秉扬科技
836675
攀枝花秉扬科技股份有限公司
Panzhihua Bing Yang Technology Co., Ltd.
公司图片（如有）
半年度报告
2024
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公司半年度大事记
公司于 2024 年 3 月 21 日召开第三届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于 2022 年
股权激励计划第二个解除限售期解限售条件成就的议案》，公司及 36 名激励对象均未发生激励
计划中规定不得解除限售的情形，2022 年股权激励计划第二个解除限售期解限售条件已成就。
公司于 2024 年 4 月 26 日召开 2023 年年度股东大会，审议通过了 2023 年利润分配预案，
本次利润分配方案为：以公司总股本 172,174,000 股为基数，向全体股东每 10 股派 2.00 元人
民币现金（含税）。2024 年 5 月 27 日，公司完成了 2023 年度权益分派。
2024 年 4 月以来，公司先后收购及设立子公司，将进一步拓展公司压裂支撑剂业务，优
化产业链及业务布局，提高生产经营能力，有利于提升公司整体综合实力。
公司于 2024 年 4 月 10 日召开第三届董事会第二十五次会议，审议通过了公司全资子公
司四川广袤新材料有限责任公司出资收购林西华腾商贸有限公司 21.80%的股权。公司于 2024
年 4 月 16 日召开第三届董事会第二十六次会议，审议通过了公司全资子公司四川广袤新材料
有限责任公司出资收购陕西省皓钠实业有限公司 100%的股权。公司于 2024 年 4 月 25 日召开
第三届董事会第二十七次会议，审议通过了公司拟出资 1000 万元，在新疆塔城地区和布克赛
尔蒙古自治县设立全资子公司新疆晨宇新材料有限公司。
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................... 8
第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20
第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 25
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 28
第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 31
第八节 备查文件目录 ............................................................................................................ 125
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第一节 重要提示、目录和释义
董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对
其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人樊荣、主管会计工作负责人白华琴及会计机构负责人（会计主管人员）郭小群保证半年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均
应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、 □是 √否
准确、完整
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否审计 □是 √否
【重大风险提示】
1.是否存在退市风险
□是 √否
2.公司在本报告“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施” 部分分析了
公司的重大风险因素, 请投资者注意阅读。
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释义
释义项目 释义
公司、本公司、股份公司、秉扬科技 指 攀枝花秉扬科技股份有限公司
报告期、本期 指 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日
上期、上年同期 指 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 6 月 30 日
秉扬矿业 指 攀枝花秉扬矿业有限公司
宏金星 指 盐边县宏金星粘土矿有限公司
四川广袤 指 四川广袤新材料有限责任公司
华运天晨 指 四川华运天晨新材料技术有限公司
乐山太中 指 乐山太中矿业有限公司
皓钠实业 指 陕西省皓钠实业有限公司
新疆晨宇 指 新疆晨宇新材料有限公司
林西华腾 指 林西华腾商贸有限公司
中石油 指 中国石油天然气集团有限公司
中石化 指 中国石油化工集团有限公司
攀农商行 指 攀枝花农村商业银行股份有限公司
华西证券 指 华西证券股份有限公司
三会 指 秉扬科技股东大会、董事会、监事会
高级管理人员 指 总经理、副总经理、财务负责人以及董事会秘书
证监会 指 中国证券监督管理委员会
《公司法》《证券法》 指 《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》
在石油天然气深井开采时，高闭合压力低渗透性矿经压裂处
理后，使含油气岩层裂开，油气从裂缝形的通道中汇集而出，
此时需要流体注入岩石基层，超过地层破裂强度的压力，使
井筒周围岩层产生裂缝，形成一个具有高层流能力的通道，
压裂支撑剂 指
为保持压裂后形成的裂缝开启，油气产物能顺畅通过。用压
裂支撑剂同高压溶液进入地层充填在岩层裂隙中，起到支撑
裂隙不因应力释放而闭合的作用，从而保持高导流能力使油
气畅通，增加产量。
石油开采助剂 指 石油开采过程中使用的化学制品，能提高石油开采的效率。
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第二节 公司概况
一、 基本信息
证券简称 秉扬科技
证券代码 836675
公司中文全称 攀枝花秉扬科技股份有限公司
英文名称及缩写 Panzhihua Bing Yang Technology Co.,Ltd.
法定代表人 樊荣
二、 联系方式
董事会秘书姓名 江凌云
联系地址 四川省攀枝花市仁和区钒钛产业园区内
电话 0812-3890666
传真 0812-3890666
董秘邮箱 bingyangkeji@163.com
公司网址 www.bingyangkeji.cn
办公地址 四川省攀枝花市仁和区钒钛产业园区内
邮政编码 617064
公司邮箱 bingyangkeji@163.com
三、 信息披露及备置地点
公司中期报告 2024 年半年度报告
公司披露中期报告的证券交易所网站 www.bse.cn
公司披露中期报告的媒体名称及网址 《 中 国 证 券 报 》 （ www.cs.com.cn ） 、 《 上 海 证 券 报 》
（www.cnstock.com）
公司中期报告备置地 公司董事会秘书办公室
四、 企业信息
公司股票上市交易所 北京证券交易所
上市时间 2021 年 11 月 15 日
行业分类 制造业（C）-非金属矿物制品业（C30）-陶瓷制品制造（C307）-
特种陶瓷制品制造（C3072）
主要产品与服务项目 压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售
普通股总股本（股） 172,174,000
优先股总股本（股） 0
控股股东 控股股东为（樊荣）
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为（樊荣、桑红梅），一致行动人为（樊春、樊良、樊
小东、桑雨、樊书岑）
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五、 注册变更情况
√适用 □不适用
项目 内容
统一社会信用代码 915104007496067417
注册地址 四川省攀枝花市仁和区金江镇钒钛产业园区内
注册资本（元） 172,174,000
六、 中介机构
□适用 √不适用
七、 自愿披露
□适用 √不适用
八、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 294,553,023.34 235,261,995.29 25.20%
毛利率% 20.10% 24.71% -
归属于上市公司股东的净利润 36,266,836.37 37,738,644.92 -3.90%
归属于上市公司股东的扣除非经常性 36,211,746.80 37,091,607.85 -2.37%
损益后的净利润
加权平均净资产收益率%（依据归属于 6.16% 6.86% -
上市公司股东的净利润计算）
加权平均净资产收益率%（依据归属于 6.15% 6.74% -
上市公司股东的扣除非经常性损益后
的净利润计算）
基本每股收益 0.21 0.22 -4.55%
（二） 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 906,368,994.13 929,870,760.86 -2.53%
负债总计 320,375,504.34 347,274,517.81 -7.75%
归属于上市公司股东的净资产 585,993,489.79 582,596,243.05 0.58%
归属于上市公司股东的每股净资产 3.40 3.38 0.59%
资产负债率%（母公司） 36.24% 38.40% -
资产负债率%（合并） 35.35% 37.35% -
流动比率 1.99 1.90 -
利息保障倍数 20.25 19.85 -
（三） 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 2,534,744.47 73,756,881.38 -96.56%
应收账款周转率 2.07 1.80 -
存货周转率 0.82 0.86 -
（四） 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% -2.53% -0.38% -
营业收入增长率% 25.20% 30.20% -
净利润增长率% -3.90% 19.19% -
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二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 18,179.90
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
347,652.81
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -309,970.65
其他符合非经常性损益定义的损益项目 8,949.20
非经常性损益合计 64,811.26
减：所得税影响数 9,721.69
少数股东权益影响额（税后）
非经常性损益净额 55,089.57
三、 补充财务指标
□适用 √不适用
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
□适用 √不适用
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 业务概要
商业模式报告期内变化情况：
公司从事压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售。压裂支撑剂主要包括陶粒支撑剂、石英砂支撑
剂等。压裂支撑剂主要用于页岩层石油天然气的开采。在石油天然气深井开采时，高闭合压力低渗透性
矿床经压裂处理后，使含油气岩层裂开，油气从裂缝形成的通道中汇集而出，此时需要将陶粒支撑剂注
入岩石基层，以超过地层破裂强度的压力，使井筒周围岩层产生裂缝并保持裂缝开启，形成一个具有高
层导流能力的通道，使得油气产物能顺畅通过。
1、盈利模式
公司盈利模式可以分为两类，一类是公司利用自有资源，以自产自销的方式为客户提供压裂支撑剂；
另一类是公司依靠对压裂支撑剂生产工艺的深刻理解，充分利用外部产能，考虑综合收益，甄选优质压
裂支撑剂供应商并为其提供生产技术支持，把控成品品质，为客户提供优质的压裂支撑剂，进一步巩固
公司在细分行业的市场地位。
2、采购模式
公司根据生产计划，制定原材料采购计划，并结合下游客户对压裂支撑剂的需求确定采购压裂支撑
剂成品的数量。
（1）自产自销模式下的采购模式
生产部根据销售部与客户签订的订单合同制定生产计划→采购部依据计划确定采购单并结合库存
情况申报采购→原材料采购经公司验收合格入库后根据原材料供应商开具发票申请财务部门支付货款
→财务部门付款→采购流程结束。
（2）压裂支撑剂成品的采购模式
公司参与中石油、中石化油田项目公开招标并取得订单后，首选安排自有产能组织生产。公司甄选
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合格的供应商签订采购协议。协议签订后，公司根据供应商技术实力评估是否需要技术人员驻场，是否
在生产过程中对供应商提供技术指导，是否需要优化产品生产工艺以便实现产品质量控制。在具体操作
中，公司技术部门根据下游客户具体订单中对压裂支撑剂的各项技术指标要求，结合接受技术指导的供
应商所使用的生产原材料组成成分，提供含有不同微量元素的关键辅料，同时要求供应商按照公司给出
的具体指标调整生产设备与生产工艺。产品出库前，公司对产成品进行检测，产品检验合格后，直接运
至终端客户，并由公司提供售后服务。
3、生产模式
公司采取“以销定产、适量储备”的生产模式。客户向公司下达采购订单后，销售部负责与客户签
订销售合同，生产部门根据合同内容制定生产计划，安排生产任务。同时公司结合多年来的市场供销经
验及采购成本考虑，通常在客户需求量基础上，预先生产一定数量的产品，以满足客户的额外或紧急需
求。公司坚持产品质量管理体系有效有序运行，通过产品质量控制流程：公司编制质量手册→建立并保
持质量管理体系→满足适用法律法规、国家标准和顾客要求→有效运行质量管理体系，包括持续改进增
强顾客满意度→制定相应的作业指导文件和产品检验规范，指导和控制产品质量。
4、销售模式
公司主要客户为中石油、中石化系统内的油气开采企业，销售模式主要为参与公开招标取得订单。
公司根据自身的履约能力和经营能力，确定不同付款条件和违约责任，制定标书参与竞标，获取订单。
实际销售过程中，公司根据客户实际需求及时调整供应节奏与供应数量，提升客户满意度。销售人员与
客户确定合同订单后，交由公司生产部门完成生产后直接销售给客户。具体流程为：油田供应商准入→
参与投标→中标→签订合同→通知供货→备货→油田使用→结算。公司在中石油、中石化的供应商名单
中，具备供应商资格。公司中标后，与客户签订合同。实际合同履行过程中，如产品市场价格有变动，
双方均可以要求适当调整发货价格。公司综合考虑客户所在地区及需求时效性等情况，自主选择货源。
公司根据客户指令将产品运至指定地点后，取得客户的签收单/入库单，确认收入，并开具增值税专用
发票。公司不定期与客户通过电话方式对账，每年年末与客户核对全年销售数量、销售金额等。公司每
月与运输公司结算，取得运输公司盖章的结算单，附有发货地、收货地、重量等信息。公司销售均为先
货后款，一般情况下，货物发出，且客户签收入库后，公司开具发票，同时客户进行付款安排。
5、研发模式
公司结合所处行业的工艺技术发展趋势、陶粒及其他材料支撑剂新产品的研究状态，根据公司生产
实际情况，以产品生产提质增效、节能降耗为主要目的，安排具体的研发项目申请立项，组织公司相关
专业的技术力量，成立项目研究组，依托公司的检测中心、技术中心、生产部门开展研究开发工作，形
成具有自主知识产权的专有技术、专利及其他研究成果，并积极推进技术成果产业化转化，实现产研结
合。
报告期内，公司商业模式未发生变化。
报告期内核心竞争力变化情况：
□适用 √不适用
专精特新等认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 √国家级 □省（市）级
“高新技术企业”认定 √是
七、 经营情况回顾
（一） 经营计划
报告期内，公司围绕全年经营目标与计划，加强了营销生产工作，结合市场竞争形势与行业发展动
态，圆满完成了 2024 年上半年中石油、中石化相关招投标工作。公司将继续稳步落实目标计划的各项
工作，加强内部管理，强化规范运作，联动研产供销，保障公司的正常生产经营。
1、经营业绩
本期公司实现营业收入为 29,455.30 万元，较上年同期增加 5,929.10 万元，增幅为 25.20%。本期
营业成本为 23,535.46 万元，较上年同期增加 5,823.36 万元，增幅为 32.88%。实现归属于上市公司股
10
东的净利润为 3,626.68 万元，较上年同期减少 147.18 万元，降幅为 3.90%。
近年来，国家宏观层面政策导向及实施部署为油气开采压裂支撑剂行业发展提供了保障，压裂支撑
剂的使用量逐年增加。公司营业收入增加的原因主要系本期产品的销售量增加所致，本期公司实现销售
压裂支撑剂 34.44 万吨，较上年同期增加 10.35 万吨，增幅为 42.99%。其中，本期销售陶粒支撑剂 10.56
万吨，较上年同期增加 3.25 万吨，增幅为 44.48%；本期销售石英砂 23.88 万吨，较上年同期增加 7.10
万吨，增幅为 42.33%。
本期实现销售压裂支撑剂销售金额 28,458.57 万元，较上年同期增加 5,731.42 万元，增幅为 25.22%。
其中，本期陶粒支撑剂销售金额为 16,186.78 万元，较上年同期增加 2,954.18 万元，增幅为 22.33%；
本期石英砂销售金额为 12,271.79 万元，较上年同期增加 2,777.24 万元，增幅为 29.25%。
本期压裂支撑剂销售数量较上年同期有较大幅度的增长导致销售金额增长，但由于公司各种产品的
销售价格均是在中标价格的基础上进行结算的，同种产品在不同客户及不同区域的中标价格不同。各期
销售量在不同区域、不同客户及不同价格（价格主要体现下降趋势）的变化会影响直接销售均价。本期
陶粒支撑剂销售均价较上年同期下降 15.33%，石英砂销售均价较上年同期下降 9.19%，导致压裂支撑剂
销售金额增幅不及销售数量的增幅。
本期营业成本增加的原因主要系压裂支撑剂销售量增加导致产品销售结转营业成本增加所致。
本期净利润在营收增长的情况下，较上年同期下降 3.90%，主要系（1）销售均价下降导致销售毛利
率下降所致；（2）公司业务规模扩大，本期租赁费及招待费等销售费用增加所致。
2、财务状况
报告期期末，公司资产总额为 90,636.90 万元，较上年期末减少 2,350.18 万元，降幅为 2.53%；公
司负债总额为 32,037.55 万元，较上年期末减少 2,689.90 万元，降幅为 7.75%；公司净资产总额为
58,599.35 万元，较上年期末增加 339.72 万元，增幅为 0.58%。
报告期内经营活动产生的现金流量净额 253.47 万元，较上年同期下降 96.56%，主要系（1）本期持
有票据到期兑付收到的现金减少所致；（2）本期应收账款银行转账回款减少所致；（3）随着业务规模的
扩大，采购支付的现金增加所致。
公司将根据经营需求，合理规划资金使用，公司整体财务状况稳定。
（二） 行业情况
公司从事石油压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售，公司所处行业为陶瓷制品制造行业下的特
种陶瓷制品制造（C3072），专为工业、农业、实验室等领域的各种特定用途和要求，采用特殊生产工艺
制造陶瓷制品的生产活动。
油气井中注入石油压裂支撑剂的目的是为了提高油气层的渗透能力，增加油气产量。压裂支撑剂是
页岩油气开采过程中的重要材料，被中石油、中石化广泛使用于油气井的开采作业中。《中华人民共和
国国民经济和社会发展第十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要》首次提出油气核心需求依靠自保，
部署加快深海、深层和非常规油气资源利用，夯实国内产量基础，保持原油和天然气稳产增产。
2023 年 7 月 19 日，国家能源局组织召开 2023 年大力提升油气勘探开发力度工作推进会。会议强调，
作为世界最大的能源消费国，挖掘增产增供潜力，有效保障国家能源安全，始终是我国能源发展的首要
任务。会议要求，要坚定信心、奋力推动油气增储上产再上新台阶。要以重点项目为着力点，确保完成
全年油气增产保供任务。下一步，全国能源系统和油气行业，将持续深入贯彻落实党的二十大关于“深
入推进能源改革”“加大油气资源勘探开发和增储上产力度”的决策部署，加强全局性谋划、前瞻性思
考，统筹科技攻关与成果应用，构建科学长效发展战略，树立战略自信，坚定必胜信心，坚定不移加大
油气增储上产，坚决保障我国油气核心需求。
2024 年，是深入实施“四个革命、一个合作”能源安全新战略第十年。2024 年 7 月，国家能源局
发布《中国天然气发展报告（2024）》。《报告》显示，国内天然气勘探取得一系列重大成果，陆上超深
层、深水、非常规气勘探取得重大突破，在塔里木、四川、鄂尔多斯等盆地发现多个千亿立方米级大气
区。全国天然气（含页岩气、煤层气）新增探明地质储量 1.2 万亿立方米。全国天然气产量 2324 亿立
方米，同比增长 5.6%，增量 123 亿立方米，连续 7 年增产超百亿立方米。非常规天然气产量突破 960 亿
立方米，占天然气总产量的 43%，成为增储上产重要增长极。其中，致密气不断夯实鄂尔多斯、四川两
大资源阵地，全年产量超 600 亿立方米；页岩气不断巩固深层生产基地，新区新领域获重要发现，全年
产量 250 亿立方米；煤层气稳步推进中浅层滚动勘探开发，深层煤层气取得重大突破，全年产量 117.7
亿立方米。
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2024 年，天然气行业将深入践行能源安全新战略，加大增储上产力度，持续推进产供储销体系建设，
加速天然气与新能源融合发展，更好统筹高质量发展和高水平安全，筑牢能源安全保障的根基。
国家宏观层面政策导向及实施部署为油气开采压裂支撑剂行业发展提供了保障，可以预期“增产保
供”“增产上产”“稳产增产”等政策将体现在压裂支撑剂的大量使用上。另外，国内压裂支撑剂大型生
产企业较少，随着下游页岩油气开采工艺更为成熟稳定，非常规天然气开采量将在石化能源中的占比进
一步提高，压裂支撑剂行业势必也会呈现出集中化发展的趋势，领先企业的发展前景更加良好。
（三） 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位：元
本期期末 上年期末
项目 占总资产 占总资产 变动比例%
金额 金额
的比重% 的比重%
货币资金 64,933,716.33 7.16% 120,382,683.59 12.95% -46.06%
应收票据 71,178,779.71 7.85% 104,423,585.79 11.23% -31.84%
应收账款 164,140,177.93 18.11% 120,699,845.15 12.98% 35.99%
存货 286,626,627.59 31.62% 284,080,240.63 30.55% 0.90%
投资性房地产
长期股权投资 7,421,950.15 0.82% 5,039,702.35 0.54% 47.27%
固定资产 185,930,868.53 20.51% 181,892,941.08 19.56% 2.22%
在建工程 10,364,787.53 1.14% 17,615,672.05 1.89% -41.16%
无形资产 36,018,089.25 3.97% 36,191,577.46 3.89% -0.48%
商誉
短期借款 113,349,941.67 12.51% 129,549,688.20 13.93% -12.50%
长期借款
应收款项融资 14,609,162.22 1.61% 155,990.00 0.02% 9,265.45%
其他应收款 14,761,513.55 1.63% 8,057,802.61 0.87% 83.20%
使用权资产 537,187.12 0.06% 1,269,192.34 0.14% -57.67%
其他非流动资产 421,971.00 0.05% 55,719.29 0.01% 657.32%
应付职工薪酬 1,344,661.94 0.15% 2,272,891.75 0.24% -40.84%
其他应付款 9,163,706.70 1.01% 6,642,955.50 0.71% 37.95%
一年内到期的非流动负债 218,880.00 0.02% 437,760.00 0.05% -50.00%
1、本期期末货币资金较上年期末下降46.06%，主要系（1）本期收到客户现金货款减少所致；（2）
货币资金用于偿还债务、分配股利所致。
2、本期期末应收票据较上年期末下降31.84%，主要系（1）本期收到的期末未到期的承兑汇票减少
所致；（2）本期收到的未到期银行承兑汇票按银行信用程度划分至应收款项融资较上年期末增加
1,445.32万元所致。
3、本期期末应收账款较上年期末增长 35.99%，主要系（1）客户根据自身资金状况安排付款进度所
致；（2）本期业务规模扩大，销售数量增加导致营业收入增加所致。
4、本期期末长期股权投资较上年期末增长 47.27%，主要系公司为了进一步拓展石英砂业务，出资
218.00 万元收购林西华腾 21.80%的股权所致。
5、本期期末在建工程较上年期末下降 41.16%，主要系子公司四川广袤“年产 60 万吨压裂用石英砂
支撑剂项目”部分工程预转固定资产 896.00 万元所致。
6、本期期末应收款项融资较上年期末增长 9,265.45%，主要系本期收到的未到期信用风险低的银行
承兑汇票增加 1,445.32 万元，期末按银行信用程度划分至应收款项融资所致。
7、本期期末其他应收款较上年期末增长 83.20%，主要系根据财政部、国家税务总局关于完善资源
综合利用增值税政策的公告（财税[2021]40 号）相关规定，公司使用煤矸石等废渣为生产原材料，可享
受增值税即征即退政策优惠，退税比例为 70.00%，本期应收未收资源综合利用增值税即征即退增加
12
609.45 万元所致。
8、本期期末使用权资产较上年期末下降 57.67%，主要系长期租赁库房确认的使用权资产本期折旧
73.20 万元所致。
9、本期期末其他非流动资产较上年期末增长 657.32%，主要系子公司皓钠实业新增零星设备改造预
付款所致。
10、本期期末应付职工薪酬较上年期末下降 40.84%，主要系本期发放上年未支付的绩效奖金所致。
11、本期期末其他应付款较上年期末增长 37.95%，主要系本期对外投资林西华腾股权转让款 218.00
万元、投资皓钠实业的股权转让款 66.90 万元尚未支付所致。
12、本期期末一年内到期的非流动负债较上年期末下降 50.00%，主要系本期支付上年长期租赁库房
租金 21.89 万元导致租赁负债减少所致。
2、 营业情况分析
（1） 利润构成
单位：元
本期 上年同期
本期与上年同期
项目 占营业收入 占营业收入
金额 金额 金额变动比例%
的比重% 的比重%
营业收入 294,553,023.34 - 235,261,995.29 - 25.20%
营业成本 235,354,641.43 79.90% 177,121,041.61 75.29% 32.88%
毛利率 20.10% - 24.71% - -
销售费用 5,860,896.56 1.99% 4,799,617.86 2.04% 22.11%
管理费用 6,053,213.09 2.06% 6,448,813.67 2.74% -6.13%
研发费用 6,895,827.45 2.34% 6,702,617.30 2.85% 2.88%
财务费用 1,801,592.42 0.61% 1,623,068.73 0.69% 11.00%
信用减值损失 -406,235.88 -0.14% -575,872.30 -0.24% -29.46%
资产减值损失
其他收益 6,451,110.31 2.19% 7,326,535.39 3.11% -11.95%
投资收益 166,896.76 0.06% -99,910.04 -0.04% 267.05%
公允价值变动 - - - - -
收益
资产处置收益 18,179.90 0.01% - - 100.00%
汇兑收益 - - - -
营业利润 43,205,023.66 14.67% 43,841,084.64 18.64% -1.45%
营业外收入 19,305.17 0.01% 1,180.00 0.00% 1,536.03%
营业外支出 311,900.23 0.11% - 100.00%
净利润 36,266,836.37 - 37,738,644.92 - -3.90%
所得税费用 6,645,592.23 2.26% 6,103,619.72 2.59% 8.88%
项目重大变动原因：
1、本期营业收入较上年同期增长25.20%，主要系本期产品的销售量增加所致（详见前述“经营计
划”描述）。
2、本期营业成本较上年同期增长32.88%，主要系本期产品销量增加所致。
3、本期销售费用较上年同期增长22.11%，主要系随着公司业务规模的扩大，租赁费用、职工薪酬、
招待费增加所致。
4、本期信用减值损失较上年同期下降29.46%，主要系其他应收款计提坏账准备减少140.45万元所
致。
5、本期投资收益较上年同期增长267.05%，主要系按权益法后续计量乐山太中股权投资，扣除未实
现内部损益后确认投资收益17.26万元所致。
6、本期资产处置收益较上年同期增长100.00%，主要系本期固定资产处置取得收益所致。
13
7、本期营业外收入较上年同期增长1,536.03%，主要系非同一控制下企业合并，公司取得皓钠实业
的合并成本小于可辨认净资产公允价值份额确认为营业外收入所致。
8、本期营业外支出较上年同期增长100.00%，主要系公司自查补缴税费产生税收滞纳金31.19万元
所致。
9、本期所得税费用较上年同期增长8.88%，主要系按照主管税务机关要求对公司涉税业务开展自查，
公司补缴所得税费用99.29万元,导致所得税费用增长。
（2） 收入构成
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
主营业务收入 294,508,640.23 235,146,964.82 25.24%
其他业务收入 44,383.11 115,030.47 -61.42%
主营业务成本 235,354,641.43 177,113,545.57 32.88%
其他业务成本 - 7,496.04 -100.00%
按产品分类分析：
单位：元
营业收 营业成
类别/项 入比上 本比上 毛利率比上年同期
营业收入 营业成本 毛利率%
目 年同期 年同期 增减
增减% 增减%
陶粒 161,867,786.93 126,359,100.47 21.94% 22.33% 34.90% 减少 7.27 个百分点
石英砂 122,717,936.88 101,273,351.35 17.47% 29.25% 30.36% 减少 0.70 个百分点
化工产品 9,922,916.42 7,722,189.61 22.18% 26.00% 34.22% 减少 4.76 个百分点
其他 44,383.11 100.00% -61.42% -100.00%
合计 294,553,023.34 235,354,641.43 - - - -
按区域分类分析：
单位：元
营业收 营业成
入比上 本比上 毛利率比上年同期
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率%
年同期 年同期 增减
增减% 增减%
西南地区 229,119,465.04 175,406,521.34 23.44% 11.71% 17.08% 减少 3.51 个百分点
其他地区 65,433,558.30 59,948,120.09 8.38% 116.92% 119.54% 减少 1.10 个百分点
合计 294,553,023.34 235,354,641.43 - - - -
收入构成变动的原因：
1、按产品分类
营业收入：（1）本期陶粒产品营业收入较上年同期增长 22.33%，主要系本期陶粒产品销售量较上年
同期增加 3.25 万吨，增长比例 44.48%，销售量增加导致营业收入增加；（2）本期石英砂产品营业收入
较上年同期增长 29.25%，主要系本期石英砂产品销售量较上年同期增加 7.10 万吨，增长比例 42.33%，
销售量增加导致营业收入增加。
营业成本：（1）本期陶粒产品营业成本较上年同期增长 34.90%，主要系本期陶粒产品销售量增加所
致。（2）本期石英砂产品营业成本较上年同期增长 30.36%，主要系本期石英砂产品销售量增加所致。
毛利率：本期陶粒产品毛利率较上年同期减少 7.27 个百分点，主要系本期陶粒产品销售均价下降
所致；本期石英砂产品毛利率较上年同期减少 0.70 个百分点，主要系本期石英砂产品销售均价下降所
致。
2、按区域分类
14
本期西南地区营业收入增长 11.71%，主要系西南地区产品销售量增加所致；本期西南地区营业成本
增长 17.08%，主要系产品销量增加成本结转所致；本期毛利率减少 3.51 个百分点主要系西南地区陶粒、
石英砂产品销售均价下降所致。
本期其他地区营业收入同比增长 116.92%，营业成本同比增长 119.54%，毛利率减少 1.10 个百分点，
主要系（1）根据中标结果及客户具体使用安排，其他地区压裂支撑剂供应量增加导致营业收入及营业
成本增长；（2）本期其他地区产品销售均价的下降导致产品销售毛利率的减少。
3、 现金流量状况
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 2,534,744.47 73,756,881.38 -96.56%
投资活动产生的现金流量净额 -4,786,433.91 -15,050,766.01 68.20%
筹资活动产生的现金流量净额 -53,214,104.15 -16,701,897.47 -218.61%
现金流量分析：
1、本期经营活动产生的现金流量净额较上年同期下降 96.56%，主要系（1）本期持有票据到期兑付
收到的现金减少所致；（2）本期应收账款银行转账回款减少所致；（3）随着业务规模的扩大，采购支付
的现金增加所致。
2、本期投资活动产生的现金流量净额较上年同期增长 68.20%，主要系（1）本期在建项目发生额较
少，购建固定资产支付的现金减少所致；（2）上年同期支付取得子公司的股权转让款，本期不存在此类
支付所致。
3、本期筹资活动产生的现金流量净额较上年同期下降 218.61%，主要系偿还银行借款支付现金增加
所致。
4、 理财产品投资情况
□适用 √不适用
八、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股子公司、参股公司经营情况
√适用 □不适用
单位：元
公
司 公司
主要业务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润
名 类型
称
秉
控股 耐火粘土、
扬
子公 铁矾土开 8,000,000.00 27,672,434.31 7,411,459.67 356,324.31 4,448.61
矿
司 采、销售
业
开采、销售：
宏 控股
陶粒用粘
金 子公 5,000,000.00 52,888,927.05 8,146,425.71 0.00 -69,128.81
土、赤铁矿、
星 司
褐铁矿
特种陶瓷制
四
控股 品制造及销
川
子公 售；非金属 30,000,000.00 84,549,811.79 47,079,021.07 24,134,876.50 164,130.92
广
司 矿物制品制
袤
造及销售
华 控股 研发、生产、 17,000,000.00 30,264,187.87 15,317,657.61 9,922,916.42 389,999.13
15
运 子公 销售化工产
天 司 品
晨
皓 石英砂、陶
控股
钠 粒砂生产及
子公 10,000,000.00 5,777,883.19 1,296,393.37 4,962,627.49 610,005.48
实 销售
司
业
特种陶瓷制
新
控股 品制造及销
疆
子公 售；非金属 10,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
晨
司 矿物制品制
宇
造及销售
主要参股公司业务分析
√适用 □不适用
公司名称 与公司从事业务的关联性 持有目的
乐山太中 采购石英砂 进一步发展公司石英砂业务
林西华腾 采购石英砂 进一步发展公司石英砂业务
（二） 报告期内取得和处置子公司的情况
√适用 □不适用
单位：元
公司名称 报告期内取得和处置子 对整体生产经营和业绩的影响
公司方式
本次对外投资，加强了公司石英砂产业布局，有利于提升公司
皓钠实业 受让取得 整体综合实力，对公司经营业绩产生积极影响，且不会对公司
财务和经营成果产生重大不利影响
本次对外投资设立全资子公司，从长期来看，将加强公司压裂
新疆晨宇 直接新设 支撑剂产品业务布局，有利于提升公司整体综合实力，对公司
经营业绩产生积极影响
合并财务报表的合并范围是否发生变化
√是 □否
公司收购皓钠实业 100%股权并于 2024 年 4 月 30 日完成了工商变更登记，即在 2024 年 4 月 30 日已
拥有皓钠实业的实质控制权。公司将 2024 年 4 月 30 日确定为购买日，自 2024 年 5 月 1 日起，将其纳
入合并财务报表范围。
公司出资设立新疆晨宇并于2024年5月24日完成了工商设立登记，注册资本为人民币1,000.00万元，
自新疆晨宇成立之日起，将其纳入合并财务报表范围。
九、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
十、 对关键审计事项的说明
□适用 √不适用
16
十一、 企业社会责任
（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司建立了困难职工帮扶机制，资助困难职工、帮扶困难职工子女，并通过定期开展员工生活情况
调查，及时做好困难职工的慰问工作，积极参与社会公益事业。
（二） 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
1、守法经营，诚信纳税，为社会做贡献是公司运行的基本原则。公司严格遵守国家法律、法规、
政策的规定，始终依法经营，积极纳税，发展就业岗位，支持地方经济发展，以实现经济效益与社会效
益的同步共赢。
2、公司一直不断健全、完善公司法人治理结构和内部控制制度，将股东、尤其是中小投资者的权
益放在公司治理的关键事项，以做到充分保障投资者的各项权益。
3、公司对职工权益的保护。公司积极做好职业病危害因素检测评价工作，积极改善职工工作环境，
做好健康监护，开展职业危害隐患排查治理工作，有力保障职工职业安全健康。公司积极保证职工的合
法权益，足额按月及时支付职工工资，足额缴纳各类社保费用。公司注重职工的职业成长，每年制定培
训计划，开展以操作技能提升、管理技能提升、职工工作态度转变等为主的各方面的培训。公司通过积
极履行社会责任，充分体现了公司对社会责任的担当。
（三） 环境保护相关的情况
√适用 □不适用
