（约 95.44 亩）土地
按总计人民币 1,789.46 万元进行收购补偿，公司于 2020 年 3 月 27 日召开了第
七届董事会第五次会议，审议通过了《关于全资子公司拟签订土地使用权收购补
偿协议的议案》。2020 年 3 月 30 日签订《土地使用权收购补偿协议》。报告期内，
土地已交付，补偿资金已全部到位，产生收益 1,305.01 万元。
主要资产处置明细如下：
主要资产处置明细
单位：万元
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资产名称 发生时间 原值 累计折旧 净值 处置金额 处置收益
仓库 2020 年 12 月 99.01 79.16 19.85 323.35 303.51
三期配料房 2020 年 12 月 115.00 54.22 60.78 185.08 124.30
4#行列机 2020 年 12 月 169.77 76.25 93.52 144.72 51.20
3 期拌料房 2020 年 12 月 180.00 73.40 106.60 324.61 218.01
5#行列机 2020 年 12 月 188.06 84.52 103.54 160.23 56.69
10#行列机 2020 年 12 月 224.28 54.27 170.01 263.09 93.08
办公楼 2020 年 12 月 249.47 180.79 68.68 284.40 215.71
熔制车间 2020 年 12 月 284.09 226.51 57.59 723.95 666.36
6#行列机 2020 年 12 月 306.33 137.43 168.90 261.36 92.47
11#行列机 2020 年 12 月 312.46 73.99 238.47 369.03 130.56
2#10 双行列机 2020 年 12 月 344.45 80.82 263.64 407.97 144.34
三期大棚 2020 年 12 月 369.18 195.89 173.30 344.40 171.10
二期熔制车间 2020 年 12 月 444.57 295.85 148.73 868.39 719.66
8 双制瓶机（3
2020 年 12 月 478.39 197.32 281.07 434.95 153.88
号机）
土地使用权 2020 年 3 月 638.72 154.28 484.45 1,789.46 1,305.01
三期车间 2020 年 12 月 1,067.40 149.90 917.50 1,333.31 415.81
窑炉 2020 年 12 月 10,266.59 2,046.28 8,220.32 7,694.41 -525.90
合计 15,737.77 4,160.88 11,576.95 15,912.71 4,335.79
报告期内发生处置费用 409.32 万元计入资产处置损益。
对应产品产销情况如下：
1、处置资产对菏泽华鹏的影响
产销量明细表
2019 年 2020 年
项目 产量 销量 销售收入（万 产量 销量 销售收入（万
（万吨） （万吨） 元） （万吨） （万吨） 元）
菏泽
6.17 5.81 12,143.26 0.38 1.83 3,517.42
华鹏
注：从上表可以看出，资产处置对菏泽华鹏的产量、销量和销售收入产生了
一定的影响。公司通过对生产能力的综合调度，保留优质客户资源不流失，降低
了对公司的整体影响。
2、处置资产对安庆华鹏的影响
安庆华鹏因安庆市高新技术开发区土地规划需要处置部分未使用土地，对产
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品产销没有影响，公司正常运营生产。
二、资产处置对公司生产经营的影响，以及公司采取的应对措施
菏泽华鹏因政府拆迁处置资产对公司生产经营有一定影响，公司通过生产能
力的综合调度，保留优质客户资源不流失，菏泽华鹏原有优质客户按照地理位置
产品等综合情况分别由山东华鹏本部、江苏石岛和安庆华鹏继续服务；安庆华鹏
因安庆市高新技术开发区土地规划需要处置部分未使用土地，对产品产销没有影
响。
综上，公司子公司菏泽华鹏资产处置对公司生产经营产生一定的影响，公司
已采取积极的应对措施将影响降到最低；安庆华鹏资产处置对公司生产经营没有
影响。
会计师意见：
经核查，我们认为公司处置资产主要原因是政府规划影响，年报审计期间我
们取得了相关政府文件、资产评估报告、进行实地查看并对资产处置损益计算进
行了复核，同时对停产公司原客户转移情况也进行了了解，与公司回复情况一致。
问题Ⅴ 年报披露，报告期内，公司由于处置和报废导致房屋及
构筑物、机器设备原值分别减少 6152 万元、1.38 亿元；由于转入
在建工程导致机器设备原值减少 1.85 亿元。上述金额对公司账面资
产影响较大。请公司：一、分别列示处置和报废导致房屋及构筑物、
机器设备减少的具体金额和发生原因，并结合会计处理情况说明对公
司本期经营业绩的影响；二、核实并披露公司目前房屋及构筑物、机
器设备的主要情况，包括主要资产账面原值及累计折旧、性质用途、
入账时间、使用状态、对应产品产能、实际产量等，说明是否存在资
产减值风险；三、补充披露固定资产转入在建工程的具体情况，包括
固定资产性质、主要用途、使用时间、使用状态、转入在建工程事由
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等；四、说明报告期内公司发生大额固定资产转入在建工程是否符合
企业会计准则相关规定，是否具备业务实质。如是，请具体说明相关
适用情形。
【回复】
一、分别列示处置和报废导致房屋及构筑物、机器设备减少的具
体金额和发生原因，并结合会计处理情况说明对公司本期经营业绩的
影响。
1、因处置导致房屋及构筑物、机器设备减少的具体金额和发生原因
报告期内由于政府规划等原因，处置的房屋及构筑物、机器设备，明细情况
如下：
单位：万元
资产类别 原值 折旧 净值
房屋建筑物 6,135.56 3,486.14 2,649.42
机器设备 13,052.13 5,292.73 7,759.40
合计 19,187.69 8,778.87 10,408.82
2、因报废导致房屋及构筑物、机器设备减少的具体金额和发生原因
报告期内由于政府规划等原因，报废的房屋及构筑物、机器设备，明细情况
如下：
单位：万元
资产类别 原值 折旧 净值
构筑物 16.23 13.37 2.86
机器设备 764.45 703.03 61.42
合计 780.68 716.39 64.29
3、结合会计处理情况说明对公司本期经营业绩的影响
报告期内处置固定资产导致公司非经常性损益增加，形成处置收益
8,544.30 万元，占营业利润的比例为 96.92%，占利润总额的比例为 99.50%。处
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置固定资产产生的资产处置收益主要为菏泽华鹏、安庆华鹏征收土地房屋建筑物
补偿价款所致，菏泽华鹏处置资产主要交易对手方为菏泽市住房与城乡建设局，
安庆华鹏处置资产主要交易对手方为安庆高新技术产业开发区管理委员会。《企
业会计准则第 16 号——政府补助》中定义的政府补助应具有无偿性特征，即企
业取得来源于政府的经济资源，不需要向政府交付商品或服务等对价。而征收补
偿款的取得需交付土地房屋建筑物，公司认为征收补偿款不满足政府补助的确认
条件，因此不作为政府补助处理，按照补偿价款扣减固定资产净额以及处置费用
后计入资产处置损益。
综上，报告期内公司主要由于政府规划等原因处置固定资产，导致公司本期
经营业绩增加。
二、核实并披露公司目前房屋及构筑物、机器设备的主要情况，
包括主要资产账面原值及累计折旧、性质用途、入账时间、使用状态、
对应产品产能、实际产量等，说明是否存在资产减值风险。
1、公司目前房屋及构筑物、机器设备的主要情况如下：
主要房屋及构筑物明细
单位：万元
使用
资产名称 性质用途 入账时间 账面原值 累计折旧 净值
状态
东厂区办公楼 办公用 2018-12-29 在用 7,011.19 338.53 6,672.66
一车间主体（东厂
生产用 2016-12-31 在用 6,851.01 817.45 6,033.56
区）
职工活动中心 办公用 2010-03-31 在用 4,266.85 907.87 3,358.98
熔制车间 生产用 2018-12-23 在用 2,265.13 139.42 2,125.71
东厂区—厂区道面 办公用 2018-12-31 在用 2,027.70 192.62 1,835.08
上海办公用房 办公用 2017-12-31 在用 1,921.01 138.78 1,782.23
配料车间及原料库 生产用 2018-12-09 在用 1,298.25 80.60 1,217.65
办公楼 办公用 2007-09-18 在用 1,238.69 366.76 871.93
新项目-配料房、瓶
生产用 2013-01-31 在用 1,182.90 166.80 1,016.10
罐仓库
水泥地面 生产用 2007-12-31 在用 1,112.91 1,057.26 55.65
成品库 生产用 2018-12-09 在用 988.05 41.50 946.55
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一期主厂房 生产用 2008-05-31 在用 955.71 553.82 401.89
35KV 配电室（东厂
生产用 2016-12-31 在用 831.23 312.70 518.53
