证券代码：839946 证券简称：华阳变速 公告编号:2023-046
华阳变速
839946
湖北华阳汽车变速系统股份有限公司
Hubei Hua yang Automobile Gearshift System Co. ltd
半年度报告
2023
1
公司半年度大事记
序 号 项 目 内 容
1 专利 报告期，公司获得实用新型专利
3 项，目前公司在用专利 32 项。
2 新产品 报告期，成功开发新能源汽车新
产品 14 个。
3 新工厂 报告期，公司迁入新办公地点。
4 校企合作 报告期，公司为湖北汽车工业学
院“产学研合作教育基地”。
5 公司荣誉 十堰市总工会授予公司“十堰
五一劳动奖状”荣誉称号。
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目 录
第一节 重要提示、目录和释义 ................................................................................................ 4
第二节 公司概况 ........................................................................................................................ 6
第三节 会计数据和经营情况 .................................................................................................... 8
第四节 重大事件 ...................................................................................................................... 20
第五节 股份变动和融资 .......................................................................................................... 22
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 .................................................. 25
第七节 财务会计报告 .............................................................................................................. 29
第八节 备查文件目录 .............................................................................................................. 92
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第一节 重要提示、目录和释义
董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对
其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人陈伦宏、主管会计工作负责人吴欢及会计机构负责人（会计主管人员）曹菲保证半年度
报告中财务报告的真实、准确、完整。
本半年度报告未经会计师事务所审计。
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均
应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保 □是 √否
证其真实、准确、完整
是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
是否审计 □是 √否
【重大风险提示】
1.是否存在退市风险
□是 √否
2.本半年度报告已在“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措
施”对公司报告期内的重大风险因素进行分析, 请投资者注意阅读。
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释义
释义项目 释义
公司、本公司、华阳变速 指 湖北华阳汽车变速系统股份有限公司
保荐机构、长江保荐 指 长江证券承销保荐有限公司
公司章程 指 湖北华阳汽车变速系统股份有限公司章程
元、万元 指 人民币元、人民币万元
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第二节 公司概况
一、 基本信息
证券简称 华阳变速
证券代码 839946
公司中文全称 湖北华阳汽车变速系统股份有限公司
Hubei HuaYang Automobile Gearshift System Co.,Ltd
英文名称及缩写
Huayang
法定代表人 陈伦宏
二、 联系方式
董事会秘书姓名 尚宗新
联系地址 湖北省十堰市郧阳区十堰高新技术产业园区沧浪大道
888 号
电话 0719-7300789
传真 0719-7300068
董秘邮箱 szx@syhuayang.com
公司网址 www.hybiansu.com
办公地址 湖北省十堰市郧阳区十堰高新技术产业园区沧浪大道
888 号
邮政编码 442512
公司邮箱 hybs@syhuayang.com
三、 信息披露及备置地点
公司中期报告 2023 年半年度报告
公司披露中期报告的证券交易所网 www.bse.cn
站
公司披露中期报告的媒体名称及 《上海证券报》（中国证券网 https://www.cnstock.com/）
网址
公司中期报告备置地 董事会秘书办公室
四、 企业信息
公司股票上市交易所 北京证券交易所
上市时间 2021 年 11 月 15 日
行业分类 制造业（C）-汽车制造业（C36）-汽车零部件及配件制造
（C366）-汽车零部件及配件制造(C3660)
主要产品与服务项目 汽车变速系统零部件的研发、生产和销售
普通股总股本（股） 134,990,443
优先股总股本（股） 0
6
控股股东 控股股东为陈守全
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为陈守全、陈守芬，一致行动人为湖北华阳投
资集团有限公司及十堰华阳置业发展有限公司
五、 注册变更情况
□适用 √不适用
六、 中介机构
名称 长江证券承销保荐有限公司
报告期内履行持 中国（上海）自由贸易实验区世纪大道 1198 号 28
办公地址
续督导职责的保 层
荐机构 保荐代表人姓名 熊又龙、仝金栓
持续督导的期间 2021 年 7 月 6 日 – 2024 年 12 月 31 日
七、 自愿披露
√适用 □不适用
公司为高新技术企业，湖北省专精特新“小巨人”企业。公司注重新技术、新工艺、
新材料的研究及运用，尤其致力于汽车零部件等产品的轻量化研究。
根据公司“商乘并举、进军新能源”的规划，公司在商用车市场形势持续低迷的情况
下，及时转型新能源汽车市场，目前已取得国内知名新能源汽车公司（以下称 B 公司）供
应商资格，上半年已经提交部分新产品的样件。
2023 年上半年共取得专利 3 项，目前公司在用专利 32 项，其中发明专利 4 项；取得软
件著作权 6 项。
2023 年 4 月，公司被十堰市总工会授予“十堰五一劳动奖状”荣誉称号。
八、 报告期后更新情况
□适用 √不适用
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第三节 会计数据和经营情况
一、 主要会计数据和财务指标
（一） 盈利能力
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 117,610,369.83 88,278,362.16 33.23%
毛利率% -1.98% 0.92% -
归属于上市公司股东的净利润 -6,286,504.54 796,941.97 -888.83%
归属于上市公司股东的扣除非经
-9,916,446.61 -5,985,944.87 -65.66%
常性损益后的净利润
加权平均净资产收益率%（依据归 -2.27% 0.26% -
属于上市公司股东的净利润计
算）
加权平均净资产收益率%（依据归 -3.58% -1.95% -
属于上市公司股东的扣除非经常
性损益后的净利润计算）
基本每股收益 -0.05 0.01 -567.70%
（二） 偿债能力
单位：元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 439,595,693.10 387,337,674.27 13.49%
负债总计 165,625,212.23 107,080,688.86 54.67%
归属于上市公司股东的净资产 273,970,480.87 280,256,985.41 -2.24%
归属于上市公司股东的每股净资 2.03 2.08 -2.24%
产
资产负债率%（母公司） 37.68% 27.65% -
资产负债率%（合并） 37.68% 27.65% -
流动比率 2.31 2.88 -
利息保障倍数 -11.97 -26.98 -
（三） 营运情况
单位：元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 2,506,934.78 25,858,214.21 -90.31%
应收账款周转率 3.55 3.17 -
存货周转率 9.06 4.50 -
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（四） 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% 13.49% -9.83% -
营业收入增长率% 33.23% -51.10% -
净利润增长率% -888.83% -96.96% -
二、 非经常性损益项目及金额
单位：元
项目 金额
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务 4,092,672.86
密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定
额或定量持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务 542,416.42
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生
的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、
交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资
收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -364,569.19
非经常性损益合计 4,270,520.09
减：所得税影响数 640,578.01
少数股东权益影响额（税后） -
非经常性损益净额 3,629,942.08
三、 补充财务指标
□适用 √不适用
四、 会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况
（一） 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
（二） 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响
□适用 √不适用
五、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
六、 业务概要
公司细分行业属于汽车零部件及配件制造，主要从事中重型商用车变速器零部件的研
发、生产与销售。是中重型商用车变速系统换挡机构的生产商。随着中重型商用车市场需
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求出现严重下滑，公司及时调整产品战略，及转型升级，实施“商乘并举”，进军新能源
及乘用车市场，报告期内公司开发了新能源乘用车电控箱系列产品、乘用车变速箱箱体等
产品。
公司为高新技术企业，拥有发明及实用新型专利 32 项，为湖北省专精特新“小巨人”
企业；拥有“湖北省科技成果转化中试研究基地”的研发平台。公司通过了测量管理体系
认证：GB/T19022-2003/ISO10012-20031，质量管理体系认证：质量体系认证证书
IATF16949:2016，职业健康安全管理体系认证：ISO45001:2018；环境体系认证：环境管理
体系满足 ISO14001:2015 标准。
公司主要为西安法士特汽车传动有限公司、陕西法士特齿轮有限责任公司、宝鸡法士
特齿轮有限责任公司、陕西法士特沃克齿轮有限公司、陕西法士特汽车传动集团有限责任
公司、东风商用车有限公司等客户提供便利的产品服务，不断为客户创造更大的价值。
公司与主要客户的合作模式以 OEM 为主的商业模式。采购模式：公司采购的主要原材
料包括铝合金和钢材等。公司采购部根据当月《生产作业计划》，制定《采购计划》。与
供应商签订采购合同并实施比价采购；生产模式：公司生产采取以销定产为主的模式组织
生产，根据在手订单、销售预测及库存保有量等因素安排生产计划，按照客户的要求组织
生产。对于新项目、新产品，需经开发验证后转移至生产环节进行生产，公司根据主要生
产工艺进行自行生产划分；销售模式：公司根据客户要求，采用订单式生产。对于常规订
单，根据客户下达的月采购计划，由销售部下达周生产计划或三天滚动生产计划。如有变
更，调整组织，凭发货申请单到仓库提货、交付；若为计划外订单，需组织评审，销售部
跟踪，项目工程师现场服务，待合格入库后，组织发货。
公司的收入来源主要是对客户的产品销售，形成销售收入。
公司拥有各类设备 800 余台套，设备能保证客户及产品开发所需；技术中心建立了完
善的管理制度和运行机制，按专业设置了压铸研究所、精铸研究所、精加工工艺研究所、
检测中心等。公司技术团队稳定，能满足客户产品开发所需。公司的核心竞争力包括技术
优势、优质的客户资源、区位优势和品牌优势等。
报告期内，公司的核心竞争力未发生重大不利变化。
专精特新等认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 □国家级 √省（市）级
“高新技术企业”认定 √是
汽车换挡机构隐形冠军、有色金属精密铸造中试研究基地
其他相关的认定情况
– 湖北省
七、 经营情况回顾
（一） 经营计划
报告期内，根据《公司 2023 年度经营计划》及《公司 2023 年财务预算报告》，开展
生产经营活动，客户订单得到了有效执行。但受中重型商用车市场持续低迷的大环境影响，
公司上半年经营业绩完成较差，与预算存在一定差距，出现亏损情况。
为此，公司积极采取行动，实施转型升级，不断开发乘用车产品、新能源产品等新产
品，在下半年会形成一定的销售收入，并对公司今后的持续经营发展产生积极影响。
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（二） 行业情况
中汽协分析认为，我国经济运行保持持续恢复态势，积极因素累积增多，经济长期向
好趋势依然稳固。在这样的背景下，汽车行业走出了一季度的市场过渡期，二季度形势明
显好转，整体来看上半年行业保持稳健发展，国内市场持续恢复，主要经济指标持续向好。
中汽协表示，我国汽车市场在经历过一季度促销政策切换和市场价格波动带来的影响