1、公司在产品生产设计、材料采购、工艺制造、成品出厂等所有活动和过程中，严格按照国家标
准，进行环保生产。
2、公司对在建项目进行严格的环境评估，通过采取先进的设计、生产技术进行环保管理。
3、公司大力推进创新研发活动，积极消纳钒钛工业废弃物、煤矸石等，实现资源化再回收利用，
促进当地工业清洁、可持续生产运行。
4、公司加强对职工环境保护方面的教育，提高了职工对环境保护重要性的认识。
十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
□适用 √不适用
十三、 对 2024 年 1-9 月经营业绩的预计
□适用 √不适用
十四、 公司面临的风险和应对措施
重大风险事项名称 公司面临的风险和应对措施
重大风险事项描述:
公司业务为向客户提供压裂支撑剂，主要产品为陶粒支撑剂和石英
砂。陶粒支撑剂与石英砂存在销售单价、销售毛利的差异，若市场对压
裂支撑剂中具体产品需求产生变化，而公司未能采取相应有效的应对措
1、市场对压裂支撑剂具体产
施，公司经营业绩将受到不利影响。
品需求变化而导致经营业绩
应对措施:
受到不利影响的风险
公司通过出资设立四川广袤、新疆晨宇，收购陕西皓钠及投资参股
乐山太中、林西华腾，进一步拓展公司石英砂业务，提升产业链布局，
提高石英砂业务的生产经营能力，增强公司对市场压裂支撑剂具体产品
需求变化的经营应对能力。另外公司将密切关注客户需求，并反馈到产
17
品研发中，不断更新完善产品的性能，通过自身技术积累，不断地研究
开发符合客户需求的新产品，公司将紧跟市场步伐，进一步拓展产品的
多样性。
重大风险事项描述:
公司下游油气开采行业属国有资本主导的高度垄断行业，公司主要
客户大多为中国石油、中国石化下属企业，客户集中度高。2024 年 1-6
月，公司对前五大客户销售金额占营业收入比重为 99.98%，公司销售收
入较依赖于主要客户。若目前的主要客户因经营状况发生变化或其他因
素减少对公司产品的采购，而公司未能采取相应有效的应对措施，公司
2、主要客户相对集中及依赖
经营业绩将受到不利影响。2024 年 1-6 月，公司对中石油、中石化的销
大客户的风险
售金额占营业收入比重为 98.46%，占比较高。若未来公司不能持续取得
中石油、中石化的订单或订单量减少，公司经营业绩将受到不利影响。
应对措施:
公司将持续保证产品质量和提升公司品牌形象，使公司产品在同类
产品中处于行业领先地位；同时，公司将积极开拓市场，使公司的客户
多元化。
重大风险事项描述:
公司自设立以来，主要产品一直为研发、生产和销售压裂支撑剂，
未发生变化。目前压裂支撑剂生产厂家较多，若未来压裂支撑剂市场竞
争程度加剧，而产品市场需求没有相应扩大，将可能导致公司营业收入
增速放缓甚至经营业绩下降，对公司的持续盈利能力产生不利影响。
3、市场竞争加剧的风险 应对措施:
公司在长期的技术积累及专业化发展道路上已经建立了较好的公
司与产品形象，公司将进一步推进技改扩能，降本增效；同时高度重视
市场细分化，靠近用户增设外部仓储设施，完善售后服务、技术服务等
响应机制，彰显产品品牌效应；公司将全力开发公司矿产资源，保障公
司原材料供应。
重大风险事项描述:
公司主营业务收入主要来自于陶粒支撑剂销售。由于压裂支撑剂市
场的供给侧高度市场化，公司虽作为市场上主要压裂支撑剂生产厂商之
一，但仍是市场价格的接受方，议价能力较弱。如未来压裂支撑剂市场
4、压裂支撑剂产品价格下跌
价格出现整体下跌，则将对公司业绩造成不利影响。
的风险
应对措施:
公司将加大开发新技术、新产品的力度，完善产品的性能，提高产
品的附加值,同时将进一步发挥自有矿产资源的优势,加强生产管理，降
本增效，提升自身应对风险的综合能力。
重大风险事项描述:
公司生产的压裂支撑剂是页岩油气开采过程中的重要物资。公司产
品单一，且产品的用途单一，因此公司业绩与下游油气开采行业的关联
度较大，与油气价格也存在一定的相关性。若油价持续下跌并长期处于
低位则可能导致下游客户减产或对油气开采成本更为敏感。公司下游客
5、经营业绩受原油价格下跌 户减产会减少对公司产品的需求，同时也可能会利用其优势地位压低压
影响的风险 裂支撑剂的采购价格，进而对公司经营业绩产生不利影响。
应对措施:
公司将进一步拓展公司产品范围，减少公司产品单一的经营风险，
提高公司的竞争力与影响力。公司将加大开发新技术、新产品的力度，
完善产品的性能，提高产品的附加值,同时将进一步发挥自有矿产资源
的优势,加强生产管理，降本增效，提升自身应对风险的综合能力。
重大风险事项描述:
6、核心技术的泄密风险
为更好的服务公司客户，提升客户满意度，公司通过为同行业供应
18
商提供技术指导，并向其采购符合公司技术规范指导生产的陶粒支撑剂
产成品的方式来保障对下游客户的供应。公司掌握的陶粒支撑剂生产核
心技术是建立在对生产工艺的深刻理解的基础上由一系列专利技术与
非专利技术共同组成的技术体系。公司提供技术指导的具体方式是根据
接受技术指导供应商所使用的生产原材料组成成分，提供预制好的含有
不同微量元素的关键辅料，同时要求供应商完全按照公司给出的具体指
标调整生产设备与生产工艺实施具体操作。在这种模式下，接受指导的
供应商难以破解和掌握公司的技术核心，但公司仍然不能完全防范核心
技术泄密的风险。
应对措施:
公司将持续加大在新技术、新产品的研发方面的投入，加强与相关
科研机构、大学院校的合作，使公司保持在核心技术上的竞争力。
本期重大风险是否发生重大 本期重大风险未发生重大变化
变化：
19
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.二.（一）
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资 □是 √否 四.二.（二）
源的情况
是否存在重大关联交易事项 √是 □否 四.二.（三）
是否存在经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资、以 □是 √否
及报告期内发生的企业合并事项
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 √是 □否 四.二.（四）
是否存在股份回购事项 √是 □否 四.二.（五）
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（六）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 四.二.（七）
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的重大合同 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情
（一） 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
√适用 □不适用
单位：元
累计金额 占期末净资产比
性质 合计
作为原告/申请人 作为被告/被申请人 例%
诉讼或仲裁 1,341,600.00 1,341,600.00 0.23%
2、 报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
3、 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
（三） 报告期内公司发生的重大关联交易情况
1、 公司是否预计日常性关联交易
√是 □否
单位：元
具体事项类型 预计金额 发生金额
1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 86,000,000.00 14,328,473.75
2．销售产品、商品，提供劳务
20
3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
4．其他
2、 重大日常性关联交易
√适用 □不适用
单位：元
市价和 市价和 是否
交 大额
关联 交易价 交易价 涉及
易 交易 结算 销售 临时公告
交易 交易金额 定价原则 是否存 存在较 大额
价 内容 方式 退回 披露时间
方 在较大 大差异 销售
格 情况
差距 的原因 退回
根据相关法 银行
石英
乐山 律法规规定 转账
- 8,881,980.00 砂采 否 - 否 - 2024/1/31
太中 及市场情况 及汇
购
确定 票
根据相关法 银行
石英
林西 律法规规定 转账
- 5,446,493.75 砂采 否 - 否 - 2024/6/4
华腾 及市场情况 及汇
购
确定 票
3、 资产或股权收购、出售发生的关联交易
□适用 √不适用
4、 与关联方共同对外投资发生的关联交易
□适用 √不适用
5、 与关联方存在的债权债务往来事项
√适用 □不适用
单位：元
关联 债权债务期 对公司 临时公告
报表科目 本期发生额 期末余额 形成的原因
方 初余额 的影响 披露时间
生产经营和 不存在对
乐山
应付账款 8,365,441.30 -3,222,747.94 5,142,693.36 业务发展需 公司的不 2024/1/31
太中
要 利影响
生产经营和 不存在对
林西
应付账款 - 124,440.91 124,440.91 业务发展需 公司的不 2024/6/4
华腾
要 利影响
生产经营和 不存在对
攀农
短期借款 54,450,000.00 -250,000.00 54,200,000.00 业务发展需 公司的不 2023/10/30
商行
要 利影响
6、 关联方为公司提供担保的事项
√适用 □不适用
单位：元
实际 担保期间
履行
担保 担保 责任 临时公告
关联方 担保金额 担保余额 担保
内容 起始日期 终止日期 类型 类型 披露时间
责任
的金
21
额
樊荣、桑 银行
10,000,000.00 10,000,000.00 0.00 2023-11-27 2024-11-27 保证 连带 2023-10-30
红梅 借款
樊荣、桑 银行
30,000,000.00 30,000,000.00 0.00 2023-09-25 2024-09-25 保证 连带 2023-03-23
红梅 借款
樊荣、桑 银行
5,000,000.00 5,000,000.00 0.00 2023-10-31 2024-10-30 保证 连带 2023-03-23
红梅 借款
樊荣、桑 银行
34,300,000.00 34,300,000.00 0.00 2024-04-19 2027-04-18 保证 连带 2023-10-30
红梅 借款
樊荣、桑
银行
红梅、樊 19,900,000.00 19,900,000.00 0.00 2023-12-27 2024-12-26 保证 连带 2023-10-30
借款
小东
7、 公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其
他金融业务
□适用 √不适用
8、 其他重大关联交易
□适用 √不适用
（四） 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施
1、报告期内激励对象的范围
本激励计划授予的激励对象为公司（含控股子公司）的董事、高级管理人员及核心员工，共计 36
人。激励对象不包括公司监事、独立董事以及单独或合计持有公司 5%以上股份的股东或实际控制人及其
配偶、父母、子女。
2、报告期内授出、解除限售和失效回购的限制性股票情况
报告期内，回购注销部分限制性股票数量为 24,000 股，占公司总股本 0.0139%。
3、至报告期末累计已授出但尚未解除限售的限制性股票总额为 1,030,400 股。
4、报告期内权益价格调整的相关事项
2024 年 5 月 27 日，公司向全体股东每 10 股派发现金 2.00 元（含税）。
5、公司董事、高级管理人员在报告期内历次获授、行使权益的情况
获授的限制
序 解除限售 失效回购
激励对象 职务 获授日期 性股票数量
号 数量（股） 数量（股）
（股）
1 廖利 董事、副总经理 2022 年 2 月 14 日 150,000 7,500 0
2 白华琴 董事、财务负责人 2022 年 2 月 14 日 50,000 2,500 0
3 赵龙善 董事 2022 年 2 月 14 日 10,000 500 0
4 李汝成 总经理 2022 年 2 月 14 日 50,000 2,500 0
5 江凌云 董事会秘书、副总经理 2022 年 2 月 14 日 200,000 10,000 0
6 李玉昌 副总经理 2022 年 2 月 14 日 100,000 5,000 0
合计 560,000 28,000 0
6、报告期内不存在因激励对象解除限售限制性股票所引起的股本变动情况
7、股权激励的会计处理方法及股权激励费用对公司业绩的影响
根据财政部《企业会计准则第 11 号—股份支付》和《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》
的相关规定，公司将在限售期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可解除限售人数变动、业绩指标
完成情况等后续信息，修正预计可解除限售的限制性股票数量，并按照限制性股票授予日的公允价值，
将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
（一）授予日根据《企业会计准则第 11 号—股份支付》的规定，本激励计划为权益结算的股份支
付，授予日不做会计处理。
22
（二）限售期内的每个资产负债表日根据会计准则规定，在限售期内的每个资产负债表日，将取得
职工提供的服务计入成本费用，同时确认所有者权益。
（三）解除限售日在解除限售日，如果达到解除限售条件，可以解除限售；如果全部或部分股票未
被解除限售而失效或作废，则由公司进行回购注销，按照会计准则及相关规定处理。
（四）限制性股票的公允价值及确定方法根据《企业会计准则第 11 号—股份支付》等相关规定，
公司以市价为基础，对限制性股票的公允价值进行计量。每股限制性股票的股份支付=限制性股票公允
价值-授予价格，其中限制性股票的公允价值为授予日收盘价。本次限制性股票的授予日为 2022 年 2 月
14 日，授予日的公允价值为 7.54 元/股，本激励计划授予的限制性股票对各期会计成本的影响预估如下
表：
项目 第一个解锁期 第二个解锁期 第三个解锁期 合计
分摊比例 20% 30% 50% 100%
影响总金额 616,824.00 925,236.00 1,542,060.00 3,084,120.00
分摊总月份 12 24 36 72
2022 年分摊月份 9 9 9 -
2022 年影响金额 462,618.00 346,963.50 385,515.00 1,195,096.50
2023 年分摊月份 3 12 12 -
2023 年影响金额 154,206.00 462,618.00 514,020.00 1,130,844.00
2024 年分摊月份 - 3 12 -
2024 年影响金额 - 115,654.50 514,020.00 629,674.50
2025 年分摊月份 - - 3 -
2025 年影响金额 - - 128,505.00 128,505.00
8、报告期内激励对象获授权益、行使权益的条件是否成就的说明
行使权益的条件说明：公司于 2024 年 3 月 22 日召开第三届董事会第二十四次会议、第三届监事会
第二十次会议，审议通过了《关于 2022 年股权激励计划第二个解除限售期解限售条件成就的议案》。公
司独立董事、北京市天元（成都）律师事务所对限制性股票解除限售事项分别发表了同意的独立意见和
法律意见。
9、报告期内不存在终止实施股权激励的情况。
（五） 股份回购情况
公司于 2024 年 3 月 4 日分别召开了第三届董事会第二十三次会议、第三届董事会独立董事专门会
议第四次会议、第三届监事会第十九次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票方案的议案》，
拟对《攀枝花秉扬科技股份有限公司 2022 年股权激励计划（草案）》中因解除劳动合同导致不再具备激
励对象资格的 1 名激励对象持有已获授但尚未解除限售的限制性股票 24,000 股予以回购注销。前述股
份回购事项经公司 2024 年第二次临时股东大会审议通过，已于 2024 年 4 月 12 日在中国证券登记结算
有限责任公司北京分公司办理完毕回购股份的注销手续。
（六） 承诺事项的履行情况
公司是否新增承诺事项
□适用 √不适用
承诺事项详细情况：
报告期内，公司不存在新增承诺事项，已披露的承诺事项均不存在超期未履行完毕的情形，承诺人
均正常履行承诺事项，不存在违反承诺的情形。已披露的承诺事项详见本公司《公开发行说明书》“第
四节 发行人基本情况”中“第九部分 重要承诺”。
（七） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
资产名称 资产类别 权利受限类型 账面价值 占总资产的 发生原因
23
比例%
货币资金 货币资金 其他 200,000.00 0.02% 保证金
货币资金 货币资金 质押 6,065,941.83 0.67% 借款及开具银行汇票
货币资金 货币资金 质押 4,000,000.00 0.44% 保函保证金
厂房 固定资产 抵押 16,137,796.91 1.78% 借款及开具银行汇票
土地使用权 无形资产 抵押 6,526,445.40 0.72% 借款及开具银行汇票
采矿权 无形资产 抵押 1,839,941.51 0.20% 借款
总计 - - 34,770,125.65 3.83% -
资产权利受限事项对公司的影响：
以上资产权利受限事项均为公司融资或经营活动进行担保，不会对公司产生不利影响。
24
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
单位：股
期初 期末
股份性质 本期变动
数量 比例% 数量 比例%
无限售股份总数 78,294,470 45.47% 78,294,470 45.47%
无限售
其中：控股股东、实际控制人 30,608,400 17.78% 30,608,400 17.78%
条件股
董事、监事、高管 341,310 0.20% 341,310 0.20%
份
核心员工 1,876,700 1.09% -70,000 1,806,700 1.05%
有限售股份总数 93,903,530 54.53% -24,000 93,879,530 54.53%
有限售
其中：控股股东、实际控制人 91,825,200 53.33% 91,825,200 53.33%
条件股
董事、监事、高管 1,471,930 0.85% 1,471,930 0.85%
份
核心员工 606,400 0.35% -24,000 582,400 0.34%
总股本 172,198,000 - -24,000 172,174,000 -
普通股股东人数 4,991
股本结构变动情况：
√适用 □不适用
因核心员工离职，本期回购注销股份 24,000 股，报告期内股本变动 24,000 股。
25
（二） 持股 5%以上的股东或前十名股东情况
单位：股
序 期末持 期末持有限 期末持有无限
股东名称 股东性质 期初持股数 持股变动 期末持股数
号 股比例% 售股份数量 售股份数量
1 樊荣 境内自然人 80,442,720 0 80,442,720 46.72% 60,332,040 20,110,680
2 桑红梅 境内自然人 41,990,880 0 41,990,880 24.39% 31,493,160 10,497,720
3 开源证券股份有限公司 国有法人 220,574 1,374,700 1,595,274 0.93% 1,595,274
4 罗锦 境内自然人 1,071,000 26,000 1,097,000 0.64% 1,097,000
5 樊良 境内自然人 996,000 0 996,000 0.58% 996,000
6 李永锋 境内自然人 948,574 39,681 988,255 0.57% 988,255
7 顾海涛 境内自然人 736,428 0 736,428 0.43% 736,428
北京银行股份有限公司－创金合信北
8 其他 0 654,900 654,900 0.38% 654,900
证 50 成份指数增强型证券投资基金
9 廖利 境内自然人 642,000 0 642,000 0.37% 511,500 130,500
10 樊书岑 境内自然人 467,240 0 467,240 0.27% 350,430 116,810
合计 - 127,515,416 2,095,281 129,610,697 75.28% 92,687,130 36,923,567
持股 5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：
樊荣与桑红梅系夫妻，樊荣与樊良系兄弟，樊良与桑红梅系叔嫂，樊荣与樊书岑系父女，桑红梅与樊书岑系母女，其余股东之间无关联关系。
26
持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份
□适用 √不适用
投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：
□适用 √不适用
二、 控股股东、实际控制人变化情况
□适用 √不适用
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
1、 报告期内普通股股票发行情况
(1) 公开发行情况
□适用 √不适用
(2) 定向发行情况
□适用 √不适用
募集资金使用详细情况：
报告期内，募投项目投入募集资金金额为 270.70 万元。
截至 2024 年 6 月 30 日，募投项目累计投入募集资金金额为 18,409.83 万元。具体内容详见公司在
北京证券交易所披露平台（www.bse.cn） 披露的临时公告《2024 年半年度募集资金存放与实际使用情
况的专项报告》（公告编号：2024-074）
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 权益分派情况
□适用 √不适用
报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定
√是 □否
中期财务会计报告审计情况：
□适用 √不适用
八、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
27
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
任职起止日期
姓名 职务 性别 出生年月
起始日期 终止日期
樊荣 董事长 男 1962 年 12 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
桑红梅 董事 女 1975 年 9 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
廖利 董事、副总经理 女 1985 年 2 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
白华琴 董事、财务负责人 女 1986 年 7 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
樊书岑 董事 女 1987 年 3 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
赵龙善 董事 男 1962 年 5 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
田从学 独立董事 男 1973 年 11 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
刘鑫春 独立董事 女 1976 年 2 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
杨建强 独立董事 男 1967 年 8 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
徐晓艳 监事会主席 女 1974 年 11 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
胡绵武 监事 男 1987 年 2 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
钟玉王 监事 男 1987 年 9 月 2022 年 1 月 11 日 2025 年 1 月 11 日
李汝成 总经理 男 1963 年 4 月 2022 年 3 月 17 日 2025 年 3 月 17 日
江凌云 董事会秘书、副总经理 男 1981 年 4 月 2022 年 3 月 17 日 2025 年 3 月 17 日
李玉昌 副总经理 男 1969 年 1 月 2022 年 3 月 17 日 2025 年 3 月 17 日
董事会人数： 9
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 5
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
公司董事长樊荣与董事桑红梅系夫妻关系；董事长樊荣与董事樊书岑系父女关系；董事桑红梅与董
事樊书岑系母女关系。
（二） 持股情况
单位：股
数 期末普 期末持 期末被授
期末持有
期初持普 量 期末持普通 通股持 有股票 予的限制
姓名 职务 无限售股
通股股数 变 股股数 股比 期权数 性股票数
份数量
动 例% 量 量
樊荣 董事长 80,442,720 0 80,442,720 46.72% 0 0 20,110,680
桑红梅 董事 41,990,880 0 41,990,880 24.39% 0 0 10,497,720
董事、副总经
廖利 642,000 0 642,000 0.37% 0 150,000 130,500
理
董事、财务负
白华琴 122,000 0 122,000 0.07% 0 50,000 20,500
责人
樊书岑 董事 467,240 0 467,240 0.27% 0 0 116,810
赵龙善 董事 100,000 0 100,000 0.06% 0 10,000 23,000
徐晓艳 监事会主席 60,000 0 60,000 0.03% 0 0 15,000
李汝成 总经理 50,000 0 50,000 0.03% 0 50,000 2,500
董事会秘书、
江凌云 200,000 0 200,000 0.12% 0 200,000 10,000
副总经理
李玉昌 副总经理 172,000 0 172,000 0.10% 0 100,000 23,000
28
合计 - 124,246,840 - 124,246,840 72.16% 0 560,000 30,949,710
（三） 变动情况
董事长是否发生变动 □是 √否
总经理是否发生变动 □是 √否
信息统计 董事会秘书是否发生变动 □是 √否
财务总监是否发生变动 □是 √否
独立董事是否发生变动 □是 √否
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
□适用 √不适用
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：
□适用 √不适用
（四） 股权激励情况
√适用 □不适用
单位：股
可行权 已行权 行权价 报告期末市
姓名 职务 已解锁股份 未解锁股份
股份 股份 （元/股） 价（元/股）
廖利 董事、副总经理 7,500 142,500 5.20 5.65
白华琴 董事、财务负责人 2,500 47,500 5.20 5.65
赵龙善 董事 500 9,500 5.20 5.65
李汝成 总经理 2,500 47,500 5.20 5.65
董事会秘书、副总
江凌云 10,000 190,000 5.20 5.65
经理
李玉昌 副总经理 5,000 95,000 5.20 5.65
核心员工 151,600 582,400 5.20 5.65
合计 - 179,600 1,114,400 - -
公司股权激励计划第一个解除限售期限制性股票已解锁股份数量为 179,600 股，公司于
备注 2024 年 3 月完成了股权激励计划第二个解除限售期解除限售条件成就。截止报告期末，公
司尚未完成对第二个解除限售期限制性股票解除限售。
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
管理人员 18 1 17
生产人员 185 6 191
销售人员 24 8 32
技术人员 37 2 35
财务人员 8 8
行政人员 12 1 13
员工总计 284 15 3 296
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 1 1
硕士 3 4
29
本科 22 24
专科 34 34
专科以下 224 233
员工总计 284 296
（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
√适用 □不适用
项目 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
核心员工 45 0 1 44
核心人员的变动情况：
本期核心员工减少 1 名，公司已妥善安排人员接管其工作，报告期内核心员工的减少不会对公司正
常生产经营活动造成任何影响。
三、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
30
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 否
二、 财务报表
（一） 合并资产负债表
单位：元
项目 附注 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 五（一） 64,933,716.33 120,382,683.59
结算备付金 - -
拆出资金 - -
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 五（二） 71,178,779.71 104,423,585.79
应收账款 五（三） 164,140,177.93 120,699,845.15
应收款项融资 五（四） 14,609,162.22 155,990.00
预付款项 五（五） 4,424,180.02 4,217,486.55
应收保费 - -
应收分保账款 - -
应收分保合同准备金 - -
其他应收款 五（六） 14,761,513.55 8,057,802.61
其中：应收利息 - -
应收股利 - -
买入返售金融资产 - -
存货 五（七） 286,626,627.59 284,080,240.63
其中：数据资源
合同资产 - -
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 五（八） 4,427,534.87 5,934,702.59
流动资产合计 625,101,692.22 647,952,336.91
非流动资产： -
发放贷款及垫款 -
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 五（九） 7,421,950.15 5,039,702.35
其他权益工具投资 五（十） 37,531,751.73 36,363,220.12
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 - -
固定资产 五（十一） 185,930,868.53 181,892,941.08
在建工程 五（十二） 10,364,787.53 17,615,672.05
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 五（十三） 537,187.12 1,269,192.34
31
无形资产 五（十四） 36,018,089.25 36,191,577.46
其中：数据资源
开发支出 - -
其中：数据资源
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 五（十五） 3,040,696.60 3,490,399.26
其他非流动资产 五（十六） 421,971.00 55,719.29
非流动资产合计 281,267,301.91 281,918,423.95
资产总计 906,368,994.13 929,870,760.86
流动负债： -
短期借款 五（十七） 113,349,941.67 129,549,688.20
向中央银行借款 - -
拆入资金 - -
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 五（十八） 187,035,250.97 198,999,527.51
预收款项 - -
合同负债 - -
卖出回购金融资产款 - -
吸收存款及同业存放 - -
代理买卖证券款 - -
代理承销证券款 - -
应付职工薪酬 五（十九） 1,344,661.94 2,272,891.75
应交税费 五（二十） 3,198,462.88 2,992,868.30
其他应付款 五（二十一） 9,163,706.70 6,642,955.50
其中：应付利息 - -
应付股利 - -
应付手续费及佣金 - -
应付分保账款 - -
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 五（二十二） 218,880.00 437,760.00
其他流动负债 - -
流动负债合计 314,310,904.16 340,895,691.26
非流动负债： - -
保险合同准备金 - -
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
租赁负债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 五（二十三） 635,809.27 635,809.27
递延收益 五（二十四） 4,988,569.51 5,188,702.85
递延所得税负债 五（十五） 440,221.40 554,314.43
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 6,064,600.18 6,378,826.55
32
负债合计 320,375,504.34 347,274,517.81
所有者权益（或股东权益）： - -
股本 五（二十五） 172,174,000.00 172,198,000.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 五（二十六） 192,440,958.55 192,167,480.05
减：库存股 五（二十七） 4,791,360.00 5,113,840.00
其他综合收益 五（二十八） -3,747,011.03 -4,740,262.90
专项储备 五（二十九） 282,234.16 282,234.16
盈余公积 五（三十） 36,960,896.09 36,960,896.09
一般风险准备 - -
未分配利润 五（三十一） 192,673,772.02 190,841,735.65
归属于母公司所有者权益（或股东权益） 585,993,489.79 582,596,243.05
合计
少数股东权益 - -
所有者权益（或股东权益）合计 585,993,489.79 582,596,243.05
负债和所有者权益（或股东权益）总计 906,368,994.13 929,870,760.86
法定代表人：樊荣 主管会计工作负责人：白华琴 会计机构负责人：郭小群
（二） 母公司资产负债表
单位：元
项目 附注 2024 年 6 月 30 日 2023 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金 41,384,329.47 89,910,681.11
交易性金融资产 - -
衍生金融资产 - -
应收票据 68,452,100.43 99,428,096.09
应收账款 十七（一） 148,420,352.57 112,293,297.20
应收款项融资 14,345,381.82 155,990.00
预付款项 6,288,914.60 6,137,068.41
其他应收款 十七（二） 77,447,736.88 69,031,677.02
其中：应收利息 - -
应收股利 - -
买入返售金融资产 -
存货 276,788,434.72 279,413,375.30
其中：数据资源
合同资产 - -
持有待售资产 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 3,846,383.14 5,385,406.78
流动资产合计 636,973,633.63 661,755,591.91
非流动资产： - -
债权投资 - -
其他债权投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 十七（三） 60,498,078.33 60,498,078.33
33
其他权益工具投资 37,531,751.73 36,363,220.12
其他非流动金融资产 - -
投资性房地产 - -
固定资产 146,986,466.31 152,166,312.87
在建工程 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
使用权资产 537,187.12 1,269,192.34
无形资产 6,612,803.70 6,706,065.42
其中：数据资源
开发支出 - -
其中：数据资源
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 2,397,824.58 2,541,267.56
其他非流动资产 - 35,719.29
非流动资产合计 254,564,111.77 259,579,855.93
资产总计 891,537,745.40 921,335,447.84
流动负债： -
短期借款 93,432,529.17 109,391,852.09
交易性金融负债 - -
衍生金融负债 - -
应付票据 - -
应付账款 190,592,511.95 207,398,638.26
预收款项 - -
合同负债 -
卖出回购金融资产款 -
应付职工薪酬 921,280.57 1,997,308.71
应交税费 2,689,928.04 2,334,097.32
其他应付款 30,138,563.29 26,843,339.52
其中：应付利息 - -
应付股利 - -
持有待售负债 - -
一年内到期的非流动负债 218,880.00 437,760.00
其他流动负债 - -
流动负债合计 317,993,693.02 348,402,995.90
非流动负债： - -
长期借款 - -
应付债券 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
租赁负债 - -
长期应付款 - -
长期应付职工薪酬 - -
预计负债 - -
递延收益 4,988,569.51 5,188,702.85
