山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
山东玻纤集团股份有限公司
2022 年度合并财务报表附注
（本附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、公司基本情况
1、公司概况
（1）历史沿革
山东玻纤集团股份有限公司系由山东玻纤复合材料有限公司整体变更设立的股份
有限公司。公司统一社会信用代码：91371300672231450Y，注册资本人民币 600,005,625.00
元。
根据中国证券监督管理委员会“证监许可[2020]1517 号”文《关于核准山东玻纤集
团股份有限公司首次公开发行股票的批复》的核准，公司获准向社会公开发售人民币普
通股股票（“A”股）100,000,000.00 股，每股面值人民币 1 元。本次公开发行股票后，
公 司 股 本 总 数 由 400,000,000.00 股 增 加 至 500,000,000.00 股 ， 注 册 资 本 金 由 人 民 币
400,000,000.00 元增加至人民币 500,000,000.00 元。山东玻纤集团股份有限公司 2021 年年
度权益分派事项已实施完毕，公司注册资本由 500,000,000 元增加至 600,000,000 元；公司
发行的可转换公司债券“山玻转债”自 2022 年 5 月 12 日起进入转股期，截至 2022 年
12 月 31 日，可转债转股形成的股份数量为 5,625 股。公司注册资本由 600,000,000.00 元
增加至 600,005,625.00 元。
（2）公司注册地、组织形式和总部地址
公司注册地址：临沂市沂水县工业园。
公司组织形式：股份有限公司。
公司总部办公地址：山东省临沂市沂水县工业园。
（3）公司的业务性质和主要经营活动
根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》规定，公司业
务所处行业为 C30 大类“非金属矿物制品业”。根据国家统计局 2017 年 9 月颁布实施的
《国民经济行业分类》国家标准（GB/T 4754-2017），公司所处行业为非金属矿物制品业
大类下的玻璃纤维及制品制造，行业代码为 C3061。
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此外，公司发电业务按《上市公司行业分类指引（2012 年修订）》所属行业为 D 电
力、煤气及水的生产和供应业大类下的 D44 电力、热力生产和供应业。按国家统计局
2017 年 9 月颁布实施的《国民经济行业分类》国家标准（GB/T 4753-2017），公司所处
行业为电力、热力生产和供应业大类下的火力发电及热力生产和供应，行业代码为 D4412
热电联产。公司经营范围：玻璃纤维及其制品生产、销售；火力发电，热力的生产与供
应。
（4）母公司以及集团最终控制方的名称
本公司母公司为临沂矿业集团有限责任公司，山东能源集团有限公司持有临沂矿业
集团有限责任公司 100%股权，山东省国资委持有山东能源集团有限公司 70%股权，为
公司的最终控制方。
2、合并报表范围
公司名称 是否纳入合并（汇总）范围
沂水县热电有限责任公司 是
临沂天炬节能材料科技有限公司 是
淄博卓意玻纤材料有限公司 是
本期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主
体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订) 的披露规定，并基
于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成
本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
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三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计
估计。
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司
2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
2、会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3、营业周期
正常营业周期，是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
对同一控制下企业合并形成的长期股权投资，本公司在合并日按照所取得的被合并
方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，如被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确
定。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面
价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本
溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。本公司以发行权益性工具
作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投资成本与本
公司所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公
积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
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本公司合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计人当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资
本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配
利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确
认金额。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于
发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费
用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买
日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进
一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
本公司非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购
买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价
值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围
本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范
围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。控制是指
本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有
能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
（2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按
照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
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（3）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，抵销本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主
体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，
作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，
在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（4）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时
控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并
财务报表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买
日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，则不调整合并资产负债表期初
数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子
公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
（5）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公
司合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股
权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同
时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为
当期投资收益。
②分步处置子公司
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公
司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将
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多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之
前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控
制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进
行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（6）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（7）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资
产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。
7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合
营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为
共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：①确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同
持有的资产；②确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
③确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按本公司份额确认共同经
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营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经
营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或
者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生
的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号
——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的
情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担
的份额确认该损失。
（2）合营企业
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企
业的投资采用权益法核算。
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于
支付的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动
性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入
账。
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差
额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其
他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期
汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含
汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。
（2）外币财务报表折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，
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需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益
项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资
产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变
动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成
分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①摊余成本计量的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资
产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率
法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入
当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照
公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利
率法计算的利息收入计入当期损益。
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此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价
值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利
得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会
计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自
资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费
用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身
信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他
综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。
其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变
动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得
或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
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行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同
权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续
涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移
金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而
收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认
及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分
摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账
面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确
定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据
前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融
负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出
实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
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当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利
是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债
时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资
产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的
报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、
定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉
情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融
工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前
情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相
关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相
关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可
输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本
公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交
易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
（8）金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的
信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
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来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
11、应收款项
（1）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同
组合：
项目 确定组合的依据
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的公司
（2）应收账款
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款项外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
合并范围内关联方组合 本组合为风险较低应收合并关联方的应收款项
（3）其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险
的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
应收股利 本组合为应收股利
应收利息 本组合为应收金融机构的利息
本组合为日常经营活动中应收取的各类押金、代
账龄组合
垫款、质保金等款项
合并范围内关联方组合 本组合为风险较低应收合并关联方的应收款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
（4）按组合计量预期信用损失的应收款项
①应收票据-商业承兑汇票、应收账款-账龄组合、其他应收款-账龄组合的账龄与整
个存续期预期信用损失率对照表
应收商业承兑汇票预期 应收账款预期信用损失 其他应收款预期信用损
账 龄
信用损失率（%） 率（%） 失率（%）
1年以内（含1年） 5 5 10
1-2年 30 30 30
2-3年 50 50 50
3-4年 80 80 80
4-5年 80 80 80
5年以上 100 100 100
②合并范围内关联方组合：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信
息，预期信用损失率为 0。
12、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、
自制半成品、库存商品等。
（2）发出存货的计价方法
公司原材料发出的计价方法变为移动加权平均法，其他存货采取加权平均法确定其
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
发出的实际成本。
（3）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。
产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料等
存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存
货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若企业持有存货的数量多于销售合同订购数
量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销
售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可
