证券代码：603559 证券简称：中通国脉 公告编号：临 2021-036
中通国脉通信股份有限公司
关于上海证券交易所对公司 2020 年年度报告
信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
中通国脉通信股份有限公司（以下简称“公司”或“中通国脉”）于 2021 年 5 月 30
日收到上海证券交易所下发的《关于中通国脉通信股份有限公司 2020 年年度报告的信息披
露监管工作函》（上证公函【2021】0546 号）。公司高度重视并积极组织相关方对工作函所
涉问题逐项进行落实并认真回复，现将回复内容公告如下：
第一部分 关于公司业务
问题 1
年报显示，公司是通信施工总承包商和通信技术服务商，包括设备工程、线路工程、
维护服务、技术服务、软件开发及系统集成服务、IDC 运维及增值服务等六大业务板块。
2018 年至 2020 年，公司营业收入分别为 7.23 亿元、7.14 亿元、6.57 亿元，归母净利润分
别为 0.49 亿元、0.17 亿元、-0.01 亿元，业绩持续下滑。主营业务成本构成中，人工成本
为 14.99%，劳务外协费为 74.51%，合计近 90%。公司无形资产期末余额为 0.60 亿元，占
总资产的比率为 1.52%，且无形资产具体构成中，土地使用权占比 63.43%，软件、专利等
占比较低。请公司：（1）结合各板块业务的成本构成和软件专利较少的情形，说明各板块
的业务模式、所处产业链位置，明确公司经营的核心环节，论证上市以来公司业务优势和
竞争力的变化情况，是否存在持续影响公司盈利能力的不利情形；（2）补充披露劳务外协
费占比较高的原因，劳务外协的采购对象、定价情况，明确采购对象是否与公司、董监高、
控股股东存在关联关系；（3）分业务板块说明主要产品或服务的销售环节、交付周期、款
项结算周期及收入确认政策，说明相关会计处理是否符合会计准则的规定，是否存在跨
期确认收入的情形，与同行业可比公司是否存在明显差异及原因。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、结合各板块业务的成本构成和软件专利较少的情形，说明各板块的业务模式、所
处产业链位置，明确公司经营的核心环节，论证上市以来公司业务优势和竞争力的变化
情况，是否存在持续影响公司盈利能力的不利情形；
1、各板块业务的成本构成如下（单位：万元）：
2 0 18 年 2 0 19 年 2 0 20 年
板块 分产品 成本构成项目 占比 占比
金额 金额 金额 占比（% ）
（% ） （% ）
人工成本 2,160.69 7.54 2,412.04 9.72 1,498.89 7.40
劳务外协费 22,775.20 79.52 18,750.64 75.60 17,352.95 85.72
通信管
物料消耗 2,390.97 8.35 2,358.40 9.51 735.60 3.63
线工程
其他 1,314.95 4.59 1,282.26 5.17 656.48 3.25
小计 28,641.81 100.00 24,803.34 100.00 20,243.92 100.00
人工成本 1,485.28 9.78 1,490.03 12.61 679.03 7.56
通信
通信设 劳务外协费 10,986.36 72.33 7,869.43 66.61 5,443.51 60.57
技术
备安装 物料消耗 1,765.61 11.62 1,686.51 14.27 2,024.37 22.53
服务
工程 其他 951.61 6.27 768.65 6.51 839.57 9.34
板块
小计 15,188.86 100.00 11,814.62 100.00 8,986.48 100.00
人工成本 576.23 10.07 1,228.10 12.66 1,320.55 15.70
通信网 劳务外协费 4,640.04 81.07 7,864.85 81.09 6,687.08 79.52
络维护 物料消耗 38.29 0.67 73.35 0.76 10.37 0.12
服务 其他 469.13 8.19 532.96 5.49 390.91 4.66
小计 5,723.69 100.00 9,699.26 100.00 8,408.91 100.00
人工成本 112.67 9.64 198.93 6.80 823.81 21.71
劳务外协费 936.86 80.15 2,667.96 91.17 2,876.39 75.78
技术服
物料消耗 2.31 0.20 12.05 0.41 56.49 1.49
软件 务
其他 117.07 10.01 47.35 1.62 38.80 1.02
开发
小计 1,168.91 100.00 2,926.29 100.00 3,795.49 100.00
集成
软件开 人工成本 847.13 21.19 607.66 13.17 622.76 11.62
服务
板块 发及系 劳务外协费 3,027.57 75.73 3,949.48 85.57 4,702.83 87.76
统集成 物料消耗 46.03 1.15 30.23 0.66 4.01 0.07
收入以 其他 77.03 1.93 28.18 0.60 29.43 0.55
及其他 小计 3,997.76 100.00 4,615.55 100.00 5,359.03 100.00
人工成本 2,732.55 87.80 3,386.95 87.40 2,565.51 77.48
IDC IDC 增
劳务外协费 286.61 9.21 320.87 8.28 270.31 8.16
技术 值及
物料消耗 10.62 0.34
服务 IDC 运
其他 82.54 2.65 167.17 4.32 475.15 14.36
板块 维
小计 3,112.32 100.00 3,874.99 100.00 3,310.97 100.00
其他 人工成本
劳务外协费
商品贸 物料消耗 511.61 100.00 3,579.29 100.00
易 其他
小计 511.61 100.00 3,579.29 100.00
合计 5 7 ,833.35 1 0 0.00 58,245.66 1 0 0.00 53,684.11 1 0 0.00
2、业务模式和产业链位置：
公司的上述业务可以根据业务类型分为三个板块：
（1）通信技术服务板块：包括通信管线工程、通信设备安装工程、通信网络维护服务；
公司为不同客户提供包括通信网络工程服务和运维服务在内的专业化技术服务，针对不同客
户的技术设备、网络架构等各类通信资源，制定相应的实施、运维等技术方案，有效地对客
户的通信网络资源进行整合和管理，形成综合性的服务体系。
公司在通信技术服务行业中处于产业链中游位置，上游主要为通信网络的线路和设备
等基础设施供应商，以及在通信网络工程、维护技术服务中所使用的仪器仪表和工程车辆等
基础设备供应商。下游客户主要为基础电信运营商、通信设备厂商以及政府部门和其他企事
业单位的客户。
（2）软件开发集成服务板块：包括技术服务、软件开发及系统集成服务；公司为客户
提供所在行业或领域信息化整体解决方案，包括信息化系统优化、软件开发、平台建设等应
用服务，满足软件和硬件资源协同工作的客户需求。
在技术服务和软件开发方面，公司处于产业链上游，根据客户需求研发相关软件、技
术产品，提供给客户以获利；在系统集成服务中，公司定位于产业链的上游和中游，通过设
备供应商所供应的设备并进行平台搭建和设计开发，满足客户相关需求，客户包括政府客户、
学校、事业单位、酒店等。
（3）IDC 技术服务板块：包括 IDC 运行维护服务和 IDC 增值服务，IDC 技术领域能够
为企业、媒体和各类网站提供大规模、高质量、安全可靠的专业化服务器托管、空间租用、
网络批发带宽以及 ASP、EC 等服务。公司的 IDC 技术服务主要针对客户的网络架构、机房维
护、平台增值服务等需求提供高质量的运营维护。公司在该板块的产业链位置和通信技术服
务相近，处于产业链中游。下游客户主要为中国电信股份有限公司上海分公司、中通服建设
有限公司、上海新畅电信网络科技有限公司、上海市信息网络有限公司等；主要服务内容为
IDC 运营维护，包括主机监控、信息统计、硬件维护、系统维护、网络维护等。公司不持有
IDC 业务有关的机房、机柜等重资产。
3、公司经营的核心环节
公司提供包括通信网络工程服务和运维服务在内的专业化技术服务，同时有效地按照
客户需求对各类通信资源进行整合、管理、维护，这些内容是公司经营过程中的核心环节。
在软件开发集成服务板块，公司根据客户需求定制开发技术平台和解决方案是该业务
的核心环节。
在 IDC 技术服务板块，公司为客户带来高质量的运营维护，并形成长期稳定的客户关
系是该业务的核心环节。
在技术方面，因通信技术服务行业是通信行业中的基础技术领域，基本的生产、制造、
加工技术相对成熟，对于软件技术需求较少，因此，公司软件方面投入较少。
4、公司的竞争优势
（1）专业的综合技术服务能力
上市后拓展了 IDC 维护和增值业务，进一步实现公司一体化发展战略，提升了综合技
术服务能力。
（2）专业的资质认证
多年来，公司不断完善资质体系，提升了公司的市场竞争力，截至 2020 年末，公司持
有包括“通信工程施工总承包”等在内的多项重要资质，明细如下：
序号 资质名称 许可文件名类型 编号 许可机关
通信工程施工总承包 中华人民共和国住房和
1 建筑业企业资质证书 D122091713
（壹级） 城乡建设部
电子与智能化工程专业 吉林省住房和城乡建设
2 建筑业企业资质证书 D222014328
承包（壹级） 厅
消防设施工程专业承包 吉林省住房和城乡建设
3 建筑业企业资质证书 D222014328
（贰级） 厅
建筑装修装饰工程专业 吉林省住房和城乡建设
4 建筑业企业资质证书 D222014328
承包（贰级） 厅
建筑工程施工总承包
5 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
（叁级）
电力工程施工总承包
6 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
（叁级）
钢结构工程专业承包
7 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
（叁级）
建筑机电安装工程专业
8 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
承包（叁级）
机电工程施工总承包
9 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
（叁级）
城市及道路照明工程专
10 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
业承包（叁级）
11 施工劳务（不分等级） 建筑业企业资质证书 D322048681 长春市城乡建设委员会
建筑智能化系统设计专 吉林省住房和城乡建设
12 工程设计资质证书 A222006474
项（乙级） 厅
通信网络代维（外包）
13 通信线路专业（甲级） 2019XL0044JR0 中国通信企业协会
企业资质等级证书
通信基站专业【主设
备、附属设备、配套设 通信网络代维（外包）
14 2019JZ0045JR0 中国通信企业协会
备、室内分布系统】专 企业资质等级证书
业（甲级）
信息通信网络系统集成 信息通信建设企业服务 通信（集）
15 中国通信企业协会
（甲级） 能力证书 17107001
承装类五级、承修类五 承装（修、试）电力设 2-2-01248-
16 国家能源局东北监管局
级 施许可证 2017
有线广播电视工程企业 CATV- 中国广播电影电视社会
17 资质证书
总承包（叁级） 10120181111 组织联合会
设计施工、维修（壹 吉林省安全技术防范行 吉林省社会公共安全产
18 201314
级） 业资信证书 品行业协会
吉 RQ-2020-
19 软件业企业认证 吉林省软件业行业协会
0007
（3）长期稳定的客户资源
上市后，公司的主要客户未发生变化。主要客户为：中国联通、中国移动、吉视传媒、
中国电信、深圳中兴。
（4）丰富的行业经验
上市后，公司继续深耕主营业务，继续积累丰富的行业经验，追求规模效应，提升市
场占有率和行业壁垒。
（5）稳定的管理团队与专业的技术人才
上市后，公司继续培养优秀的技术骨干，并且进行开展内部培训工作，同时加强综合
素质人才的培养。
上市以来，公司继续保持可持续经营能力，由于 2020 年度新冠疫情及宏观环境变化
的影响，导致 2020 年收入和利润有所下降，2020 年公司净利润-340.3 万元，处于微亏状
态；但公司竞争优势没有发生改变，与主要客户保持着长期稳定的合作关系，团队人员持续
稳定。另外公司在面对全球疫情常态化的状况采取积极应对措施，将对公司人工等各项成本
进行调整，对亏损的子公司后续采取进一步的措施，比如转让股权、清算注销等手段减少对
公司业绩的不利影响。
综上所述，不存在持续影响公司盈利能力的不利情形。
二、补充披露劳务外协费占比较高的原因，劳务外协的采购对象、定价情况，明确采
购对象是否与公司、董监高、控股股东存在关联关系；
1、劳务外协占成本比例较高的原因是公司业务服务区不断扩大的情况下，人力需求
日益增大，公司将网络建设业务和网络维护业务中需要用工较多的基础性、重复性工作交由
外协供应商完成；同时，由于通信技术服务项目竞争激烈，社会人力成本不断上升，导致劳
务外协占比较高。查看同行业可比公司的劳务外协费占比情况并进行比较，劳务外协费占比
与同行业比较未见异常。
同时，公司持有的多项高等级资质使公司保持强有力的竞争地位，如通信工程施工总
承包（壹级）资质和电子与智能化工程专业承包（壹级）资，在项目承揽上，资质是硬性条
件，使劳务外协方无法直接从客户承揽项目。
同行业对比详见下表（单位：万元）：
纵横通信 超讯通信 中通国脉
外购劳务 劳务外 23,170. 劳务外协 17,352.9
29,123.11
成本 协成本 59 成本 5
网络 该产品总 网络建 该产品 24,303. 通信管 该产品总 20,243.9
36,173.58
建设 成本 设 总成本 40 线工程 成本 2
占比 80.51% 占比 95.34% 占比 85.72%
外购劳务 劳务外 45,444. 劳务外协
9,986.05 6,687.08
成本 协成本 16 成本
网络 该产品总 网络维 该产品 53,254. 网络维 该产品总
14,092.85 8,408.91
代维 成本 护 总成本 12 护 成本
占比 70.86% 占比 85.33% 占比 79.52%
注：以上数据来源于同行业上市公司 2020 年年报披露数据。
2、公司最近三年前十五大劳务外协采购对象（单位：万元）：
是否与
占全 2020 年 董监
2018 年前 2019 年前 占全年 占全年
年外 前十五大 高、控
十五大劳 金额 十五大劳 金额 外协比 金额 外协比
协比 劳务外协 股股东
务外协方 务外协方 例 例
例 方 存在关
联关系
吉林省华 吉林省华
长春德正
3,828.8 鸿电信技 6,733.6 鸿电信技 4,858.3
通信技术 8.98% 16.26% 13.01% 否
5 术有限公 6 术有限公 6
有限公司
司 司
榆树市昊
北京市电 河北昌通
宇通信工 1,868.9 2,508.4 3,770.8
4.38% 信工程局 6.06% 通信工程 10.10% 否
程有限公 4 1 5
有限公司 有限公司
司
吉林省晟 吉林省易
北京市电
德通信工 1,762.6 诚通信工 2,271.0 2,539.5
4.13% 5.48% 信工程局 6.80% 否
程有限公 4 程有限公 1 5
有限公司
司 司
吉林省荣 吉林省昌
上海远鹰
达通讯工 1,753.0 晟通信工 2,182.1 2,284.4
4.11% 5.27% 通信技术 6.12% 否
程有限公 4 程有限公 5 0
有限公司
司 司
吉林省昌
上海璟燊 宁波华禄
晟通信工 1,509.4 1,981.5 1,800.5
3.54% 信息科技 4.78% 通信技术 4.82% 否
程有限公 7 0 2
有限公司 有限公司
司
吉林省华 吉林市立
长春市华
鸿电信技 1,315.8 伟通信工 1,311.2 1,461.6
3.08% 3.17% 远实业有 3.92% 否
术有限公 0 程有限公 7 9
限公司
司 司
吉林省易 吉林省易
上海远鹰
诚通信工 1,172.0 1,293.3 诚通信工 1,303.7
2.75% 通信技术 3.12% 3.49% 否
程有限公 6 7 程有限公 0
有限公司
司 司
吉林市立
上海远鹰 上海璟燊
1,166.3 1,227.7 伟通信工 1,191.8
通信技术 2.73% 信息科技 2.96% 3.19% 否
4 6 程有限公 2
有限公司 有限公司
司
吉林省昌
广东鼎熙 广东鼎熙
1,152.1 晟通信工 1,167.4
通信实业 2.70% 通信实业 806.03 1.95% 3.13% 否
2 程有限公 2
有限公司 有限公司
司
吉林市立
河南三网 上海迪
伟通信工
982.41 2.30% 互联科技 784.06 1.89% 乐通信发 635.78 1.70% 否
程有限公
有限公司 展有限公
司
司
吉林省安
上海瀛洲 广东鼎熙
立监控设
882.41 2.07% 电讯工程 702.29 1.70% 通信实业 572.83 1.53% 否
备有限公
有限公司 有限公司
司
惠州大亚
吉林市占
湾广豫通 延边鹏宇
龙建筑安
864.89 2.03% 信管道工 562.75 1.36% 科技有限 465.39 1.25% 否
装工程有