递延所得税负债 80,578.07 190,378.85
其他非流动负债 - -
非流动负债合计 5,069,147.58 5,379,081.70
34
负债合计 323,062,840.60 353,782,077.60
所有者权益（或股东权益）： -
股本 172,174,000.00 172,198,000.00
其他权益工具 - -
其中：优先股 - -
永续债 - -
资本公积 194,259,036.88 193,985,558.38
减：库存股 4,791,360.00 5,113,840.00
其他综合收益 -3,747,011.03 -4,740,262.90
专项储备 - -
盈余公积 36,903,721.48 36,903,721.48
一般风险准备 -
未分配利润 173,676,517.47 174,320,193.28
所有者权益（或股东权益）合计 568,474,904.80 567,553,370.24
负债和所有者权益（或股东权益）合计 891,537,745.40 921,335,447.84
（三） 合并利润表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、营业总收入 294,553,023.34 235,261,995.29
其中：营业收入 五（三十二） 294,553,023.34 235,261,995.29
利息收入 - -
已赚保费 - -
手续费及佣金收入 - -
二、营业总成本 257,577,950.77 198,071,663.70
其中：营业成本 五（三十二） 235,354,641.43 177,121,041.61
利息支出 - -
手续费及佣金支出 - -
退保金 - -
赔付支出净额 - -
提取保险责任准备金净额 - -
保单红利支出 - -
分保费用 - -
税金及附加 五（三十三） 1,611,779.82 1,376,504.53
销售费用 五（三十四） 5,860,896.56 4,799,617.86
管理费用 五（三十五） 6,053,213.09 6,448,813.67
研发费用 五（三十六） 6,895,827.45 6,702,617.30
财务费用 五（三十七） 1,801,592.42 1,623,068.73
其中：利息费用 2,229,104.87 1,877,766.36
利息收入 435,503.83 331,400.05
加：其他收益 五（三十八） 6,451,110.31 7,326,535.39
投资收益（损失以“-”号填列） 五（三十九） 166,896.76 -99,910.04
其中：对联营企业和合营企业的投资收 166,896.76 -99,910.04
益
以摊余成本计量的金融资产终止 - -
确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列） - -
35
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五（四十） -406,235.88 -575,872.30
资产减值损失（损失以“-”号填列） - -
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五（四十一） 18,179.90 -
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 43,205,023.66 43,841,084.64
加：营业外收入 五（四十二） 19,305.17 1,180.00
减：营业外支出 五（四十三） 311,900.23 -
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 42,912,428.60 43,842,264.64
减：所得税费用 五（四十四） 6,645,592.23 6,103,619.72
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 36,266,836.37 37,738,644.92
其中：被合并方在合并前实现的净利润 - -
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 36,266,836.37 37,738,644.92
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益 - -
2.归属于母公司所有者的净利润 36,266,836.37 37,738,644.92
六、其他综合收益的税后净额 993,251.87 -2,807,035.72
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益 993,251.87 -2,807,035.72
的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益 993,251.87 -2,807,035.72
（1）重新计量设定受益计划变动额 - -
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
（3）其他权益工具投资公允价值变动 五（四十五） 993,251.87 -2,807,035.72
（4）企业自身信用风险公允价值变动 - -
（5）其他 - -
2.将重分类进损益的其他综合收益 - -
（1）权益法下可转损益的其他综合收益 - -
（2）其他债权投资公允价值变动 - -
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的 - -
金额
（4）其他债权投资信用减值准备 - -
（5）现金流量套期储备 - -
（6）外币财务报表折算差额 - -
（7）其他 - -
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税 - -
后净额
七、综合收益总额 37,260,088.24 34,931,609.20
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 37,260,088.24 34,931,609.20
（二）归属于少数股东的综合收益总额 - -
八、每股收益： - -
（一）基本每股收益（元/股） 0.21 0.22
（二）稀释每股收益（元/股） 0.21 0.22
法定代表人：樊荣 主管会计工作负责人：白华琴 会计机构负责人：郭小群
36
（四） 母公司利润表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、营业收入 十七（四） 286,341,011.44 226,615,023.54
减：营业成本 十七（四） 232,285,279.20 178,262,641.41
税金及附加 1,420,596.80 1,278,586.37
销售费用 5,681,769.13 4,603,595.60
管理费用 4,783,877.49 4,645,716.92
研发费用 6,350,894.00 6,702,617.30
财务费用 1,819,961.62 1,659,487.47
其中：利息费用 2,216,944.96 1,910,464.50
利息收入 398,678.75 322,893.54
加：其他收益 6,450,755.37 7,326,312.33
投资收益（损失以“-”号填列） - -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确 - -
认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列） - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -265,379.93 -596,584.92
资产减值损失（损失以“-”号填列） - -
资产处置收益（损失以“-”号填列） 18,179.90 -
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 40,202,188.54 36,192,105.88
加：营业外收入 1,284.98 1,180.00
减：营业外支出 311,900.23 -
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 39,891,573.29 36,193,285.88
减：所得税费用 6,100,449.10 4,415,226.11
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 33,791,124.19 31,778,059.77
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 33,791,124.19 31,778,059.77
列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 - -
列）
五、其他综合收益的税后净额 993,251.87 -2,807,035.72
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 993,251.87 -2,807,035.72
1.重新计量设定受益计划变动额 - -
2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
3.其他权益工具投资公允价值变动 993,251.87 -2,807,035.72
4.企业自身信用风险公允价值变动 - -
5.其他 - -
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
1.权益法下可转损益的其他综合收益 - -
2.其他债权投资公允价值变动 - -
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 - -
额
4.其他债权投资信用减值准备 - -
5.现金流量套期储备 - -
6.外币财务报表折算差额 - -
7.其他 - -
37
六、综合收益总额 34,784,376.06 28,971,024.05
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
（五） 合并现金流量表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 173,835,395.45 225,727,556.76
客户存款和同业存放款项净增加额 - -
向中央银行借款净增加额 - -
向其他金融机构拆入资金净增加额 - -
收到原保险合同保费取得的现金 - -
收到再保险业务现金净额 - -
保户储金及投资款净增加额 - -
收取利息、手续费及佣金的现金 - -
拆入资金净增加额 - -
回购业务资金净增加额 - -
代理买卖证券收到的现金净额 - -
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 五（四十六） 2,202,120.18 6,847,160.15
经营活动现金流入小计 176,037,515.63 232,574,716.91
购买商品、接受劳务支付的现金 128,481,881.06 105,608,759.10
客户贷款及垫款净增加额 - -
存放中央银行和同业款项净增加额 - -
支付原保险合同赔付款项的现金 - -
为交易目的而持有的金融资产净增加额 - -
拆出资金净增加额 - -
支付利息、手续费及佣金的现金 - -
支付保单红利的现金 - -
支付给职工以及为职工支付的现金 14,372,250.44 11,046,614.10
支付的各项税费 17,635,598.60 27,453,541.38
支付其他与经营活动有关的现金 五（四十六） 13,013,041.06 14,708,920.95
经营活动现金流出小计 173,502,771.16 158,817,835.53
经营活动产生的现金流量净额 2,534,744.47 73,756,881.38
二、投资活动产生的现金流量： - -
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
84,229.82 -
的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 84,229.82 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 4,870,663.73 9,562,766.01
38
的现金
投资支付的现金 - -
质押贷款净增加额 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 5,488,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 4,870,663.73 15,050,766.01
投资活动产生的现金流量净额 -4,786,433.91 -15,050,766.01
三、筹资活动产生的现金流量： - -
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 34,300,000.00 31,480,000.00
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 五（四十六） 13,904,678.61 -
筹资活动现金流入小计 48,204,678.61 31,480,000.00
偿还债务支付的现金 64,550,000.00 16,780,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,475,297.23 27,740,449.47
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 五（四十六） 393,485.53 3,661,448.00
筹资活动现金流出小计 101,418,782.76 48,181,897.47
筹资活动产生的现金流量净额 -53,214,104.15 -16,701,897.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 -55,465,793.59 42,004,217.90
加：期初现金及现金等价物余额 110,133,568.09 52,712,820.85
六、期末现金及现金等价物余额 54,667,774.50 94,717,038.75
法定代表人：樊荣 主管会计工作负责人：白华琴 会计机构负责人：郭小群
（六） 母公司现金流量表
单位：元
项目 附注 2024 年 1-6 月 2023 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 168,490,331.86 219,713,901.10
收到的税费返还 - -
收到其他与经营活动有关的现金 2,030,252.60 6,506,265.14
经营活动现金流入小计 170,520,584.46 226,220,166.24
购买商品、接受劳务支付的现金 126,944,219.76 109,394,186.14
支付给职工以及为职工支付的现金 11,954,253.75 9,091,750.43
支付的各项税费 16,536,911.55 24,035,304.38
支付其他与经营活动有关的现金 12,002,102.29 13,610,774.89
经营活动现金流出小计 167,437,487.35 156,132,015.84
经营活动产生的现金流量净额 3,083,097.11 70,088,150.40
二、投资活动产生的现金流量： - -
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收
84,229.82 -
回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
39
收到其他与投资活动有关的现金 40,000,000.00 -
投资活动现金流入小计 40,084,229.82 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支
543,148.67 3,344,087.35
付的现金
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - 5,488,000.00
支付其他与投资活动有关的现金 41,800,000.00 7,032,166.05
投资活动现金流出小计 42,343,148.67 15,864,253.40
投资活动产生的现金流量净额 -2,258,918.85 -15,864,253.40
三、筹资活动产生的现金流量： - -
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 34,300,000.00 30,000,000.00
发行债券收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 17,504,678.61 -
筹资活动现金流入小计 51,804,678.61 30,000,000.00
偿还债务支付的现金 64,300,000.00 15,050,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 36,128,549.31 27,229,211.21
支付其他与筹资活动有关的现金 743,485.53 2,992,448.00
筹资活动现金流出小计 101,172,034.84 45,271,659.21
筹资活动产生的现金流量净额 -49,367,356.23 -15,271,659.21
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 -48,543,177.97 38,952,237.79
加：期初现金及现金等价物余额 79,661,565.61 45,307,925.59
六、期末现金及现金等价物余额 31,118,387.64 84,260,163.38
40
（七） 合并股东权益变动表
本期情况
单位：元
2024 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 一 数
项目 具 般 股 所有者权益合
资本 其他综合收 专项 盈余 风 东 计
股本 优 永 减：库存股 未分配利润
其 公积 益 储备 公积 险 权
先 续
他 准 益
股 债
备
一、上年期末余额 172,198,000.00 - - - 192,167,480.05 5,113,840.00 -4,740,262.90 282,234.16 36,960,896.09 - 190,841,735.65 - 582,596,243.05
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企
- - - - - - - - - - - - -
业合并
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年期初余额 172,198,000.00 - - - 192,167,480.05 5,113,840.00 -4,740,262.90 282,234.16 36,960,896.09 - 190,841,735.65 - 582,596,243.05
三、本期增减变动金
额（减少以“－”号 -24,000.00 - - - 273,478.50 -322,480.00 993,251.87 - - - 1,832,036.37 - 3,397,246.74
填列）
（一）综合收益总额 - - - - - - 993,251.87 - - - 36,266,836.37 - 37,260,088.24
（二）所有者投入和
-24,000.00 - - - 273,478.50 -322,480.00 - - - - - - 571,958.50
减少资本
1. 股 东 投 入 的 普 通
-24,000.00 - - - -92,400.00 - - - - - - - -116,400.00
股
2. 其 他 权 益 工 具 持
- - - - - - - - - - - - -
有者投入资本
3. 股 份 支 付 计 入 所
- - - - 365,878.50 - - - - - - - 365,878.50
有者权益的金额
4.其他 - - - - - -322,480.00 - - - - - - 322,480.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -34,434,800.00 - -34,434,800.00
41
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - -
2. 提 取 一 般 风 险 准
- - - - - - - - - - - - -
备
3. 对 所 有 者 （ 或 股
- - - - - - - - - - -
东）的分配 -34,434,800.00 -34,434,800.00
4.其他 - - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内
- - - - - - - - - - - - -
部结转
1. 资 本 公 积 转 增 资
- - - - - - - - - - - - -
本（或股本）
2. 盈 余 公 积 转 增 资
- - - - - - - - - - - - -
本（或股本）
3. 盈 余 公 积 弥 补 亏
- - - - - - - - - - - - -
损
4. 设 定 受 益 计 划 变
- - - - - - - - - - - - -
动额结转留存收益
5. 其 他 综 合 收 益 结
- - - - - - - - - - - - -
转留存收益
6.其他 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - - - - - 1,830,966.15
1,830,966.15
2.本期使用 - - - - - - - - - - - 1,830,966.15
1,830,966.15
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 172,174,000.00 - - - 192,440,958.55 4,791,360.00 -3,747,011.03 282,234.16 36,960,896.09 - 192,673,772.02 - 585,993,489.79
上期情况
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益 少
数
项目 其他权益工 一 股 所有者权益合
具 资本 其他综合收 专项 盈余 般
股本 减：库存股 未分配利润 东 计
优 永 其 公积 益 储备 公积 风 权
先 续 他 险 益
42
股 债 准
备
一、上年期末余额 172,198,000.00 - - - 191,054,420.05 6,590,000.00 -1,760,054.89 281,469.58 31,362,119.48 - 153,795,447.92 - 540,341,402.14
加：会计政策变更 - - - - - - - - -18,580.08 - -167,220.67 - -185,800.75
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业
- - - - - - - - - - - - -
合并
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年期初余额 172,198,000.00 - - - 191,054,420.05 6,590,000.00 -1,760,054.89 281,469.58 31,343,539.40 - 153,628,227.25 - 540,155,601.39
三、本期增减变动金额
- - - - 642,525.00 -1,476,160.00 -2,807,035.72 509.72 - - 11,908,944.92 - 11,221,103.92
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 - - - - - - -2,807,035.72 - - - 37,738,644.92 - 34,931,609.20
（二）所有者投入和减
- - - - 642,525.00 -1,476,160.00 - - - - - - 2,118,685.00
少资本
1.股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - - -
2. 其 他 权 益 工 具 持 有
- - - - - - - - - - - - -
者投入资本
3. 股 份 支 付 计 入 所 有
- - - - 642,525.00 - - - - - - - 642,525.00
者权益的金额
4.其他 - - - - - -1,476,160.00 - - - - - - 1,476,160.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -25,829,700.00 - -25,829,700.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - - -
2.提取一般风险准备 - - - - - - - - - - - - -
3.对所有者（或股东）
- - - - - - - - - - -25,829,700.00 - -25,829,700.00
的分配
4.其他 - - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部
- - - - - - - - - - - - -
结转
1. 资 本 公 积 转 增 资 本
- - - - - - - - - - - - -
（或股本）
2. 盈 余 公 积 转 增 资 本
- - - - - - - - - - - - -
（或股本）
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - - -
43
4. 设 定 受 益 计 划 变 动
- - - - - - - - - - - - -
额结转留存收益
5. 其 他 综 合 收 益 结 转
- - - - - - - - - - - - -
留存收益
6.其他 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - 509.72 - - - - 509.72
1.本期提取 - - - - - - - 664,820.76 - - - - 664,820.76
2.本期使用 - - - - - - - 664,311.04 - - - - 664,311.04
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 172,198,000.00 - - - 191,696,945.05 5,113,840.00 -4,567,090.61 281,979.30 31,343,539.40 - 165,537,172.17 - 551,376,705.31
法定代表人：樊荣 主管会计工作负责人：白华琴 会计机构负责人：郭小群
（八） 母公司股东权益变动表
本期情况
单位：元
2024 年半年度
其他权益工 一
具 般
项目 其他综合收 风 所有者权益合
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
其 益 险 计
先 续
他 准
股 债
备
一、上年期末余额 - - - - -
172,198,000.00 193,985,558.38 5,113,840.00 -4,740,262.90 36,903,721.48 174,320,193.28 567,553,370.24
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本年期初余额 172,198,000.00 - - 193,985,558.38 5,113,840.00 -4,740,262.90 - 36,903,721.48 - 174,320,193.28 567,553,370.24
三、本期增减变动金额
-24,000.00 - - - 273,478.50 -322,480.00 993,251.87 - - - -643,675.81 921,534.56
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 - - - - - - 993,251.87 - - - 33,791,124.19 34,784,376.06
（二）所有者投入和减少
-24,000.00 - - - 273,478.50 -322,480.00 - - - - 571,958.50
资本
1.股东投入的普通股 -24,000.00 - - - -92,400.00 - - - - - - -116,400.00
44
2.其他权益工具持有者投
- - - - - - - - - - - -
入资本
3.股份支付计入所有者权
- - - - 365,878.50 - - - - - - 365,878.50
益的金额
4.其他 - - - - - -322,480.00 - - - - - 322,480.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -34,434,800.00 -34,434,800.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的
- - - - - - - - - - -34,434,800.00 -34,434,800.00
分配
3.其他 - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结
- - - - - - - - - - - -
转
1.资本公积转增资本（或
- - - - - - - - - - - -
股本）
2.盈余公积转增资本（或
- - - - - - - - - - - -
股本）
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结
- - - - - - - - - - - -
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
- - - - - - - - - - - -
收益
6.其他 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - 1,830,966.15 - - - -
2.本期使用 - - - - - - - 1,830,966.15 - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - -
四、本期期末余额 172,174,000.00 - - - 194,259,036.88 4,791,360.00 -3,747,011.03 - 36,903,721.48 - 173,676,517.47 568,474,904.80
上期情况
单位：元
2023 年半年度
其他权益工 一
具 般
项目 其他综合收 风 所有者权益合
股本 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
其 益 险 计
先 续
他 准
股 债
备
45
一、上年期末余额 172,198,000.00 - - - 192,872,498.38 6,590,000.00 -1,760,054.89 - 31,304,944.87 - 149,760,903.74 537,786,292.10
加：会计政策变更 - - - - - - - - -18,580.08 - -167,220.67 -185,800.75
前期差错更正 - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - -
二、本年期初余额 172,198,000.00 - - - 192,872,498.38 6,590,000.00 -1,760,054.89 - 31,286,364.79 - 149,593,683.07 537,600,491.35
三、本期增减变动金额
- - - - 642,525.00 -1,476,160.00 -2,807,035.72 - - - 5,948,359.77 5,260,009.05
（减少以“－”号填列）
（一）综合收益总额 - - - - - - -2,807,035.72 - - - 31,778,059.77 28,971,024.05
（二）所有者投入和减少
- - - - 642,525.00 -1,476,160.00 - - - - - 2,118,685.00
资本
1.股东投入的普通股 - - - - - - - - - - - -
2.其他权益工具持有者投
- - - - - - - - - - - -
入资本
3.股份支付计入所有者权
- - - - 642,525.00 - - - - - - 642,525.00
益的金额
4.其他 - - - - - -1,476,160.00 - - - - - 1,476,160.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -25,829,700.00 -25,829,700.00
1.提取盈余公积 - - - - - - - - - - - -
2.对所有者（或股东）的
- - - - - - - - - - -25,829,700.00 -25,829,700.00
分配
3.其他 - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结
- - - - - - - - - - - -
转
1.资本公积转增资本（或
- - - - - - - - - - - -
股本）
2.盈余公积转增资本（或
- - - - - - - - - - - -
股本）
3.盈余公积弥补亏损 - - - - - - - - - - - -
4.设定受益计划变动额结
- - - - - - - - - - - -
转留存收益
5.其他综合收益结转留存
- - - - - - - - - - - -
收益
6.其他 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
1.本期提取 - - - - - - - 664,311.04 - - - 664,311.04
2.本期使用 - - - - - - - 664,311.04 - - - 664,311.04
（六）其他 - - - - - - - - - - - -
46
四、本期期末余额 172,198,000.00 - - - 193,515,023.38 5,113,840.00 -4,567,090.61 - 31,286,364.79 - 155,542,042.84 542,860,500.40
47
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
事项 是或否 索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 □是 √否
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 □是 √否
3．是否存在前期差错更正 □是 √否
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否
5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 √是 □否
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 √是 □否
8．是否存在向所有者分配利润的情况 √是 □否
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整 □是 √否
事项
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况 □是 √否
12．是否存在企业结构变化情况 √是 □否
13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否
15．是否存在重大的研究和开发支出 √是 □否
16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否
17．是否存在预计负债 √是 □否
附注事项索引说明：
1、 本期合并财务报表的合并范围变化情况详见财务报表附注七。
2、 本期回购情况详见财务报表附注五（二十七）。
3、 本期向所有者分配利润情况详见财务报表附注五（三十一）。
4、 本期企业股本结构变化情况详见财务报表附注五（二十五）。
5、 本期重大研究和开发支出情况详见财务报表附注六。
6、 本期预计负债情况详见财务报表附注五（二十三）。
（二） 财务报表项目附注
攀枝花秉扬科技股份有限公司
财务报表附注
2024 年 1-6 月
一、公司基本情况
攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称公司或本公司) 系在攀枝花秉扬科技开发有限公司(以下
简称有限公司)基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2015年10月22日在四川省攀枝花市工
商行政管理局登记注册，取得注册号为915104007496067417的《企业法人营业执照》，现持有统一社会
信用代码号为915104007496067417的《企业法人营业执照》。公司注册地：攀枝花市钒钛产业园区内。
法定代表人：樊荣。公司现有注册资本为人民币172,198,000.00元，总股本为172,174,000.00股，每股
面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份93,879,530.00股；无限售条件的流通股份78,294,470.00
股。公司股票于2020年10月28日在精选层挂牌，现属市场为北京证券交易所。
本公司属特种陶瓷制造行业，专业从事压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售。
48
本财务报表及财务报表附注已于2024年8月27日经公司董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基
本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称
