上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
上海谊众药业股份有限公司
财务报表附注
2022 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
1. 公司概况
上海谊众药业股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身为上海谊众生物技术有
限公司（以下简称“谊众生物有限”），成立于 2009 年 9 月，由李端等 6 名自然人组
建。谊众生物有限以 2019 年 11 月 30 日为股改基准日整体变更为股份有限公司。2021
年 8 月 3 日经中国证券监督管理委员会（证监许可 [2021]2595 号文）核准，公司首次
向社会公开发行人民币普通股 A 股 2,645 万股，每股发行价格 38.10 元，于 2021 年 9 月
9 日在上海证券交易所科创板上市，股票代码：688091。公司营业执照的统一社会信用
代码为 91310120694192165H 号，现有注册资本及股本为人民币 14,388.80 万元。
公司总部的经营地址：上海市奉贤区仁齐路 79 号。法定代表人：周劲松。
公司主要的经营活动为：作为一家主要从事抗肿瘤药物新剂型及相关产品研发的企
业，主要研发、生产及销售的产品是抗肿瘤 2 类新药“注射用紫杉醇聚合物胶束”。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2023 年 2 月 27 日决议批准
报出。
2. 合并财务报表范围及变化
（1）本报告期末纳入合并范围的子公司
持股比例%
序 号 子公司全称 子公司简称
直接 间接
1 上海联峥生物科技有限公司 联峥生物 100.00
上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”；
（2）本报告期内合并财务报表范围变化
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本公司报告期内合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
5. 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围的确定
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，系全资子公司上海联峥生物科技
有限公司。
（3）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
6. 现金及现金等价物的确定标准
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现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
7. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
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入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债均系以摊余成本计量的金融负债，初始确认后，对其他金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。
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（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
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对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收
款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，
本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应
收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收医药流通企业客户
应收账款组合 2 应收其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收押金、保证金及备用金
其他应收款组合 2 合并范围内关联方
其他应收款组合 3 应收其他款项
除组合 1 应收押金、保证金及备用金，组合 2 合并范围内关联方不计算预期信用损
失外，对于其他划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期
信用损失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
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应收款项融资组合 1 高信用等级的银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
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或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
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如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
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额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、8。
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8. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
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能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
9. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
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额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
10. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、7。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
11. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
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本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
12. 长期股权投资
本公司长期股权投资系对子公司投资，按照实际支付的价款作为投资成本，后续计
量采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派
的利润，确认为当期投资收益。计提资产减值的方法见附注三、16。
13. 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
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固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.38
机器设备 年限平均法 5-10 5 19.00-9.50
电子设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
14. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
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额。
15. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