区）
器皿二车间厂房 生产用 2007-09-18 在用 758.64 334.37 424.27
成品库房（Y） 生产用 2016-05-29 在用 727.41 105.58 621.83
瓶二车间厂房 生产用 2014-03-31 在用 707.89 269.86 438.03
厂区附属及道路硬
生产用 2018-12-09 在用 691.57 66.17 625.40
化
输液瓶厂房（Y） 生产用 2016-05-29 在用 650.96 90.76 560.20
制瓶一车间厂房 生产用 2006-12-31 在用 629.94 268.81 361.13
煤气发生站 生产用 2018-12-09 在用 536.87 33.26 503.61
配电室 生产用 2018-12-09 在用 517.11 24.08 493.03
办公综合楼 办公用 2011-08-31 在用 514.33 223.62 290.71
器皿一车间厂房 生产用 2006-12-31 在用 481.59 212.01 269.58
东厂区护坡工程 办公用 2018-12-29 在用 455.03 40.54 414.49
厂区内道路 生产用 2016-05-31 在用 430.21 57.98 372.23
厂区电力线路 生产用 2010-12-31 在用 406.51 111.36 295.15
职工宿舍 办公用 2006-12-31 在用 399.55 131.79 267.76
器皿 2#、3#、（4#）
生产用 2007-09-18 在用 384.39 158.19 226.20
库
厂区道路 办公用 2009-01-31 在用 367.04 192.26 174.78
器皿 1#库（成品库） 生产用 2006-12-31 在用 363.24 114.61 248.63
安瓿厂房（Y） 生产用 2016-05-29 在用 351.27 50.97 300.30
碎玻璃车间 生产用 2018-12-09 在用 335.67 16.40 319.27
职工宿舍楼 办公用 2018-12-10 在用 333.23 15.76 317.47
（餐厅）、礼堂 办公用 2006-12-31 在用 322.14 107.08 215.06
原料库房（Y） 生产用 2016-05-29 在用 318.45 46.22 272.23
瓶罐 4 号库（南大
生产用 2011-09-22 在用 270.91 73.50 197.41
棚）
1#、2#成品库 办公用 2009-05-31 在用 270.54 144.48 126.06
液化汽站 生产用 2000-12-31 在用 269.52 110.47 159.05
厂区管网设施 生产用 2018-12-09 在用 267.75 23.12 244.63
自动包装车间 生产用 2017-02-28 在用 262.06 45.89 216.17
原料库 1# 2# 生产用 2006-12-31 在用 233.00 77.68 155.32
东南大棚（JD) 办公用 2014-09-30 在用 231.22 31.88 199.34
制瓶自动拌料房 生产用 2007-09-18 在用 230.86 64.37 166.49
3 号办公楼 生产用 2012-04-30 在用 229.55 47.06 182.49
大棚（制瓶一车东
生产用 2012-07-29 在用 228.03 33.01 195.02
技术楼西过道）
4#成品库 办公用 2011-06-30 在用 213.55 95.24 118.31
东厂区办公楼前水
办公用 2020-09-22 在用 201.22 2.39 198.83
系基础
空压机及维修车间 生产用 2018-12-09 在用 192.82 9.12 183.70
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器皿深加工车间 生产用 2007-09-18 在用 187.38 78.26 109.12
厂区供热管道（新
办公用 2019-12-31 在用 174.15 8.27 165.88
诚供热）
技术楼 办公用 2011-06-22 在用 170.00 39.97 130.03
东厂区消防水池 办公用 2020-09-22 在用 167.88 0.55 167.33
原料 3#、4#瓶罐
生产用 2006-12-31 在用 161.24 53.83 107.41
5#、6#库
包装材料库（Y） 生产用 2016-05-29 在用 157.68 21.28 136.40
水泵房 生产用 2018-12-09 在用 157.20 7.94 149.26
电力内线 生产用 2016-05-31 在用 155.51 21.60 133.91
瓶罐 3#库 生产用 2006-12-31 在用 150.97 50.31 100.66
1 号加工车间 生产用 2012-04-30 在用 145.60 39.00 106.60
器皿配料房 生产用 2007-12-31 在用 144.48 10.08 134.40
开发厂区路面及围
办公用 2006-12-31 在用 140.71 54.14 86.57
栏
10kv 电力专线（2） 办公用 2010-09-23 在用 140.51 68.46 72.05
配料车间 生产用 2008-05-31 在用 140.26 83.44 56.82
3#成品库 办公用 2010-11-26 在用 139.40 65.90 73.50
电力外线 生产用 2016-05-31 在用 134.55 19.53 115.02
配料房（Y） 生产用 2016-05-29 在用 124.87 18.12 106.75
采暖管道 办公用 2007-12-31 在用 123.75 117.56 6.19
模具库 生产用 2018-12-17 在用 119.61 5.61 114.00
楼前广场 办公用 2013-07-25 在用 110.43 34.83 75.60
2#砂库 办公用 2010-02-26 在用 107.42 53.27 54.15
天然气管道（东厂
生产用 2016-12-31 在用 106.36 14.78 91.58
区）
循环水池 办公用 2008-05-31 在用 105.80 62.54 43.26
综合库 办公用 2007-09-18 在用 104.60 43.72 60.88
围墙 生产用 2018-12-09 在用 101.77 9.67 92.10
机加工车间厂房 生产用 2020-01-31 在用 101.28 2.94 98.34
办公楼楼前理石道
办公用 2008-06-23 在用 100.00 59.41 40.59
面
合计 49,408.11 9,589.01 39,819.10
主要机器设备明细
单位：万元
性质用 使用
资产名称 入账时间 账面原值 累计折旧 净值
途 状态
FORMA/高速水杯生产线
（压机、吹机、火焰抛光 生产用 2018-12-29 在用 7,911.64 1,470.30 6,441.34
机）
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玻璃熔炉 生产用 2018-01-29 在用 3,654.77 1,272.60 2,382.17
一线、四线行列机 生产用 2017-02-28 在用 3,329.34 1,209.95 2,119.39
窑炉 生产用 2020-12-30 在用 3,259.89 3,259.89
窑炉 生产用 2018-12-09 在用 3,222.68 612.57 2,610.11
行列机（进口） 生产用 2018-12-09 在用 3,124.39 594.06 2,530.33
码垛机 生产用 2020-12-29 在用 2,843.23 2,843.23
东厂器皿二车间苏美达
生产用 2018-12-31 在用 2,717.67 525.23 2,192.44
电熔炉（2#炉）
冷端线及码垛设备 办公用 2017-11-30 在用 2,533.30 782.10 1,751.20
进口行列机 生产用 2020-12-29 在用 2,489.61 2,489.61
瓶一车间—窑炉 生产用 2018-06-30 在用 2,135.10 503.34 1,631.76
激光爆口机+火焰抛光机 生产用 2016-12-31 在用 1,832.69 696.34 1,136.35
压机+吹机+杯底抛光机 生产用 2016-12-31 在用 1,706.76 610.08 1,096.68
FORMA 冷爆口机—器皿二
生产用 2018-12-29 在用 1,587.86 294.59 1,293.27
车间 5#生产线
窑炉 生产用 2014-07-31 在用 1,555.58 936.89 618.69
自动包装线—器皿二车
生产用 2018-12-29 在用 1,411.73 225.54 1,186.19
间 5#生产线
自动包装机 生产用 2018-12-23 在用 1,244.65 236.48 1,008.17
拉伸机 生产用 2016-12-31 在用 1,228.36 466.69 761.67
瓶一车间—BDF 制瓶机 生产用 2018-06-30 在用 1,207.31 286.74 920.57
空压机（进口） 生产用 2018-12-13 在用 1,188.46 226.33 962.13
瓶二车间—BDF 制瓶机 生产用 2018-06-30 在用 1,173.60 278.73 894.87