以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计量成
本与可变现净值。
在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入
当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在
原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
13、持有待售资产
（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项
非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为持有待售类
别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以
及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按
照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应
当包含分摊至处置组的商誉。
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似交易中
出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出
售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
一年内完成。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否
保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别
财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有
资产和负债划分为持有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值
高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组
确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非
流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有
待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划
分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划
分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有待售类
别的、能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分。
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③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列
报于“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的
持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益
列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停
止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息
被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条
件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间
的持续经营损益列报。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影
响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资，作为可供出售金融资产核算。
（1）初始投资成本确定
①对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得
被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当
按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
②除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权
投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，
初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初
始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关规定确定；非货币性
资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。
（2）后续计量及损益确认方法
①成本法核算
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告
分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。
②权益法核算
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算
时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值
份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成
本。
采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益
的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不
一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。
本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资
单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资核算方法的转换
①公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有
控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追
加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转
按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价
值加上为取得新增投资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
②公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有
控制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投
资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被
投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。
③权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施
共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，
其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
④成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对
被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时
即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，本公司改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编
制合并财务报表时，应当按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》的有关规定进
行会计处理。
（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该
安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一
致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同
控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位
施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
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当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的
表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
②参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
③与被投资单位之间发生重要交易。
④向被投资单位派出管理人员。
⑤向被投资单位提供关键技术资料。
存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公
司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在
减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减
值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与预计未来现金流量的现值之
间孰高确定。
（6）长期股权投资处置
本公司处置长期股权投资时，投资账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期
损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处
理。
15、投资性房地产
（1）投资性房地产的种类和计量模式
本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值
后转让的土地使用权。
本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
（2）采用成本模式核算政策
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固
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定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使
用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
资产负债表日，本公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在
减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减
值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、铂铑合金、机器设备、运输设备和电子设
备及其他；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定
资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和
折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继
续使用的固定资产、单独计价入账的土地和铂铑合金之外，本公司对所有固定资产计提
折旧。
各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 15-20 3 4.85-6.47
机器设备 5-10 3 9.70-19.40
运输设备 4 3 24.25
办公设备及其他 3-5 3 19.40-32.33
铂铑合金是玻纤生产中非常重要也是比较特殊的一种生产资料，其消耗形式不同于
一般的固定资产。铂铑合金是由贵金属铂金和铑粉混合加工而成的一种物质，将其加工
成板状，名为铂铑合金漏板（简称“漏板”），用于玻璃纤维的最后成丝工序。漏板需要
定期清洗和加工，以确保其生产出的玻璃纤维符合特定的质量要求。这种清洗和加工过
程会产生铂铑合金的损耗，需要计入产品的成本。公司将铂铑合金作为贵重金属纳入固
定资产进行核算，但是并不计提折旧，而是将生产过程中的损耗额计入生产成本。
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（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准
备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法
本公司融资租入固定资产是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬
的租赁，具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的
所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远
低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行
使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价
值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用。
本公司融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日
租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续
计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。
17、在建工程
（1）在建工程的类别
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
（2）在建工程结转固定资产的标准和时点
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状
态的判断标准，应符合下列情况之一：
①固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
②已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合
格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际
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成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准
备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者孰高确定。
18、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动
才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）资本化金额计算方法
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂
停资本化的期间不包括在内。
本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产
支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承
担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用
或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费
用停止资本化。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去
将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均
数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；③
借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，
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调整每期利息金额。
19、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期
开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
租赁激励相关金额；
（3）本公司作为承租人发生的初始直接费用；
（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法 对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权
资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致
租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
20、无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相
关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际
成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资
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产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本公司无形资产后续计量，分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并
在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进
行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊
销。
（2）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资
产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或
法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产
为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变
化等。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
资产负债表日，本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值
迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准
备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。
无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现
金流量的现值两者孰高确定。
（4）内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合
资本化条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同
时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益
的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支
持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产
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开发阶段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识
等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；
在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出
新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针
对性和形成成果的可能性较大等特点。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
21、长期资产减值
本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、
无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可
收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的
可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能
够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组
或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分
摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组
或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进
行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合
的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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22、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费
用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后
会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
23、职工薪酬
职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支
出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期
利润分享计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确