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②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（4）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
16. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税
资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
17. 长期待摊费用
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长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
生产楼、办公楼装修 5年
18. 职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。本公司提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
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支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
19. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
20. 股份支付
（1）股份支付的种类
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本公司股份支付系以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
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如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
21. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
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④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
（2）具体方法
公司根据客户的发货通知单销售出库，客户在公司“产品交接单”上盖章签字后确
认收入。销售合同中如包含应付客户对价（补偿），本公司将应付对价冲减营业收入，
并确认为合同负债。
22. 政府补助
（1）政府补助的确认
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政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
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算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
23. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得
税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
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在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递
延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
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表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
②以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
24. 租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁中所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照
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直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
承租人发生的初始直接费用；
承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、19。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类 别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 5 - 20
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
46
上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
25. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重大会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税销售产品收入及房屋租赁收入 13%、9%、6%、5%、3%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%
注：子公司联峥生物为小规模纳税人，出租不动产增值税税率 5%。
本公司、子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 所得税税率
上海谊众药业股份有限公司 15%
上海联峥生物科技有限公司 20%
2. 税收优惠
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
①本公司于 2022 年 11 月 15 日取得高新技术企业证书，证书编号为 GR202231001829，
有效期为 3 年，自 2022 年度-2024 年度企业所得税税率为 15%。
②根据财税〔2018〕47 号《关于抗癌药品增值税政策的通知》，自 2018 年 5 月份
起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照 3%
征收率计算缴纳增值税。本公司 2022 年 3 月份开始选择依照 3%征收率计算缴纳增值
税。
③本公司子公司上海联峥生物科技有限公司为小型微利企业，根据财税〔2019〕13
号《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》对小型微利企业
年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税，期间为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日。根据财税〔2021〕12 号
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型
微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微
企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定的优惠政策基础上，再减
半征收企业所得税。
④根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》
（财政部税务总局公告 2022 年第 10 号），本公司子公司属于小型微利企业，2022 年第
一季度和第四季度按 50%减征房产税。
根据《上海市人民政府关于印发<上海市加快经济恢复和重振行动方案>的通知》（沪
府规〔2022〕5 号）规定，因受疫情影响，对减免房屋租金的国有、非国有市场主体，
采用非接触式办理和简便操作流程，减免相应的房产税和城镇土地使用税，可申请减免
2022 年第二、三季度自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税，对从事国家限制或不
鼓励发展的产业不予减免税。
⑤根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
〔2019〕13 号），本公司子公司属于小型微利企业，2022 年第一季度和第四季度按 50%