瓶一车间—自动包装线 生产用 2018-06-30 在用 1,090.97 259.10 831.87
瓶二自动包装线 生产用 2016-12-31 在用 1,080.52 410.60 669.92
全自动玻璃匀化系统 生产用 2017-09-30 在用 939.89 290.19 649.70
进口检验机 生产用 2017-02-28 在用 834.71 304.37 530.34
瓶一车间 1#线-冷端线及
生产用 2018-12-29 在用 745.37 124.16 621.21
码垛设备
瓶一车间 2#线-冷端线及
生产用 2018-12-29 在用 745.37 124.16 621.21
码垛设备
瓶一车间 3#线-冷端线及
生产用 2018-12-29 在用 745.37 124.16 621.21
码垛设备
自动控制系统（料房） 生产用 2017-02-28 在用 731.03 266.22 464.81
自动检验机（台） 生产用 2010-09-15 在用 721.65 685.57 36.08
脱硫除尘环保设备 生产用 2018-12-23 在用 673.35 123.20 550.15
HD8 单滴制瓶机 生产用 2014-07-31 在用 656.75 404.42 252.33
生产及辅助设备 生产用 2018-08-31 在用 642.52 246.32 396.20
东厂器皿车间共用—空
生产用 2018-12-31 在用 612.73 116.42 496.31
压机、真空泵
供料道 生产用 2018-12-30 在用 610.14 112.39 497.75
脱硫脱销项目 生产用 2017-02-28 在用 592.06 188.59 403.47
脱硫、除尘、脱硝系统 生产用 2020-12-30 在用 576.78 576.78
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进口检验机 生产用 2020-12-29 在用 568.83 568.83
二线行列机 生产用 2017-02-28 在用 528.50 188.76 339.74
东厂器皿二车间空压机 生产用 2018-12-31 在用 521.41 99.07 422.34
进口冷干机 生产用 2020-12-29 在用 506.09 506.09
进口空压机 生产用 2020-12-29 在用 482.16 482.16
瓶一车间—3 台检验机 生产用 2018-6-30 在用 468.63 126.00 342.63
瓶罐二车间 2#炉脱硫除
生产用 2018-12-29 在用 429.82 70.72 359.10
尘脱硝设备
瓶罐一车间 1#炉脱硫除
生产用 2018-12-29 在用 394.76 78.93 315.83
尘脱硝设备
进口退火炉 生产用 2020-12-29 在用 383.67 383.67
配料车间料仓 生产用 2018-12-27 在用 353.68 67.20 286.48
雷文玛克供料道 生产用 2014-07-31 在用 349.91 209.41 140.50
行列机一台 生产用 2010-09-15 在用 318.81 302.87 15.94
一体式照相检验机 生产用 2020-12-30 在用 317.08 317.08
分配供料道 生产用 2018-12-18 在用 315.02 59.85 255.17
35KV 配电室设备（东厂
生产用 2017-10-31 在用 306.96 77.55 229.41
区）
联合检验机 生产用 2018-12-13 在用 299.35 56.88 242.47
器皿二车间 5#供料机 生产用 2018-12-31 在用 296.89 56.41 240.48
进口供料机 生产用 2017-02-28 在用 285.00 103.89 181.11
退火炉 生产用 2017-02-28 在用 275.06 99.59 175.47
一体机 生产用 2018-12-13 在用 262.43 49.86 212.57
横竖打包装机（进口） 生产用 2018-12-18 在用 258.53 49.12 209.41
制瓶机 生产用 2018-12-18 在用 253.69 48.20 205.49
行列机 生产用 2020-12-29 在用 243.84 243.84
复合循环式膜中水一体
生产用 2019-12-31 在用 243.83 23.16 220.67
化处理设备（格润环保）
燃气料道 生产用 2020-12-30 在用 233.31 233.31
供料机 生产用 2016-12-31 在用 231.02 87.74 143.28
冷热端反馈系统 生产用 2019-04-26 在用 222.89 42.37 180.52
三线行列机 生产用 2017-02-28 在用 219.07 79.28 139.79
煤气炉 生产用 2017-12-20 在用 202.16 67.20 134.96
瓶一车间—检验机 生产用 2018-06-30 在用 199.94 48.29 151.65
瓶一车间—检验机 生产用 2018-06-30 在用 199.94 48.29 151.65
瓶一车间—检验机 生产用 2018-06-30 在用 199.94 48.29 151.65
检验机 生产用 2017-12-14 在用 199.22 56.78 142.44
退火炉瓶 2 车间 8 号线 生产用 2014-07-31 在用 188.90 115.28 73.62
玻璃原料自动配料设备
生产用 2018-12-14 在用 183.28 34.82 148.46
一套
电加热退火炉—器皿二
生产用 2018-12-29 在用 180.10 33.41 146.69
车间 5#生产线
玻璃生产线供料道用电 生产用 2018-12-31 在用 175.74 33.39 142.35
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子恒温控制
进口输送设备 生产用 2017-02-28 在用 171.66 62.51 109.15
制瓶一车间—拐弯机、横
生产用 2018-12-31 在用 169.15 32.14 137.01
向输送机
进口红外线摄像系统 生产用 2017-08-26 在用 160.42 52.07 108.35
风机（进口） 生产用 2018-12-18 在用 156.58 29.75 126.83
制瓶机 生产用 2014-07-31 在用 153.85 94.98 58.87
分料道 生产用 2014-07-31 在用 153.85 93.88 59.97
分配料道 生产用 2020-12-30 在用 152.48 152.48
瓶罐玻璃检验机（马波斯
生产用 2018-02-28 在用 150.81 40.59 110.22
量仪）
瓶一车间质检处—自动
生产用 2019-08-31 在用 143.36 31.85 111.51
压力与容量测试机
燃气供料道 生产用 2018-12-18 在用 139.95 26.59 113.36
燃气供料道 生产用 2017-07-29 在用 139.32 44.46 94.86
污水处理设备 生产用 2018-12-12 在用 132.48 17.48 115.00
玻璃瓶联合检验机设备
生产用 2020-10-29 在用 131.51 2.08 129.43
—北京大恒图像
壁厚检测（2 个点） 生产用 2018-12-13 在用 126.04 23.95 102.09
热缩包装机 生产用 2014-07-31 在用 125.85 81.55 44.30
瓶一车间用热塑包装机 生产用 2018-12-31 在用 122.81 23.33 99.48
玻璃生产线用推瓶机
生产用 2018-12-31 在用 121.65 23.11 98.54
（新）
器皿玻璃原料自动配料
生产用 2016-12-31 在用 118.49 43.68 74.81
（东厂区）
器皿玻璃原料自动配料
生产用 2016-12-31 在用 118.49 43.68 74.81
（东厂区）
碎玻璃拌料机 生产用 2016-06-30 在用 117.62 50.28 67.34
配料线 生产用 2020-12-29 在用 116.58 116.58
东厂器皿二车间真空泵 生产用 2019-01-31 在用 114.51 20.85 93.66
煤气炉 生产用 2018-12-12 在用 113.61 21.59 92.02
瓶一车间—检验机 生产用 2018-06-30 在用 107.66 26.00 81.66
燃气供应系统 生产用 2017-02-28 在用 101.44 36.80 64.64
合计 78,017.46 18,394.24 59,623.22
2、资产对应产品产能、实际产量情况
2020 年瓶罐、器皿产能、产量表
设计产能利用
项目 设计产能 实际产能 实际产量
率
瓶罐（万吨） 25.71 25.51 99.22% 23.84
器皿（万只） 3595 3591 99.89% 2663
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瓶罐的设计产能利用率 99.22%，器皿的设计产能利用率 99.89%，实际产能
接近设计产能，趋于满负荷生产，资产正常使用，不存在减值迹象。
3、资产减值风险情况
因山西华鹏和辽宁华鹏停产时间较长，判断存在减值迹象，公司出于谨慎考
