证券代码：838924            证券简称：广脉科技         公告编号：2021-092



                          广脉科技股份有限公司

                               内部审计制度


    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、
误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连
带法律责任。



一、   审议及表决情况

    公司于 2021 年 12 月 6 日召开第二届董事会第二十二次会议审议通过《关
于修订内部审计制度的议案》，会议应出席董事 7 人，实际出席董事 7 人；表决
情况：同意 7 票；反对 0 票；弃权 0 票。该议案无需提交股东大会审议。



二、   制度的主要内容，分章节列示：

                          广脉科技股份有限公司

                               内部审计制度


                                第一章 总则
    第一条     为了规范广脉科技股份有限公司及下属子公司（以下简称“公司”）
内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、
改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实
现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关
于内部审计工作的规定》等其他相关法律法规，结合公司实际，特制定本制度。
    第二条     本制度所称之“内部审计”指公司内部审计机构或内部审计人员，依
据国家有关法律法规和本制度的规定，对公司内部控制和风险管理的有效性、财
务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。


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    第三条     内部审计机构和内部审计人员在董事会的领导下，独立、客观地行
使职权，对董事会负责。
    内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务
部门合署办公。


                       第二章 内部审计机构和内部审计人员
    第四条     公司设立审计部，根据业务规模等工作需要配置一定数量且不少于
两人的内部审计人员。内部审计部门的负责人由董事会提名、任免。
    第五条     内部审计人员应具备一定专业技术职称、专业知识、审计经验，以
保证有效地开展内部审计工作。
    第六条     内部审计人员应不断的通过后续教育来保持相应的专业胜任能力。
    第七条     内部审计人员应遵循职业道德规范，以应有的职业谨慎态度执行内
部审计工作任务。
    第八条     内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉
洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
    第九条     内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保
密，未经批准，不得公开。
    第十条     内部审计人员在开展内部审计业务时，如果与被审计单位或审计事
项有利害关系的，应当回避。
    第十一条     内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制
度行使职权，受法律法规和公司有关规章制度的保护，任何部门和个人不得对其
进行阻挠、打击或报复。


                      第三章 内部审计机构的工作职责和内容
    第十二条     内部审计机构应当履行以下主要职责：
    （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内
部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
    （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会
计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法


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性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自
愿披露的预测性财务信息等；
    （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
    （四）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执
行情况以及内部审计工作中发现的问题。
    第十三条     内部审计机构应当在每个会计年度结束前两个月内向董事会提
交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交
年度内部审计工作报告。
    内部审计机构应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关
联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
    第十四条     内部审计部门每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在
检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准
手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。
发现异常的，应及时向董事会汇报。
    第十五条     内部审计机构应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际
情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效
性进行评价。
    第十六条     内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务
相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和费用及付款、存货管
理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、财务报告、人力资源管理、信
息系统管理和信息披露事务管理等。
    第十七条     内部审计部门应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司
内部控制的有效性，并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告。
    评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内
部控制的建议。
    第十八条     内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务
相关的内部控制制度的建立和实施情况。
    内部审计机构应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募


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集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施
的有效性作为检查和评估的重点。
    第十九条     内部审计机构对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关
责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施
的落实情况。
    内部审计机构应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部
审计工作计划。
    第二十条     内部审计机构在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重
大风险，应当及时向董事会报告。
    第二十一条     内部审计机构应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审
计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：
    （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
    （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行
性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
    （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
    （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投
资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如
适用）。
    第二十二条     内部审计机构应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时
进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：
    （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
    （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；
    （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉


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及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
       第二十三条   内部审计机构应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审
计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：
    （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
    （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；
    （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；
    （四）独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；
    （五）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
       第二十四条   内部审计机构应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审
计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：
    （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；
    （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；
    （三）独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适
用）；
    （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；
    （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
    （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
    （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
       第二十五条   内部审计机构应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况
进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金
使用情况时，应当重点关注以下内容：
    （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；
    （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募


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集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；
    （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；
    （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意
见（如适用）。
    第二十六条   内部审计机构应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审
计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：
    （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；
    （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；
    （三）是否存在重大异常事项；
    （四）是否满足持续经营假设；
    （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。
    第二十七条   内部审计机构在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和
实施情况时，应当重点关注以下内容：
    （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和
报告制度；
    （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；
    （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；
    （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；
    （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；
    （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。




