无锡航亚科技股份有限公司

                        内部控制评价制度



                               第一章 总则
    第一条 为规范无锡航亚科技股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控
制评价工作，提高工作效率与效果，健全内部控制，促进公司提升管理水平，根
据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》《上海证券交易所科创
板上市公司自律监管指引第 1 号--规范运作》等法律、法规、自律规则的规定，
结合公司实际情况，制定本制度。
    第二条 本制度适用于公司及全资或控股子公司。
    第三条 本制度所称的内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性
进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
    第四条 实施内部控制评价应遵循以下原则：
    （一） 全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司
及所属单位的各种业务和事项。
    （二） 重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单
位、 重大业务事项和高风险领域。
    （三） 客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实
反映内部控制设计与运行的有效性。
    （四） 制衡性原则。内部控制制度保证公司机构、岗位及其职责权限的合
理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、
相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
    （五） 适应性原则。内部控制制度随着外部环境的变化、公司业务职能的
调整和管理要求的提高，不断修订和完善，确保与公司经营规模、业务范围、竞
争状况和风险水平等相适应。
    （六）成本效益原则。评价工作应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成
本完成有效评价。




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                    第二章 内部控制评价的内容
    第五条 公司根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及公司的内部控
制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、检查监督等要素，结
合公司及所属单位的实际情况，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计
和运行情况进行全面评价。
    第六条 公司组织开展内部控制环境评价，应当以组织架构、发展战略、人
力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合公司内部控制制度，对公
司内部环境的设计及运行情况进行认定和评价。重点关注治理结构是否形同虚
设，发展战略是否可行，机构设置是否重叠，权责分配是否明晰，不相容岗位是
否分离，人力资源政策和激励约束机制是否科学合理，企业文化是否促进员工勤
勉尽责，社会责任是否有效履行等。
    第七条 公司组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基本规范》
有关风险评估的要求，以及各项应用指引所列主要风险为依据，结合公司的内部
控制制度，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定
和评价。
    第八条 公司组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》和
各项应用指引的控制措施为依据，结合公司内部控制制度，对相关业务控制措施
的设计与运行有效性进行认定和评价。
    第九条 公司组织开展信息沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信
息系统等相关应用指引为依据，结合公司内部控制制度，对信息收集、处理和传
递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以
及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。
    第十条 公司组织开展内部检查监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》
及各项应用指引有关内部检查监督的要求，结合公司内部控制制度，对内部检查
监督机制的有效性进行认定和评价。重点关注监事会、审计委员会、内部审计机
构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
    第十一条 内部控制评价工作形成工作底稿，详细记录公司执行评价工作的
内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结
果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。


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                    第三章 内部控制评价的组织实施
       第十二条 公司按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》
规定的程序，有序开展内部控制评价工作。公司董事会审批内部控制评价报告，
并对内部控制评价报告的真实性负责。
       第十三条 内部控制评价的职责分工如下：
    （一）公司董事会负责公司内部控制的设计、运行和评价工作，审议和批准
内部控制自我评价报告，对内部控制评价报告的真实性负责。
    （二）公司审计委员会对内部控制评价工作进行组织、领导、指导，监督内
部控制自我评价情况，审阅内部审计部门提交的内部控制评价报告，代表董事会
审查内部控制评价情况。审定内部控制重要缺陷的整改意见，积极协调整改过程
中所遇到的问题。
    （三）监事会审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监
督。
    （四）公司内部审计部门代表审计委员会具体组织、实施、汇报内部控制评
价工作。
    （五）公司各部门及子公司负责组织各部门、各子公司的内控自查、测试和
评价工作，配合内部审计机构履行职责，协助、支持和配合内部控制评价工作，
对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划并积极实施。审计部负责
汇总各部门、各子公司的内部控制自我评价表，并对执行情况进行考核。
    第十四条   内部控制评价中相关主体的职责如下：
   （一）董事会
   1.审核并批准公司内部控制评价计划；
   2.审核并批准公司与内部控制评价有关的制度；
   3.认定公司内部控制重大缺陷；
   4.审核并批准公司内部控制评价结果及有关报告。
   （二）董事会审计委员会
   1.审核公司内部控制评价计划，并提交董事会批准；
   2.监督公司内部控制制度的实施及评价工作，并向董事会汇报；