虑，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定进行减值测试，并聘请了
专业评估机构进行评估，参考评估结果，计提减值准备。报告期内对山西华鹏和
辽宁华鹏的房屋及构筑物、机器设备减值情况如下：
单位：万元
项目 房屋及构筑物 机器设备 合计
固定资产原值 4,515.52 3,031.74 7,547.26
累计折旧 1,550.09 2,213.76 3,763.85
减值准备 51.91 462.85 514.76
账面价值 2,913.52 355.13 3,268.65
综上，通过对房屋及构筑物、机器设备的主要情况，包括主要资产账面原值
及累计折旧、性质用途、入账时间、使用状态、对应产品产能、实际产量等进行
分析，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，对存在减值迹象的资
产计提了减值准备。
三、补充披露固定资产转入在建工程的具体情况，包括固定资产
性质、主要用途、使用时间、使用状态、转入在建工程事由等。
报告期内，固定资产因技改升级原因转入在建工程，具体情况如下：
单位：万元
转入在建工 转入在建
项目 资产性质 主要用途 使用时间 使用状态
程金额 工程事由
器皿三车间技
生产类 生产器皿产品 2年 正常使用 4,961.68 技改升级
改项目
华鹏总部器皿三车间技改项目对供料道及主要生产设备进行升级改造，主要
包括：增加接挺部位及杯底火抛光工艺，对单机子工位升降系统改造，由气动控
制改为电子控制，附加真空吸附功能；改造燃气加热料道保证玻璃液在通道内的
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温度的均恒性，避免产生由于玻璃液温度差异导致的绺纹、产品壁厚分布不均等
现象；增加供料道底部钼电极加热放料系统，解决由于锆质耐火材料熔解于池底
玻璃液从而导致的产品缺陷。计划改造支出约 1000 万元，改造后生产的微拉伸
产品较普通玻璃杯强度增加，杯泡和杯挺圆滑过度，既提升了产品的美观度，也
有效降低了焊接应力，同时能够依靠技术优势，避免国内同类产品间的恶性竞争，
积极参与国外品牌市场份额竞争，提高品牌的知名度，增加利润空间。
江苏石岛技改项目改造主要是利用公司原有熔制车间进行，以窑炉为中心进
行改造，并同时对熔制车间部分生产设备进行更换，引进具有国际国内先进水平
的玻璃成型及辅助设备生产轻量化玻璃瓶罐产品，实际改造支出 3144 万元，具
体改造内容包括：增加引进国外窑炉公司设计及制造的电助熔设备，窑炉控制设
计为全自动 DCS 控制；关键成型设备进行替换和技改；废气排放环保设备升级改
造达到环保提标要求；其余配套工程利用厂区原有设施。改造后江苏石岛能够通
过先进行列机、天燃气料道控制系统和 E-MOC 模具冷却等设备优势，在小口压吹
成型上实现新的突破。该技术的试制成功，可有效降低产品重量，降低产品成本，
提高生产效益。江苏石岛技改项目于 2020 年 12 月完成，达到可使用状态，转入
固定资产。
四、说明报告期内公司发生大额固定资产转入在建工程是否符合
企业会计准则相关规定，是否具备业务实质。如是，请具体说明相关
适用情形。
根据《企业会计准则第 4 号-固定资产》应用指南规定：固定资产的更新改
造等后续支出，满足本准则第四条规定确认条件的，应当计入固定资产成本，如
有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定
资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。
第四条 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）与该固定资产
有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。
企业对固定资产进行更新改造的，应将固定资产的原价、已计提的累计折旧
和减值准备转销，将固定资产的账目价值转入在建工程，并停止计提折旧。固定
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资产发生的可资本化的后续支出，通过“在建工程”科目核算。
报告期内公司发生大额固定资产转入在建工程的项目包括江苏石岛固定资
产转入在建工程的技改项目，公司转入在建工程的器皿三车间技改项目，两个项
目技改以后生产能力将大大提高，同时产品进行改良，预计能够为企业带来更多
的经济利益，固定资产发生的可资本化后续支出也能够可靠计量,由固定资产转
入在建工程符合企业会计准则相关规定，具备业务实质。
本年公司固定资产因技改转入在建工程，公司主要生产玻璃制品、玻璃包装
容器，玻璃生产工艺特点为窑炉点火生产，机器设备需要常年不间断运转，设备
长期处于高负荷运转中。公司结合子公司江苏石岛窑炉运行情况和市场情况，决
定对其进行技改升级，扩大产能，以适应市场对产品要求。由于工期较长，改造
投入较多，公司将该部分固定资产转入在建工程归集相关技改支出，2020 年 1
月账面价值 9,925.86 万元固定资产转入在建工程核算，2020 年 12 月技改项目
完成，达到预定可使用状态后转入固定资产核算。
公司器皿三车间原生产低端玻璃水杯，市场竞争激烈，产品价格较低，公司
决定对生产线进行技术改造，进行产品优化升级，以便能提高产品价格，提升产
品竞争力，2020 年 5 月份账面价值 4,961.68 万元固定资产转入在建工程核算。
综上所述，报告期内公司发生大额固定资产转入在建工程符合企业会计准则
相关规定，具备业务实质。
会计师意见：
会计师对上述事项进行了核查，结合 2020 年年度财务报表审计，关注了报
告期内资产处置和报废情况，并对公司固定资产减值测试执行了复核程序。对于
大额固定资产转入在建工程项目，检查项目技改方案、检查合同并进行实地查看、
对会计处理进行复核，通过执行上述程序，我们认为公司报告期内发生大额固定
资产转入在建工程具备业务实质，会计处理符合企业会计准则相关规定。
问题Ⅵ 年报披露，公司在建工程期末账面价值 4.90 亿元，主
要为器皿—车间改造项目以及高档玻璃制品建设项目-辽宁华鹏广源
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玻璃限公司，期末余额分别为 1.73 亿元以及 1.16 亿元，报告期内
分别新增投入 2360 万元、1568 万元，报告期末工程进度为 63.54%、
23.10%，实施进度较慢。请公司：一、补充披露上述项目建设的具体
时间规划、实际工程进度、预计完工时间，实际建设是否符合计划安
排，是否存在项目达到预定可使用状态未及时转固的情形；二、补充
披露报告期内发生大额固定资产转入在建工程的具体项目以及完工
进度情况；三、结合在建项目建设进展、市场情况及减值测试情况等，
说明公司未对在建工程相关资产计提减值准备的合理性。
【回复】
一、补充披露上述项目建设的具体时间规划、实际工程进度、预
计完工时间，实际建设是否符合计划安排，是否存在项目达到预定可
使用状态未及时转固的情形。
器皿—车间改造项目、高档玻璃制品建设项目-辽宁华鹏广源玻璃有限公司，
以上两个项目均未完工，不存在项目达到预定可使用状态未及时转固的情形。
1、器皿一车间改造项目情况说明：
器皿一车间改造项目根据市场需求的变化，对部分设备生产线进行升级改造，
其中拉伸高脚杯生产线设备为全新进口的整条生产线，按照原计划预计在 2020
年底交付，由于受疫情影响，国外的设备加工周期和供货均受到影响，主要机器
设备交货期推迟至 2021 年底，公司拟在该高端设备到厂后马上进入安装调试阶
段，达到预定可使用状态，预计 2022 年上半年转固。
2、高档玻璃制品建设项目-辽宁华鹏广源玻璃有限公司项目情况说明：
2017 年 10 月中旬，为了提高产品在东北市场的占有率，提升产品质量和档
次，辽宁华鹏新上了高档玻璃制品建设项目，增加了新厂房、新设备等资产投资，
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并对现有设备进行技术升级改造，对生产结构和生产能力进行综合调整，拟将生
产线由原来的 4 条增加到 5 条，生产能力由原来的年产 5 万吨改造后增加至年产
6 万吨，从而停工停产转入技改。建设期间，因国家环保政策日益趋严，政府部
分配套设施不到位，原计划于 2019 年年初完成的新生产线建设项目停工，时过
境迁，东北市场环境发生了较大变化，产品价格竞争激烈，原材料涨价，成本上
升，加之公司资金相对紧张，公司对辽宁华鹏投入产出等方面进行了反复推敲和
综合考量，短期内不会产生经济效益，进而影响了辽宁华鹏的复产计划。
2020 年由于新冠肺炎疫情，国内和国际经济环境均受到不同程度的影响，
也延迟了公司对辽宁资产的盘活运作。公司也在积极多方寻求合作，探索合作运
营等模式将资产充分利用，发挥资产最大价值。
若根据市场环境、投入产出等方面综合考量对公司业绩不会产生积极影响，
为了提高资产的运营效率，公司将积极寻求综合解决方案，不排除通过政府招商
引资、寻找合作方，出售、出租等方式尽快盘活资产，回笼资金，目前具体方案
公司正在综合各方面因素进一步论证中，后续公司将按要求及时履行信息披露义
务。
综上所述，在建工程主要项目未达到预定可使用状态，不存在未及时转固的
情形。
二、补充披露报告期内发生大额固定资产转入在建工程的具体项
目以及完工进度情况。
报告期内发生大额固定资产因技改转入在建工程的具体项目包括器皿三车
间技改项目和江苏石岛技改项目。完工进度情况如下：
单位：万元
项目 资产原值 累计折旧 转入在建工程金额 完工进度