减征城镇土地使用税。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
库存现金 11,228.86 29,754.22
银行存款 706,235,277.66 110,400,778.73
存款利息收入 4,134,450.93
合计 710,380,957.45 110,430,532.95
(1) 其他货币资金中无因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款
项；
(2) 期末货币资金较期初大幅度上升，主要系通知存款和结构性存款期末到期收回。
2. 交易性金融资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
338,897,091.52 832,647,697.54
损益的金融资产
其中：结构性存款 338,897,091.52 824,468,730.13
理财产品 8,178,967.41
注：交易性金融资产大幅下降系购买的理财产品及结构性存款在 2022 年末到期赎
回所致。
3. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 44,398,618.98 4,320,696.00
1至2年 284,976.00
小计 44,683,594.98 4,320,696.00
减：坏账准备 2,248,428.55 216,034.80
合计 42,435,166.43 4,104,661.20
（2）按坏账计提方法分类披露
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,683,594.98 100.00 2,248,428.55 5.03 42,435,166.43
1. 信用风险组合 44,683,594.98 100.00 2,248,428.55 5.03 42,435,166.43
（续上表）
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,320,696.00 100.00 216,034.80 5.00 4,104,661.20
1. 信用风险组合 4,320,696.00 100.00 216,034.80 5.00 4,104,661.20
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日，按 1、信用风险组合计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 44,398,618.98 2,219,930.95 5.00 4,320,696.00 216,034.80 5.00
1-2 年 284,976.00 28,497.60 10.00
合计 44,683,594.98 2,248,428.55 4,320,696.00 216,034.80
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、7。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12 月 31
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 日
按组合计
提坏账准 216,034.80 2,032,393.75 2,248,428.55
备
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
江苏德轩堂医药（集团）有
10,106,047.90 22.62 505,302.40
限公司省肿瘤医院药房
合肥德轩堂药房有限公司 5,037,704.80 11.27 251,885.24
江苏德轩堂医药（集团）有
5,014,760.00 11.22 250,738.00
限公司
南京德众堂大药房有限公司 2,707,380.00 6.06 135,369.00
苏州德轩堂药房有限公司 2,526,888.00 5.66 126,344.40
合计 25,392,780.70 56.83 1,269,639.04
4. 预付款项
50
上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
（1）预付款项按账龄列示
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 41,853.37 0.39 11,681,466.35 98.81
1至2年 10,500,000.00 98.29 140,930.27 1.19
2至3年 140,930.27 1.32
合计 10,682,783.64 100.00 11,822,396.62 100.00
注：账龄超过 1 年预付款项主要原因系为锁定价格，保障原材料供应，预付的原材
料紫杉醇款。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2022 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
桂林晖昂生化药业有限责任公司 10,500,000.00 98.29
海南紫杉园制药有限公司 135,930.27 1.27
中国石油化工股份有限公司上海石油分
22,307.85 0.21
公司
国网上海市电力公司 13,614.93 0.13
上海如艳办公设备有限公司 5,000.00 0.05
合计 10,676,853.05 99.95
5. 其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 26,414.00 3,000.00
1至2年 3,000.00
4至5年 800.00
5 年以上 800.00
小计 30,214.00 3,800.00
减：坏账准备
合计 30,214.00 3,800.00
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
备用金 3,014.00 3,000.00
押金 27,200.00 800.00
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
小计 30,214.00 3,800.00
减：坏账准备
合计 30,214.00 3,800.00
6. 存货
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 9,327,844.99 9,327,844.99 10,716,147.31 10,716,147.31
周转材料 557,625.33 557,625.33 117,721.63 117,721.63
库存商品 1,844,618.31 1,844,618.31 721,888.61 721,888.61
半成品 5,320,229.77 5,320,229.77 225,475.62 225,475.62
发出商品 10,587.66 10,587.66
合计 17,060,906.06 17,060,906.06 11,781,233.17 11,781,233.17
7. 一年内到期的非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
留抵进项税 9,112,756.64
8. 其他流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一年内到期的定期存款 78,464,425.20 10,048,465.76
一年内分摊的车间验证费用 1,759,456.38 3,361,675.96
大额定期存单利息 238,056.58
合计 80,223,881.58 13,648,198.30
9. 固定资产
办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
一、账面原值：
1.2021 年 12 月 31 日 80,547,163.28 26,045,510.21 1,503,685.24 1,826,521.41 109,922,880.14
2.本期增加金额 4,493,485.43 1,101,791.57 260,126.94 5,855,403.94
（1）购置 434,561.16 1,101,791.57 260,126.94 1,796,479.67
（2）在建工程转入 4,058,924.27 - - 4,058,924.27
3.本期减少金额
4.2022 年 12 月 31 日 80,547,163.28 30,538,995.64 2,605,476.81 2,086,648.35 115,778,284.08
二、累计折旧
1.2021 年 12 月 31 日 11,880,325.46 13,343,855.34 887,365.19 1,445,100.00 27,556,645.99