“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定(2023 年修订)》的披露规定编制财务报表。
(二) 持续经营
本公司不存在导致对本期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、主要会计政策和会计估计
本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产
折旧、无形资产摊销及预计负债等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见
本附注三(二十八)、本附注三(十八)、本附注三(二十一)和本附注三(二十六)等相关说明。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12
个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
应收账款期末余额在 200.00 万元以上的款项；
重要的单项计提坏账准备的应收款项
其他应收款期末余额列前五位的其他应收款项。
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为
同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1．同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控
制下的企业合并。
公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并
49
日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价
的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合
并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其
他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定
受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
2．非同一控制下企业合并的会计处理
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允
价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价
值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值
进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进
行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调
整，按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。
公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件
的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，
预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同
时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递
延所得税资产，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一
揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些
交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项
交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被
购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
3．企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券
的初始确认金额。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．控制的判断标准及合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被
投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括
本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构
化主体等)。
2．合并报表的编制方法
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并
财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照
50
统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制
方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳
入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表
的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认
净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并
利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。
子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、
合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股
东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司
的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价
不足冲减的，调整留存收益。
4．丧失控制权的处置子公司股权
本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司
期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控
制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计
算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理
(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当
期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计
准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三(十七)“长期股权投
资”或本附注三(十)“金融工具”。
5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资
直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失
控制权当期的损益。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子
公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)
适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买
日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失
控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的
权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。
合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权
益法核算，按照本附注三(十七)3(2)“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同
经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
51
1．确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
2．确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
3．确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4．按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5．确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资
产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方
的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本
公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；对于本公司自共同经营购买资产的情
况，本公司按承担的份额确认该损失。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指
企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
(十) 金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融
资产、金融负债和权益工具。
1．金融工具的分类、确认依据和计量方法
(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产
的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。
金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关
交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注三(二十八)
的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的分类和后续计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成
本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
1)以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按
照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已
偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的
累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。
实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计
期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融
资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融
负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不
考虑预期信用损失。
本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源
生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率
计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融
资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用
风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联
52
系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本
公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资
产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利
得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从
工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回
部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认
时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述 1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价
构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。
(3)金融负债的分类和后续计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负
债。
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生
工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本
公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当
期损益进行会计处理。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的
利得或损失计入当期损益。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允
价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允
价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
该类金融负债按照本附注三(十)2 金融资产转移的会计政策确定的方法进行计量。
3)财务担保合同
财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本
公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。
不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续
计量：①按照本附注三(十)5 金融工具的减值方法确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附
注三(二十八)的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
除上述 1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。
该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按
照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再
融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允
价值变动额。
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2．金融资产转移的确认依据及计量方法
金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。
金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。
满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资
产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产
的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续
涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资
产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价
值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融
资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收
到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本
公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止
确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。
3．金融负债终止确认条件
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。
本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金
融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负
债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项
新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或
承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确
认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配
给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期
损益。
4．金融工具公允价值的确定
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注三(十一)。
5．金融工具的减值
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注三(十)1(3)3)所述的财务担保合同进行减
值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期
内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准
则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其
信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，
本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后
已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量
损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预
期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续
期少于 12 个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期
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预期信用损失的一部分。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违
约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信
用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公
司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并
未显著增加。
本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为
减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综
合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
6．金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公
司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金
额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
(十一) 公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所
需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关
资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进
行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者
将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者
产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的
情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的
最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债
在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可
观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报
价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次
输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、
股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产
负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否
在公允价值计量层次之间发生转换。
(十二) 应收票据
1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用
损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应
收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在
组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的银行
商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
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本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显
不同的应收票据单独进行减值测试。
(十三) 应收账款
1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用
损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应
收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在
组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
关联方组合 应收本公司合并范围内子公司款项
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。
4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显
不同的应收账款单独进行减值测试。
(十四) 应收款项融资
1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在
资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的
信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；
将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前
瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行
3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显
不同的应收款项融资单独进行减值测试。
(十五) 其他应收款
1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司按照本附注三(十)5 所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资
产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用
损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余
其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，
在组合基础上估计预期信用损失。
2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
组合名称 确定组合的依据
账龄组合 按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
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关联方组合 应收本公司合并范围内子公司款项
3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。
4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准
本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显
不同的其他应收款单独进行减值测试。
(十六) 存货
1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程
或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。
(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取
得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允
价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。
3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币
性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资
产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其
入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。
(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。
(4)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品按照一次转销法进行摊销，包装物按照一次转销法进行摊销。
(5)存货的盘存制度为永续盘存制。
2．存货跌价准备
(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至
完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以
取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明
资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，
其中：
1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的
估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；
2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存
货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本
进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提
存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以
与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其
账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十七) 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
1．共同控制和重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制
权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位
净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性
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权利。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一
起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投
资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
2．长期股权投资的初始投资成本的确定
(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券
作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额
作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面
价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次
交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子
交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账
面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投
资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发
行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转
移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制
下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将
各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的
股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持
有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投
资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存
收益。
(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，
按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允
价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融
工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费
确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性
资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债
务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资
直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成
本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新
增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，
其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收
益。
3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已
宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
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采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得
长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担
的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期
股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或
现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与
联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，
在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账
面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期
权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或
协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以
后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和
其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得
控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的
账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对
价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企
业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
(1)权益法核算下的长期股权投资的处置
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采
用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行
会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有
者权益，按比例结转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按
金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计
入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利