器皿三车间技改项目 5,451.10 489.42 4,961.68 约 50%
另江苏石岛技改项目本年由固定资产转入在建工程进行技改，于 2020 年 12
月技改完成，达到可使用状态，转入固定资产。
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器皿三车间技改及江苏石岛技改项目的具体情况详见问题 V.三。
三、结合在建项目建设进展、市场情况及减值测试情况等，说明
公司未对在建工程相关资产计提减值准备的合理性。
在建工程计提减值准备的条件，根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》，
企业的固定资产建设工程，随着市场或其他因素的变化，会发生停建、缓建，导
致建设工程减值等情况。为了较真实地反映在建工程价值，企业应该定期或在年
终，对在建工程进行全面检查，如存在下列一项或者若干项情况，应当计提在建
工程减值准备：
（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；
（2）所建项目无论在性能还是在技术上已经落后，且给企业带来的经济利
益具有很大的不确定性；
（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
报告期末在建工程主要包括器皿一车间改造项目、高档玻璃制品建设项目-
辽宁华鹏广源玻璃有限公司、器皿三车间技改项目、山西华鹏在建项目等，公司
2020 年末根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定对在建工程进行减
值测试。
器皿一车间改造项目工程进度达 63.54%、器皿三车间技改项目工程进度达
约 50%，两个在建项目均不存在上述减值情况，未发现减值迹象。
2、报告期末高档玻璃制品建设项目减值情况：
单位：万元
项目 账面余额 减值准备 账面价值
高档玻璃制品建设项目 11,598.46 765.35 10,833.11
高档玻璃制品建设项目为辽宁华鹏的在建工程项目，由于该项目建设周期较
长，判断可能出现减值迹象，公司出于谨慎考虑，聘请了专业评估机构进行评估，
参考评估结果，当期计提减值准备 426.23 万元。截止报告期末，在建工程减值
准备余额 765.35 万元。
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3、报告期末山西华鹏在建项目情况：
单位：万元
项目 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程改造项目 1,315.94 876.94 439.00
山西华鹏的在建工程主要为设备安装工程，公司按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》的规定进行减值测试，聘请专业的评估机构进行评估，2018
年计提资产减值准备 628.03 万元，2019 年计提资产减值准备 104.61 万元，2020
年计提资产减值准备 144.31 万元。截止报告期末，在建工程减值准备余额 876.94
万元。
综上，公司认为报告期末在建工程减值准备计提是充分合理的，符合《企业
会计准则》的规定和谨慎性要求。
会计师意见：
经核查并结合年报审计中执行的程序，包括实地查看在建项目进度，获取并
检查施工合同、工程量确认表等，与公司上述回复一致。年审期间中，我们获取
了公司有关在建工程减值测试过程，并对公司在建工程减值测试执行复核程序。
经测试，我们认为公司对在建工程的减值准备计提金额合理，不存在减值计提不
充分的情形。
问题Ⅶ 年报披露，公司应收账款期末账面价值 5.66 亿元，同
比增长 116.74%，其中应收技术服务期末账面价值 3.81 亿元，上年
同期为 6611 万元。公司称主要是天元信息本年执行财政部新收入准
则所致，对部分已完工未结算的项目，将期初存货余额结转至应收账
款。请公司：一、按项目列示已完工未结算资产情况，包括但不限于
项目名称、交易对方、交易时间、合同金额、期初及期末完工金额、
结算金额、期末完工百分比、是否存在未按合同约定及时结算的情形；
二、补充披露有关资产减值计提及同比变动情况，并结合交易对方信
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用状况、结算、回款进度等履约情况，说明有关减值准备计提是否充
分、及时；三、根据天元信息业务模式，具体说明将部分已完工未结
算项目计入存货后调整为计入应收账款的会计处理方式，并结合新收
入准则有关条款规定，说明调整其会计处理是否符合会计准则，以及
是否涉及对前期披露财务数据的追溯调整。
【回复】
一、按项目列示已完工未结算资产情况，包括但不限于项目名称、
交易对方、交易时间、合同金额、期初及期末完工金额、结算金额、
期末完工百分比、是否存在未按合同约定及时结算的情形。
前 50 名已完工未结算项目明细
单位：万元
是否存在未
合同金 2019.12. 2019.12. 2020.1 2020.12. 期末完
交易对 按合同约定
项目名称 交易时间 额（不 31 完工金 31 结算金 2.31 完 31 结算金 工百分
方 及时结算的
含税） 额 额 工金额 额 比
情形
项目 1 客户 1 2018.11 933.02 913.64 395.60 913.64 913.64 100% 否
项目 2 客户 2 2016.11 764.15 751.81 350.00 751.81 751.81 100% 否
项目 3 客户 3 2016.1 632.08 592.49 110.14 592.49 592.49 100% 否
项目 4 客户 4 2017.1 471.7 425.12 250.00 425.12 425.12 100% 否
项目 5 客户 5 2018.3 432.45 423.36 346.70 423.36 423.36 100% 否
项目 6 客户 6 2019.4 426.05 426.05 373.25 426.05 426.05 100% 否
项目 7 客户 7 2017.6 386.79 386.6 290.00 386.6 386.6 100% 否
项目 8 客户 8 2017.9 332.08 321.07 321.07 321.07 100% 否
项目 9 客户 9 2016.12 320.75 319.88 319.88 319.88 100% 否
项目 10 客户 10 2019.5 308.96 302.03 38.97 302.03 302.03 100% 否
项目 11 客户 11 2019.3 307.53 303.91 303.91 303.91 100% 否
项目 12 客户 12 2016.1 283.02 255.13 270.00 255.13 255.13 100% 否
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项目 13 客户 13 2017.12 283.02 250.39 250.39 250.39 100% 否
项目 14 客户 14 2017.12 264.15 259.68 275.20 259.68 259.68 100% 否
项目 15 客户 15 2018.1 259.04 234.37 80.00 234.37 234.37 100% 否
项目 16 客户 16 2017.6 254.72 248 248 248 100% 否
项目 17 客户 17 2016.7 245.28 244.11 244.11 244.11 100% 否
项目 18 客户 18 2017.1 229.5 225.37 12.61 225.37 225.37 100% 否
项目 19 客户 19 2018.3 226.42 202.31 202.31 202.31 100% 否
项目 20 客户 20 2017.1 214.43 204.89 103.22 204.89 204.89 100% 否
项目 21 客户 21 2017.6 207.55 199.72 146.00 199.72 199.72 100% 否
项目 22 客户 22 2016.12 207.55 173.12 30.00 173.12 173.12 100% 否
项目 23 客户 23 2018.1 207.55 205.97 121.00 205.97 205.97 100% 否
项目 24 客户 24 2018.7 198.11 178.72 178.72 178.72 100% 否
项目 25 客户 25 2017.9 188.68 187.43 187.43 187.43 100% 否
项目 26 客户 26 2019.5 188.68 187.58 28.00 187.58 187.58 100% 否
项目 27 客户 27 2019.8 169.81 161.2 95.00 161.2 161.2 100% 否
项目 28 客户 28 2018.4 168.87 162.46 162.46 162.46 100% 否
项目 29 客户 29 2019.3 165.09 150.52 30.50 150.52 150.52 100% 否
项目 30 客户 30 2019.7 163.28 130.62 35.00 130.62 130.62 100% 否
项目 31 客户 31 2019.1 160.38 134.01 99.20 134.01 134.01 100% 否