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
办公设备及
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 合计
其他
2.本期增加金额 2,647,869.24 3,215,980.70 320,299.83 26,742.54 6,210,892.31
（1）计提 2,647,869.24 3,215,980.70 320,299.83 26,742.54 6,210,892.31
3.本期减少金额
4.2022 年 12 月 31 日 14,528,194.70 16,559,836.04 1,207,665.02 1,471,842.54 33,767,538.30
三、减值准备
四、固定资产账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账
面价值 66,018,968.58 13,979,159.60 1,397,811.79 614,805.81 82,010,745.78
2.2021 年 12 月 31 日账
面价值 68,666,837.82 12,701,654.87 616,320.05 381,421.41 82,366,234.15
10. 在建工程
（1）在建工程情况
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
年产 500 万支冻
干粉针剂车间及 39,441,547.09 39,441,547.09 585,344.89 - 585,344.89
配套设施
天然气管道工程 - - - 997,682.70 - 997,682.70
合计 39,441,547.09 39,441,547.09 1,583,027.59 1,583,027.59
②重要在建工程项目变动情况
本期其
2021 年 12 本期增加金 本期转入固 2022 年 12 月
项目名称 预算数 他减少
月 31 日 额 定资产金额 31 日
金额
年产 500 万支
冻干粉针剂车 427,680,000.00 585,344.89 40,716,052.20 1,859,850.00 - 39,441,547.09
间及配套设施
（续上表）
其中：本期 本期利息
工程累计投入占 利息资本化
项目名称 工程进度 利息资本化 资本化率 资金来源
预算比例(%) 累计金额
金额 (%)
年产 500 万支冻
自有资金/
干粉针剂车间及 9.66 前期
募集资金
配套设施
11. 无形资产
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（1）无形资产情况
项 目 土地使用权
一、账面原值
1.2021 年 12 月 31 日 10,812,905.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.2022 年 12 月 31 日 10,812,905.00
二、累计摊销
1.2021 年 12 月 31 日 1,802,151.00
2.本期增加金额 216,258.12
（1）计提 216,258.12
3.本期减少金额
4.2022 年 12 月 31 日 2,018,409.12
三、减值准备
四、账面价值
1.2022 年 12 月 31 日账面价值 8,794,495.88
2.2021 年 12 月 31 日账面价值 9,010,754.00
12. 长期待摊费用
2021 年 12 月 31 本期减少 2022 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
生产楼、办公
222,565.00 222,565.00
楼装修
13. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
信用减值准备 2,248,428.55 337,264.28 216,034.80 54,008.70
可抵扣亏损 8,595,122.30 1,387,233.98 24,062,943.76 6,015,735.94
股权激励 783,600.00 117,540.00
合计 11,627,150.85 1,842,038.26 24,278,978.56 6,069,744.64
（2）未经抵销的递延所得税负债
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动收益 897,091.52 134,563.73 3,141,318.58 785,329.65
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产税务加速
20,864,910.78 3,129,736.62
折旧
合计 21,762,002.30 3,264,300.35 3,141,318.58 785,329.65
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 102,783,757.67
14. 其他非流动资产
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
三年定期存单 20,318,534.23 105,821,843.01
预付设备款 881,016.05 743,926.88
预付一年以上临床试验服务 1,371,698.10 1,415,094.30
合计 22,571,248.38 107,980,864.19
15. 短期借款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
信用借款 16,750,000.00
16. 应付账款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
市场推广费 11,412,064.80
设备款 7,951,906.00 380,480.00
材料款 583,806.96 156,751.44
工程款 320,000.00 103,773.58
其他 1,266,710.33 474,961.64
合计 21,534,488.09 1,115,966.66
17. 合同负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
销售返利 111,900.72
预收商品款 10,034.30
合计 121,935.02
18. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
55
上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 1,369,551.26 31,955,236.21 30,478,842.87 2,845,944.60
二、离职后福利-设定提存计划 101,253.69 2,198,106.56 2,065,230.30 234,129.95
合计 1,470,804.95 34,153,342.77 32,544,073.17 3,080,074.55
（2）短期薪酬列示
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,264,845.96 28,061,324.80 26,996,385.85 2,329,784.91
二、职工福利费 1,685,401.07 1,645,119.07 40,282.00
三、社会保险费 66,372.30 1,340,384.04 1,007,253.15 399,503.19
其中：医疗保险费 59,357.77 1,182,374.99 886,800.17 354,932.59
工伤保险费 1,004.93 41,265.58 37,839.06 4,431.45
生育保险费 6,009.60 116,743.47 82,613.92 40,139.15
四、住房公积金 38,333.00 795,291.00 757,249.50 76,374.50
五、工会经费和职工教育经费 72,835.30 72,835.30
合计 1,369,551.26 31,955,236.21 30,478,842.87 2,845,944.60
注： 2022 年 12 月末短期薪酬较上年末增加较多，主要为 2022 年较上年平均增加
约百余名员工，其中主要是销售人员大幅度增加。
（3）设定提存计划列示
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 98,161.02 2,130,516.12 2,001,835.68 226,841.46
2.失业保险费 3,092.67 67,590.44 63,394.62 7,288.49