后，在中央和地方促消费政策、轻型车国六实施公告发布、多地汽车营销活动、企业新车
型大量上市的共同拉动下，叠加车企半年度节点冲量和 4、5 月同期基数相对偏低，市场需
求逐步恢复，上半年累计实现较高增长。
中汽协介绍到，作为车市亮点的新能源汽车、汽车出口和中国品牌继续延续良好发展
态势。其中新能源汽车快速增长，市场占有率达 28.3%；汽车出口增长迅速，上半年已突破
200 万辆，对市场整体增长贡献显著；中国品牌乘用车市场占有率稳定在 50%以上。
中汽协展望下半年，宏观经济的温和回暖逐渐向汽车市场传导，新能源汽车和汽车出
口的良好表现有效拉动了市场增长，且伴随政策效应持续显现，汽车市场消费潜力将被进
一步释放，有助于推动行业全年实现稳定增长。但也要看到，当前外部环境依然复杂，一
些结构性问题依然突出，消费需求依然不足，行业运行仍面临较大压力，企业经营仍有诸
多挑战，需要保持政策的稳定与可预期，助力行业平稳运行。
2023 年 7 月 14 日，中共中央、国务院《关于促进民营经济发展壮大的意见》，鼓励民
营企业转型升级，发展壮大。出台一系列政策措施，加大对民营经济政策支持力度。
2023 年 7 月 20 日，国家发展改革委等部门印发《关于促进汽车消费的若干措施》的通
知，更进一步稳定和扩大汽车消费，促进消费持续恢复；更大力度促进新能源汽车持续健
康发展，加强新能源汽车配套设施建设。落实构建高质量充电基础设施体系、支持新能源
汽车下乡等政策措施；降低新能源汽车购置使用成本，落实延续和优化新能源汽车车辆购
置税减免的政策措施；推动公共领域增加新能源汽车采购数量等。
（三） 财务分析
1、 资产负债结构分析
单位：元
本期期末 上年期末
占总资 占总资
项目 变动比例%
金额 产的比 金额 产的比
重% 重%
货币资金 41,940,994.52 9.54% 41,498,596.32 10.71% 1.07%
应收票据 2,052,964.80 0.47% 9,318,053.84 2.41% -77.97%
应收账款 79,334,578.78 18.05% 70,353,131.78 18.16% 12.77%
存货 24,801,682.44 5.64% 28,142,938.18 7.27% -11.87%
投资性房地产
长期股权投资
固定资产 141,908,176.53 32.28% 126,124,992.64 32.56% 12.51%
在建工程 17,392,933.88 3.96% 19,460,410.83 5.02% -10.62%
无形资产 9,596,812.05 2.18% 9,776,677.35 2.52% -1.84%
商誉
短期借款 9,624,414.63 2.19% 10,023,472.23 2.59% -3.98%
长期借款 19,000,000.00 4.32% 19,000,000.00 4.91% 0.00%
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应收款项融资 12,956,755.99 2.95% 9,287,980.33 2.40% 39.50%
预付账款 3,147,055.77 0.72% 2,215,508.21 0.57% 42.05%
其他非流动资 1,725,221.60 0.39% 155,000.00 0.04% 1013.05%
产
其他应收款 2,176,778.43 0.50% 1,021,437.07 0.26% 113.11%
其他流动资产 980,637.16 0.22% 1,748,201.11 0.45% -43.91%
使用权资产 37,233,136.06 8.47% 648,406.43 0.17% 5642.25%
长期待摊费用 2,676,570.81 0.61% 1,413,021.65 0.36% 89.42%
递延所得税资 11,667,894.28 2.65% 6,130,318.53 1.58% 90.33%
产
应付票据 2,941,730.68 0.67% 16,667,200.02 4.30% -82.35%
合同负债 20,373.20 0.00% 580,990.34 0.15% -96.49%
一年内到期的 843,322.65 0.19% 1,678,760.16 0.43% -49.77%
非流动负债
其他流动负债 39,182,313.75 8.91% 6,322,315.64 1.63% 519.75%
租赁负债 36,908,932.79 8.40% 0.00 0.00% 100.00%
预计负债 0.00 0.00% 77,598.64 0.02% -100.00%
递延所得税负 10,825,910.64 2.46% 5,674,802.96 1.47% 90.77%
债
资产负债项目重大变动原因：
1、应收票据：报告期末余额205.30万元，较上年末的931.81万元减少726.51万元，降
幅77.97%，主要是报告期零部件产品营业收入下降，客户回款减少，导致收到信用等级一
般的承兑汇票减少所致。
2、应收款项融资：报告期末余额1,295.67万元，较上年末的928.80万元增加322.87万
元，增幅39.50%，主要是报告期收到信用等级较高的承兑汇票增加所致。
3、预付账款：报告期末余额314.70万元，较上年末的221.55万元增加93.15万元，增
幅42.05%,主要是预付供应商上海宇德公司铝合金材料款55万元，预付生产用天燃气款
26.17万元等所致。
4、其他应收款：报告期末余额217.67万元，较上年末的102.14万元增加115.53万元，
增幅113.11%，主要是缴纳B公司产品投标保证金118.50万元所致，该笔款项在投标产品开
标后陆续退回公司账户。
5、其他流动资产：报告期末余额98.06万元，较上年末的174.82元减少76.76万元，降
幅43.91%,主要是待认证进项税额减少76.76万元所致。
6、使用权资产：报告期末余额3,723.31万元，较上年末的64.84万元增加3,658.47万
元，增幅5642.25%,主要是公司经营发展需要，与十堰市高新技术产业园管理委员会签订了
《企业不动产租赁协议》。2023年6月，公司搬迁至新的办公场所。根据租赁准则的相关规
定，确认了使用权资产所致。
7、长期待摊费用：报告期末余额267.65万元，较上年末的141.30万元增加126.35万元，
增幅89.42%,主要是在搬迁至新工厂的过程中，发生的部分设备安装调试费用120万元所致。
8、递延所得税资产：报告期末余额1,166.79万元，较上年末的613.03万元增加553.76
万元，增幅90.33%,主要是因租赁资产而确认租赁负债事项对应增加了递延所得税资产所
致。
9、其他非流动资产：报告期末余额172.52万元，较上年末的15.50万元增加157.02元，
12
增幅1013.05%,主要是B公司新能源汽车零部件产品开发预付的设备、模具、工装款项增加
所致。
10、应付票据：报告期末余额294.17万元，较上年末的1,666.72万元减少1,372.55万
元，降幅82.35%，主要是收到客户以承兑汇票方式结算的货款减少，支付供应商货款所开
具的应付票据相应减少所致。
11、合同负债：报告期末余额2.04万元，较上年末的58.10万元减少56.06万元，降幅
96.49%，主要是上年预收的客户产品开发的模具款58.10万元，已确认其他业务收入；本期
2.04万元，是预收客户的货款。
12、一年内到期的非流动负债：报告期末余额84.33万元，较上年末的167.88万元减少
83.55万元，降幅49.77%，主要是报告期内偿还了中信银行50万元借款、支付租赁费33.55
万元所致。
13、其他流动负债：报告期末余额3,918.23万元，较上年末的632.23万元增加3,285.99
万元，增幅519.75%，主要是报告期内以云信、建信供应链金融方式支付供应商货款增加所
致。
14、预计负债：报告期末余额0.00万元，较上年末的7.76万元减少7.76万元，降幅
100.00%,主要是上年7.76万元的预计负债在报告期内已确认支付所致。
15、租赁负债：报告期末余额3,690.89万元，较上年末增幅100.00%，主要是2023年6
月，公司搬迁至新的办公场所，根据公司与十堰市高新技术产业园管理委员会签订的《企
业不动产租赁协议》及租赁准则的相关规定，确认了使用权资产，相应增加租赁负债所致。
16、递延所得税负债：报告期末余额1,082.59万元，较上年末的567.48万元增加515.11
万元，增幅90.77%,主要是因租赁资产而确认使用权资产事项对应增加了递延所得负债所
致。
2、 营业情况分析
（1） 利润构成
单位：元
本期 上年同期
本期与上年同
占营业收 占营业收
项目 期金额变动比
金额 入 金额 入
例%
的比重% 的比重%
营业收入 117,610,369.83 - 88,278,362.16 - 33.23%
营业成本 119,943,901.81 101.98% 87,465,338.08 99.08% 37.13%
毛利率 -1.98% - 0.92% - -
销售费用 1,609,419.00 1.37% 2,123,670.94 2.41% -24.22%
管理费用 3,945,329.53 3.35% 3,563,036.84 4.04% 10.73%
研发费用 3,627,367.59 3.08% 3,625,238.42 4.11% 0.06%
财务费用 233,839.21 0.20% -545,848.73 -0.62% 142.84%
信用减值损 -66,391.49 0.06% -88,828.77 0.10% -25.26%
失
资产减值损 -99,062.70 0.11% -100.00%
失
其他收益 6,146,977.79 5.23% 9,381,354.42 10.63% -34.48%
投资收益 333,712.97 0.28% 112,496.99 0.13% 196.64%
公允价值变 3,500.00 0.00% 0.00 0.00% 100.00%
13
动收益
资产处置收
益
汇兑收益
营业利润 -6,308,403.46 -5.36% 775,325.17 0.88% -913.65%
营业外收入 0.04 0.00% 30,000.00 -100.00%
营业外支出 364,569.19 0.31% 209,270.58 74.21%
净利润 -6,286,504.54 - 796,941.97 - -888.83%
项目重大变动原因：
1、营业收入：报告期实现营业收入11,761.04万元，较上期8,827.84万元增加2,933.20
万元，增幅33.23%，主要是公司进一步拓展铝锭销售业务，报告期铝锭收入较上期增加
3,317.80万元；受中重型商用车市场下行的影响，客户订单减少，造成汽车零部件收入较
上期减少426.31万元；目前公司正在新能源乘用车转型过程中，已接到部分新能源乘用车
订单，目前还处于提交产品样件及小批量供货阶段，报告期内暂未形成收入。
2、营业成本：报告期营业成本11,994.39万元，较上期8,746.53万元增加3,247.86万
元，增幅37.13%，主要是因为营业收入较上期增加2,933.20万元，造成营业成本增加所致。
3、税金及附加：报告期内税金及附加97.67万元，较上期57.76万元增加39.91万元，
增幅69.11%，主要是报告期内营业收入增加，税金及附加相应增加所致。
4、财务费用：报告期发生财务费用23.38万元，较上期-54.58万元增加77.96万元，增
幅142.84%。一是报告期内承兑汇票贴现金额增加，承兑汇票贴现费用较上期增加20.7万元；
二是报告期5月、6月分别增加银行借款460万元、500万元，利息支出增加3.08万元；三是
募集资金存放于募集资金专户，上年同期形成的利息冲减了当期的财务费用；从2022年5月
起做结构性存款，形成的存款利息计入投资收益所致。
5、其他收益：报告期内其他收益614.70万元，较上期的938.13万元减少323.43万元，
降幅34.48%，主要一是上期收到高质量发展奖补资金430万元，而本期只收到湖北省公司上
市奖励300万元；二是本期因铝锭收入增加，收到的即征即退收益增加103.29万元所致。
6、投资收益：报告期内投资收益33.37万元，较上期的11.25万元增加22.12万元，增
幅196.64%，主要一是报告期内募集资金结构性存款理财收入较上期增加37.15万元；二是
将信用等级较高的银行承兑汇票进行贴现，贴现费用15.03万元冲减了投资收益所致。
7、资产减值损失：报告期内0.00元，上期9.90万元，主要是上年同期计提存货跌价准
备9.90万元，本报告期未发生新的存货减值情况。截至2023年6月30日，存货跌价准备余额
为257.83万元。
8、营业利润：报告期营业利润-630.84万元，较上期77.53万元减少708.37万元，降幅
913.65%，主要一是营收规模较小，营业成本的增长幅度高于营业收入的增幅，产品综合毛
利率较上期下降2.91个百分点，营业利润减少314.65万元；二是销售费用减少51.43万元；
三是其他收益减少323.43万元；四是税金及附加增加39.91万元；五是财务费用增加77.96
万元所致。
9、营业外支出：报告期内36.46万元，较上期20.93万元增加15.53万元，增幅74.21%,
主要是报告期内支付工伤费用14.79万元所致。
（2） 收入构成
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
14
主营业务收入 115,913,561.39 86,730,039.05 33.60%
其他业务收入 1,696,808.44 1,518,323.11 11.76%
主营业务成本 118,792,385.81 86,522,145.44 37.30%
其他业务成本 1,151,516.00 943,192.64 22.09%
按产品分类分析：
单位：元
营业收入 营业成
毛利率比
类别/项 毛利 比上年同 本比上
营业收入 营业成本 上年同期
目 率% 期 年同期
增减
增减% 增减%
变速器
减少 5.37
操纵机 28,305,565.23 27,066,429.10 4.38% -2.09% 3.73%
个百分点
构
变速器 增加 8.29
27,962,748.94 25,136,085.88 10.11% 15.39% 5.64%
箱体 个百分点
其他部 减少 16.55
7,326,653.32 8,810,308.43 -20.25% -49.4% -41.3%
件 个百分点
增加 2.54
铝锭 52,318,593.90 57,779,562.40 -10.44% 173.3% 167.2%
个百分点
减少 5.74
其他 1,696,808.44 1,151,516.00 32.14% 11.8% 22.1%
个百分点
合计 117,610,369.83 119,943,901.81 - - - -
按区域分类分析：
单位：元
营业收 营业成 毛利率
类别/项 毛利 入比上 本比上 比上年
营业收入 营业成本
目 率% 年同期 年同期 同期增
增减% 增减% 减
增加
西北地 1.33
54,068,733.88 51,295,328.76 5.13% 25.98% 24.24%
区 个百分
点
增加
华中地 6.04
18,080,076.62 18,510,847.38 -2.38% -38.65% -34.81%
区 个百分
点
减少
西南地 11.89
15,047,960.89 16,657,464.50 -10.70% 822.4% 933.4%
区 个百分
点
华北地 0 0 0.00% -100.00% -100.00% 减少
15
区 100.00
个百分
点
增加
华东地 3.46
30,413,598.44 33,480,261.17 -10.08% 113.9% 107.4%
区 个百分
点