项目 32 客户 32 2019.1 160.38 140.8 145.00 140.8 140.8 100% 否
项目 33 客户 33 2018.6 152.94 152.28 97.17 152.28 152.28 100% 否
项目 34 客户 34 2019.4 152.9 151.01 68.00 151.01 151.01 100% 否
项目 35 客户 35 2019.2 151.89 150.39 72.42 150.39 150.39 100% 否
项目 36 客户 36 2019.1 150.94 127.51 127.51 127.51 100% 否
项目 37 客户 37 2019.4 149.15 148.77 110.67 148.77 148.77 100% 否
项目 38 客户 38 2019.4 143.4 134.39 134.39 134.39 100% 否
项目 39 客户 39 2018.2 141.51 111.64 52.53 111.64 111.64 100% 否
项目 40 客户 40 2019.5 139.93 125.07 125.07 125.07 100% 否
项目 41 客户 41 2018.2 134.82 131 91.30 131 131 100% 否
项目 42 客户 42 2019.3 133.02 132.21 132.21 132.21 100% 否
项目 43 客户 43 2019.4 127.36 116.73 26.75 116.73 116.73 100% 否
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项目 44 客户 44 2019.4 122.64 119.37 47.97 119.37 119.37 100% 否
项目 45 客户 45 2018.6 122.64 122.51 10.00 122.51 122.51 100% 否
项目 46 客户 46 2019.7 120.75 119.97 6.00 119.97 119.97 100% 否
项目 47 客户 47 2019.6 119.34 118.17 30.00 118.17 118.17 100% 否
项目 48 客户 48 2016.11 116.45 110.09 50.00 110.09 110.09 100% 否
项目 49 客户 49 2019.2 96.99 93.56 93.56 93.56 100% 否
项目 50 客户 50 2018.6 94.34 91.4 74.12 91.4 91.4 100% 否
合计 12,132.08 11,558.43 4,362.33 11,558.43 11,558.43
注：合同金额与结算金额存在差异的原因为，合同约定按照项目完工时的实
际工作量进行结算。
2020 年年报披露“天元信息本年执行财政部新收入准则，对已完工未结算
的项目满足新收入准则收入确认条件时，将期初存货余额结转至应收账款”。2019
年天元信息执行原收入准则按完工百分比法确认收入，天元信息会计处理参考
《企业会计准则讲解（2010）》第十六章建造合同第三节合同收入与合同费用中
关于完工百分比法中的存货和应收账款有关核算方法进行处理，未结算项目合同
成本和合同毛利在存货中核算，待双方结算时已结算的合同价款转入应收账款核
算。2020 年 1 月 1 日实施新收入准则后，原建造合同准则中的上述核算方法不
再适用，因此，天元信息将期初已完工未结算但客户取得控制权的项目，其发生
的成本和毛利从存货中转到应收账款核算。
二、补充披露有关资产减值计提及同比变动情况，并结合交易对
方信用状况、结算、回款进度等履约情况，说明有关减值准备计提是
否充分、及时。
（一）应收账款坏账计提及变动情况
单位：万元
坏账计提比例 变动幅度
年度 账面余额 期末坏账准备 账面价值
（%） （%）
2019-12-31 8,010.47 1,399.41 6,611.06 17.47
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2020-01-01 24,751.32 4,107.64 20,643.68 16.60 -0.87
2020-12-31 45,710.50 7,640.65 38,069.85 16.72 0.12
2020 年 1 月 1 日应收账款余额与 2019 年 12 月 31 日应收账款余额的差异原
因为：2020 年 1 月 1 日执行新收入准则原来采用完工百分比法核算的技术服务
收入改为按某一时点确认收入。满足新收入准则按某一时点确认收入的已完工未
结算但客户已取得控制权的项目，将期初存货余额结转至应收账款 16,740.85
万元，相应的存货跌价准备 2,656.40 万元结转至应收账款坏账准备，同时根据
应收账款预期信用损失率，补提预期信用损失 51.83 万元。
通过上表可见，应收账款坏账准备在 2019 年 12 月 31 日、2020 年 1 月 1 日、
2020 年 12 月 31 日的计提比例为别为 17.47%、16.60%、16.72%，2020 年 1 月 1
日坏账计提比例比 2019 年 12 月 31 日坏账计提比例下降 0.87%，2020 年 12 月
31 日坏账计提比例与 2020 年 1 月 1 号计提比例基本持平，天元信息近两年坏账
计提政策未发生变化，变动原因为账龄结构变化所致。
（二）应收账款按照客户性质分类、结算、回款进度及坏账计提情况：
单位：万元
累计结算金 累计回款 期末账面余 回款进度 期末坏账 坏账计提比
客户性质
额 金额 额 （%） 准备 例（%）
政府部门 33,540.16 8,021.01 25,519.16 23.91 1,600.37 6.27
事业单位 7,994.38 2,821.57 5,172.81 35.29 1,700.99 32.88
国有企业 4,453.87 2,047.41 2,406.46 45.97 503.77 20.93
民营企业 19,183.43 6,571.36 12,612.07 34.26 3,835.52 30.41
合计 65,171.84 19,461.35 45,710.50 29.86 7,640.65 16.72
按客户类型期末账面余额结构图
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按客户类型期末账面余额结构图
政府部门
27.59%
事业单位
55.83% 国有企业
5.26%
民营企业
11.32%
天元信息的主要客户群体分为：政府部门、事业单位、国有企业以及优质民
营企业等，客户资信状况良好，信用度高，虽然由于支付项目款需经过各项审批
程序，从提交结算资料到客户确认结算结果需要一定时间等多种因素影响，导致
回款进度较慢，但已充分计提坏账的应收账款在期后仍在陆续回款，天元信息在
2020 年度累计收款金额为 14,414.42 万元，其中收回逾期的应收账款 6,456.99
万元；在 2021 年 1-5 月份累计收款金额为 5,424.82 万元，其中收回逾期的应收
账款 1,565.01 万元。
综上所述，通过对应收账款坏账计提及变动分析，以及对交易对方信用状况、
结算、回款进度情况分析，相关资产减值准备计提充分、及时。
三、根据天元信息业务模式，具体说明将部分已完工未结算项目
计入存货后调整为计入应收账款的会计处理方式，并结合新收入准则
有关条款规定，说明调整其会计处理是否符合会计准则，以及是否涉
及对前期披露财务数据的追溯调整。
（一）天元信息的业务模式
天元信息致力于空间地理信息技术的研究和开发，利用地理信息系统建设、
基于地理信息的地下管道检测、地理信息工程数据采集、三维建模、二、三维可
视化集成数据平台和智能终端开发应用等核心技术，对国内油田、燃气、供热、
供水、供电等不同行业提供地下管道检测、软件平台的开发建设等技术服务。
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（二）收入确认政策
天元信息的收入全部为提供技术服务收入，2019 年前提供技术服务收入的
会计政策为：
在资产负债表日提供技术服务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比
法确认提供技术服务收入。提供技术服务交易的结果能够可靠估计，是指同时具
备以下条件：
1、收入的金额能够可靠计量；
2、相关的经济利益很可能流入本公司；
3、交易的完工进度能够可靠确定；
4、交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。
天元信息提供技术服务收入确认的具体标准为：按照已收或应收的合同价款
确定提供技术服务收入总额，但已收或应收的合同价款不公允的除外。资产负债
表日按照提供技术服务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提
供技术服务收入后的金额，确认当期提供技术服务收入；同时，按照提供技术服
务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结
转当期劳务成本。提供技术服务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总
成本的比例确定。
2020 年 1 月 1 日公司执行新收入准则，新收入准则取代了财政部于 2006 年
颁布的《企业会计准则第 14 号—收入》及《企业会计准则第 15 号—建造合同》
(统称“原收入准则”)。在原收入准则下，本公司以风险报酬转移作为收入确认
