审计报告
内蒙古新华发行集团股份有限公司
容诚审字[2022]241Z0015 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 7
3 合并利润表 8
4 合并现金流量表 9
5 合并所有者权益变动表 10 - 11
6 母公司资产负债表 12
7 母公司利润表 13
8 母公司现金流量表 14
9 母公司所有者权益变动表 15-16
10 财务报表附注 17 - 118
余额为人民币 217,060.17 万元，占资产总额的 60.10%，对财务报表具有重要性，
因此我们将货币资金的存在及受限信息列报识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对货币资金的存在及列报执行的主要审计程序包括：
（1）了解与货币资金管理相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性。
（2）根据获取的《已开立银行结算账户清单》，检查银行账户的完整性。
（3）取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表，并对银行账户实施函证
程序。结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，
检查大额收付款交易；对定期存单原件实施监盘，并关注定期存单的持有人等信
息。
（4）复核计算利息收入，检查利息收入的完整性。
（5）结合企业信用报告等，核查期末货币资金是否存在质押的情形。
（6）检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
通过实施以上的程序，我们没有发现货币资金的存在及列报存在异常。
（二） 教材图书及一般图书收入确认
1、事项描述
内蒙新华的销售收入主要来源于教材图书、一般图书的销售，与收入相关的
会计政策详见财务报表附注三、24。
如财务报表附注五、30 营业收入及营业成本所述，2021 年度内蒙新华教材图
书及一般图书实现销售收入金额为 148,727.69 万元，占营业收入比例为 93.44%，
内蒙新华在履行了合同中的履约义务即在客户取得相关商品的控制权时确认收入，
通常以取得客户的签字验收单等作为收入的确认时点。内蒙新华教材图书及一般
图书销售收入占比较大，是内蒙新华利润的主要来源，影响关键业绩指标，并且
该类销售业务交易发生频繁，涉及众多分支机构，产生错报的固有风险较高，我
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们将教材图书及一般图书销售收入确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对教材图书及一般图书收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解新华集团销售与收款业务循环的内部控制设计及运行情况，对其进
行穿行测试，并选取关键控制点实施控制测试程序。
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的
合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。
（3）对收入和成本执行分析性复核程序，结合行业特征识别和调查异常波动。
（4）对报告期内主要客户期末应收账款余额和报告期销售额进行函证，以核
查收入确认真实性、准确性、完整性。
（5）对报告期内记录的销售收入交易选取样本，检查销售合同、发票、出库
单、客户签收记录、资金收付凭证等相关销售业务确认依据，核实交易发生情况。
（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当
的会计期间。
通过实施以上的程序，我们没有发现教材图书及一般图书的收入确认存在异
常。
四、其他信息
内蒙新华管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括内蒙新
华 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
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告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估内蒙新华的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算内蒙新华、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督内蒙新华的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对内蒙新华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
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重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致内蒙新华不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就内蒙新华中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
内蒙古新华发行集团股份有限公司
财务报表附注
2021 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
内蒙古新华发行集团股份有限公司（以下简称本公司或公司或新华集团）的前身为
内蒙古新华书店集团有限责任公司（以下简称新华有限）。新华有限经内蒙古自治区人
民政府《关于同意设立内蒙古新华书店集团有限责任公司（国有独资）的批复》（内政
股批字[1998]12 号）批准设立，由内蒙古新宇会计师事务所出具了内新宇（1999）三验
字第 1 号《验资报告》，审验确认新华有限实收资本 4,200 万元。1999 年 5 月 28 日，
取得内蒙古自治区工商局核发的国有独资《企业法人营业执照》。
2005 年 6 月 10 日，经内蒙古自治区人民政府《关于组建内蒙古发行集团股份有限
公司有关问题的批复》（内政字[2005]147 号）批准，同意从新华集团国有资产 41,454 万
元剥离职工权益保障资金 15,041.80 万元，剩余国有净资产 26,412.20 万元全部作为国有
资本金注入公司，另吸纳内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 102 万元出资，公司实收
资本为 26,514.20 万元。上述出资经呼和浩特市诚辉会计师事务所于 2006 年 11 月 29 日
出具的呼诚辉（2006）验字第 33 号《验资报告》审验。
2006 年 12 月 12 日，公司取得内蒙古自治区工商局核发的股份有限公司《企业法人
营业执照》，注册资本和实收资本均为 26,514.20 万元。公司股权结构如下：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
内蒙古新闻出版局 264,122,000.00 264,122,000.00 99.62
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.38
合计 265,142,000.00 265,142,000.00 100.00
2008 年 11 月 19 日，新华集团召开 2008 年第一次临时股东大会，审议通过了《关
于北京百川华邮文化发展有限公司、北京科文剑桥图书有限公司定向增资的议案》。拟
增资 200 万元，按每股价值 1 元，合计增发新股 200 万股，由北京百川华邮文化发展有
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
限公司、北京科文剑桥图书有限公司各自认购 100 万股；本次增资完成后，公司的注册
资本增至人民币 26,714.20 万元。上述出资经内蒙古伟伦会计师事务所有限责任公司出
具的内伟伦所验字[2009]第 35 号《验资报告》审验。
2009 年 12 月 18 日，内蒙古工商行政管理局核准本次变更。本次增资完成后，新华
集团股东及股本结构变更为：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
内蒙古新闻出版局 264,122,000.00 264,122,000.00 98.87
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.382
北京百川华邮文化发展有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 0.374
北京科文剑桥图书有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 0.374
合计 267,142,000.00 267,142,000.00 100.00
2010 年 9 月 7 日，经内蒙古自治区人民政府《关于同意变更内蒙古新华发行集团股
份有限公司出资人的批复》（内政字[2010]174 号）批准，同意公司出资人由自治区新闻
出版局变更为自治区财政厅。
本次变更完成后，新华集团股东及股本结构变更为：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
内蒙古自治区财政厅 264,122,000.00 264,122,000.00 98.87
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.382
北京百川华邮文化发展有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 0.374
北京科文剑桥图书有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 0.374
合计 267,142,000.00 267,142,000.00 100.00
2017 年 11 月 1 日，经中共内蒙古自治区委员会宣传部《关于内蒙古新华发行集团
退股减资的函》批准，同意新华集团按照自治区财政厅的批复，回购北京百川华邮文化
发展有限公司和北京科文剑桥图书有限公司所持有的各 100 万元即 0.374%的股份。减
资后新华集团注册资本将由 26,714.20 万元减少至 26,514.20 万元。
2017 年 11 月 7 日，内蒙古工商行政管理局核准本次变更。本次变更完成后，新华
集团股东及股本结构变更为：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
内蒙古自治区财政厅 264,122,000.00 264,122,000.00 99.62
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.38
合计 265,142,000.00 265,142,000.00 100.00
2018 年 1 月 18 日，内蒙古自治区国资委与内蒙古自治区财政厅签署《内蒙古新华
发行集团股份有限公司企业国有资产划转协议》，协议约定内蒙古自治区财政厅将出资
新华集团的企业国有资产划转至内蒙古自治区国资委，由内蒙古自治区国资委代表内蒙
古自治区人民政府依法履行出资人职责。
本次变更完成后，新华集团股东及股本结构变更为：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
内蒙古自治区国资委 264,122,000.00 264,122,000.00 99.62
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.38
合计 265,142,000.00 265,142,000.00 100.00
2019 年 12 月 13 日，经内蒙古自治区宣传部《关于内蒙古新华发行集团股权及辅业
资产划转的函》批准，原则同意以新华集团 99.62%股权作为自治区国资委对内蒙古新华
控股有限公司的出资。
2019 年 12 月 13 日，经内蒙古自治区国资委《关于将内蒙古新华发行集团股份有限
公司 99.62%股权作为出资投入内蒙古新华控股有限公司的决定》批准，决定将内蒙古国
资委持有的新华集团 99.62%的股权作为出资投入内蒙古新华控股有限公司。
本次股权变更完成后，新华集团股东及股本结构变更为：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
内蒙古新华控股有限公司 264,122,000.00 264,122,000.00 99.62
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.38
合计 265,142,000.00 265,142,000.00 100.00
2020 年 9 月 18 日，内蒙古新华控股有限公司与安徽新华传媒股份有限公司、内蒙
古自治区盐业公司分别签订《股权转让协议》，约定内蒙古新华控股有限公司分别向安
徽新华传媒股份有限公司、内蒙古自治区盐业公司转让公司 7%、4%的股份。
本次股权转让完成后，新华集团股东及股本结构变更为：
股东 注册资本 实收资本 持股比例（%）
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
内蒙古新华控股有限公司 234,956,380.00 234,956,380.00 88.62
安徽新华传媒股份有限公司 18,559,940.00 18,559,940.00 7.00
内蒙古自治区盐业公司 10,605,680.00 10,605,680.00 4.00
内蒙古爱信达教育印务有限责任公司 1,020,000.00 1,020,000.00 0.38
合计 265,142,000.00 265,142,000.00 100.00
2021 年 11 月 12 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2021] 3623 号《关于核
准内蒙古新华发行集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公司向社会公
开发行人民币普通股（A 股）股票 88,381,000.00 股，每股面值 1 元，申请增加注册资本
人民币 88,381,000.00 元。变更后的注册资本为人民币 353,523,000.00 元。2021 年 12 月
21 日，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对本次增资出具了容诚验字[2021] 241Z0006
号《验资报告》。
公司统一社会信用代码：911500007014648448；
公司住所：内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区腾飞路内蒙古农牧业现代流通网络服务
大厦 1 号楼 2 号楼、 2 号楼 1 层、 2 号楼 102 等；
法定代表人：秦建平；
公司经营范围：图书、报刊、音像制品及电子出版物、文化用品、体育用品及器材、
珠宝首饰、工艺品及收藏品、教材教辅、教育装备的批发零售；林业产品批发零售；自
营和代理各类商品和技术的进出口,但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除
外；纺织、服装及家庭用品的批发零售；机械设备、五金产品及电子用品批发零售；广
告业；自有房屋租赁；自有物业管理；物流（除专营）；其他仓储业（除危险仓储服务）。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 4 月 14 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 内蒙古新华发行集团现代物流有限公司 现代物流 100.00 -
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2 内蒙古新华文化传媒有限公司 文化传媒 51.00 -
3 内蒙古新华发行集团教育科技服务有限公司 教育科技 100.00 -
4 内蒙古万卷书教育服务有限责任公司 万卷书 100.00 -
5 内蒙古新华书店有限责任公司 图书大厦 100.00 -
6 内蒙古赤峰市新华书店有限公司 赤峰新华 100.00 -
7 内蒙古通辽市新华书店有限公司 通辽新华 100.00 -
8 内蒙古鄂尔多斯市新华书店有限公司 鄂尔多斯新华 100.00 -
9 内蒙古呼和浩特市新华书店有限公司 呼市新华 100.00 -
10 内蒙古包头市新华书店有限公司 包头新华 100.00 -
11 内蒙古兴安盟新华书店有限公司 兴安盟新华 100.00 -
12 内蒙古巴彦淖尔市新华书店有限公司 巴彦淖尔新华 100.00 -
13 内蒙古乌兰察布市新华书店有限公司 乌兰察布新华 100.00 -
14 内蒙古呼伦贝尔市新华书店有限公司 呼伦贝尔新华 100.00 -
15 内蒙古乌海市新华书店有限公司 乌海新华 100.00 -
16 内蒙古锡林郭勒盟新华书店有限公司 锡林郭勒新华 100.00 -
17 内蒙古阿拉善盟新华书店有限公司 阿拉善新华 100.00 -
18 蒙古国塔鸽塔文化发展有限责任公司 塔鸽塔 100.00 -
19 内蒙古蒙新图书连锁有限公司 蒙新连锁 100.00 -
20 内蒙古新华发行集团教育图书有限公司 教育图书 100.00 -
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
本报告期内新增子公司：
序号 子公司全称 子公司简称 合并期间 纳入合并范围原因
内蒙古新华发行集团教 2021 年 3 月至
1 教育图书 新设
育图书有限公司 2021 年 12 月
本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的
账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要
性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行
