证券代码：688086 证券简称：*ST 紫晶 公告编号：2022-104
广东紫晶信息存储技术股份有限公司
关于上海证券交易所《关于广东紫晶信息存储技术股
份有限公司 2021 年年度财务报告被出具无法表示意
见相关事项的问询函》的进展及延期回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
广东紫晶信息存储技术股份有限公司（以下简称“公司”、“紫晶存储”）
于 2022 年 5 月 5 日收到上海证券交易所下发的《关于广东紫晶信息存储技术股
份有限公司 2021 年年度财务报告被出具无法表示意见相关事项的问询函》（上
证科创公函【2022】0064 号）（以下简称“《问询函》”），问询函中涉及中
信建投证券股份有限公司、中喜会计师事务所（特殊普通合伙）的回复意见尚未
出具，待出具后，公司将及时履行信息披露义务。公司和相关人员就《问询函》
关注的相关问题逐项进行认真核查落实，现就有关问题取得的进展情况回复如
下：
1
问题 1、关于违规担保。
年报显示，2022 年 3 月 14 日，公司披露自查涉及违规担保事项的公告称，
截至 2022 年 3 月 10 日，公司及子公司广州紫晶存储科技有限公司、梅州晶铠
科技有限公司存在定期存单违规质押担保，合计金额 37,300 万元，共为 14 家
第三方累计提供 16 笔担保。中喜认为，无法获取充分的审计证据判断截至报告
报出日质押担保事项信息的准确性和完整性，无法判断违规担保对财务报表的
影响金额。同时，因公司违规担保未履行上市公司审批程序，中喜对公司内部
控制出具了否定意见。
请公司对照我部 3 月 13 日、3 月 17 日、4 月 18 日发出的关于违规担保、
资金划扣事项的 3 份问询函的要求，加快推进相关事项的核查工作；请实际控
制人切实配合公司,不得拒绝或推托核查要求，不得提供虚假信息或者隐瞒重要
信息。请持续督导机构核查并发表明确意见。
【公司回复】
上述违规担保、资金划扣事项相关问询函下发后公司高度重视，积极组织各
方对所涉及相关问题进行核查，并积极解决相关问题，取得了部分进展：
关于广州银行 2.2 亿元违规质押担保存单，公司已就此前被转出的 1 亿元资
金向公安局报案，并通过诉讼对剩余 1.2 亿元账户资金进行冻结保全。详见公司
于 2022 年 3 月 17 日在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）披露《关
于违规担保事项进展公告》（公告编号：2022-013）。
关于广州紫晶存放于光大银行被用于违规质押担保的 4,800 万元定期存单资
金被光大银行划扣 4,593 万元事项，广州紫晶已对光大银行提起诉讼，并于 2022
年 4 月 1 日收到《受理案件通知书》。详见公司于 2022 年 4 月 2 日在上海证券
交易所网站（http://www.sse.com.cn）披露《关于全资子公司提起诉讼的公告》
（公告编号：2022-025）。
公司已经和五华惠民村镇银行解除 0.2 亿元存单质押合同，上述定期存款已
转为活期存款，相关资金已可以正常使用。详见公司于 2022 年 5 月 6 日、2022
年 6 月 3 日在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）披露、《关于违规
2
担保质押部分解除暨全资子公司撤诉的公告》（公告编号：2022-047）、《关于
违规担保质押部分解除暨全资子公司相关诉讼进展的公告》（公告编号：
2022-064）。
公司存于河南卢氏农村商业银行的部分定期存款，被卢氏农村商业银行划扣
资金后的定期存款账户本金余额 924.15 万元及利息已转为活期存款，相关资金
已可以正常使用，公司正在和卢氏农村商业银行协商已被划扣的资金的解决方
案。详见公司于 2022 年 7 月 2 日在上海证券交易所网站（http://www.sse.com.cn）
披露《关于上海证券交易所问询函相关事项的进展及延期回复公告》（公告编号：
2022-088）。
由于上述问题涉及的部分问题仍需要补充、完善，期间公司进行了相应的延
期，公司将进一步继续按照上述问询函的要求，切实加快推进相关事项的核查工
作。
公司实际控制人承诺将全力配合公司和管理机构、中介机构对违规担保、资
金划扣事项的核查工作，全面、真实地提供相关事项信息。
3
问题 2、关于追溯调整。
年报显示，公司对以前年度的财务报表进行了追溯调整，具体包括 2020 年
度冲减与工业云制造（四川）创新中心、合肥哈工路波机器人科技有限公司、
合肥哈工融泰动力科技有限公司、合肥睿达机器人有限公司销售合同对应营业
收入 7,184.78 万元，冲减对应营业成本 2,518.34 万元。此外，2020 年度冲减
技术开发供应商对应的预付款项 8,778.74 万元，研发费用 1,820.77 万元和成
本 262.12 万元；冲减苏州纳智天地智能科技有限公司净额款项 3,152.00 万元。
中喜认为，审计过程中无法获取充分、适当的审计证据证实上述追溯调整的账
务处理涉及事项的真实性、准确性和完整性。因此，无法判断上述前期会计差
错更正涉及的财务报表期初数是否正确。
请公司：（1）补充披露对上述事项进行追溯调整的原因、依据，说明相关
业务是否具有真实商业背景和商业实质，并结合相关交易的发生过程，说明导
致发生会计差错的主要原因、责任人；（2）自查除上述事项外，是否还存在其
他应披露未披露的会计差错或调整事项。请持续督导机构核查并发表明确意见。
【公司回复及补充披露】
公司年报审计期间，公司自查发现上述业务需要追溯调整。上述业务的商业
背景、商业实质、主要原因、责任人等需要公司进一步自查核实，若进一步自查
发现存在其他应当披露事项，公司将履行信息披露义务。基于谨慎性考虑，公司
对上述采购和销售进行追溯调整，并将全面梳理是否存在其他会计差错事项。
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问题 3、关于销售退回。
年报显示，公司本期发生大额销售退回，其中，珠海壁仞集成电路有限公
司、深圳深汕特别合作区深慧发展有限公司销售退回冲减收入金额分别为
5,132.74 万元、3,349.28 万元。相关退货的协议尚未签订，上述存货尚未退回
到公司仓库，无法对退回的存货进行有效盘点。中喜认为，其无法判断该批存
货的状态以及所有权是否存在争议，也无法在退货协议尚未签订、相关存货尚
未退回仓库、函证尚未得到回函的情况下，判断公司上述账务处理的准确性、
合理性及恰当性。
请公司：（1）结合上述交易的背景、合作过程、交付内容、验收流程、终
端项目运行情况、销售收款，说明相关交易是否具有商业实质，前期收入确认
是否合规；（2）补充披露上述交易在前期已确认收入的情况下退货的原因、合
理性及协商过程，说明相关客户与公司、控股股东、实际控制人、董监高等是
否存在关联关系或其他利益安排；（3）补充披露退货的最新进展，相关存货目
前所处的位置、状态及所有权情况，是否存在减值风险。请持续督导机构核查
并发表明确意见。
【公司回复及补充披露】
一、结合上述交易的背景、合作过程、交付内容、验收流程、终端项目运
行情况、销售收款，说明相关交易是否具有商业实质，前期收入确认是否合规
（一）公司与珠海壁仞集成电路有限公司的合作情况
1、交易的背景和合作过程
珠海壁仞集成电路有限公司是上海壁仞智能科技有限公司（以下简称“壁仞