时点的判断标准。在新收入准则下，本公司以控制权转移作为收入确认时点的判
断标准。根据财政部于 2017 年 7 月 5 日发布修订后的《企业会计准则第 14 号—
收入》（财会[2017]22 号）的规定，2020 年 1 月 1 日之前的原收入准则与新收入
准则要求不一致的，公司按照新收入准则的规定进行追溯调整，首次执行新收入
准则的累积影响数调整 2020 年 1 月 1 日的留存收益及财务报表其他相关项目金
额。
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根据新收入准则的规定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商
品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。公司提供技
术服务收入确认的具体标准按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提
供技术服务收入金额。公司在完成服务内容，取得客户验收单后确定提供技术服
务收入。即公司天元信息的收入确认方法由原来的完工百分法确认收入变为按某
一时点法确认收入。
（三）会计处理方式
2019 年以前天元信息会计处理参考《企业会计准则讲解（2010）》第十六
章建造合同第三节合同收入与合同费用中关于完工百分比法中的存货和应收账
款有关核算方法进行处理，未结算项目合同成本和合同毛利在存货中核算，待双
方结算时已结算的合同价款转入应收账款核算。
2020 年天元信息根据新收入准则的规定，于 2020 年 1 月 1 日对在原收入准
则下，已完工未结算但客户已取得控制权的项目，发生的成本和毛利从存货中转
到应收账款核算，符合新收入准则的规定，“在履行了合同中的履约义务，即在
客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收
入”。
公司认为首次执行新收入准则已完工未结算但客户已取得控制权的项目，该
部分项目发生的成本和毛利由存货核算调整为应收账款的会计处理方式是符合
新收入准则有关规定，仅需调整首次执行新收入准则当年年初财务报表相关项目，
不涉及对前期披露财务数据的追溯调整。
（四）执行新收入准则的影响
根据财政部规定公司自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则。因执行新收入
准则，天元信息提供专业技术服务收入确认时点发生变化，由原来按完工百分比
法确认收入改为按某一时点确认收入即终验法确认收入,相关调整对天元信息
2020 年 1 月 1 日合并财务报表中归属于母公司股东权益的影响金额为-3,515.30
万元，对少数股东权益的影响金额为-24.46 万元。2020 年 1 月 1 日股东权益调
整主要系原按完工百分比法确认收入时产生的相关毛利等因素的影响，其中涉及
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营业收入累计调减金额为 9,333.49 万元,营业成本累计调减金额为 5,374.28 万
元。上述调整项目在 2020 年度符合新收入准则确认条件重复确认的营业收入金
额为 4,650.56 万元，营业成本为 2,470.38 万元，不考虑截止 2020 年末未完工
项目如采用原收入准则按完工百分比法确认收入的影响。扣除因执行新收入准则
2020 年 1 月 1 日冲回的收入成本在 2020 年度按终验法重复确认收入，天元信息
2020 年度利润完成情况如下：
单位：万元
2020 年度执行新收入准 扣除因执行新收入准则重 扣除重复因素后的金
项目
则金额 复确认收入影响数 额
营业收入 33,781.43 -4,650.56 29,130.87
营业成本 15,145.14 -2,470.38 12,674.77
净利润 7,583.42 -1,884.67 5,698.75
归母净利润 7,564.51 -1,860.21 5,704.31
会计师意见：
经核查，公司披露的已完工未结算项目信息与我们在执行年度财务报表审计
过程中了解到的信息相符；结合对年度财务报表审计中执行的函证、客户访谈、
检查验收单和银行回款单、测算坏账损失等审计程序，我们认为，公司对应收账
款减值准备计提充分、及时，不存在减值计提不充分的情形；公司将部分已完工
未结算项目由存货调整为计入应收账款的会计处理方式符合新收入准则有关规
定，不涉及对前期披露财务数据的追溯调整。
问题 VIII 年报披露，截至报告期期末，公司使用权受限货币
资金共 1798 万元；固定资产账面价值 4.08 亿元因抵押担保受限；
无形资产账面价值 1.34 亿元因质押担保受限。此外，报告期内公司
发生多笔向关联方资金拆入的情况，累计金额较大。请公司：一、补
充披露目前公司上述受限资产明细及相对应的融资、诉讼情况，说明
是否存在借款逾期、诉讼等导致公司上述资产无法正常使用的风险；
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二、梳理并披露报告期内公司向关联方资金拆入的具体情况，包括对
应本金、利息、期限、到期日、借款对象、是否涉及抵押担保等，评
估发生借款以及利息费用的必要性、公允性；三、核实上述事项是否
达到临时公告披露标准，说明是否履行了适当的决策程序和信息披露
义务，公司董监高在上述决策中是否勤勉尽责。
【回复】
一、补充披露目前公司上述受限资产明细及相对应的融资、诉讼
情况，说明是否存在借款逾期、诉讼等导致公司上述资产无法正常使
用的风险。
表 1： 受限制货币资金明细表
单位：元
受限制原因 金额 冻结资金及诉讼情况
银行承兑汇票保证金 5,067,802.98 保证金
信用证保证金 2,531,579.43 保证金
保函保证金 640,600.00 保证金
用于担保的定期存款
4,000,000.00 定期存款
或通知存款
与淄博博山宇昊耐火材料有限公司买卖合同纠
纷，被法院冻结。对应民事裁定书（2020）鲁 0301
银行存款冻结 2,029,109.13 财保 794 号、民事裁定书（2020）鲁 0304 财保
793 号、民事裁定书（2021）鲁 0304 民初 27 号
之二。
与河北安迪模具有限公司买卖合同纠纷，被法院
银行存款冻结 3,098,656.01 冻结。对应民事裁定书（2020）鲁 1791 民初 2260
号、民事判决书（2020）甘 0622 民初 2182 号。
与沈阳市合众玻璃有限公司买卖合同纠纷，被法
院冻结。对应民事判决书（2020）辽 0113 民初
银行存款冻结 15,694.74
6843 号、民事判决书（2020）辽 0113 民初 6843
号。
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与交城县瑞峰矿业有限公司买卖合同纠纷，被法
银行存款冻结 106,667.61 院冻结。对应民事判决书（2019）晋 0121 民初
2426 号。
与山东玉兔食品股份有限公司买卖合同纠纷，被
银行存款冻结 491,858.58 法院冻结。对应民事判决书（2020）鲁 0306 民
初 65 号。
合计 17,981,968.48
综上，公司保证金和定期存款为正常生产经营中产生的无法使用的其他货
币资金。银行存款冻结原因为与客商产生纠纷被起诉后法院冻结所致。
表 2：抵押、担保固定资产、无形资产明细表
单位：万元
资产 抵押物 诉讼 是否
账面价值 抵押日期 抵押到期日 融资机构 融资金额
类别 名称 情况 逾期
固定 房屋建
2,143.73 2019-12-19 2022-12-19
资产 筑物 已还款未办
恒丰银行 无 否
无形 土地使 理解押手续
867.73 2019-12-19 2022-12-19
资产 用权
固定 房屋建
5,026.57 2018-8-29 2021-8-29
资产 筑物
兴业银行 8,500.00 无 否
无形 土地使
2,959.01 2018-8-29 2021-8-29
资产 用权
固定 房屋建
335.29 2018-6-6 2021-6-6
资产 筑物
固定 房屋建
1,036.23 2020-6-23 2023-6-23
资产 筑物 威海市商
18,500.00 无 否
无形 土地使 业银行
140.46 2018-6-6 2021-6-6
资产 用权
无形 土地使
692.41 2020-6-23 2023-6-23
资产 用权
固定 房屋建
1,782.23 2020-6-3 2021-6-2 齐商银行 2,000.00 无 否
资产 筑物
固定 房屋建
12,706.22 2020-11-17 2023-11-17
资产 筑物
无形 土地使 已还款未办
2,403.43 2020-11-17 2023-11-17 日照银行 无 否
资产 用权 理解押手续
无形 土地使
678.24 2020-11-17 2023-11-17
资产 用权
固定 房屋建
6,230.42 2020-2-28 2023-3-17 甘肃银行 3,000.00 无 否
资产 筑物
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固定 机器设
8,336.45 2020-2-28 2023-2-28
资产 备等
无形 土地使
1,215.78 2020-3-18 2023-3-17
资产 用权
无形 土地使
407.92 2019-8-12 2022-8-11
资产 用权
浦发银行 5,000.00 无 否