合计 117,610,369.83 119,943,901.81 - - - -
收入构成变动的原因：
报告期内营业收入 11,761.04 万元,较上年同期的 8,827.84 万元增加 2,933.20 万元,
增幅 33.23%。
从业务类型来看，报告期主营业务收入 11,591.36 万元，较上年同期增幅 33.60%，主
要是铝锭收入增加 3,317.80 万元，汽车零部件收入减少 426.31 万元所致；
从区域分类来看，西南地区收入较上年同期增加 822.40%，主要是销售至重庆地区的铝
锭业务增加所致；华东地区收入较上年同期增加 113.88%，主要是销往江浙一带的铝锭业务
增加所致。
3、 现金流量状况
单位：元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 2,506,934.78 25,858,214.21 -90.31%
投资活动产生的现金流量净额 605,299.46 -7,358,935.46 108.23%
筹资活动产生的现金流量净额 -1,004,606.67 -22,987,391.11 95.63%
现金流量分析：
报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额 250.69 万元，较同期减少 2,335.13 万
元。
1、“销售商品、提供劳务收到的现金”11,859.92 万元，较同期增加 3,672.22 万元，
主要是报告期铝锭销售收入较上期增加 3,317.80 万元，现金回款增加。
2、“收到的税费返还”现金 217.70 万元，较上期增加 183.23 万元；主要是报告期营
业收入增加，即征即退税款增加 114.47 万元；2022 年 4-6 月享受国家延缓缴纳增值税政策，
即征即退税款 44.68 万元在本期到账。
3、“收到其他与经营活动产生的现金”550.08 万元，较上期减少 434.20 万元；主要
是收到的政府奖补资金减少所致。
4、“购买商品、接受劳务支付的现金”9,522.21 万元，较上期的 4,991.58 万元增加
4,530.63 万元。主要是铝锭销售收入较上期增加，相应用现金购买废旧铝材的金额相应增
加 2,863 万元；以云信、建信支付供应商货款的票据到期，以现金归还银行 1,666.72 万元。
“经营活动产生的现金流量净额”为 250.69 万元，比报告期内实现的净利润-628.65
万元多 879.34 万元，主要是信用等级较高的 6+9 银行的承兑汇票，在贴现时可终止确认，
贴现金额 2,526 万元增加了经营活动产生的现金流量；以应付票据支付供应商的货款，票
据到期后以现金支付 1,666.72 万元所致。
报告期内，投资活动产生的现金流量净额为 60.53 万元，较上期的-735.89 万元增加
796.42 万元，主要是募集资金用于购买结构性存款理财产品赎回增加 1000 万元，用现金购
16
买生产设备的款项增加 240.73 万元所致。
报告期内，筹资活动产生的现金流量净额为-100.46 万元，较上期的-2,298.74 万元增加
2,198.28 万元。一是报告期内，将信用等级一般的承兑汇票进行贴现，在贴现时不能终止确
认，贴现金额 49.53 万元计入了筹资活动产生的现金流量；二是 2021 年度权益分派 2,699.80
万元减少了上期筹资活动产生的现金流量。
4、 理财产品投资情况
√适用 □不适用
单位：元
预期无法收回本金或
理财产品 资金 逾期未收 存在其他可能导致减
发生额 未到期余额
类型 来源 回金额 值的情形对公司的影
响说明
银行理财 募集 不存在
210,000,000.00 50,000,000.00 0.00
产品 资金
合计 - 210,000,000.00 50,000,000.00 0.00 -
单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财
□适用 √不适用
八、 主要控股参股公司分析
（一） 主要控股子公司、参股公司经营情况
□适用 √不适用
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
（二）报告期内取得和处置子公司的情况
□适用 √不适用
合并财务报表的合并范围是否发生变化
□是 √否
九、 公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
十、 对关键审计事项的说明
□适用 √不适用
十一、 企业社会责任
（一） 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司积极响应国家乡村振兴号召，接纳了认定的 3 名十堰市郧阳区建档立卡贫困就业
人员、安排 5 名残疾人就业。公司搬迁至十堰高新技术产业园区后，将继续开发新产品、
新市场，多创收入多缴税，进一步为郧阳区地方经济及乡村振兴做出自身积极贡献。
17
（二） 其他社会责任履行情况
√适用 □不适用
公司在生产经营过程中认真履行其他社会责任，在保护债权人、职工、客户及消费者、
供应商等利益相关者合法权益方面都做出了积极贡献。公司积极接纳大学生促进就业，公
司关爱职工，按时发放职工工资，发放节日物资福利、发放防暑降温物品、定期为一线职
工体检等工会送温暖活动；及时保证客户订单，并把“真正为客户创造价值，才永远不会
被客户淘汰”作为公司的经营理念之一；与供应商合作共赢，共同发展，形成利益共同体，
打造稳定的供应链体系。
（三） 环境保护相关的情况
√适用 □不适用
公司不属于环境保护部门公布的重点排污单位。公司积极履行环境保护，按规定取得
《排污许可证》，依法依规排放。
公司崇尚绿色发展理念，生产用水经过净化后循环使用；公司建有污水处理站、除烟
除尘等环保设施，不断加大环保设施投入力度，减少环境污染的风险。
报告期，公司没有因环境问题受到行政处罚的情形。
十二、 报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况
√适用 □不适用
（一）报告期内未盈利
2023 年 1-6 月营业收入较上期增长 33.23%，净利润为-628.65 万元，较上期 79.69 万
元，下降 888.83%。主要因为营收规模仍然较小，固定成本得不到摊薄，产品毛利率为负,
致使营业利润减少 314.65 万元，销售费用下降 51.43 万元，其他收益减少 323.43 万元，
税金及附加增加 39.91 万元，财务费用增加 77.96 万元。
（二）截至 2023 年 6 月 30 日，公司未分配利润为 2,806.24 万元，不存在累计未弥补
亏损的情况。
十三、 对 2023 年 1-9 月经营业绩的预计
□适用 √不适用
十四、 公司面临的风险和应对措施
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
重大风险事项描述:公司主要客户集中在中重型商
用车市场，商用车市场需求下降，公司业绩也跟着下滑。
1、主要客户较集中的风险 应对措施: 实施“商乘并举”，积极开发乘用车市
场及新客户，减少对单一客户的严重依赖，减少对商用
车的长期依赖，增强公司抗风险能力。
重大风险事项描述: 铝合金为公司的主要原材料，
2、主要原材料价格波动风险 外购的原材料及废料价格持续上涨，对公司的原材料供
应影响很大。公司与客户签订合同时的价格与采购原材
18
料的价格相差较多，使公司应有的利润逐步下降。
应对措施: 根据市场价格波动情况，适时调整采购
和销售计划，尽可能降低因市场价格波动带来的风险。
重大风险事项描述: 公司因生产经营需要将部分
不动产权用于借款抵押，所借款项用于补充流动资金，
如果公司到期不能归还借款，则公司主要资产将会被债
3、主要资产被抵押的风险 权人处置，导致公司的经营受到影响。
应对措施: 公司及时支付利息及到期还款，及时解
除抵押；今后可拓展多渠道融资，降低主要资产被抵押
的风险。
重大风险事项描述: 国家对新能源汽车扶持力度
进一步加大，越来越多的新能源汽车企业加入竞争，替
代产品威胁，促使企业不断加强技术创新与改造，不断
4、国内市场竞争加剧风险 寻找新的出路，是公司面临的现有风险。
应对措施: 加大技术改造投入，加快转型升级，提
高产品竞争力；抢抓新能源汽车发展机遇，加大投入，
扩大轻量化产品规模，提高综合竞争力。
本期重大风险是否发生重大变 本期重大风险未发生重大变化
化：
19
第四节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 √是 □否 四.二.（一）
是否存在对外担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及 □是 √否 四.二.（二）
其他资源的情况
是否存在重大关联交易事项 □是 √否
是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外 □是 √否
投资、以及报告期内发生的企业合并事项
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励 □是 √否
措施
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 四.二.（三）
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的 √是 □否 四.二.（四）
情况
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的重大合同 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情
（一） 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项
√适用 □不适用
单位：元
累计金额 占期末净资
性质 合计
作为原告/申请人 作为被告/被申请人 产比例%
诉讼或仲裁 1,709,896.05 520,101.46 2,229,997.51 0.81%
2、 报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
3、 报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项
□适用 √不适用
（二） 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
20
（三） 承诺事项的履行情况
公司是否新增承诺事项
□适用 √不适用
承诺事项详细情况：
（一）公司关于未确认股权事宜的承诺函
公司关于未确权股权的事项作出承诺：“本公司股份在全国中小企业股份转让系统挂
牌后，公司继续进行股份确认，如因公司原因造成股东不能进行确权，或因公司原因导致
股东就股份权属产生纠纷，公司将依法承担相应责任”。
（二）实际控制人关于公司未确权股权事宜的声明与承诺函
公司实际控制人关于未确权股权的事项作出承诺：“公司股权清晰，不存在重大诉讼、
纠纷及重大风险隐患；就公司未确权其他股东所持股份，日后如果产生权属纠纷，本人作
为公司实际控制人，将积极协助公司依法解决，避免公司因此承担的损失，如果公司因此
承担任何损失，本人将全额补偿”。
（三）控股股东、实际控制人关于公司历史沿革中国有股权转让事项承诺书
公司控股股东、实际控制人陈守全关于历史沿革中国有股权转让事项作出承诺：“本
人作为湖北华阳汽车变速系统股份有限公司的控股股东、实际控制人，承诺：2002 年 6 月
至 2007 年 5 月之间涉及湖北太平汽车附件集团有限公司、东风汽车公司设计研究院工程总
承包公司的本公司国有股权转让，由此产生的一切法律后果，均由本人承担，与公司无关”。
（四）关于避免同业竞争的承诺
为了避免可能发生的同业竞争，公司实际控制人、一致行动人、董事、监事、高级管
理人员出具了《避免同业竞争的承诺函》。
（五）关于规范和减少关联交易的承诺
为规范和减少关联交易，公司控股股东、实际控制人及一致行动人、董事、监事、高
级管理人员出具了《关于减少和规范关联交易的承诺》。
（六）公开发行相关承诺
公开发行相关承诺详见公司于 2022 年 7 月 1 日披露的《公开发行说明书》之“第四节
发行人基本情况”之“九 重要承诺”，截至本年报披露日，相关承诺正在履行中。
报告期内公司股东、董事、监事、高级管人员均未发生违反承诺的事宜。
（四） 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位：元
权利受限 占总资产的
资产名称 资产类别 账面价值 发生原因
类型 比例%
房屋及建筑物 固定资产 抵押 9,155,311.95 2.08% 借款抵押
土地使用权 无形资产 抵押 4,936,024.18 1.12% 借款抵押
应收票据 应收票据 质押 1,500,000.00 0.34% 票据质押
应收款项融资 应收款项融资 质押 635,487.88 0.14% 票据质押
货币资金 货币资金 质押 506,548.20 0.12% 承兑汇票保证金
总计 - - 16,733,372.21 3.80% -
资产权利受限事项对公司的影响：
无
21
第五节 股份变动和融资
一、 普通股股本情况
（一） 普通股股本结构
单位：股
期初 本期变 期末
股份性质
数量 比例% 动 数量 比例%
无限售股份总数 79,681,271 59.03% -37,500 79,643,771 59.00%
无限
其中：控股股东、实际控 0 0 0 0.00%
售条 0.00%
制人
件股
董事、监事、高管 6,726,458 4.98% 12,500 6,738,958 4.99%
份
核心员工 3,940,232 2.92% -37,858 3,902,374 2.89%
有限售股份总数 55,309,172 40.97% 37,500 55,346,672 41.00%
有限
其中：控股股东、实际控 34,828,173 0 34,828,173 25.80%
售条 25.80%
制人
件股
董事、监事、高管 20,179,386 14.95% 37,500 20,216,886 14.98%
份
核心员工 0 0.00% 0 0 0.00%
总股本 134,990,443 - 0 134,990,443 -
普通股股东人数 6,649
股本结构变动情况：
□适用 √不适用
22
（二） 持股 5%以上的股东或前十名股东情况
单位：股
期末持有无
序 期末持 期末持有限
股东名称 股东性质 期初持股数 持股变动 期末持股数 限售股份数
号 股比例% 售股份数量
量
1 陈守全 境内自然人 19,860,438 0 19,860,438 14.7125% 19,860,438 0
2 湖北华阳投资 境内非国有法 11,158,000 0 11,158,000 8.2658 11,158,000 0
集团有限公司 人
3 陈伦宏 境内自然人 5,958,898 50,000 6,008,898 4.4514 4,506,674 1,502,224
4 侯克斌 境内自然人 5,700,840 0 5,700,840 4.2231 4,275,630 1,425,210
5 李文清 境内自然人 5,570,839 0 5,570,839 4.1268 0 5,570,839
6 罗根生 境内自然人 4,464,736 0 4,464,736 3.3074 0 4,464,736
7 曹虎 境内自然人 4,242,736 0 4,242,736 3.143 3,182,052 1,060,684
8 纪静 境内自然人 3,845,676 0 3,845,676 2.8489 0 3,845,676
9 宋立平 境内自然人 3,810,236 0 3,810,236 2.8226 2,857,677 952,559
10 陈守芬 境内自然人 3,809,735 0 3,809,735 2.8222% 3,809,735 0