科技”）的全资子公司，壁仞科技致力于开发原创性的通用计算体系，建立高效
的软硬件平台，同时在智能计算领域提供一体化的解决方案。
公司是国内自主可控存储产品解决方案的提供商，两家公司的计算产品和存
储产品在技术上和业务上有互补性，双方希望能够进行合作，把壁仞科技的计算
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优势和公司存储产品的优势结合起来，采用“GPU+存储”方案，形成分布式共
享计算存储一体化方案的布局，为客户提供信息化建设的算力和存储支撑服务。
2020 年 12 月，壁仞科技与云南省玉溪市地政府签订战略合作协议，计划打
造西南地区第一家人工智能算力中心。2020 年 12 月公司和壁仞科技签署合同。
壁仞科技使用自主的 GPU 服务器落地上述数据中心应用场景，作为数据中心的
运营商，提供数据计算和存储服务等，公司作为其数据中心存储系统中的光存储
设备供应商。
2、交付内容、验收流程、终端项目运行情况和销售收款情况
公司与壁仞科技于 2020 年 12 月签订《存储系统项目采购合同》，合同总价
款 5,800.00 万元，交付内容为 100 套 ZL 系列融合式光存储设备、配套软件及 100G
光盘。
6
壁仞项目相关信息参考如下：
单位：万元
达成 合同约定收款情况 交付的产 验收 销售回款
洽谈
项目 意向 合同时间 发货时间 品或服务
时间 相关条款 时间 金额 时间 内容 时间 金额
时间 内容
（1）本合同生效后 7 个工 （1）完成安装；
作日内，甲方向乙方支付合 2020-12-10 580.00 （2）产品型号、数量、
同价款总额的 10%； 功能与合同约定一致；
2020-12-31 580.00
（2）项目交付使用后 7 个 （3）乙方安装调试完成
工作日内，甲方向乙方支付 2021-04-09 4,060.00 后，应当至提前一个工
融合式存
合同价款总额的 70% 作日通知甲方组织进行
云 南 储产品设
2020 2020 3）项目交付使用满 90 个工 2020 初步验收，并开始进入
数 据 备、配套
年 10 年 11 2020-12-1 2020-12-12 作日后 7 个工作日内，甲方 年 12 试运行。本项目试运行
中 心 2021-08-13 870.00 软 件 及
月 月 向乙方支付合同价款总额 月 期间为【30】天；
项目 100GB 光
的 15% （4）“验收”系指甲方及
盘
甲方指定的终端用户对 2021-4-25 1160.00
（4）项目交付使用满一年
项目的最终验收，以甲
后 10 个工作日内，甲方向
2022-03-14 290.00 方最终签署确认的《项
乙方支付合同价款总额的
目验收报告》为项目验
5%
收完成的标志。
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截至退货前，公司销售给壁仞科技的光存储设备暂存于云南大理。
（二）公司与深圳深汕特别合作区深慧发展有限公司的合作情况
1、交易的背景和合作过程
深圳深汕特别合作区深慧发展有限公司（以下简称“深慧发展”）在大湾区
拥有一定客户群，深慧发展在深汕合作区和安徽省两地均有了大数据项目的相关
规划。深慧发展计划在深汕合作区建立数据中心，主要为终端客户提供数据存储
服务。2020 年 10 月公司与深慧发展达成合作意向，深慧发展通过采购公司光存
储设备并结合其他供应商的相关设备，投资建设数据中心并运营，为终端客户提
供数据存储服务。
2、交付内容、验收流程、终端项目运行情况和销售收款情况
公司与深慧发展分别为 2020 年 11 月和 2021 年 6 月签订《深汕特别合作区
数据中心项目合同》和《存储系统购销合同》，合同总价款 3,778.80 万元，交付
内容为 20 套 ZL 系列光存储设备。
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深慧发展项目相关信息参考如下：
单位：万元
合同约定收款情况 交付的产 验收内容 销售回款
洽谈 达成意
项目 合同时间 发货时间 品或服务
时间 向时间 相关条款 时间 金额 时间 内容 时间 金额
内容
（1）货物验收合格后三个月内，甲
2021-05-21 581.22
方向乙方支付合同款总金额的 30%
（2）货物验收合格后六个月内，甲
2021-08-21 1,162.44 光存储产 2021 年
2020-11-27 2020-12-14 方向乙方支付合同款总金额的 60% （1）完成
品设备 2 月份
深汕 （3）货物验收合格满一年后 10 个 安装；（2）
特别 工作日内，甲方向乙方支付合同款 2022-03-07 193.74 产 品 型
合作 2020 2020 总金额的 10% 号、数量、
区数 年 7 年 10 （1）货物验收合格后 100 个日历日 功能与合 2021-9-23 500.00
据中 月 月 内，甲方向乙方支付合同款总金额 2021-09-24 552.42 同约定一
心项 的 30% 致；（3）
目 （2）货物验收合格后六个月内，甲 光存储产 2021 运 行 稳
2021-6-11 2021-6-11 2021-12-15 1,104.84
方向乙方支付合同款总金额的 60% 品设备 年6月 定；
3）货物验收合格满一年后 10 个工
作日内，甲方向乙方支付合同款总 2022-06-29 184.14
金额的 10%
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终端项目的服务收入来源主要是水务大数据存储服务费，受疫情和市场开拓
的影响，可确认落实的存储量较小。
（三）说明相关交易是否具有商业实质，前期收入确认是否合规
公司与壁仞科技系基于客户建设数据中心的需求发生，壁仞科技已和当地政
府签订合作协议。客户根据已经签订或已经发生的合作以及未来业务发展的预
期，向公司采购数据中心的核心资产光存储设备，为终端客户提供数据存储服务，
相关交易具有商业实质。
公司与壁仞科技于 2020 年 12 月 1 日签销售合同，2020 年 12 月 12 日发货，
2020 年 12 月 21 日收到验收报告。公司光存储设备收入确认的具体政策为产品
发出并经客户验收，相关的收入已经实现或取得收款的证据，确认销售收入。按
照合同约定“乙方安装调试完成后，应当至提前一个工作日通知甲方组织进行初
步验收，并开始进入试运行。本项目试运行期间为 30 天”，因此公司，于 2021
年一季度确认该项目收入。
深慧发展基于其与深汕合作区打造数据灾备中心战略规划需求，且已部为分
终端客户提供存储服务，向公司采购数据中心的核心资产光存储设备，相关交易
具有商业实质。
公司与深慧发展分别于 2020 年 11 月份、2021 年 6 月份签订销售合同，公
司分别于 2020 年 12 月 14 日、2021 年 6 月 11 日发货，深慧发展分别于 2021 年
2 月、6 月进行项目验收。根据公司光存储设备收入确认的具体政策为产品发出
并经客户验收，相关的收入已经实现或取得收款的证据，确认销售收入。
考虑到公司和上述两客户退货事项的存在，公司将配合保荐机构、会计师事
务所进一步核查确认上述客户收入确认的合规性。
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二、补充披露上述交易在前期已确认收入的情况下退货的原因、合理性及