无形 土地使
185.84 2019-8-12 2022-8-11
资产 用权
无形 土地使
2,055.99 2020-11-2 2023-12-1
资产 用权 江苏农商
4,990.00 无 否
固定 房屋建 行
2,264.70 2020-11-2 2023-12-1
资产 筑物
固定 房屋建
642.33 2019-6-18 2022-6-18 东营银行 500.00 无 否
资产 筑物
无形
专利权 2020-9-18 2021-9-18 东营银行 500.00 无 否
资产
无形 东营莱商
专利权 1,824.68 2020-12-11 2021-12-10 500.00 无 否
资产 银行
无形 东营农商
专利权 2020-3-16 2021-3-10 500.00 无 否
资产 银行
固定 房屋建
166.77 2020-6-24 2024-6-23 招商银行 496.00 无 否
资产 筑物
大众汽车
固定 运输工 金融（中
30.23 2020-12-13 2025-12-12 26.98 无 否
资产 具 国）有限公
司
大众汽车
固定 运输工 金融（中
34.57 2020-11-15 2025-11-14 31.68 无 否
资产 具 国）有限公
司
固定 运输工 一汽租赁
30.95 2020-10-25 2023-10-24 23.80 无 否
资产 具 有限公司
固定 运输工 一汽租赁
30.95 2020-10-25 2023-10-24 23.80 无 否
资产 具 有限公司
无形
合计 13,431.49
资产
44,592.26
固定
合计 40,797.64
资产
综上，公司以固定资产房屋构筑物、机器设备和运输工具为抵押担保进行融
资，未出现借款逾期情况；以无形资产土地使用权和专利权质押担保进行融资，
未出现借款逾期情况，上述资产正常使用。
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二、梳理并披露报告期内公司向关联方资金拆入的具体情况，包
括对应本金、利息、期限、到期日、借款对象、是否涉及抵押担保等，
评估发生借款以及利息费用的必要性、公允性。
表 1：关联方资金拆入明细表
单位：万元
2020 年
借款对象 拆借本金 利率 起始日 到期日 抵押/担保情况 披露日期
度利息
1、华鹏玻璃（菏泽）
有限公司 100%股权质
山东振兴产
押及 100%股权收益权
业发展股权
转让 2、安庆华鹏长江 2018 年 12
投资基金合 20,000.00 5.225% 1,059.51 2018-12-10 2021-12-9
玻璃有限公司 100%股 月6日
伙企业（有限
权质押及 100%股权收
合伙）
益权转让 3、张德华连
带责任保证。
1、华鹏玻璃（菏泽）
有限公司 100%股权质
山东振兴产
押及 100%股权收益权
业发展股权
转让 2、安庆华鹏长江 2021 年 4 月
投资基金合 1,062.42 5.225% 2020-12-10 2021-12-9
玻璃有限公司 100%股 9日
伙企业（有限
权质押及 100%股权收
合伙）
益权转让 3、张德华连
带责任保证。
1、山西华鹏水塔玻璃
制品有限责任公司
100%股权收益权转让
2019 年 9 月
山东一圈一 2、张德华及其配偶毕
不是关联
带产业投资 翠芹提供连带责任保
2,000.00 10.00% 34.44 2019-9-9 2020-3-8 方，未达到
基金有限公 证 3、山西华鹏水塔玻
披露标准，
司 璃制品有限责任公司
未公告
股权质押 4、山东天元
信息技术集团有限公
司应收账款质押。
1、山东天元信息技术
山东振兴产
集团有限公司 55%股
业发展股权
权质押及 55%股权收 2019 年 10
投资基金合 10,000.00 5.225% 528.31 2019-9-30 2020-9-29
益权转让 2、山西华鹏 月1日
伙企业（有限
水塔玻璃制品有限责
合伙）
任公司 100%股权质押
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及 100%股权收益权转
让 3、张德华及其配偶
连带责任保证 4、甘肃
石岛玻璃有限公司
11,568,029.54 元应
收账款质押、安庆华鹏
长江玻璃有限公司
7,260,937.13 元应收
账款质押、华鹏玻璃
（菏泽）有限公司
36,124,298.70 元应
收账款质押、山东华鹏
玻璃股份有限公司
69,548,489.02 元应
收账款质押。
舜和资本管 9.50% 2020 年 1 月
2,000.00 110.45 2020-1-9 2020-4-1 信用借款
理有限公司 6.00% 11 日
舜和资本管 2020 年 1 月
3,300.00 8.00% 66 2020-1-22 2020-4-21 信用借款
理有限公司 23 日
舜和资本管 2020 年 3 月
2,000.00 9.50% 20.58 2020-3-2 2020-8-26 信用借款
理有限公司 4日
舜和资本管 2020 年 3 月
2,000.00 9.50% 15.83 2020-3-2 2020-8-27 信用借款
理有限公司 4日
舜和资本管 2020 年 3 月
2,000.00 9.50% 92.36 2020-3-4 2020-4-10 信用借款
理有限公司 4日
舜和资本管 2020 年 8 月
3,000.00 8.00% 95.33 2020-8-10 2021-6-9 信用借款
理有限公司 7日
舜和资本管 2020 年 9 月
2,100.00 8.00% 60.2 2020-8-24 2021-6-9 信用借款
理有限公司 1日
舜和资本管 2020 年 9 月
1,900.00 8.00% 53.2 2020-8-27 2021-6-9 信用借款
理有限公司 1日
舜和资本管 2020 年 9 月
2,800.00 8.00% 3.11 2020-10-10 2020-10-15 信用借款
理有限公司 1日
舜和资本管 2020 年 9 月
2,000.00 8.00% 1.78 2020-11-9 2020-11-12 信用借款
理有限公司 1日
舜和资本管 2020 年 9 月
200.00 8.00% 1.73 2020-11-9 2020-12-17 信用借款
理有限公司 1日
舜和资本管 2020 年 9 月
700.00 8.00% 8.09 2020-11-9 2021-6-9 信用借款
理有限公司 1日
舜和资本管 2020 年 12
30,000.00 5.65% 4.71 2020-12-30 2022-12-30 信用借款
理有限公司 月 24 日
舜和资本管 9.50% 2020 年 9 月
2,000.00 118.8 2020-3-11 2020-10-30 信用借款
理有限公司 8.00% 1日
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山东舜宁股
权投资基金 2020 年 1 月
700.00 8.00% 13.22 2020-1-22 2020-4-16 信用借款
管理有限公 22 日
司
山东舜宁股
权投资基金 2020 年 9 月
300.00 9.50% 21.85 2020-4-30 2020-12-14 信用借款
管理有限公 1日
司
山东省现代
2020 年 9 月
产业发展投 3,000.00 8.00% 86 2020-8-24 2021-4-23 信用借款
1日
资有限公司
山东省丝路
2020 年 9 月
投资发展有 2,000.00 8.00% 8 2020-12-13 2021-6-12 信用借款
1日
限公司
山东泓信股
权投资基金 2020 年 4 月
3,000.00 8.50% 128.92 2020-4-20 2020-10-19 信用借款
管理有限公 22 日
司
合计 98,062.42 2,533.88
由于近两年银行银根收紧，公司受限于规模和经营情况，从金融机构融资难
度增大，加之公司近年来投资、技改项目等增加，融资需求较大，通过向关联方
信用借款解决了公司资金需求，因此，公司与关联方之间借款是生产经营所必要
的。
公司向关联方借款大部分为信用借款，同等条件下难以从外部融资机构取得
借款，目前公司向银行、融资租赁公司采用抵押、担保等融资条件取得的融资借
款综合利率为 6.86%，与关联方借款综合利率为 6.11%，符合市场融资利率水平，
因此，公司与关联方之间的借款利率是公允的。
三、核实上述事项是否达到临时公告披露标准，说明是否履行了
适当的决策程序和信息披露义务，公司董监高在上述决策中是否勤勉
尽责。
经公司核实，上述事项中除已披露的事项外，不存在达到披露标准而未披露
的事项，对于应当披露的事项，公司履行了适当的决策程序及信息披露义务，公
司董监高在上述决策中也履行了勤勉尽责的义务。
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会计师意见：
上述公司说明的信息与我们在执行 2020 年年度财务报表审计过程中了解到
的信息一致。基于实施的审计和核查程序，我们检查了公司受限货币资金、固定
资产和无形资产使用情况，通过执行检查合同、函证、检查诉讼资料等程序，未
发现有借款逾期、诉讼等导致公司上述资产无法正常使用的风险；我们检查了公
司与关联方借款情况，包括借款的使用、偿还、利息的计提和支付等，未发现有
不符合法规情况。
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