认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划、设定受益计划。
设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独
主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以
预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包
括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损
失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；
过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义
务现值的增加或减少；（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负
债导致的变动。除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上
述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损
益。
（3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励
职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计
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划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
23、租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处
理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的
租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租
赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公
司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类
似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发
生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁
付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付
款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁
付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
25、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济
利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所
需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该
范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估
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计数。
本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值
不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（3）亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行
合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同
预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
（4）重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件
的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
26、股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工（或其他方）提供服务而授予权益工具或者承担
以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和
以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负
债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，
在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负
债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，
其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
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的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有
利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），
公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允
价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对
取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为
加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予
权益工具的取消处理。
27、收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收
入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交
易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时
即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期
间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户
支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某
一时点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
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有权就累计至今已完成的履约部分收取款项；
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确
认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利；
②本公司已将该商品的实物转移给客户；
③本公司已将该商品的法定所有权或所有权上的主要风险和报酬转移给客户；
④客户已接受该商品或服务等。
公司的产品包括玻纤产品和电力及热力产品，各种产品的收入确认时点如下：
①玻纤产品
国内销售：将货物交付客户，并取得客户签字确认的回单后确认收入。
国外销售：货物运至港口并安排报关事宜，取得海关出具的出口报关单后确认收入。
②电力及热力产品
A、电力：公司月末根据电量计费系统有功电能表码数据形成电费结算确认单，经
双方签字确认供电数量无误后，确认上网电力收入。
B、蒸汽：公司月末根据供热仪表显示底码数据形成蒸汽销售确认单，经双方签字
确认无误后，确认蒸汽收入。
C、供暖：公司主要向居民、政府部门及企业用户供暖，将收到的供暖费按照供暖
期间平均分摊确认收入。
D、管网并网费：公司与客户签订管网并网合同，由公司从主管道开口，并依据合
同约定将供热管道延伸至用热方建筑红线，当公司向客户开始供暖时，按 10 年分摊确
认收入。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或
协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
28、政府补助
（1）政府补助类型
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府
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作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助
两种类型。
（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产
的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损
益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）。
（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法
与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补
助。本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失
的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司
日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减
相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期
损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
①财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷
款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优
惠利率计算相关借款费用。
②财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的判断依据
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相
关的政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府
补助。
若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的
判断依据：
①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
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的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负
债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特
定项目的，作为与收益相关的政府补助。
（5）政府补助的确认时点
按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定
的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确
认。
29、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得
的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏
损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为
限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所
得税负债。
（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所
得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未
来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所
得税资产的账面价值。
（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得
税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很
可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时
性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应
纳税所得额时，确认递延所得税资产。
（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负
债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易
中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递
延所得税负债。于资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收
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回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
30、租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中
一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同
为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租
赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单
独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和
非租赁部分进行分拆。
（1）本公司作为承租人
①使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期
开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁
和低价值资产租赁除外。
本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
a 租赁负债的初始计量金额；
b 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
c 本公司作为承租人发生的初始直接费用；
d 本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁
条款约定状态预计将发生的成本。
本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届
满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发
生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权
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资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致
租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
②租赁负债
在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处
理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的
租赁付款额的现值进行初始计量。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁
内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租
赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公
司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类
似抵押条件借入资金须支付的利率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益或资产成本。
在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发
生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债：
在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁
付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付
款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁
付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。
③短期租赁和低价值资产租赁
本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期
租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价
值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低
价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。
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④租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
a、该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b、增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分
摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致
租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（2）本公司作为出租人
①租赁的分类
在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是
指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和
报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，
基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
②本公司作为出租人记录经营租赁业务
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按
照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁
有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。
③融资租赁的会计处理方法
于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值按照本附注“10、金融工具” 进行会计处理。未纳入租赁投
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资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按
照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租
赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经
销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。
④租赁变更
本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作
为一项单独租赁进行会计处理：
a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分别下列
情形对变更后的租赁进行处理：
a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人
自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租
赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规
定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认,但
导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得
或损失计入当期损益。重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租
赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第 24 号一套期
会计》(2017)第二十三条规定重新计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重
新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面
价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。
本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新
租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（3）售后租回交易
本公司按照本附注“27、 收入” 所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是
否属于销售。
54
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
1 本公司作为卖方及承租人：
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租
回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人
的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租
人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处
理详见本附注“10、金融工具”。
2 本公司作为买方及出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处