调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公
允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债
公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的
主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构
化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体
（注：有时也称为特殊目的主体）。
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定
如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子
公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方
确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：
①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。
②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得
回报。
③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。
当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务
的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不
再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。
当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的
子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日
的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处
理。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
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（5）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（6）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
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本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并
前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产
账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留
存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股
权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认
有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留
存收益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之
前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合
收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负
债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买
方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
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③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权
时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
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（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
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折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
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征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
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③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
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除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
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本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1：商业承兑汇票
应收票据组合 2：银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。公司对银行承兑汇票不计提坏账准备。
商业承兑汇票本公司以账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各
段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况确定本年各账龄段应收商业承
兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1：合并范围内关联方组合
应收账款组合 2：除组合 1 之外的应收款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
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其他应收款组合 1：合并范围内关联方组合
其他应收款组合 2：除组合 1 之外的应收款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1：应收票据
应收款项融资组合 2：应收账款
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。公司对应收银行承兑汇票不计提坏账准备。
合同资产确定组合的依据如下：未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1 应收货款
长期应收款组合 2 应收其他款项
对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
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对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
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H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
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本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
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金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
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本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
12. 存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
原材料取得时按成本进行初始计量，发出按先进先出法计价。其他存货取得时按实
际进价进行核算，发出时按先进先出法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①教材图书
教材图书采用征订模式销售，不计提存货跌价准备。
②一般图书
版龄 计提比例
当年出版 不计提
前一年出版 按码价提取 10%
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前二年出版 按码价提取 30%
前三年及三年以上出版 按码价提取 50%
其中，对采用征订模式销售的教辅图书不计提存货跌价准备。
③教育装备及文体用品
采用个别认定法计提存货跌价准备。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
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费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 持有待售的非流动资产或处置组
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
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②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可
出售的，已经获得批准。
本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，
在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中
将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
②可收回金额。
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（3）列报
本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
16. 长期股权投资
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
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① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
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资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
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的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计
处理见附注三、15。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
17. 投资性房地产
（1）投资性房地产的分类
投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
①已出租的土地使用权。
②持有并准备增值后转让的土地使用权。
③已出租的建筑物。
（2）投资性房地产的计量模式
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本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
21。
本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋、建筑物 10-30 5.00 9.50-3.17
土地使用权 30-50 - 3.33-2.00
18. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 5 9.50-3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
运输设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
柜台、货架 年限平均法 5 5 19.00
办公设备及其他 年限平均法 5 5 19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
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每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
19. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
20. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 30-50 年 法定使用权
软件及其他 5-8 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
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使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
21. 长期资产减值
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对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
资性房地产、固定资产、在建工程、、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量
的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
22. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
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公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
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（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
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D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综
合收益中确认的金额。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
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在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
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至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
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⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的
佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
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本公司收入确认的具体方法如下：
①教材图书:教材图书主要采用向教育系统和各中小学校征订的方式进行销售，公
司于各学校对教材进行验收，并在验收单上签字确认时确认销售收入的实现。
②一般图书:A、通过征订渠道销售的教辅，于各学校对图书进行验收，并在验收单
上签字确认时确认销售收入的实现。B、通过零售渠道直接面向终端客户进行销售的教
辅及一般图书，于收取货款或取得销售凭证，并由购买方收到货物时确认销售收入。
③教育装备及文化用品：A、通过零售渠道直接面向终端客户进行的销售，于收取
货款或取得销售凭证，并由购买方收到货物时确认销售收入。B、通过参与各级教育部
门招标或学校自主采购等方式获取合同进行的销售，公司于相关产品送至各购买方、安
装调试完成并由购买方验收后确认销售收入的实现。
④租赁业务：租赁业务包括自有房产出租及卖场柜台出租，本公司将租赁业务作为