程有限公 公司
限公司
司
大连中通 吉林省鑫 惠州市益
人和通信 通通信科 顺通信工
820.41 1.92% 550.49 1.33% 462.36 1.24% 否
工程有限 技有限公 程有限公
公司 司 司
白山市明 吉林省鑫
吉林省鑫
辉通信工 通通信科
795.43 1.86% 龙科技有 483.50 1.17% 449.44 1.20% 否
程有限公 技有限公
限公司
司 司
吉林市中
吉林省铭 白城市盈
伟通信线
辰通信工 通通信工
路管道工 782.99 1.84% 446.83 1.08% 444.86 1.19% 否
程有限公 程有限公
程有限公
司 司
司
经公司自查，劳务外协的采购对象与公司、董监高、控股股东不存在关联关系。
3、劳务外协定价情况：
公司会按照项目实际工作内容，对项目中的部分非主要工序采用外协采购方式完成，
例如：管道埋置、沟渠挖填、线缆敷设、设备迁移等，上述工作都具有重复性强、技术含量
较低的特点，而设备安装与调测，通信线路开通与测设，无线基站网络优化，网络割接等核
心工序则由公司自主完成。公司按照工序单价和实际完成工作量与供应商进行结算。
公司对于劳务外协事项，制订了《中通国脉外协管理办法》，通过外协服务资格评选、
外协合同管理、外协信息管理、外协安全管理、外协质量管理、外协进度管理、外协成本管
理、外协招投标等多个维度对外协方进行管控，在外协方的定价方法上也有详细规定，方法
包括外协施工工程量清单计价法、工日计价法、结算金额比例计价法等。价格参照当地各专
业技术服务的市场价格，同时结合各区域现有劳动力市场价格水平，按专业、分区域制订劳
务采购价格。
三、分业务板块说明主要产品或服务的销售环节、交付周期、款项结算周期及收入确
认政策，说明相关会计处理是否符合会计准则的规定，是否存在跨期确认收入的情形，与
同行业可比公司是否存在明显差异及原因。
1
1、各板块的销售环节、交付周期、款项结算周期 ：
（1）通信技术服务板块：工程和服务得到客户的验收和确认后直接交付给客户使用，
同时与公司进行工程量审定；该板块类业务公司的交付周期一般为一年以内，实际情况会根
据具体项目工程量大小变化；一般有以下几种情况：
1）预付款支付：客户向公司预付一定比例的工程款；2）进度款：在网络建设达到一定
的完工程度时，客户向公司支付合同价款的一定比例款项；3）初验款：网络建设初验通过
后，由客户出具验收书，并根据三方审定的工程结算审计报告结果并结合专项考核情况，客
户向公司支付工程初验款；4）终验款：网络建设终验结束后，公司向客户递交终验书及其
他付款材料，客户向公司支付剩余工程费；5）质保金：终验后质保金的收取。
（2）软件开发集成服务板块：公司为客户提供所在行业或领域信息化整体解决方案，
在软件开发或者集成解决方案完工后，客户进行验收和确认，同时与公司进行工程量审定；
该板块类业务公司的交付周期一般为一年以内，实际情况会根据具体项目工程量大小变化；
结算方式和通信技术服务的结算方式类似；
（3）IDC 技术服务板块：公司在 IDC 方面的运营维护、增值服务均可以满足客户需求，
在运营维护方面，公司对 IDC 机房进行维护，按照客户要求完成需求后，客户对维护工作进
行结算；IDC 增值服务是根据 IDC 多元化业务开展的相关业务，可以加深客户粘性，对开发
成果进行验收并进行结算，方式根据合同约定进行执行。
2、公司主营业务收入主要由通信网络工程服务收入、通信网络维护服务收入及 IDC 运
维及增值服务等组成。
公司的收入确认政策为：
1
各版块产品详见前述“1、各板块业务的成本构成内容”
（1）通信网络工程：公司与客户签订合同，完成约定的所有工作量后，向客户提交完
工通知提请验收，客户组织相关部门对工程进行验收，根据客户出具的完工证明（适用于电
信运营商客户）、验收单或交付使用证明（适用于非电信运营商客户）确认收入。公司以最
终结算金额作为依据，根据结算金额与前期确认收入的差额对当期收入进行调整。
（2）通信网络维护服务：通信网络维护服务为日常性基础维护和紧急故障处理，主要
内容包括基站设备、室内与小区分布系统等的维护业务。公司与客户签订的合同或客户依据
框架合同下达的订单约定服务内容、服务人员数量和单价、服务期限、结算期限等。公司按
合同或订单规定提供服务。客户根据合同约定的考核办法定期对公司提供的服务进行考核，
形成考核结算单，公司根据客户出具的考核结算单确认收入。
（3）互联网数据中心运营维护及增值服务（IDC 运维及增值服务）:集团为客户提供的
IDC 运维及增值服务属于一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分的承诺，由于集团
履约的同时客户即取得并消耗集团履约所带来的经济利益，集团将其作为在某一时段内履
行的履约义务，按照履约进度确认收入。
（4）系统集成服务：集团与客户之间的合同通常包含多项承诺，可能存在一个或多个
单项履约义务，且履约义务的控制权均在客户验收时转移至客户，集团在相应的单项履约义
务履行后，合同约定标的交付客户且在验收完成时点确认该单项履约义务的收入。
上述收入确认政策和同行业可比公司 2020 年年报所披露的收入确认政策基本一致。
综上所述，公司历年收入确认政策符合相关会计准则规定，收入在取得客户单据（包括：
审定单、验收单、结算书、完工报告等）时确认，各年度均不存在跨期确认收入或金额确认
不准确的情形。同时，与同行业上市公司所披露的收入确认会计政策基本无差异。
会计师回复：
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、通过对管理层访谈、公开行业信息检索，了解本期公司所处行业发展及竞争情况的
变化，评价公司所处外部环境及市场地位是否严重恶化；
2、通过对管理层、业务部门的访谈，了解公司本期生产经营、业务结构的变化情况；
3、对公司主营业务毛利率、费用率等关键财务指标变化趋势进行分析；
4、了解、评价了与劳务外协相关的内部控制的设计和运行情况，并对于关键内部控制
流程执行的有效性进行测试，包括外协服务商资格评选、外协合同管理、外协进度和验收，
外协计价与结算管理、外协评价与考核等关键业务流程。
5、抽取检查了外协合同、发票信息、外协完工报告、外协费用结算单、外协考核表等，
核实劳务外协费用的准确性和真实性；
6、对于重要和新增劳务外协供应商进行工商信息查询并进行实地或电话走访，检查劳
务外协的真实性和交易实质。
7、抽样选取客户合同，检查合同涉及的内容、相关合同条款以及结算方式，分析履约
义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否符合中通国
脉公司的经营模式，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
8、抽取检查了客户合同、发票信息、完工证明或验收单或审定单，评价收入确认时点
是否与中通国脉公司的会计政策和收入确认的具体方法相一致；
9、对本期交易额占比较大、余额占比较大、重要、新增及异常客户、供应商执行函证
程序，以证实交易的真实性；
10、对于重要工程项目进行实地走访，以确定账面数据是否与形象进度相符。
11、针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评价收入是否在恰当的期间确
认；
12、获取管理层编制的关联方关系及利益相关方及其交易的清单并核查其完整性，将以
前审计中形成有关关联方的工作底稿与管理层提供的信息进行比较；
13、通过对报告期各期的重大或异常客户与供应商的背景调查（包括网络查询、工商调
取相关资料、电话访谈、实地走访等方式），关注其经营范围、业务规模是否与交易额匹配，
交易对手是否为关联方，以证实是否不存在未披露的关联方关系；
14、检查会议记录、员工花名册、客商清单等文件，以确定是否存在管理层以前未识别
或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易，确定相关情况是否能够证实关联方关系
或关联方交易的存在；
15、对于特殊交易和事项，向管理层询问交易的性质，包括交易的商业理由、交易的条
款和条件，以及交易是否涉及关联方，并获取声明书
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于业务优势和竞争力变化情况、劳务外协及收入确认的说明，与我们在
执行中通国脉公司 2020 年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面
一致。
我们未发现存在持续影响公司盈利能力的不利情形，未发现劳务外协的采购对象与公司、
董监高、控股股东存在关联关系，收入的相关会计处理符合会计准则的规定，不存在跨期确
认收入的情形，与同行业可比公司不存在明显差异。
问题 2
年报披露，自 2017 年起，公司陆续投资设立中通国脉物联科技南京有限公司（以下简
称“南京物联”）、北京国脉时空大数据有限公司（以下简称“北京时空”）、北京新貌
高科技有限公司（以下简称“北京新貌”）、北京国脉健祥科技有限公司（以下简称“北
京健祥”）、北京国脉科文信息技术有限公司（以下简称“北京科文”）等 5 家子公司开
展周边业务。上述子公司经营不善，2020 年实现的净利润总计约为-1749 万元，严重拖累
公司业绩。母公司个别报表本期对上述 5 家子公司的投资全额计提减值准备合计 4709 万
元。请公司补充披露：（1）上述子公司设立的时间、主要业务、员工、公司出资金额及持
股比例、其他出资方，并说明其他出资方是否与公司存在关联关系；（2）上述子公司设立
至今的主要财务数据，包括营业收入、营业成本、净利润、净资产、总资产、各类费用、
各类往来款项，以及经营、投资、筹资活动现金流等，并说明其持续亏损并全额计提减值
的原因以及对上述子公司的后续安排；（3）公司对上述子公司的累计投入金额，包括但
不限于向其提供借款、担保、财务资助或其他资金安排；（4）结合上述子公司的采购支付、
费用支出及对外投资等资金使用情况，说明是否存在资金流向控股股东及其关联方的情
形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、上述子公司设立的时间、主要业务、员工、公司出资金额及持股比例、其他出资
方，并说明其他出资方是否与公司存在关联关系；
单位：万元
员工人数
其他出
公司 设立时 （截止 注册 公司 持股
主要业务 其他出资方 资方关
名称 间 2020 年 资本 出资 比例
联关系
末）
智慧城市、物联网设备、
智能家居及智能锁的研
南京 2017 3,00 3,00
发、生产、销售及技术服 17 100% 无
物联 年4月 0 0
务；集成电路加工；智能
卡加工；系统集成
适普远景遥感
互联网信息服务；技术开 信息技术（背
发、技术转让、技术服 景）有限公
务、技术推广、技术咨 司,徐志勇,宋
2017 询；计算机系统服务；数 浩,于光宇,,
北京 3,00 1,53
年 11 据处理；基础软件服务； 6 51% 刘淑华,李丽, 否
时空 0 0
月 应用软件服务；软件开 曾会然,王风
发；企业管理咨询；销售 芹,江燕,邓灿
通讯设备、计算机、软件 灿,聂鸿刚,沈
及辅助设备。 鑫仁,王鹏,王
跃华
新能源技术开发、技术服
务、技术转让、技术推
广、技术咨询；软件开
北京 2018 发；数据处理（；专业承 历史股东：刘
550 550 100% 否
新貌 年5月 包；产品设计；计算机信 强2
息系统集成服务；销售计
算机、软件及辅助设备、
办公设备、通讯设备
技术推广服务；软件开
发；计算机系统服务；数
据处理；维修计算机；基
础软件服务；应用软件服
务（不含医用软件）；销
北京 2019 售计算机、软件及辅助设 1,00 中健祥能源科
1 600 60% 否
健祥 年4月 备、五金交电（不含电动 0 技有限公司
自行车）、机械设备、电
子产品、仪器仪表、建筑
材料、文具用品、通讯设
备；工程咨询；工程勘
察；工程设计。
技术开发、技术推广、技
2019 科文民商（三
北京 术转让、技术咨询、技术 1,60 35.0
年 12 2 561 亚）科技有限 否
科文 服务；销售自行开发的产 0 6%
月 公司、王军辉
品
9,15 6,24
合计 26
0 1
二、上述子公司设立至今的主要财务数据，包括营业收入、营业成本、净利润、净资
产、总资产、各类费用、各类往来款项，以及经营、投资、筹资活动现金流等，并说明其
持续亏损并全额计提减值的原因以及对上述子公司的后续安排；
2
北京新貌 2018 年 5 月公司设立时注册资本 1000 万元，中通国脉股权占比为 55%，自然人刘强 45%，后因纠纷刘强退出，北京新貌公
司注册资本减资至 550 万元。
1、子公司设立至今的主要财务数据（单位：万元）：
（1）南京物联
项目 2021 年 1-4 月 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
营业收入 2.00 1,268.40 562.31 752.96 286.77
营业成本 1.72 1,216.66 752.55 446.02 144.23
其中：人工成本 1.67 32.24 195.99 5.70
净利润 -132.61 -743.97 -1,616.03 -4.26 2.14
销售费用 1.74 154.17 173.15 28.82 0.26
其中：职工薪酬 127.54 85.93 15.54
管理费用 133.94 166.06 91.99 211.24 124.48
其中：职工薪酬 114.85 68.45 56.15 51.70 67.88
研发费用 162.26 485.63 54.83
其中：职工薪酬 162.26 356.81 54.83
财务费用 0.20 1.09 18.62 0.83 -0.12
经营活动现金流量净
-76.30 -81.10 -538.80 -1,362.42 -12.21
额
投资活动现金流量净
0.00 -90.93 -4.82 -435.83 -45.76
额
筹资活动现金流量净
74.54 167.25 510.99 1,599.94 300.00
额
应收账款 46.53 523.52 225.90
其他应收款 0.17 153.71 7.85 6.29
预付账款 1.84 1.84 74.00 773.80 37.50
应付账款 1.44
其他应付款 267.84 257.53 668.51 139.03 0.03
净资产 54.10 101.47 651.16 1,397.88 302.14
总资产 422.09 428.09 1,349.15 2,052.59 559.29
（2）北京时空
2021 年 1-4
项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
月
营业收入 5.00 244.67 198.00 532.00
营业成本 2.32 149.85 39.66 249.51
其中：人工成本 1.70 18.11 23.73 85.19
净利润 -39.04 -326.24 -475.77 1.20 -39.23
销售费用 0.20 0.71
其中：职工薪酬
管理费用 41.74 201.61 325.46 238.78 52.23
其中：职工薪酬 33.04 112.31 135.37 99.70 20.61
研发费用 166.01 215.05
其中：职工薪酬 215.05
财务费用 0.08 -0.05 0.01 -0.60 0.04
经营活动现金流量净额 -27.57 -30.01 -456.63 -516.32 -40.11
投资活动现金流量净额 -0.50 -2.41 -129.22 -12.89
筹资活动现金流量净额 50.00 400.00 300.00 500.00
应收账款 92.01 96.94 387.09 455.30
合同资产 139.03 139.03
其他应收款 13.94 13.70 10.16 17.19
预付账款 31.20 33.40 8.56
应付账款 158.51 158.51 154.49 154.30
合同负债 74.70 79.70
其他应付款 12.81 13.15 5.64 1.74 4.76
净资产 382.60 421.65 702.82 778.59 460.77
总资产 674.56 715.40 921.05 987.94 485.58
（3）北京新貌
项目 2021 年 1-4 月 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
营业收入
营业成本
其中：人工成本
净利润 -0.46 -35.54 -110.22 -70.01
销售费用
其中：职工薪酬
管理费用 0.30 36.47 30.70 62.59
其中：职工薪酬 35.68 21.29 32.74
研发费用
财务费用 0.16 0.07 0.02 -0.02
经营活动现金流量净额 -1.76 -1.69 -30.94 -145.76
投资活动现金流量净额
筹资活动现金流量净额 0.16 180.00
应收账款
其他应收款 69.69
预付账款 10.55
应付账款
其他应付款 1.30 1.31 2.42
净资产 -36.07 -35.76 -0.22 109.99
总资产 1.36 2.96 4.62 116.39
（4）北京健祥
2021 年 1-4
项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
月
营业收入
营业成本
其中：人工成本
净利润 -0.09 -0.29 -106.00
销售费用
其中：职工薪酬
管理费用 0.12 0.46
其中：职工薪酬
研发费用
其中：职工薪酬
财务费用 0.03 0.05 0.02