理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租
回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与
转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“10、金融工具”。
31、其他重要的会计政策和会计估计
（1）资产证券化业务
本公司将部分应收款项(“信托财产”)证券化，将资产信托给特定目的实体，由该实体
向投资者发行优先级资产支持证券，本公司持有次级资产支持证券，次级资产支持证券
在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本公司作为资产服务商，提供资产维
护和日常管理、年度资产处置计划制定、制定和实施资产处置方案、签署相关资产处置
协议和定期编制资产服务报告等服务；同时本公司作为流动性支持机构，在优先级资产
支持证券的本金未能得到足额偿付时提供流动性支持，以补足利息或本金的差额。信托
财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部
本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本公司所有。本公司实
际上保留了信托财产几乎所有的风险和报酬，故未对信托财产终止确认；同时，本公司
对特定目的实体具有实际控制权，已经将其纳入合并财务报表范围。
在运用证券化金融资产的会计政策时，本公司已考虑转移至其他实体的资产的风险
和报酬转移程度，以及本公司对该实体行使控制权的程度：
①当本公司已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司终止确认该
金融资产；
②当本公司保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本公司继续确认该金
融资产；
55
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
③如本公司并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本公司考虑
对该金融资产是否存在控制。如果本公司并未保留控制权，本公司终止确认该金融资产，
并把在转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本公司保留控制权，
则根据对金融资产的继续涉入程度确认金融资产。
（2）套期会计
①套期保值的分类：
A.公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺(除外汇风险外)
的公允价值变动风险进行的套期。
B.现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动源于与已
确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，或一项未确认的确定承
诺包含的外汇风险。
C.境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境外经营净
投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。
②套期关系的指定及套期有效性的认定：
在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险
管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易，被
套期风险的性质，以及本公司对套期工具有效性评价方法。
套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的
被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性进行评价，判
断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同时满足下列条件时，本
公司认定其为高度有效：
A.在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险
引起的公允价值或现金流量变动；
B.该套期的实际抵销结果在 80%至 125%的范围内。
③套期会计处理方法：
A.公允价值套期
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风险而
形成的变动，计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值
56
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
所作的调整，在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损益。按照实际
利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始，并不得晚于被套期项目终止针对套期风险
产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引起的
累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。套期工具
的公允价值变动亦计入当期损益。
B.现金流量套期
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为资本公积（其他资本公
积），属于无效套期的部分，计入当期损益。
如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销
售发生时，则将资本公积（其他资本公积）中确认的金额转入当期损益。如果被套期项
目是一项非金融资产或非金融负债的成本，则原在资本公积（其他资本公积）中确认的
金额转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在资本公积（其他
资本公积）中确认的，在该非金融资产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当
期损益）。
如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累计利
得或损失转出，计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但
并未被替换或展期)，或者撤销了对套期关系的指定，则以前计入其他综合收益的金额
不转出，直至预期交易或确定承诺影响当期损益。
C.境外经营净投资套期
对境外经营净投资的套期，包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其处理
与现金流量套期类似。套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分计入其他综合
收益，而无效套期的部分确认为当期损益。处置境外经营时，任何计入股东权益的累计
利得或损失转出，计入当期损益。
（3）股份回购
公司为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的
金额记入库存股。
本公司根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入
资本公积（股本溢价）。
注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，
冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
（4）安全生产费用
本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提
安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使
用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费
形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状
态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的
累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
32、重要会计政策和会计估计变更
（1）会计政策变更
①2021 年 12 月 31 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会〔2021〕
35 号）， 要求“关于企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产
品或副产品对外销售的会计处理” 、 “关于亏损合同的判断” 内容自 2022 年 1 月
1 日起施行。
②2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕
31 号），要求“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计
处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”
内容自公布之日起施行。
③公司于 2022 年 10 月 25 日召开第三届董事会第十八次会议和第三届监事会第十
七次会议，审议并通过《关于会计政策变更的议案》，同意公司进行有关原材料的会计
政策变更。公司原材料发出的计价方法采用月末一次加权平均法变更为：公司原材料发
出的计价方法变为移动加权平均法。由于公司原材料种类多、收发频繁、周转较快，将
以前年度原材料按移动加权平均法重新计算成本无法实现，会计政策变更的累积影响数
无法确定。故本项会计政策的变更不进行追溯调整，采用未来适用法，对公司经营业绩
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
不会产生重大影响。
（2）会计估计变更
本期未发生会计估计变更事项。
（3）执行企业会计准则解释 15 号、企业会计准则解释 16 号调整首次执行当年年
初财务报表相关项目情况
执行企业会计准则解释 15 号、企业会计准则解释 16 号的相关规定未对本公司报告
期内财务报表产生影响。
四、税项
1、主要税种及税率：
税 种 具体税率情况
纱和玻纤制品按13%的税率计算销项税。
增值税 蒸汽、供暖收入、管网并网费按9%的税率计算销项税。
出口产品实行“免抵退”政策。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%计缴。
母公司和淄博卓意按应纳税所得额的15%计缴，其他子公司按应纳税所得额的
企业所得税
25%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的2%计缴。
环境保护税 二氧化硫、氮氧化物按照每排放当量6元计缴，烟尘按照每排放当量1.2元计缴。
2、税收优惠政策及依据：
（1）企业所得税税收优惠
2022 年 1 月 4 日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布《关于对山
东省 2021 年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，公司已被列入《山东省 2021
年认定的第一批高新技术企业备案名单》，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国
家税务总局山东省税务局下发的编号 GR202137000372 的高新技术企业证书，资格有效
期 3 年，企业所得税优惠期为 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。
2022 年 12 月 12 日，全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布《关于对
山东省认定机构 2022 年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，子公司淄
博卓意公司被认定为高新技术企业，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务
总局山东省税务局下发的编号 GR202237006710 的高新技术企业证书，资格有效期 3 年，
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
企业所得税优惠期为 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。
（2）增值税税收优惠
公司出口产品享受“免、抵、退”税政策，其中涂塑窗纱产品和其他玻纤产品出口
退税率 13%。
根据财政部 税务总局公告 2021 年第 6 号《财政部 税务总局关于延长部分税收优
惠政策执行期限的公告》，财税[2019]38 号《关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土
地使用税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至 2023 年供供暖期结
束。对供热企业向居民个人（以下统称居民）供热而取得的采暖费收入免征增值税。免
征增值税的采暖费收入，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条的规定
单独核算。通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据热力产品
经营企业实际从居民取得的采暖费收入占该经营企业采暖费总收入的比例确定免税收
入比例。公司享受此税收优惠。
（3）地方水利建设基金税收优惠
根据鲁财税[2021]6 号《山东省财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》，
自 2021 年 1 月 1 日起，山东省免征地方水利建设基金，即对山东省行政区域内缴纳增
值税、消费税的企事业单位和个体经营者，其地方水利建设基金征收比例，由原按增值
税、消费税实际缴纳额的 1%调减为 0。
（4）房产税、土地使用税税收优惠
根据财政部 税务总局公告 2021 年第 6 号《财政部 税务总局关于延长部分税收优
惠政策执行期限的公告》，财税[2019]38 号《关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土
地使用税优惠政策的通知》规定的税收优惠政策，执行期限延长至 2023 年供供暖期结
束。对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产
税、城镇土地使用税；对供热企业其他厂房及土地，应当按规定征收房产税、城镇土地
使用税。对兼营供热企业，视其供热所使用的厂房及土地与其他生产经营活动所使用的
厂房及土地是否可以区分，按照不同方法计算免征的房产税、城镇土地使用税。可以区
分的，对其供热所使用厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入
的比例计算减免税。难以区分的，对其全部厂房及土地，按向居民供热取得的采暖费收
入占其营业收入的比例计算减免税。公司享受此优惠政策。
根据鲁政字[2018]309 号《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
知》，2019 年 1 月 1 日起，对各地城镇土地使用税税额标准进行调整，调整后的税额标
准为：市区土地 4.8 元-19.2 元/平方米，县（市）土地 4 元-8 元/平方米，建制镇和工矿
区土地 3 元-6.4 元/平方米；省黄三角农高区土地 4 元/平方米。具体税额标准按照《山东
省城镇土地使用税税额表》执行。经调整后，本公司及各子公司城镇土地使用税税额
6.4 元/平方米。
根据鲁财税[2019]5 号《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局 山东省科学技术
厅关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》，2018 年 12 月 31 日前认定的高
新技术企业，自 2019 年 1 月 1 日起按现行标准的 50%计算缴纳城镇土地使用税。2019
年 1 月 1 日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，
按现行城镇土地使用税税额标准的 50%计算缴纳城镇土地使用税。对高新技术企业证书
注明的发证年度，因执行现行标准而多缴纳的税款，纳税人自取得高新技术企业证书后
的首个申报期，按规定申请办理抵缴或退税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列注释项目除特别注明外，期初余额指 2022 年 1 月 1 日余额，期末余额指 2022
年 12 月 31 日余额；本期发生额指 2022 年度发生额，上期发生额指 2021 年度发生额。
注释 1、货币资金
（1）货币资金按类别列示如下
项 目 期末余额 期初余额
现金
银行存款 515,256,510.41 680,907,402.85
其他货币资金 61,895,928.31 26,618,313.58
合 计 577,152,438.72 707,525,716.43
（2）其他货币资金按明细列示如下
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金等 55,211,383.75 16,616,976.58
信用证保证金 6,684,544.56 10,001,337.00
合 计 61,895,928.31 26,618,313.58
其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货
币资金明细如下：
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 55,211,383.75 16,616,976.58
信用证保证金 6,684,544.56 10,001,337.00
合 计 61,895,928.31 26,618,313.58
注释 2、应收账款
（1）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的
13,525,315.29 11.18 11,674,605.73 86.32 1,850,709.56
应收账款
按组合计提坏账准备的
107,400,331.96 88.82 5,805,442.49 5.41 101,594,889.47
应收账款
合 计 120,925,647.25 100.00 17,480,048.22 14.50 103,445,599.03
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的
11,349,344.31 19.66 8,382,539.41 73.86 2,966,804.90
应收账款
按组合计提坏账准备的
46,366,239.77 80.34 2,679,189.65 5.78 43,687,050.12
应收账款
合 计 57,715,584.08 100.00 11,061,729.06 19.17 46,653,855.02
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
预计未来现金流量现值
RSW MIDDLE EAST(FZC) 4,787,458.10 3,829,966.48 80.00
低于账面价值 80%
任丘市建鑫玻璃纤维制
1,427,600.90 1,427,600.90 100.00 预计无法收回
品有限公司
河北欧煜玻纤制品有限 预计未来现金流量现值
1,127,070.55 338,121.18 30.00
公司 低于账面价值 30%
临颍县裕丰纺织有限公
1,118,863.69 1,118,863.69 100.00 预计无法收回
司
张静静 770,666.40 770,666.40 100.00 预计无法收回
东莞市银发塑胶原料有
512,402.43 512,402.43 100.00 预计无法收回
限公司
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
预计未来现金流量现值
其他 3,781,253.22 3,676,984.65 80.00-100.00
低于账面价值 80%-100%
合 计 13,525,315.29 11,674,605.73
按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 105,716,523.76 5,285,826.19 5%
1-2 年 1,654,860.52 496,458.16 30%
2-3 年 50%
3-4 年 11,212.50 8,970.00 80%
4-5 年 17,735.18 14,188.14 80%
5 年以上 100%
合 计 107,400,331.96 5,805,442.49
按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 107,396,424.11
1-2 年 5,097,584.45
2-3 年 4,376,327.33
3-4 年 3,664,232.47
4-5 年 67,735.18
5 年以上 323,343.71
合 计 120,925,647.25
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提的
8,382,539.41 4,018,466.82 726,400.50 11,674,605.73
坏账准备
按组合计提的
2,679,189.65 3,126,252.84 5,805,442.49
坏账准备
合 计 11,061,729.06 7,144,719.66 726,400.50 17,480,048.22
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
（3）本期无实际核销的应收账款情况。
（4）按欠款方归集的前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
MASTERPLAST INTERNATIONAL KFT. 8,022,743.44 6.63 401,137.17
欧文斯科宁复合材料（中国）有限公司 7,739,557.23 6.40 386,977.86
FACTORY OF AMIANTIT FIBERGLASS
5,228,396.40 4.32 261,419.82
INDUSTRIES CO. LTD
国网山东省电力公司临沂供电公司 4,897,069.56 4.05 244,853.48
RSW MIDDLE EAST(FZC) 4,787,458.10 3.96 3,829,966.48
合 计 30,675,224.73 25.36 5,124,354.81
注释 3、应收款项融资
（1）应收款项融资分类列示
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 578,268,165.55 495,881,908.46
合 计 578,268,165.55 495,881,908.46
（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项 目 期初余额 增减变动 公允价值变动 期末余额
银行承兑汇票 495,881,908.46 82,386,257.09 578,268,165.55
合 计 495,881,908.46 82,386,257.09 578,268,165.55
说明：本公司将既以收取合同现金流量为目的，又以出售为目的的银行承兑汇票划
分为应收款项融资列报。
（3）期末公司已质押的应收款项融资
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 18,325,908.76
合 计 18,325,908.76
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 960,684,449.99
合 计 960,684,449.99
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
（5）期末公司因出票人未履约而将其转为应收账款的票据