在某一时段内履行的履约义务，收取的租金在租赁期限内平均分摊确认收入。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
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产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
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所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
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B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
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在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
27. 租赁
自 2021 年 1 月 1 日起适用
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本
进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
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期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 3-20 0.00 5.00-33.33
机器设备 年限平均法 3-20 0.00 5.00-33.33
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；
C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁
选择权；
E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
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①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
68
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、24 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、10 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、10 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020 年度及以前
本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除
此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁的会计处理方法
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按
照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金
总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内
确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的，本公司按该费用从租金
费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。
②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。
出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或
其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，
本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照
与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计
入当期收益。
（2）融资租赁的会计处理方法
①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价
值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作
为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际
利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财务费用。
发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折
旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有
权，以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本
公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧
期间。
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁应收款额
与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，计入资产负债表的长期应收款，
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
同时记录未担保余值；将最低租赁应收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值
之和的差额作为未实现融资收益，在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入。
28. 终止经营
（1）终止经营的认定标准
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（2）终止经营的列示
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计
期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期
财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
29. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
执行新租赁准则
2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称
“新租赁准则”）。本公司自 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容
进行调整，详见附注三、27。
对于首次执行日前已存在的合同，本公司在首次执行日选择不重新评估其是否为租
赁或者包含租赁。
对于首次执行日之后签订或变更的合同，本公司按照新租赁准则中租赁的定义评估
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
合同是否为租赁或者包含租赁。
①本公司作为承租人
本公司选择首次执行新租赁准则的累积影响数调整首次执行当年年初（即 2021 年
1 月 1 日）留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整：
A.对于首次执行日前的融资租赁，本公司在首次执行日按照融资租入资产和应付融
资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；
B.对于首次执行日前的经营租赁，本公司在首次执行日根据剩余租赁付款额按首次
执行日承租人增量借款利率折现的现值计量租赁负债，并根据每项租赁按照与租赁负债
相等的金额及预付租金进行必要调整计量使用权资产。
C.在首次执行日，本公司按照附注三、21，对使用权资产进行减值测试并进行相应
会计处理。
本公司首次执行日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁，采用简化处理，未确
认使用权资产和租赁负债。除此之外，本公司对于首次执行日前的经营租赁，采用下列
一项或多项简化处理：
将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁，作为短期租赁处理;
计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；
使用权资产的计量不包含初始直接费用；
存在续租选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际
行使及其他最新情况确定租赁期；
作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第 13 号——或有
事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行
日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；
首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处
理。
②本公司作为出租人
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
对于首次执行日前划分为经营租赁且在首次执行日后仍存续的转租赁，本公司作为
转租出租人在首次执行日基于原租赁和转租赁的剩余合同期限和条款进行重新评估并
做出分类。除此之外，本公司未对作为出租人的租赁按照衔接规定进行调整，而是自首
次执行日起按照新租赁准则进行会计处理。
③售后租回交易
对于首次执行日前已存在的售后租回交易，本公司在首次执行日不重新评估资产转
让是否符合附注三、24 作为销售进行会计处理的规定。对于首次执行日前应当作为销售
和融资租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方（承租人）按照与其他融资
租赁相同的方法对租回进行会计处理，并继续在租赁期内摊销相关递延收益或损失。对
于首次执行日前作为销售和经营租赁进行会计处理的售后租回交易，本公司作为卖方
（承租人）应当按照与其他经营租赁相同的方法对租回进行会计处理，并根据首次执行
日前计入资产负债表的相关递延收益或损失调整使用权资产。
因执行新租赁准则，本公司合并财务报表相应调整 2021 年 1 月 1 日使用权资产
575,355.50 元、租赁负债 575,355.50 元；未对本公司母公司财务报表产生影响。
执行《企业会计准则解释第 15 号》中“关于资金集中管理相关列报”的规定
2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35
号）（以下简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日
起施行，本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定，对于解释 15 号发布前本公司财务
报表未按照“关于资金集中管理相关列报”相关规定列报的，本公司按照该规定对可比
期间的财务报表数据进行相应调整。
执行解释 15 号关于资金集中管理相关列报的规定，对本公司合并财务报表未产生
影响，本公司母公司财务报表追溯调增了 2020 年 12 月 31 日货币资金 552,063,597.06
元，其他应付款 552,063,597.06 元。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
（3）首次执行新租赁准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
合并资产负债表
项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数
使用权资产 - 575,355.50 575,355.50
租赁负债 - 575,355.50 575,355.50
执行新租赁准则，未对本公司母公司财务报表产生影响。
四、税项
1. 主要税种及税率
税种 计税依据 税率
销售商品或提供应税服务中的 13%、9%、6%、5%、3%、
增值税
增值额 1%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%
房产税 计税房产余值、房屋租赁收入 1.2%、12%
企业所得税 应纳税所得额 25%、10%
2. 税收优惠
根据财政部、国家税务总局《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税
[2021]10号）的规定，本公司及子公司自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书
批发、零售环节增值税。
根据财政部、国家税务总局、中宣部《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事
业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税[2019]16号）规定，为进一步深化文化
体制改革，继续推进国有经营性文化事业单位转企改制，继续执行免征企业所得税，执
行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。
本公司及子公司企业所得税税率情况如下：
序号 纳税主体名称 税率
1 本公司 免征
2 现代物流 免征
3 文化传媒 25%
4 教育科技 免征
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5 网尚视听 25%
6 万卷书 25%
7 图书大厦 免征
8 赤峰新华 免征
9 通辽新华 免征
10 鄂尔多斯新华 免征
11 呼市新华 免征
12 包头新华 免征
13 兴安盟新华 免征
14 巴彦淖尔新华 免征
15 乌兰察布新华 免征
16 呼伦贝尔新华 免征
17 乌海新华 免征
18 锡林郭勒新华 免征
19 阿拉善新华 免征
20 塔鸽塔 10%
21 蒙新连锁 免征
22 教育图书 25%
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
库存现金 6,972.64 35,270.93
银行存款 2,169,844,770.37 958,842,665.79
其他货币资金 750,000.00 750,000.00
合计 2,170,601,743.01 959,627,936.72
(1) 期末其他货币资金 750,000.00 元系子公司为旅游服务存入的保证金。除此之外，
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；
(2) 货币资金期末余额较期初增加 1,210,973,806.29 元，主要系收到本期公开发行 A
股募集资金所致。
2. 应收账款
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 307,208,944.00 304,489,037.43
1至2年 25,052,460.52 32,446,604.00
2至3年 5,609,686.40 3,000,073.75
3至4年 1,330,624.14 1,730,850.05
4至5年 1,654,187.49 89,635.05
5 年以上 5,705,910.98 5,736,219.95
小计 346,561,813.53 347,492,420.23
减：坏账准备 31,485,560.37 29,760,240.24
合计 315,076,253.16 317,732,179.99
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,923,364.80 0.55 1,923,364.80 100.00 -
按组合计提坏账准备 344,638,448.73 99.45 29,562,195.57 8.58 315,076,253.16
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 344,638,448.73 99.45 29,562,195.57 8.58 315,076,253.16
合计 346,561,813.53 100.00 31,485,560.37 9.09 315,076,253.16
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 347,492,420.23 100.00 29,760,240.24 8.56 317,732,179.99
1.组合 1 - - - - -
2.组合 2 347,492,420.23 100.00 29,760,240.24 8.56 317,732,179.99
合计 347,492,420.23 100.00 29,760,240.24 8.56 317,732,179.99
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，单项计提坏账准备的应收账款
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
应收款项（按单位）
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
呼伦贝尔市新桦文化传
1,923,364.80 1,923,364.80 100.00 收回可能性较小
媒有限公司