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   3.审核公司与内部控制评价有关的标准；
   4.审核并批准公司内部控制评价结果及有关报告；
   5.与外部中介机构沟通发现的内部控制问题与改进方法；
   6.完成董事会交办的其他工作。
   （三）审计部
   1.制定年度内部控制评价工作计划及方案；
   2.组织并实施内控评价测试，编写内部控制评价报告；
   3.负责公司本部各职能部门和全资及控股子公司内控评价执行工作；
   4.针对内部控制缺陷提出整改建议，跟踪并检查验收整改情况；
   5.定期向审计委员会汇报内部控制监督、检查情况；
   6.与外部监管机构、审计机构就内部控制评价相关事项进行沟通协调。
   （四）其他部门
   1.配合审计部开展本部门内部控制评价工作；
   2.落实职责范围内的缺陷整改工作；
   3.指导和监督下级对口部门内部控制评价工作。
   （五）全资及控股子公司
   1.配合审计部开展本公司年度内部控制评价工作；
   2.对内部控制的执行和整改情况进行监督落实。
    第十五条 公司内部控制评价，包括年度评价和日常评价。
    年度评价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制
的有效性进行的评价。年度评价为定期评价，在每年年度结束后至年度财务报告
提交董事会审议之前，内部审计部门应完成定期检查并将内部控制评价报告提交
董事会审计委员会审阅。
    日常评价是指公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。
日常评价一般为不定期评价，根据需要视具体情况而定，不受检查时间和检查次
数的限制。



                         第四章 评价程序和方法
    第十六条 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作


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组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
    第十七条 开展内部控制评价工作前，内部审计部门拟定评价工作计划，根
据内部监督情况和管理要求，分析公司经营管理过程中的高风险领域和重要业务
事项，确定检查评价方法，制订科学合理的评价工作方案，经公司经营层确认并
报审计委员会批准后实施。
    第十八条 内部审计部门根据经批准的评价工作方案，组成内部控制评价工
作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组成员由公司各单位熟悉情况的业
务骨干组成。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作实行回避制度。公司
亦可以委托中介机构实施内部控制评价。提供内部控制审计服务的会计师事务
所，不得同时提供内部控制评价服务。
    第十九条 内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试，可综合运用个
别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，
充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内
容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
    第二十条 公司各部门是内部控制评价的基本主体，负责本部门内部控制评
价工作。



                    第五章 内部控制缺陷的认定
    第二十一条   公司对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为
基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意
见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
    第二十二条   公司在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发
挥内部控制评价工作组的作用。
    第二十三条   内部控制缺陷的分类。
    （一）内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部
控制设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标；运行缺陷是指设
计有效但在实际运行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制运行与设
计脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。
    （二）内部控制缺陷按其表现形式分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告


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内部控制缺陷。财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过
程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷；非财务报
告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对公司经营
管理的合法合规、资产安全、运营的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响
的其他缺陷。
    （三） 内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。
重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺
陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷
之外的其他缺陷。公司确定的内部控制缺陷具体认定标准如下：
    1、财务报告内部控制缺陷认定标准
    （1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
    内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡
量；与资产管理相关的，以资产总额指标衡量。

指标名称     重大缺陷定量标准          重要缺陷定量标准            一般缺陷定量标准
营业收入     错报≥营业收入 5%   营业收入 5%＞错报≥营业收入 3%   营业收入 3%＞错报
总资产       错报≥总资产 2%     总资产 2%＞错报≥总资产 1%       总资产 1%＞错报
    （2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
  缺陷性质                                    定性标准
                 ①公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；
                 ②公司大幅度更正已公布的财务报告；
  重大缺陷       ③注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大
                 错报；
                 ④内部控制监督无效。
                 ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
                 ②未建立反舞弊程序和控制措施；
                 ③对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实
  重要缺陷
                 施且没有相应的补偿性控制；
                 ④受控制缺陷影响存在、其严重程度不如重大缺陷但足以引起审计委员
                 会、董事会关注。
  一般缺陷       未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。