项 目 期末转应收账款金额
银行承兑汇票 150,000.00
合 计 150,000.00
注释 4、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
期末余额
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 9,208,945.23 86.85 460,447.26 8,748,497.97
1-2 年 724,969.60 6.84 217,490.88 507,478.72
2-3 年 211,095.77 1.99 105,547.89 105,547.88
3-4 年 240,000.00 2.26 192,000.00 48,000.00
4-5 年 218,750.00 2.06 175,000.00 43,750.00
5 年以上
合 计 10,603,760.60 100.00 1,150,486.03 9,453,274.57
期初余额
账 龄
账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值
1 年以内 3,592,614.66 73.77 179,630.74 3,412,983.92
1-2 年 432,135.77 8.87 129,640.73 302,495.04
2-3 年 347,500.00 7.14 173,750.00 173,750.00
3-4 年 480,000.00 9.86 384,000.00 96,000.00
4-5 年 17,450.00 0.36 13,960.00 3,490.00
5 年以上
合 计 4,869,700.43 100.00 880,981.47 3,988,718.96
（2）按预付对象归集的前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款合计数的比例(%)
淄博城市燃气（沂源）有限公司 3,975,165.18 37.49
国网山东省电力公司沂源县供电公司 3,711,529.13 35.00
国网山东省电力公司沂水县供电公司 1,080,783.72 10.19
青岛高晓专利事务所临沂分所 458,750.00 4.33
北京中实联展科技有限公司 360,000.00 3.40
65
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
合 计 9,586,228.03 90.41
注释 5、其他应收款
总体情况列示
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 598,380.71 455,361.47
合 计 598,380.71 455,361.47
其他应收款部分
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 661,349.01
1-2 年
2-3 年 1,957,046.00
3-4 年 5,833.00
4-5 年 10,000.00
5 年以上 1,410,000.00
合 计 4,044,228.01
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 3,357,046.00 3,357,046.00
保证金 526,520.50 125,841.64
代垫款项 160,661.51 41,142.21
合 计 4,044,228.01 3,524,029.85
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
2022 年 1 月 1 日余额 103,031.58 2,965,636.80 3,068,668.38
2022 年 1 月 1 日余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段
66
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 391,409.20 391,409.20
本期转回 14,230.28 14,230.28
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 88,801.30 3,357,046.00 3,445,847.30
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提的坏账
2,965,636.80 391,409.20 3,357,046.00
准备
按组合计提的坏账
103,031.58 14,230.28 88,801.30
准备
合计 3,068,668.38 391,409.20 14,230.28 3,445,847.30
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 合计数的比例 坏账准备
(%)
王立刚 往来款 1,957,046.00 2-3 年 48.39 1,957,046.00
赵春 往来款 1,100,000.00 5 年以上 27.20 1,100,000.00
中国证券登记结算有限责
保证金 499,687.50 1 年以内 12.36 49,968.75
任公司
石强 往来款 300,000.00 5 年以上 7.42 300,000.00
刘长凤 代收代付 88,284.79 1 年以内 2.18 8,828.48
合 计 3,945,018.29 97.55 3,415,843.23
注释 6、存货
（1）存货类别明细
项 目 期末余额
67
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 63,183,990.72 2,793,339.68 60,390,651.04
在产品 17,982,715.86 17,982,715.86
库存商品 162,198,120.14 6,213,844.64 155,984,275.50
合 计 243,364,826.72 9,007,184.32 234,357,642.40
期初余额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 58,890,634.07 58,890,634.07
在产品 16,531,349.66 16,531,349.66
库存商品 77,317,918.54 674,946.25 76,642,972.29
合 计 152,739,902.27 674,946.25 152,064,956.02
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 2,793,339.68 2,793,339.68
库存商品 674,946.25 10,833,409.55 5,294,511.16 6,213,844.64
合 计 674,946.25 13,626,749.23 5,294,511.16 9,007,184.32
（3）确定可变现净值的具体依据及本期转销存货跌价准备的具体原因
项 目 确定可变现净值的具体依据 本期转销的原因
公司用于生产而持有的材料存货，其
可变现净值按所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的
原材料
金额确定；用于出售的材料等可直接
用于出售的存货，按该等存货的估计
售价减去估计的销售费用和相关税费
后的金额确定其可变现净值
公司直接用于出售的存货，在正常生
产经营过程中以该存货的估计售价减 原计提存货跌价准备的库存商品本期
库存商品
去估计的销售费用和相关税费后的金 实现销售
额确定其可变现净值
注释 7、其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
68
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
待抵扣进项税 3,227,583.63 84,525,136.23
预交企业所得税 16,368,893.48 9,536,308.56
其他 795,115.31 294,654.74
合 计 20,391,592.42 94,356,099.53
注释 8、固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 3,360,680,240.87 3,413,443,235.13
固定资产清理 8,346,281.02
合 计 3,369,026,521.89 3,413,443,235.13
固定资产部分
（1）固定资产类别
办公设备及
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 铂铑合金 合计
其他
一、账面原值：
1.期初余额 775,206,901.05 2,588,945,003.37 18,351,096.48 31,534,893.76 1,350,930,323.96 4,764,968,218.62
2.本期增加金额 7,693,309.12 24,472,616.96 904,601.77 1,533,697.50 269,255,311.47 303,859,536.82
其中：购置 6,063,504.32 8,390,985.29 544,513.28 208,071.35 269,255,311.47 284,462,385.71
在建工程
1,629,804.80 16,081,631.67 360,088.49 1,325,626.15 19,397,151.11
转入
其他
3.本期减少金额 18,463,289.90 41,414,550.62 1,595,503.05 11,111.11 59,749,123.34 121,233,578.02
其中：处置或报废 18,463,289.90 41,414,550.62 1,595,503.05 11,111.11 15,487,483.86 76,971,938.54
铂铑合金
44,261,639.48 44,261,639.48
损耗
转在建工
程
4.期末余额 764,436,920.27 2,572,003,069.71 17,660,195.20 33,057,480.15 1,560,436,512.09 4,947,594,177.42
二、累计折旧
1.期初余额 235,171,300.88 1,078,908,446.64 8,809,205.12 20,796,747.64 1,343,685,700.28
2.本期增加金额 37,937,109.26 234,483,540.83 3,093,051.67 3,104,184.38 278,617,886.14
其中：计提 37,937,109.26 234,483,540.83 3,093,051.67 3,104,184.38 278,617,886.14
其他
3.本期减少金额 2,124,346.52 48,543,849.72 593,219.92 1,300,517.23 - 52,561,933.39
69
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
其中：处置或报废 2,124,346.52 48,543,849.72 593,219.92 1,300,517.23 - 52,561,933.39
转在建工
程
4.期末余额 270,984,063.62 1,264,848,137.75 11,309,036.87 22,600,414.79 - 1,569,741,653.03
三、减值准备
1.期初余额 24,871.17 7,814,412.04 7,839,283.21
2.本期增加金额 9,406,272.45 9,406,272.45
其中：计提 9,406,272.45 9,406,272.45
3.本期减少金额 73,272.14 73,272.14
其中：处置或报废 73,272.14 73,272.14
4.期末余额 24,871.17 17,147,412.35 17,172,283.52
四、账面价值
1.期末账面价值 493,427,985.48 1,290,007,519.61 6,351,158.33 10,457,065.36 1,560,436,512.09 3,360,680,240.87
2.期初账面价值 540,010,729.00 1,502,222,144.69 9,541,891.36 10,738,146.12 1,350,930,323.96 3,413,443,235.13
（2）暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋建筑物 4,716,717.04 1,679,513.54 3,037,203.50
机器设备 39,890,562.77 25,804,588.14 11,997,539.68 2,088,434.95
合 计 44,607,279.81 27,484,101.68 11,997,539.68 5,125,638.45
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 未办妥产权证书金额 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物 11,858,999.55 正在办理过程中
固定资产清理部分
项 目 期末余额 期初余额 转入清理的原因
机器设备 2,747,160.35 不再使用
铂铑合金 5,599,120.67 不再使用
合 计 8,346,281.02
注释 9、在建工程
总体情况列示：
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 1,349,950.63 1,507,976.10
70
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
工程物资
合 计 1,349,950.63 1,507,976.10
在建工程部分：
（1）在建工程情况
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
其他零星工程 1,349,950.63 1,349,950.63
合 计 1,349,950.63 1,349,950.63
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
其他零星工程 1,507,976.10 1,507,976.10
合 计 1,507,976.10 1,507,976.10
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转入固
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 其他减少 期末余额
定资产
年产 10 万
吨玻璃纤
620,653,100.00 14,067,393.03 14,067,393.03
维高端制
造项目
合 计 14,067,393.03 14,067,393.03
续
本期利
工程投入占 工程进 利息资本化 其中：本期利
项目名称 息资本 资金来源
预算比例(%) 度(%) 累计金额 息资本化金额
化率(%)
年产 10 万吨玻
金融机构贷
璃纤维高端制 105.60 100.00
款、募集资金
造项目
合 计
注释 10、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 软件使用权 非专利技术 合 计
一、账面原值
71
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
1.期初余额 153,927,157.40 6,267,126.68 43,949,167.86 204,143,451.94
2.本期增加金额 707,964.60 707,964.60
（1）购置 707,964.60 707,964.60
（2）内部研发
（3）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 153,927,157.40 6,975,091.28 43,949,167.86 204,851,416.54
二、累计摊销
1.期初余额 29,639,925.46 3,313,234.41 34,042,232.11 66,995,391.98
2.本期增加金额 3,399,992.72 878,089.89 2,696,123.67 6,974,206.28
（1）计提 3,399,992.72 878,089.89 2,696,123.67 6,974,206.28
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额 33,039,918.18 4,191,324.30 36,738,355.78 73,969,598.26
三、减值准备
1.期初余额 3,343,982.10 3,343,982.10
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额 3,343,982.10 3,343,982.10
四、账面价值
1.期末账面价值 120,887,239.22 2,783,766.98 3,866,829.98 127,537,836.18
2.期初账面价值 124,287,231.94 2,953,892.27 6,562,953.65 133,804,077.86
（2）期末无通过公司内部研发形成的无形资产。
注释 11、长期待摊费用
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
净效率改善费 7,867,878.10 3,902,972.34 3,964,905.76
8 万吨项目自来
620,000.00 120,000.00 500,000.00
水开口费
8 万吨项目蒸汽
775,000.00 150,000.00 625,000.00
开口费
8 万吨项目高可
2,194,579.30 424,757.28 1,769,822.02
靠性供电费
72
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
管道天然气开
917,431.19 53,516.82 863,914.37
口费
合 计 11,457,457.40 917,431.19 4,651,246.44 7,723,642.15
注释 12、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 51,599,831.49 9,925,605.81 26,869,590.46 5,048,882.96
可抵扣亏损 6,821,854.12 1,705,463.53 34,454,754.47 8,613,688.62
递延收益 7,408,767.84 1,131,315.18 9,477,431.25 1,451,614.69
执行新收入准则待
转收入的管网并网 83,574,749.37 20,893,687.34 99,040,660.83 24,760,165.21
费
合 计 149,405,202.82 33,656,071.86 169,842,437.01 39,874,351.48
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性差 应纳税暂时性差 递延所得税负
递延所得税负债
异 异 债
固定资产折旧 349,481,058.25 61,104,982.59 227,022,149.66 42,180,787.62
贷款承诺服务费 681,056.80 102,158.52 1,367,598.41 205,139.76
合 计 350,162,115.05 61,207,141.11 228,389,748.07 42,385,927.38
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产 抵销后递延所得 递延所得税资产 抵销后递延所得
项 目 和负债期末互抵 税资产或负债期 和负债期初互抵 税资产或负债期
金额 末余额 金额 初余额
递延所得税资产 25,736,737.99 7,919,333.87 20,213,622.11 19,660,729.37
递延所得税负债 25,736,737.99 35,470,403.12 20,213,622.11 22,172,305.27
注释 13、其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
预付工程设备款等 8,775,311.96 913,193.66
73
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
合 计 8,775,311.96 913,193.66
注释 14、短期借款
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 100,000,000.00 49,000,000.00
质押借款 166,285,351.00 146,961,158.55
信用借款 59,108,035.61 10,000,000.00
合 计 325,393,386.61 205,961,158.55
注释 15、应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 54,855,217.31 1,550,000.00
商业承兑汇票
合 计 54,855,217.31 1,550,000.00
注释 16、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 期末余额 期初余额
材料款 199,625,965.52 123,157,304.04
工程设备款 77,194,877.60 227,577,416.87
其他 3,253,242.89 19,531,915.80
合 计 280,074,086.01 370,266,636.71
（2）重要的账龄超过 1 年的应付账款
项 目 期末余额 其中：1 年以上 未偿还或结转的原因
河南省安装集团有限责任公司 7,988,484.68 2,603,747.50 尚未结算
GLASSSTRANDINC. 3,549,160.16 3,549,160.16 待验收合格后付款
成都净远环境科技有限公司 3,441,900.00 3,441,900.00 质保尚未到期
杭州萧山天成机械有限公司 3,310,506.77 3,094,140.36 质保尚未到期
江苏保力自动化科技有限公司 2,590,004.17 2,590,004.17 质保尚未到期
南京威普粉体工程有限公司 1,954,806.34 1,738,532.00 质保尚未到期
泰安佳成机电科技有限公司 1,674,689.40 1,574,764.80 质保尚未到期
江苏凯祥环境工程有限公司 1,652,000.00 1,652,000.00 质保尚未到期
上海星祥电气有限公司 1,620,136.43 1,579,136.43 质保尚未到期
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
山东吉迪电器有限公司 1,315,900.37 1,245,900.37 质保尚未到期
沂源县鸿基建筑工程有限公司 1,028,807.35 1,007,807.35 尚未结算
辰鲁（山东）环境工程设计院有限公司 1,010,000.00 1,010,000.00 质保尚未到期
合计 31,136,395.67 25,087,093.14
注释 17、合同负债
项 目 期末余额 期初余额
预收玻纤产品及制品货款 26,287,296.71 29,489,899.34
预收蒸汽费、供暖费、管网并网
100,208,384.27 105,884,298.47
费等
合 计 126,495,680.98 135,374,197.81
注释 18、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 32,457,593.04 327,817,443.10 323,678,862.22 36,596,173.92
离职后福利-设定提存计划 1,148,790.80 52,218,064.79 52,005,945.99 1,360,909.60
辞退福利
一年内到期的其他福利
合 计 33,606,383.84 380,035,507.89 375,684,808.21 37,957,083.52
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和补贴 9,115,748.52 257,597,494.97 258,681,378.57 8,031,864.92