②于 2021 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 例 账面余额 坏账准备 例
（%） （%）
1 年以内 307,208,944.00 15,360,447.19 5.00 304,489,037.43 15,224,451.90 5.00
1至2年 25,052,460.52 5,010,492.11 20.00 32,446,604.00 6,489,320.81 20.00
2至3年 4,239,860.66 1,695,944.25 40.00 3,000,073.75 1,200,029.50 40.00
3至4年 777,585.08 466,551.05 60.00 1,730,850.05 1,038,510.04 60.00
4至5年 1,654,187.49 1,323,349.99 80.00 89,635.05 71,708.04 80.00
5 年以上 5,705,410.98 5,705,410.98 100.00 5,736,219.95 5,736,219.95 100.00
合计 344,638,448.73 29,562,195.57 8.58 347,492,420.23 29,760,240.24 8.56
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）本期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额 2021 年 12 月
类 别
日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
预期信用损失 29,760,240.24 1,725,320.13 - - 31,485,560.37
合计 29,760,240.24 1,725,320.13 - - 31,485,560.37
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比
单位名称 余额 坏账准备余额
例（%）
乌海市教育局 14,108,734.07 4.07 705,436.70
丰镇市第一中学 3,621,203.23 1.04 456,003.23
巴彦淖尔市临河区第三中学 3,366,035.15 0.97 263,479.18
阿鲁科尔沁旗天山第一中学 3,321,826.67 0.96 196,941.58
达拉特旗教育局 3,254,029.81 0.94 162,701.49
合计 27,671,828.93 7.98 1,784,562.18
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
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（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 17,692,143.53 94.64 8,247,451.97 95.75
1至2年 884,416.01 4.73 227,654.01 2.64
2至3年 44,135.39 0.24 80,467.46 0.93
3 年以上 73,296.69 0.39 58,663.05 0.68
合计 18,693,991.62 100.00 8,614,236.49 100.00
（2）本报告期末，本公司无账龄超过 1 年以上的重要预付款项。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2021 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
内蒙古赞航教育科技有限公司 9,743,561.00 52.12
内蒙古竹丰体育有限公司 1,278,700.00 6.84
内蒙古金贝信息技术有限责任公司 903,072.00 4.83
内蒙古特博万教育科技有限公司 500,000.00 2.68
内蒙古花开有声文化传媒有限公司 350,240.00 1.87
合计 12,775,573.00 68.34
（4）预付款项期末余额较期初增加 10,079,755.13 元，主要系暂未结算的教育装备
货款增加所致。
4. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 6,514,180.96 6,424,355.83
合计 6,514,180.96 6,424,355.83
（2）其他应收款
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①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 5,337,496.65 4,716,789.62
1至2年 575,712.18 8,708,012.93
2至3年 8,187,085.74 310,023.38
3至4年 202,839.79 420,844.47
4至5年 284,164.80 179,269.71
5 年以上 1,414,130.34 1,713,951.35
小计 16,001,429.50 16,048,891.46
减：坏账准备 9,487,248.54 9,624,535.63
合计 6,514,180.96 6,424,355.83
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
往来款及其他 8,856,824.72 10,450,296.44
保证金及押金 5,935,185.42 4,565,251.98
职工借款及备用金 1,209,419.36 1,033,343.04
小计 16,001,429.50 16,048,891.46
减：坏账准备 9,487,248.54 9,624,535.63
合计 6,514,180.96 6,424,355.83
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 9,234,916.48 2,720,735.52 6,514,180.96
第二阶段 - - -
第三阶段 6,766,513.02 6,766,513.02 -
合计 16,001,429.50 9,487,248.54 6,514,180.96
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按组合计提坏账准备 9,234,916.48 29.46 2,720,735.52 6,514,180.96 预计信用损失
1.组合 1 - - - - —
2.组合 2 9,234,916.48 29.46 2,720,735.52 6,514,180.96 预计信用损失
合计 9,234,916.48 29.46 2,720,735.52 6,514,180.96 —
79
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 6,766,513.02 100.00 6,766,513.02 - 预计无法收回
石宏 6,766,513.02 100.00 6,766,513.02 - 预计无法收回
合计 6,766,513.02 100.00 6,766,513.02 - —
B. 截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 9,282,378.44 2,858,022.61 6,424,355.83
第二阶段 - - -
第三阶段 6,766,513.02 6,766,513.02 -
合计 16,048,891.46 9,624,535.63 6,424,355.83
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按组合计提坏账准备 9,282,378.44 30.79 2,858,022.61 6,424,355.83 预计信用损失
1.组合 1 - - - - —
2.组合 2 9,282,378.44 30.79 2,858,022.61 6,424,355.83 预计信用损失
合计 9,282,378.44 30.79 2,858,022.61 6,424,355.83 —
2020 年 12 月 31 日，处于第三阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 6,766,513.02 100.00 6,766,513.02 - 预计无法收回
石宏 6,766,513.02 100.00 6,766,513.02 - 预计无法收回
按组合计提坏账准备 - - - - —
合计 6,766,513.02 100.00 6,766,513.02 - —
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 31 本期变动金额
类 别 2021 年 12 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销
预期信用损失 2,858,022.61 61,863.03 - 199,150.12 2,720,735.52
已发生信用损失 6,766,513.02 - - - 6,766,513.02
80
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 31 本期变动金额
类 别 2021 年 12 月 31 日
日 计提 收回或转回 转销或核销
合计 9,624,535.63 61,863.03 - 199,150.12 9,487,248.54
⑤本期实际核销的其他应收款 199,150.12 元，本期无重要的其他应收款核销。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
款项的性 2021 年 12 月
单位名称 账龄 期末余额合计 坏账准备
质 31 日余额
数的比例(%)
石宏 往来款 6,766,513.02 2 至 3 年 42.30 6,766,513.02
浙江博学文化生活用品有限公司 保证金 1,234,382.55 1 至 4 年 7.71 230,719.12
扎兰屯职业学院 保证金 1,088,192.50 1 至 3 年 6.80 294,726.98
高等教育出版社有限公司 保证金 500,000.00 1 年以内 3.12 25,000.00
外语教学与研究出版社有限责任公司 保证金 300,000.00 1 年以内 1.87 15,000.00
合计 — 9,889,088.07 — 61.80 7,331,959.12
⑦报告期内无涉及政府补助的其他应收款。
⑧报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
⑨报告期内转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额。
5. 存货
（1）存货分类
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 283,100.40 - 283,100.40 77,100.89 - 77,100.89
库存商品 181,947,313.27 36,599,376.82 145,347,936.45 177,096,498.12 32,652,999.96 144,443,498.16
低值易耗品 11,874.16 - 11,874.16 48,930.07 - 48,930.07
合计 182,242,287.83 36,599,376.82 145,642,911.01 177,222,529.08 32,652,999.96 144,569,529.12
（2）存货跌价准备
2020 年 12 月 本期增加金额 本期减少金额 2021 年 12 月
项 目
31 日 计提 其他 转回或转销 其他 31 日
库存商品 32,652,999.96 3,958,663.10 - 12,286.24 - 36,599,376.82
合计 32,652,999.96 3,958,663.10 - 12,286.24 - 36,599,376.82
（3）期末存货无用于抵押、担保和其他所有权受限的情况。
81
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
6. 一年内到期的非流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款 1,605,595.22 443,014.40
减：减值准备 - -
合计 1,605,595.22 443,014.40
7. 其他流动资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
待抵扣进项税 14,998,394.47 2,907,574.83
预缴税费 126,212.21 275,818.73
上市服务费 - 2,208,600.00
合计 15,124,606.68 5,391,993.56
其他流动资产期末余额较期初增加 9,732,613.12 元，主要系待抵扣进项税增加所致。
8. 长期应收款
（1）长期应收款情况
2021 年 12 月 31 日
项 目 折现率
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 1,996,238.00 - 1,996,238.00
减：未实现融资收益 390,642.78 - 390,642.78 7%
减：一年内到期的长期应收款 1,605,595.22 - 1,605,595.22
合 计 - - - -
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项 目 折现率
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款销售商品 2,496,238.00 - 2,496,238.00
减：未实现融资收益 528,391.99 - 528,391.99 7%
减：一年内到期的长期应收款 443,014.40 - 443,014.40
合 计 1,524,831.61 - 1,524,831.61 -
9. 其他非流动金融资产
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
权益工具投资 523,793.00 523,793.00
82
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
合计 523,793.00 523,793.00
10. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 180,877,795.05 39,590,473.54 220,468,268.59
2.本期增加金额 40,078,304.84 4,373,841.81 44,452,146.65
固定资产\无形资产转入 40,078,304.84 4,373,841.81 44,452,146.65
3.本期减少金额 3,870,189.14 1,189,987.85 5,060,176.99
转入固定资产\无形资产 3,870,189.14 1,189,987.85 5,060,176.99
4.2021 年 12 月 31 日 217,085,910.75 42,774,327.50 259,860,238.25
二、累计折旧和累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 84,849,024.75 14,709,583.81 99,558,608.56
2.本期增加金额 14,376,795.54 3,424,968.10 17,801,763.64
（1）计提或摊销 6,814,977.99 1,161,377.92 7,976,355.91
（2）固定资产\无形资产转入 7,561,817.55 2,263,590.18 9,825,407.73
3.本期减少金额 1,728,798.91 376,497.45 2,105,296.36
转入固定资产\无形资产 1,728,798.91 376,497.45 2,105,296.36
4.2021 年 12 月 31 日 97,497,021.38 17,758,054.46 115,255,075.84
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 119,588,889.37 25,016,273.04 144,605,162.41
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 96,028,770.30 24,880,889.73 120,909,660.03
（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋建筑物 8,570,234.95 因开发商原因尚未办理
房屋建筑物 2,573,425.70 正在办理中
合计 11,143,660.65 —
11. 固定资产
（1）分类列示
83
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
固定资产 606,021,916.45 623,282,775.18
固定资产清理 690,919.84 690,919.84
合计 606,712,836.29 623,973,695.02
（2）固定资产
①固定资产情况
办公及其他设
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 柜台、货架 合计
备
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 733,254,310.82 10,743,093.22 27,234,403.93 25,331,679.72 47,894,768.71 844,458,256.40
2.本期增加金额 50,631,601.87 1,267,914.48 4,118,436.95 2,540,105.05 8,636,873.45 67,194,931.80