润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
(2)成本法核算下的长期股权投资的处置
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的
控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单
位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认
的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当
期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，
与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新
的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法
核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益
按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
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价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次
处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控
制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十八) 固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；
(2)使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该
固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成
本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
2．固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
3．固定资产的折旧方法
固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止
计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同
折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：
固定资产类别 折旧方法 折旧年限(年) 预计净残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 3-15 4-5 6.33-31.67
运输工具 年限平均法 2-6 4-5 15.83-47.50
电子及其他设备 年限平均法 3-10 4-5 9.50-31.67
说明：
(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的
期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。
(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作
为会计估计变更处理。
4．其他说明
(1)因开工不足、自然灾害等导致连续 3 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。
闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止
折旧和计提减值。
(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期
损益。
(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的
部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，
照提折旧。
(十九) 在建工程
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该
项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚
未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但
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不再调整原已计提的折旧。
3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：
类 别 转为固定资产的标准和时点
(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；
(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；
房屋建筑物 (3)经消防、国土、规划等外部部门验收；
(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
实际造价按预估价值转入固定资产，次月开始计提折旧。
(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；
(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
机器设备 (3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。
(二十) 借款费用
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
1．借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入
相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据发生额确认为费用，计入当期损益。
2．借款费用资本化期间
(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资
产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建
或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。
(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用
(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化
条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借
款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计
期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，
在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，
计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实
际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
(二十一) 无形资产
1．无形资产的初始计量
无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项
资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，
以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其
入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非
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货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形
资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和
建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使
用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判
断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无
形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通
常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展
趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的
行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对
该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用
寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命依据 期限(年)
软件 预计受益期限 3-5
土地使用权 土地使用权证登记使用年限 50
采矿权 矿产保有储量 根据当年开采量占保有储量比例进行摊销
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统
合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，
但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计
不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利
益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法
(1)基本原则
内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：
为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等
特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具
有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性
较大等特点。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行
性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运
用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用
性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计
入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(2)具体标准
(二十二) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，
62
表明资产可能发生了减值：
1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大
变化，从而对企业产生不利影响；
3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量
现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流
量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；
7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收
回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注
三(十一)；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态
所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资
产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协
同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组
合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。
(二十三) 长期待摊费用
长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能
使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目摊余价值全部转入当期损益。其中：
租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资
产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。
租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装
修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。
(二十四) 合同负债
合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产
和合同负债相互抵销后以净额列示。
(二十五) 职工薪酬
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工
薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养
人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项
目。
1．短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴
63
纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益
或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债
预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债
将以折现后的金额计量。
2．离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存
固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以
外的离职后福利计划。
(1)设定提存计划
本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会
计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养
老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划
缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。
3．辞退福利的会计处理方法
在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退
休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益
(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。
(二十六) 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：1．该义务是承担的现时义务；
2．该义务的履行很可能导致经济利益流出；3．该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关
的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折
现后确定最佳估计数。
最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可
能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连
续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉
及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按
各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳
估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十七) 股份支付
1．股份支付的种类
本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2．权益工具公允价值的确定方法
(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包
括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具
的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
3．确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量
一致。
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4．股份支付的会计处理
(1)以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，
在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的
相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方
服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量
的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工
服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前
的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得
服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认
为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑
修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确
认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司
将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在
处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额(将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工
具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具
条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。
5．涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者本公司与
本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》第七条集团内股份
支付相关规定处理。
(二十八) 收入
1．收入的总确认原则
公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得
相关商品控制权时确认收入。
满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中
在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不
能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否
已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有
现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)
公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险
和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他
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表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预
期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照
期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确
定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假
定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，
在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
2．本公司收入的具体确认原则
本公司商品销售属于某一时点履行的履约义务，在商品已经发出并由客户签收、客户取得商品控制
权时确认收入。
(二十九) 政府补助
1．政府补助的分类
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和
与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包
括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是
指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补
助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：
(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要
用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。
(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，
划分为与收益相关的政府补助。
(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补
助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益
相关的政府补助。
2．政府补助的确认时点
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表
明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收
金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶
持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而
不是专门针对特定企业制定的；
(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的
有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，
因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。
3．政府补助的会计处理
政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货
币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损
益。
本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当
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期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产
处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直
接计入当期损益。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：
(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。
政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，
计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(三十) 递延所得税资产和递延所得税负债
1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表
债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括
下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业
会计准则第 37 号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可
在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣
可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，
除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，
并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确
认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产
生的：
(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业
合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负
债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定
可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间
的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始
确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁
期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计
负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，
有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计
期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获
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得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税
负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来
每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资
产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
报。
(三十一) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制
一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计
处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1．作为承租方租赁的会计处理方法
(1)使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产
按照成本进行初始计量，包括：租赁负债初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣
除已享受租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公
司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁
资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照
尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租
赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租
赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终
止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余
值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用公司的增
量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关
资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本
公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择
权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额
的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用
权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
(3) 短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在
租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期
不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较
低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
(4)租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁
变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独
价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对
价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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(三十二) 限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股
权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关
规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公
积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
(三十三) 重大会计判断和估计说明
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表
项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告
金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管
理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前
述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数
在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
1．租赁的分类
本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和
融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移
给承租人作出分析和判断。
2．金融工具的减值
本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模
型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险
敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口
模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信
用减值损失的计提或转回。
3．存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销
的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存
货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基
础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货
跌价准备的计提或转回。
4．非金融非流动资产减值
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用
寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金
融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流
量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，
减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)
的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额
时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使
用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现
值。
5．折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定
期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产
69
的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和
摊销费用进行调整。
6．递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所
得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹
划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
7．所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目
是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存
在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
8．预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等
估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利
益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。