（2）职工福利费 22,514,472.27 22,514,472.27
（3）社会保险费 17,093,872.03 17,093,872.03
其中：医疗保险费 15,249,043.10 15,249,043.10
工伤保险费 1,844,828.93 1,844,828.93
（4）住房公积金 19,401,273.90 19,401,273.90
（5）工会经费和职工教育经费 23,341,844.52 11,210,329.93 5,987,865.45 28,564,309.00
（6）短期带薪缺勤
（7）短期利润分享计划
合 计 32,457,593.04 327,817,443.10 323,678,862.22 36,596,173.92
（3）设定提存计划列示
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 34,317,109.70 34,317,109.70
失业保险费 1,501,071.89 1,501,071.89
企业年金缴费 1,148,790.80 16,399,883.20 16,187,764.40 1,360,909.60
合 计 1,148,790.80 52,218,064.79 52,005,945.99 1,360,909.60
注释 19、应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
增值税 1,891,981.38 950,119.58
企业所得税 13,481,320.74 20,376,872.01
个人所得税 802,577.48 2,643,669.73
房产税 1,346,402.83 1,405,506.39
土地使用税 548,474.59 951,120.95
印花税 585,684.76 234,809.10
城市维护建设税 237,263.91 81,734.96
教育费附加 142,358.35 49,040.97
地方教育费附加 94,905.57 32,693.98
环保税 393,711.93 464,913.88
合 计 19,524,681.54 27,190,481.55
注释 20、其他应付款
总体情况列示：
项 目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 17,749,588.76 15,352,785.41
合 计 17,749,588.76 15,352,785.41
其他应付款部分：
项 目 期末余额 期初余额
押金和保证金 8,326,927.23 7,680,964.83
借款 1,190,500.00 1,190,500.00
代收代付款项 1,389,315.06 1,275,953.68
党建经费 5,682,515.26 3,939,286.25
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
其他 1,160,331.21 1,266,080.65
合 计 17,749,588.76 15,352,785.41
注释 21、一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 124,770,702.61 235,824,499.29
一年内到期的长期应付款 136,074,736.80 295,932,603.29
合 计 260,845,439.41 531,757,102.58
注释 22、其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转增值税 2,203,005.83 2,952,877.61
合 计 2,203,005.83 2,952,877.61
注释 23、长期借款
项 目 期末余额 期初余额
抵押借款 107,549,351.59 531,002,934.45
保证借款 267,000,000.00 110,000,000.00
信用借款 21,000,000.00
合 计 395,549,351.59 641,002,934.45
注释 24、应付债券
（1）应付债券分类披露
项 目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 512,804,270.75 489,331,160.88
合 计 512,804,270.75 489,331,160.88
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融
工具）
债券名 发行日 债券期 发行金 期初 本期 按面值计提
面值 溢折价摊销 本期偿还 期末余额
称 期 限 额 余额 发行 利息
可转换 489,3
600,000,0 2021 年 11 600,000,0 1,864,805.0
公司债 6年 31,16 1,799,805.00 23,538,109.87 512,804,270.75
00.00 月8日 00.00 0
券 0.88
合 计 600,000,0 489,3 1,799,805.00 23,538,109.87 1,864,805.0 512,804,270.75
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
00.00 31,16 0
0.88
（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明
经证监会证监许可[2021]3144 号文核准，本公司于 2021 年 11 月 08 日发行人民币
600,000,000.00 元可转债，每张面值为人民币 100 元，共计 600 万张，按面值发行。可转
换公司债券的转股条件、转股时间说明：
①债券期限：可转债期限为自发行之日起 6 年，即自 2021 年 11 月 08 日至 2027 年
11 月 07 日。
②票面利率：第一年 0.30%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年
1.80%、第六年 2.30%。
③初始转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为人民币 13.91 元/股。在本次
发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任意连续三十个交易日中至少有十五个
交易日的收盘价低于当期转股价格的 85%时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方
案并提交公司股东大会表决。
④转股期限：本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日满六个月后的第一个
交易日起至可转债到期日止（即 2022 年 05 月 12 日至 2027 年 11 月 07 日止）。
⑤赎回条款：
（a）到期赎回：在本次发行的可转换公司债券期满后 5 个交易日内，公司将以本
次可转债票面面值的 115%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转换公司债券。
（b）有条件赎回：在本次发行的可转换公司债券转股期内，如果公司 A 股股票连
续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价不低于当期转股价格的 130%（含
130%），或本次发行的可转换公司债券未转股余额不足人民币 3,000 万元时，公司有权
按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转换公司债券。
⑥回售条款：
在本次发行的可转换公司债券最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个
交易日的收盘价格低于当期转股价格的 70%时，可转换公司债券持有人有权将其持有的
可转换公司债券全部或部分按债券面值加当期应计利息的价格回售给公司。若在上述三
十个交易日内发生过转股价格调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和
收盘价计算，调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价格计算。如果出现转股价格
向下修正的情况，则上述“连续三十个交易日”须从转股价格调整之后的第一个交易日
78
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
起重新计算。在本次发行的可转换公司债券最后两个计息年度，可转换公司债券持有人
在每年回售条件首次满足后可按上述约定条件行使回售权一次，若在首次满足回售 条
件而可转换公司债券持有人未在公司届时公告的回售申报期内申报并实施回售的，该计
息年度不能再行使回售权。可转换公司债券持有人不能多次行使部分回售权。
若本次发行可转换公司债券募集资金运用的实施情况与公司在募集说明书中的承
诺相比出现重大变化，且该变化按证监会、交易所的规定认为是改变募集资金用途，或
被证监会、交易所认定为改变募集资金用途的，可转换公司债券持有人享有一次以面值
加上当期应计利息的价格向公司回售其持有的全部或部分可转换公司债券的权利。在上
述情形下，可转换公司债券持有人可以在回售申报期内进行回售，在回售申报期内不实
施回售的，不应再行使附加回售权（当期应计利息的计算方式参见赎回条款的相关内
容）。
（4）其他说明
截至 2022 年 12 月 31 日期间，累计已有人民币 65,000 元“山玻转债”转换为公司 A
股股份，累计转股数量为 5,625 股，累计转股数量占“山玻转债”转股前已发行股份总
额的 0.0009%。
注释 25、长期应付款
总体情况列示：
项 目 期末余额 期初余额
长期应付款 49,909,590.39 145,021,461.86
专项应付款
合 计 49,909,590.39 145,021,461.86
按款项性质列示长期应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付融资租赁款 193,159,152.65 464,868,561.25
减：未确认融资费用 7,174,825.46 23,914,496.10
减：一年内到期的非流动负债 136,074,736.80 295,932,603.29
长期应付款 49,909,590.39 145,021,461.86
说明：
（ 1 ） 2020 年 07 月 15 日 ， 公 司 与 平 安 国 际 融 资 租 赁 有 限 公 司 签 订
79
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
2020PAZL0102060-ZL-01 号《融资租赁合同》，公司将 28 台四分拉合股纱拉丝机（背包式）
出售给平安国际融资租赁有限公司，同时将出售的设备从租赁公司租回，租金总额
22,878,963.60 元，租赁成本 21,206,660.00 元，租赁期 36 个月。截止 2022 年 12 月 31 日，
应付融资租赁款 1,042,619.19 元 ，扣除未确认融资费用 65,862.96 元、一年内到期的非流
动负债 976,756.23 元，长期应付款账面价值 0 元。
（ 2 ） 2020 年 07 月 15 日 ， 公 司 与 平 安 国 际 融 资 租 赁 有 限 公 司 签 订
2020PAZL0102063-ZL-01 号《融资租赁合同》，将自动化物流系统出售给平安国际融资租
赁有限公司并租回，租金总额 9,641,701.80 元，租赁成本 8,936,956.00 元，租赁期 36 个月。
截止 2022 年 12 月 31 日，应付融资租赁款 1,042,619.22 元 ，扣除未确认融资费用 60,346.05
元、一年内到期的非流动负债 982,273.17 元，长期应付款账面价值 0 元。
（ 3 ） 2020 年 07 月 15 日 ， 公 司 与 平 安 国 际 融 资 租 赁 有 限 公 司 签 订
2020PAZL0102064-ZL-01 号《融资租赁合同》，将 18 台三分拉直接纱拉丝机（背包式）、
9 台四分拉直接纱拉丝机、3 台六分拉直接纱拉丝机（背包式）出售给平安国际融资租
赁有限公司并租回，租金总额 9,781,892.88 元，租赁成本 9,066,900.00 元，租赁期 36 个月。
截止 2022 年 12 月 31 日，应付融资租赁款 1,042,619.22 元 ，扣除未确认融资费用 56,977.53
元、一年内到期的非流动负债 985,641.69 元，长期应付款账面价值 0 元。
（ 4 ） 2020 年 08 月 20 日 ， 公 司 与 平 安 国 际 融 资 租 赁 有 限 公 司 签 订
2020PAZL0101487-ZL-01 号《售后回租赁合同》，公司将 43 项资产出售给平安国际融资租
赁有限公司，同时将出售的设备从租赁公司租回，租赁物的账面价值为 107,091,730.96
元，租赁物的购买价格为 100,000,000.00 元，实际收到 100,000,000.00 元。租赁期 36 个月。
截止 2022 年 12 月 31 日，应付融资租赁款 34,453,703.69 元 ，扣除未确认融资费用
621,355.23 元、一年内到期的非流动负债 33,832,348.46 元，长期应付款账面价值 0 元。
（5）2021 年 04 月 16 日，公司与兴业金融租赁有限责任公司签订 CIBFL-2021-062-HZ
号《融资租赁合同》，公司将 16 项资产出售给兴业金融租赁有限责任公司，同时将出
售的资产从租赁公司予以租回，协议价款为 30,000 万元，租赁期间共 36 个月，租金分
6 期支付，租金总额 320,240,277.78 元。在抵扣租赁手续费 630 万元后，公司实际收到租
赁款 29,370 万元。截止 2022 年 12 月 31 日，应付融资租赁款 155,577,591.33 元，扣除未
确认融资费用 6,370,283.69 元、一年内到期的非流动负债 99,297,717.25 元，长期应付款
账面价值 49,909,590.39 元。
80
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
注释 26、递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 21,422,973.85 4,352,298.16 17,070,675.69
合 计 21,422,973.85 4,352,298.16 17,070,675.69
涉及政府补助的项目：
本期新增补 本期计入其 其他 与资产相关/
项 目 期初余额 期末余额
助金额 他收益金额 变动 与收益相关
技术改造专项
300,000.00 100,000.00 200,000.00 与资产相关
资金
搬迁扶持资金 1,541,320.12 385,330.08 1,155,990.04 与资产相关
年产 90000 吨
ECER 玻璃纤维
生产线技术改 566,666.88 212,499.96 354,166.92 与资产相关
造项目专项资
金
沂水财政局节
8,938,326.63 1,457,683.32 7,480,643.31 与资产相关
能减排补助
沂源县“工业强
县”政策资金补 747,977.72 100,880.00 647,097.72 与资产相关
助
技改项目补助
1,184,000.00 444,000.00 740,000.00 与资产相关
资金
市级现代物流
508,571.37 68,571.47 439,999.90 与资产相关
发展专项资金
新旧动能转换
7,636,111.13 1,583,333.33 6,052,777.80 与资产相关
扶持资金
合 计 21,422,973.85 4,352,298.16 17,070,675.69
说明：
（1）根据沂财企指[2009]39 号文，公司于 2009 年 11 月收到 2009 年省级大气污染治
理项目补助资金 100 万元，专项用于“双碱法炉外脱硫”项目，公司将其确认为与资产相
关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入
当期损益。
（2）根据 2013 年 10 月 24 日沂源县人民政府会议纪要，2015 年公司收到搬迁扶持
资金 17,911,600.00 元，用于弥补拆迁损失及搬迁费用，其中 3,853,300.60 元用于新厂区建
设，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期
限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
81
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
（3）根据临财企指[2016]9 号文，公司于 2016 年 8 月收到“年产 90000 吨 ECER 玻璃
纤维生产线技术改造项目”专项资金 170 万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助
计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（4）根据沂发改投资[2018]7 号文，公司于 2018 年 12 月、2019 年 3 月、2019 年 4
月、2019 年 6 月分别收到生态文明建设专项资金 400 万元、300 万元、300 万元、276 万
元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期
限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（5）根据源政发[2019]1 号文，公司于 2019 年 5 月收到 8 万吨玻璃纤维生产线和智
慧物流项目补助 100.88 万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并
按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（6）根据沂委[2017]8 号文，公司于 2020 年 11 月收到技改项目补助资金 170.20 万元，
公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，
将递延收益平均分摊转入当期损益。
（7）根据淄财指[2019]76 号文，公司于 2020 年 9 月收到市级现代物流发展专项资
金 60.00 万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的
预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
（8）根据源发[2017]21 号文，公司于 2020 年 11 月收到新旧动能转换扶持资金 950.00
万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用
期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
注释 27、其他非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
待转管网并网费 70,945,501.43 80,603,185.14
合 计 70,945,501.43 80,603,185.14
说明：子公司沂水热电的管网并网费相关的长期合同负债计入其他非流动负债。
注释 28、股本
本次变动增减（+、-）
项 目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 500,000,000.00 100,000,000.00 5,625.00 100,005,625.00 600,005,625.00
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
注释 29、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
经证监会证监许可[2021]3144 号文核准，本公司于 2021 年 11 月 08 日发行人民币
600,000,000.00 元可转债，可转债期限为自发行之日起 6 年，即自 2021 年 11 月 08 日至
2027 年 11 月 07 日。
票面利率：第一年 0.30%、第二年 0.50%、第三年 1.00%、第四年 1.50%、第五年 1.80%、
第六年 2.30%。
初始转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为人民币 13.91 元/股。2022 年 4
月 20 日，公司召开 2021 年年度股东大会，审议通过了《关于公司 2021 年度利润分配预
案的议案》，决定以权益分派股权登记日的总股本为基数，每 10 股派发现金红利 1.10
元（含税），每 10 股送红股 2 股,送股后，修正后转股价格 11.50 元/股。
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
发行在外的 期初 本期增加 本期减少 期末
金融工具 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
山玻转债 6,000,000.00 105,657,166.46 650.00 11,444.94 5,999,350.00 105,645,721.52
合 计 6,000,000.00 105,657,166.46 650.00 11,444.94 5,999,350.00 105,645,721.52
（3）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依
据
2022 年度，累计有人民币 65,000 元“山玻转债”转换为公司 A 股股份，累计转股数
量为 5,625.00 股。经转股后，截止到 2022 年 12 月 31 日，本次发行的可转换公司债券确
认负债的公允价值为 512,804,270.75 元，确认权益工具的公允价值为 105,645,721.52 元。
注释 30、资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 585,178,487.48 69,362.68 585,247,850.16
其他资本公积 800,000.00 800,000.00
合 计 585,978,487.48 69,362.68 586,047,850.16
注释 31、专项储备
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
83
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
安全生产费 181,015.17 29,874.13 151,141.04
合 计 181,015.17 29,874.13 151,141.04
说明：财政部与应急部于 2022 年 11 月 21 日下发《关于印发《企业安全生产费用
提取和使用管理办法》的通知》，要求电力生产与供应企业提取企业安全生产费，自印
发之日起执行。
注释 32、盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 106,475,003.90 26,385,732.68 132,860,736.58
任意盈余公积
合 计 106,475,003.90 26,385,732.68 132,860,736.58
说明：法定盈余公积增加系公司根据当年母公司实现净利润的 10%提取法定盈余公
积所致。
注释 33、未分配利润
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前上年年末未分配利润 1,060,036,982.06 623,113,595.26
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 1,060,036,982.06 623,113,595.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 535,789,403.46 546,029,413.15
减：提取法定盈余公积 26,385,732.68 34,106,026.35
提取任意盈余公积
应付普通股股利 55,000,000.00 75,000,000.00
转作股本的普通股股利 100,000,000.00
期末未分配利润 1,414,440,652.84 1,060,036,982.06