（1）在建工程转入 30,900,003.84 - - 1,629,638.64 220,246.39 32,749,888.87
（2）购置 15,861,408.89 1,267,914.48 4,118,436.95 910,466.41 8,416,627.06 30,574,853.79
（3）投资性房地产转
3,870,189.14 - - - - 3,870,189.14
入
3.本期减少金额 58,686,522.55 22,829.50 736,385.82 1,308,195.24 1,485,755.35 62,239,688.46
（1）转入投资性房地
40,078,304.84 - - - - 40,078,304.84
产
（2）处置或报废 238,068.64 22,829.50 736,385.82 1,308,195.24 1,485,755.35 3,791,234.55
（3）其他 18,370,149.07 - - - - 18,370,149.07
4.2021 年 12 月 31 日 725,199,390.14 11,988,178.20 30,616,455.06 26,563,589.53 55,045,886.81 849,413,499.74
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 145,505,956.82 5,712,976.69 17,067,311.64 16,408,958.75 36,480,277.32 221,175,481.22
2.本期增加金额 23,218,544.68 1,388,443.47 1,960,605.49 2,869,250.97 3,473,969.86 32,910,814.47
(1)计提 21,489,745.77 1,388,443.47 1,960,605.49 2,869,250.97 3,473,969.86 31,182,015.56
(2)投资性房地产转入 1,728,798.91 - - - - 1,728,798.91
3.本期减少金额 7,721,296.99 22,827.50 594,298.15 969,879.92 1,386,409.84 10,694,712.40
（1）转入投资性房地
7,561,817.55 - - - - 7,561,817.55
产
（2）处置或报废 159,479.44 22,827.50 594,298.15 969,879.92 1,386,409.84 3,132,894.85
4.2021 年 12 月 31 日 161,003,204.51 7,078,592.66 18,433,618.98 18,308,329.80 38,567,837.34 243,391,583.29
三、减值准备
四、固定资产账面价
值
1.2021 年 12 月 31 日
564,196,185.63 4,909,585.54 12,182,836.08 8,255,259.73 16,478,049.47 606,021,916.45
账面价值
2.2020 年 12 月 31 日
587,748,354.00 5,030,116.53 10,167,092.29 8,922,720.97 11,414,491.39 623,282,775.18
账面价值
注：房屋及建筑物的其他减少系收到增值税发票调整固定资产暂估原值所致。
84
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
②期末无暂时闲置的固定资产。
③期末无通过融资租赁租入的固定资产。
④未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 32,646,679.69 正在办理中
房屋建筑物 22,596,231.01 因开发商原因尚未办理
合计 55,242,910.70 —
（3）固定资产清理
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
巴彦淖尔拆迁安置 690,919.84 690,919.84
合计 690,919.84 690,919.84
12. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
在建工程 64,134,861.30 42,485,874.17
工程物资 - -
合计 64,134,861.30 42,485,874.17
（2）在建工程
①在建工程情况
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
物流基地建设 44,184,578.39 - 44,184,578.39 20,240,863.93 - 20,240,863.93
升级改造项目 11,705,755.27 - 11,705,755.27 15,356,475.84 - 15,356,475.84
智慧书城建设 6,439,333.04 - 6,439,333.04 3,713,269.00 - 3,713,269.00
七进工程项目 1,805,194.60 - 1,805,194.60 3,175,265.40 - 3,175,265.40
鸿雁阅读项目 - - - - - -
合计 64,134,861.30 - 64,134,861.30 42,485,874.17 - 42,485,874.17
②重要在建工程项目变动情况
85
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
预算数（万 2020 年 12 月 本期转入长期资 2021 年 12 月
项目名称 本期增加金额
元） 31 日 产金额 31 日
物流基地建设 58,275.00 20,240,863.93 34,738,473.33 10,794,758.87 44,184,578.39
升级改造项目 15,648.14 15,356,475.84 28,739,795.02 32,390,515.59 11,705,755.27
智慧书城建设 8,589.92 3,713,269.00 2,726,064.04 - 6,439,333.04
七进工程项目 27,804.19 3,175,265.40 1,932,123.70 3,302,194.50 1,805,194.60
鸿雁阅读项目 10,980.14 - 478,896.03 478,896.03 -
合计 121,297.39 42,485,874.17 68,615,352.12 46,966,364.99 64,134,861.30
（续上表）
其中：
工程累计 利息资 本期利
工程进度 本期利
项目名称 投入占预 本化累 息资本 资金来源
(%) 息资本
算比例(%) 计金额 化率(%)
化金额
物流基地建设 10.28 10.00 - - - 自筹资金+政府补助
升级改造项目 90.79 85.00 - - - 自筹资金+政府补助
智慧书城建设 20.22 20.00 - - - 自筹资金+政府补助
七进工程项目 25.80 30.00 - - - 自筹资金+政府补助
鸿雁阅读项目 58.50 60.00 - - - 自筹资金+政府补助
合计 / / - - - ——
③在建工程本期无减值情况。
④在建工程期末余额较期初增长 50.96%，主要系本期物流基地项目建设投入所致。
13. 使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值：
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更 575,355.50 575,355.50
2021 年 1 月 1 日 575,355.50 575,355.50
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2021 年 12 月 31 日 575,355.50 575,355.50
二、累计折旧
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更 - -
86
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项目 房屋及建筑物 合计
2021 年 1 月 1 日 - -
2.本期增加金额 143,838.88 143,838.88
3.本期减少金额 - -
4.2021 年 12 月 31 日 143,838.88 143,838.88
三、减值准备
1.2020 年 12 月 31 日 — —
会计政策变更 - -
2021 年 1 月 1 日 - -
2.本期增加金额 - -
3.本期减少金额 - -
4.2021 年 12 月 31 日 - -
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 431,516.62 431,516.62
2.2021 年 1 月 1 日账面价值 575,355.50 575,355.50
14. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件及其他 合计
一、账面原值
1.2020 年 12 月 31 日 141,020,190.13 11,670,836.33 152,691,026.46
2.本期增加金额 16,317,717.97 446,300.00 16,764,017.97
（1）在建工程转入 14,216,476.12 - 14,216,476.12
（2）投资性房地产转入 1,189,987.85 - 1,189,987.85
（3）购置 911,254.00 446,300.00 1,357,554.00
3.本期减少金额 4,373,841.81 - 4,373,841.81
转入投资性房地产 4,373,841.81 - 4,373,841.81
4.2021 年 12 月 31 日 152,964,066.29 12,117,136.33 165,081,202.62
二、累计摊销
1.2020 年 12 月 31 日 29,323,103.54 10,080,757.33 39,403,860.87
2.本期增加金额 6,720,307.77 438,358.86 7,158,666.63
（1）计提 6,343,810.32 438,358.86 6,782,169.18
（2）投资性房地产转入 376,497.45 - 376,497.45
87
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 软件及其他 合计
3.本期减少金额 2,263,590.18 - 2,263,590.18
转入投资性房地产 2,263,590.18 - 2,263,590.18
4.2021 年 12 月 31 日 33,779,821.13 10,519,116.19 44,298,937.32
三、减值准备
四、账面价值
1.2021 年 12 月 31 日账面价值 119,184,245.16 1,598,020.14 120,782,265.30
2.2020 年 12 月 31 日账面价值 111,697,086.59 1,590,079.00 113,287,165.59
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 273,855.48 正在办理中
合计 273,855.48 —
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
信用减值准备 122,930.37 1,843.96 49,996.99 12,499.25
合计 122,930.37 1,843.96 49,996.99 12,499.25
（2）未确认递延所得税资产明细
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 2,180,156.78 757,747.26
合计 2,180,156.78 757,747.26
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 备注
2023 年 706.31 706.31 —
2024 年 331,441.34 331,441.34 —
2025 年 425,599.61 425,599.61 —
2026 年 1,422,409.52 - —
合计 2,180,156.78 757,747.26 —
16. 其他非流动资产
88
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预付长期资产购置款 1,330,000.00 5,750,653.70
合计 1,330,000.00 5,750,653.70
其他非流动资产期末余额较期初下降 76.87%，主要系期末采购设备到货结算所致。
17. 应付账款
（1）按性质列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付货款 795,012,637.53 727,466,973.61
应付工程款 35,989,142.77 33,027,696.37
上市发行费 11,073,584.90 -
合计 842,075,365.20 760,494,669.98
（2）期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 2021 年 12 月 31 日 未偿还或未结转的原因
赤峰市鑫华文化置业有限公司 12,040,840.00 未办妥产权证
合计 12,040,840.00 —
18. 合同负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
预收货款 64,048,230.75 53,557,045.79
预收储值卡 60,059,729.24 50,164,859.94
预收租金 13,411,226.47 10,750,721.84
合计 137,519,186.46 114,472,627.57
19. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 163,122,435.69 294,301,638.19 262,796,165.16 194,627,908.72
二、离职后福利-设定提存计划 40,678.59 32,747,049.60 32,471,285.41 316,442.78
三、辞退福利 - - - -
合计 163,163,114.28 327,048,687.79 295,267,450.57 194,944,351.50
（2）短期薪酬列示
89
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 157,818,844.17 251,459,086.90 225,669,913.37 183,608,017.70
二、职工福利费 - 4,779,298.42 4,779,298.42 -
三、社会保险费 108,491.20 12,679,106.41 12,787,597.61 -
其中：医疗保险费 108,491.20 12,244,139.04 12,352,630.24 -
工伤保险费 - 321,939.85 321,939.85 -
生育保险费 - 113,027.52 113,027.52 -
四、住房公积金 70,017.39 15,490,133.06 15,560,150.45 -
五、工会经费和职工教育经费 5,125,082.93 9,894,013.40 3,999,205.31 11,019,891.02
合计 163,122,435.69 294,301,638.19 262,796,165.16 194,627,908.72
（3）设定提存计划列示
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
1.基本养老保险 - 24,240,983.05 24,118,092.65 122,890.40
2.失业保险费 - 733,714.12 729,951.22 3,762.90
3.企业年金缴费 40,678.59 7,772,352.43 7,623,241.54 189,789.48
合计 40,678.59 32,747,049.60 32,471,285.41 316,442.78
20. 应交税费
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
房产税 3,780,964.00 3,826,255.49
个人所得税 850,020.50 354,342.39
增值税 699,041.99 1,110,103.57
水利基金 582,754.47 598,583.75
契税 66,811.41 430,560.00
印花税 32,850.88 72,459.50
城市维护建设税 32,774.03 36,937.98
教育费附加 15,619.82 19,153.96
地方教育附加 10,134.35 12,513.43
企业所得税 - 27,687.92
其他 26.11 48,923.22
合计 6,070,997.56 6,537,521.21
21. 其他应付款
（1）分类列示
90
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项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 27,547,293.23 26,620,193.01
合计 27,547,293.23 26,620,193.01
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
保证金及押金 15,705,505.25 14,617,684.26
代收代付款 2,295,171.77 2,534,883.22
往来款及其他 9,546,616.21 9,467,625.53
合计 27,547,293.23 26,620,193.01
②本期不存在期末账龄超过 1 年的重要其他应付款。
22. 一年内到期的非流动负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 137,846.22 -
合计 137,846.22 -
23. 租赁负债