合计 101,253.69 2,198,106.56 2,065,230.30 234,129.95
19. 应交税费
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
增值税 2,672,361.24 141,181.38
个人所得税 501,762.91 217,262.30
城市维护建设税 165,851.16 1,976.52
教育费附加 118,465.12 5,647.26
土地使用税 3,399.32 3,399.32
房产税 39,391.48
印花税 592.96
56
上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
合计 3,501,824.19 369,466.78
20. 其他应付款
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
保证金及押金 600,000.00 1,397,696.18
往来代垫款 1,024,621.42
合计 1,624,621.42 1,397,696.18
21. 其他流动负债
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
待转销项税额 1,153.50
22. 递延收益
（1）递延收益情况
2021 年 12 月 2022 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 3,132,876.74 845,899.04 2,286,977.70
（2）涉及政府补助的项目
本期计
本期新 本期计入 与资产相关
2021 年 12 入营业 2022 年 12
补助项目 增补助 其他收益 其他变动 /与收益相
月 31 日 外收入 月 31 日
金额 金额 关
金额
抗肿瘤药物-注射
用紫杉醇胶束的
I、II 期临床研究 68,444.98 29,268.36 39,176.62 与资产相关
1402H161700、
14C26213100947
抗肿瘤药物-注射
用紫杉醇胶束的
58,654.13 12,392.16 46,261.97 与资产相关
I、II 期临床研究
14431908600
抗肿瘤药物-注射
用紫杉醇胶束的
2,614,172.59 760,020.48 1,854,152.11 与资产相关
产业化 201501-
FX-C104-005
抗肿瘤药物-注射
用紫杉醇胶束的 16,118.83 3,991.40 12,127.43 与资产相关
III 期临床研究
57
上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
本期计
本期新 本期计入 与资产相关
2021 年 12 入营业 2022 年 12
补助项目 增补助 其他收益 其他变动 /与收益相
月 31 日 外收入 月 31 日
金额 金额 关
金额
16431900400
改良型抗肿瘤新
药“注射用紫杉
醇胶束”的 III 期 375,486.21 40,226.64 335,259.57 与资产相关
临床研究
2016ZX09101022
23. 股本
2021 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2022 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 105,800,000.00 38,088,000.00 143,888,000.00
24. 资本公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
股本溢价 38,088,000.00 1,058,212,836.02
1,096,300,836.02
其他资本公积 783,600.00 783,600.00
合计 783,600.00 38,088,000.00 1,058,996,436.02
1,096,300,836.02
注：资本公积本期减少系转增资本，资本公积本期增加系本期发生股权激励。
25. 盈余公积
2021 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 11,646,409.18 11,646,409.18
注：盈余公积本期增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利
润弥补亏损后的 10％提取法定盈余公积金。
26. 未分配利润
项 目 2022 年度 2021 年度
期初未分配利润 -26,561,075.99 -22,564,025.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润 142,854,906.22 -3,997,050.73
减：提取法定盈余公积 11,646,409.18
期末未分配利润 104,647,421.05 -26,561,075.99
27. 营业收入及营业成本
58
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2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 235,704,343.34 15,882,734.07 4,077,536.27 295,806.16
其他业务 252,660.88 1,087,039.24
合计 235,957,004.22 16,969,773.31 4,077,536.27 295,806.16
其他业务系公司职工宿舍租赁给员工的租赁收入及相应折旧费等。
主营产品：
2022 年度 2021 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
注射用紫杉醇聚合物胶束 235,704,343.34 15,882,734.07 4,077,536.27 295,806.16
28. 税金及附加
项 目 2022 年度 2021 年度
城市维护建设税 441,722.22 1,129.44
教育费附加 186,042.20 5,647.22
地方教育附加 124,028.13 2,371.80
房产税 78,782.96
印花税 65,309.28
城镇土地使用税 6,798.64 14,351.39
车船使用税 1,980.00 1,920.00
合计 904,663.43 25,419.85
29. 销售费用
项 目 2022 年度 2021 年度
市场推广费 58,089,055.74
职工薪酬 14,881,134.79 1,413,186.15
业务招待费 13,361,855.79 366,071.70
广告宣传费 941,414.26 331,882.52
交通及差旅费 859,642.84 108,822.10
办公费用 441,004.42 93,526.54
房租费 418,269.39
折旧摊销 38,497.34 4,433.38
合计 89,030,874.57 2,317,922.39
注：2022 年度销售费用大幅度上涨主要系：2021 年第四季度主营产品获批上市开
始销售，2022 年度开始大批量投产，销售额大幅增长，导致 2022 年度的市场推广费、
59
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职工薪酬、业务招待费等大幅度上升。
30. 管理费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 4,447,466.03 5,287,146.75
中介服务费 1,155,539.96 1,000,272.73
折旧摊销费 862,219.05 4,117,794.93
股份支付 783,600.00
办公费用 648,079.16 1,072,693.81
咨询顾问费 427,169.85 391,226.40
交通及差旅费 426,616.83 791,354.27
董事会费 366,000.00 288,000.00
业务招待费 247,852.94 1,749,426.31
房租及物业水电费 154,631.82 191,323.28
其他费用 92,925.90 85,029.48
合计 9,612,101.54 14,974,267.96
注：2022 年度较上期管理费用下降 536 万元，主要系本年度房屋因用途发生改变
折旧由管理费用转至其他业务成本及生产成本 ，及部分管理人员转岗至销售部门所致。
31. 研发费用
项 目 2022 年度 2021 年度
职工薪酬 4,296,611.36 8,798,988.87
材料费 1,835,007.27 763,019.62
检验/临床检测费 1,479,415.00 705,370.11
新药注册费 192,000.00