协商过程，说明相关客户与公司、控股股东、实际控制人、董监高等是否存在
关联关系或其他利益安排
（一）补充披露上述交易在前期已确认收入的情况下退货的原因、合理性
及协商过程
1、 珠海壁仞集成电路有限公司退货的原因、合理性及协商过程
由于受疫情影响，地方政府财政预算日趋紧张，珠海壁仞中止了在当地的投
资建设，根据项目运营的实际情况，考虑到货物退回不会对公司造成重大损失，
为维护客户关系，以及与珠海壁仞未来在在数字化产业存在合作空间，双方协商
沟通退货事项。
2、 深圳深汕特别合作区深慧发展有限公司退货的原因、合理性及协商过程
2020 年底，深慧发展开始启动数据中心的建设投入，业务涉及农业大数据
存储、水务大数据存储和政府数据存储等，2021 年度受疫情影响该数据中心项
目推进缓慢，业务合作单位积极性受到较大影响，深慧发展决定中止了在当地的
项目投资建设。公司考虑到项目运营的实际情况，货物退回不会对公司造成重大
损失，为维护客户关系，且与客户在存储行业未来仍有合作机会避免出现不可控
的合作局面，双方达成初步退货意向，并于 2022 年 7 月签署合同终止协议。
（二）说明相关客户与公司、控股股东、实际控制人、董监高等是否存在
关联关系或其他利益安排
珠海壁仞集成电路有限公司成立于 2020 年 7 月 2 日，系壁仞科技的全资子
公司。根据企查查公开信息查询壁仞控股股东、实控人、董监高相关信息，并取
得公司控股股东、实控人、董监高等出具的《董事、监事、高级管理人员问卷调
查表》及《董事、监事、高级管理人员关于相关事项的承诺》，客户与公司、控
股股东、实际控制人、董监高等不存在关联关系或其他利益安排。
深慧发展成立于 2019 年 6 月 12 日。公司经企查查公开信息查询深慧发展控
股股东、实控人、董监高等相关信息，并取得公司控股股东、实控人、董监高等
出具的《董事、监事、高级管理人员问卷调查表》及《董事、监事、高级管理人
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员关于相关事项的承诺》，客户与公司、控股股东、实际控制人、董监高等不存
在关联关系或其他利益安排。
三、补充披露退货的最新进展，相关存货目前所处的位置、状态及所有权
情况，是否存在减值风险
公司与珠海壁仞已签订原合同总金额 70%部分的退货协议，原合同剩余 30%
部分已收款，合同解除协议正与客户协商处理中。
公司与深慧发展合同终止协议已于 2022 年 7 月签署，协议中提到涉及已支
付的货款退回及退货事项双方另行商议。
公司与壁仞科技、深慧发展就退货事项保持沟通。截至报告披露日，涉及壁
仞科技合同的相关存货位于云南大理，涉及深慧发展合同的相关存货位于终端客
户机房。
由于退回存货成新度较高，且不影响二次销售，相关设备销售毛利率较高，
预计相关利润可以覆盖未来业务发生的相关成本费用，即可变现净值高于成本，
不存在减值迹象和减值风险，公司因此在资产负债表日未对其计提跌价准备。
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问题 4、关于前期保留意见。
年报显示，对于公司 2020 年度财务报表被前任会计师出具的保留意见事项，
包括预付技术开发费及预付设备款、应收账款的可收回性等，中喜无法判断其
影响在本期是否消除，无法判断其对本期财务报表的影响。除差错更正追溯调
整事项外，对于预付设备款，公司 100G 光盘产线设备大部分已经到货，但截止
报告报出日，设备尚未完成安装调试，无法在短期内产生效益；对于应收账款，
2021 年 12 月 31 日，应收账款账面余额为 63,737.95 万元，坏账准备余额为
15,923.30 万元。其中账龄一年以上的应收账款余额为 34,754.04 万元，大部分
已逾期，并在本期计提了大额的坏账准备。
请公司：（1）补充披露尚未到货设备的具体产品型号、交易对方等信息，
说明相关预付设备款是否涉及关联方资金占用；（2）补充披露 100G 光盘产线
设备未完成安装调试的具体原因、预计完成时间，并说明前期关于 100G 光盘产
线进度的信息披露是否准确、审慎；（3）结合应收账款中的逾期金额、逾期原
因，公司采取的催款措施，欠款方担保措施或回款安排，说明本期计提大额坏
账准备的依据、标准及合理性，与以前年度是否具有一致性，是否通过计提大
额坏账准备等方式进行利润调节、财务“洗大澡”；（4）补充披露前十大应收
账款欠款方对应的销售情况，包括产品内容、终端客户、应用项目、收入金额
及确认时间、应收账款账龄及坏账准备、合同约定的回款时间及目前的回款情
况，说明收入确认是否符合会计准则规定。请持续督导机构核查并发表明确意
见。
【公司回复及补充披露】
一、补充披露尚未到货设备的具体产品型号、交易对方等信息，说明相关
预付设备款是否涉及关联方资金占用
（一）公司尚未到货的 100G 设备主要为：第三条 100G 产线配套的生产线
平台及第四条 100G 产线的溅镀机及生产线平台。
1、第三条 100G 产线（合同编号：PO-6642），生产线编号：10#线
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未到货的设备包括如下：
设备明细 设备型号 品牌 上游供应商
光盘溅镀检测传输全自动系统 A(硬件+软件)
光盘溅镀检测传输全自动系统 B(硬件+软件) 定制 国产 国内厂商
光盘收碟分拣全自动系统(硬件+软件)
2、第四条 100G 产线（合同编号：PO-6668），生产线编号：11#线
未到货设备详情如下：
设备明细 设备型号 品牌 上游供应商
多腔溅镀单元（八仓溅镀机） DS800 Unaxis 台湾碟研
光盘溅镀检测传输全自动系统 A(硬件+软件)
光盘溅镀检测传输全自动系统 B(硬件+软件) 定制 国产 国内厂商
光盘收碟分拣全自动系统(硬件+软件)
（二）公司与深圳众杰伟业科技有限公司（以下简称“众杰伟业”）于 2020
年 12 月份签订合同，付款情况按合同约定的付款条件执行，付款情况与设备交
付进度一致。相关合同具体的付款情况 ：
1、合同 PO-6642，总金额 4,784.10 万元，合同约定：订金 65%，每个单元
在厂商位置验收后发货前付 20%，到货验收后支付 10%，一年质保 5%。按照目
前交货、验收进度（注塑机已经验收、溅镀机和德国部分已到货未验收、平台段
未到货），至 2021 年 12 月 31 日满足付款条件应该支付的款项为 4,066.49 万元，
该合同至 2021 年 12 月 31 日实际支付款项为 3,697.93 万元。
2、合同 PO-6668，总合同金额 4,769.30 万元，合同约定：订金 65%，每个
单元在厂商位置验收后发货前付 20%，到货验收后支付 10%，一年质保 5%。按
照目前交货、验收进度（注塑机已经验收、德国部分已到货未验收、溅镀机和平
台段未到货），至 2021 年 12 月 31 日满足付款条件应该支付的款项为 3,709.9
万元，该合同至 2021 年 12 月 31 日实际支付款项为 3,705.91 万元。
经公司自查，及取得公司实际控制人、董事、监事、高管出具的《董事、监
事、高级管理人员问卷调查表》及《董事、监事、高级管理人员关于相关事项的
14
承诺》，公司、实控人、董监高与众杰伟业及其相关生产线设备上游供应商不存