合计 - 68,422,134 50,000 68,472,134 50.7237 49,650,206 18,821,928
持股 5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：
（1）陈守全 1 与陈守芬 10、湖北华阳投资集团有限公司 2 为一致行动人；
（2）陈守全 1、陈伦宏 3、宋立平 9、李文清 5、罗根生 6、曹虎 7、纪静 8、陈守芬 10 为湖北华阳投资集团有限公司 2 董事、股
东；
（3）侯克斌 4 为湖北华阳投资集团有限公司 2 监事、股东。
23
公司是否存在质押、司法冻结股份
□适用 √不适用
投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：
□适用 √不适用
二、 控股股东、实际控制人变化情况
□适用 √不适用
三、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
（一） 报告期内普通股股票发行情况
□适用 √不适用
募集资金使用详细情况：
公司向不特定合格投资者公开发行股票，募集资金总额为人民币 142,774,800.00 元，
扣除各项发行费用后实际募集资金净额为人民币 129,891,645.88 元。截至 2023 年 6 月 30
日，公司累计已使用募集资金人民币 51,253,210.48 元，均用于公司已披露的募集资金项
目。公司未发生变更募集资金用途的情形。具体详细情况见《公司募集资金存放与实际使
用情况的专项报告》（公告编号：2023-044）。
四、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
五、 存续至中期报告批准报出日的债券融资情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
七、 权益分派情况
√适用 □不适用
单位：元/股
项目 每 10 股派现数（含 每 10 股送股数 每 10 股转增数
税）
半年度权益分派预案 1.00 0 0
是否符合公司章程及审议程序的规定
√是 □否
中期财务会计报告审计情况：
□适用 √不适用
八、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
24
第六节 董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
（一） 基本情况
任职起止日期
姓名 职务 性别 出生年月
起始日期 终止日期
陈伦宏 董事长 男 1969 年 9 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
陈守全 董事 男 1948 年 2 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
侯克斌 董事 男 1963 年 8 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
陈敬平 董事 男 1973 年 12 月 2022 年 1 月 26 日 2024 年 11 月 2 日
曹虎 董事 男 1970 年 10 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
孔祥银 独立董事 男 1968 年 10 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
孙海明 独立董事 男 1978 年 9 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
宋立平 监事会主席 男 1962 年 10 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
张振军 监事 男 1970 年 1 月 2022 年 11 月 3 日 2024 年 11 月 2 日
陈刚 职工代表监 男 1987 年 1 月 2022 年 9 月 28 日 2024 年 9 月 27 日
事
杨波 总经理 男 1968 年 2 月 2022 年 1 月 1 日 2024 年 11 月 8 日
尚宗新 董事会秘书 男 1968 年 1 月 2022 年 11 月 9 日 2024 年 11 月 8 日
吴欢 财务总监、副 女 1973 年 12 月 2022 年 11 月 9 日 2024 年 11 月 8 日
总经理
姚世煜 总工程师 男 1962 年 9 月 2022 年 11 月 9 日 2024 年 11 月 8 日
张军 副总经理 男 1972 年 6 月 2022 年 11 月 9 日 2024 年 11 月 8 日
陈敬平 副总经理 男 1965 年 4 月 2022 年 11 月 9 日 2024 年 11 月 8 日
董事会人数： 7
监事会人数： 3
高级管理人员人数： 6
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
1、董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：
董事陈守全与股东陈守芬二人系兄妹关系；董事陈敬平为湖北华阳投资集团有限公司
实际控制人；董事陈敬平为十堰华阳置业发展有限公司实际控制人；股东张兴强系董事会
秘书尚宗新妹夫；陈伦宏、侯克斌、曹虎、宋立平、张振军、姚世煜、陈敬平(副总经理)、
张军、尚宗新、吴欢为湖北华阳投资集团有限公司股东；董事陈敬平为湖北华阳投资集团
有限公司董事长，股东十堰华阳置业发展有限公司是湖北华阳投资集团有限公司的全资子
公司。
2、董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系；
陈守全为控股股东，陈守全、陈守芬为实际控制人，陈守全、陈守芬、湖北华阳投资
集团有限公司、十堰华阳置业发展有限公司为一致行动人；陈守全、陈守芬为公司共同实
际控制人；陈守全、陈守芬二人系兄妹关系；陈守全、陈敬平（董事）二人系父子关系，
陈守全与陈刚为叔侄关系；陈敬平（董事）与陈刚为堂兄弟关系；陈守芬与陈敬平（董事）
为姑侄关系。
25
（二） 持股情况
单位：股
期末 期末被
期末普通 持有 授予的 期末持有
期初持普通 数量 期末持普通
姓名 职务 股持股比 股票 限制性 无限售股
股股数 变动 股股数
例% 期权 股票数 份数量
数量 量
陈伦宏 董事 1,502,224
5,958,898 50,000 6,008,898 4.4514% 0 0
长
陈守全 董事 19,860,438 0 19,860,438 14.7125% 0 0 0
侯克斌 董事 5,700,840 0 5,700,840 4.2231% 0 0 1,425,210
陈敬平 董事 0 0 0 0.00% 0 0 0
曹虎 董事 4,242,736 0 4,242,736 3.143% 0 0 1,060,684
孔祥银 独立 0
0 0 0 0.00% 0 0
董事
孙海明 独立 0
0 0 0 0.00% 0 0
董事
宋立平 监事 952,559
会主 3,810,236 0 3,810,236 2.8226% 0 0
席
张振军 监事 1,731,868 0 1,731,868 1.283% 0 0 432,967
陈刚 职工 0
代表 0 0 0 0.00% 0 0
监事
杨波 总经 178,750
715,000 0 715,000 0.5297 0 0
理
尚宗新 董事 219,851
会秘 879,405 0 879,405 0.6515 0 0
书
吴欢 财务 404,086
总
监、 1,616,346 0 1,616,346 1.1974% 0 0
副总
经理
姚世煜 总工 305,497
1,221,991 0 1,221,991 0.9052 0 0
程师
张军 副总 89,852
359,410 0 359,410 0.2662 0 0
经理
陈敬平 副总 167,278
669,114 0 669,114 0.4957 0 0
经理
合计 - 46,766,282 - 46,816,282 34.6813% 0 0 6,738,958
26
（三） 变动情况
董事长是否发生变动 □是 √否
总经理是否发生变动 □是 √否
信息统计 董事会秘书是否发生变动 □是 √否
财务总监是否发生变动 □是 √否
独立董事是否发生变动 □是 √否
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：
□适用 √不适用
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：
□适用 √不适用
（四） 股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
（一） 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
管理人员 22 0 4 18
生产人员 264 0 42 222
销售人员 10 0 1 9
技术人员 69 0 5 64
财务人员 6 0 0 6
员工总计 371 0 52 319
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 0 0
本科 34 37
专科 95 92
专科以下 242 190
员工总计 371 319
（二） 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况
√适用 □不适用
项目 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
核心员工 28 0 1 27
核心人员的变动情况：
27
报告期，核心员工罗新洲到龄退休，公司已经安排人员补缺，对公司生产经营无影响。
三、 报告期后更新情况
√适用 □不适用
报告期末至半年报披露日：
1、董事陈守全先生持有的无限售股份数量因解除限售发生变化；截止半年报披露日，
陈守全持有的无限售股份数量为 4,965,109 股。
2、董事侯克斌辞职，被提名为第九届监事会监事；监事（监事会主席）宋立平辞职，
被提名为第九届董事会董事。
28
第七节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 否
二、 财务报表
（一） 资产负债表
单位：元
项目 附注 2023 年 6 月 30 日 2022 年 12 月 31
日
流动资产：
货币资金 五、1 41,940,994.52 41,498,596.32
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 五、2 50,003,500.00 60,043,000.00
衍生金融资产
应收票据 五、3 2,052,964.80 9,318,053.84
应收账款 五、4 79,334,578.78 70,353,131.78
应收款项融资 五、5 12,956,755.99 9,287,980.33
预付款项 五、6 3,147,055.77 2,215,508.21
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 五、7 2,176,778.43 1,021,437.07
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 五、8
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、9 980,637.16 1,748,201.11
流动资产合计 217,394,947.89 223,628,846.84
非流动资产：
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
29
投资性房地产
固定资产 五、10 141,908,176.53 126,124,992.64
在建工程 五、11 17,392,933.88 19,460,410.83
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 五、12 37,233,136.06 648,406.43
无形资产 五、13 9,596,812.05 9,776,677.35
开发支出
商誉
长期待摊费用 五、14 2,676,570.81 1,413,021.65
递延所得税资产 五、15 11,667,894.28 6,130,318.53
其他非流动资产 五、16 1,725,221.60 155,000.00
非流动资产合计 222,200,745.21 163,708,827.43
资产总计 439,595,693.10 387,337,674.27
流动负债：
短期借款 五、17 9,624,414.63 10,023,472.23
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 五、18 2,941,730.68 16,667,200.02
应付账款 五、19 31,671,189.87 31,244,762.25
预收款项
合同负债 五、20 20,373.20 580,990.34
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 五、21 3,517,335.23 4,440,207.95
应交税费 五、22 2,622,213.05 3,388,212.09
其他应付款 五、23 4,113,221.00 3,327,932.84
其中：应付利息
应付股利 209,481.80 211,441.80
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、24 843,322.65 1,678,760.16
其他流动负债 五、25 39,182,313.75 6,322,315.64
流动负债合计 94,536,114.06 77,673,853.52
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 五、26 19,000,000.00 19,000,000.00
应付债券
30
其中：优先股
永续债
租赁负债 五、27 36,908,932.79 0.00
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 五、28 0.00 77,598.64
递延收益 五、29 4,354,254.74 4,654,433.74
递延所得税负债 五、15 10,825,910.64 5,674,802.96
其他非流动负债
非流动负债合计 71,089,098.17 29,406,835.34
负债合计 165,625,212.23 107,080,688.86
所有者权益（或股东权益）：
股本 五、30 134,990,443.00 134,990,443.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、31 95,937,988.25 95,937,988.25
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、32 14,979,681.50 14,979,681.50
一般风险准备
未分配利润 五、33 28,062,368.12 34,348,872.66
归属于母公司所有者权益（或股东权 273,970,480.87 280,256,985.41
益）合计
少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 273,970,480.87 280,256,985.41