专家咨询费 118,307.14
折旧摊销费 3,028.38 1,903,678.90
水电费 1,052,727.73
其他费用 1,556.00 16,007.05
合计 7,925,925.15 13,239,792.28
注：2022 年度研发费用较上年减少 532 万元，主要为 公司 2021 年 10 月取得药
证投产后，相关车间人工、折旧及水电费转为生产成本核算，导致研发费用减少。
32. 财务费用
项 目 2022 年度 2021 年度
利息支出 -8,574.53 588,864.61
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项 目 2022 年度 2021 年度
减：利息收入 18,320,075.31 6,403,216.81
利息净支出 -18,328,649.84 -5,814,352.20
银行手续费 11,688.10 15,034.23
合 计 -18,316,961.74 -5,799,317.97
33. 其他收益
与资产相关/与
项 目 2022 年度 2021 年度
收益相关
一、计入其他收益的政府补助 10,887,899.04 6,453,324.98
其中：与递延收益相关的政府补助 845,899.04 845,817.68 与资产相关
直接计入当期损益的政府补助 10,042,000.00 5,607,507.30 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入其他
8,427.29 15,997.04
收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 8,427.29 9,220.35
附加税减免 6,776.69
合计 10,896,326.33 6,469,322.02
注：2022 年度直接计入当期损益的政府补贴金额 1,004.20 万元，主要系收到上海市
国库收付中心零余额专户高质量专项第十六批生物医药补贴 1,000 万元。
34. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 11,995,652.97 2,192,093.40
35. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2022 年度 2021 年度
指定为交易性金融资产产生的公允价值变动 897,091.52 3,249,508.06
36. 信用减值损失
项 目 2022 年度 2021 年度
应收账款坏账损失 -2,032,393.75 -216,034.80
37. 营业外收入
计入当期非经常性
项 目 2022 年度 2021 年度
损益的金额
其他 600.00 600.00
38. 营业外支出
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计入当期非经常性
项 目 2022 年度 2021 年度
损益的金额
公益性捐赠支出 2,021,281.73 2,021,281.73
其他 5,040.00 5,040.00
合计 2,026,321.73 2,026,321.73
39. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2022 年度 2021 年度
递延所得税费用 6,706,677.08 -5,284,414.99
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2022 年度 2021 年度
利润总额 149,561,583.30 -9,281,465.72
按本公司 15%适用税率计算的所得税费用 22,434,237.50 -2,320,366.43
子公司适用不同税率的影响 -97,965.64
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 -1,197,041.68 364,008.44
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-15,362,683.96
的影响
研发费用加计扣除 -1,183,182.28 -3,328,057.00
税率变动对年初递延所得税余额的影响 2,113,313.14
所得税费用 6,706,677.08 -5,284,414.99
40. 现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
政府补助 10,550,427.29 5,809,704.34
往来 1,025,221.42
合计 11,575,648.71 5,809,704.34
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
费用 65,639,989.63 11,757,739.44
往来 597,258.25 668,375.49
捐赠 2,021,281.73
合计 68,258,529.61 12,426,114.93
（3）收到的其他与投资活动有关的现金
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
项 目 2022 年度 2021 年度
收回的理财产品 50,000,000.00 94,410,000.00
收回的结构性存款 3,029,860,000.00 630,700,000.00
合计 3,079,860,000.00 725,110,000.00
（4）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
理财产品 30,000,000.00 61,950,000.00
结构性存款 2,538,570,000.00 1,451,900,000.00
合计 2,568,570,000.00 1,513,850,000.00
（5）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2022 年度 2021 年度
发行费用 76,003,348.15
41. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2022 年度 2021 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 142,854,906.22 -3,997,050.73
加：资产减值准备
信用减值损失 2,032,393.75 216,034.80
固定资产折旧 6,210,892.31 6,377,568.21
使用权资产折旧
无形资产摊销 216,258.12 216,258.12
长期待摊费用摊销 559,527.78
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -897,091.52 -3,249,508.06
财务费用（收益以“－”号填列） -18,328,649.84 -5,814,352.20
投资损失（收益以“－”号填列） -11,995,652.97 -2,192,093.40
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 4,227,706.38 -6,069,744.64
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 2,478,970.70 785,329.65
存货的减少（增加以“－”号填列） -5,279,672.89 -10,304,397.54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -28,457,864.10 -21,498,794.44
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 17,722,509.78 -3,812,921.08
其他
经营活动产生的现金流量净额 110,784,705.94 -48,784,143.53
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2022 年度 2021 年度
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 706,246,506.52 110,430,532.95
减：现金的期初余额 110,430,532.95 191,478.63
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 595,815,973.57 110,239,054.32
（2）现金和现金等价物构成情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