在关联关系或其他利益安排，不存在通过任何形式直接或间接导致其他关联方占
用公司对众杰伟业预付设备款的情况，众杰伟业及其供应商不存在资金占用的情
况。
二、补充披露 100G 光盘产线设备未完成安装调试的具体原因、预计完成时
间，并说明前期关于 100G 光盘产线进度的信息披露是否准确、审慎
公司新增的第 3 条和第 4 条 100G 光盘产线设备未完成安装调试的具体原因：
1、因新冠疫情的持续性影响，海运延期影响等导致产线德国部分到货时间
延后约 2 个月；
2、公司第 1 条和第 2 条线安装调试后，为提升良率，对其中一条产线进行
技术改造，技术改造持续时间较长，导致技术改造后的新一代技术设计方案延误
出台。在新的技术方案优化升级前，公司对部分涉及的部件暂停付款并暂停要求
发货。
根据公司最新计划，第 3 条线的平台段技术方案预计在 2022 年 8 月底确定，
相关设备预计在 2022 年 11 月底交付，2022 年 12 月底前进入安装调试。第 4 条
线的 3 台溅镀机预计 2022 年 10 月底前完成改造，运输到工厂后进行单元调试，
整体产线预计在 2022 年 12 月进入联调。
公司前期披露 100G 光盘产建设的进度为预计进度，该进度为航运、海关报
关等常规进度，并非为最终的实现进度，该预计进度未充分考虑到疫情影响、海
运物流等突发事件影响；另外因第 1、2 条产线是公司第一次设计、建造 100G
产线，相关经验不足，未充分考虑到后期技术改造需求和影响，导致第 3、4 条
产线实际完成进度低于前期披露进度，前期披露不够审慎。
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三、结合应收账款中的逾期金额、逾期原因，公司采取的催款措施，欠款
方担保措施或回款安排，说明本期计提大额坏账准备的依据、标准及合理性，
与以前年度是否具有一致性，是否通过计提大额坏账准备等方式进行利润调节、
财务“洗大澡”
（一）公司应收账款坏账准备计提政策
公司以单项或组合的方式对包括应收账款在内的以摊余成本计量的金融资
产的预期信用损失进行估计。如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减
值，则公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
公司对于单项金额的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减
值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
经单独测试后未减值的应收款项公司按账龄组合计提坏账准备，不同账龄应
收账款坏账计提比例如下：
应收账款账龄 坏账计提比例
1 年以内（含 1 年） 5.00%
1 至 2 年（含 2 年） 10.00%
2 至 3 年（含 3 年） 25.00%
3 至 4 年（含 4 年） 50.00%
4 至 5 年（含 5 年） 80.00%
5 年以上 100.00%
公司 2021 年度采用的应收账款坏账计提政策与以前年度不存在差异。
（二）公司 2021 年度应收账款坏账准备计提情况
2021 年度，公司应收账款坏账准备计提情况如下表所示：
单位：万元
账面余额 坏账准备
类别 账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备 11,667.44 18.31% 11,667.44 100.00% -
按组合计提坏账准备 52,070.51 81.69% 4,255.86 8.17% 47,814.65
其中：账龄组合 52,070.51 81.69% 4,255.86 8.17% 47,814.65
合计 63,737.95 100.00% 15,923.30 24.98% 47,814.65
16
由上表可见，2021 年公司应收账款坏账准备主要为按单项计提的坏账准备，
计提比例为 100%；按账龄组合计提的坏账准备计提比例为 8.17%。
1、按单项计提坏账准备
（1）按单项计提坏账准备应收账款基本情况
2021 年度，随着外部经济环境和下游客户资信情况的变化，公司基于谨慎
性原则，对部分账龄较长、已经发生逾期且经多次催收仍无明确回款计划及/或
已发生诉讼、客户信用状况恶化等存在明显减值迹象、未来回款可能性较低的应
收账款按单项 100%计提坏账准备，具体情况如下：
单位：万元
2021 年末应收账款情况 坏账准备计提情况
欠款方名称 账龄情 计提比
期末余额 逾期金额 计提合理性
况 例
账龄较长，延迟付款，公司
深圳市宇维视
已提起诉讼，且客户已于
通科技有限公 2,341.11 1-2 年 2,341.11 100%
2022 年 3 月被列为失信被执
司
行人，未来回款可能性较低
北京越洋紫晶 1 年以内、 账龄较长，延迟付款，大部
数据科技有限 1,994.59 1-2 年、 1,994.59 100% 分账龄超过 2 年，未来回款
公司 2-3 年 可能性较低
江苏菲利斯通
1-2 年、 账龄较长，延迟付款，未来
信息科技有限 1,391.79 1,391.79 100%
2-3 年、 回款可能性较低
公司
江西叠嘉信息 账龄较长，延迟付款，未来
1,045.81 2-3 年 1,045.81 100%
科技有限公司 回款可能性较低
账龄较长，延迟付款，大部
广东汇信通讯 2-3 年、
1,189.03 1,189.03 100% 分账龄超过 2 年，未来回款
科技有限公司 3-4 年
可能性较低
客户未按合同约定回款，客
广东优世联合 户自 2021 年以来涉及较多
控股集团股份 813.00 1-2 年 813.00 100% 诉讼，客户和股东均已被列
有限公司 为失信被执行人，未来回款
可能性较低
账龄较长，延迟付款，且客
广东绿源巢信 1-2 年、 户自 2021 年以来涉及较多
息科技有限公 731.72 2-3 年、 731.72 100% 诉讼，客户和股东均已被列
司 3-4 年 为失信被执行人，未来回款
可能性较低
深圳市北斗教 673.00 1-2 年 673.00 100% 客户未按合同约定回款，未
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育信息有限公 来回款可能性较低
司
账龄较长，延迟付款，大部
日海通信服务 2-3 年、
672.00 672.00 100% 分账龄已超过 3 年，未来回
有限公司 3-4 年
款可能性较低
广东维蓝数据 客户未按合同约定回款，未
488.55 1-2 年 488.55 100%
信息有限公司 来回款可能性较低
辽宁鼎籍数码
198.46 1-2 年 198.46 100% 客户未按合同约定回款
科技有限公司
其他 128.39 1 年以内 128.39 100% 未来回款可能性较低
合计 11,667.44 - 11,667.44 100% -
公司上述应收账款合计 1,1667.44 万元，均已逾期。回款逾期主要系一方面
新冠疫情爆发导致公司客户部分项目投资、建设、运营、融资进度有所放缓进而
影响客户回款；另一方面光存储行业处于发展期初期，客户项目下游客户的开发
不及预期。
针对上述应收账款，公司采取的主要催款措施包括常规电话催收、现场会谈
沟通、发送工作函、催款函、律师函以及启动诉讼或仲裁程序等。截至目前，上
