证券代码：603348 证券简称：文灿股份 公告编号：临 2019-015
广东文灿压铸股份有限公司
关于 2018 年度计提资产减值准备的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
根据《企业会计准则第8 号——资产减值》的规定，公司对合并报表范围内
截止2018年12月31日的各项资产进行了减值测试，对存在减值迹象的资产计提了
资产减值准备。经测试，2018年合并报表共计新增计提减值准备47,601,664.14元，
转回减值准备8,184,895.98元，转销减值准备33,968,608.58元（其中应收账款坏账
准备转销不影响利润表科目），合计使得利润总额减少6,232,226.08元，具体情况
如下：
单位：元
本期增加 本期减少 增加利润总额
项目
计提 转回 转销 （"-"为减少）
应收账款 2,579,673.56 1,031,166.82 784,066.50 -1,548,506.74
其他应收款 2,797,367.05 488,725.36 - -2,308,641.69
存货 42,224,623.53 6,665,003.80 33,184,542.08 -2,375,077.65
合计 47,601,664.14 8,184,895.98 33,968,608.58 -6,232,226.08
注：减值准备计提和转回计入资产减值损失，应收账款坏账准备转销不影响利润表科目，
存货跌价准备转销计入营业成本。
一、计提资产减值准备的情况说明
（一）应收款项坏账准备
1、应收款项坏账准备计提政策
（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的具体标准为：金额在2000万元以上。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计
未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测
试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的
应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用
风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账
准备。
确定组合的依据：
组合名称 计提方法 确定组合的依据
本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最佳
账龄分析法组合 账龄分析法
估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类
纳入合并财务报表范围的关联方往来及确定可以收回的出
单独认定法组合 不计提坏账准备
口退税款
根据信用风险特征组合确定的计提方法：
①采用账龄分析法计提坏账准备
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1 年以内 5 5
1－2 年 10 10
2－3 年 30 30
3－4 年 60 60
4－5 年 100 100
②单独认定法
对纳入合并财务报表范围的关联方往来及确定可以收回的出口退税款不计提
坏账准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的
原有条款收回款项。
坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面
价值的差额进行计提。
2、本报告期公司应收款项坏账准备计提、转回、转销情况
公司应收账款坏账准备按照合并范围内的会计主体分别计提、转回和转销，
具体如下：
（1）合并范围内部分公司应收款项余额增加，应收账款新增计提坏账准备
2,579,673.56元，其他应收款新增计提坏账准备2,797,367.05元，上述新增计提坏
账准备事项使得资产减值损失增加5,377,040.61元，利润总额减少5,377,040.61元。
（2）合并范围内部分公司应收款项余额减少，应收账款转回坏账准备
1,031,166.82元，其他应收款转回坏账准备488,725.36元，上述转回坏账准备事项
使得资产减值损失减少1,519,892.18元，利润总额增加1,519,892.18元。
（3）公司核销部分应收账款，相应转销坏账准备784,066.50元，该事项不影
响资产减值损失和利润总额。
综上所述，本报告期，公司应收款项坏账准备的计提、转回、转销合计使得
利润总额减少3,857,148.43元。
（二）存货跌价准备
1、存货跌价准备计提政策
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
2、本报告期公司存货跌价准备的计提情况
（1）经测试，部分存货 可变现净值低于成本，新增计提存货跌价准备
42,224,623.53 元 ， 使 得 资 产 减 值 损 失 增 加 42,224,623.53 元 ， 利 润 总 额 减 少
42,224,623.53元。
（2）经测试，部分以前年度计提了跌价准备的存货因成本变动，转回存货
跌价准备6,665,003.80元，使得资产减值损失减少6,665,003.80元，利润总额增加
6,665,003.80元。
（3）部分计提了跌价准备的存货实现销售，转销存货跌价准备
33,184,542.08 元 ， 使 得 营 业 成 本 减 少 33,184,542.08 元 ， 利 润 总 额 增 加
33,184,542.08元。
综上所述，本报告期，公司存货跌价准备的计提、转回、转销合计使得利润
总额减少2,375,077.65元。
二、本次计提资产减值准备对公司的影响
2018 年 合 并 报 表 共 计 新 增 提 减 值 准 备 47,601,664.14 元 ， 转 回 减 值 准 备
8,184,895.98元，转销减值准备33,968,608.58元（其中应收账款坏账准备转销不影
响利润表科目），合计使得利润总额减少6,232,226.08元。
三、本次计提资产减值损失的审批程序
2019年4月8日，公司召开第二届董事会第十三次会议和第二届监事会第十次
会议审议通过了《关于2018年度计提资产减值准备的议案》。
四、董事会关于公司计提有关资产减值准备的合理性说明
董事会认为：公司本次计提资产减值准备遵照并符合《企业会计准则》和公
司相关会计政策的规定，是根据相关资产的实际情况并经资产减值测试后基于谨
慎性原则而作出的，计提资产减值准备依据充分。计提资产减值准备后，公司
2018年年度报告能够更加公允地反映截止2018年12月31日公司的财务状况、资产
价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。
五、独立董事独立意见
独立董事认为：公司计提资产减值准备采用稳健的会计原则能保证公司规范
运作，能公允反映公司的财务状况以及经营成果。公司本次计提资产减值准备后
能更加公允地反映截止2018年12月31日公司的财务状况、资产价值及经营成果，
使公司的会计信息更具有合理性。本次计提减值，没有损害公司和股东利益的行
为，决策程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定，我们同意《关于计提有
关资产减值准备的议案》。
六、监事会审核意见
公司监事会根据《企业会计准则》等相关规定认真核查了本次计提有关资产
减值准备事项，认为公司本次对有关资产计提减值准备符合相关法律法规的要求，
符合公司财务真实情况，公司监事会同意公司本次对有关资产计提减值准备事项。
特此公告。
广东文灿压铸股份有限公司
董事会
2019 年 4 月 9 日