一、现金 706,246,506.52 110,430,532.95
其中：库存现金 11,228.86 29,754.22
可随时用于支付的银行存款 706,235,277.66 102,400,778.73
可随时用于支付的其他货币资金 8,000,000.00
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 706,246,506.52 110,430,532.95
注：现金及现金等价物构成中不包含计提的存款利息收入 4,134,450.93 元。
六、合并范围的变更
报告期内不存在合并范围的变更。
七、在其他主体中的权益
在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海联峥生物科技
上海奉贤 上海奉贤 出租资产 100 受让
有限公司
八、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
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本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金
融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 51.17%（比较
期：100.00%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 97.31%（比较期：100.00%）。
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2. 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2022 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 备注
应付账款 21,534,488.09
其他应付款 1,024,621.42 600,000.00
合计 22,559,109.51 600,000.00
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 备注
应付账款 810,174.83 305,791.83
其他应付款 97,696.18 1,300,000.00
合计 907,871.01 1,605,791.83
公司主要金融资产：
2022 年 12 月 31 日
项 目 4 年以
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 合计
上
货币资金 710,380,957.45 710,380,957.45
交易性金融资产 338,897,091.52 338,897,091.52
应收账款 42,435,166.43 42,435,166.43
其他应收款 30,214.00 30,214.00
其他流动资产 80,223,881.58 80,223,881.58
其他非流动资产 2,252,714.15 20,318,534.23 22,571,248.38
合计 1,174,220,025.13 20,318,534.23 1,194,538,559.36
（续上表）
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2021 年 12 月 31 日
项 目 2-3 3-4 4 年以
1 年以内 1-2 年 合计
年 年 上
货币资金 110,430,532.95 110,430,532.95
交易性金融资产 832,647,697.54 832,647,697.54
其他应收款 3,000.00 800.00 3,800.00
其他流动资产 13,648,198.30 13,648,198.30
一年内到期的非流动资产 9,112,756.64 9,112,756.64
其他非流动资产 42,159,021.18 65,821,843.01 107,980,864.19
合计 1,008,001,206.61 65,821,843.01 800.00 1,073,823,849.62
九、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1. 2022 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2022 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公允 第三层次公
合计
允价值计量 价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1.以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融资产
（1）债务工具投资 338,897,091.52
其中：结构性存款 338,897,091.52
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
本年度，本公司的金融资产及金融负债的公允价值计量未发生第一层次和第二层次
之间的转换，亦无转入或转出第三层次的情况。
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、其他应收款、
其他流动资产和其他非流动资产列报的大额存单及利息、应付账款、其他应付款等。
十、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司实际控制人
本公司实际控制人周劲松，直接持股 19.5019%，通过上海杉元企业管理合伙企业
（有限合伙）间接持股 1.1021%，通过上海谊兴企业管理合伙企业（有限合伙）间接持
股 0.5813%，合计持股 21.1853%。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
上海谊兴企业管理合伙企业（有限合伙） 持有 2.3629%持股平台，实际控制人担任执行
事务合伙人
上海凯宝药业股份有限公司 持股 12.0060%股东
持股 4.7259%股东，实际控制人担任执行事务
上海杉元企业管理合伙企业（有限合伙）
合伙人
上海贤昱投资中心（有限合伙） 持股 3.9613%股东
上海爱珀尔投资管理有限公司 实际控制人控制的企业
上海歌佰德生物技术有限公司 上海凯宝能够施加重大影响的企业
上海佰弈医药科技有限公司 歌佰德能够施加重大影响的企业
上海恰尔生物技术有限公司 实际控制人担任其董事
孙菁 董事、持股 0.8979%股东
方舟 董秘
张文明 副总经理
4. 关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
关 联 方 关联交易内容 2022 年度发生额 2021 年度发生额
上海歌佰德生物技术有限公司 蒸汽 507,740.45
上海歌佰德生物技术有限公司 污水处理 2,095.05
上海歌佰德生物技术有限公司 电费 281,531.98
（2）关键管理人员报酬
项 目 2022 年度发生额 2021 年度发生额
关键管理人员报酬 3,881,829.31 2,127,300.00
5. 关联方应收应付款项
应付项目
项目名称 关联方 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
应付账款 上海歌佰德生物技术有限公司 555,871.75 303,492.02
其他应付款 方舟 400,000.00
其他应付款 孙菁 400,000.00 400,000.00
其他应付款 张文明 200,000.00 200,000.00
十一、股份支付
1. 股份支付总体情况
2022 年度
公司本期授予的限制性股票总额（元） 50,293,505.98
本次激励计划的首次授予日为 2022 年 12 月 21 日，以 33.00 元/股的授予价格向 78
名激励对象授予 159.30 万股限制性股票，满足授予条件和归属条件后，激励对象可以按
照授予价格购买公司向激励对象增发的公司 A 股普通股股票。
本激励计划考核年度为 2023-2025 年三个会计年度，分年度对公司财务业绩指标进
行考核；以 2022 年营业收入为基准，2023 年营业收入增长率不低于 50%，2024 年营业
收入增长率不低于 100%，2025 年营业收入增长率不低于 150%。且对满足激励对象个
人层面执行绩效考核，考评分为 5 个等级，不同等级对应不同的可行权比例。
激励对象获授的各批次限制性股票在归属前，须满足 12 个月以上的任职期限。
2. 以权益结算的股份支付情况
2022 年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 按照布莱克_斯科尔斯期权估值模型确认