负债和所有者权益（或股东权益）总 439,595,693.10 387,337,674.27
计
法定代表人：陈伦宏 主管会计工作负责人：吴欢 会计机构负责人：曹菲
（二） 利润表
单位：元
项目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、营业总收入 五、34 117,610,369.83 88,278,362.16
其中：营业收入 五、34 117,610,369.83 88,278,362.16
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 130,336,572.56 96,808,996.93
其中：营业成本 五、34 119,943,901.81 87,465,338.08
31
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、35 976,715.42 577,561.38
销售费用 五、36 1,609,419.00 2,123,670.94
管理费用 五、37 3,945,329.53 3,563,036.84
研发费用 五、38 3,627,367.59 3,625,238.42
财务费用 五、39 233,839.21 -545,848.73
其中：利息费用 514,670.25 299,540.04
利息收入 373,224.55 714,018.39
加：其他收益 五、40 6,146,977.79 9,381,354.42
投资收益（损失以“-”号填列） 五、41 333,712.97 112,496.99
其中：对联营企业和合营企业的投
资收益
以摊余成本计量的金融资产
终止确认收益（损失以“-”号填列）
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填
列）
公允价值变动收益（损失以“-”号 五、42 3,500.00 0.00
填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、43 0.00 0.00
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、44 -66,391.49 -88,828.77
资产减值损失（损失以“-”号填列） 0.00 -99,062.70
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -6,308,403.46 775,325.17
加：营业外收入 五、45 0.04 30,000.00
减：营业外支出 五、46 364,569.19 209,270.58
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -6,672,972.61 596,054.59
减：所得税费用 五、47 -386,468.07 -200,887.38
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -6,286,504.54 796,941.97
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类： - - -
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号 -6,286,504.54 796,941.97
填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号
填列）
（二）按所有权归属分类： - - -
1.少数股东损益
2.归属于母公司所有者的净利润 -6,286,504.54 796,941.97
32
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合
收益的税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合
收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收
益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收
益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益
的税后净额
七、综合收益总额
（一）归属于母公司所有者的综合收益 -6,286,504.54 796,941.97
总额
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 十二、（二） -0.05 0.01
（二）稀释每股收益（元/股） 十二、（二） -0.05 0.01
法定代表人：陈伦宏 主管会计工作负责人：吴欢 会计机构负责人：曹菲
（三） 现金流量表
单位：元
项目 附注 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 118,599,198.19 81,876,994.40
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
33
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 2,177,054.64 344,693.42
收到其他与经营活动有关的现金 五、48 5,500,804.41 9,842,789.66
经营活动现金流入小计 126,277,057.24 92,064,477.48
购买商品、接受劳务支付的现金 95,222,119.46 49,915,799.47
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 13,513,746.70 13,591,391.26
支付的各项税费 9,717,501.66 2,299,135.41
支付其他与经营活动有关的现金 五、48 5,316,754.64 399,937.13
经营活动现金流出小计 123,770,122.46 66,206,263.27
经营活动产生的现金流量净额 2,506,934.78 25,858,214.2
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 220,000,000.00 0.00
取得投资收益收到的现金 542,416.42 170,862.54
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金
净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 220,542,416.42 170,862.54
购建固定资产、无形资产和其他长期资 9,937,116.96 7,529,798.00
产支付的现金
投资支付的现金 210,000,000.00 0.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金
净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 219,937,116.96 7,529,798.00
投资活动产生的现金流量净额 605,299.46 -7,358,935.46
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的
现金
取得借款收到的现金 9,600,000.00 20,000,000.00
34
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 五、48 495,353.33 0.00
筹资活动现金流入小计 10,095,353.33 20,000,000.00
偿还债务支付的现金 10,500,000.00 15,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,960.00 27,240,391.11
其中：子公司支付给少数股东的股利、
利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、48 598,000.00 747,000.00
筹资活动现金流出小计 11,099,960.00 42,987,391.11
筹资活动产生的现金流量净额 -1,004,606.67 -22,987,391.11
四、汇率变动对现金及现金等价物的影
响
五、现金及现金等价物净增加额 2,107,627.57 -4,488,112.36
加：期初现金及现金等价物余额 39,326,818.75 96,624,123.44
六、期末现金及现金等价物余额 41,434,446.32 92,136,011.08
法定代表人：陈伦宏 主管会计工作负责人：吴欢 会计机构负责人：曹菲
35
（四） 股东权益变动表
本期情况
单位：元
2023 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一
数
具 他 专 般
项目 减： 股
资本 综 项 盈余 风 所有者权益合计
股本 优 永 库存 未分配利润 东
其 公积 合 储 公积 险
先 续 股 权
他 收 备 准
股 债 益
益 备
一、上年期末余额 134,990,443.00 95,937,988.25 14,979,681.50 34,348,872.66 280,256,985.41
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企
业合并
其他
二、本年期初余额 134,990,443.00 95,937,988.25 14,979,681.50 34,348,872.66 280,256,985.41
三、本期增减变动
金额（减少以“－” -6,286,504.54 -6,286,504.54
号填列）
（一）综合收益总
-6,286,504.54 -6,286,504.54
额
（二）所有者投入
和减少资本
1.股东投入的普通
36
股
2.其他权益工具持
有者投入资本
3.股份支付计入所
有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准
备
3.对所有者（或股
东）的分配
4.其他
（四）所有者权益
内部结转
1.资本公积转增资
本（或股本）
2.盈余公积转增资
本（或股本）
3.盈余公积弥补亏
损
4.设定受益计划变
动额结转留存收益
5.其他综合收益结
转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
37
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额 134,990,443.00 95,937,988.25 14,979,681.50 28,062,368.12 273,970,480.87
上期情况
单位：元
2022 年半年度
归属于母公司所有者权益
少
其他权益工 其 一
数
具 他 专 般
项目 减： 股
资本 综 项 盈余 风 所有者权益合计
股本 优 永 库存 未分配利润 东
其 公积 合 储 公积 险
先 续 股 权
他 收 备 准
股 债 益
益 备
一、上年期末余额 134,990,443.00 95,937,988.25 14,979,681.50 73,572,797.37 319,480,910.12
加：会计政策变更
前期差错更
正
同一控制下
企业合并
其他
二、本年期初余额 134,990,443.00 95,937,988.25 14,979,681.50 73,572,797.37 319,480,910.12
三、本期增减变动
金额（减少以“－” -26,201,146.63 -26,201,146.63
号填列）
（一）综合收益总
796,941.97 796,941.97
额
（二）所有者投入
38
和减少资本
1.股东投入的普
通股
2.其他权益工具
持有者投入资本
3.股份支付计入
所有者权益的金
额
4.其他
（三）利润分配 -26,998,088.60 -26,998,088.60
1.提取盈余公积
2.提取一般风险
准备
3.对所有者（或股
-26,998,088.60 -26,998,088.60
东）的分配
4.其他
（四）所有者权益
内部结转
1.资本公积转增
资本（或股本）
2.盈余公积转增
资本（或股本）
3.盈余公积弥补
亏损
4.设定受益计划
变动额结转留存
收益
5.其他综合收益
39
结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
134,990,443.00
四、本期期末余额 95,937,988.25 14,979,681.50 47,371,650.74 293,279,763.49
法定代表人：陈伦宏 主管会计工作负责人：吴欢 会计机构负责人：曹菲
40
三、 财务报表附注
（一） 附注事项索引
事项 是或否 索引
1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是 □是 √否 不适用
否变化
2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是 □是 √否 不适用
否变化
3．是否存在前期差错更正 □是 √否 不适用
4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 □是 √否 不适用
5．存在控制关系的关联方是否发生变化 □是 √否 不适用
6．合并财务报表的合并范围是否发生变化 □是 √否 不适用
7．是否存在证券发行、回购和偿还情况 □是 √否 不适用
8．是否存在向所有者分配利润的情况 □是 √否 不适用
9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告 □是 √否 不适用
10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批 □是 √否 不适用
准报出日之间的非调整事项
11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负 □是 √否 不适用
债和或有资产变化情况
12．是否存在企业结构变化情况 □是 √否 不适用
13．重大的长期资产是否转让或者出售 □是 √否 不适用
14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化 □是 √否 不适用
15．是否存在重大的研究和开发支出 □是 √否 不适用
16．是否存在重大的资产减值损失 □是 √否 不适用
17．是否存在预计负债 □是 √否 不适用
附注事项索引说明：
无
（二） 财务报表项目附注
41
湖北华阳汽车变速系统股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
湖北华阳汽车变速系统股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于 1994
年 6 月 30 日。2014 年 11 月 18 日，公司股东会表决通过公司章程修正案，股东变更为陈守
全、侯克斌、陈伦宏等 37 名个人股东，其中股东陈守全代持没有确权的 231,010 股职工个
人股。注册资本为人民币伍仟零贰拾陆万柒仟元，股本为人民币伍仟零贰拾陆万柒仟元。
2016 年 6 月 18 日，公司职工代表大会决议：同意将由陈守全代持的未确权 231,010
股内部职工个人股还原至被代持人。