    2、非财务报告内部控制缺陷认定标准
    （1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：



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  指标名称          重大缺陷定量标准         重要缺陷定量标准          一般缺陷定量标准
影响资产总额    直 接 损 失金 额 ≥资 产   资产总额的 2%＞直接        资产总额的 1%＞直接
的一定比例      总额的 2%                  损 失 金 额≥ 资 产总 额   损失金额
                                           的 1%
    （2）非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下:
  缺陷性质                                        定性标准
                ①公司经营活动严重违反国家法律、法规，受到政府部门处罚；
                ②媒体负面新闻频现，造成重大社会影响；
                ③高级管理人员和高级技术人员严重流失；
  重大缺陷      ④重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效，造成按定量标准认定的重大
                损失；
                ⑤内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；
                ⑥出现重大安全生产、环保事故。
                ①关键岗位业务人员流失严重；
                ②媒体出现负面新闻，波及局部区域；
  重要缺陷
                ③重要业务制度控制或系统存在缺陷；
                ④内部控制重要缺陷未得到整改。
  一般缺陷      除了重大缺陷和重要缺陷以外的财务报告内部控制缺陷。

       第二十四条     内部控制评价工作组根据现场测试获取的证据，对内部控制
缺陷进行初步认定，经交叉复核后由内控评价部门编制内部控制缺陷认定汇总
表，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，
提出初步认定意见，并向管理层、董事会审计委员会报告。重大、重要缺陷由董
事会予以审议并最终认定。
       第二十五条     公司对于认定的重大缺陷，应当及时采取应对策略，切实将
风险控制在可承受度之内，并追究有关部门或相关人员的责任。
       第二十六条     对于公司存在的重大缺陷，由管理层负责整改，并接受董事
会、审计委员会、监事会的监督。
    公司各部门负责人是本部门内部控制缺陷整改的具体负责人，在整改中要根
据《企业内部控制基本规范》及其相关指引，按内部控制缺陷清单逐项分析、整
改。
       第二十七条     为确保整改实施进度及整改效果，在整改期间公司内部审计
部门要对相关部门的整改进行跟踪和指导，形成内部控制整改实施情况报告，向
公司管理层汇报。



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                     第六章 内部控制评价报告
    第二十八条   公司内部控制评价部门根据《企业内部控制基本规范》、应
用指引和评价指引，设计内部控制评价报告的种类、格式和内容，明确内部控制
评价报告编制程序和要求，编制内部控制评价报告，提交董事会审议。
    第二十九条   内部控制评价报告应当分别内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督等要素进行设计，对内部控制评价过程、内部控制缺陷认
定及整改情况、内部控制有效性的结论等相关内容作出披露。
    第三十条 内部控制评价报告应当包括以下内容：
   （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
   （二）内部控制评价工作的总体情况；
   （三）内部控制评价的依据；
   （四）内部控制评价的范围；
   （五）内部控制评价的程序和方法；
   （六）内部控制缺陷及其认定情况；
   （七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；
   （八）内部控制有效性的结论；
   （九）其他内部控制相关重大事项说明。
    第三十一条   公司应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工
作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，按照规定的程序和要求，及时编制内部控
制评价报告。
    第三十二条   内部控制评价报告经董事会批准后对外披露或报送相关部
门。内部控制评价部门关注内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日
之间发生的影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进
行相应调整。
    第三十三条   公司内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外
披露或报送。
    第三十四条   公司应当以每年的 12 月 31 日作为年度内控制度评价报告的
基准日。年度内部控制评价报告应当于基准日后 4 个月内报出。
    第三十五条   内部控制评价完成后，内部审计部门负责将内部控制评价有


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关的文件资料、工作底稿和证明材料整理归档并妥善保管。



                            第七章 附则
   第三十六条    本制度所称“以上”含本数,“超过”不含本数。
   第三十七条    本制度未尽事宜，公司应按有关法律、法规和规范性文件及
《公司章程》的规定执行。
   第三十八条    本制度由董事会负责修订和解释。
   第三十九条    本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施。




                                             无锡航亚科技股份有限公司
                                                       2022年4月26日




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