经营活动现金流量净额 -0.09 -0.20 -108.37
投资活动现金流量净额
筹资活动现金流量净额 120.00
应收账款
其他应收款 2.25 2.25 2.37
预付账款
应付账款
其他应付款 0.01
净资产 13.61 13.70 14.00
总资产 13.61 13.70 14.01
（5）北京科文
2021 年 1-4
项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
月
营业收入
营业成本
其中：人工成本
净利润 -674.59 -34.62
销售费用
其中：职工薪酬
管理费用 333.28 32.78
其中：职工薪酬 186.33
研发费用 247.61
其中：职工薪酬 156.51
财务费用 -0.01
经营活动现金流量净额 -455.87 -133.70
投资活动现金流量净额 -33.82
筹资活动现金流量净额 459.00 176.00
应收账款
其他应收款 2.50 34.89
预付账款 70.68
应付账款
其他应付款 5.41 6.48
净资产 -74.21 -74.21 141.38
总资产 48.91 48.91 147.87
2、持续亏损和子公司全额计提减值的原因：
公司亏损子公司包括南京物联、北京时空、北京新貌、北京健祥、北京科文。成立初期，
公司本着从多元化战略发展的定位设立了上述子公司，围绕主业周边产业开拓市场，以期利
用新的利润增长点，提高公司经营规模，改善利润状况。但在子公司经营过程中，由于市场
竞争加剧，销售达不到预期等原因，导致公司投入大量资源未能达到预期效果。
上述亏损子公司中南京物联自 2017 年至 2020 年底累计亏损 2,362.12 万元，占上述公
司 2017 年至 2020 年底累计亏损额的 67.87%。南京物联成立初期全力打造物联网智能家居系
统，但该系统技术含量不高，技术壁垒低，物联网行业竞争近年来也逐步激烈变为“红海市
场”，业务市场受冲击较大，同时物联网锁具未能形成产业和市场规模，以上原因导致南京
物联持续亏损。其它四家子公司也未能达到成立时的预期效果，公司根据子公司实际经营状
况，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》及《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等相关规定，基于谨慎性原则，对子公司进行全额计提减值。
3、上述子公司的后续安排
公司对上述子公司后续安排的整体思路是：避免后续经营存在继续亏损的风险，保护公
司和股东权益。公司将积极处理上述子公司存在的问题，与合作方洽谈未来发展方向或进一
步采取相关措施，包括但不限于股权转让、清理债权债务、清算注销等。如：已对南京物联
采取经营层员工安置处理，统计债权债务工作，做好清算准备以避免经营亏损扩大；与北京
时空合作方开始商洽股权处置事宜等工作。
三、公司对上述子公司的累计投入金额，包括但不限于向其提供借款、担保、财务资
助或其他资金安排；
截止至 2020 年末对子公司的投入情况如下（单位：万元）：
项目 南京物联 北京时空 北京新貌 北京健祥 北京科文 合计
股权投资 2,598.00 1,250.00 180.00 120.00 561.00 4,709.00
借款 1.30 1.30
担保 500.00 500.00
财务资助
3
房屋租赁 192.00 192.00
3
中通国脉将南京当地房产出租给南京物联使用
合计 3 ,290.00 1,250.00 181.30 120.00 561.00 5,402.30
四、结合上述子公司的采购支付、费用支出及对外投资等资金使用情况，说明是否存
在资金流向控股股东及其关联方的情形。
上述子公司的资金流向（单位：万元）：
1、南京物联
现金流量项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
购买商品、接受劳务支付的现金 1,324.69 1,339.71 814.04 206.75
其中主要支出如下：
北京神州数码有限公司 430.46 750.01 -
沈阳艾利卡电器有限公司 171.80 - -
北京普天太力通信科技有限公司沈
88.00 - -
阳分公司
南京麒陵越网络科技有限公司 - - 500.00
北京中天智汉科技有限责任公司 - - 248.00
支付给职工以及为职工支付的现金 322.92 492.29 626.26 98.10
支付的各项税费 1.67 14.95 82.70
支付其他与经营活动有关的现金 430.66 513.97 176.82 56.59
其中主要支出如下：
办公费、差旅费、业务招待费等 99.61 125.24 83.19 48.16
支付的履约保证金、投标保证金 12.25 71.05
支付的往来款 330.56 376.00 5.00
购置固定资产、无形资产和其他长
4.82 10.83 46.00
期资产支付的现金
投资支付的现金 425.00
偿还债务支付的现金 500.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
19.01 0.06
现金
2、北京时空
现金流量项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
购买商品、接受劳务支付的现金 182.45 64.02 44.70
其中主要支出如下：
北京天玑科技有限公司 100.10
天津飞眼无人机科技有限公司 22.14
适普远景遥感信息技术（北京）
20.00
有限公司
支付给职工以及为职工支付的现金 143.61 394.77 328.74 -
支付的各项税费 1.72 24.82 0.40 -
支付其他与经营活动有关的现金 205.50 197.69 229.12 40.11
其中主要支出如下：
办公费、差旅费、业务招待费等 199.78 132.17 171.63 40.11
支付的履约保证金、投标保证金 3.16 27.81 0.70
购置固定资产、无形资产和其他长
0.50 2.41 64.38 12.89
期资产支付的现金
投资支付的现金
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
3、北京新貌
现金流量项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
购买商品、接受劳务支付的现金 0.90
支付给职工以及为职工支付的现金 3.10 21.95 30.72
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 0.89 9.05 114.22
购置固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
4、北京健祥
现金流量项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 0.24 108.40
购置固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
投资支付的现金
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
5、北京科文
现金流量项目 2020 年 2019 年 2018 年 2017 年
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 224.98
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金 359.90 133.70
其中主要支出如下：
房租、装修款、办公费等 307.11 133.70
支付的保证金 50
购置固定资产、无形资产和其他长
33.82
期资产支付的现金
投资支付的现金
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的
现金
经公司自查，上述子公司的采购支付、费用支出及对外投资等资金使用情况，不存在资
金流向控股股东及其关联方的情形。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、我们获取并复核了公司管理层评价股权投资是否存在减值迹象所依据的资料，考虑
了管理层评价减值迹象存在的恰当性和完整性；
2、了解及评价了公司对于长期股权投资计提减值准备的内部控制；
3、对长期股权投资进行检查，根据被投单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及
盈利状况等判断长期股权投资是否存在减值迹象；
4、检查了管理层计提的减值准备金额的准确性；
5、对集团具有财务重大性和由于特定性质或情况，可能导致合并财务报表发生重大错
报的特别风险的子公司进行详细审计；
6、检查子公司的银行对账单和大额资金往来，关注资金往来是否有真实的商业背景和
异常资金流动；
7、通过对其他投资方的背景调查（包括网络查询、工商调取相关资料等方式），关注
其经营范围、业务规模是否与子公司业务相关，并确定其是否与中通国脉公司存在关联方关
系。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于子公司及长期股权投资的说明，与我们在执行中通国脉公司2020年度
财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现其他出资方与公司存在关联关系，基于子公司实际经营情况，相关长期股权
投资计提减值，符合企业会计准则的规定；未发现子公司的采购支付、费用支出及对外投资
等资金使用情况存在资金流向控股股东及其关联方的情形。
问题 3
年 报 及 相 关 公 告 显 示 ， 报 告 期公 司 因对 方 提 货单 据 缺失 调 整冲回贸易业务收入
4670.14 万元，确认贸易业务收入 3857.02 万元。请公司补充披露：（1）冲回部分贸易业
务收入的具体原因和所缺失单据的具体情况，前期在单据不全的情况下确认收入是否表明
公司内部控制存在较大缺陷及整改措施；（2）上述贸易业务（包括冲回部分）的商品名称、
客户、供应商，说明上下游是否存在受同一方控制或与公司存在关联关系等情况，列示贸
易业务形成的各项往来款情况，核查是否存在资金无法收回或流向关联方的情形；（3）确
认部分贸易业务收入的依据，以前年度是否存在贸易业务，结合上述情况，明确该项业务
是否具有商业实质，前期与此相关的收入确认是否准确。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、冲回部分贸易业务收入的具体原因和所缺失单据的具体情况，前期在单据不全的
情况下确认收入是否表明公司内部控制存在较大缺陷及整改措施；
贸易业务是公司的非核心业务，是作为主营业务的补充。2019 年开始公司开展贸易业
务，2019 年贸易业务占比较小，2020 年贸易业务初步展开，由于是新的业务类型，公司对
贸易业务单据的流转环节考虑不够周全，导致 2020 年半年报确认了部分收入，年末在自查
时发现上述业务合同约定的货物交付环节为客户方到我方指定的地点自提，相关环 节并没
有货物流转物流单据，确认收入的关键资料缺失，因此公司在年末时对上半年已确认的收入
予以冲回。并对全部的贸易业务进行了自查，不符合收入确认原则的不予确认。公司的贸易
业务存在缺陷，但在年底时已及时查错改正，并采取了以下的措施：
1、在非主营业务开展之前，管理层要充分评价该等业务与主营业务的协同性，尽量避
免发生与主营业务协同性不强且存在风险敞口的其他非必要业务；
2、强化培训，包括对管理层、业务人员、财务人员的财务专业培训及内控制度 培训，
财务部定期组织相关部门和人员进行各模块财务知识、NC 系统操作、财务内控管理要求的
培训；
3、建立有效沟通机制，管理层及业务单位工作人员如遇到无法判断或存疑问题及时与
公司财务部进行沟通，必要时可与外部专家保持沟通。
4、结合新收入准则的实施，对于新开展的业务应围绕收入确认建立一整套可追踪、可
留痕的业务档案制度，以备查询和审查。
二、上述贸易业务（包括冲回部分）的商品名称、客户、供应商，说明上下游是否存
在受同一方控制或与公司存在关联关系等情况，列示贸易业务形成的各项往来款情况，核
查是否存在资金无法收回或流向关联方的情形；
1、关于贸易业务的商品名称、客户和供应商信息：
（1）上述贸易业务中已确认收入部分（单位：万元）：
客户 供应商 商品名称 收入 成本
优派科技（中国）有限公司
天玑智谷（湖北）信息技术有限公司
北京京东世纪贸易有
显示器 979.29 924.90
限公司 飞生（上海）电子科技有限公司
四川长虹佳华信息产品有限责任公司
北京鼎新华微世纪科技有限公司
石家庄亿派商贸有限 鼠标键盘、显示
戴尔（中国）有限公司 674.21 628.93
公司 器、耳机。
飞生（上海）电子科技有限公司
酷碁科技（上海）有限公司
天玑智谷（湖北）信息技术有限公司
北京鼎新华微世纪科技有限公司
北京鑫科思特科贸有限公司
北京亨鑫通达科技有
显示器、台式机 455.35 410.68
限公司 戴尔（中国）有限公司
优派科技（中国）有限公司
酷碁科技（上海）有限公司
北京鼎新华微世纪科
鼠标、显示器 293.93 234.72
技有限公司 飞生（上海）电子科技有限公司
中科嘉豪（北京）技
飞生（上海）电子科技有限公司 显示器、台式机 108.58 71.13
术有限公司
北京鼎新华微世纪科技有限公司
北京中飞国腾科技有
戴尔（中国）有限公司 显示器 82.53 80.28
限公司
优派科技（中国）有限公司
显示器、台式
机、鼠标、大容
其他 其他 量 UPS、路由 1,263.11 1,228.66
器、平板电报、
网络摄像机
合计 3,857.02 3,579.29
（2）上述贸易业务中冲回收入部分（单位：万元）：
客户 供应商 商品名称 冲回收入 冲回成本
北京宝华泰安机电设备有限公司 苹果手机、华为手机
北京精时瑞亨
福建天迈科技发展有限公司 苹果手机、华为手机 4,670.14 3,969.14
实业有限公司
福建倍思拓教育科技有限公司 苹果手机、华为手机
本期冲回贸易业务涉及现金流情况如下：现金流入 4,670.14 万元，现金流出
3,969.14 万元，已全部完成供应商付款，无该部分业务供应商付款义务。账务处理为：已
形成收入成本部分全部冲回，挂账其他应付款 701.00 万元，体现为冲回贸易业务形成的
利润，该部分其他应付款暂时无需支付。
经公司自查，上述贸易业务（包括冲回部分）中供应商和客户均不存在受同一方控制
或与公司存在关联关系等情况。
2、贸易业务形成的各项往来款情况（单位：万元）：
客户名称 应收余额 截止到目前回款金额
北京京东世纪贸易有限公司 141.59 141.59
石家庄亿派商贸有限公司 99.43 99.43
北京亨鑫通达科技有限公司 253.18 174.32
北京鼎新华微世纪科技有限公司 202.12 142.37
中科嘉豪（北京）技术有限公司 122.70
北京中飞国腾科技有限公司 25.37 25.37
合计 844.38 583.08
截止到目前，上述应收账款仍在信用期内，尚未发现无法收回的迹象，不存在资金流向
关联方的情形。
三、确认部分贸易业务收入的依据，以前年度是否存在贸易业务，结合上述情况，明
确该项业务是否具有商业实质，前期与此相关的收入确认是否准确。
已确认贸易业务收入的依据是：公司与客户签订了具有法律约束力且明确双方权利义务
的合同，合同中明确了相应的履约义务，并有明确的交易金额，商品实物流转环节均有相应
的单据佐证交易实质，同时严格依据合同中履约义务履行完成时点，即客户取得相关商品控
制权时，公司根据相应的佐证单据进行收入确认。已确认收入的贸易业务的上下游均遵循合
理的商业逻辑，业务流转过程资料相对完整详实，并结合行业内相关业务情况，均能证明其
业务具有商业实质。
根据上期年报数据，上期贸易收入 533.80 万元，占上期营业收入 0.75%，同时其业务
模式和流转环节均与本期已确认贸易情况相似，具备收入确认条件，收入确认准确。
除上述贸易业务外，公司自上市以来未开展此类业务。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、通过访谈、合同检查等，了解业务模式和流程及其商业合理性。
2、了解、评估中通国脉公司在客户选择标准、赊销授信、定价管理、合同签订及收入
确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制运行的有效性；对本期前十大客户的收入循环
进行穿行测试，检查销售、收款环节关键控制节点的控制程序。
3、执行以下实质性性分析程序：
（1）执行毛利率分析程序，并与同业可比上市公司进行比较，以确定毛利率是否存在
显著差异；
（2）执行价格核查与分析，将商品的销售价格与京东、天猫等公开的市场价格进行比
对。
4、执行以下细节测试：
（1）检查相关收入确认政策，以确定是否反映经济业务实质，并符合会计准则的规定；
（2）实施函证程序，确定相关交易的真实性和期末应收账款余额的准确性；
（3）获取贸易业务明细台账进行细节核查，检查了全部贸易订单的业务合同、出入库
单、提货单、验收单、物流单据、发票、收付款等资料文件，以确定收入的真实性；
（4）通过查阅工商注册信息，初步了解客户的经营范围、规模、判断客户所购货物是
否存在合理用途以及是否与被审计单位存在关联方关系；
（5）对于贸易业务银行流水进行核查，关注应收账款是否存在现金回款、第三方回款
以及期后回款情况。
5、执行客商走访的延伸检查程序，对上下游的贸易商进行穿透核查，通过访谈、观察、
检查（合同、发票）等程序，关注客户是否专门销售中通国脉公司的产品、关注交易规模占
