湖南百利工程科技股份有限公司独立董事
关于上海证券交易所《关于对湖南百利工程科技股份有限公司
    有关业绩预亏事项的二次问询函》相关事项的独立意见


    湖南百利工程科技股份有限公司（以下简称“公司”或“百利科技”）于
2020 年 3 月 24 日收到了上海证券交易所《关于对湖南百利工程科技股份有限
公司有关业绩预亏事项的二次问询函》（上证公函【2020】0269 号，以下简称
“《二次问询函》”），根据中国证券监督委员会《上海证券交易所股票上市
规则》、《关于上市公司建立独立董事制度的指导意见》和《公司章程》等有
关规定，作为公司的独立董事，经认真核实《二次问询函》所涉及的相关问题
及公司对于《二次问询函》的回复内容，现就相关问题发表如下独立意见：

    一、关于近两年潞宝兴海股权估值差异较大的情况
    根据问询函回复公告，公司对潞宝兴海股权前后两年估值存在较大差异，
主要原因包括己内酰胺价格的波动、环保督查导致开工率未达预期、市场需求
下降等。请公司补充披露：
    1、近年己内酰胺价格出现较大波动，但整体仍在一定区间内。2018年年报
出具日与2019年业绩预告日之间，己内酰胺价格有所下降，但也仍在近年的波
动区间内。公司以己内酰胺价格的短期变动作为计提股权减值依据，且计提减
值比例接近50%，依据是否充分、合理；
    经认真查阅有关行业分析报告、了解潞宝兴海经营状况并与公司管理层进
行充分的探讨，我们认为，公司对潞宝兴海的长期股权投资计提约2.3亿元的减
值是充分考虑了市场环境、潞宝兴海的实际经营情况及产品价格下降的风险后
作出的综合判断，遵循了稳健性、谨慎性的会计原则，能真实地反映该项资产
的价值。本次计提减值结合了评估师的预估意见及会计师的建议，履行了必要
的决策程序，符合《企业会计准则》及公司会计政策的规定。
    2、潞宝兴海2018年受环保政策开工负荷长期维持低位，2019年却受环保督
查整改影响整体开工率未达预期和涉及产能，环保督查整改的条件是什么，
2018年如何预测未来可以达到整改标准；
    经认真了解潞宝兴海受环保政策影响生产经营的相关情况，我们认为公司

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关于潞宝兴海2018环保督查政策，尤其是2019年生态环保“回头看”的相关督
查，影响开工率及整体产能利用情况的相关问询答复是客观、合理的，符合实
际情况。
   3、请明确表观消费量及其增长率的数据来源。数据显示，2015年至2017年
表观消费量均保持两位数增长，但2017年己内酰胺价格仍出现大幅下降。请结
合表观消费量与己内酰胺价格相关性，说明2019年减值计提的充分性。
   经认真查询相关行业资料，我们认为，公司对己内酰胺市场环境及产品价
格的相关回复说明符合实际情况。公司对潞宝兴海的长期股权投资计提减值，
充分考虑了行业和企业本身的实际情况，真实公允地反映了该项资产的实际状
况，有助于向投资者提供更加真实、可靠、准确的会计信息。本次计提减值的
决策程序符合有关法律、法规和《公司章程》的规定。
   二、关于计提大额应收账款坏账准备
   1、潞宝兴海。根据问询函回复公告，2019年公司对潞宝兴海应收账款余额
计提90%的坏账准备，原因包括财务状况紧张、资金支付未达预期等。请公司补
充披露： （1）潞宝兴海2018年底的资产负债率、货币资金余额、流动负债余
额、长期借款及长期应付款余额等指标，说明财务状况紧张是否在2018年底已
经存在；（2）2019年潞宝兴海对公司回款金额占期初余额29.89%，较2018年增
长约7个百分点，但2019年却计提大额坏账准备，请说明2018年与2019年应收账
款计提标准是否存在不一致；（3）公司对潞宝兴海的90%应收账款账龄在两年
以内，2019年也回款8800万元，且潞宝兴海承诺2020年3月以后仍将还款1.36亿
元，请说明在此情况下公司计提大额坏账准备的依据和理由是否充分。
   经查阅潞宝兴海相关经营数据以及公司近几年的坏账准备计提情况，我们
认为公司就潞宝兴海2018年财务状况的问询答复符合实际情况，公司2018年与
2019年应收账款计提标准不存在不一致的情况。公司管理层根据潞宝兴海的实
际经营情况、财务状况、行业背景及市场环境等因素综合评估后，基于谨慎性
原则对潞宝兴海应收账款计提减值准备，能更真实地反映公司资产的实际，有
助于规避财务风险。公司本次计提坏账准备结合了会计师的建议，履行了必要
的决策程序，符合相关法律法规及公司会计政策的规定。
   2、辽宁缘泰。根据问询函回复公告，2019年公司对辽宁缘泰应收账款余额
计提85%的坏账准备，原因包括财务状况紧张、经营状况不佳、行业变化等。请