述应收账款的欠款方尚未提供担保措施或具体回款安排。
2、按组合计提坏账准备
经单独测试后未减值的应收款项以及未单独测试的单项金额不重大的应收
款项，公司按账龄组合计提坏账准备，具体情况如下：
单位：万元
账龄 应收账款期末余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 28,854.33 1,442.72 5.00%
1至2年 21,175.01 2,117.50 10.00%
2至3年 1,405.15 351.29 25.00%
3至4年 548.20 274.10 50.00%
4至5年 87.82 70.26 80.00%
5 年以上 - - 100.00%
合计 52,070.51 4,255.86 8.17%
综上，公司 2021 年度应收账款坏账计提情况符合公司的坏账计提政策，与
以前年度相一致。公司不存在对本期业绩通过计提大额坏账准备等方式进行利润
18
调节、进行财务“大洗澡”的情形。
19
四、补充披露前十大应收账款欠款方对应的销售情况，包括产品内容、终端客户、应用项目、收入金额及确认时间、应收账款账
龄及坏账准备、合同约定的回款时间及目前的回款情况，说明收入确认是否符合会计准则规定。
（一）前十大应收账款欠款方对应的产品内容、终端客户、应用项目、应收账款账龄及坏账准备
截至 2021 年末，公司前十大应收账款欠款方相关信息如下表所示：
单位：万元
序 应收账款期 坏账准备
欠款方名称 产品或服务内容 终端应用项目 账龄情况
号 末余额 金额
太原市新基建绿色永固型信息数据共享平 1 年以内、
1 山西紫晶天众科技有限公司 12,248.72 解决方案 903.14
台项目/山西长治智慧园区项目 1-2 年
湘潭市新基建绿色大数据共享平台存储系 1 年以内、
2 湖南数莲紫宸信息科技有限公司 6,675.45 光存储产品设备 660.35
统项目 1-2 年
3 海口瑞华源兴科技有限公司 5,892.67 光存储产品设备 海口国兴龙华数据中心项目 1-2 年 589.27
4 长城计算机软件与系统有限公司 5,188.86 信创产品 江门市网信（二期）项目 1 年以内 259.44
中国移动通信集团广东有限公司
5 3,631.46 信创产品 梅州市政务协同办公平台建设服务项目 1 年以内 181.57
梅州分公司
6 广东博成网络科技有限公司 3,323.25 光存储产品设备 石家庄智慧城市项目等 1 年以内 166.16
7 深圳市宇维视通科技有限公司 2,341.11 光存储产品设备 成都世外桃源酒店存储系统项目 1-2 年 2,341.11
1 年以内、
8 山西大地紫晶信息产业有限公司 2,164.04 解决方案 山西长治智慧园区项目 110.45
1-2 年
20
序 应收账款期 坏账准备
欠款方名称 产品或服务内容 终端应用项目 账龄情况
号 末余额 金额
1 年以内、
9 北京中弘智慧科技有限公司 2,060.30 光存储产品设备 内蒙古政务云大数据灾备中心项目 1-2 年、 399.92
2-3 年
1 年以内、
北京朝阳区绿色节能共享智慧型数据中心
10 北京越洋紫晶数据科技有限公司 1,994.59 光存储产品设备 1-2 年、 1,994.59
存储系统
2-3 年
合计 45,520.46 - - - 7,605.99
（二）前十大应收账款欠款方对应的收入金额及确认时间、合同约定的回款时间及目前的回款情况
截至 2021 年末，公司前十大应收账款欠款方对应的销售收入金额及确认时间，合同约定的回款时间、信用期限及目前的回款情况
如下表所示：
单位：万元
收入确 合同约定收款情况 实际回款情况
欠款方名 信用 合同金 收入确认 信用期
认
称 期 额 时间 相关合同条款约定 日期 金额 到期日 日期 金额
金额
（1）验收合格后 1 个月内，支付合同 2019/12/22 2,777.04 2020/06/22 2020/04 100.00
山西紫 晶 总金额的 30%
6 个 2020 年 11 2021/01/31 890.46 2021/07/31 2020/09 200.00
天众科 技 12,225.00 10,818.58
月 月、12 月 （2）验收合格后 1 个月内，支付合同 2020/02/22 2,777.04 2020/08/22 2020/12 8,500.00
有限公司
总金额的 30% 2021/03/31 890.46 2021/09/30 2021/11 200.00
21
收入确 合同约定收款情况 实际回款情况
欠款方名 信用 合同金 收入确认 信用期
认
称 期 额 时间 相关合同条款约定 日期 金额 到期日 日期 金额
金额
（3）验收合格后 1 个月内，支付合同 2020/05/22 3,702.72 2020/11/22 2021/12 260.00
总金额的 40% 2021/06/30 1,187.28 2021/12/30 2022/01 500.00
2020 年 9 货到验收合格后 6 个月内，支付合同
2,849.00 2,521.24 2021/03/25 2,849.00 2021/09/25
月 总金额的 100%
2021 年 9 合同签订 100 天内，支付合同总金额
1,915.51 1,695.15 2021/12/18 1,915.51 2022/06/18
月 的 100%
2021 年 9 合同签订 120 天内，支付合同总金额
1,841.55 1,689.28 2022/01/21 1,841.55 2022/07/21
月 的 100%
2021 年 12 货到验收合格后 6 个月内，支付合同
12,116.26 2,369.61 2022/06/27 2,677.66 2022/12/24
月 总金额的 100%
（1）合同签订后 10 个工作日内，支
2020/10/08 500.00 2021/01/08 2020/11 500.00
付合同总金额的 5%
（2）货物验收合格后三个月内，支付 2020/12/28 1,589.96 2021/03/28 2020/12 2,510.00
湖南数 莲 合同总金额的 20% 2021/02/28 410.04 2021/05/28 2021/05 400.00
紫宸信 息 3 个 2020 年 2021/03/28 3,974.90 2021/06/28 2021/12 58.44
10,000.00 8,861.25 （3）货物验收合格后六个月内，支付
科技有 限 月 9-12 月
合同总金额的 50% 2021/05/30 1,025.10 2021/08/30 2022/01 60.00
公司
（4）货物验收合格后九个月内，支付 2021/06/28 1,589.96 2021/09/28
合同总金额的 20% 2021/08/30 410.04 2021/11/30
（5）货物验收合格满一年后 10 个工 2021/10/12 397.49 2022/01/12
22
收入确 合同约定收款情况 实际回款情况
欠款方名 信用 合同金 收入确认 信用期
认
称 期 额 时间 相关合同条款约定 日期 金额 到期日 日期 金额
金额
作日内，支付合同总金额的 5% 2021/12/14 102.51 2022/03/14
2021 年 11 合同生效之日起 30 个自然日内，支付