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
租赁付款额 491,870.37 -
减：未确认融资费用 43,685.48 -
小计 448,184.89 -
减：一年内到期的租赁负债 137,846.22 -
合计 310,338.67 -
24. 递延收益
（1）递延收益情况
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 353,187,998.20 1,494,000.00 19,668,070.93 335,013,927.27 政府拨入
合计 353,187,998.20 1,494,000.00 19,668,070.93 335,013,927.27 —
（2）涉及政府补助的项目
91
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 12 月 本期新增补助 本期计入其他 2021 年 12 月 与资产相关/与
补助项目 其他变动
31 日 金额 收益金额 31 日 收益相关
旗县新华书店
改扩建（固
111,829,848.61 - 4,324,021.10 - 107,505,827.51 与资产相关
边）项目专项
资金
新华现代文化
产品物流基地 67,117,557.96 - 1,449,149.66 - 65,668,408.30 与资产相关
建设专项资金
七进工程项目
56,529,822.01 - 5,867,710.78 - 50,662,111.23 与资产相关
补助
“鸿雁悦读计
划”文化工程 38,615,388.22 - 1,409,814.40 - 37,205,573.82 与资产相关
专项资金
“互联网+智慧
书城”建设项 29,804,634.62 94,000.00 3,831,047.13 - 26,067,587.49 与资产相关
目专项资金
中俄文化广场
项目建设专项 11,412,086.33 - 366,803.64 - 11,045,282.69 与资产相关
资金
文化走出去投
资项目专项资 10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 与资产相关
金
内蒙古研学教
育综合实践示
10,000,000.00 - - - 10,000,000.00 与资产相关
范基地项目专
项资金
新闻出版社东
风工程建设项 8,054,061.45 - 1,238,241.69 - 6,815,819.76 与资产相关
目专项资金
鄂尔多斯新华
大厦建设项目 5,794,166.67 - 190,000.00 - 5,604,166.67 与资产相关
专项资金
新华流动售书
3,433,677.48 - 268,925.20 - 3,164,752.28 与资产相关
站项目补助
呼市地区党政
机关图书角建
529,414.85 800,000.00 722,357.33 - 607,057.52 与资产相关
设运营经费补
助
草原书屋数字
- 600,000.00 - - 600,000.00 与资产相关
阅读服务平台
新华数字影院
67,340.00 - - - 67,340.00 与资产相关
建设专项资金
合计 353,187,998.20 1,494,000.00 19,668,070.93 - 335,013,927.27 —
25. 股本
本次增减变动（+、-）
2020 年 12 月 2021 年 12 月
项 目 公积金
31 日 发行新股 送股 其他 小计 31 日
转股
股份总数 265,142,000.00 88,381,000.00 - - - 88,381,000.00 353,523,000.00
合计 265,142,000.00 88,381,000.00 - - - 88,381,000.00 353,523,000.00
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
26. 资本公积
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
资本溢价 52,641,029.58 824,455,603.04 - 877,096,632.62
合计 52,641,029.58 824,455,603.04 - 877,096,632.62
2021 年 12 月，公司公开发行人民币普通股股票 88,381,000.00 股，每股发行价格为
人民币 11.15 元，募集资金总额人民币 985,448,150.00 元，扣除发行费用 72,611,546.96
元 后 ， 实 际 募 集 资 金 净 额 为 人 民 币 912,836,603.04 元 ， 其 中 增 加 股 本 人 民 币
88,381,000.00 元，增加资本公积人民币 824,455,603.04 元。
27. 其他综合收益
本期发生金额
2020 年 12 减：前期计 2021 年 12
项 目 本期所得 税后归
月 31 日 入其他综合 减：所得 税后归属 月 31 日
税前发生 属于少
收益当期转 税费用 于母公司
额 数股东
入损益
将重分类进
损益的其他 -791,100.32 63,259.13 - - 63,259.13 - -727,841.19
综合收益
其中：外币
财务报表折 -791,100.32 63,259.13 - - 63,259.13 - -727,841.19
算差额
其他综合收
-791,100.32 63,259.13 - - 63,259.13 - -727,841.19
益合计
28. 盈余公积
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 103,212,026.92 19,988,530.05 - 123,200,556.97
合计 103,212,026.92 19,988,530.05 - 123,200,556.97
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润 10％
提取法定盈余公积金。
29. 未分配利润
项 目 2021 年度 2020 年度
调整前上期末未分配利润 503,679,950.21 419,022,380.69
调整期初未分配利润合计数
- -
（调增+，调减－）
93
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项 目 2021 年度 2020 年度
调整后期初未分配利润 503,679,950.21 419,022,380.69
加：本期归属于母公司所有者
228,508,771.45 200,776,771.82
的净利润
减：提取法定盈余公积 19,988,530.05 12,314,773.88
应付普通股股利 - 103,804,428.42
期末未分配利润 712,200,191.61 503,679,950.21
30. 营业收入及营业成本
(1) 营业收入及成本
项 目 2021 年度 2020 年度
主营业务收入 1,545,144,236.80 1,228,198,804.04
其他业务收入 46,631,795.79 41,896,060.87
营业收入合计 1,591,776,032.59 1,270,094,864.91
主营业务成本 963,506,856.89 739,580,146.91
其他业务成本 9,536,616.86 8,953,189.63
营业成本合计 973,043,473.75 748,533,336.54
(2) 主营业务(分产品)
2021 年度 2020 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
教材图书 466,918,984.00 296,942,140.58 380,605,670.13 220,545,169.46
一般图书 1,020,357,913.20 620,359,696.18 769,143,170.47 448,264,478.31
教育装备及文化
57,867,339.60 46,205,020.13 78,449,963.44 70,770,499.14
用品
合计 1,545,144,236.80 963,506,856.89 1,228,198,804.04 739,580,146.91
(3) 主营业务(分区域)
2021 年度 2020 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
省内 1,544,677,686.49 963,215,929.73 1,227,687,638.54 739,150,767.89
省外 466,550.31 290,927.16 511,165.50 429,379.02
合计 1,545,144,236.80 963,506,856.89 1,228,198,804.04 739,580,146.91
(4) 收入分解信息
项 目 2021 年度 2020 年度
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在某一时点确认收入 1,546,851,814.85 1,230,637,596.92
在某段时间确认收入 44,924,217.74 39,457,267.99
合计 1,591,776,032.59 1,270,094,864.91
31. 税金及附加
项 目 2021 年度 2020 年度
房产税 3,715,055.02 2,477,834.14
水利基金 1,310,766.51 1,184,772.00
土地使用税 1,099,154.97 967,005.66
印花税 397,901.62 443,101.27
城市维护建设税 293,840.10 166,536.36
教育费附加 132,877.54 71,512.23
地方教育附加 87,962.63 48,677.41
车船使用税 35,836.25 32,192.13
残保金 - 513,751.88
其他 - 548.85
合计 7,073,394.64 5,905,931.93
32. 销售费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 179,481,434.64 150,490,436.31
广告宣传费 4,776,490.23 3,988,794.50
包装费 1,686,308.83 1,479,959.70
其他费用 1,740,925.68 2,067,423.95
合计 187,685,159.38 158,026,614.46
33. 管理费用
项 目 2021 年度 2020 年度
职工薪酬 147,567,253.15 123,935,190.56
折旧摊销费 38,108,023.62 28,797,960.76
装修、修理费 21,699,782.54 17,702,320.21
办公费 10,315,449.65 10,140,590.27
咨询服务费 6,086,989.00 7,463,297.16
资产租赁及物业费 4,858,925.44 3,338,763.78
差旅费 3,434,822.18 3,147,783.00
业务招待费 1,500,910.32 1,486,801.84
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
通讯及会议费 1,177,592.73 1,696,027.66
其他 6,395,859.48 4,099,897.84
合计 241,145,608.11 201,808,633.08
34. 财务费用
项 目 2021 年度 2020 年度
利息支出 27,329.39 -
其中：租赁负债利息支出 27,329.39 -
减：利息收入 22,062,166.94 17,374,528.71
利息净支出 -22,034,837.55 -17,374,528.71
银行手续费 750,196.41 711,984.92
合计 -21,284,641.14 -16,662,543.79
35. 其他收益
与资产相关/与收益
项 目 2021 年度 2020 年度
相关
一、计入其他收益的政府补助 28,116,325.77 30,082,668.04 —
其中：递延收益中与资产相
19,668,070.93 20,828,554.57 与资产相关
关的政府补助
递延收益中与收益相关的政
- 672,000.00 与收益相关
府补助
直接计入当期损益的政府补
8,448,254.84 8,582,113.47 与收益相关
助
二、其他与日常活动相关且计
41,510.28 62,137.89 —
入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 41,510.28 62,137.89 —
合计 28,157,836.05 30,144,805.93 —
36. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置子公司取得的投资收益 78,908.25 -
其他权益工具投资持有期间取
20,277.90 98,961.39
得的股利收入
理财产品收益 - 50,112.33
合计 99,186.15 149,073.72
37. 公允价值变动损益
项 目 2021 年度 2020 年度
交易性金融资产 - -20,926.03
96
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
合计 - -20,926.03
38. 信用减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
应收账款坏账损失 -1,725,320.13 1,644,497.41
其他应收款坏账损失 -61,863.03 2,613,346.12
合计 -1,787,183.16 4,257,843.53
39. 资产减值损失
项 目 2021 年度 2020 年度
存货跌价损失 -3,958,663.10 -4,919,336.67
合计 -3,958,663.10 -4,919,336.67
40. 资产处置收益
项 目 2021 年度 2020 年度
处置未划分为持有待售的固定
资产、在建工程、生产性生物
- 5,594.00
资产及无形资产的处置利得或
损失
其中：固定资产 - 5,594.00
合计 - 5,594.00
41. 营业外收入
（1）营业外收入明细
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
非流动资产报废收入 5,418.36 - 5,418.36
政府补助总额 3,000,000.00 - 3,000,000.00
其中：与企业日常活动无关的
3,000,000.00 - 3,000,000.00
政府补助
其他 607,900.71 126,196.76 607,900.71
合计 3,613,319.07 126,196.76 3,613,319.07
（2）与企业日常活动无关的政府补助
与资产相关/与收益
补助项目 2021 年度 2020 年度
相关
资本市场融资奖励资金 3,000,000.00 - 与收益相关
合计 3,000,000.00 - —
97
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
营业外收入本期发生额较上期增加 3,487,122.31 元，主要系本期收到资本市场融资
奖励资金所致。
42. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2021 年度 2020 年度
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 16,2476.21 20,633.32 162,476.21
对外捐赠 578,384.42 781,560.17 578,384.42
其他 500,316.27 193,509.53 500,316.27
合计 1,241,176.90 995,703.02 1,241,176.90
43. 所得税费用
项 目 2021 年度 2020 年度
当期所得税费用 8,946.45 15,272.34
递延所得税费用 10,655.29 24,168.17
合计 19,601.74 39,440.51
44. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
租赁收入 49,290,064.05 41,584,195.00
利息收入 21,533,774.95 17,971,915.46
政府补助 12,942,254.84 57,384,113.47
增值税留抵退税 11,501,610.70 -
往来款 1,057,524.51 2,883,637.06
个税返还 41,510.28 62,137.89
保证金及押金 - 651,615.64
其他 607,900.71 115,908.56
合计 96,974,640.04 120,653,523.08
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
装修、修理费 21,699,782.54 17,702,320.21
办公费 10,315,449.65 10,140,590.27
咨询服务费 6,086,989.00 7,463,297.16
资产租赁及物业费 4,858,925.44 3,338,763.78
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 2021 年度 2020 年度
广告宣传费 4,776,490.23 3,988,794.50
差旅费 3,434,822.18 3,147,783.00
包装费 1,686,308.83 1,479,959.70
业务招待费 1,500,910.32 1,486,801.84
通讯及会议费 1,177,592.73 1,696,027.66
支付的保证金 282,112.45 150,000.00
政府补助退回 - 26,000,000.00
其他 7,807,089.39 7,846,511.06
合计 63,626,472.76 84,440,849.18