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公司补充披露：（1）辽宁缘泰2018年、2019年资产负债情况、货币资金和现金
流情况、融资情况等，说明财务状况紧张是否在2018年底已经存在；（2）对比
辽宁缘泰2018年、2019年各装置的运行情况，补充2018年度开工率；（3）具体
阐述近年外部环境和政策对炼化项目的影响，列举2018年与2019年主要行业数
据并说明数据来源；（4）公司对辽宁缘泰的应收账款账龄均在3年以内，且目
前辽宁缘泰仍在生产经营中，在此情况下公司对其应收账款85%计提坏账准备的
依据和理由是否充分。
   经向公司管理层了解辽宁缘泰相关问题的最新情况，并查阅了公司有关辽
宁缘泰问题的回复说明，我们认为，公司就辽宁缘泰相关问题回复内容符合实
际情况。公司根据辽宁缘泰所处行业状况以及其经营情况、财务现状，出于谨
慎性原则，对其应收账款计提85%的坏账准备，具有合理性，有利于控制公司经
营风险。公司本次计提坏账准备结合了会计师的建议，履行了必要的决策程
序，符合相关法律法规及公司会计政策的规定。
   3、滕州瑞达。根据问询函回复公告，2019年公司对滕州瑞达应收账款余额
计提100%的坏账准备，原因包括财务状况紧张、生产经营状况改变、行业环境
低迷等，请公司补充披露：（1）滕州瑞达2018年底的资产负债情况、货币资金
情况，说明财务状况紧张是否在2018年底已经存在；（2）滕州瑞达原采购意向
的客户包括哪些，何时对采购意向做了调整，并提供相关证据；（3）量化分析
聚烯烃产品的行情与价格走势，说明相关替代品及其出现的时间；（4）公司对
滕州瑞达应收账款中75%以上账龄在3年以内，且2019年11月滕州瑞达重新获得
试生产资格，在此情况下公司对其应收账款全额计提坏账准备的理由是否充
分。
   经向公司管理层了解滕州瑞达相关问题的最新情况，并查阅了公司有关滕
州瑞达问题的回复说明，我们认为，公司就滕州瑞达相关问题回复内容符合实
际情况，公司根据对滕州瑞达经营状况、产品市场状况、融资环境及行业发展
状况等多种因素，基于谨慎原则对滕州瑞达的应收账款全额计提坏账准备理由
充分。公司本次计提坏账准备结合了会计师的建议，履行了必要的决策程序，
符合相关法律法规及公司会计政策的规定。
   4、针对上述三个债务人，请公司核实并补充披露：（1）公司是否为回收
上述应收账款采取了诉讼等必要措施。如未采取，请说明直接计提大额坏账准

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备的原因及合理性，相关判断是否合理；（2）公司是否存在一次性计提大额坏
账准备，以后年度再通过坏账冲回实现利润，从而对不同年度进行盈余管理的
计划或安排。

   经向公司管理层了解相关情况，并查阅了公司关于上述问题的相关答复，
我们认为公司就上述问题的回复内容符合实际情况。另外，我们对公司自上市
以来坏账准备计提情况进行了核实，均按照制定的坏账政策计提坏账准备，除
因国家统一会计政策变动外，公司前后计提坏账减值准备的会计估计政策未发
生变化，符合会计准则的规定。公司不存在一次性计提大额坏账准备，以后年
度再通过坏账冲回实现利润，从而对不同年度进行盈余管理的计划或安排。

   特此说明。



                                       独立董事：杨志伟、王鹏练、彭玲

                                                 二〇二〇年四月十二日




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