预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事
项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
9．公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计
时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估
机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在本附注三(十一)
“公允价值”披露。
(三十四) 主要会计政策和会计估计变更说明
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
1．重要会计政策变更
本期公司无会计政策变更事项。
2．会计估计变更说明
本期公司无会计估计变更事项。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 按6%、13%等税率计缴。
从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；
房产税 从租计征的，按租金收入的12%计缴 1.2%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%等
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%[注]
[注] 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
70
攀枝花秉扬科技股份有限公司 15%
攀枝花秉扬矿业有限公司 20%
盐边县宏金星粘土矿有限公司 20%
四川广袤新材料有限责任公司 25%
四川华运天晨新材料技术有限公司 20%
陕西省皓钠实业有限公司 20%
新疆晨宇新材料有限公司 20%
(二) 税收优惠及批文
1.2021 年 10 月 9 日，公司取得由四川省科技厅、四川省财政厅、四川省税务局向本公司换发的高
新技术企业认定证书(证书号：GR202151000594)，有效期三年。根据国家税务总局《关于实施高新技术
企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函(2009)203 号)的相关规定，公司 2023 年度企业所得税按税
率 15%计缴。
2.根据财政部、国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财税[2021]40 号）相关规
定，公司使用煤矸石等废渣为生产原材料，可享受增值税即征即退政策优惠，退税比例为 70%。
3.根据财政部、国家税务总局《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部
税务总局公告 2022 年第 13 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。2024 年，本公司五家子公司攀枝花秉扬矿业有限公司、
盐边县宏金星粘土矿有限公司、四川华运天晨新材料技术有限公司、陕西省皓钠实业有限公司、新疆晨
宇新材料有限公司符合小型微利企业条件，享受上述所得税优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2024 年 1 月 1 日，期末系指 2024 年 6 月 30 日；本期系指
2024 年 1-6 月，上年同期期系指 2023 年 1-6 月。金额单位为人民币元。
(一) 货币资金
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 6,531.88 2,271.17
银行存款 60,927,184.45 116,153,577.22
其他货币资金 4,000,000.00 4,200,000.00
未到期应收利息 - 26,835.20
合 计 64,933,716.33 120,382,683.59
2．抵押、质押、冻结等对使用有限制或存放在境外、或资金汇回受到限制的款项详见本附注五(四
十八)之说明。
71
(二) 应收票据
1．明细情况
种 类 期末数 期初数
信用风险较高的银行承兑汇票 2,363,078.78 4,120,000.00
信用风险较高的商业承兑汇票 69,534,678.51 101,358,369.48
合 计 71,897,757.29 105,478,369.48
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 71,897,757.29 100.00 718,977.58 1.00 71,178,779.71
其中：账龄组合 71,897,757.29 100.00 718,977.58 1.00 71,178,779.71
合 计 71,897,757.29 100.00 718,977.58 1.00 71,178,779.71
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 105,478,369.48 100.00 1,054,783.69 1.00 104,423,585.79
其中：账龄组合 105,478,369.48 100.00 1,054,783.69 1.00 104,423,585.79
合 计 105,478,369.48 100.00 1,054,783.69 1.00 104,423,585.79
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 2,363,078.78 23,630.79 1.00
商业承兑汇票 69,534,678.51 695,346.79 1.00
小 计 71,897,757.29 718,977.58 1.00
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
种 类 期初数 本期变动金额 期末数
72
其
计提 收回或转回 转销或核销
他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 1,054,783.69 -335,806.11 - - - 718,977.58
小 计 1,054,783.69 -335,806.11 - - - 718,977.58
4．本期公司不存在实际核销应收票据的情形。
5．期末公司不存在质押应收票据的情形。
6．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 2,363,078.78
商业承兑汇票 - 58,774,237.41
小 计 - 61,137,316.19
7．期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
(三) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 165,561,788.38 121,349,343.54
1-2 年 246,323.61 593,679.00
3 年以上 55,831.59 55,831.59
其中：5 年以上 55,831.59 55,831.59
合 计 165,863,943.58 121,998,854.13
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 165,863,943.58 100 1,723,765.65 1.04 164,140,177.93
其中：账龄组合 165,863,943.58 100 1,723,765.65 1.04 164,140,177.93
合 计 165,863,943.58 100 1,723,765.65 1.04 164,140,177.93
73
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 121,998,854.13 100.00 1,299,008.98 1.06 120,699,845.15
其中：账龄组合 121,998,854.13 100.00 1,299,008.98 1.06 120,699,845.15
合 计 121,998,854.13 100.00 1,299,008.98 1.06 120,699,845.15
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 165,863,943.58 1,723,765.65 1.04
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 165,561,788.38 1,655,617.88 1.00
1-2 年 246,323.61 12,316.18 5.00
5 年以上 55,831.59 55,831.59 100.00
小 计 165,863,943.58 1,723,765.65 1.04
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 其 期末数
计提 收回或转回 转销或核销
他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 1,299,008.98 424,756.67 - - - 1,723,765.65
小 计 1,299,008.98 424,756.67 - - - 1,723,765.65
4．本期公司不存在核销应收账款的情形。
5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款
占期末余额合
坏账准备
单位名称 期末余额 账龄 计数的比例
期末余额
(%)
中国石油集团川庆钻探工程有限公司
36,884,619.39 1 年以内 22.24 368,846.19
井下作业公司
74
中国石油天然气股份有限公司西南油
26,827,848.63 1 年以内 16.17 268,278.49
气田物资分公司
新疆石油管理局有限公司 25,225,600.05 1 年以内 15.21 252,256.00
中国石油化工股份有限公司江汉油田
14,192,593.20 1 年以内 8.56 141,925.93
分公司物资供应中心
中国石油集团长城钻探工程有限公司
9,171,380.80 1 年以内 5.53 91,713.81
物资分公司
小 计 112,302,042.07 67.71 1,123,020.42
(四) 应收款项融资
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
信用风险较低的银行承兑汇票 14,609,162.22 155,990.00
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 14,609,162.22 100.00 - - 14,609,162.22
其中：账龄组合 14,609,162.22 100.00 - - 14,609,162.22
合 计 14,609,162.22 100.00 - - 14,609,162.22
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 155,990.00 100.00 - - 155,990.00
其中：账龄组合 155,990.00 100.00 - - 155,990.00
合 计 155,990.00 100.00 - - 155,990.00
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收款项融资。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收款项融资
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 14,609,162.22 - -
75
3．期末公司无质押的应收款项融资。
4．本期无实际核销的应收款项融资。
5．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项 目 期初数 本期成本变动 本期公允价值变动 期末数
银行承兑汇票 155,990.00 14,453,172.22 - 14,609,162.22
合 计 155,990.00 14,453,172.22 - 14,609,162.22
续上表：
累计在其他综合收益中
项 目 期初成本 期末成本 累计公允价值变动
确认的损失准备
银行承兑汇票 155,990.00 14,609,162.22 - -
合 计 155,990.00 14,609,162.22 - -
(五) 预付款项
1．账龄分析
期末数 期初数
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 4,353,546.41 98.40 4,165,831.71 98.78
1-2年 53,033.61 1.20 34,054.84 0.81
2-3年 17,000.00 0.38 17,000.00 0.40
3年以上 600.00 0.01 600.00 0.01
合 计 4,424,180.02 100.00 4,217,486.55 100.00
2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况
占期末余额
单位名称 期末数 账龄 合计数的比 未结算原因
例(%)
囯网四川省电力公司攀枝花供电公司 651,181.56 1 年以内 14.72 未达到结算条件
威远众益惠贸易有限公司 369,200.00 1 年以内 8.35 未达到结算条件
南涪铁路有限责任公司 362,311.89 1 年以内 8.19 未达到结算条件
重庆万博电梯部件有限公司 342,913.76 1 年以内 7.75 未达到结算条件
攀枝花川港燃气有限公司 294,365.77 1 年以内 6.65 未达到结算条件
76
小 计 2,019,972.98 45.66
3．本期无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(六) 其他应收款
1．明细情况
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 16,367,239.80 1,605,726.25 14,761,513.55
合 计 16,367,239.80 1,605,726.25 14,761,513.55
续上表：
期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 9,346,243.54 1,288,440.93 8,057,802.61
合 计 9,346,243.54 1,288,440.93 8,057,802.61
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
即征即退增值税 8,508,730.38 2,414,222.08
预付采购款 148,524.07 148,524.07
保证金 5,350,588.57 5,811,887.15
其他 2,359,396.78 971,610.24
小 计 16,367,239.80 9,346,243.54
(2)按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内 14,256,936.56 6,292,924.89
77
1-2 年 917,422.50 1,714,349.11
2-3 年 410,606.96 650,012.95
3 年以上 782,273.78 688,956.59
其中：3-4 年 126,516.00 33,198.81
5 年以上 655,757.78 655,757.78
小 计 16,367,239.80 9,346,243.54
(3)按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 16,367,239.80 100.00 1,605,726.25 9.81 14,761,513.55
其中：账龄组合 16,367,239.80 100.00 1,605,726.25 9.81 14,761,513.55
合 计 16,367,239.80 100.00 1,605,726.25 9.81 14,761,513.55
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 9,346,243.54 100.00 1,288,440.93 13.79 8,057,802.61
其中：账龄组合 9,346,243.54 100.00 1,288,440.93 13.79 8,057,802.61
合 计 9,346,243.54 100.00 1,288,440.93 13.79 8,057,802.61
1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 16,367,239.80 1,605,726.25 9.81
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 14,256,936.56 712,846.83 5.00
1-2 年 917,422.50 91,742.25 10.00
2-3 年 410,606.96 82,121.39 20.00
78
3-4 年 126,516.00 63,258.00 50.00
5 年以上 655,757.78 655,757.78 100.00
小 计 16,367,239.80 1,605,726.25 9.81
3)按预期信用损失一般方法计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信用 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 小 计
损失(未发生信用减 用损失(已发生信用
信用损失
值) 减值)
2024 年 1 月 1 日余额 1,288,440.93 - - 1,288,440.93
2024 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 317,285.32 - - 317,285.32
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
2024 年 6 月 30 日余额 1,605,726.25 - - 1,605,726.25
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 1,288,440.93 317,285.32 - - - 1,605,726.25
小 计 1,288,440.93 317,285.32 - - - 1,605,726.25
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况。
单位名称 款项的性质或 期末余额 账龄 占其他应收款期 坏账准备
79
内容 末余额合计数的
期末余额
比例(%)
8,299,430.37 1 年以内 414,971.52
中华人民共和国国家金库存攀 即征即退增值
51.99
枝花市中心支库 税
209,300.01 1-2 年 20,930.00
中国石油天然气股份有限公司
保证金 2,000,000.00 1 年以内 12.22 100,000.00
西南油气田物资分公司
1,021,100.00 1 年以内 51,055.00
中国石化国际事业有限公司重
保证金 9.60
庆招标中心
550,317.81 1-2 年 55,031.78
攀枝花市盐边国有林保护局 其他 1,351,900.00 1 年以内 8.26 67,595.00
中国石化国际事业有限公司北
保证金 600,000.00 1 年以内 3.67 30,000.00
京招标中心
小 计 14,032,048.19 85.74 739,583.30
(7)应收政府补助款项情况详见本附注九“政府补助”之说明。
(七) 存货
1．明细情况
期末数
项 目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 11,133,677.41 - 11,133,677.41
库存商品 118,533,765.27 586,567.89 117,947,197.38
发出商品 156,676,556.35 - 156,676,556.35
低值易耗品 869,196.45 - 869,196.45
合 计 287,213,195.48 586,567.89 286,626,627.59
续上表：
期初数
项 目
存货跌价准备 账面价值
账面余额
原材料 12,739,948.17 - 12,739,948.17
库存商品 88,098,054.98 586,567.89 87,511,487.09
发出商品 182,584,907.29 - 182,584,907.29
低值易耗品 1,243,898.08 - 1,243,898.08
合 计 284,666,808.52 586,567.89 284,080,240.63
80
2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备
(1)增减变动情况
本期增加 本期减少
类 别 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 586,567.89 - - - - 586,567.89
(2)本期计提、转回情况说明
本期转回存货跌价准备和合同履 本期转回金额占该项存货期
类 别 确定可变现净值的具体依据
约成本减值准备的原因 末余额的比例(%)
预计售价减去估计的销售费用以及相
库存商品 -
关税费后的金额确定。
(八) 其他流动资产
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备
备
期末留抵税额 4,427,534.87 - 4,427,534.87 5,934,702.59 - 5,934,702.59
(九) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对联营企业投资 7,421,950.15 - 7,421,950.15 5,039,702.35 - 5,039,702.35
2．对联营、合营企业投资
本期变动
被投资单位名称 初始投资成本 期初数 追加 减少 权益法下确认 其他综合
投资 投资 的投资损益 收益变动
乐山太中矿业有限公司 5,180,000.00 5,039,702.35 - - -18,444.34 -
林西华腾商贸有限公司 2,180,000.00 2,180,000.00 - 220,692.14 -
续上表：
被投资单位名称 本期变动 期末数 减值准备
81
其他权 宣告发放现金 计提减
期末余额
其他
益变动 股利或利润 值准备
乐山太中矿业有限公司 - - - - 5,021,258.01 -
林西华腾商贸有限公司 - - - - 2,400,692.14 -
(十) 其他权益工具投资
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
攀枝花农村商业银行股份有限公司 37,531,751.73 36,363,220.12
2．非交易性权益工具投资
指定为以公允
其他综合收益 价值计量且其 其他综合收益
确认的股 累计
项目名称 累计损失 转入留存收益 变动计入其他 转入留存收益
利收入 利得
的金额 综合收益的原 的原因
因
攀 枝 花农 村 商业 银 行 非交易性质，
- - -4,408,248.27 - -
股份有限公司 拟长期持有
(十一) 固定资产
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 185,930,868.53 181,892,941.08
固定资产清理 - -
合 计 185,930,868.53 181,892,941.08
2．固定资产
(1)明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合 计
(1)账面原值
1)期初余额 78,088,636.14 177,626,191.78 5,180,896.39 2,479,209.42 263,374,933.73
2)本期增加 8,959,995.05 1,503,662.69 1,233,066.50 68,032.81 11,764,757.05
①购置 - 760,299.89 841,916.06 68,032.81 1,670,248.76
②在建工程转入 8,959,995.05 - - - 8,959,995.05
③企业合并增加 - 743,362.80 391,150.44 - 1,134,513.24
82
3)本期减少 - - 223,715.28 - 223,715.28
①处置或报废 - - 223,715.28 - 223,715.28
②企业合并抵消 - - - - -
4)期末余额 87,048,631.19 179,129,854.47 6,190,247.61 2,547,242.23 274,915,975.50
(2)累计折旧
1)期初余额 20,408,305.45 55,711,632.40 3,562,871.60 1,799,183.20 81,481,992.65
2)本期增加 1,317,579.72 5,796,159.81 461,713.33 95,016.98 7,670,469.84
①计提 1,317,579.72 5,537,221.77 272,526.02 95,016.98 7,222,344.49
②企业合并增加 - 258,938.04 189,187.31 - 448,125.35
3)本期减少 - - 167,355.52 - 167,355.52
①处置或报废 - - 167,355.52 - 167,355.52
②其他转出 - - - - -
4)期末余额 21,725,885.17 61,507,792.21 3,857,229.41 1,894,200.18 88,985,106.97
(3)减值准备 - - - - -
1)期初余额 - - - - -
2)本期增加 - - - - -
①计提 - - - - -
3)本期减少 - - - - -
①处置或报废 - - - - -
4)期末余额 - - - - -
(4)账面价值 - - - - -
1)期末账面价值 65,322,746.02 117,622,062.26 2,333,018.20 653,042.05 185,930,868.53
2)期初账面价值 57,680,330.69 121,914,559.38 1,618,024.79 680,026.22 181,892,941.08
[注]期末已提足折旧仍继续使用的固定资产原值 10,318,627.73 元。
(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(3)暂时闲置的固定资产
类 别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 - - - -
机器设备 2,500,381.23 2,340,409.08 - 159,972.15
83
小 计 2,500,381.23 2,340,409.08 - 159,972.15
(4)期末无经营租赁租出的固定资产。
(5)未办妥产权证书的固定资产情况说明
预计办结产权证书时
项 目 账面原值 账面价值 未办妥产权证书原因
间
办公楼 5,940,986.36 5,295,701.54 正在办理中 2025 年 9 月
新建厂房 13,749,989.14 12,498,931.96 正在办理中 2025 年 9 月
食堂 35,321.35 32,578.65 正在办理中 2025 年 9 月
小 计 19,726,296.85 17,827,212.15
(6)期末用于借款抵押的固定资产，详见本附注五(四十八)“所有权或使用权受到限制的资产”之说
明。
(十二) 在建工程
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建工程 10,364,787.53 - 10,364,787.53 17,615,672.05 - 17,615,672.05
工程物资 - - - - - -
合 计 10,364,787.53 - 10,364,787.53 17,615,672.05 - 17,615,672.05
2．在建工程
(1)明细情况
期末数
工程名称
账面余额 减值准备 账面价值
年产 60 万吨石英砂压裂支撑剂项目 - - -
年产 40 万吨年陶粒用粘土技改扩能项目 9,035,666.02 - 9,035,666.02
米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目 925,419.91 - 925,419.91
其他零星工程 403,701.60 - 403,701.60
小 计 10,364,787.53 - 10,364,787.53
续上表：
工程名称 期初数
84
账面余额 减值准备 账面价值
年产 60 万吨石英砂压裂支撑剂项目 8,863,890.92 - 8,863,890.92
年产 40 万吨陶粒用粘土技改扩能项目 7,772,475.38 - 7,772,475.38
米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目 925,419.91 - 925,419.91
其他零星工程 53,885.84 - 53,885.84
小 计 17,615,672.05 - 17,615,672.05
(2)重大在建工程增减变动情况
本
期
本期转入 其
工程名称 预算数 期初余额 本期增加 期末余额
固定资产 他
减
少
年产 40 万吨
陶粒用粘土
183,156,000.00 7,772,475.38 1,263,190.64 - - 9,035,666.02
技改扩能项
目
年产 60 万吨
石英砂压裂 160,000,000.00 8,863,890.92 96,104.13 8,959,995.05 - -
支撑剂项目
小 计 343,156,000.00 16,636,366.30 1,359,294.77 8,959,995.05 - 9,035,666.02
续上表：
工程投入占 本期利息
工程进度 利息资本化 其中：本期利息资
工程名称 预算比例 资本化率 资金来源
(%) 累计金额 本化金额
(%) (%)
40 万吨/年陶
自筹及募
粒用粘土技 12.32 12.32 - - -
股资金
改扩能项目
年产 60 万吨/
自筹及募
石英砂压裂 90.07 90.07 - - -
股资金
支撑剂项目
小 计 - - - - -
(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
(4)期末无用于借款抵押的在建工程和工程物资。
(十三) 使用权资产
1．明细情况
项 目 房屋及建筑物
(1)账面原值
1)期初余额 1,571,592.34
85
2)本期增加 -
①新增租赁 -
3)本期减少 -
①租赁终止 -
4)期末余额 1,571,592.34
(2)累计折旧
1)期初余额 302,400.00
2)本期增加 732,005.22
①计提 732,005.22
3)本期减少 -
①租赁终止 -
4)期末余额 1,034,405.22
(3)减值准备
1)期初余额 -
2)本期增加 -
3)本期减少 -
4)期末余额 -
(4)账面价值
1)期末账面价值 537,187.12
2)期初账面价值 1,269,192.34
2．使用权资产减值测试情况说明
期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(十四) 无形资产
1．明细情况
项 目 土地使用权 软件 采矿权 钻井勘探支出 合 计
(1)账面原值
1)期初余额 16,404,985.13 109,499.19 16,662,760.00 6,404,587.62 39,581,831.94
2)本期增加 - - - - -
①购置 - - - - -
86
②内部研发 - - - - -
③企业合并增加 - - - - -
3)本期减少 - - - - -
①处置 - - - - -
②其他转出 - - - - -
4)期末余额 16,404,985.13 109,499.19 16,662,760.00 6,404,587.62 39,581,831.94
(2)累计摊销
1)期初余额 2,744,686.29 17,665.95 604,636.74 23,265.50 3,390,254.48
2)本期增加 168,013.27 5,474.94 - - 173,488.21
①计提 168,013.27 5,474.94 - - 173,488.21
②企业合并增加 - - - - -
3)本期减少
①处置 - - - - -
②其他转出 - - - - -
4)期末余额 2,912,699.56 23,140.89 604,636.74 23,265.50 3,563,742.69
(3)减值准备
1)期初余额 - - - - -
2)本期增加 - - - - -
①计提 - - - - -
3)本期减少 - - - - -
①处置 - - - - -
4)期末余额 - - - - -
(4)账面价值
1)期末账面价值 13,492,285.57 86,358.30 16,058,123.26 6,381,322.12 36,018,089.25
2)期初账面价值 13,660,298.84 91,833.24 16,058,123.26 6,381,322.12 36,191,577.46
2．期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。
3．期末用于抵押或担保的无形资产，详见本附注五(四十八)“所有权或使用权受到限制的资产”
之说明。
87
(十五) 递延所得税资产/递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
坏账准备 3,980,874.47 611,386.67 3,642,233.60 616,044.91
存货跌价准备 586,567.89 117,313.58 586,567.89 117,313.58
政府补助 4,988,569.51 748,285.43 5,188,702.85 778,305.43
股份支付 2,674,035.00 401,105.25 2,308,156.50 346,223.48
内部交易未实现利润 3,119,292.76 468,536.43 4,784,943.15 730,330.88
可抵扣亏损 - - - -
计入其他综合收益的公允价值
4,408,248.27 661,237.24 5,576,779.88 836,516.98
变动(减少)
租赁负债 218,880.00 32,832.00 437,760.00 65,664.00
合 计 19,976,467.90 3,040,696.60 22,525,143.87 3,490,399.26
2．未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下合并——可辨
2,397,622.22 359,643.33 2,426,237.20 363,935.58
认净资产评估增值部分
使用权资产 537,187.12 80,578.07 1,269,192.34 190,378.85
合 计 2,934,809.34 440,221.40 3,695,429.54 554,314.43
3．未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 703,404.27 635,809.27
可抵扣亏损 710,891.57 646,211.37
小 计 1,414,295.84 1,282,020.64
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
2025 238,860.38 243,308.99
2026 573.26 573.26
88
2027 147,728.45 147,728.45
2028 254,600.67 254,600.67
2029 69,128.81 -
小 计 710,891.57 646,211.37
(十六) 其他非流动资产
1．明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 421,971.00 - 421,971.00 55,719.29 - 55,719.29
合 计 421,971.00 - 421,971.00 55,719.29 - 55,719.29
(十七) 短期借款
1．明细情况
借款类别 期末数 期初数
信用借款 64,366,473.61 30,029,791.67
抵押借款 25,022,468.06 59,472,229.86
质押借款 - 30,036,666.67
保证借款 10,011,000.00 10,011,000.00
商业承兑汇票贴现 13,950,000.00 -
合 计 113,349,941.67 129,549,688.20
2．截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。
(十八) 应付账款
1．明细情况
账 龄 期末数 期初数
1 年以内 183,084,819.68 192,882,852.12
1-2 年 1,820,578.03 3,942,359.16
2-3 年 248,799.41 258,122.04
3 年以上 1,881,053.85 1,916,194.19
合 计 187,035,250.97 198,999,527.51
89
2．账龄超过 1 年的大额应付账款情况的说明
单位名称 期末数 账龄 未偿还或结转的原因
四川保金鑫建设工程有限公司 1,008,143.51 1 年以上 尚未进行最终决算
小 计 1,008,143.51
(十九) 应付职工薪酬
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)短期薪酬 2,272,891.75 10,324,397.25 11,252,627.06 1,344,661.94
(2)离职后福利—设定提存计划 - 1,061,091.83 1,061,091.83 -
(3)辞退福利 - - - -
合 计 2,272,891.75 11,385,489.08 12,313,718.89 1,344,661.94
2．短期薪酬
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)工资、奖金、津贴和补贴 2,233,521.73 8,843,671.92 9,778,006.30 1,299,187.35