2016 年 7 月 3 日，公司召开 2016 年第一次临时股东大会决议：同意将由陈守全代持的
未确权 231,010 股内部职工个人股还原至被代持人，公司的股权代持情况全部解除。
2016 年 11 月 3 日，收到股转系统函（2016）7824 号《关于同意湖北华阳汽车变速系
统股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》，股票代码为 839946。
2016 年 12 月 21 日，公司“三证合一”，企业法人营业执照注册号为 914200006736730660
（1－1）。法定代表人：陈伦宏。公司注册地址：湖北省郧县城关镇大桥南路 2 号。
2018 年 10 月 17 日，公司 2018 年第一次临时股东大会决议，发行股票 8,000,000 股，
发行价格为人民币 2.20 元/股，，融资金额为人民币 17,600,000.00 元，出资方式为现金，
股票发行后股本为 77,689,572.00 元，本次增资已由中喜会计师事务所出具中喜验字（2018）
第 0143 号验资报告予以验证。
2019 年 03 月 23 日，公司股东大会审议通过《2018 年年度权益分派实施方案》，
2019 年 04 月 12 日，公司委托中国结算北京分公司以公司现有总股本 77,689,572 股为
基数，向全体股东每 10 股转增 3 股，转股前本公司总股本为 77,689,572.00 元，转股后
总股本增至 100,996,443.00 元。
根据公司 2020 年 3 月 22 日分别召开的第八届董事会第九次会议及第八届监事会第六
次会议、2020 年 4 月 9 日召开的第一次临时股东大会、2020 年 9 月 18 日第八届董事会第
十五次会议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准湖北华阳汽车变速系统股份有限公
司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》（证监许可【2021】2074 号）核准，公司向
42
不特定合格投资者公开发行股票 29,560,000 股（超额配售选择权行使前），并核准公司通
过行使超额配售选择权向不特定合格投资者进一步发行不超过首次发行股票数量 15%（即
4,434,000 股）的普通股。
2022 年 7 月 6 日，公司向不特定合格投资者公开发行股票 29,560,000 股，每股面值 1
元，每股发行价格人民币 4.20 元，发行后公司注册资本变更为 130,556,443.00 元。本次
发行股票已由中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具中喜验字[2021]第 00059 号验资报
告予以验证。
2022 年 8 月 18 日，公司向不特定合格投资者发行普通股 4,434,000 股，每股面值 1
元，每股发行价格人民币 4.20 元，发行完毕后，公司注册资本变更为 134,990,443.00 元，
本次发行股票已由中喜会计师事务所（特殊普通合伙）出具中喜验字[2021]第 00079 号验
资报告予以验证。
截至 2022 年 12 月 31 日，公司注册资本（股本）为 134,990,443.00 元元，法定代表
人：陈伦宏，注册地：湖北省郧县城关镇大桥南路 2 号，办公地址：湖北省郧县城关镇大
桥南路 2 号。
2023 年 6 月 7 日，公司变更办公地址为：湖北省十堰市郧阳区十堰高新技术产业园区
沧浪大道 888 号。
本公司属汽车零部件及配件制造行业。主要经营活动为商用车变速器零部件及铝锭的
研发、生产与销售。产品主要有：铝锭、变速拨叉、上盖总成、顶盖总成、操纵装置壳体、
变速箱壳体、离合器壳体、支架等。
本财务报表及财务报表附注已经公司 2023 年 8 月 16 日董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称
“企业会计准则”） 编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15 号一财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。
(二) 持续经营
本公司不存在导致对报告期末起 6 月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
43
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 6 月 30 日止
(三) 营业周期
本公司的营业周期为 6 月。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，
首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量
进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益。
在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发
行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 合并财务报表的编制方法
1. 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影
响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或
主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司
将进行重新评估。
44
2. 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不
调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并増加的子公司，其购买日后的经营
成果及现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报
表的期初数和对比数。同一控制下企业合并増加的子公司，其自合并当期期初至合并日的
经营成果和现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合
并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合
并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中
属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，
冲减少数股东权益。
(七) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
1. 合营安排分为共同经营和合营企业。
2. 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
45
(九) 外币业务和外币报表折算
1. 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购
建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以
历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的
近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价
值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2. 外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和
费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
计入其他综合收益。
在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关
的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，
应当按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
(十) 金融工具
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率
贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产
或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
46
相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或
公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所
定义的交易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
1) 以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关
系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销
或确认减值时，计入当期损益。
2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期
损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入)计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。
因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此
类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公
允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
47
3)不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的贷
款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》
相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4) 以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的
金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所
有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保
留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的
一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对
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价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及
转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使
用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报
价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线
等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
5. 金融工具减值
(1) 金融工具减值计量和会计处理
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产
所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
49
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者
公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方
法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融
资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内
预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该
金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产
负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自
初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。
当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵
减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价
值。
(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收票据-信用评级较低的银行承兑汇 出票人基于商业信用签发，存在一定 以及对未来经济状况的预测，通过违约
票和商业承兑汇票 信用损失风险 风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
出票人具有较高的信用评级，历史上
应收款项融资——信用评级较高的银行 未发生票据违约，信用损失风险极低， 不计提预期信用损失
承兑汇票 在短期内履行其支付合同现金流量义
务的能力很强
应收账款——关联方组合 应收关联方客户 不计提预期信用损失
应收账款——账龄组合 除关联方组合及进行单项评估以外的 参考历史信用损失经验，结合当前状况
应收账款 以及对未来经济状况的预测，通过违约
50
风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失
其他应收款——无风险组合 应收关联方款项、保证金、应收政府 不计提预期信用损失
补助等
参考历史信用损失经验，结合当前状况
其他应收款——账龄组合 除无风险组合及进行单项评估以外的 以及对未来经济状况的预测，通过违约
其他应收款 风险敞口和未来12个月或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失
6. 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 应收款项
应收款项分为含重大融资成分的应收款项和不含重大融资成分的应收款项，含重大融资
成分的应收款项按照金融资产减值的测试方法计提减值准备，不含重大融资成分的应收款
项按照简化模型考虑信用损失，遵循单项和组合法计提的方式。应收款项的预期信用损失
的确定方法详见附注三、（十）金融工具。
(十二) 存货
1. 存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、委托加工物
资、低值易耗品、库存商品、发出商品等。