比以及最终流向。
6、对高管及相关业务人员的个人银行流水进行核查。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于贸易业务的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020 年度财务报表审
计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
贸易业务所涉及的客户选择、信用管理、合同签订审批等环节的内部控制制度未得到有
效执行，导致部分贸易业务不能满足收入确认条件，但未发现存在资金无法收回或流向关联
方的情形；确认部分的贸易业务收入具有商业实质，满足收入确认条件。
对于贸易业务涉及的内控缺陷，我们在内部控制审计报告中已作为非财务报告内部控制
重大缺陷提醒报告使用者注意相关风险。
第二部分 关于财务信息
问题 4
年报显示，公司投资支付的现金和收回投资收到的现金均为 6500 万元，取得投资
收益收到的现金为 257.92 万元，占公司 2019 年归母净利润的 15.26%。同时，报告期公
司处置交易性金融资产取得的投资收益为 257.92 万元，但各期报告显示公司交易性金融
资产的金额均为 0。请公司补充披露：（1）投资的具体内容，包括投资时间、投资标的、
资金使用方及款项收回情况，并说明投资收益与投资金额的匹配性；（2）资金投向是否
与公司、控股股东及一致行动人存在关联关系，是否存在投资资金被控股股东及一致行
动人期间占用的情形，相关投资是否履行规定的内部决策审批程序和信息披露义务；
（3）上市以来公司此类投资的金额和情形，相关会计处理和列报情况，是否符合会计准
则的相关规定。请年审会计师发表意见。
公司回复
一、投资的具体内容，包括投资时间、投资标的、资金使用方及款项收回情况，并
说明投资收益与投资金额的匹配性；
公司全资子公司上海共创信息技术有限公司（以下简称“上海共创”）的全资 子公
司上海东正通信科技有限公司（以下简称“上海东正”）与上海旋飞投资管理中 心（有
限合伙）（以下简称“旋飞投资”）于 2020 年 2 月签署投资合作协议（以下 简称 “协
议”），协议约定由旋飞投资对上海东正名下证券账户内的 3,000 万资金进 行资 产管
理（初始存入资金账户 6,500 万，后转回 3,500 万），并且双方约定：1）资 产管 理期
限为 2020 年 2 月 3 日至 2020 年 12 月 2 日，旋飞投资应当保证在期限届满之时，账户
资金年化收益率不低于 5%，不足部分旋飞投资需补足最低收益缺口；2）对于 超额 收益
部分的 80%作为本次资产管理的服务费；3）资产管理期限内上海东正不得对 账户 资金
进行操作。
旋飞资产管理将上述资金用于二级市场股票投资及国债逆回购业务。
2020 年 12 月 2 日，上海东正收回本金 3,000 万元，确认 257.92 万元投资 收益，
本次资产管理的收益率为年化 8.36%。
公司认为投资收益与投资金额是匹配的。
二、资金投向是否与公司、控股股东及一致行动人存在关联关系，是否存在投资资
金被控股股东及一致行动人期间占用的情形，相关投资是否履行规定的内部决策审批
程序和信息披露义务；
资产管理期内，资金账户内的资金流向主要包括二级市场股票及国债逆 回购 ，且
资产管理期内，资金账户内的资金也未曾提取到公司的任何银行账户内。限 于二 级市
场证券账户的操作规定，本次投资资金不存在被控股股东及一致行动人占用的情形。
上海共创于 2019 年 4 月 25 日召开的第一届董事会第四次会议上审议通过了 “关
于《使用自有资金购买银行理财产品》的议案”，明确根据未来的资金状况 及投 资决
策需要，上海共创及纳入合并报表范围内的子公司拟将以不超过人民币 3,000 万 元的
闲置自有资金，用于购买银行、证券公司或其他金融机构发行的保本型或者 固定 收益
类型的理财产品，投资授权期限为自议案审议通过之日起三十六个月，资金 在前 述额
度及授权期限内可滚动使用。
上海东正在投资初期曾将 6,500 万存于资金账户中，后在审批过程中，发现 违反
上述董事会决议规定的投资上限，因此转回 3,500 万，并最终与旋飞公司签订 3, 000
万资产管理协议，因此，在实际操作中上海东正存在不当之处。
根据 2020 年 2 月与旋飞公司签订的协议，本次投资约定最低收益不得低于 5% ，据
此仅能测算出本次投资收益将不低于 125 万元，此金额未超过最近一期经审计 财务报
告净利润的 10%（在协议签订时点，经审计的财务报告为 2018 年年度财务报告 ，归属
于母公司股东的净利润为 4,927.66 万元），因此尚未达到披露标准。
公司与旋飞投资不存在关联关系。
三、上市以来公司此类投资的金额和情形，相关会计处理和列报情况，是否符合会
计准则的相关规定。请年审会计师发表意见。
除本次投资外，上市以来公司未发生此类投资情形。
根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017 年修订）》中的规定 ，
此项投资应当分类为一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，应列 示 于
“交易性金融资产”。
公司在 2020 年中期报告中列示为“其他货币资金”，存在不当之处，在 2020 年年 报
中的会计处理是正确的。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、了解、评估中通国脉在投资决策审批方面的内部控制设计，并测试了关键控制运行
的有效性；
2、获取董事会决议、投资协议、证券户对账单等相关资料进行核查，并判断相关会计
处理是否符合准则的相关规定；
3、对证券公司进行函证，确认证券户的期末资金余额及投资情况。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于投资事项的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020 年度财务报表审
计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
公司的相关投资内部审批存在一定缺陷，我们已将该缺陷与治理层进行了沟通，在季度
报告和上半年报告的列报不符合会计准则的相关要求；我们未发现资金投向与公司、控股股
东及一致行动人存在关联关系，亦未发现存在投资资金被控股股东及一致行动人期间占用的
情形。
问题 5
年报显示，报告期公司货币资金余额为 1.99 亿元，银行借款为 3.32 亿元，约 4.61 亿
元应收账款用于质押获得银行借款，利息收入为 116.49 万元。请公司：（1）补充披露应收
账款质押融资情况，包括应收账款对象、应收账款余额、预计收回时间，借款金额、利率
水平、使用情况及还款安排，公司在大额质押应收账款以获得银行借款的情况下仍进行前
述较大额投资的合理性，是否存在流动性压力，相关质押额度和借款资金是否被关联方占
用；（2）根据各季度公司货币资金的平均余额 1.77 亿元计算，公司利息收入占货币资金的
比率为 0.65%，请说明利息收入与货币资金规模的匹配性与合理性，是否与控股股东存在
共管账户或者与控股股东共同开展贷款和应收账款保理等融资业务。请年审会计师发表意
见。
公司回复：
一、补充披露应收账款质押融资情况，包括应收账款对象、应收账款余额、预计收回
时间，借款金额、利率水平、使用情况及还款安排，公司在大额质押应收账款以获得银行
借款的情况下仍进行前述较大额投资的合理性，是否存在流动性压力，相关质押额度和借
款资金是否被关联方占用；
1、应收账款质押融资情况如下（单位：万元）：
预计
应收账款 应收账款 利率
收回 授信额度 借款金额 使用情况 还款安排
对象 余额 水平
时间
全部用于 2021 年 3 月用经营
1,000.00
生产经营 现金回款偿还
一年
27,144.0 10,000.0 全部用于 2021 年 9 月用经营
中国联通 到二 5,000.00
9 0 生产经营 现金回款偿还
年
4.89% 全部用于 2021 年 8 月用经营
2,000.00
至 生产经营 现金回款偿还
深圳市中 5.22%
之间 全部用于 2021 年 6 月用经营
兴通讯技 1,000.00
生产经营 现金回款偿还
术服务有 2,244.99 一年 1,700.00
限责任公 全部用于 2021 年 5 月用经营
司 700.00
生产经营 现金回款偿还
14,744.1 一年
中国移动 全部用于 2021 年 10-12 月用
6 到二 7,000.00 3,230.34
生产经营 经营现金回款偿还
中国电信 1,967.54 年
46,100.7 18,700.0
小计 12,930.34
8 0
应收账款质押借款的主体是中通国脉，所借款资金全部用于中通国脉生产经营。理财投
资是上海共创子公司，由于公司未建立统一的资金集中管理机制，资金使用效率有待进一步
提高。
应收账款质押授信情况表（单位：万元）
银行 合同名称 质押财产（合同相关条款） 授信金额
银行对应收账款债务人享有的与中国
联通网络通信有限公司（含各分公司）签
应收账款最高额质押合
银行 1 订的包含但不限制于《工程施工框架协 10,000.00
同 DB2000000060518
议》《工程施工合同》《综合代维框架采
购合同》的法律关系项上的全部应收账款
应收账款最高额质押合 出质人发生的深圳市中兴通讯技术服
银行 2 1,700.00
同 ZZ6122202000000002 务有限责任公司的全部应收账款
出质人与中国移动通信有限公司（含
各分公司）和中国电信股份有限公司（含
银行 3 最高额权利质押协议 7,000.00
各分公司）签署的合同项上的全部应收账
款及未来应收全部应收账款;
合计 1 8,700.00
截止 2020 年期末，公司应收账款质押的授信额度为 1.87 亿元，在此授信额度内公司实
际借款金额 1.29 亿，借款资金全部用于公司的生产经营，公司资金不存在被关联方占用情
况。
二、根据各季度公司货币资金的平均余额 1.77 亿元计算，公司利息收入占货币资金的
比率为 0.65%，请说明利息收入与货币资金规模的匹配性与合理性，是否与控股股东存在
共管账户或者与控股股东共同开展贷款和应收账款保理等融资业务。请年审会计师发表意
见。
公司货币资金的季度平均余额为 17,664 万元，利息收入 116.49 万元，利息收入占货
币资金的比率为 0.65%。除去公司合并报表范围内的子公司投资的货币资金支出后，公司货
币资金的季度平均余额为 15,414 万元，利息收入 116.49 万元，利息收入占货币资金的比
率为 0.76%。其中:
1、公司活期银行存款平均余额为 9,402 万元，利息收入 26.79 万元，利息收入占货币
资金的比率为 0.285%，与公司在各商业银行同期活期利率水平年化 0.3%基本相符；
2、公司存款保证金季度平均余额 3,242 万元，主要为银行承兑汇票保证金；利息收入
45.25 万元，利息收入占货币资金的比率为 1.40%，此部分保证金利率在各商业银行的结算
利率年化 1.1%-1.5%水平之间；
3、公司其他与银行协议存款资金季度平均余额 2,770 万元，利息收入为 44.45 万元，
利息收入占货币资金的比率为 1.60%，此部分协议存款利率在公司与商业银行签定协议利率
年化 1%至 2.025%水平之间。
综上所述，公司利息收入与货币资金比在合理范围内。
公司不存在与控股股东存在共管账户与控股股东共同开展贷款和应收账款保理等 融资
业务情况。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、了解、评价及测试公司对于货币资金及投筹资方面的内部控制的有效性；
2、获取企业信用报告（中国人民银行征信中心或开户行），打印全部信息(详细版)，
核对有关信息与财务报表的相关信息是否一致。① 核对质押、抵押及其他担保信息；②
核查上市公司是否存在未披露的担保情况，包括询问上市公司管理层、其他责任人员和相关
人员、查阅相关会议纪要和法律信函、复核相关费用账户记录、与外部法律顾问进行直接沟
通、检查公章管理及使用情况等，还通过相关查询渠道（如中国裁判文书网等），查询相关
法院公告信息。③ 保持职业怀疑，关注企业信用报告的真实性和完整性，充分考虑其局
限性，如存在银行未及时、完整、准确填列有关信用信息，上市公司利用离岸账户等特殊方
式。
3、根据被审计单位的具体情况，亲自从被审计单位的主要/可疑的开户银行获得银行对
账单（银行流水电子版或打印版），核对银行对账单各报告期大额发生额与被审计单位有关
账面记录的是否一致，并执行双向银行流水检查；
4、对本期增加的借款合同进行检查，并将借款信息与信用报告进行核对；
5、针对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来
的其他重要信息实施函证程序：
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于货币资金及应收款质押融资的说明，与我们在执行中通国脉公司
2020 年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现相关质押额度和借款资金被关联方占用，利息收入与货币资金规模的匹配
性与合理性未见异常，亦未发现与控股股东存在共管账户或者与控股股东共同开展贷款和
应收账款保理等融资业务。
问题 6
年报披露，自 2019 年起公司新增以银行承兑汇票为主的应付票据结算方式。2019 年、
2020 年银行承兑汇票分别为 6668.73 万元、4464.08 万 元，同 期银 行承 兑汇 票 保证 金分
别 为 3334.36 万 元、1833.96 万元，占同期银行承兑汇票的比例分别为 50%、41.08%，保
证金比例较高。请公司：（1）补充披露应付票据所涉具体业务、开票对象，结合相关采购
模式及金额、信用政策等说明新增应付票据结算方式的原因，是否存在向关联方开票的
情形及目前票据状态；（2）结合银行承兑汇票保证金比例较高的情形，说明与应付票据余
额的匹配性，是否存在为关联方的融资行为提供保证的情形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、补充披露应付票据所涉具体业务、开票对象，结合相关采购模式及金额、信用政
策等说明新增应付票据结算方式的原因，是否存在向关联方开票的情形及目前票据状态；
公司的应付票据开具主要集中在外协商的采购，公司会根据项目特点和类型 、外协 方
能力评估、专业技术能力等方面选取外协方；将通信网络工程和通信网络维护服务 中的 非
核心的、技术含量不高、需要大量劳动力完成的工序向外协商采购劳务服务；并 且，对 上
游外协方的选取采购具有自主性，不存在依赖关系。
公司会根据外协方的信用状况、资产负债情况、担保能力、履约能力、资质 等方面 进
行综合评估，并作为信用管理的依据。同时，外协商的结算和付款情况根据项目总 体进 度、
客户回款情况并结合每月公司付款计划予以分期支付。
公司近两年主要应付票据具体情况如下（单位：万元）：
2019 年主要应付票据明细表
票据状 全年占
具体业务 开票对象 出票日 到期日 票面金额
态 比
长春市华远实业 2019-08-
采购外协费 2020-02-22 200.00 已承兑 3%
有限公司 22
吉林省华鸿电信 2019-07-
采购外协费 2020-01-11 470.00 已承兑 7%
技术有限公司 11
吉林省华鸿电信 2019-07-
采购外协费 2020-01-25 300.00 已承兑 4%
技术有限公司 25
吉林省华鸿电信 2019-08-
采购外协费 2020-02-06 250.09 已承兑 4%
技术有限公司 06
吉林省华鸿电信 2019-08-
采购外协费 2020-02-06 200.00 已承兑 3%
技术有限公司 06
南京聚微网络有 2019-08-
采购外协费 2020-02-06 374.16 已承兑 6%
限公司 06
吉林省华鸿电信 2019-09-
采购外协费 2020-03-05 300.00 已承兑 4%
技术有限公司 05
吉林省华鸿电信 2019-09-
采购外协费 2020-03-18 500.00 已承兑 7%
技术有限公司 18
吉林省华鸿电信 2019-09-
采购外协费 2020-03-29 470.00 已承兑 7%
技术有限公司 29
吉林省华鸿电信 2019-11-
采购外协费 2020-05-06 350.00 已承兑 5%
技术有限公司 06
吉林省华鸿电信 2019-11-
采购外协费 2020-05-21 260.00 已承兑 4%
技术有限公司 21
吉林省华鸿电信 2019-12-
采购外协费 2020-06-04 420.00 已承兑 6%
技术有限公司 04
吉林省华鸿电信 2019-12-
采购外协费 2020-06-23 340.00 已承兑 5%
技术有限公司 23
合计 4 ,434.25 6 6%
2020 年主要应付票据明细表（单位：万元）
全年
具体业务 开票对象 出票日 到期日 票面金额 票据状态
占比
宁波华禄通信技
采购外协费 2020-08-06 2021-01-30 680.00 已承兑 15%
术有限公司
吉林省易诚通信
采购外协费 2020-08-06 2021-01-30 260.05 已承兑 6%
工程有限公司
吉林省华鸿电信
采购外协费 2020-08-18 2021-02-18 240.00 已承兑 5%
技术有限公司
宁波华禄通信技
采购外协费 2020-09-08 2021-03-08 830.00 已承兑 19%
术有限公司
吉林省华鸿电信 提示收票