(2)职工福利费 - 381,101.86 381,101.86 -
(3)社会保险费 - 837,490.25 837,490.25 -
其中：医疗保险费 - 794,460.25 794,460.25 -
工伤保险费 - 43,030.00 43,030.00 -
生育保险费 - - - -
(4)住房公积金 - 232,140.50 232,140.50 -
(5)工会经费和职工教育经费 39,370.02 29,992.72 23,888.15 45,474.59
小 计 2,272,891.75 10,324,397.25 11,252,627.06 1,344,661.94
3．设定提存计划
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
(1)基本养老保险 - 1,022,971.52 1,022,971.52 -
(2)失业保险费 - 38,120.31 38,120.31 -
小 计 - 1,061,091.83 1,061,091.83 -
90
(二十) 应交税费
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
企业所得税 1,488,937.60 2,326,752.85
增值税 1,495,427.07 528,156.45
城市维护建设税 74,504.27 16,898.47
教育费附加 44,702.57 10,139.07
地方教育附加 29,801.71 6,759.38
印花税 36,578.83 41,300.88
环境保护税 22,255.36 36,681.21
其他税种 6,255.47 26,179.99
合 计 3,198,462.88 2,992,868.30
(二十一) 其他应付款
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 9,163,706.70 6,642,955.50
合 计 9,163,706.70 6,642,955.50
2．其他应付款
(1)明细情况
项 目 期末数 期初数
限制性股权激励的回购义务 4,791,360.00 5,113,840.00
股权转让款 2,849,012.30 -
资金拆借款 - -
押金保证金 214,940.15 235,506.15
应付暂收款 6,490.00 6,490.00
其他 1,301,904.25 1,287,119.35
小 计 9,163,706.70 6,642,955.50
91
(2)期末账龄超过 1 年的大额其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
中国石油天然气股份有限公司西南油
1,208,271.23 收到退货款项
气田物资分公司
合 计 1,208,271.23
(3)期末无金额较大的其他应付款项性质或内容的说明。
(二十二) 一年内到期的非流动负债
1．明细情况
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 - -
一年内到期的租赁负债 218,880.00 437,760.00
合 计 218,880.00 437,760.00
(二十三) 预计负债
1．明细情况
项 目 期末数 期初数 形成原因
环境恢复准备金 635,809.27 635,809.27
2．其他说明
预计负债系本公司之子公司攀枝花秉扬矿业有限公司和盐边县宏金星粘土矿有限公司计提的环境
恢复准备金，计提依据为核定的企业预计未来将发生的矿山土地复垦总投资额乘以已开采量占保有储量
的比例。
(二十四) 递延收益
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 5,188,702.85 - 200,133.34 4,988,569.51
2．涉及政府补助的项目
本期分摊
项 目 期初数 本期新增补助金额
转入项目 金额
二期技改扩能补助 1,299,654.67 - 其他收益 68,939.71
2019 省级工业发展基金 3,889,048.18 - 其他收益 131,193.63
92
小 计 5,188,702.85 - 200,133.34
续上表：
项 目 其他变动 期末数 与资产相关/与收益相关
二期技改扩能补助 - 1,230,714.96 与资产相关
2019 省级工业发展基金 - 3,757,854.55 与资产相关
小 计 - 4,988,569.51
3．计入递延收益的政府补助情况详见本附注九“政府补助”之说明。
(二十五) 股本
1．明细情况
本次变动增减(+、—)
项 目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 172,198,000.00 - - - -24,000.00 -24,000.00 172,174,000.00
(二十六) 资本公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 190,476,147.55 - 92,400.00 190,383,747.55
其他资本公积 1,691,332.50 365,878.50 - 2,057,211.00
其中： 股份支付 1,691,332.50 365,878.50 - 2,057,211.00
合 计 192,167,480.05 365,878.50 92,400.00 192,440,958.55
2．资本公积增减变动原因及依据说明
1)其他资本公积增加系摊销股权激励费用所致，详见本附注十三“股份支付”之说明。
(二十七) 库存股
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
限制性股权激
5,113,840.00 - 322,480.00 4,791,360.00
励的回购义务
2．其他说明
本公司于 2022 年实施了股权激励计划并向核心人员授予限制性股票合计 1,318,000 股。本期回购
股票 24,000 股冲减回购义务 116,400 元，本期发放现金股利时(可撤销的现金股利)冲减 206,080 元的
回购义务。
93
(二十八) 其他综合收益
1．明细情况
本期变动额
2．项 目 期初数 本期所得税 减：前期计入其他综合收 减：前期计入其他综合收益
前发生额
益当期转入损益 当期转入留存收益
(1)不能重分类进损益
-4,740,262.90 1,168,531.61 - -
的其他综合收益
其中：其他权益工具投
-4,740,262.90 1,168,531.61 - -
资公允价值变动
续上表：
本期变动额
项 目 期末数
减：所得税费用 税后归属于母公司 税后归属于少数股东
(1)不能重分类进损益
175,279.74 - - -3,747,011.03
的其他综合收益
其中：其他权益工具投
175,279.74 - - -3,747,011.03
资公允价值变动
(二十九) 专项储备
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 282,234.16 1,830,966.15 1,830,966.15 282,234.16
(三十) 盈余公积
1．明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 36,960,896.09 - - 36,960,896.09
(三十一) 未分配利润
1．明细情况
项 目 本期数 上年数
上年年末数 190,841,735.65 153,628,227.25
加：年初未分配利润调整 - -
调整后本年年初数 190,841,735.65 153,628,227.25
94
加：本期归属于母公司所有者的净利润 36,266,836.37 68,660,565.09
减：提取法定盈余公积 - 5,617,356.69
应付普通股股利 34,434,800.00 25,829,700.00
期末未分配利润 192,673,772.02 190,841,735.65
2．利润分配情况说明
根据2024年4月26日召开的股东大会审议通过的2023年年度权益分派方案，以本公司总股本
172,174,000.00股为基数，向全体股东每10股派人民币现金2.00元，分派对象为截止2024年5月24日下
午北京证券交易所收市后在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司登记在册的本公司全体股东，本
次合计分派现金股利34,434,800.00元。
(三十二) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 294,508,640.23 235,354,641.43 235,146,964.82 177,113,545.57
其他业务 44,383.11 0.00 115,030.47 7,496.04
合 计 294,553,023.34 235,354,641.43 235,261,995.29 177,121,041.61
2．合同产生的收入情况
客户分类 本期合同收入
终端客户 294,508,640.23
贸易型客户 -
合 计 294,508,640.23
3．主营业务收入/主营业务成本情况(按不同类别列示)
(1)按产品/业务类别分类
本期数 上年同期数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
陶粒 161,867,786.93 126,359,100.47 132,325,967.42 93,670,261.12
石英砂 122,717,936.88 101,273,351.35 94,945,593.86 77,689,713.26
化工产品 9,922,916.42 7,722,189.61 7,875,403.54 5,753,571.19
小 计 294,508,640.23 235,354,641.43 235,146,964.82 177,113,545.57
4．公司前五名客户的营业收入情况
95
占公司全部营业收入
客户名称 营业收入
的比例(%)
中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司 66,693,523.87 22.64
重庆页岩气勘探开发有限责任公司 65,524,743.00 22.25
中国石油天然气股份有限公司西南油气田物资分公司 41,778,608.53 14.18
新疆石油管理局有限公司 31,585,680.64 10.72
中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司 31,553,610.18 10.71
小 计 237,136,166.22 80.50
(三十三) 税金及附加
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 492,697.24 426,921.66
土地使用税 213,134.62 188,044.52
房产税 182,788.02 169,384.10
教育附加税 295,618.39 223,480.04
地方教育附加 197,078.91 148,986.71
印花税 172,169.71 155,760.96
环境保护税 53,968.13 60,396.08
车船税 4,324.80 3,364.80
资源税 - 165.66
合 计 1,611,779.82 1,376,504.53
[注]计缴标准详见本附注四“税项”之说明。
(三十四) 销售费用
项 目 本期数 上年同期数
租赁费 2,576,790.24 1,611,515.10
使用权资产摊销 732,005.22 1,439,953.78
招投标费用 158,162.04 166,226.41
职工薪酬 882,629.30 714,385.02
差旅费 345,076.33 367,172.52
招待费 712,265.43 244,302.56
96
办公费 36,683.44 6,472.00
信息服务费 178,178.95 174,772.98
检测费 53,509.44 11,303.77
其他 185,596.17 63,513.72
合 计 5,860,896.56 4,799,617.86
(三十五) 管理费用
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 2,998,748.01 3,798,585.52
咨询服务费 783,452.98 749,178.45
招待费 510,036.45 368,925.85
小车费用 332,367.22 278,221.88
差旅费 406,540.54 257,433.77
折旧费 182,868.13 190,080.77
摊销费 193,013.27 166,283.45
办公费 255,644.71 110,940.72
车辆保险费 15,333.89 21,474.62
其他 375,207.89 507,688.64
合 计 6,053,213.09 6,448,813.67
(三十六) 研发费用
项 目 本期数 上年同期数
直接材料 2,857,364.32 3,023,667.90
能源费用 1,756,334.47 1,956,433.52
职工薪酬 1,701,259.42 1,158,705.46
折旧费用 453,696.96 557,763.25
测试化验费 17,448.52 6,047.17
其他 109,723.76 -
合 计 6,895,827.45 6,702,617.30
97
(三十七) 财务费用
项 目 本期数 上年同期数
利息费用 2,174,290.07 1,877,766.36
其中：租赁负债利息费用 - 9,309.55
减：利息收入 435,503.83 331,400.05
手续费支出 7,991.38 76,702.42
票据贴现息 54,814.80 -
合 计 1,801,592.42 1,623,068.73
(三十八) 其他收益
计入本期非经
与资产相关/与
项 目 本期数 上年同期数 常性损益的金
收益相关
额
即征即退增值税 6,094,508.30 6,566,495.31 与收益相关 -
国家高新技术企业奖补 - 50,000.00 与收益相关 -
国家级专精特新小巨人企业奖补 - 500,000.00 与收益相关 -
攀枝花市年度产业发展十强二等奖 80,000.00 - 与收益相关 80,000.00
2019 省级工业发展基金 131,193.63 130,988.10 与资产相关 131,193.63
二期技改扩能补助 68,939.71 70,477.88 与资产相关 68,939.71
个税手续费返还 8,949.20 8,574.10 与收益相关 8,949.20
稳岗补贴 67,519.47 - 与收益相关 67,519.47
合 计 6,451,110.31 7,326,535.39 356,602.01
[注]计入其他收益的政府补助情况详见本附注九(三)“计入当期损益的政府补助”之说明 。
(三十九) 投资收益
1．明细情况
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 - -
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入 - -
权益法核算的长期股权投资收益 166,896.76 -99,910.04
98
合 计 166,896.76 -99,910.04
(四十) 信用减值损失
1．明细情况
项 目 本期数 上年同期数
应收票据坏账损失 335,806.11 771,213.77
应收账款坏账损失 -424,756.67 374,715.30
其他应收款坏账损失 -317,285.32 -1,721,801.37
合 计 -406,235.88 -575,872.30
(四十一) 资产处置损益
计入本期非经常性损益的金
项 目 本期数 上年同期数
额
处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 18,179.90 - 18,179.90
其中：固定资产 18,179.90 - 18,179.90
合 计 18,179.90 - 18,179.90
(四十二) 营业外收入
1．明细情况
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非同一控制下企业合并——合并成本小于取得的可辨
17,375.59 - -
认净资产公允价值份额的金额
罚没及违约金收入 - 1,000.00 -
其他 1,929.58 180.00 1,929.58
合 计 19,305.17 1,180.00 1,929.58
(四十三) 营业外支出
1．明细情况
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
税收滞纳金 311,900.23 - 311,900.23
99
(四十四) 所得税费用
1．明细情况
项 目 本期数 上年同期数
本期所得税费用 6,485,262.34 6,195,714.58
递延所得税费用 160,329.89 -92,094.86
合 计 6,645,592.23 6,103,619.72
2．会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数
利润总额 42,912,428.60
按法定/适用税率计算的所得税费用 6,436,864.29
子公司适用不同税率的影响 -66,995.73
调整以前期间所得税的影响 1,271,190.80
非应税收入的影响 -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 114,580.00
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -31,187.36
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响 -87,957.92
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 -38,267.75
研发费用加计扣除影响 -952,634.10
所得税费用 6,645,592.23
(四十五) 其他综合收益
其他综合收益情况详见本附注五(二十八)“其他综合收益”之说明。
(四十六) 合并现金流量表主要项目注释
1．收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
保证金/质保金 1,581,832.58 3,157,965.57
利息收入 462,339.03 794,666.98
收到政府补助 147,519.47 2,795,092.94
其他 10,429.10 99,434.66
100
合 计 2,202,120.18 6,847,160.15
(2)支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
保证金/质保金 1,141,100.00 695,280.00
保函保证金 - 4,000,000.00
付现销售费用 4,317,973.73 2,645,279.06
付现管理费用 2,547,824.66 2,293,863.93
付现研发费用 4,740,871.07 4,986,148.59
其他 265,271.60 88,349.37
合 计 13,013,041.06 14,708,920.95
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
票据贴现 13,904,678.61 -
(4)支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
股份回购款 120,000.00 1,469,000.00
支付租金 229,824.00 2,192,448.00
其他 43,661.53 -
合 计 393,485.53 3,661,448.00
(四十七) 现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项 目 本期数 上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 36,266,836.37 37,738,644.92
加：资产减值准备 - -
信用减值损失 406,235.88 575,872.30
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,222,344.49 7,390,055.68
使用权资产折旧 732,005.22 1,385,101.11
无形资产摊销 173,488.21 158,164.88
长期待摊费用摊销 - 35,182.80
101
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-18,179.90 -
(收益以“－”号填列)
财务费用(收益以“－”号填列) 2,229,104.87 1,877,766.36
投资损失(收益以“－”号填列) -166,896.76 -99,910.04
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 449,702.66 -319,506.64
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) -114,093.03 -267,947.46
存货的减少(增加以“－”号填列) -2,546,386.96 -57,691,886.82
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -30,207,203.33 87,091,156.23
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) -11,892,213.25 -4,115,811.94
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,534,744.47 73,756,881.38
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
租赁形成的使用权资产 1,571,592.34 654,712.44
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 54,667,774.50 94,717,038.75
减：现金的期初余额 110,133,568.09 52,712,820.85
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -55,465,793.59 42,004,217.90
2．现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
(1)现金 - -
其中：库存现金 6,531.88 2,271.17
可随时用于支付的银行存款 54,661,242.62 110,131,296.92
可随时用于支付的其他货币资金 - -
(2)现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
(3)期末现金及现金等价物余额 54,667,774.50 110,133,568.09
102
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
[注]现金流量表补充资料的说明：
2024 年半年度现金流量表中现金期末数为 54,667,774.50 元，2024 年 6 月 30 日资产负债表中货币
资金期末数为 64,933,716.33 元，差额 10,265,941.83 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金
及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 200,000.00 元、保函保证金 4,000,000.00 元,质押的定期存
单 6,065,941.83 元。
2023 年度现金流量表中现金期末数为 110,133,568.09 元，2023 年 12 月 31 日资产负债表中货币资
金期末数为 120,382,683.59 元，差额 10,249,115.50 元，系现金流量表现金期末数扣除了不符合现金
及现金等价物标准的银行承兑汇票保证金 200,000.00 元、保函保证金 4,000,000.00 元,未到期应收利
息 26,835.20 元，质押的定期存单 6,022,280.30 元。
(四十八) 所有权或使用权受到限制的资产
项 目 期末账面价值 受限原因
货币资金 200,000.00 保证金
货币资金 6,065,941.83 借款及开具银行汇票质押
货币资金 4,000,000.00 保函保证金
固定资产 16,137,796.91 借款及开具银行汇票抵押
无形资产 6,526,445.40 借款及开具银行汇票抵押
无形资产 1,839,941.51 借款抵押
合 计 34,770,125.65
1．截至 2024 年 6 月 30 日，公司部分固定资产、无形资产用于借款抵押情况
(单位：万元)
被担保 抵押物 抵押物账 抵押借
抵押权人 借款到期日 保证担保人
单位 类型 面净值 款金额
攀枝花农村 攀枝花秉扬科技股份
攀枝花秉扬矿
商业银行股 采矿权 183.99 1,990.00 2024/12/26 有限公司、樊荣、桑红
业有限公司
份有限公司 梅、樊小东
攀枝花秉扬科 中国农业银
工业厂房
技股份有限公 行股份有限 2,266.42 500.00 2024/10/30 樊荣、桑红梅
用地
司 公司
[注] 上述抵押物中用于抵押的资产账面价值为 2,450.41 万元，其中固定资产 1,613.78 万元、无形资
产 836.63 万元。
(四十九) 租赁
1．作为承租人
(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注五(十三)“使用权资产”之说
明。
103
(2)租赁负债的利息费用
项 目 本期数
计入财务费用的租赁负债利息 -
(3)租赁的简化处理
公司对短期租赁和低价值资产租赁采用简化方法进行会计处理，本期计入当期损益的租赁费用情况
如下：
项 目 本期数
短期租赁费用和低价值资产租赁费用 2,576,790.24
(4)与租赁相关的总现金流出
项 目 本期数
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金 229,824.00
支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额 2,982,491.76
合 计 3,212,315.76
六、研发支出
(一) 按费用性质列示
项 目 本期数 上年同期数
直接材料 2,857,364.32 3,023,667.90
能源费用 1,756,334.47 1,956,433.52
职工薪酬 1,701,259.42 1,158,705.46
折旧费用 453,696.96 557,763.25
测试化验费 17,448.52 6,047.17
其他 109,723.76 -
合 计 6,895,827.45 6,702,617.30
其中：费用化研发支出 6,895,827.45 6,702,617.30
资本化研发支出 - -
(二) 符合资本化条件的研发项目
截止本期末，公司不存在符合资本化条件的研发项目。
(三) 重要外购在研项目
截止本期末，公司不存在需要披露的重要外购在研项目。
104
七、合并范围的变更
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
(一) 非同一控制下企业合并
1．本期发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例(%) 股权取得方式
陕西省皓钠实业有限
2024.4.30 66.90 100.00 受让取得
公司
续上表：
购买日的确定 购买日至期末被购买方 购买日至期末被购买方的净
被购买方名称 购买日
依据 的收入 利润
陕西省皓钠实业
2024.4.30 [注 1] 4,962,627.49 610,005.48
有限公司
[注1] 根据公司董事会决议，本公司之子公司四川广袤新材料有限责任公司与武德军于2024年4月
19日签订的《股权转让合同》，以66.90万元受让其持有的陕西省皓钠实业有限公司100.00%股权，款项
已于2024年8月支付完毕)，陕西省皓钠实业有限公司于2024年4月30日办妥工商变更登记手续、变更法
定代表人，即本公司在2024年4月30日已拥有该公司的实质控制权。为便于核算，将2024年4月30日确定
为购买日，自2024年5月1日起将其纳入合并财务报表范围。
2．合并成本及商誉
合并成本 陕西省皓钠实业有限公司
--现金 669,012.30
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 686,387.89
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 17,375.59
3．被购买方于购买日可辨认资产、负债
陕西省皓钠实业有限公司
购买日公允价值 购买日账面价值
固定资产 686,387.89 686,387.89
取得的净资产 686,387.89 686,387.89
收购标的陕西省皓钠实业有限公司，已经北京兴邦通资产评估有限公司进行评估并出具了兴邦通评
字〔2024〕第 G-072 号股东权益价值项目资产评估报告，评估基准日为 2024 年 4 月 10 日。
（二）其他原因引起的合并范围的变动
1．以直接设立或投资等方式增加的子公司
根据公司董事会决议，本公司拟出资1,000.00万元设立新疆晨宇新材料有限公司。该公司于2024年
5月24日完成工商设立登记，注册资本为人民币1,000.00万元，自该公司成立之日起，将其纳入合并财
务报表范围。
八、在其他主体中的权益
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。
105
(一) 在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经 业务 持股比例(%)
子公司名称 级次 注册地 取得方式
营地 性质 直接 间接
攀枝花秉扬矿 同一控制下
一级 西南地区 米易得石镇 采矿业 100.00 -
业有限公司 企业合并
盐边县宏金星粘 同一控制下
一级 西南地区 盐边红果彝族乡 采矿业 100.00 -
土矿有限公司 企业合并
四川广袤新材料
一级 西南地区 青川竹园镇 制造业 100.00 - 直接设立
有限责任公司
四川华运天晨新材 非同一控制
二级 西南地区 德阳广汉市 制造业 100.00 -
料技术有限公司 下企业合并
陕西省皓钠实业有限 陕西省榆林市靖边 非同一控制
二级 西北地区 制造业 100.00 -
公司 县 下企业合并
新疆晨宇新材料有限
一级 西北地区 新疆塔城地区 制造业 100.00 - 直接设立
公司
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
1. 不重要的联营企业的汇总财务信息
期末数 / 本期数 期初数 / 上年数
联营企业：
7,421,950.15
投资账面价值合计 5,039,702.35
持股比例 19.98%[注 1]、21.80%[注 2] 19.98%[注 1]
166,896.76
下列各项按持股比例计算的合计数 -167,881.93
--净利润 166,896.76 -167,881.93
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 - -
注 1：经公司股东大会决议，本公司与胡桐江、段方苹于 2022 年 5 月 9 日签订《股权转让合同》，
约定以 518.00 万元受让其持有乐山太中矿业有限公司(以下简称“乐山太中”)合共 19.98%的股权。相
关股权转让款已于 2022 年 5 月 18 日支付完毕。2022 年 10 月 15 日，乐山太中股东胡桐江与本公司签订
了《股权让与担保合同》，约定将其持有乐山太中 22%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量，并
于 2023 年 1 月 6 日通过工商变更将该部分股权登记至本公司名下。2023 年 2 月，乐山太中股东胡桐江、
段方苹与本公司签订《股权让与担保合同之补充协议》，约定将其持有乐山太中 8%、48.02%的股权作为
担保标的以保证乐山太中的生产量，并于 2023 年 2 月 20 日通过工商变更将该部分股权登记至本公司名
下。
注 2：经公司董事会决议，本公司与马永臣于 2024 年 4 月 17 日签订《股权转让合同》，约定以 218.00
万元受让其持有林西华腾商贸有限公司(以下简称“林西华腾”)21.80%的股权。
106
九、政府补助
(一) 报告期末按应收金额确认的政府补助
1．公司应收政府补助款项的期末数为 8,508,730.38 元。
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表项目 期初数 本期新增补助金额 本期计入营业外收入金额
递延收益 5,188,702.85 - -
其中：二期技改扩能补助 1,299,654.67 - -
2019 省级工业发展基金 3,889,048.18 - -
续上表：
本期转入其他收益金额 本期其他变动 期末数 与资产相关/与收益相关
200,133.34 - 4,988,569.51 与资产相关
68,939.71 - 1,230,714.96 与资产相关
131,193.63 - 3,757,854.55 与资产相关
涉及政府补助的负债项目具体情况如下：
(1)根据四川攀枝花钒钛产业园区招商局下发的攀钒钛招[2013]98 号《关于攀枝花秉扬科技开发有
限公司二期新增 8 万吨压裂支撑剂项目基础设施补贴的请示》，本公司于 2014 年 9 月 26 日收到补贴款
2,000,000.00 元，并于 2017 年 1 月 25 日收到补贴款 1,000,000.00 元，系与资产相关的政府补助，计
入递延收益并应按资产使用期限摊销，2024 年半年度应摊销 68,939.71 元计入其他收益。
(2)根据四川省财政厅及四川省经济和信息化厅下发的川财建[2019]135 号《四川省财政厅，四川
省经济和信息化厅关于下达 2019 年第二批工业发展资金的通知》，公司于 2019 年 9 月 26 日收到“5+1”
产业重点项目资金补助 4,510,000.00 元,系与资产相关的政府补助，计入递延收益并应按资产使用期限
摊销，2024 年半年度发生摊销 131,193.63 元。
(三) 计入当期损益的政府补助
项 目 本期数 上年同期数
其他收益——与资产相关 - -
其中：二期技改扩能补助 68,939.71 70,477.88
2019 省级工业发展基金 131,193.63 130,988.10
小 计 200,133.34 201,465.98
其他收益——与收益相关 - -
其中：即征即退增值税 6,094,508.30 6,566,495.31
国家级专精特新小巨人企业奖补 500,000.00
国家高新技术企业奖补 50,000.00
107
攀枝花市年度产业发展十强二等奖 80,000.00 -
稳岗补贴 67,519.47
小 计 6,242,027.77 7,116,495.31
合 计 6,442,161.11 7,317,961.29
计入当期损益(与收益相关)的政府补助主要情况如下：
(1)根据财政部、国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财税[2021]40 号）相关
规定，公司使用煤矸石等废渣为生产原材料，可享受增值税即征即退政策优惠，退税比例为 70%。本公
司应收相关退税 6,094,508.30 元，未收即征即退金额 6,094,508.30 元，系与收益相关的政府补助且与
公司日常经营活动相关，已全额计入 2024 年半年度其他收益。
(2)根据攀经信[2023]102 号文件《关于做好 2022 年工业经济良好开局和冲刺全年工业稳增长目标
任务两笔资金使用工作的通知》，公司 2024 年上半年收到攀枝花钒钛高新技术产业开发区管理委员会发
放的攀枝花市年度产业发展十强二等奖补贴资金 80,000.00 元，系与收益相关的政府补助，且与公司日
常经营活动相关，已全额计入 2024 年半年度其他收益。
(3)根据川人社规[2024]7 号文件《关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》，公司 2024 年上半
年收到攀枝花市就业创业促进中心发放的失业保险稳岗返还资金 67,519.47 元，系与收益相关的政府补
助，且与公司日常经营活动相关，已全额计入 2024 年半年度其他收益。
(四) 本期退回的政府补助相关说明
本期公司不存在退回政府补助的情形。
十、与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公
司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具
的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取
的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险
管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政
策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期
评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理
由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作
来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核
结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减
少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，
包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
(1)汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主
要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
(2)利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司面
临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期