注释 34、营业收入、营业成本
（1）营业收入
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 2,755,330,979.50 2,707,942,682.26
其他业务收入 26,017,008.84 40,691,810.35
合 计 2,781,347,988.34 2,748,634,492.61
（2）营业成本
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 1,983,676,846.98 1,737,805,631.60
其他业务成本 1,732,201.59 3,393,223.50
合 计 1,985,409,048.57 1,741,198,855.10
（3）合同产生的收入情况
合同分类 玻纤业务 热电业务 合计
商品类型
其中：无碱纱 2,021,272,341.20 2,021,272,341.20
C-CR 特种纱 292,197,655.20 292,197,655.20
玻纤制品及其他 76,420,446.82 76,420,446.82
电力及热力产品 365,440,536.28 365,440,536.28
其他业务 17,525,009.91 8,491,998.93 26,017,008.84
按经营地区分类
其中：国内 2,009,062,388.36 373,932,535.21 2,382,994,923.57
国外 398,353,064.77 398,353,064.77
合 计 2,407,415,453.13 373,932,535.21 2,781,347,988.34
注释 35、税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城建税 4,330,988.06 4,602,450.78
教育费附加 2,598,593.99 2,759,034.22
地方教育费附加 1,732,394.08 1,843,416.54
房产税 5,723,887.35 5,242,312.23
土地使用税 3,322,870.22 3,263,817.77
印花税 2,246,001.40 1,328,631.60
环保税 1,295,603.84 1,229,610.19
车船使用税 16,003.84 8,525.46
其他 2,151.51
合 计 21,268,494.29 20,277,798.79
注释 36、销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 16,666,820.91 22,379,059.15
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
销售服务费 2,069,710.28 2,420,239.05
保险费 687,838.94 635,879.06
办公费 169,956.46 132,054.92
广告和展览费 183,103.96 256,533.07
差旅费 384,135.26 248,165.74
折旧费 388,571.52 396,663.30
租赁费 62,981.52 64,291.53
其他 557,387.03 270,554.34
合 计 21,170,505.88 26,803,440.16
注释 37、管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 74,686,509.63 67,839,967.80
折旧费 11,139,989.86 15,150,211.95
修理费 551,801.97 7,257,754.22
无形资产摊销 3,949,891.16 3,824,672.24
聘请中介机构费 3,764,305.74 3,466,199.50
业务招待费 2,123,091.38 1,794,798.79
材料及低值易耗品 3,118,659.78 4,127,252.09
党建工作经费 2,119,483.32 2,410,769.56
租赁费 13,800.00
差旅费 268,868.86 509,792.54
地方规费 715,480.88 690,715.86
其他 1,326,393.22 2,373,303.36
车辆费 733,786.73 1,391,623.70
诉讼费 426,598.29 607,366.90
办公费 631,677.50 548,659.32
水电费 490,175.20 263,926.45
保险费 100,945.59 105,728.32
绿化费 8,733.94 19,131.56
合 计 106,156,393.05 112,395,674.16
注释 38、研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 43,640,880.41 39,159,580.81
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
直接投入 47,996,089.04 47,950,009.00
折旧及长期待摊费用 6,781,958.66 6,631,260.21
无形资产摊销 2,121,791.02 2,121,791.02
其他费用 1,396,158.86 1,491,561.33
合 计 101,936,877.99 97,354,202.37
注释 39、财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 74,921,169.06 105,692,898.29
减：利息收入 3,666,828.45 4,573,235.18
汇兑损益 -2,811,389.04 6,783,326.01
手续费支出 1,836,960.57 1,215,029.55
合 计 70,279,912.14 109,118,018.67
注释 40、其他收益
（1）其他收益明细
补助项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 31,788,066.23 33,138,730.28
个税返还、减免税等 631,314.97 59,001.49
合 计 32,419,381.20 33,197,731.77
（2）政府补助明细
与资产相关/
项目名称 拨款文号 金额
与收益相关
技术改造专项资金 临财企[2014]61 号 100,000.00 与资产相关
2013 年 10 月 24 日沂源县
搬迁扶持资金 385,330.08 与资产相关
人民政府纪要
年产 90000 吨 ECER 玻璃纤维生产
临财企指[2016]9 号 212,499.96 与资产相关
线技术改造项目专项资金
热电联产改扩建项目补助 沂发改投资[2018]7 号 1,457,683.32 与资产相关
8 万吨玻璃纤维生产线和智慧物流
源政发[2019]1 号 100,880.00 与资产相关
项目补助
技改项目补助资金 沂委[2017]8 号 444,000.00 与资产相关
市级现代物流发展专项资金 淄财指[2019]76 号 68,571.47 与资产相关
新旧动能转换扶持资金 源发[2017]21 号 1,583,333.33 与资产相关
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
关于兑付 2019 年度工业
沂水县工信局 2019 年工业企业高
企业高质量发展奖励的 841,400.00 与收益相关
质量发展奖励
函
关于组织开展 2022 年度
沂水市场监督管理局 2021 年临沂
市级知识产权（专利） 20,000.00 与收益相关
专利奖奖励金
资助奖励工作的通知
沂水县科技局 2022 年高企重新认
沂科字[2020]28 号 50,000.00 与收益相关
定奖励
沂水县人社局扩岗补助 鲁人社字[2022]92 号 13,500.00 与收益相关
沂水县人社局稳岗补贴 鲁人社字[2022]5 号 261,885.38 与收益相关
沂水县人社局稳岗补贴 国发[2022]12 号 174,590.26 与收益相关
沂水县人社局稳岗补贴 鲁人社字[2022]92 号 24,000.00 与收益相关
沂水县公共就业和人才服务中心监
鲁财社指[2019]27 号 121.00 与收益相关
测补贴
沂水县工业和信息化局 2019 年度
沂政发[2019]43 号 1,000,000.00 与收益相关
高质量发展奖励
沂水县水务公司 2020 年达标水返
沂政办发[2012]100 号 736,314.00 与收益相关
还污水处理费
沂水县水务公司 2021 年达标水返
沂政办发[2012]100 号 770,208.78 与收益相关
还污水处理费
沂水县人力资源和社会保障局稳岗
临人社发[2022]5 号 122,110.79 与收益相关
补贴
沂水县综合行政执法局 2022 年城 全县城区集中供热工作
22,400,000.00 与收益相关
区集中供热补贴 会议纪要
关于兑付 2019 年度工党
收沂水县工信局 2019 年度工业企
企业高质量发展奖励的 50,000.00 与收益相关
业高质量发展奖励
函
收沂水县商务局 2021 年省级外经
临商务字[2021]41 号 148,200.00 与收益相关
贸发展专项资金
收沂水县人力资源和社会保障局稳
临人社发[2022]5 号 170,937.86 与收益相关
岗补贴
收沂水县人力资源和社会保障局扩
临人社字[2022]92 号 1,500.00 与收益相关
岗补贴
收沂源县工业和信息化局(技技改
鲁财工指[2021]89 号 651,000.00 与收益相关
项目)
合 计 31,788,066.23
注释 41、信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 117,430.00
88
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
应收账款坏账损失 -6,418,319.16 1,995,063.99
其他应收款坏账损失 -377,178.92 43,834.12
合 计 -6,795,498.08 2,156,328.11
注释 42、资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
预付账款坏账损失 -269,504.56 5,775.46
存货跌价损失 -13,626,749.23 -1,449,315.11
固定资产减值损失 -9,406,272.45 -6,450,981.68
合 计 -23,302,526.24 -7,894,521.33
注释 43、资产处置收益
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置损益（损失以“－”
157,239,918.26 -7,660,927.65
列示）
合 计 157,239,918.26 -7,660,927.65
注释 44、营业外收入
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
罚没收入 795,518.46 1,281,878.73 795,518.46
无法支付的应付款项 362,327.33
其他 11,927.42 100.46 11,927.42
合 计 807,445.88 1,644,306.52 807,445.88
注释 45、营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
固定资产报废损失 60,260.40
赔偿金及违约支出 288,554.53 80,052.80 288,554.53
滞纳金和罚款 248,931.95 10,818.70 248,931.95
碳排放配额履约金 12,317,994.00
其他支出 3,286.29 32,300.32 3,286.29
合 计 540,772.77 12,501,426.22 540,772.77
89
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
注释 46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税 74,125,807.86 90,552,825.83
递延所得税 25,039,493.35 13,845,755.58
合 计 99,165,301.21 104,398,581.41
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 634,954,704.67
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 95,243,205.70
子公司适用不同税率的影响 14,921,609.40
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,530,817.99
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用 -13,530,331.87
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 99,165,301.21
注释 47、现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
存款利息收入 3,666,828.45 4,573,235.18
收到的政府拨款 27,435,768.07 31,786,432.12
收到经营性往来款 3,944,159.99 4,886,639.32
合 计 35,046,756.51 41,246,306.62
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付的销售费用和管理费用等 68,802,046.08 83,541,843.89
支付经营性往来款 628,793.95 617,308.80
90
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
合 计 69,430,840.03 84,159,152.69
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
发行可转债收到的现金 592,596,000.00
银行承兑汇票保证金 16,616,976.58 46,125,357.88
信用证保证金 10,001,337.00 60,300,000.00
融资租赁 300,000,000.00
合 计 26,618,313.58 999,021,357.88
（4）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
银行承兑汇票保证金 55,211,383.75 16,616,976.58
信用证保证金 6,684,544.56 10,001,337.00
融资租赁 269,958,447.74 474,978,361.77
合 计 331,854,376.05 501,596,675.35
注释 48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
项 目 本期金额 上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 535,789,403.46 546,029,413.15
加：资产减值准备 30,517,610.69 5,738,193.22
固定资产折旧 322,879,525.62 309,009,101.38
使用权资产折旧
无形资产摊销 6,974,206.28 6,516,356.70
长期待摊费用摊销 4,651,246.44 4,799,737.16
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收
-157,239,918.26 7,660,927.65
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 60,260.40
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 69,328,928.64 108,312,287.78
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 11,741,395.50 -2,274,193.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 13,298,097.85 16,119,948.58
91
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期金额 上期金额
存货的减少（增加以“－”号填列） -95,919,435.61 -14,103,619.50
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -179,615,088.89 -306,107,301.17
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 90,298,341.71 106,168,376.12
其他
经营活动产生的现金流量净额 652,704,313.43 787,929,488.47
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 515,256,510.41 680,907,402.85
减：现金的期初余额 680,907,402.85 273,211,341.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -165,650,892.44 407,696,061.36
（2）现金和现金等价物的构成
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 515,256,510.41 680,907,402.85
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 515,256,510.41 680,907,402.85
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 515,256,510.41 680,907,402.85
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和
现金等价物
注释 49、所有权或使用权受到限制的资产
项 目 账面净额 受限原因
货币资金 61,895,928.31 保证金
固定资产 768,552,396.17 抵押
无形资产 76,984,835.05 抵押
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
应收款项融资 18,325,908.76 质押
合 计 925,759,068.29
注释 50、外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 35,614,287.73
其中：美元 4,471,114.13 6.9646 31,139,521.47
欧元 602,832.62 7.4229 4,474,766.26
应收账款 40,533,977.25
其中：美元 3,796,600.91 6.9646 26,441,806.70
欧元 1,898,472.37 7.4229 14,092,170.56
应付账款 4,718,915.73
其中：美元 519,220.32 6.9646 3,616,161.84
欧元 148,561.06 7.4229 1,102,753.89
注释 51、政府补助
种 类 金额 列报项目 计入当期损益的金额
与资产相关的政府补助 4,352,298.16 递延收益、其他收益 4,352,298.16
与收益相关的政府补助 27,435,768.07 其他收益 27,435,768.07
合 计 31,788,066.23 31,788,066.23
六、合并范围的变更
本期未发生合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
子公司中的权益
持股比例(%)
主要经 表决权比
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 例(%)
直接 间接
沂水县热电有限 同一控制下
沂水 沂水 火力发电 100 100
责任公司 的企业合并
淄博卓意玻纤材 玻璃纤维及
沂源 沂源 100 100 投资设立
料有限公司 制品制造
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
临沂天炬节能材 玻璃纤维及
沂水 沂水 100 100 投资设立
料科技有限公司 制品制造
八、与金融工具相关的风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及
市场风险（包括汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资
金、借款、应收票据及应收账款、应付票据及应付账款及融资租赁应付款项等。与这些
金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而
发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有
关，除本公司部分以美元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民
币计价结算。
本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。
截止 2022 年 12 月 31 日，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示
详见本附注五、注释 50、外币货币性项目。
（2）利率风险－现金流量变动风险
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。利率上升会增加新增带息负债的成本以
及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息负债的利息支出，并对本公司的财务业绩产
生重大的不利影响，本公司根据最新的市场情况及时作出调整。
2、信用风险
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资
产负债表日本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不
存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据及应收账款、其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其
94
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对这
些客户的信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短
信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
3、流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的
使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
九、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取
得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入
值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的
不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价值 第二层次公允价值 第三层次公允价值
合计
计量 计量 计量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
应收款项融资 578,268,165.55 578,268,165.55
持续以公允价值计
578,268,165.55 578,268,165.55
量的资产总额
2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据