采购外协费 2020-10-21 2021-10-21 410.00 9%
技术有限公司 已签收
吉林省华鸿电信 提示收票
采购外协费 2020-10-21 2021-10-21 300.00 7%
技术有限公司 已签收
宁波华禄通信技 提示收票
采购外协费 2020-11-13 2021-11-13 570.00 13%
术有限公司 已签收
吉林省华鸿电信 提示收票
采购外协费 2020-11-26 2021-11-26 330.00 7%
技术有限公司 已签收
吉林省华鸿电信 提示收票
采购外协费 2020-12-08 2021-12-08 300.00 7%
技术有限公司 已签收
合计 3 ,920.05 88%
公司充分运用银行提供的承兑汇票、理财综合金融服务，加快资金使用效率，降低资金
成本。公司向银行提供承兑汇票保证金，开具银行承兑汇票。用于支付采购外协费、材料费。
根据银行的信用政策，公司在开具银行承兑汇票时，需要提供承兑汇票保证金，该部分保证
金的利息可以按定期存款利率结算，票面金额与保证金差额部分则占用银行授信额度，无需
收取利息费用，利用银行承兑延期支付采购款，贴现筹集现款，优化资金结构，降低了资金
运营成本。所以，2019 年开始公司增加了应付票据结算方式。
公司不存在向关联方开票的情形。
二、结合银行承兑汇票保证金比例较高的情形，说明与应付票据余额的匹配性，是否
存在为关联方的融资行为提供保证的情形。
2019 年公司在商业银行签发银行承兑汇票，承兑汇票保证金的比例为 50%。2020 年公
司与商业银行签发银行承兑汇票，比例降为 40%，公司的授信额度不足时则需要补足，所以
存在少数情况有 2020 年的保证金比例高于 40%。近两年，公司提供承兑汇票保证金占同期
银行承兑汇票的比例分别为 50%、41.08%，此比例为正常情况，是与银行承兑汇票票面金额
相匹配的。后续票据到期，公司将使用承兑汇票保证金和流动资金偿还。
其他上市公司银行承兑汇票保证金比例如下（单位：万元）：
吉林华微电子股份有限公司 600360 2020 年 2019 年
银行承兑汇票金额 45,682.16 41,630.80
保证金金额 25,384.64 26,199.84
占比 55.57% 62.93%
凌源钢铁股份有限公司 600231 2020 年 2019 年
银行承兑汇票金额 333,713.16 346,795.41
保证金金额 142,696.58 139,581.76
占比 42.76% 40.25%
中通国脉通信股份有限公司 603559 2020 年 2019 年
银行承兑汇票金额 4,464.08 6,668.73
保证金金额 1,833.96 3,334.36
占比 41.08% 50.00%
注：以上数据均来自于上述公司年报。
通过上述对比，我们认为银行承兑汇票保证金比例正常。
公司不存在为关联方的融资行为提供保证的情形。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、在被审计单位出纳的陪同下，前往人民银行现场查询并获取企业的企业征信报告并
对其实施检查程序，将应付票据信息与信用报告信息核对；
2、结合银行函证程序，对应付票据实施函证程序，包括担保情况；
3、获取应付票据台账并进行复核，并检查明细是否存在异常项目(关注商业实质)；
4、利用信用系统或到工商行政管理部门查询重要供货商的工商登记资料，确定重要供
货商与被审计单位是否属于关联方；
5、结合其他货币资金科目的审计，检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件，
检查债务合同、发票和收货单等资料，复核应存入银行的承兑保证金是否与账面记录一致。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于应付票据的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020 年度及以前年度
财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现存在向关联方开票的情形，已开具的票据未见无法承兑等异常状态；银行承
兑汇票保证金比例与本地区同等规模的上市公司的比例基本一致，也未发现为关联 方融资
行为提供保证的情形。
问题 7
年报披露，报告期末公司预付款项期末余额为 9617.19 万元，同比增长 407.41%，公
司解释主要系报告期内预付业务增加所致。请公司补充披露：（1）预付业务产生的背景，
说明报告期大幅增加的原因以及是否有下游合同订单支持；（2）预付对象的名称、采购商
品名称、预付金额占采购合同金额比例、商品交付时点和预计结算情况，并结合采购商品
性质说明进行大额预付的原因及必要性，是否存在超前预付的情形，分析对公司现金流
的具体影响，以及是否存在变相资金占用情形。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、预付业务产生的背景，说明报告期大幅增加的原因以及是否有下游合同订单支持；
报告期内，公司预付账款大幅度增加的主要原因是为了工程项目开展而支付的预付款。
其中主要项目为五莲县教育和体育局教育信息化“三优一均”项目（以下简称“ 五莲县项
目”）在 2020 年开工，并且按照计划工期进行施工，为了保障项目能够顺利进行，公司签
订了相应的采购协议，并根据采购协议支付预付款项，具体情况如下：
公司于 2020 年 7 月 14 日签订了《五莲县教育和体育局教育信息化“三优一均”项目
合同》4（以下简称“五莲县项目”），合同总金额为 18,516.58 万元，本项目客户的需求
多为教学用品和定制产品，该部分产品在市场上无法集中采购，公司选择市场上有购货渠道
的代理商进行采购；同时多数产品需要厂家定制制造或厂家库存不足，所以公司向上述代理
商支付部分预付款项，后续因为疫情原因及客户需求变化，导致工期延后。
二、预付对象的名称、采购商品名称、预付金额占采购合同金额比例、商品交付时点
和预计结算情况，并结合采购商品性质说明进行大额预付的原因及必要性，是否存在超
前预付的情形，分析对公司现金流的具体影响，以及是否存在变相资金占用情形。
截至2020年12月31日公司主要预付款明细（单位：万元）：
供应商 主要商品 采购合同 预计结算
预付金额 采购合同金额 商品交付时点
名称 名称 金额比例 情况
军工路通信线路搬迁项目预购光纤，
上海远
光缆搬迁 根据现场情况，分批次到货；其余为 预计2021
鹰通信
2,024.83 2,808.99 服务、预 72.08% 鄱阳湖路通信管道搬迁项目第二阶段 年进行结
技术有
购光纤 光缆搬迁服务预付款，预计将在2021 算
限公司
年第三季度完工并结转成本
4
详见公司于 2020 年 7 月 18 日公告的临 2020-039 公告内容
北京光
实验室及 预计2021
大怡科 预计2021年7月份开始发货，根据现
2,003.00 5,010.00 录播教室 39.98% 年12月完
科技有 场情况，分批次到货
等设备 工
限公司
北京艾
姆克电 书法教 预计2021
预计2021年7月份开始发货，根据现
磁兼容 2,042.91 3,912.22 室、语音 52.22% 年12月完
场情况，分批次到货
科技有 室 工
限公司
北京泛
预计2021
泽云通 黑板、线
921.18 1,556.80 59.17% 2021年5月份已经全部到货 年12月完
科技有 材
工
限公司
河北苍
预计2021
穹电子 智能学生 30台测试设备2021年5月1日前已经到
815.64 815.64 100% 年12月完
科技有 考勤机 货，其它设备，根据测试情况发货
工
限公司
上述供应商详细信息如下：
供应商名 公司 注册资本 是否和公司存
主要人员 股东 经营范围
称 法人 （万元） 在关联关系
执行董事 通信工程设计、施工、安装维修服务；
上海远鹰 袁张
袁张女、 计算机网络及电信工程技术领域四技服
通信技术 高莹 女、高 2,000 否
监事袁张 务；通信器材批发零售；建筑智能化工
有限公司 莹
女 程；安防工程；建筑劳务分包
技术推广；销售 I、II 类医疗器械、金
属材料（不从事实体经营）、建筑材料
执行董事 （不从事实体经营）、机械设备、电子
北京光大 （经理） 张存 产品、五金交电（不含电动自行车）、
张存
怡科科技 张存秀、 秀、徐 1,000 计算机、软件及辅助设备、化工产品 否
秀
有限公司 监事徐后 后春 （不含危险化学品及易制毒品）、通讯
春 设备、厨房用具、文化用品、体育用
品、服装鞋帽、针纺织品、工艺品、日
用杂货
电波暗室、屏蔽室、混响室、微波暗
北京艾姆 执行董事 室、屏蔽门、波导窗、滤波器、电磁兼
克电磁兼 （经理） 容的技术开发、技术转让、技术服务；
陈欣 陈欣 5,000 否
容科技有 陈欣、监 销售仪器仪表；应用软件服务；货物进
限公司 事金成 出口、技术进出口；施工总承包、专业
分包。
城市生活垃圾清扫、收集、运输、处
理；工程设计；技术开发、技术交流、
技术转让、技术推广、技术服务、技术
执行董事
北京泛泽 咨询；软件开发；软件咨询；应用软件
（经理） 张迪、
云通科技 张迪 1,058 服务；计算机系统服务；基础软件服 否
张迪、监 宋海婷
有限公司 务；销售自行开发的产品、电子产品、
事 宋海婷
通讯设备、机械设备、家用电器、五金
交电、金属材料、计算机、软件及辅助
设备
计算机信息咨询，计算机软件开发，智
执行董事
河北苍穹 能控制系统及产品的研发（非研制），
（经理） 王熙、
电子科技 王熙 505 计算机系统的设计、集成、安装、调试 否
王熙、监 支瑞尊
有限公司 和管理；服装、文具用品、计算机、软
事 支瑞尊
件及辅助设备、电子办公设备
大额预付的原因及必要性详见本题第一问回复中第二段所述。
公司支付的预付款项均是按照采购协议约定的条款支付，不存在超前预付的情形；在上
述项目开展前，公司提前做好了信用贷款等融资准备工作，保障现金流稳定不受影响。
经公司自查，不存在变相资金占用情形。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、了解、评价了与预付款项相关的内部控制的设计和运行情况，并对于关键内部控制
流程执行的有效性进行测试；
2、获取期末预付账款明细表、中标文件、合同等资料，并通过访谈了解供应商与公司
的关系、期末余额形成原因、交易内容等；
3、通过全国企业信用信息、天眼查等查询系统，查询供应商出资人、法人代表、董事、
监事等相关信息是否与公司存在关联关系，登记的注册资本、业务或经营范围是否与公司交
易内容、交易规模相匹配；
4、检查公司信用报告，是否存在为预付对象提供担保情形；
5、获取公司主要银行账户的对账单并对本期收付款记录进行检查，是否存在与预付账
款供应商未入账的收付款交易记录；
6、对期末大额预付账款供应商进行函证；
7、检查期末预付账款余额形成相关的银行付款凭证及相关合同，预付款是否符合合同
的约定及期后结转情况及真实性。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于预付款项的说明，与我们在执行中通国脉公司2020年度财务报表审计
过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
大额预付确系为开展实际经营所需而支付，基本与合同约定相符，我们未发现存在超前
预付和变相资金占用情形。
问题 8
年报披露，2018 年至 2020 年 公司 应收 账款 余额 分别 约为 7.35 亿元、7.63 亿元、
7.35 亿 元 ，占营 业收入 的比 重分别 约为 101.66%、106.86%、111.87%，其 中 账 龄 一 年
以 上 的 占 比 分 别 为 28.06%、42.46%、56.60%，两项占比均逐年增加。请公司区分六大
业务板块补充披露 2018 年以来：（1）各年度应收账款特别是账龄在 1 年以上的大额应收
账款对应的销售情况，包括销售内容和金额、收入确认情况、合同约定的项目进度和结算
安排、实际款项收回情况等，说明相关款项是否存在回收风险，是否充分计提减值准备及
依据；（2）结合前述核查情况和公司应收账款比例高、账龄 1 年以上的应收账款占比逐年
增加的情形，明确各年度是否存在跨期确认收入或金额确认不准确的情形。请年审会计师
发表意见。
公司回复：
一、各年度应收账款特别是账龄在 1 年以上的大额应收账款对应的销售情况，包括销
售内容和金额、收入确认情况、合同约定的项目进度和结算安排、实际款项收回情况等，
说明相关款项是否存在回收风险，是否充分计提减值准备及依据；
公司提供的通信技术服务主要包括通信网络工程服务和通信网络维护服务两大类型。
其中通信网络工程服务是指核心网、传输网和接入网等全网络层次的通信线路、通信管道等
的建设，以及通信设备的安装与调测等服务，通信网络维护服务是指对通信网络机房环境、
基站设备、传输线路及附属设施运行状态的支撑和维护。主营业务客户涵盖中国联通、中国
电信、中国移动、中国铁塔、华为、中兴、华三、大华、海康等国内主要通信运营商和通信
设备厂商。公司业务的特点是工程项目较多并且每个项目金额较小，所以统计数据口径以客
户为单位进行相关统计。账龄在 1 年以上的大额应收账款情况如下（单位：万元）：
占账龄一
2018 销售 年以上应 当年收入确 当年回款 合同约定的项目进度和结
客户 应收账款
年度 内容 收账款比 认金额 金额 算安排
例（%）
工程进度达到 50%后支付
中国联合
合同总价款的 30%，完工
网络通信
工程 后累计支付到审定后结算
有限公司 8,954.30 43.50 12,713.15 9,490.99
服务 总价的 70%，终验后累计
吉林省分
支付到审定额的 90%，终
公司
验一年后支付剩余 10%
中国移动 工程进度 100%支付 50%进
通信集团 工程 度款，初验及审计后支付
5,579.77 27.11 8,623.05 6,062.31
吉林有限 服务 30%，终验合格后支付剩
公司 余 20%
合计 14,534.07 70.61 21,336.20 15,553.30
占账龄一
销售 年以上应 当年收入确 当年回款 合同约定的项目进度和结
客户 应收账款
内容 收账款比 认金额 金额 算安排
例（%）
工程进度达到 50%后支付
中国联合
合同总价款的 30%，完工
网络通信
工程 后累计支付到审定后结算
有限公司 9,516.14 29.61 10,796.32 11,910.92
服务 总价的 70%，终验后累计
吉林省分
支付到审定额的 90%，终
公司
验一年后支付剩余 10%
2019 中国移动 工程进度 100%支付 50%进
年度 通信集团 工程 度款，初验及审计后支付
4,620.11 14.38 11,719.19 9,700.06
吉林有限 服务 30%，终验合格后支付剩
公司 余 20%
工程进行 50%时支付约定
工程款的 30%-40%；工程
吉视传媒
工程 竣工经甲方最终验收合格
股份有限 6,894.12 21.45 2,927.31 5,333.25
服务 后十五日内支付合同总价
公司
的 50%-60%；剩余 10%合
同总价款转为工程质保金
合计 21,030.37 65.44 25,442.82 26,944.23
占账龄一
销售 年以上应 当年收入确 当年回款 合同约定的项目进度和结
客户 应收账款
内容 收账款比 认金额 金额 算安排
例（%）
2020 工程进度达到 50%后支付
中国联合
年度 合同总价款的 30%，完工
网络通信
工程 后累计支付到审定后结算
有限公司 14,817.75 36.12 8,390.36 5,604.81
服务 总价的 70%，终验后累计
吉林省分
支付到审定额的 90%，终
公司
验一年后支付剩余 10%
中国移动 工程进度 100%支付 50%进
通信集团 工程 度款，初验及审计后支付
7,010.84 17.09 7,029.32 7,727.94
吉林有限 服务 30%，终验合格后支付剩
公司 余 20%
工程进行 50%时支付约定
工程款的 30%-40%；工程
吉视传媒
工程 竣工经甲方最终验收合格
股份有限 6,860.28 16.72 486.08 2,542.75
服务 后十五日内支付合同总价
公司
的 50%-60%；剩余 10%合
同总价款转为工程质保金
合计 28,688.87 69.93 15,905.76 15,875.50
应收账款对象主要为通信运营商，2018-2019 年回款状况良好，2020 年受疫情影响，
整体工程施工、验收以及回款结算均受到一定程度影响，回款情况较前两年有所下降 ，但
是与各运营商合同约定的回款结算条款并没有发生变化，通信运营商均为公司多年合 作伙
伴，信用良好、实力雄厚，相关款项回款风险较小。
公司的应收账款坏账准备计提方法：无论是否存在重大融资成分，公司始终按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于划分为组合的应收账款，公司参
考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期
天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。与超讯通信、宜通世纪、吉
大通信5的应收账款坏账准备计提方法基本一致。应收账款坏账准备计提比较如下（单位：万
元）：
2018 年度 2019 年度 2020 年度
账 公司名
龄 称 坏账 坏账
坏账准 坏账准 坏账准 坏账计
应收账款 计提 应收账款 计提 应收账款
备 备 备 提比例
比例 比例
199,758. 19,975. 273,925. 23,846. 267,695. 21,906.