5.50 4.87 2021/11/18 5.50 2022/02/16
月 合同总金额的 100%
2021 年 12 货物验收合格后 30 个工作日内，支付
85.45 75.62 2022/02/1 85.45 2022/05/02
月 合同总金额的 100%
2021 年 12 货物验收合格后 30 个工作日内，支付
52.94 46.85 2022/02/01 52.94 2022/05/02
月 合同总金额的 100%
（1）验收合格之日起二个月内，支付
2020/11/23 3,321.65 2020/11/23 2020/12 810.00
2020 年 合同总金额的 95%
3,496.47 3,094.69
9-12 月 （2）验收合格期满一年后的 10 个工
2021/10/07 174.82 2021/10/07 2021/03 463.00
作日内，支付合同总金额的 5%
海口瑞 华
（1）货物验收合格后三个月内，支付
源兴科 技 无 2021/03/18 1,280.76 2021/03/18 2021/09 600.00
合同总金额的 30%
有限公司
2020 年 12 （2）货物验收合格后六个月内，支付
4,269.20 3,783.31 2021/06/18 2,561.52 2021/06/18
月 合同总金额的 60%
（3）货物验收合格满一年后 10 个工
2022/12/31 426.92 2022/12/31
作日内，支付合同总金额的 10%
长城计 算 （1）合同签订之日起 10 个工作日内，
2022/01/12 579.26 2022/07/11 2021/12 2,530.36
机软件 与 6 个 2021 年 12 支付合同总价款的 10%
5,792.60 5,126.20
系统有 限 月 月 （2）余下部分视项目进度，在三年内
- 5,213.34 2023/12/31 2022/03 20.76
公司 分批支付合同总价款的 90%，最迟在
23
收入确 合同约定收款情况 实际回款情况
欠款方名 信用 合同金 收入确认 信用期
认
称 期 额 时间 相关合同条款约定 日期 金额 到期日 日期 金额
金额
2023 年 12 月 31 日前完成支付
中国移 动
通信集 团
6 个 2021 年 12 根据客户支付的实际进度来结算，进
广东有 限 4,230.99 3,991.50 - 4,230.99 - 2021/12 599.53
月 月 行考核支付相应款项
公司梅 州
分公司
（1）货物验收合格后三个月内，支付
2021/09/17 1,428.19 2022/03/17 2021/07 875.20
合同总金额的 30%
广东博 成 （2）货物验收合格后六个月内，支付
6 个 2021 年 6 2021/12/17 2,856.38 2022/06/17 2021/08 88.12
网络科 技 4,760.64 4,221.37 合同总金额的 60%
月 月
有限公司
（3）货物验收合格满一年后 10 个工 2021/11 68.30
2022/07/01 476.06 2023/01/01
作日内，支付合同总金额的 10% 2021/12 405.77
（1）合同签订 1 个月后 10 个工作日
2020/02/07 1,008.61 2020/02/07 2020/03 1,302.09
深圳市 宇 内，支付合同款总金额的 30%
维视通 科 2020 年 2 （2）货物验收合格 3 个月后 10 个工
无 3,362.04 2,975.25 2020/06/10 2,017.22 2020/06/10 2020/09 299.78
技有限 公 月 作日内，支付合同款总金额的 60%
司 （3）货物验收合格 6 个月后 10 个工 2020/11 10.00
2020/09/08 336.20 2020/09/08
作日内，支付合同款总金额的 10% 2021/05 1.00
山西大 地 2020 年 12
无 45.00 39.82 交货后三个月内，支付合同金额 100% 2021/03/07 45.00 2021/03/07 2022/01 45.00
紫晶信 息 月
24
收入确 合同约定收款情况 实际回款情况
欠款方名 信用 合同金 收入确认 信用期
认
称 期 额 时间 相关合同条款约定 日期 金额 到期日 日期 金额
金额
产业有 限 2021 年 9 合同签订 120 个日历日内，支付合同
2,111.04 1,926.56 2022/01/07 2,111.04 2022/01/07
公司 月 款总金额的 100%
（1）货物验收合格 3 个月后 10 个工 2020/03/26 712.59 2020/03/26 2020/04 100.00
作日内，支付合同款总金额的 10% 2020/10/06 73.44 2020/10/06 2020/05 100.00
2019 年 12
（2）货物验收合格 6 个月后 10 个工 2020/06/26 4,275.54 2020/06/26 2020/09 100.00
北京中 弘 7,860.30 月 、 2020 6,956.02
作日内，支付合同款总金额的 60% 2021/01/05 440.64 2021/01/05 2020/12 3,500.00
智慧科 技 无 年6月
有限公司 （3）货物验收合格一年后 10 个工作 2020/12/25 2,137.77 2020/12/25 2021/03 2,000.00
日内，支付合同款总金额的 30% 2021/07/06 220.32 2021/07/06
2021 年 10 合同签订后 7 个工作日内支付全部货
25.00 22.12 2021/03/17 25.00 2021/03/17 2021/09 25.00
月 款
（1）货物验收合格 6 个月后 10 个工
2020/04/06 2,136.12 2020/04/06 2019/09 300.00
作日内，支付合同款总金额的 20%
2019 年 9 （2）货物验收合格 9 个月后 10 个工
23,555.00 9,337.76 2020/07/07 7,476.42 2020/07/07 2019/12 1,600.00
北京越 洋 月 作日内，支付合同款总金额的 70%
紫晶数 据 （3）货物验收合格满一年后 10 个工
无 2020/10/07 1,068.06 2020/10/07 2020/06 890.00
科技有 限 作日内，支付合同款总金额的 10%
公司 （1）货物验收合格 3 个月后 10 个工
2020/08/25 146.88 2020/08/25 2020/07 50.00
2020 年 5 作日内，支付合同款总金额的 30%
8,370.00 433.27
月 （2）货物验收合格 6 个月后 10 个工
2020/11/25 293.76 2020/11/25 2020/11 2,500.00
作日内，支付合同款总金额的 60%
25
收入确 合同约定收款情况 实际回款情况
欠款方名 信用 合同金 收入确认 信用期
认
称 期 额 时间 相关合同条款约定 日期 金额 到期日 日期 金额
金额
（3）货物验收合格满一年后 10 个工
2021/05/25 48.96 2021/05/25 2020/12 2,937.00
作日内，支付合同款总金额的 10%