对于持有的应收款项融资，因为其主要为银行承兑汇票，发生损失的可能性很小，
可回收金额基本确定，采用票面金额确定其公允价值。
十、关联方及关联交易
1、本企业的母公司情况
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
母公司对
母公司对本
本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的持股
表决权比
比例(%)
例(%)
临沂矿业集团有限责任公司 临沂 煤炭 2,000,000,000.00 52.74 52.74
本企业的最终控制方是山东省国资委。2022 年 11 月 16 日，山东能源集团有限公司
召开第一届董事会第四十九次会议，审议通过《关于山东能源集团新材料有限公司股权
整合方案的议案》，同意本次划转事宜。2022 年 12 月 2 日，山东能源集团新材料有限
公司作出《执行董事决定》，同意临矿集团权属单位山东玻纤集团股份有限公司无偿划
入山能新材料。2022 年 12 月 9 日，临矿集团召开董事会，审议通过《关于将临矿集团
持有的山东玻纤 52.74%的股权无偿划转至新材料公司的议案》，同意将临矿集团持有山
东玻纤集团股份有限公司 316,441,633 股股份（占山东玻纤总股本的 52.74%）无偿划转给
山能新材料。2022 年 12 月 15 日，山能新材料与临矿集团签订了《无偿划转协议》。2023
年 2 月 10 日，划转完成。
2、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七。
3、其他关联方情况
（1）关联自然人
关联方姓名 关联关系
张圣国 董事长
高贵恒 董事、总经理
张延强 董事
任小红 董事
张志法 独立董事
孙琦铼 独立董事
刘英新 独立董事
宋忠玲 监事会主席、职工监事（任职到 4 月 7 日）
米娜 监事会主席、职工监事（从 4 月 7 日开始任职）
武玉楼 监事
李鑫 监事
齐宝华 监事
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
赵燕 职工监事（任职到 3 月 22 日）
王祥宁 职工监事（从 3 月 22 日开始任职）
李钊 副总经理、财务总监
杜纪山 副总经理
李金保 副总经理
郭照恒 副总经理
崔宝山 副总经理（从 2 月开始任职）
王传秋 副总经理、董事会秘书
包括配偶、年满 18 周岁的子女及其配偶、父母
上述人员关系密切的家庭成员 及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟
姐妹、子女配偶的父母等
包括控股股东临矿集团的董事、监事及高级管理
其他关联方自然人 人员；间接控股股东山能集团董事、监事及高级
管理人员
（2）关联法人或其他组织
关联方名称 关联关系
山东省国资委 公司实际控制人
山能集团 公司间接控股股东
临矿集团 公司控股股东
东方邦信 持有股份大于 5%以上股东
包括山能集团控制的企业；临矿集团控制的企
其他关联法人或组织 业；董事、监事高管担任董事、高管的其他企业
等
4、关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
龙口矿业集团工程建设有限公司 工程款 -27,752.46 1,612,523.55
山东煤炭技术学院 培训费 64,886.80 39,708.74
山东能源集团国际酒店有限公司岱岳分
培训费 95,832.05
公司
淄博海天酒店有限责任公司长清分公司 培训费 2,509.43
淄博海天酒店有限责任公司 培训费 141.51
枣庄矿业（集团）有限责任公司接待中心 培训费 943.40
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
山东煤炭技师学院 培训费 79,077.67
山东里能里彦矿业有限公司 售盖板 13,805.31
临沂矿业集团有限责任公司 担保费 389,905.66 5,825.25
山能新能源（沂水）有限公司 电费 879,645.38
山能新能源（沂源）有限公司 电费 3,726,342.78
临沂山能新能源有限公司 天然气 9,298,571.64
枣庄安运电力工程有限责任公司 工程款 69,811.32
出售商品/提供劳务情况：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东里能里彦矿业有限公司 售盖板 13,805.31
（2）关联担保情况
本公司作为被担保方
单位：万元
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
山东能源集团有限公司 59,600.00 2018/3/1 2022/12/1 是
临沂矿业集团有限责任公司 20,080.55 2018/7/24 2023/7/20 是
临沂矿业集团有限责任公司 30,000.00 2018/10/26 2021/10/26 是
临沂矿业集团有限责任公司 26,000.00 2019/7/29 2022/7/28 是
临沂矿业集团有限责任公司 14,000.00 2020/2/24 2022/11/20 否
临沂矿业集团有限责任公司 5,000.00 2020/6/23 2021/6/22 是
临沂矿业集团有限责任公司 4,000.00 2020/6/28 2021/6/25 是
临沂矿业集团有限责任公司 26,000.00 2020/4/30 2026/4/29 否
临沂矿业集团有限责任公司 9,295.00 2020/4/24 2021/4/19 是
临沂矿业集团有限责任公司 5,000.00 2020/3/9 2021/3/9 是
临沂矿业集团有限责任公司 6,000.00 2020/4/1 2021/3/31 是
临沂矿业集团有限责任公司 3,000.00 2020/4/1 2021/3/30 是
临沂矿业集团有限责任公司 6,000.00 2020/5/25 2022/8/25 否
临沂矿业集团有限责任公司 5,076.61 2020/8/20 2021/2/20 是
临沂矿业集团有限责任公司 6,000.00 2020/8/12 2021/8/5 是
临沂矿业集团有限责任公司 8,000.00 2020/8/12 2021/5/29 是
临沂矿业集团有限责任公司 3,900.00 2020/8/31 2021/8/31 是
临沂矿业集团有限责任公司 5,200.00 2020/9/28 2021/9/21 是
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
临沂矿业集团有限责任公司 5,000.00 2020/7/23 2021/6/22 是
临沂矿业集团有限责任公司 2,439.41 2020/8/27 2021/2/26 是
临沂矿业集团有限责任公司 964.17 2020/12/21 2023/12/21 否
临沂矿业集团有限责任公司 978.19 2020/12/7 2023/12/7 否
临沂矿业集团有限责任公司 2,287.90 2020/12/25 2023/12/25 否
临沂矿业集团有限责任公司 300.00 2020/12/17 2021/6/17 是
临沂矿业集团有限责任公司 5,000.00 2021/3/19 2021/9/15 是
临沂矿业集团有限责任公司 8,000.00 2021/4/12 2021/10/9 是
临沂矿业集团有限责任公司 3,500.00 2021/6/18 2021/11/24 是
临沂矿业集团有限责任公司 1,000.00 2021/6/18 2022/6/17 是
临沂矿业集团有限责任公司 120,000.00 2022/5/31 2029/7/20 否
（3）关键管理人员报酬
单位：万元
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,294.15 1,847.45
5、关联方应收应付款项
应付项目
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 龙口矿业集团工程建设有限公司 474,244.90 642,202.00
应付账款 山能新能源（沂水）有限公司 82,914.31
应付账款 山能新能源（沂源）有限公司 4,210,767.36
应付账款 临沂山能新能源有限公司 327,108.60
十一、承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截止资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截止资产负债表日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
利润分配情况
99
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
拟分配的利润或股利 160,801,507.50
经审议批准宣告发放的利润或股利 160,801,507.50
注：2023 年 4 月 17 日，公司召开董事会，拟以权益分派实施时股权登记日的总股
本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 2.68 元（含税），按公司当前总股本
600,005,625 股计算，共计派发现金股利 160,801,507.50 元。
十三、其他重要事项
分部信息
（1）报告分部的确定依据与会计政策
本公司的报告分部是提供不同产品或服务的业务单元。由于各种业务需要不同的技
术和市场战略，因此，本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其
经营成果，以决定向其配置资源并评价其业绩。本公司有 2 个报告分部，分别为：玻纤
业务分部、热电业务分部
分部间转移价格按照实际交易价格确定。分部资产根据分部的经营以及资产的所在
位置进行分配，分部负债包括分部经营活动形成的可归属于该分部的负债。如果 2 个经
营分部共同承担的负债相关的费用分配给这些经营分部，该共同承担的负债也分配给这
些经营分部。
（2）报告分部财务信息
项目 玻纤业务分部 热电业务分部 分部间抵销 合计
营业收入 2,419,392,832.51 531,935,432.81 -169,980,276.98 2,781,347,988.34
营业成本 1,640,810,082.68 528,302,838.24 -183,703,872.35 1,985,409,048.57
营业费用 313,154,103.06 21,381,675.66 -13,723,595.37 320,812,183.35
利润总额 618,867,551.10 16,087,153.57 634,954,704.67
资产总额 4,554,621,972.66 564,305,532.63 -72,927,815.21 5,045,999,690.08
负债总额 1,842,304,068.51 437,471,709.64 -72,927,815.21 2,206,847,962.94
营业费用包括税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用。
十四、母公司财务报表主要项目注释
注释 1、应收账款
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山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 44,116,288.75
1-2 年 2,089,938.52
2-3 年 2,129,064.76
3-4 年 1,420,650.08
4-5 年 50,000.00
5 年以上 132,093.22
合 计 49,938,035.33
（2）应收账款分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的
6,609,288.94 13.23 5,489,865.19 83.06 1,119,423.75
应收账款
按组合计提坏账准备的
43,328,746.39 86.77 2,211,119.13 5.10 41,117,627.26
应收账款
合 计 49,938,035.33 100.00 7,700,984.32 15.42 42,237,051.01
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备的
6,400,666.38 37.87 4,767,310.50 74.48 1,633,355.88
应收账款
按组合计提坏账准备的
10,499,045.06 62.13 597,607.49 5.69 9,901,437.57
应收账款
合 计 16,899,711.44 100.00 5,364,917.99 31.75 11,534,793.45
按单项计提的坏账准备的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
预计未来现金流量现值低于
RSW MIDDLE EAST(FZC) 3,898,949.19 3,119,159.35 80.00%
账面价值 80%
张静静 770,666.40 770,666.40 100.00% 预计无法收回
河北欧煜玻纤制品有限公 预计未来现金流量现值低于
485,191.30 145,557.39 30.00%
司 账面价值 30%
临颍县裕丰纺织有限公司 483,278.58 483,278.58 100.00% 预计无法收回
101
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由
其他 971,203.47 971,203.47 100.00% 预计无法收回
合 计 6,609,288.94 5,489,865.19
按账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
1 年以内 43,150,019.13 2,157,500.95 5%
1-2 年 178,727.26 53,618.18 30%
2-3 年 50%
3-4 年 80%
4-5 年 80%
5 年以上 100%
合 计 43,328,746.39 2,211,119.13
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提坏账
4,767,310.50 1,382,642.09 660,087.40 5,489,865.19
准备
按组合计提坏账
597,607.49 1,613,511.64 2,211,119.13
准备
合 计 5,364,917.99 2,996,153.73 660,087.40 7,700,984.32
（4）本期无实际核销的应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
期末余额
单位名称 占应收账款合计
应收账款 坏账准备
数的比例(%)
欧文斯科宁复合材料（中国）有限公司 7,739,557.23 15.50 386,977.86
FACTORY OF AMIANTIT FIBERGLASS
5,228,396.40 10.47 261,419.82
INDUSTRIES CO. LTD
RSW MIDDLE EAST(FZC) 3,898,949.19 7.81 3,119,159.35
METRO INDUSTRIAL FABRICS 2,734,165.38 5.48 136,708.27
102
山东玻纤集团股份有限公司 财务报表附注
I.C.S. TERRA IMPEX SRL 1,647,985.64 3.30 82,399.28
合 计 21,249,053.84 42.56 3,986,664.58
注释 2、其他应收款
总体情况列示：
项 目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 570,873,390.03 230,608,396.63
合 计 570,873,390.03 230,608,396.63
其他应收款部分
（1）按账龄披露
账龄 期末余额
1 年以内 570,925,407.99
1-2 年
2-3 年
3-4 年 5,833.00
4-5 年 10,000.00
5 年以上 1,100,000.00
合 计 572,041,240.99
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 571,473,562.37 231,682,461.85
保证金 515,520.50 15,833.00
代扣代付款项 52,158.12 23,353.64
合 计 572,041,240.99 231,721,648.49
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
失 值) 值)
2022 年 1 月 1 日余额 13,251.86 1,100,000.00 1,113,251.86
2022 年 1 月 1 日余额在本 —— —— —— ——
103
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
预期信用损 损失(未发生信用减 损失(已发生信用减
失 值) 值)
期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 54,599.10 54,599.10
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
2022 年 12 月 31 日余额 67,850.96 1,100,000.00 1,167,850.96
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
按单项计提的坏账准备 1,100,000.00 1,100,000.00
按组合计提的坏账准备 13,251.86 54,599.10 67,850.96
合 计 1,113,251.86 54,599.10 1,167,850.96
（5）本期无实际核销的其他应收款情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
期末余额合 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
计数的比例 末余额
(%)
淄博卓意玻纤材料有限公司 往来款 454,099,720.23 1 年以内 79.38
临沂天炬节能材料科技有限
往来款 116,273,842.14 1 年以内 20.33
公司
赵春 往来款 1,100,000.00 5 年以上 0.19 1,100,000.00
中国证券登记结算有限责任
保证金 499,687.50 1 年以内 0.09 49,968.75
公司
代扣代付
代扣个人住房公积金 18,113.26 1 年以内 0.00 1,811.33
款项
104
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合计 571,991,363.13 99.99 1,151,780.08
注释 3、长期股权投资
（1）总体情况
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 633,842,619.57 633,842,619.57
对联营、合营企业投资
合 计 633,842,619.57 633,842,619.57
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 633,842,619.57 633,842,619.57
对联营、合营企业投资
合 计 633,842,619.57 633,842,619.57
（2）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
沂水县热电有
163,842,619.57 163,842,619.57
限责任公司
淄博卓意玻纤
300,000,000.00 300,000,000.00
材料有限公司
临沂天炬节能
材料科技有限 170,000,000.00 170,000,000.00
公司
合 计 633,842,619.57 633,842,619.57
注释 4、营业收入、营业成本
（1）营业收入
项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务收入 1,306,070,038.44 1,075,253,599.32
其他业务收入 70,259,587.23 399,259,996.27
合 计 1,376,329,625.67 1,474,513,595.59
（2）营业成本
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项 目 本期发生额 上期发生额
主营业务成本 893,307,469.93 660,584,750.57
其他业务成本 47,686,702.96 368,930,364.71
合 计 940,994,172.89 1,029,515,115.28
（3）合同产生的收入情况
合同分类 玻纤业务
商品类型
其中：无碱纱 1,283,909,719.56
C-CR 特种纱 15,520,131.37
玻纤制品及其他 6,640,187.51
其他业务 70,259,587.23
按经营地区分类
其中：国内 1,155,853,187.63
国外 220,476,438.04
合 计 1,376,329,625.67
注释 5、投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
子公司分配股利确认的投资收益 90,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益
处置其他债权投资取得的投资收益
其他
合 计 90,000,000.00
十五、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项 目 本期发生额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 157,239,918.26
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助 31,788,066.23
除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
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企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司主营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易
性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收
益；
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 726,400.50
对外委托贷款取得的收益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产
生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整
对当期损益的影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收支净额 266,673.11
其他符合非经常性损益定义的损益项目 631,314.97
非经营性损益对利润总额的影响的合计 190,652,373.07
减：所得税影响数 31,173,157.92
扣除所得税影响后的非经常性损益 159,479,215.14
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 159,479,215.14
归属于少数股东的非经常性损益影响数
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资产收益
报告期利润 稀释每股收益（元/
率（%） 基本每股收益（元/股）
股）
归属于公司普通股股东的
20.40 0.89 0.89
净利润
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扣除非经常性损益后归属
于公司普通股股东的净利 14.33 0.63 0.63
润
山东玻纤集团股份有限公司
2023 年 4 月 17 日
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