中通国脉 10% 9% 8%
30 83 43 06 22 94
1至 271,924. 27,421. 402,271. 40,343. 225,555. 22,555.
超讯通信 10% 10% 10%
2年 04 69 40 27 48 55
134,981. 13,498. 61,350.9 6,135.1 70,679.9 7,068.0
吉大通信 10% 10% 10%
76 18 8 0 9 0
5
此处选取吉大通信作为应收账款坏账准备对比公司，原因如下：1、纵横通信在 2020 年报列示的应收账款坏账准备统
计口径与中通国脉口径不一致；2、吉大通信从主要客户、地域性、应收账款情况与中通国脉具备可比性。
29,201.5 2,920.1 46,257.4 4,625.7 37,574.0 3,757.4
宜通世纪 10% 10% 10%
8 6 9 5 7 1
44,074.4 6,818.9 133,445. 25,152.
中通国脉 2,740.78 548.16 20% 15% 19%
8 1 26 30
150,643. 31,798. 169,586. 38,714. 174,362. 43,563.
超讯通信 21% 23% 25%
2至 15 99 11 98 86 21
3年 43,537.0 13,061. 73,247.7 21,974. 26,804.4 8,041.3
吉大通信 30% 30% 30%
6 12 7 33 4 3
19,244.5 3,848.9 1,078.1 1,958.4
宜通世纪 20% 5,390.80 20% 9,792.29 20%
8 2 6 6
2,082.6 2,279.7 5,080.3
中通国脉 3,330.50 63% 3,398.95 67% 9,057.12 56%
1 2 3
33,551.5 20,519. 111,951. 64,720. 129,317. 76,154.
3 年 超讯通信 61% 58% 59%
8 09 27 30 44 67
以
7,400.7 26,122.7 16,405. 64,007.5 38,331.
上 吉大通信 9,613.07 77% 63% 60%
9 4 89 5 06
17,683.0 17,683. 15,290.5 15,290. 15,833.3 15,833.
宜通世纪 100% 100% 100%
7 07 1 51 4 34
公司应收账款与坏账计提政策符合企业会计准则规定，且能够恰当反映客户的信用特
征，坏账计提充分；与同行业公司相比，公司应收账款坏账计提比例不存在重大差异，并且
公司成立了应收账款清欠小组，针对应收账款按月实时跟进，安排专门人员与各运营商进行
相关工作对接，促进应收账款的资金回笼。
二、结合前述核查情况和公司应收账款比例高、账龄 1 年以上的应收账款占比逐年增
加的情形，明确各年度是否存在跨期确认收入或金额确认不准确的情形。
2018 年-2020 年各期末，公司应收账款规模较大，应收账款对象主要为电 信 运营
商，电信运营商均为公司多年合作伙伴，一直发生业务往来，信用良好、实力 雄 厚。
公司应收账款规模较大的原因主要是由于通信技术服务商一般在下半年进 入 施 工旺
季并陆续完工，但客户的内部结算审批流程、付款周期较长；同时，2020 年 受疫 情影
响，各运营商回款结算等不及时，导致公司一年以上应收账款占比，较 2019 年有 所增
长。结合公司的收入确认政策：
1、通信网络工程
通信网络工程收入主要是为客户提供通信管线工程、通信设备安装工程所 取 得的
收入。其中，通信管线工程包括通信线路工程和通信管道工程，通信设备安 装工 程包
括有线通信设备安装工程和无线通信设备安装等。
公司与客户签订合同，完成约定的所有工作量后，向客户提交完工通知提 请验 收，
客户组织相关部门对工程进行验收，根据客户出具的完工证明（适用于电信 运营 商客
户）、验收单或交付使用证明（适用于非电信运营商客户）确认收入。公司 以最 终结
算金额作为依据，根据结算金额与前期确认收入的差额对当期收入进行调整。
2、通信网络维护服务
通信网络维护服务为日常性基础维护和紧急故障处理，主要内容包括基站 设 备、
室内与小区分布系统等的维护业务。
公司与客户签订的合同或客户依据框架合同下达的订单约定服务内容、服 务 人员
数量和单价、服务期限、结算期限等。公司按合同或订单规定提供服务。客 户根 据合
同约定的考核办法定期对公司提供的服务进行考核，形成考核结算单，公司 根据 客户
出具的考核结算单确认收入。
综上所述，公司历年收入确认政策未发生变更，收入确认依据均由客户 提供 （包
括审定单、结算单、验收单、完工报告等），各年度均不存在跨期确认收入或金额确认
不准确情形。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对 上述 问题
我们执行的主要程序如下：
1、了解、评价管理层关于应收账款预期信用损失和收入确认相关的内部控制的 设计，
并测试关键控制运行的有效性；
2、对于单项评估的应收账款，复核管理层评估信用风险以及预期信用损失 的依 据，
包括管理层基于客户的经营情况、市场环境、历史回款记录以及对未来经济状况的 预 测
等对信用风险作出的评估；
3、对于按照组合评估的应收账款，评估了管理层划分信用风险组合的合理 性，检查
各组合的账龄迁徙情况，复核预期信用损失计算的依据，包括管理层结合历史信用 损 失
率及前瞻性考虑因素对预期信用损失的估计和计算过程；
4、检查应收账款期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
5、抽样选取客户合同，检查合同涉及的内容、相关合同条款以及结算方式 ，分 析履
约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否 符 合
中通国脉公司的经营模式，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
6、抽取检查了客户合同、发票信息、完工证明或验收单或审定单，评价收 入确 认时
点是否与中通国脉公司的会计政策和收入确认的具体方法相一致；
7、按照业务类型，结合市场及行业趋势，对销售收入以及毛利率情况进行 了分 析，
判断本期收入金额及其波动是否合理；
8、对本期交易额占比较大、余额占比较大的客户执行函证程序，以证实交 易的 真实
性；
9、针对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，评价收入是否在恰 当的 期间
确认。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于应收账款的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020 年度 及以 前年
度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
一年以上账龄的应收款项多系三大运营商等国企客户，客户支付能力不存 在重 大风
险，相关坏账计提充分、合理，并且与同业上市公司不存在明细差异；各年度未发现 存 在
跨期确认收入或金额确认不准确的情形。
问题 9
年报披露，公司其他应收款中其他款项期末余额为 2908.10 万 元 ， 同 比 增 长
331%；其 他 应 付 款 中 单 位 往 来 款 期 末 余 额 为 2330.44 万元，同比增长 561.98%。
请公司补充披露其他款项和单位往来款中前 5 名单位的名称、金额、形成时间、预计收
/付时间和主要业务背景，是否存在商业实质，交易对象是否与公司存在关联关系或潜
在利益安排。请年审会计师发表意见。
公司回复：
其他款项和单位往来款中前 5 名单位的名称、金额、形成时间、预计收/付时间和主
要业务背景，是否存在商业实质，交易对象是否与公司存在关联关系或潜在利益安排的
情况如下：
1、其他应收款-其他款项（单位：万元）
交易对象
是否 是否与公
2020 年
序 债权 其他应收款 形成时 预计收 存在 司存在关
12 月 31 主要业务背景
号 单位 - 其他款项 间 款时间 商业 联关系或
日余额
实质 潜在利益
安排
北京精时瑞
中通 2020 年 2021 年 商贸类业务，根据
1 亨实业有限 931.32 无 否
国脉 12 月 6月 客户需求采购
公司
北京新兴华
中通 2020 年 2021 年 商贸类业务，根据
2 通科技有限 621.98 无 否
国脉 12 月 6月 客户需求采购
公司
北京道好通
中通 2020 年 2021 年 商贸类业务，根据
3 科技发展有 448.11 无 否
国脉 12 月 6月 客户需求采购
限公司
北京中天智
南京 预计无 公司采购智能家居
4 汉科技有限 287.80 2019 年 是 否
物联 法收回 产品、智能设备等
责任公司
公司由大型企业改
认定为中型企业，
上海 金山区社保 2020 年 2021 年 将收到社保局退回
5 237.22 是 否
共创 局 12 月 5月 2020 年 2 月-12 月
的阶段性减免三项
社保费用
2、单位应付款-单位往来款（单位：万元）
交易对象是否
金额（2 020 是否存
序 债务 形成时 预计付 与公司存在关
欠款名称 年 1 2 月 31 主要业务背景 在商业
号 单位 间 款时间 联关系或潜在
日余额） 实质
利益安排
商贸类业
中通 贸易利润（冲 2020 暂时无
1 701.00 务，根据客 无 否
国脉 回） 年6月 需支付
户需求采购
2020 商贸类业
中通 贸易利润（未 暂时无
2 925.74 年 12 务，根据客 无 否
国脉 确认） 需支付
月 户需求采购
上海旋飞投资 2020
上海 公司投资活动
3 管理中心（有 531.69 年 12 2021 年 是 否
共创 应付的服务费
限合伙） 月
上海方度建筑 2020
上海 公司办公地装
4 设计事务所 117.18 年 12 2021 年 是 否
共创 修费应付款
（普通合伙） 月
金山区廊镇下 2016
上海
5 镇万春村民委 0.48 年 12 无 注册地租金 是 否
共创
员会 月
截至 2020 年 12 月 31 日，冲回贸易利润形成其他应付款挂账 701.00 万元，未确认
贸易利润形成其他应付款挂账 925.74 万元。
商业实质是指履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额。上述
判断为有商业实质的款项，合同中约定产生经济利益的方式不同，符合商业实质的判断。
无商业实质的往来款项详见问题 3 ，主要为贸易业务在收入确认环节没有货物流转物流
单据，确认收入的关键资料缺失，因此判断为无商业实质。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、获取期末其他应收款和其他应付款明细表、合同等资料，并通过访谈了解对方单位
与公司的关系、期末余额形成原因、交易内容等；
2、通过全国企业信用信息、天眼查等查询系统，查询往来单位出资人、法人代表、董
事、监事等相关信息是否与公司存在关联关系，登记的注册资本、业务或经营范围是否与公
司交易内容、交易规模相匹配；
3、检查公司信用报告，是否存在为往来单位提供担保情形；
4、对期末余额较大的往来单位进行函证；
5、检查期末余额形成相关的银行收付款凭证及相关合同，并结合合同的约定，对期后
结转情况及真实性进行核查；
6、对于贸易业务形成相关往来余额，详见本回复“问询函问题 3（二）会计师回复”所
述程序。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于其他应收款和其他应付款的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020
年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。交易对象未发现与公司存在关
联关系或潜在利益安排。
问题 10
年报显示，2019 年公司对吉林省吉汽网络科技有限公司等 5 家公司当期形成的应收
账款全部按单项 100%计提坏账准备，合计计提 541.73 万元，计提理由为预计无法收回。
请公司：（1）补充披露上述应收账款形成的交易背景、交易时间、交易内容及收入确
认情况，交易对方是否与公司存在关联关系；（2）说明当期形成的应收账款当期全额计
提坏账的原因及合理性，是否已采取了诉讼等相关措施。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、补充披露上述应收账款形成的交易背景、交易时间、交易内容及收入确认情
况，交易对方是否与公司存在关联关系；
应收账 坏账准 计提 交易对方
收入
款金额 备金额 比例 交易时 是否与公
客户 交易背景 交易内容 确认
（万 （万 （% 间 司存在关
情况
元） 元） ） 联关系
吉林省吉 委托公司对
2017 年 已确
汽网络科 吉汽出行项
194.35 194.35 100 -2018 软件服务 认收 否
技有限公 目进行软件
年 入
司 服务
吉林省中
信高新技 购买公司智 销售智能 已确
术产业有 127.77 127.77 100 能访客机及 2017 年 访客机及 认收 否
限公司 配套设施 配套设施 入
北京中星
云智能科 已确
购买公司身 销售身份
技发展股 100.25 100.25 100 2017 年 认收 否
份验证机 验证机
份有限公 入
司
辽宁宏图 旧城区改 旧城区改
创展测绘 造，江源大 造，江源 已确
勘察有限 69.36 69.36 100 街的街面立 2018 年 大街的街 认收 否
公司 面测量，街 面立面测 入
面更新粉刷 量
上海中移 向客户的
通信技术 委托公司为 已确
EMC 设备
工程有限 50.00 50.00 100 其设备购买 2018 年 认收 否
提供维护
公司 维保服务 入
服务
合计 541.73 541.73 100
二、说明当期形成的应收账款当期全额计提坏账的原因及合理性，是否已采取了诉
讼等相关措施。
公司在 2019 年对上述应收账款全额计提坏账的原因及合理性，以及相关措施见下表：
是否已采取了诉讼等相
客户 坏账准备计提的原因及合理性
关措施
吉林省吉汽网 公司已经向该公司发送
该公司经营处于亏损状态，公司核心技术平台研
络科技有限公 了律师函，尚未进行起
发后，并没有形成规模的业务量。
司 诉
吉林省中信高 该公司在与南京物联进行业务往来时，实际控制
新技术产业有 人和法人为刘强，后刘强将公司股份转让，之后
限公司 刘强因被提起公诉导致无法联系。 目前，刘强以职务侵占
罪被公诉，案件已经开
北京中星云智 该公司在与南京物联进行业务往来时，实际控制 庭等待宣判。