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                              第四章 内部审计机构的权限
       第二十八条     内部审计机构有权制定公司的内部审计规章制度，并经批准后
执行；参加公司财务管理和经营决策方面的有关会议，参与重大经济决策的可行
性论证，进行可行性报告事前审计，参与研究制定、修改有关规章制度。
       第二十九条     内部审计机构有权要求被审计对象按时报送内部控制制度、财
务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他相关文件、资料。
       第三十条     内部审计机构在审计过程中可以行使下列权限：
    （一）召开与审计事项有关的会议；
    （二）检查内部审计范围和内容中的有关事项；
    （三）对审计事项的有关问题，向有关部门和个人进行调查，并取得证明材
料；
    （四）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，做出临时制止
决定；
    （五）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经
济效益的建议；
    （六）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权采取必要措施，追究有
关人员责任。
    （七）对审计工作中发现的重大问题及时报告。
       第三十一条     内部审计机构履行职责所必需的经费，应经当年财务预算批
准，予以充分保证。
       第三十二条     内部审计机构应建立内部激励机制，对内部审计人员的工作进
行监督、考核，评价其工作业绩，激励其努力工作。
       第三十三条     内部审计机构应保持与会计师事务所等外部审计单位之间的
协调，并评价其受聘任工作的业绩。


                               第五章 内部审计工作程序
       第三十四条     内部审计工作程序
    （一）内部审计机构制定年度审计计划、目标、工作方案、人力资料计划和
财务预算，经批准组织实施。内部审计机构在审计过程中，应充分考虑重要性与


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审计风险。同时，内部审计机构应使制定的目标、计划、工作方案满足防范风险
及管理的需要。
    （二）内部审计机构依据批准的内部审计计划、工作方案及实施授权等，做
出合理安排，制定详细的审计实施时间表。按时间表逐一书面向被审计对象发出
通知，说明审计内容、种类、方式、时间，并做好必要的审计准备工作。
    （三）实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、
实物、向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审单位情况，对其经
营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性等方面进行测试。内部审计人员可
以运用座谈、检查、抽样和分析性程序等审计方法，获取充分、相关、可靠的审
计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审计证据及形成的审计
结论和审计建议，记录于审计工作底稿。
    （四）提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见。
    （五）同被审计对象交换意见。
    （六）提交审计报告。
    （七）下达审查处理决定。
    （八）被审计对象、个人在接到审查处理决定 15 日内，向公司提出书面复
审申请，经批准组织复议。复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。
    （九）进行后续审计，以确保审计报告所提出的审计结论和建议得到有效实
施。
    （十）重大事项审计报告报股东大会备案。


                            第六章 内部审计档案管理
       第三十五条   内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审
计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
审计项目结束后，应将有关资料整理装订，立卷归档。
       第三十六条   内部审计机构应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、
法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相
关资料的保存时间。




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                               第七章 责任与处罚
    第三十七条     内部审计机构在审计过程中，发现被审计单位的资料有严重不
实或者其他违法违纪问题时，应当责令其自行纠正；需要追究有关人员责任的，
应当建议有关单位依法予以处理。
    第三十八条     被审计单位违反本制度规定，拒绝提供与审计事项有关的文
件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料、阻碍检查的，内部审计机构应当责
令其限期改正；情节严重的，报请董事会依照有关规定对有关单位和责任人予以
处理。
    第三十九条     被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，内部审计部门应
当责令其限期改正；拒不改正的，报请董事会依照有关规定对有关单位和责任人
予以处理。
    第四十条     对被审计单位违反财经法规、造成严重损失浪费行为负有直接责
任的主管人员和其他直接责任人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯
罪的，依照有关规定予以处理。
    第四十一条     内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密，构
成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依照有关规定予以处理。


                                  第八章 附则
    第四十二条     本制度由董事会负责解释。
    第四十三条     本制度经公司董事会审议通过之日起实施。




                                                   广脉科技股份有限公司
                                                                   董事会
                                                        2021 年 12 月 7 日




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