（1）合同签订 10 个工作日内，支付
2018/06/22 76.80 2018/06/22 2021/03 1,500.00
2020 年 5 合同款总金额的 30%
1,395.00 226.55
月、11 月 （2）整体验收合格后三个月内，支付
2021/02/28 179.20 2021/02/28 2021/05 64.00
合同款总金额的 70%
2020 年
372.92 8.65 - - - - 2021/06 700.00
10-11 月
2021 年 7 合同生效之日起 5 个工作日内，支付
1.20 1.06 2021/7/20 1.20 2021/7/20 2021/09 190.00
月 合同总金额的 100%
2021/11 1,738.00
2021/12 240.00
注：上表中深圳市宇维视通科技有限公司、山西大地紫晶信息产业有限公司、北京越洋紫晶数据科技有限公司合同收款情况与实际回款情况的差额
与截至目前的应收账款余额存在差异主要系公司与上述客户历史上签订合同较多，本表格合同部分仅列示覆盖 2021 年末应收账款金额的主要合同，回款
情况列示相关合同签订后回款情况。
26
（三）公司收入确认是否符合会计准则规定
公司主营业务收入确认的具体政策为：光存储设备销售收入确认以产品发出
并经客户验收，相关的收入已经实现或取得收款的证据，确认销售收入，光存储
介质销售以产品发出并经客户签收，相关的收入已经实现或取得收款的证据，确
认销售收入；基于光存储技术的智能分层存储及信息技术解决方案收入确认系产
品发出到客户指定地点，且项目安装调试完毕并经过客户验收，相关的收入已经
实现或取得收款的证据，确认销售收入；信创产品业务以产品发出并经客户验收，
相关的收入已经实现或取得收款的证据，确认销售收入。
公司对于 2021 年末前十大应收账款欠款方的收入包括销售光存储产品设
备、信创产品及基于光存储技术的智能分层存储及信息技术解决方案产生的业务
收入。公司对于销售光存储设备、信创产品及解决方案业务收入的收入确认时点
为“产品发出，完成实施调试并经客户验收合格时点”，收入确认依据为“客户
出具的验收单据”，公司履行了合同中的履约义务，向客户转让商品而有权取得
对价很有可能收回，并在客户取得相关商品控制权时确认收入。当年度客户确认
收入与公司收入确认政策一致，符合会计准则规定；部分历史年度客户由于时间
较久，公司将配合持续督导机构、会计师事务所进一步核实该部分客户收入确认
是否与公司收入确认政策一致尚在进一步核实中。
27
问题 5、关于董事反对或弃权事项。
董事会决议公告显示，董事温华生、独立董事王铁林、独立董事王煌对公
司 2021 年年报、内部控制报告等议案投反对票或弃权票。年报显示，上述三名
董事无法保证年报内容的真实性、准确性、完整性。
请公司：（1）说明公司就董事投反对或弃权票的理由采取的补救、整改措
施，及与异议董事的沟通情况；（2）请异议董事说明，针对投反对或弃权票所
涉及的相关事项，前期是否关注并及时采取措施督促公司解决，是否与审计机
构进行沟通，履职是否存在障碍，是否按照《上海证券交易所科创板股票上市
规则》第 4.2.4 条的规定履行勤勉义务。请持续督导机构核查并发表明确意见。
【公司及相关人员回复】
一、说明公司就董事投反对或弃权票的理由采取的补救、整改措施，及与
异议董事的沟通情况
就异议董事投反对或弃权票的理由，主要涉及财务审计报告提及的非标事
项，以及公司内部控制报告中的重大缺陷事项，公司拟采取如下补救、整改措施：
1、消除违规担保事项的事项：公司将积极与银行沟通尽快解除违规担保协
议，并采取以法律措施维护上市公司权益，同时督促公司相关责任人尽快筹措资
金先行垫付公司的资金损失。
2、消除对以前年度财务报表进行追溯调整事项对 2021 年报表的影响和前期
保留意见事项：公司已经完成对 2020 年年报追溯调整工作，公司将积极配合监
管机构立案调查工作，查清事实，并进行积极整改。预付技术开发费相关款项已
于 2021 年 3-4 月份期间收回；第三、四条 100G 光盘生产设备大部份已到位，截
止报告日未完成安装调整，主要原因是设备二次适配工程尚未完成，完成后才能
开始进行安装调试工作。目前 100G 已投入生产的设备良率在采用第二次技术改
造方案后，获得较好的提升，因此本次到货的设备亦将按照第二次技术改造方案
完成。应收账款方面，公司 2021 年年报考虑到整体外部经济环境和下游客户情
况，基于谨慎性原则，对一些账龄长、回款延迟或未按合同约定回款的客户应收
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账款按照 100%单项计提增加信用减值准备 8,855.48 万元，进一步导致当期的净
利润减少，以上大额计提坏账系公司出于谨慎性原则作出，不代表相关应收款项
无法收回，公司仍将积极催收。
3、消除 2021 年度大额销售退回事项：目前公司与壁仞签署原合同 70%的解
除协议，剩余 30%退货协议尚在协商处理中；深慧发展相关合同终止协议已于
2022 年 7 月签署。协议签署后公司将及时安排相关退货手续，保护上市公司利
益；同时公司将完善和改进内部控制，在销售管理、财务管理方面完善改进流程
和制度，并执行落实到位。
4、其他事项：对于投资者诉讼事项，公司将依法积极应诉，继续维持公司
生产经营稳定，同时根据诉讼进展情况依法维护投资者利益。公司将密切关注上
述诉讼进展情况并及时履行信息披露义务。
上述补救措施已经和异议董事沟通，异议董事综合意见：中喜会计师事务所
依据相关情况对公司 2021 年度出具了无法表示意见的财务报表审计报告及否定
意见的内部控制审计报告，涉及事项充分揭示了公司存在的风险。对于年审机构
出具的审计报告意见类型，异议董事尊重其独立判断，并高度重视上述意见涉及
事项对公司产生的或有影响，同时提请广大投资者注意投资风险。公司应该积极
采取有力措施积极整改，妥善解决相关事项，加强公司经营管理，进一步强化有
关内控制度的执行，提高公司的持续经营能力。
二、请异议董事说明，针对投反对或弃权票所涉及的相关事项，前期是否
关注并及时采取措施督促公司解决，是否与审计机构进行沟通，履职是否存在
障碍，是否按照《上海证券交易所科创板股票上市规则》第 4.2.4 条的规定履行
勤勉义务
1、针对投反对或弃权票所涉及的相关事项，异议董事前期进行了关注并采
取了一定措施督促公司解决。就《关于前期会计差错更正的议案》、《关于计提
资产减值准备的议案》，主要涉及 2020 年年报的非标相关事项，异议董事通过
在线会议、现场调研、邮件等方式与公司进行沟通、了解情况，并对应收款、预
付款等进行了充分关注，也督促公司抓紧回款解决应收款问题，自查整改解决非
标事项，并要求公司加强财务管理、内部控制等。就《关于 2021 年财务决算报
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告的议案》、《关于 2021 年度财务报表、附注及审计报告的议案》、《关于 2021
年年度报告的议案》、《关于 2022 年第一季度报告的议案》中涉及的违规担保
事项，异议董事系在公司披露违规担保事项后方才知悉，也及时向管理层了解相
关情况，并督促实控人尽快采取措施解除违规担保，履行承诺，赔偿损失，督促
公司采取有效措施，降低损失。其他关于公司内部控制的事项，异议董事曾在多
次会议中提请管理层关注，并给出明确建议。具体情况如下：