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2022 年度
可行权权益工具数量的确定依据 激励议案
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 783,600.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 783,600.00
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
资产负债表日不存在对外重要的承诺事项。
2. 或有事项
资产负债表日不存在重要的或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1、资本公积转增资本及利润分配
2023 年 2 月 27 日公司第一届董事会第十八次会议提议《关于审议上海谊众药业股
份有限公司 2022 年度利润分配及资本公积转增股本方案的议案》，拟提议以资本公积
金转增股本方式向全体股东每 10 股转增 1 股，每 10 股派发现金红利 3.00 元（含税）。
十四、其他重要事项
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司无其他对财务报表使用者决策有影响的重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 44,398,618.98 4,320,696.00
1至2年 284,976.00
合计 44,683,594.98 4,320,696.00
（2）按坏账计提方法分类披露
71
上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 44,683,594.98 100.00 2,248,428.55 5.03 42,435,166.43
1. 信用风险组合 44,683,594.98 100.00 2,248,428.55 5.03 42,435,166.43
（续上表）
2021 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,320,696.00 100.00 216,034.80 5.00 4,104,661.20
1. 信用风险组合 4,320,696.00 100.00 216,034.80 5.00 4,104,661.20
坏账准备计提的具体说明：
①于 2022 年 12 月 31 日，按 1、信用风险组合计提坏账准备的应收账款
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 44,398,618.98 2,219,930.95 5.00 4,320,696.00 216,034.80 5.00
1-2 年 284,976.00 28,497.60 10.00
合计 44,683,594.98 2,248,428.55 4,320,696.00 216,034.80
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、8。
（3）本期坏账准备的变动情况
2021 年 12 本期变动金额 2022 年 12 月
类 别
月 31 日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 31 日
按组合计提
216,034.80 2,032,393.75 2,248,428.55
坏账准备
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
江苏德轩堂医药（集团）有
10,106,047.90 22.62 505,302.40
限公司省肿瘤医院药房
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
占应收账款余额的比例
单位名称 余额 坏账准备余额
（%）
江苏德轩堂医药（集团）有
5,014,760.00 11.22 250,738.00
限公司
合肥德轩堂药房有限公司 5,037,704.80 11.27 251,885.24
南京德众堂大药房有限公司 2,707,380.00 6.06 135,369.00
苏州德轩堂药房有限公司 2,526,888.00 5.66 126,344.40
合计 25,392,780.70 56.83 1,269,639.04
2. 其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
1 年以内 426,414.00 2,711,899.07
1至2年 453,000.00 250,000.00
2至3年 250,000.00 1,350,000.00
3至4年 1,350,000.00 500,000.00
4至5年 500,000.00 13,028,135.40
5 年以上 11,842,213.45
合计 14,821,627.45 17,840,034.47
（2）按款项性质分类情况
款项性质 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
子公司往来款 14,791,413.45 17,836,234.47
备用金 3,014.00 3,000.00
押金 27,200.00 800.00
合计 14,821,627.45 17,840,034.47
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
2022 年 12 月
单位名称 款项的性质 账龄 末余额合计数的 坏账准备
31 日余额
比例(%)
上海联峥生物
关联方往来 14,791,413.45 1-5 年 99.80
科技有限公司
张叶奇 押金 13,600.00 1 年以内 0.09
傅启中 押金 6,300.00 1 年以内 0.04
秦干 押金 3,600.00 1 年以内 0.02
周美玲 备用金 3,000.00 1 年以内 0.02
合计 14,817,913.45 99.97
3. 长期股权投资
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上海谊众药业股份有限公司 财务报表附注
2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司上海联
峥生物科技有限 20,000,000.00 - 20,000,000.00 20,000,000.00 - 20,000,000.00
公司投资
4. 营业收入和营业成本
2022 年度 2021 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 235,704,343.34 14,842,511.65 4,077,536.27 295,806.16
其他业务 252,660.55 1,078,434.24
合计 235,957,003.89 15,920,945.89 4,077,536.27 295,806.16
主营产品：
2022 年度 2021 年度
产品名称
收入 成本 收入 成本
注射用紫杉醇聚合物胶束 235,704,343.34 14,842,511.65 4,077,536.27 295,806.16
5. 投资收益
项 目 2022 年度 2021 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 11,995,652.97 2,192,093.40
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2022 年度 2021 年度 说明
计入当期损益的政府补助（与企业业务
密切相关，按照国家统一标准定额或定 10,896,326.33 6,469,322.02
量享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期
保值业务外，持有交易性金融资产、衍
生金融资产、其他非流动金融资产、交
易性金融负债、衍生金融负债产生的公
允价值变动损益，以及处置交易性金融 12,892,744.49 5,441,601.46
资产、衍生金融资产、其他非流动金融
资产、交易性金融负债、衍生金融负债
和其他债权投资取得的投资收益
因股份支付确认的费用 -783,600.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支
出 -2,025,721.73
其他符合非经常性损益定义的损益项目 18,320,075.31 6,403,216.81
非经常性损益总额 39,299,824.40 18,314,140.29
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