（3）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2021 年度 2020 年度
支付的发行费 7,773,968.88 -
支付租赁负债的本金和利息 154,500.00 —
合计 7,928,468.88 -
45. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2021 年度 2020 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 228,976,754.22 201,191,000.40
加：资产减值准备 3,958,663.10 4,919,336.67
信用减值损失 1,787,183.16 -4,257,843.53
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
37,996,993.55 30,142,995.44
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 143,838.88 —
无形资产摊销 7,943,547.10 5,248,191.12
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
- -5,594.00
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 157,057.85 20,633.32
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） - 20,926.03
财务费用（收益以“－”号填列） 27,329.39 -
投资损失（收益以“－”号填列） -99,186.15 -149,073.72
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 10,655.29 29,399.68
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2021 年度 2020 年度
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -5,231.51
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,032,044.99 -34,606,091.79
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -20,879,798.92 49,436,886.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 116,588,584.09 120,786,241.33
其他 -
经营活动产生的现金流量净额 371,579,576.57 372,771,775.85
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 — -
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 2,169,851,743.01 958,877,936.72
减：现金的期初余额 958,877,936.72 1,565,270,188.89
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 1,210,973,806.29 -606,392,252.17
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
一、现金 2,169,851,743.01 958,877,936.72
其中：库存现金 6,972.64 35,270.93
可随时用于支付的银行存款 2,169,844,770.37 958,842,665.79
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 2,169,851,743.01 958,877,936.72
46. 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 2021 年 12 月 31 日账面价值 受限原因
货币资金 750,000.00 保证金
购买受限资产，尚未办理产
固定资产 2,012,151.77
权变更登记
合计 2,762,151.77 /
47. 政府补助
（1）与资产相关的政府补助
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
资产负债
用损失的金额 冲减相关成本费
项 目 金额 表列报项
用损失的列报项
目 2021 年度 2020 年度
目
旗县新华书店改扩建
（固边）项目专项资 107,505,827.51 递延收益 4,324,021.10 5,699,497.42 其他收益
金
新华现代文化产品物
65,668,408.30 递延收益 1,449,149.66 1,765,928.93 其他收益
流基地建设专项资金
七进工程项目补助 50,662,111.23 递延收益 5,867,710.78 8,908,932.99 其他收益
“鸿雁悦读计划”文化
37,205,573.82 递延收益 1,409,814.40 1,384,611.78 其他收益
工程专项资金
“互联网+智慧书城”建
26,067,587.49 递延收益 3,831,047.13 540,590.85 其他收益
设项目专项资金
中俄文化广场项目建
11,045,282.69 递延收益 366,803.64 794,971.41 其他收益
设专项资金
文化走出去投资项目
10,000,000.00 递延收益 - - 其他收益
专项资金
内蒙古研学教育综合
实践示范基地项目专 10,000,000.00 递延收益 - - 其他收益
项资金
新闻出版社东风工程
6,815,819.76 递延收益 1,238,241.69 717,080.18 其他收益
建设项目专项资金
鄂尔多斯新华大厦建
5,604,166.67 递延收益 190,000.00 205,833.33 其他收益
设项目专项资金
新华流动售书站项目
3,164,752.28 递延收益 268,925.20 181,113.85 其他收益
补助
呼市地区党政机关图
书角建设运营经费补 607,057.52 递延收益 722,357.33 629,993.83 其他收益
助
草原书屋数字阅读服
600,000.00 递延收益 - - 其他收益
务平台
新华数字影院建设专
67,340.00 递延收益 - - 其他收益
项资金
合计 335,013,927.27 — 19,668,070.93 20,828,554.57 —
（2）与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
资产负债
用损失的金额 冲减相关成本费
项 目 金额 表列报项
用损失的列报项
目 2021 年度 2020 年度
目
蒙文图书发行
- — 5,000,000.00 5,000,000.00 其他收益
政策性补助
资本市场融资
- — 3,000,000.00 - 营业外收入
奖励资金
以工代训补贴 - — 2,360,784.87 1,442,299.20 其他收益
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
资产负债
用损失的金额 冲减相关成本费
项 目 金额 表列报项
用损失的列报项
目 2021 年度 2020 年度
目
稳岗补贴 - — 557,469.97 1,369,814.27 其他收益
离休老干部医
- — 530,000.00 672,000.00 其他收益
药费补助
习近平治国理
政发行经费补 - — - 770,000.00 其他收益
助
合计 - — 11,448,254.84 9,254,113.47 —
六、合并范围的变更
1. 报告期内发生的非同一控制下企业合并：无。
2. 报告期内发生的同一控制下企业合并：无。
3. 报告期内其他原因的合并范围变化—新设子公司：
子公司简称 公司成立时间 注册资本 投资主体 持股比例
教育图书 2021 年 3 月 3,000 万元 本公司 100.00%
4. 报告期内发生的处置子公司：无。
5. 其他原因的合并范围变动
内蒙古新华网尚视听技术服务有限公司于 2021 年 3 月完成清算注销。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
内蒙古新华发行集团现代
呼和浩特 呼和浩特 运输、仓储 100.00 - 设立
物流有限公司
内蒙古新华文化传媒有限
呼和浩特 呼和浩特 批发、零售 51.00 - 设立
公司
内蒙古新华发行集团教育
呼和浩特 呼和浩特 技术服务 100.00 - 设立
科技服务有限公司
内蒙古万卷书教育服务有
呼和浩特 呼和浩特 教育行业 100.00 - 设立
限责任公司
内蒙古新华书店有限责任
呼和浩特 呼和浩特 批发、零售 100.00 - 设立
公司
内蒙古赤峰市新华书店有 赤峰 赤峰 批发、零售 100.00 - 设立
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
限公司
内蒙古通辽市新华书店有
通辽 通辽 批发、零售 100.00 - 设立
限公司
内蒙古鄂尔多斯市新华书
鄂尔多斯 鄂尔多斯 批发、零售 100.00 - 设立
店有限公司
内蒙古呼和浩特市新华书
呼和浩特 呼和浩特 批发、零售 100.00 - 设立
店有限公司
内蒙古包头市新华书店有
包头 包头 批发、零售 100.00 - 设立
限公司
内蒙古兴安盟新华书店有
兴安盟 兴安盟 批发、零售 100.00 - 设立
限公司
内蒙古巴彦淖尔市新华书
巴彦淖尔 巴彦淖尔 批发、零售 100.00 - 设立
店有限公司
内蒙古乌兰察布市新华书
乌兰察布 乌兰察布 批发、零售 100.00 - 设立
店有限公司
内蒙古呼伦贝尔市新华书
呼伦贝尔 呼伦贝尔 批发、零售 100.00 - 设立
店有限公司
内蒙古乌海市新华书店有
乌海 乌海 批发、零售 100.00 - 设立
限公司
内蒙古锡林郭勒盟新华书
锡林郭勒 锡林郭勒 批发、零售 100.00 - 设立
店有限公司
内蒙古阿拉善盟新华书店
阿拉善 阿拉善 批发、零售 100.00 - 设立
有限公司
蒙古国塔鸽塔文化发展有
蒙古国 蒙古国 其他服务 100.00 - 设立
限责任公司
内蒙古蒙新图书连锁有限
呼和浩特 呼和浩特 批发、零售 100.00 - 设立
公司
内蒙古新华发行集团教育
呼和浩特 呼和浩特 批发、零售 100.00 - 设立
图书有限公司
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
103
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手
违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资及长
期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用
资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的
客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体
信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
105
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 7.98%（比较
期：9.27%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 61.80%（比较：52.62%）。
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2021 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
应付账款 842,075,365.20 - - -
其他应付款 27,547,293.23 - - -
一年内到期的非流动负债 137,846.22 - - -
租赁负债 - 149,167.96 161,170.71 -
合计 869,760,504.65 149,167.96 161,170.71 -
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
项目名称
1 年以内 1至2年 2至3年 3 年以上
应付账款 760,494,669.98 - - -
其他应付款 26,620,193.01 - - -
合计 787,114,862.99 - - -
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币
资产和负债及未来的外币交易依然存在外汇风险。公司财务部门负责监控公司外币交易
和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的外汇风险。
（2）利率风险
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
本公司报告期末不存在银行借款，利率波动对公司净利润不产生影响。
九、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
母公司对本公 母公司对本公
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 司的表决权比
(%) 例(%)
内蒙古新华控股有限公司 呼和浩特 投资管理 50,000 万 66.46 66.46
本公司最终控制方：本企业最终控制方是内蒙古自治区人民政府。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
内蒙古新华文化旅游开发有限公司 公司控股股东持股 100%子公司
内蒙古新骏管理有限公司 公司控股股东持股 99.62%子公司
内蒙古新华文化投资有限公司 内蒙古新骏管理有限公司持股 51%子公司
蒙新马业有限公司 内蒙古新骏管理有限公司持股 100%子公司
包头市新华置业有限责任公司 内蒙古新骏管理有限公司持股 100%子公司
内蒙古华博项目管理有限公司 内蒙古新骏管理有限公司持股 100%子公司
蒙新莱德赛事运营股份有限公司 蒙新马业有限公司持股 51%子公司
华博文旅持股 5%，本公司董事、总经理王亚
呼和浩特市新联项目管理有限公司
东担任该公司董事
新华控股监事英春丈夫刘慧杰持股 60%并担
呼和浩特市凯胜文化传媒有限责任公司
任执行董事、经理
新华控股监事英春丈夫刘慧杰持股 30%并担
内蒙古道和诚林商务服务有限公司
任监事
安徽新华传媒股份有限公司 持股公司 5%以上股东
原公司董事、总经理王亚东 2022 年 1 月离任
内蒙古出版集团有限责任公司
担任该公司董事*
注*：根据《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》中第八条、第十条的规定，在未来十
二个月内由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组
织构成关联方。 原公司董事、总经理王亚东于 2022 年 1 月离任担任内蒙古出版集团有限责任公司
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
2020 年 7 月 14 日，内蒙古自治区国资委出具《关于内蒙古新华发行集团股份有限
公司 2006 年改制职工安置费等处置事项补充意见的函》，本公司已计提退休人员一次
性缴付社会保险费由新华控股继续履行支付义务事项，同意新华控股为履行主体，与本
公司签订委托协议，委托本公司代为支付。本公司 2021 年度代为支付社会保险费的金
额为 166,044.71 元。
5. 关联方应收应付款项
（1）应收项目
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 内蒙古华博项目管理有限公司 387,522.33 27,409.59 300,000.00 15,000.00
其他应收款 内蒙古华博项目管理有限公司 - - 155,602.62 7,780.13
（2）应付项目
2021 年 12 月 31 2020 年 12 月 31
项目名称 关联方
日 日
应付账款 蒙新马业有限公司 18,070.00 18,070.00
应付账款 内蒙古华博项目管理有限公司 - 150,000.00
应付账款 内蒙古出版集团有限责任公司 115,137,756.25 —
合同负债 内蒙古新华控股有限公司 51,671.05 -
合同负债 内蒙古出版集团有限责任公司 27,562.50 —
其他应付款 蒙新马业有限公司 10,000.00 -
其他应付款 内蒙古出版集团有限责任公司 481.20 —
十、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
截至 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日存在的重要或有事项：
未执行诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响：
案件进展情
原告 被告 案由 受理机构 标的
况
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
账面价值为
内蒙古新华 赤峰永业房地 2,012,151.77 元的房屋
赤峰市红山区人
发行集团股 产开发有限责 合同纠纷 办理不动产权登记，同 一审已判决
民法院
份有限公司 任公司 时支付相关违约金及赔
偿金。
2011 年 3 月，本公司以资产置换的形式向赤峰永业房地产开发有限责任公司（以下
简称赤峰永业）购入房产，并要求其为本公司办理不动产权登记。截止 2021 年 12 月 31
日，尚有账面价值为 2,012,151.77 元的房屋未办理不动产权登记。2020 年 8 月 11 日，
本公司向赤峰市红山区人民法院提起诉讼，要求赤峰永业按合同约定办理房屋产权的不