能科技发展股 人和法人为刘强，之后刘强因被提起公诉导致无
份有限公司 法联系。
辽宁宏图创展 客户委托公司进行具体项目实施，项目实际已经
测绘勘察有限 完成。但是后续公司在催讨此项目应收款时，对 尚未提起诉讼
公司 方表示无力支付，预计款项无法收回。
客户于 2018 年初委托给上海共创为其提供存储设
备的维护服务，上海共创已按合同约定的内容提
上海中移信息
供了相应的维护服务。但是后续公司在催讨此项 尚未提起诉讼
技术有限公司
目应收款时，对方表示无力支付，预计款项无法
收回。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、获取相关交易的支持性文件，核查交易内容以及收入确认是否满足会计准则和会计
政策的要求；
2、了解、评价管理层关于收入确认和应收账款预期信用损失相关的内部控制的设计，
并测试关键控制运行的有效性；
3、对于单项评估的应收账款和合同资产，复核管理层评估信用风险以及预期信用损失
的依据，包括管理层基于客户的经营情况、市场环境、历史回款记录以及对未来经济状况的
预测等对信用风险作出的评估；
4、检查应收账款期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于应收账款及坏账计提的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020 年度
及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
我们未发现交易对方与公司存在关联关系，相关应收账款计提坏账的原因符合实际情况。
问题 11
年报披露，2017 年至 2020 年，公司员工人数和费用支出大幅 增 长 。 公 司 员 工 总 数
由 615 名 增 长 至 1153 名 ，管 理 费 用 由 2987.81 万元增长至 6491.48 万元。研发人员数
量由 5 名增长至 136 名，研发费用由 88.54 万元增长至 1108.11 万元。特别是 2020 年管理
费用中职工薪酬较 2019 年增加 1425.61 万元而员工数量同期减少 147 名，公司归母净利润
同比减少 1788.86 万元，业绩亏损。请公司：（1）说明在营业收入未见明显增长且业绩整
体下滑的情况下，公司人员和研发投入大规模增加的原因；（2）补充披露近三年来具体的
研发投向、主要考虑、取得的成果及其对相关业务的影响；（3）结合 2020 年管理人员变动
情况等说明管理费用中职工薪酬大幅增加的原因与合理性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
一、说明在营业收入未见明显增长且业绩整体下滑的情况下，公司人员和研发投入大规
模增加的原因；
公司近几年营业收入和净利润情况如下（单位：万元）：
项目 2017 年 2018 年 2019 年 2020 年
营业收入 54,278.90 72,259.54 71,425.26 65,707.80
净利润 2,765.75 4,897.47 1,393.65 -340.30
公司员工总数由 615 名增长至 1153 名，2017 年、2020 年公司员工情况如下：
主体 2017 年期末人数 2020 年期末人数
中通国脉（本部） 585 739
上海共创 388
南京物联 10 17
北京时空 4 6
北京新貌
北京健祥 1
北京科文 2
吉林百信人力资源咨询有限公司 16
合计 615 1,153
从上表可看出，2017 年以来，中通国脉（本部）和上海共创的员工人数增加为合并层面
员工增加的主要原因，中通国脉（本部）由 585 人增加到 739 人，增加 154 人；2018 年并
购重组上海共创，相应增加员工 388 人。在拓展新领域的同时，除了上海共创，其他子公司
均不同程度的亏损，导致从业绩上看营业收入未见明显增长且业绩整体下滑，但员工人数增
加。
公司研发费用由 88.54 万元增长至 1,108.11 万元，主要系自 2018 年陆续设立、并购的
子公司发生的研发费用所致。公司加大研发费用的投入是产业升级、战略转型很重要的一步，
立足自身的技术、品牌和服务优势，加大研发投入，获得未来更稳定的核心竞争力。
明细如下表（单位：万元）：
公司名称 2020 年研发费用金额
上海共创 532.23
北京时空 166.01
北京科文 247.61
南京物联 162.26
合计 1,108.11
二、补充披露近三年来具体的研发投向、主要考虑、取得的成果及其对相关业务的影响；
公司近三年主要研发投向是立足通信工程领域，积极拓展主营领域上下且附加值较高的
领域，考虑实际情况后拟达到的目的以及各项目状态，详见下表：
2018 年研发投入
阶段及 取得
相关业务的 经费投入
项目名称 拟达到的主要目标 进展情 的成
影响 （万元）
况 果
该系统是一套智能型网络设备，通过远程对
服务器或者计算机的口令与密码进行托管， 保障服务器
数据库加密
保障服务器和计算机的口令安全，同时对服 验收 和计算机的 38.49
存储系统
务器与计算机的口令与密码进行统一的管 口令安全
理。
该产品能够在庞大的服务器群，保证所设定
的密码具有安全性、自动更改特性、便于管
自动更改特
接口通讯系 理等特性。系统以局域网模式部署于内网，
验收 性、便于管 37.74
统 对安装有系统管理端（探头）的服务器进行
理
密码的接管，并以 WEB 界面方式提供管理界
面给管理员，对接管的设备进行管理。
随着业务和应用的不断增加，数据库服务器
与计算机的数量也在持续增多，随之而来的
是更为复杂设备管理和应用管理，管理设备
的管理员数量并没有显著的增多，在基层经 提升系统服
服务器管理
常存在一个数据库管理员管理几台甚至几十 验收 务器安全能 44.21
平台
台数据库服务器的情况，这不仅对数据库管 力
理人员提出了较高的安全管理任务，同时也
为数据库服务器安全口令与密码的管理提出
了更高的要求和规范。
密码的规则定制特性、密码生成器安全性
能、定期自动更改密码、便于管理员管理、
LINUX 系统 通信加密安全，针对于内网服务器与计算机 提升系统服
口令管理软 口令与密码管理现状研发设计，提供了服务 验收 务器安全能 37.01
件 器与计算机口令与密码的安全性管理，是一 力
个安全有效、成本较低、维护简单的解决方
案。
密码的规则定制特性、密码生成器安全性
能、定期自动更改密码、便于管理员管理、
WINDOWS 系 通信加密安全，针对于内网服务器与计算机 提升系统服
统口令管理 口令与密码管理现状研发设计，提供了服务 验收 务器安全能 38.58
软件 器与计算机口令与密码的安全性管理，是一 力
个安全有效、成本较低、维护简单的解决方
案。
补丁管理、软件加固、内部攻击、灾后重
提升系统服
建，针对企业桌面用户使用，满足对桌面规
企业云桌面 验收 务器安全能 72.56
范化、扩展性、高性能、高可用性等方面的
力
需求。
云主机管理技术、虚拟化技术、分布式海量
数据存储、编程方式、海量数据管理技术， 提升企业办
企业云主机 验收 70.99
针对用户项目的要求，用户自已自助式的个 公能力
性化需求。
接口技术、安全技术、在线预览技术、移动
提升企业办
企业云盘 应用技术，针对广大用户采用互联网访问文 验收 70.93
公能力
件服务服务等方面的需求。
访客机设有信息采集装置，用于采集访客的
智能访客系
身份和图像信息，并传送至处理器；设有外 技术指标达
统及设备的 验收 54.83
置键盘用于提供人机交互接口，将接收到的 到预计要求
研发
操作信息传输至处理器
用友 NC57 平台升级开发，升级财务管理
用友 NC-操 （总账、固定资产、应收、应付）、增加资 及时的决策
验收 123.25
作平台 金模块（主要应用银企直联）、建筑营改增 信息。
产品、全面预算、财务共享平台。
合计 588.59
续：
2 0 19 研发投入
项目名 进展 取得的 业务的影 经费投入
拟达到的主要目标
称 情况 成果 响 （万元）
DNS 劫持
监测网站域名对应的 IP 地址是否变化，并能实时 提升网络
监测平 验收 83.25
发出警告信息，是本项目的设计目标。 安全性
台 V2
WINDOWS
接收各种监测平台发出的信息，并转发到运营商专
平台短 提升信息
用网关，能实时对用户发出监测平台的各类告警信 验收 81.79
信转发 传递能力
息，是本项目的设计目标。
网关
HPC 高性 以开源技术为基础，采用模块化设计，实现平台快
增加公司
能计算 速部署，应用模块化选择，定期备份，一键恢复等 验收 94.69
服务效率
系统 特点，降低客户使用难度和成本。
使用分布式存储对于企业云主机用户业务增长、海
分布式 量数据的长期保存以及高并发应用场景具备显著优
增加公司
存储系 势。也可提高系统中数据的处理和交互能力。在存 验收 92.47
服务效率
统 储性能及数据安全上保障文件存储需求，并通过集
中管理的方式，降低数据管理和系统扩容的难度
开发多用户模式的监控系统，对设备流量进行实时
IDC 设备
采集，并通过多种方式通知客户，V2 除了在支持的 提升平台
链路监
链路类型方面大量增长外，还新增了短信、邮件、 验收 系统预警 126.61
测平台
微信告警的方式，对于用户来说，接收告警更为及 能力
v2
时、直观。
开发多用户模式的监控系统，对设备运行状态进行
IDC 设备 实时采集，如 CPU，内存，硬盘，进程和服务等，
提升平台
运行监 并通过多种方式通知客户，V2 除了在支持的设备类
验收 系统预警 123.58
测平台 型方面大量增长意外，还新增了短信、邮件、微信
能力
V2 告警的方式，对于用户来说，接收告警更为及时、
直观。
国脉物
提供验证码、用户注册，用户登陆、忘记密码、商 申请 4
联电子 提升相关
品查询、购物车管理、购买商品、订单管理、支 验收 项软件 65.83
商城项 业务能力
付、地址管理、售后服务、意见反馈接口 著作权
目
软件系统利用 B/S 与 C/S 相结合的开发模式，实现
系统多层信息的传递、动态与静态数据的展示；提
货运管 提升相关
供针对货主端、物流端、司机端三方的 IOS 或 验收 43.21
理平台 业务能力
Android 客户端，建立三方有效联系和管理；运用
EDI 以及卫星跟踪系统
利用 B/S 与 C/S 相结合的开发模式，实现系统多层
任务管 已申请
信息的传递、动态与静态数据的展示；智能化实现
理平台- 3 项软
工单后台管理，根据项目的需求及时提供所需信 验收 155.69
调兵谴 件著作
息，并在一定阶段对各模块的进度进行追踪及提
将 权
示，实现工作的协同化、提供工作效率
基于互
联网远
程控制 已申请
软性系统使用 Spring 开发框架，利用 B/S 与 C/S
智能设 1 项软
相结合的开发模式，实现系统多层信息的传递、动 验收 179.8
备的管 件著作
态与静态数据的展示
理及预 权
警服务
IOT 平台
国脉时空规划与地方合作伙伴合作共建地方时空大
时空大
数据应用服务平台，推广“平台+服务”的时空大 二期
数据平 215.04
数据服务平台，开展地方贴身服务，实现合作共 投入
台项目
赢。
该项目拟达到的主要目标是基于事件驱动架构进行
企业级分布式集成中台系统的预研，包括总体架构
设计和 DEMO 系统开发。分布式集成中台系统是
已获得 为下一步
“云+端”实时应用数字平台，能够以标准化、简
分布式 面向行业
分布式 单化和开放性的方式集成各类应用系统、数据资源
集成中 的分布式
集成中 和物联网设备，使事件流处理融合在整体信息化环 验收 29.70
台的软 集成中台
台预研 境中，通过智能化的系统模型构建和应用生成，满
件著作 研发奠定
足快速开发、部署和升级的需要。通过终端随需联
权。 基础。
接、数据随需融合、应用随需集成，全面感知物理
环境、识别个体特征和业务情景，有效支持过程分
析、评价和智能决策的智能化应用支撑环境。
合计 1 , 291.66
续：
2 0 20 年研发投入
进展情 取得的 对业务的 经费投入
项目名称 拟达到的主要目标
况 成果 影响 （万元）
通过增加特殊的保护层，实现防火、耐
高安全性能 提升光纤
高温、防腐蚀等特性、让光纤能够在特 验收 91.78
光纤 的安全性
殊的恶劣环境中可靠传输。
该方法包括：可信平台通过验证 SID，
禁止占有状态的块被内核块表或者其他 提升系统
系统防攻击 应用的安全块表映射，可信平台通过在 增值服务
验收 92.09
方案开发 不可信内核中构建一条可信应用数据流 系统安全
来传输应用数据，通过验证 SUID 保证应 性
用数据只能被其所有者访问。
企业直播点 通过直播或者点播，便于企业内的员工
终止 64.23
播平台 之间进行各项交流和会议
通过活动板、电磁铁、铁块、连接块、
防护罩、滑杆、缓冲弹簧、触片、接近
带防撞保护 提升监控
传感器、PLC 控制器、报警器、蜂鸣
的监控摄像 验收 摄像头质 64.13
器、太阳能光伏发电板和蓄电池组的相
头 量
互配合，实现了一种具有防撞保护功能
的监控摄像头
方便老师快速制作视频课件，能进行剪
教师视频课 切一段视频、合并多段视频、加图片水
终止 60.52
件剪辑系统 印、加文字水印、加片头视频、加片尾
视频、视频转码等操作
通过远程定时监测技术，可以有效的监
网页篡改监 测网页篡改行为，特别是一些越权篡
提升网络
测平台开发 改、暗链篡改等情形。并针对篡改方式 验收 159.48
安全性
V2 提供篡改截图取证功能，极大的提升了
事件处理效率。
现已取
国脉时空规划与地方合作伙伴合作共建
得了 加强了平
时空大数据 地方时空大数据应用服务平台，推广
验收 25 项 台的应用 166.01
平台项目 “平台+服务”的时空大数据服务平台，
软件著 能力
开展地方贴身服务，实现合作共赢。
作权
获得 5 提升了物
物联网-IOT 基于互联网远程控制智能设备的管理及 项软件 联网的联
验收 110.27
管理平台 预警 著作 动性和应
权， 用能力
提供社区、楼宇、房间与锁关联功能， 获得 1
智能锁管理 提升锁具
实现对指定房间的智能锁设备下发管理 验收 项软件 51.99
平台 功能性
密码、设备状态监控等综合管理能力 著作权
其他 5G 相 该项目主要围绕 5G 其他相关服务系统进
终止 247.61
关服务系统 行软件开发。
合计 1 , 108.11
尽管公司加大了研发投入，但部分研究成果和产品并未在行业内形成固有市场，并且后
续竞争力较弱，例如公司的控股子公司北京时空研发的时空大数据平台，平台上线后，北京
时空与多地的政府机构多有商洽，但同期市场上其他大型公司大数据分析产品市场占有率极
高，造成签订的合同订单毛利率低，无法形成可持续资源进行下一步研发投入，逐渐失去市
场竞争力。其他研发投入形成的成果在短期内虽未产生预期的利益流入，对当期业绩有一定