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净
值的差额计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货
跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营
过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
51
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4. 存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1) 低值易耗品
按照使用次数一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照使用次数一次转销法进行摊销。
(十三) 合同成本
与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范
围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3. 该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资
产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期
能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资
产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况
下该资产在转回日的账面价值。
(十四) 划分为持有待售的非流动资产或处置组
1. 持有待售的非流动资产或处置组的分类
52
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，
即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完
成”的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在
取得日将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公
司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
(1) 买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，
且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，
导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对
这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
2. 持有待售的非流动资产或处置组的计量
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值
高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净
额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低
计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减
去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回
金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
53
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别
前确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或
减值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
(十五) 长期股权投资
1. 共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与
决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影
响。
2. 投资成本的确定
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付
的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会
计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价
的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
2) 在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算
下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被
投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成
本；以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成
本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定
其初始投资成本。
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1) 个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能
再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融
工具确认和计量》的相关规定进行核算。
(2) 合并财务报表
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
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在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减
的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有
子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期
的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失
控制权时转为当期投资收益。
2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六) 投资性房地产
1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已
出租的建筑物。
2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十七) 固定资产
1. 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以
确认。
2. 各类固定资产的折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残
值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面
价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
类 别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-45 0.00 2.22-5.00
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机器设备 10 0.00 10.00
办公设备 10-15 5.00 6.67-10.00
运输设备 8 0.00 12.50
3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
(1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；
(2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；
(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允
价值；(5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较
低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(十八) 在建工程
1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际
成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十九) 借款费用
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
57
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金
存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的
利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应
予资本化的利息金额。
(二十) 无形资产
1. 无形资产包括土地使用权、软件、专利权等，按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限
如下：
项目 摊销方法 摊销年限(年)
土地使用权 直线法 50
软件 直线法 10
专利权 直线法 10
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命
进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊
销。
3. 内部研宄开发支出会计政策
(1) 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
(2) 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1) 完
成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2) 具有完成该无形资产并使用
或出售的意图；3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4) 有
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足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(3) 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(4) 开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认
为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十一) 部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本
模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负
债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿
命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关
的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十二) 长期待摊费用
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长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项
目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三) 职工薪酬
1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2. 短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，
在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工
薪酬金额。
发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，
非货币性福利按照公允价值计量。
3. 离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 设定提存计划
公司向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含
基本养老保险、失业保险等，在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算
的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 设定受益计划
公司无设定受益计划。
4. 辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5. 其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，
为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负
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债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组
成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四) 预计负债
1. 因对外提供担保、未决诉讼事项或仲裁、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成
的义务成为公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的
金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五) 股份支付
1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得
的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但
权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负