（1）2021 年 5 月 18 日，异议董事与公司管理层的例行沟通会上，关注了
公司预付款相关事项，要求公司在招投标项目选择、决策程序方面应进一步规范，
避免违反相关法律法规，要求公司在应收账款管理环节建立财务、内审、销售、
技术部门的分工、协作机制，保证应收账款的真实性与可收回性。2021 年 8 月
11 日异议董事到公司了解 2020 年报非标事项、督促实控人尽快解决问题；2021
年 8 月 26 日、 2021 年 10 月 28 日两次审计委员会，异议董事关注了 2020 年年
报的非标相关事项的整改情况，重点关注了应收账款过高和预付账款情况，要求
公司采取诉讼等合法措施，加大催款力度。2021 年 11 月 30 日，拟聘请审计机
构的审计委员会上，异议董事持续关注 2020 年年报的非标相关事项的整改情况，
要求公司积极配合审计机构，及时、完整、准确、真实地提供财务会计信息及其
他资料。2022 年 3 月 9 日，公司董事与公司管理层的例行沟通会议上，异议董
事重点关注公司被立案调查事件的进展情况，并向审计机构、公司管理层了解前
期非标事项在本期的消除情况，了解公司收入确认、客户结构变化、业绩变动的
合理性、合规性。2022 年 4 月 5 日，异议董事以微信方式，再次提请审计机构
关注上述事项，并及时告知需要审计委员会、独立董事特别注意的信息或事项。
（2）2022 年 3 月 14 日，异议董事和公司管理层沟通会议上分别知悉违规
担保事项，异议董事对此非常关注，于 2022 年 3 月 20 日到公司了解立案及违规
担保事项、督促实控人尽快解决问题；2022 年 3 月 24 日，异议董事关注到公司
披露的《关于控股股东质押股份的公告》后，于 2022 年 3 月 27 日与公司实际控
制人、管理层进行沟通进一步了解违规担保及大股东股权质押事项，再次强调要
求尽快解决违规担保事项、完善公司内控制度、防范类似事件再次发生，要求实
际控制人及控股股东尽快筹措还款资金，如期偿还债务，解除股份质押，避免出
现债务违约导致公司控制权变更，避免实际控制人债务风险传导至公司；2022
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年 4 月 3 日异议董事正式向公司的提交书面建议，要求、督促相关责任人履行承
诺、赔偿损失，督促公司采取有效措施、降低损失，要求公司吸取教训，查找公
司在印章管理、资金存放、资金收付、合同签订等重要环节可能存在的漏洞与舞
弊风险，加强内审、内控的执行力，提高内审、内控的有效性，再次要求公司抓
紧财务会计、内审内控人才队伍建设，形成公司规范运作、持续发展的长效机制。
要求公司控股股东采取切实措施，尽快偿还债务，解除股权质押，避免自身债务
风险传导至上市公司。
（3）此外，2020 年 2 月至今，异议董事亦曾多次通过公司沟通会议、与实
控人会面、发送电邮等方式，围绕战略、商业模式、高管团队建设等方面多次向
公司提出建议，并关注财务和内部控制事项，要求公司坚守上市公司合法经营、
规范运作的底线，抓紧经营管理、财务会计、内审内控人才队伍及机构建设与升
级，提升公司规范化水平；督促公司管理层①加强内部审计队伍建设，增加岗位
编制，扩充专业人员；②公司重大项目开展、重要会计事项处理，应及时与年审
会计师、独立董事、监管机构沟通，追求企业发展的同时，必须做到合法合规；
③做好年报及其审计工作的规划，加强年报工作进度管理，应给董事预留充分的
审核、沟通时间，避免年报披露截止日前匆忙应对，影响年报时效与质量；④加
强对外的项目拓展和附属公司投资的专业化论证和规范化管理。但相关建议未被
充分重视和采纳。
2、异议董事在参加公司董事会及其专门委员会、参与公司 2021 年年报相关
资料审阅、审议工作等方面不存在履职障碍。但存单质押违规担保事项在公司披
露前未告知异议董事、关于会计差错更正与调整事项与异议董事的沟通存在部分
内容前后不一致，导致履职障碍。
3、异议董事与审计机构就公司 2021 年年报审计工作进行了充分沟通。异议
董事在公司 2021 年年报审计初期，与中喜会计师事务所进行了沟通，提请其关
注公司 2020 年年报涉及非标相关事项；年报审计过程中，向年审会计师了解对
公司会计核算、财务管理工作的评价；提请其关注上期非标事项在本期消除或变
化情况及其对本期审计报告的影响，关注这些情况在本期是否有继续发生或存在
的可能性；关注客户、供应商是否为潜在关联方，是否具有真实的贸易背景；关
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注是否存在控股股东、实际控制人占用公司资金及其他资源的可能性，并建议对
主要客户、供应商实施现场调查程序。年报审计后期，异议董事与中喜会计师事
务所再次沟通，提请其关注公司存单质押违规担保事项；年报审议前，异议董事
与中喜会计师事务所就 2021 年年报非标事项进行了充分沟通。异议董事在与中
喜会计师事务所多次沟通中，也就公司收入与费用确认、募集资金管理与使用、
内部控制有效性、关联交易等方面进行了沟通。
4、异议董事履行了勤勉尽责义务。异议董事全勤出席公司董事会等相关会
议，并认真负责审议相关材料，异议董事通过实地调研、在线会议等方式多次向
公司管理层了解经营情况、内部控制情况、非标事项解决进展情况、违规担保情
况等。任职期间，异议董事在发展战略、商业模式、经营管理、管理团队建设、
投资者关系、规范运作等方面多次提出建议，也督促责任人履行承诺，赔偿损失，
督促公司采取有效措施，降低损失。异议董事也主动与审计机构、持续督导机构
沟通，了解公司审计情况及监管机构问询函、关注函涉及事项的回复、整改情况。
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问题 6、关于审计程序和证据。
请年审会计师：（1）结合上述第一至四项，详细说明对无法表示意见事项
采取的审计程序、已获得的审计证据，包括走访、函证的往来方、金额、比例，
未能获取的审计证据、未采取或无法采取替代程序的原因及合理性；（2）对照
《监管规则适用指引——审计类第 1 号》的要求，说明是否存在以“受限”代
替“错报”的情形。
【年审会计师回复】
中喜会计师事务所（特殊普通合伙）的回复意见尚在流程中，待出具后，公
司将及时履行信息披露义务。
关于《问询函》的延期回复说明
截至目前，上述问询函涉及事项的各项落实工作仍在开展过程当中，由于问
询函涉及的相关事项核查需要较多外部单位配合，部分资料尚未获取，目前相关
工作仍在推进当中，为确保回复内容的真实、准确、完整，公司拟继续延期回复
问询函。延期期间，公司将组织各方加快工作进度，尽快完成问询函的回复工作，
及时履行信息披露义务，公司预计将于 2022 年 8 月 6 日前完成上述问询函的回
复披露工作，延期回复期间如上述问询函涉及事项取得实质进展，公司将及时披
露相关事项的进展情况，敬请广大投资者谅解。
公司指定信息披露媒体为上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）和《中国
证券报》《上海证券报》《证券时报》《证券日报》，公司所有披露信息均以在
上述指定媒体刊登的信息为准。
特此公告。
广东紫晶信息存储技术股份有限公司董事会
2022 年 8 月 1 日
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