的影响，但对未来增加核心竞争力有一定的积极作用。
三、结合 2020 年管理人员变动情况等说明管理费用中职工薪酬大幅增加的原因与合理
性。
2020年管理费用薪酬明细如下：（单位：万元）
主体 本期发生额 上期发生额 增加额 增长比率
中通国脉（合并） 4,103.21 2,677.60 1,425.61 53.24%
中通国脉（本部） 2,852.04 2,229.86 622.18 27.90%
上海共创 848.4 234.94 613.46 261.11%
北京科文 186.33 186.33
根据上表数据，本期管理费用较上期增加 1,425.61 万元，增幅 53.24%，主要为：公司
本部增加 622.18 万元，子公司上海共创增加 613.46 万元，子公司北京科文增加 186.33 万
元。本部增加的原因主要为：1）高管薪酬较上期增长 383.42 万元，平均每人每月增长 1.68
万元。2）增加新业务运营团队。上海共创职工薪酬增长主要原因：完成业绩承诺超额奖励
118.8 万元，高管团队业绩奖励 495 万元。本部 2020 年应付职工薪酬人员较 2019 年减少
100 人左右，基本为非管理人员，因此对管理费用影响较小。高管人员人数虽未增加，但其
薪酬增长对管理费用影响较大。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、了解与职工薪酬和研发相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得
到执行，并测试其有效性；
2、获取并检查薪资制度有关的证明文件、人员结构情况表，对应付职工薪酬进行年度
及月度分析；；
3、检查本期应付职工薪酬计提、分配和支付情况进行检查；
4、按年度和月度分析管理费用中的职工薪酬，并结合应付职工薪酬、对管理费用进行
交叉审计；
5、对管理费用执行截止测试，并对本期发生额较大、异常的项目进行抽凭检查；
6、获取研发项目台账，抽取样本，检查检查支持性文件，确认研发投入归集是否准确、
相关数据来源及计算是否合规，研发支出是否经过有效审批。
7、选取主要研发项目，获取并检查研发项目可行性报告、立项审批情况、费用预算立
项以及研发过程中相关的支持资料；
8.执行细节测试，对于新增的研发项目，获取相关支持性证据文件，抽取并查阅重要项
目的发票、付款单据、内部审批流程等原始凭证，同时检查开发支出中的折旧、职工薪酬对
应的计算及分配表格、原始支出凭证等，验证开发支出归集的真实性及合理性。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于职工薪酬、管理费用及研发费用的说明，与我们在执行中通国脉公司
2020 年度及以前年度财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
问题 12
年报及前期公告显示，2016 年公司首次公开发行上市募集资金净额 1.90 亿元并于
2019 年 10 月使用完毕，期间多次出现募集资金补流的情况。其中，分支机构建设项目因
购置办公房改租用办公房将 6945.59 万元变更至永久补充流动资金，技术服务中心建设项
目和信息系统建设项目的结余资金 1556.69 万元、710.70 万元变更至永久补充流动资金，
三个项目实际投入金额占计划投资金额比例约 46.38%，募投资金累计补充流动资金约 1.10
亿元，占募集资金净额的 57.89%。请公司：（1）结合公司业务布局和市场环境的变化，说明
前述募投项目实际投入较少且大部分资金永久补流的原因及合理性，各募投项目形成资
产情况、使用状态以及产生收益的情况 ； （2） 补 充披 露 历 次募 投 项目 补 充 流动 资 金的 实 际
使 用 情 况 ，并 结合目前货币资金使用情况，核实相关资金是否用于公司主营业务的经营与
发展。请年审会计师、保荐机构发表意见。
公司回复：
一、结合公司业务布局和市场环境的变化，说明前述募投项目实际投入较少且大部分
资金永久补流的原因及合理性，各募投项目形成资产情况、使用状态以及产生收益的情
况。
1、前述募投项目实际投入较少且大部分资金永久补流的原因及合理性
（1）分支机构建设项目
分支机构建设项目主要建设内容包括新建或扩建 14 家分支机构，拟设在吉林、四
平、延吉、白山、通化、松原、白城、辽源、北京、上海、广州、海口、南宁、南京等
14 个城市，通过购买、自建或租用办公场所，并定制或采购一批施工设备及办公设备，
同时扩充人员并进行统一业务培训，以实现分支机构的建设升级。提高公司业务能力，
强化公司品质管理，强化市场及客户对中通国脉的品牌认知度。
公司上市后，立即开展项目建设及前期准备工作，积极提升改善办公环境、充实人
员构成、完善办公设备配置等工作，以提升现有分支机构的综合服务能力。截至 2019 年
10 月，公司已通过购买房产在北京、南京、延吉、吉林设立了办公场所，通过租用房产
在白山、四平、通化、内蒙古、辽源、白城、吉林、松原、华东等地设立了办公场所，
并采购了施工设备及办公设备，各地区分支机构具备了承担区域内经营事务统筹管理的
能力，提升了公司整体的管理和运行效率，但近年房产价格过高，为控制购房风险，部
分分支机构由原计划购置办公房改为租用办公房，从而减少资金投入；同时，公司对已
购置施工设备及办公设备进行统一管理、统一调配、交互使用，可以满足各方日常技术
服务的需要。
基于上述原因，如继续投资上述项目，较高的建设成本将使公司承担更多的建设费
用，面临较大的投资风险，公司股东大会、董事会和管理层本着审慎投资的原则，将
“分支机构建设项目”剩余募集资金及有关利息收入、理财收入全部投入“补充其他与
主营业务相关的营运资金项目”，主要用于与公司主营业务相关的生产经营活动，以缓
解近两年运营商拖欠工程款导致公司应收账款回笼较慢、流动资金紧缺的状况；加之，
国家政策层面要求加快推进 5G 建设，公司作为 5G 建设的重要参与者，为能抓住通信行
业 5G 的发展契机，加大主营业务的投资、提升生产能力，也需要在资金方面做好充分的
储备，以满足 5G 工程建设的资金需要。
（2）技术服务中心建设项目
技术服务中心建设项目主要建设内容包括技术支持中心、技术培训中心、人才储备
中心等部门的建设。通过建设、装修办公场地、引进高端技术人才、添置必要的技术仪
器设备和软件以提升现有技术服务中心的综合服务能力，对公司业务的可持续发展提供
技术与人才支撑。
公司上市后，立即开展项目建设及前期准备工作，积极提升技术服务、重视人才的
培养及储备。截至 2018 年 12 月，公司利用募集资金及自有资金配置所需的人员和设
备，对基于电信网络的适用于旅游服务、校园认证防火墙等五个项目进行技术研究，在
相关领域已经完全能够为公司提供技术和人才支撑，在没有合适、可行的工程项目建设
时，不宜继续投入。
基于上述原因，如继续投资上述项目，较高的建设成本将使公司承担更大的建设费
用，面临较大的投资风险，公司股东大会、董事会和管理层本着审慎投资的原则，同意
将“技术服务中心建设项目”剩余募集资金及有关利息收入全部投入“补充其他与主营
业务相关的营运资金项目”，主要用于与公司主营业务相关的生产经营活动，以缓解近
两年运营商拖欠工程款导致公司应收帐款回笼较慢、流动资金紧缺的状况。
（3）信息系统建设项目
信息系统项目建设目标是为了改进和完善公司的信息化管理系统。
经过近三年的建设，公司对信息管理系统进行了升级，对信息管理设备及相关技术
人员进行了增加，企业信息化应用已呈现出集成化、移动化、智能化的趋势。公司集成
化围绕 NC 综合管理平台，把 OA 协同办公系统、BI 报表分析系统、档案管理系统、IUFO
财务报表系统进行有效整合，实现了多系统单点登录功能，信息系统真正成为有机整
体；移动应用突破了时空限制，多终端随时随地访问系统，将显著提高协同效率，公司
移动 APP 实现了 NC 和 OA 协同办公的移动终端流程审批功能；智能化应用在公司移动 APP
人脸识别、GPS 定位考勤功能中得到体现。
截至 2019 年 10 月，信息系统建设项目已建成了一个以“规范、高效、智能、一体
化的业务全过程管理”为核心的 IT 业务平台。公司的设计、施工、项目管理、品牌推
广、经营、财务、行政、人力等人员可以在智能化的信息系统操作环境下依照规定的流
程进行相关业务领域的操作。该项目建设完毕，并达到预计可使用状态。
2、各募投项目形成资产情况、使用状态以及产生收益的情况
单位：万元
募投项 形成资产 资产 已使用 产生收益的情况
使用状态
目名称 情况 数量 金额
分支机构建设项目主要用于购买租赁办公场所、提
办公设备 892 1,911.02 使用中
升改善办公环境、完善办公设备配置等工作。公司
房产及装 利用募集资金对分支机构的办公场所、施工设备及
3 4,036.11 使用中 办公设备进行了补充更新，以提升分支机构的综合
修
分支机 服务能力。公司对已购置施工设备及办公设备进行
构建设 统一管理、统一调配、交互使用，可以满足各方日
项目 常技术服务的需要。各地区分支机构具备了承担区
小计 895 5,947.12 - 域内经营事务统筹管理的能力，提升了公司整体的
管理和运行效率。由于公司原有设备和募投项目投
入设备共同作用产生收益，因此募投项目投入产生
的收益无法单独进行核算。
技术服务中心建设项目规划的具体职能为，成为公
办公设备 182 228.36 使用中
司未来的技术支持中心、技术培训中心和人才储备
房产及装 中心。项目投入建设以来，公司积极提升技术服
1 890.35 使用中
修 务、重视人才的培养及储备，在相关领域能够为公
技术服
司提供技术支撑及对技术人员对需求。由于该项目
务中心
不能直接产生收益，因此该项目设计之初未进行经
建设项
济效益的分析。但是，该项目的建设使得公司技术
目
小计 183 1,118.71 - 服务的深度和广度得到全面的提升，能够为总部及
分支机构的业务发展提供技术支撑、提供优质的技
术培训服务、储备高质量的技术人才，为公司未来
业务的拓展提供有力保障。
信息系统建设项目建设目标是为了改进和完善公司
软件 12 765.47 使用中 的信息后管理系统，经过公司近三年的建设，对信
信息系
息管理系统进行了升级，并增加了信息管理设备和
统建设
硬件 74 137.14 使用中 相关技术人员，企业信息化应用已呈现出集成化、
项目
移动化、智能化的趋势。本项目已建成了一个以
小计 86 902.61 - “规范、高效、智能、一体化的业务全过程管理”
为核心的 IT 业务平台。由于该项目不能直接产生收
益，因此该项目设计之初未进行经济效益的分析。
但是，对公司管理能力具有全面提升作用。加强了
公司总部对分支机构的管理能力与协同能力，实现
了各部门之间、各分支机构之间信息传输、交换和
处理的无缝衔接，强化信息透明度，增强对公司资
源的管理力度，实现了业务承接、技术支持、施工
配合的快速反应。
合计 - 7,968.44
二、补充披露历次募投项目补充流动资金的实际使用情况，并结合目前货币资金使用
情况，核查相关资金是否用于公司主营业务的经营与发展。
历次募投项目补充流动资金
1、公司历次募投项目临时补充流动资金的情况如下：
金额
序号 补流时间 使用情况
（万元）
主要用于支付公司业务相关劳务外协费、员工工资等
1 2017 年 3 月 3,000
款项。
主要用于支付公司业务相关劳务外协费、采购款等款
2 2017 年 8 月 3,000
项。
3 2017 年 12 月 3,000 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。
4 2018 年 4 月 3,000 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。
5 2018 年 7 月 3,000 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。
6 2019 年 1 月 1,500 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。
7 2019 年 4 月 3,000 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。
8 2019 年 7 月 3,000 主要用于支付公司业务相关劳务外协费。
2、公司历次募投项目永久补充流动资金的情况如下：
序 金额（万
补流时间 备注 使用情况
号 元）
主要用于支付公司
技术服务中心建设项目剩余募集
1 2019 年 1 月 1,579.52 业务相关劳务外协
资金 1,556.69 万元及有关利息
费。
分支机构建设项目剩余募集资金 主要用于支付公司
2 2019 年 10 月 7,060.72 6,945.59 万元及有关利息收入及 业务相关劳务外协
理财收入 费、材料款。
信息系统建设项目节余募集资金
主要用于支付公司
710.70 万元、利息收入及扣除募
3 2019 年 10 月 765.51 业务相关劳务外协
投项目投资金额及发行费用后余
费、材料款。
额
截至 2019 年 12 月 31 日，上述募投项目补充流动资金款项均已使用完毕，均用于主营
业务的经营与发展。
会计师回复
我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们
执行的主要程序如下：
1、了解与货币资金管理制度相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否
得到执行，并测试其有效性；
2、获取募集资金专户存储监管协议，检查监管协议的履行情况；
3、逐项检查募集资金项目在本年度的实际使用情况，检查是否符合深圳证券交易所《上
市公司募集资金管理办法》等的相关规定；
4、核查公司董事会关于变更募集资金的内部决策批准文件。
基于执行的审计程序，我们认为：
公司对于上述关于募集项目的说明，与我们在执行中通国脉公司 2020 年度及以前年度
财务报表审计过程中所了解的情况在所有重大方面一致。
保荐机构核查情况
1、保荐机构核查程序
（1）查阅公司历次募集资金相关公告文件；
（2）查阅年审会计师出具的历次年度募集资金存放与使用情况专项报告的鉴证报告；
（3）查阅了公司募集资金专项账户、基本户的对账单和银行日记账，以及有关凭证、
合同等资料。
保荐机构核查意见
经核查，保荐机构认为：
1、结合公司业务布局和市场环境的变化，保荐机构对公司前述募投项目实际投入较少
且大部分资金永久补流的原因及合理性无异议，经核查，各募投项目形成资产情况、使用
状态以及产生收益的情况属实。
2、保荐机构对公司历次募投项目补充流动资金的实际使用情况进行了核查，相关补充
流动资金均用于公司主营业务的经营与发展。
特此公告。
中通国脉通信股份有限公司董事会
二〇二一年六月二十二日