银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率
108
的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合
同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
(3)其他价格风险
本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。/本公司未持有其
他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。
2．信用风险
信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险
主要产生于银行存款和应收款项等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信
用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司
基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场
状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监
控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本
公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因
此本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为
资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1)信用风险显著增加的判断依据
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信
用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且
有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满
足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：
1)合同付款已逾期超过 30 天。
2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。
3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。
4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。
5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。
6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。
(2)已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
1)发行方或债务人发生重大财务困难。
2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。
3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出
的让步。
4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。
5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以 12 个月或
整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和
违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约
风险敞口模型。相关定义如下：
1)违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。
2)违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的
金额。
3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式
和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定
预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。
109
(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识
别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观经济状况，所处行业周
期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息
对违约概率和违约损失率的影响。
3．流动风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对
未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足
本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：人
民币万元)：
期末数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 11,334.99 - - - 11,334.99
应付票据 - - - - -
应付账款 18,703.53 - - - 18,703.53
其他应付款 916.37 - - - 916.37
一年内到期的其他非流动负债 21.89 - - - 21.89
金融负债和或有负债合计 30,976.78 - - - 30,976.78
续上表：
期初数
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
短期借款 12,954.97 - - - 12,954.97
应付票据 - - - - -
应付账款 19,899.95 - - - 19,899.95
其他应付款 664.30 - - - 664.30
一年内到期的其他非流动负债 43.78 - - - 43.78
金融负债和或有负债合计 33,563.00 - - - 33,563.00
4．资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益
相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整
支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即
总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于 2024 年 6 月 30 日，本公司的资产负债率为
35.35%(2023 年 12 月 31 日：37.35%)。
110
十一、公允价值的披露
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次 第二层次 第三层次
合 计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
1.持续的公允价值计量
(1)指定为以公允价值计量且其变动计
- - 37,531,751.73 37,531,751.73
入其他综合收益的金融资产
①其他权益工具投资 - - 37,531,751.73 37,531,751.73
(二) 持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于不在活跃市场上交易的攀枝花农村商业银行股份有限公司股权，采用估值技术确定其公允价值。
所使用的估值模型主要为市场可比公司模型。估值技术的输入值主要包括流动性溢价、市净率等。
十二、关联方关系及其交易
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 关联方关系
1．本公司的实际控制人为自然人樊荣和桑红梅。
2．本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见本附注八(一)“在子公司中的权益”。
3．本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营和联营企业详见本附注八(二)“在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公
司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司的关系
乐山太中矿业有限公司 本公司全资子公司之联营企业
林西华腾商贸有限公司 本公司全资子公司之联营企业
4．本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司的关系
本公司持有该行股份 2.74%且实际控制人樊荣担任该行董事，并于 2023
攀枝花农村商业银行股份有限公司 年 9 月辞去董事职务
本公司之子公司攀枝花秉扬矿业有限公司法人
樊小东 本公司实际控制人樊荣之侄
(二) 关联交易情况
1．购销商品、接受和提供劳务情况
111
(1)采购商品/接受劳务情况表
关联交 定价 是否超过
关联方名称 本期数 获批的交易额度 上年数
易内容 政策 交易额度
乐山太中矿业有限 采购石
市场价格 8,881,980.00 60,000,000.00 否 45,352,545.06
公司 英砂
林西华腾商贸有限 采购石
公司 英砂
市场价格 5,446,493.75 26,000,000.00 否 -
(2)流动资金贷款
关联方 关联交 定价
期初数 本期增加 本期归还 期末数
名称 易内容 政策
攀枝花农村
市场
商业银行股 贷款 54,450,000.00 34,300,000.00 34,550,000.00 54,200,000.00
价格
份有限公司
2．关联担保情况
(1)明细情况
担保是否已经
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
樊荣、桑红梅 本公司 10,000,000.00 2023.11.27 2024.11.27 否
樊荣、桑红梅 本公司 30,000,000.00 2023.9.25 2024.9.25 否
樊荣、桑红梅 本公司 5,000,000.00 2023.10.31 2024.10.30 否
樊荣、桑红梅 本公司 34,300,000.00 2024.4.19 2027.4.18 否
攀枝花秉扬矿业
樊荣、桑红梅、樊小东 19,900,000.00 2023.12.27 2024.12.26 否
有限公司
(2)关联担保情况说明
1) 2023 年 11 月 27 日，公司与四川银行股份有限公司攀枝花米易支行签署了总额为 1,000.00 万
元的《流动资金借款合同》，借款期限为 2023 年 11 月 27 日至 2024 年 11 月 27 日，借款利率为固定年
利率 3.60%。同时，由樊荣、桑红梅与四川银行股份有限公司签署《保证合同》为该笔借款提供保证担
保。截至 2024 年 6 月 30 日，该借款余额为 1,000.00 万元。
2) 2023 年 9 月 25 日，公司与工商银行股份有限公司攀枝花分行签署了总额为 3,000.00 万元的《流
动资金借款合同》，借款期限为 2023 年 9 月 25 日至 2024 年 9 月 25 日，借款利率为固定年利率 3.25%。
同时，由樊荣、桑红梅与昆仑银行股份有限公司签署《保证合同》为该笔借款提供保证担保。截至 2024
年 6 月 30 日，该借款余额为 3,000.00 万元。
3) 2023 年 9 月 25 日，公司与农业银行股份有限公司澳门分行签署了总额为 500.00 万元的《贷款
合同》，借款期限为 2023 年 10 月 31 日至 2024 年 10 月 30 日，借款利率为固定年利率 3.1%。同时，公
司与中国农业银行股份有限公司签订《最高额抵押合同》和《最高额权利质押合同》并以 580.00 万元
银行存单及工业厂房用地作为借款担保。截至 2024 年 6 月 30 日，该借款余额为 500.00 万元。
4) 2024 年 4 月 27 日，公司与攀枝花农村商业银行股份有限公司签署了总额为 3,430.00 万元（循
环使用借款额度）的《流动资金借款合同》，借款期限为 2024 年 4 月 19 日至 2027 年 4 月 18 日，借款
利率为浮动利率（LRP 利率加 5 基点）。同时，由樊荣、桑红梅与攀枝花农村商业银行股份有限公司签署
《保证合同》为该笔借款提供保证担保。截至 2024 年 6 月 30 日，该借款余额为 3,430.00 万元。
112
5) 2023 年 12 月 27 日，攀枝花秉扬矿业有限公司与攀枝花农村商业银行股份有限公司签署了总额
为 2,015.00 万元的《流动资金借款合同》，借款期限为 2023 年 12 月 27 日至 2024 年 12 月 26 日，借款
利率为固定年利率 3.50%。同时，由攀枝花秉扬矿业有限公司与攀枝花农村商业银行股份有限公司签署
《最高额抵押合同》，以其拥有的采矿权,为该笔借款提供抵押担保；由樊荣，桑红梅与攀枝花农村商业
银行股份有限公司签署《保证合同》为该笔借款提供保证担保。截至 2024 年 6 月 30 日，该借款余额为
1,990.00 万元。
3．关键管理人员薪酬
报告期间 本期数 上年数
关键管理人员人数 15 15
报酬总额(万元) 164.19 131.61
(三) 关联方应收应付款项
1．应付关联方款项
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
应付账款 乐山太中矿业有限公司 5,142,693.36 8,365,441.30
应付账款 林西华腾商贸有限公司 124,440.91 -
十三、股份支付
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
(一) 股份支付基本情况
1.本公司于 2022 年 3 月完成了《攀枝花秉扬科技股份有限公司 2022 年股权激励计划(草案)》限制
性股票授予登记工作。公司董事会决定向符合资格员工(“激励对象”)授予限制性股票 1,318,000 股，
授予价格 5.2 元/股。
激励对象自获授限制性股票之日起 12 个月内为锁定期。在锁定期内，激励对象根据本计划获授的
限制性股票予以锁定，不得转让、不得用于偿还债务。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁
条件，激励对象可分三次申请解锁：
（1）第一次解锁期为自授予日起 12 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 24 个月内的最后一
个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 20.00%；
（2）第二次解锁期为自授予日起 24 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 36 个月内的最后一
个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 30.00%；
（3）第三次解锁期为自授予日起 36 个月后的首个交易日起至相应的授予日起 48 个月内的最后一
个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的 50.00%。
本次股权激励计划第一批授予登记的股票共计 1,318,000 股，于 2022 年 3 月 24 日在中国证券登记
结算有限责任公司北京分公司完成登记。
(二) 股份支付总体情况
本期授予 本期行权
授予对象类别
数量 金额 数量 金额
生产人员 - - - -
113
销售人员 - - - -
管理人员 - - - -
研发人员 - - - -
合 计 - - - -
续上表：
本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额
生产人员 - - - -
销售人员 - - - -
管理人员 - - 24,000.00 124,800.00
研发人员 - - - -
合 计 - - 24,000.00 124,800.00
(三) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日股票的收盘价-授予价格
授予日权益工具公允价值的重要参数 授予日股票的收盘价
结合本公司 2024 年员工实际离职情况及 2025
对可行权权益工具数量的确定依据
年预计员工离职情况计算确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 2,325,940.50
(四) 本期股份支付费用
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用
生产人员 25,377.24
销售人员 50,196.75
管理人员 235,366.96
研发人员 54,937.55
合 计 365,878.50
十四、承诺及或有事项
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
114
(一) 重要承诺事项
1. 其他重大财务承诺事项
(1)合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十四(二)1“本公司合并范围内公
司之间的担保情况”之说明。
(2)合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况(单位：万元)
抵押物账 抵押物账面 担保借款
担保单位 抵押权人 抵押标的物 借款到期日
面原值 价值 余额
攀枝花秉扬矿 攀枝花农村商业银
采矿权 226.00 183.99 1,990.00 2024/12/26
业有限公司 行股份有限公司
(二) 或有事项
1．本公司合并范围内公司之间的担保情况
(1)截至 2024 年 6 月 30 日，合并范围内公司之间的保证担保情况(单位：万元)
担保单位 被担保单位 贷款金融机构 担保借款余额 借款到期日 备注
攀枝花秉扬科技 攀枝花秉扬矿 攀枝花农村商业银行
1,990.00 2024/12/26
股份有限公司 业有限公司 股份有限公司
2．其他或有负债及其财务影响
截至 2024 年 6 月 30 日，已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的银行承兑汇票终止确认金额
24,206,485.84 元。
十五、资产负债表日后事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。
截至 2024 年 6 月 30 日，本公司无应披露的其他重要事项。
十七、母公司财务报表重要项目注释
以下注释项目除非特别注明，期初系指 2024 年 1 月 1 日，期末系指 2024 年 6 月 30 日；本期系指
2024 年 1-6 月，上年同期系指 2023 年 1-6 月。金额单位为人民币元。
(一) 应收账款
1．按账龄披露
账 龄 期末数
115
1 年以内 149,919,548.05
1-2 年 -
3 年以上 -
合 计 149,919,548.05
2．按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 149,919,548.05 100.00 1,499,195.48 1.00 148,420,352.57
其中：账龄组合 149,919,548.05 100.00 1,499,195.48 1.00 148,420,352.57
合 计 149,919,548.05 100.00 1,499,195.48 1.00 148,420,352.57
续上表：
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 113,451,559.96 100 1,158,262.76 1.02 112,293,297.20
其中：账龄组合 113,451,559.96 100 1,158,262.76 1.02 112,293,297.20
合 计 113,451,559.96 100 1,158,262.76 1.02 112,293,297.20
(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
账龄组合 149,919,548.05 1,499,195.48 1.00
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 149,919,548.05 1,499,195.48 1.00
3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其
116
他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 1,158,262.76 340,932.72 - - - 1,499,195.48
小 计 1,158,262.76 340,932.72 - - - 1,499,195.48
4．本期无实际核销的应收账款。
5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
期末余额
合计数的比例(%)
中国石油集团川庆钻探工程有限
36,884,619.39 1 年以内 24.60 368,846.19
公司井下作业公司
中国石油天然气股份有限公司西
26,827,848.63 1 年以内 17.89 268,278.49
南油气田物资分公司
新疆石油管理局有限公司 25,225,600.05 1 年以内 16.83 252,256.00
中国石油化工股份有限公司江汉
14,192,593.20 1 年以内 9.47 141,925.93
油田分公司物资供应中心
中国石油集团长城钻探工程有限
9,171,380.80 1 年以内 6.12 91,713.81
公司物资分公司
小 计 112,302,042.07 74.91 1,123,020.42
6．期末无应收关联方账款。
(二) 其他应收款
1．明细情况
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 78,952,870.48 1,505,133.60 77,447,736.88
合 计 78,952,870.48 1,505,133.60 77,447,736.88
续上表：
期初数
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值
应收利息 - - -
应收股利 - - -
其他应收款 70,299,474.57 1,267,797.55 69,031,677.02
117
合 计 70,299,474.57 1,267,797.55 69,031,677.02
2．其他应收款
(1)按性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初数账面余额
关联方往来 64,597,483.68 61,356,098.68
即征即退增值税 8,508,730.38 2,414,222.08
预付采购款 148,524.07 148,524.07
保证金 4,733,378.57 5,444,677.15
其他 964,753.78 935,952.59
小 计 78,952,870.48 70,299,474.57
(2)按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初数账面余额
1 年以内 43,134,962.71 40,580,717.44
1-2 年 34,625,027.03 28,379,787.59
2-3 年 410,606.96 650,012.95
3 年以上 782,273.78 688,956.59
其中：3-4 年 126,516.00 33,198.81
5 年以上 655,757.78 655,757.78
小 计 78,952,870.48 70,299,474.57
(3)按坏账计提方法分类披露
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 78,952,870.48 100.00 1,505,133.60 1.91 77,447,736.88
其中：关联方组合 64,597,483.68 81.82 - - 64,597,483.68
账龄组合 14,355,386.80 18.18 1,505,133.60 10.48 12,850,253.20
合 计 78,952,870.48 100.00 1,505,133.60 1.91 77,447,736.88
续上表：
种 类 期初数
118
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 70,299,474.57 100 1,267,797.55 1.8 69,031,677.02
其中：关联方组合 61,356,098.68 87.28 - - 61,356,098.68
账龄组合 8,943,375.89 12.72 1,267,797.55 14.18 7,675,578.34
合 计 70,299,474.57 100 1,267,797.55 1.8 69,031,677.02
1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款。
2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款
组 合 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
关联方组合 64,597,483.68 - -
账龄组合 14,355,386.80 1,505,133.60 10.48
小 计 78,952,870.48 1,505,133.60 1.91
其中：账龄组合
账 龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 12,245,083.56 612,254.18 5
1-2 年 917,422.50 91,742.25 10
2-3 年 410,606.96 82,121.39 20
3-4 年 126,516.00 63,258.00 50
5 年以上 655,757.78 655,757.78 100
小 计 14,355,386.80 1,505,133.60 10.48
3)按预期信用损失一般方法计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信 小 计
未来 12 个月预期
损失(未发生信用减 用损失(已发生信用
信用损失
值) 减值)
2024 年 1 月 1 日余额 1,267,797.55 - - 1,267,797.55
2024 年 1 月 1 日余额在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
119
本期计提 237,336.05 - - 237,336.05
本期收回或转回 - - - -
本期转销或核销 - - - -
其他变动 - - - -
2024 年 6 月 30 日余额 1,505,133.60 - - 1,505,133.60
(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
1)本期计提坏账准备情况
本期变动金额
种 类 期初数 期末数
计提 收回或转回 转销或核销 其他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 1,267,797.55 237,336.05 - - - 1,505,133.60
小 计 1,267,797.55 237,336.05 - - - 1,505,133.60
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)按欠款方归集的期末数前五名的其他应收款情况
坏账准备
占其他应收款
款项的性质
单位名称 期末余额 账龄 期末余额合计
或内容
数的比例(%) 期末余额
8,299,430.37 1 年以内 414,971.52
中华人民共和国国家金库存攀枝 即征即退增
59.27
花市中心支库 值税
209,300.01 1-2 年 20,930.00
中国石油天然气股份有限公司西
保证金 2,000,000.00 1 年以内 13.93 100,000.00
南油气田物资分公司
1,021,100.00 1 年以内 51,055.00
中国石化国际事业有限公司重庆
保证金 10.95
招标中心
550,317.81 1-2 年 55,031.78
攀枝花市盐边国有林保护局 其他 1,351,900.00 1 年以内 9.42 67,595.00
中国石化国际事业有限公司北京
保证金 600,000.00 1 年以内 4.18 30,000.00
招标中心
小 计 14,032,048.19 97.75 739,583.30
(7)对关联方的其他应收款情况
占其他应收款余额
单位名称 与本公司关系 期末余额
的比例(%)
盐边县宏金星粘土矿有限公司 子公司 41,106,260.73 52.06
120
四川广豪新材料有限责任公司 子公司 11,905,712.95 15.08
四川华运天晨新材料技术有限公司 子公司 11,585,510.00 14.67
小 计 64,597,483.68 81.81
(8)应收政府补助款项情况详见本附注九“政府补助”之说明。
(三) 长期股权投资
1．明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 60,498,078.33 - 60,498,078.33 60,498,078.33 - 60,498,078.33
2．子公司情况
本期计提 减值准备期
被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 末余额
攀枝花秉扬矿
8,559,205.42 - - 8,559,205.42 - -
业有限公司
盐边县宏金星粘
6,258,872.91 - - 6,258,872.91 - -
土矿有限公司
四川广袤新材料
30,000,000.00 - - 30,000,000.00 - -
有限责任公司
四川华运天晨新材
15,680,000.00 - - 15,680,000.00 - -
料技术有限公司
小 计 60,498,078.33 - - 60,498,078.33 - -
(四) 营业收入/营业成本
1．明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收 入 成 本 收 入 成 本
主营业务 284,585,723.81 230,922,238.17 226,584,202.87 178,262,641.41
其他业务 1,755,287.63 1,363,041.03 30,820.67
合 计 286,341,011.44 232,285,279.20 226,615,023.54 178,262,641.41
2．合同产生的收入的情况
客户分类 本期合同收入
终端客户 284,585,723.81
121
贸易型客户 -
合 计 284,585,723.81
3．主营业务收入/主营业务成本
（1）按产品/业务类别分类
本期数 上年数
产品名称
收 入 成 本 收 入 成 本
陶粒 161,867,786.93 126,359,100.47 132,325,967.42 94,112,885.94
石英砂 122,717,936.88 104,563,137.70 94,258,235.45 84,149,755.47
小 计 284,585,723.81 230,922,238.17 226,584,202.87 178,262,641.41
4．公司前五名客户的营业收入情况
占公司全部营业收
客户名称 营业收入
入的比例(%)
中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司 66,693,523.87 23.29
重庆页岩气勘探开发有限责任公司 65,524,743.00 22.88
中国石油天然气股份有限公司西南油气田物资分公司 41,778,608.53 14.59
新疆石油管理局有限公司 31,585,680.64 11.03
中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司 31,553,610.18 11.02
小 计 237,136,166.22 82.81
十八、补充资料
本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。
(一) 非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益
(2023年修订)》的规定，公司非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：
项 目 金 额 说 明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 18,179.90
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按
347,652.81
照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 -
122
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -309,970.65
其他符合非经常性损益定义的损益项目 8,949.20
小 计 64,811.26
减：所得税影响数(所得税费用减少以“－”表示) 9,721.69
非经常性损益净额 55,089.57
其中：归属于母公司股东的非经常性损益 55,089.57
归属于少数股东的非经常性损益 -
(二) 净资产收益率和每股收益
1．明细情况
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益
的计算及披露》(2010修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益
如下：
加权平均净资 每股收益(元/股)
报告期利润
产收益率(%)
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.16 0.2107 0.2106
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 6.15 0.2104 0.2103
2．计算过程
(1)加权平均净资产收益率的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 36,266,836.37
非经常性损益 2 55,089.57
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 36,211,746.80
归属于公司普通股股东的期初净资产 4 582,596,243.05
报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产加权
5 -
数
报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产加权数 6 11,517,066.67
其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数 7 840,805.19
8=4+1*0.5+5
加权平均净资产 588,371,789.38
-6+7
加权平均净资产收益率 9=1/8 6.16%
123
扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率 10=3/8 6.15%
(2)基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 36,060,756.37
非经常性损益 2 55,089.57
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 3=1-2 36,005,666.80
期初股份总数 4 171,143,600.00
报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 5 -
报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数 6 -
报告期因回购等减少股份数的加权数 7 -
报告期缩股数 8 -
发行在外的普通股加权平均数 9=4+5+6-7-8 171,143,600.00
基本每股收益 10=1/9 0.2107
扣除非经常损益基本每股收益 11=3/9 0.2104
(3)稀释每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 1 36,266,836.37
稀释性潜在普通股对净利润的影响数 2 -
稀释后归属于公司普通股股东的净利润 3=1+2 36,266,836.37
非经常性损益 4 55,089.57
稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 5=3-4 36,211,746.80
发行在外的普通股加权平均数 6 172,174,000.00
认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数 7 -
稀释后发行在外的普通股加权平均数 8=6+7 172,174,000.00
稀释每股收益 9=3/8 0.2106
扣除非经常损益稀释每股收益 10=5/8 0.2103
攀枝花秉扬科技股份有限公司
2024 年 8 月 27 日
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第八节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报
表。
（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。
（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
攀枝花秉扬科技股份有限公司董事会秘书办公室
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