动产登记证，同时支付相关违约金及赔偿金。
除存在上述或有事项外，截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的
重要或有事项。
十一、资产负债表日后事项
1、利润分配情况
经公司第二届董事会第二十次会议决议审议通过，向全体股东每 10 股派发现金红
利 0.65 元（含税）。截止 2021 年 12 月 31 日，公司总股本 353,523,000.00 股，以此计
算合计派发现金红利 22,978,995.00 元（含税）。本年度公司现金分红金额占公司当年度
合并报表归属上市公司股东净利润的比例为 10.06%；公司不送红股、不以资本公积转增
股本。
2、其他
截止 2022 年 4 月 14 日，本公司不存在应披露的其他重大资产负债表日后事项。
十二、其他重要事项
1. 分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部。本公司的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分
配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 3 个报告分部，分别为教材分
部、一般图书分部、教育装备及文化用品分部。这些报告分部是以管理层据以决定资源
110
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
分配及业绩评价的标准为基础确定的。
经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日
常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成
果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、
经营成果和现金流量等有关会计信息。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计
量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
（2）报告分部的财务信息
2021 年度
教育装备及文化
项目 教材分部 一般图书分部 合计
用品分部
主营业务收入 466,918,984.00 1,020,357,913.20 57,867,339.60 1,545,144,236.80
主营业务成本 296,942,140.58 620,359,696.18 46,205,020.13 963,506,856.89
2020 年度
教育装备及文化
项目 教材分部 一般图书分部 合计
用品分部
主营业务收入 380,605,670.13 769,143,170.47 78,449,963.44 1,228,198,804.04
主营业务成本 220,545,169.46 448,264,478.31 70,770,499.14 739,580,146.91
2. 其他
截止 2021 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 205,883,235.80 231,767,977.10
1至2年 136,590.90 1,638,145.61
2至3年 570,626.00 1,723.86
5 年以上 394,747.90 394,902.20
小计 206,985,200.60 233,802,748.77
111
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
减：坏账准备 670,438.49 776,929.62
合计 206,314,762.11 233,025,819.15
（2）按坏账计提方法分类披露
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 206,985,200.60 100.00 670,438.49 0.32 206,314,762.11
1.组合 1 205,480,795.64 99.27 - - 205,480,795.64
2.组合 2 1,504,404.96 0.73 670,438.49 44.57 833,966.47
合计 206,985,200.60 100.00 670,438.49 0.32 206,314,762.11
（续上表）
2020 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 233,802,748.77 100.00 776,929.62 0.33 233,025,819.15
1.组合 1 230,693,801.95 98.67 - - 230,693,801.95
2.组合 2 3,108,946.82 1.33 776,929.62 24.99 2,332,017.20
合计 233,802,748.77 100.00 776,929.62 0.33 233,025,819.15
坏账准备计提的具体说明：
①于 2021 年 12 月 31 日，按组合 2 账龄组合计提坏账准备的应收账款
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 402,440.16 20,122.01 5.00 1,074,175.15 53,708.76 5.00
1至2年 136,590.90 27,318.18 20.00 1,638,145.61 327,629.12 20.00
2至3年 570,626.00 228,250.40 40.00 1,723.86 689.54 40.00
5 年以上 394,747.90 394,747.90 100.00 394,902.20 394,902.20 100.00
合计 1,504,404.96 670,438.49 44.57 3,108,946.82 776,929.62 24.99
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
112
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
（3）本期坏账准备的变动情况
2020 年 12 月 本期变动金额 2021 年 12 月
类 别
31 日 计提 收回或转回 转销或核销 31 日
预期信用损失 776,929.62 - 106,491.13 - 670,438.49
合 计 776,929.62 - 106,491.13 - 670,438.49
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
赤峰新华 38,434,021.27 18.57 -
呼市新华 27,046,381.46 13.06 -
通辽新华 26,506,561.65 12.81 -
呼伦贝尔新华 23,702,332.80 11.45 -
巴彦淖尔新华 20,366,788.36 9.84 -
合计 136,056,085.54 65.73 -
（6）本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 409,832,033.57 406,466,625.66
合计 409,832,033.57 406,466,625.66
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
1 年以内 409,607,551.06 406,252,304.96
1至2年 151,690.31 106,402.11
2至3年 72,370.63 86,800.30
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
3至4年 68,292.24 240,503.10
4至5年 227,595.48 19,093.76
5 年以上 208,543.73 193,424.37
小计 410,336,043.45 406,898,528.60
减：坏账准备 504,009.88 431,902.94
合计 409,832,033.57 406,466,625.66
②按款项性质分类情况
款项性质 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
内部往来款 409,344,988.61 405,794,281.78
保证金及押金 206,240.12 236,767.56
往来款及其他 180,814.77 179,987.77
代垫款 578,944.15 658,383.08
职工借款及备用金 25,055.80 29,108.41
小计 410,336,043.45 406,898,528.60
减：坏账准备 504,009.88 431,902.94
合计 409,832,033.57 406,466,625.66
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2021 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 410,336,043.45 504,009.88 409,832,033.57
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 410,336,043.45 504,009.88 409,832,033.57
2021 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按组合计提坏账准备 410,336,043.45 0.12 504,009.88 409,832,033.57 —
1.组合 1 409,344,988.61 - - 409,344,988.61 预计无信用损失
2.组合 2 991,054.84 50.86 504,009.88 487,044.96 预计信用损失
合计 410,336,043.45 0.12 504,009.88 409,832,033.57 —
B.截至 2020 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 406,898,528.60 431,902.94 406,466,625.66
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 406,898,528.60 431,902.94 406,466,625.66
2020 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按组合计提坏账准备 406,898,528.60 0.11 431,902.94 406,466,625.66 —
1.组合 1 405,794,281.78 - - 405,794,281.78 预计无信用损失
2.组合 2 1,104,246.82 39.11 431,902.94 672,343.88 预计信用损失
合计 406,898,528.60 0.11 431,902.94 406,466,625.66 —
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④坏账准备的变动情况
2020 年 12 本期变动金额 2021 年 12
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 月 31 日
预期信用损失 431,902.94 72,106.94 - - 504,009.88
合计 431,902.94 72,106.94 - - 504,009.88
⑤本期无实际核销的其他应收款。
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
2021 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
31 日余额
比例(%)
包头新华 内部往来款 92,155,385.77 1 年以内 22.46 -
赤峰新华 内部往来款 82,722,960.62 1 年以内 20.16 -
鄂尔多斯新华 内部往来款 65,299,999.81 1 年以内 15.91 -
呼伦贝尔新华 内部往来款 49,601,615.47 1 年以内 12.09 -
锡林郭勒新华 内部往来款 18,246,554.14 1 年以内 4.45 -
合计 — 308,026,515.81 — 75.07 -
⑦本期无涉及政府补助的其他应收款
⑧本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款
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内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
⑨本期无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资分类列示
2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 255,651,900.00 - 255,651,900.00 227,601,900.00 1,950,000.00 225,651,900.00
合计 255,651,900.00 - 255,651,900.00 227,601,900.00 1,950,000.00 225,651,900.00
（2）对子公司投资
2021 年
2020 年 12 月 31 2021 年 12 月 本期计提减 12 月 31
被投资单位 本期增加 本期减少
日 31 日 值准备 日减值准
备余额
现代物流 5,000,000.00 - - 5,000,000.00 - -
文化传媒 2,550,000.00 - - 2,550,000.00 - -
教育科技 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
网尚视听 1,950,000.00 - 1,950,000.00 - - -
万卷书 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
图书大厦 10,000,000.00 - - 10,000,000.00 - -
赤峰新华 20,264,300.00 - - 20,264,300.00 - -
通辽新华 22,067,600.00 - - 22,067,600.00 - -
鄂尔多斯新华 11,899,900.00 - - 11,899,900.00 - -
呼市新华 10,595,000.00 - - 10,595,000.00 - -
包头新华 20,317,400.00 - - 20,317,400.00 - -
兴安盟新华 5,412,800.00 - - 5,412,800.00 - -
巴彦淖尔新华 8,256,100.00 - - 8,256,100.00 - -
乌兰察布新华 9,140,400.00 - - 9,140,400.00 - -
呼伦贝尔新华 13,201,700.00 - - 13,201,700.00 - -
乌海新华 5,818,500.00 - - 5,818,500.00 - -
锡林郭勒新华 8,540,300.00 - - 8,540,300.00 - -
阿拉善新华 2,587,900.00 - - 2,587,900.00 - -
蒙新连锁 50,000,000.00 - - 50,000,000.00 - -
教育图书 - 30,000,000.00 - 30,000,000.00 - -
合计 227,601,900.00 30,000,000.00 1,950,000.00 255,651,900.00 - -
4. 营业收入和营业成本
116
内蒙古新华发行集团股份有限公司 财务报表附注
（1）营业收入及成本
项 目 2021 年度 2020 年度
主营业务收入 357,448,543.80 323,324,267.16
其他业务收入 5,186,272.60 3,203,188.36
营业收入合计 362,634,816.40 326,527,455.52
主营业务成本 309,940,479.42 274,189,017.64
其他业务成本 2,773,974.06 3,052,464.99
营业成本合计 312,714,453.48 277,241,482.63
（2）主营业务(分产品)
2021 年度 2020 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
教材图书 239,612,943.28 195,140,478.91 217,560,028.83 169,418,201.81
一般图书 117,015,582.18 114,800,000.51 105,481,219.46 104,770,815.83
教育装备及文化
820,018.34 - 283,018.87 -
用品
合计 357,448,543.80 309,940,479.42 323,324,267.16 274,189,017.64
（3）主营业务(分区域)
2021 年度 2020 年度
项 目
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
省内 356,981,993.49 309,649,552.26 323,148,451.17 274,042,891.89
省外 466,550.31 290,927.16 175,815.99 146,125.75
合计 357,448,543.80 309,940,479.42 323,324,267.16 274,189,017.64
5. 投资收益
项 目 2021 年度 2020 年度
成本法核算的长期股权投资收
208,694,486.29 119,107,943.78
益
处置长期股权投资取得的投资
225,452.14 -
收益
其他权益工具投资持有期间取
20,277.90 98,961.39
得的股利收入
合计 208,940,216.33 119,206,905.17
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
117