债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩
条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
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如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相
应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益
工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行
权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价
值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授
予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以
不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足
可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩
余等待期内确认的金额。
(二十六) 收入
1. 收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各
单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户
能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，
且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得
相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公
司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已
将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主
要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已
接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2. 收入计量原则
62
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还
给客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可
能不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采
用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间
隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3. 收入确认的具体方法
公司产品销售收入是以销售合同约定的供货品种及价格为依据，按客户订单需求发货，
客户接收产品后开具收货单，月末与本公司发货单核对无误后，开具销售发票，确认销售
收入实现。
(二十七) 政府补助
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政
府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额
计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建
或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补
助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益
的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损
的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
63
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包
含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，
整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成
本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或
冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关
成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，
实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采
用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十八) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因
素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九) 递延所得税资产、递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期
收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可
抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
64
3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面
价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
(三十) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
首次执行日后签订或变更合同，在合同开始或变更日，公司评估合同是否为租赁或者
包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识
别资产使用的权利，公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产
所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会
计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承
租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同
中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，公司作为出租人和承租人时，将租赁和非租赁
部分分拆后进行会计处理。
(1) 公司作为承租人记录租赁业务
公司使用权资产类别主要包括租赁的房屋及建筑物等。
1) 初始计量
在租赁开始日，公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支
付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付
款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租
人增量借款利率作为折现率。
2) 后续计量
后续计量时，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在
租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
65
公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍
需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
3) 租赁变更
租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终
止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计
处理：① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；② 增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新确定租
赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在
计算变更后租赁付款额的现值时，公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无
法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的公司增量借款利率作为折
现率。
就上述租赁负债调整的影响，公司区分以下情形进行会计处理：① 租赁变更导致租赁
范围缩小或租赁期缩短的，公司调减使用权资产的账面价值，以反映租赁的部分终止或完
全终止。公司将部分终止或完全终止租赁的相关利得损失计入当期损益。② 其他租赁变更，
公司相应调整使用权资产的账面价值。
4) 短期租赁和低价值资产租赁
公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各
个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2) 公司作为出租人记录经营租赁业务
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始
直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
66
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生
时计入当期损益。
(3) 公司作为出租人记录融资租赁业务
于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租
赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值
之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后
的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。
未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实
际发生时计入当期损益。
(4) 售后租回交易
作为承租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账
面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转
让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司
作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。
作为出租人时，售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买
进行会计处理，并根据前述规定对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不
属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。
(三十一) 重要会计政策和会计估计变更
1. 重要会计政策变更
无。
2. 重要会计估计变更
无。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率（%）
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为
增值税 基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额 13.00
后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 5.00
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3.00
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2.00
企业所得税 应纳税所得额 15.00
67
(二) 税收优惠
1. 本公司于 2022 年 11 月 15 日通过高新复审取得《高新技术企业证书》，有效期为三
年，证书编号为 GR202142000999。据此，本公司于 2021-2023 年期间享受高新技术企业的
税收优惠政策，按 15%的税率缴纳企业所得税。
2. 根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财
政部、税务总局公告 2022 年第 13 号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，
未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2022 年 1 月 1 日起，再
按照实际发生额的 100%在税前加计扣除。本公司 2023 年 1-6 月适用该政策。
3. 根据《湖北省财政厅、国家税务总局湖北省税务局关于明确制造业高新技术企业城
镇土地使用税优惠政策的通知》（鄂财税发[2021] 8 号），2022 年 1 月 1 日至 2025 年 12
月 31 日，对湖北省制造业高新技术企业城镇土地使用税按规定税额标准的 40%征收，最低
不低于法定税额标准。本公司 2023 年 1-6 月适用该政策。
4. 根据《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告 2022
年第 40 号），增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，
可享受增值税即征即退政策。本公司废铝回收再利用享受增值税即征即退的税收优惠。
5. 根据国家税务总局、财政部《关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事
项的公告》（国家税务总局、财政部公告 2022 年第 17 号），自 2022 年 9 月 1 日起，按照
《国家税务总局、财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公
告》（2022 年第 2 号）已享受延缓缴纳税费 50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费 100%的
制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长 4 个月。本公司 2023 年 1-6 月
适用该政策。
五、财务报表项目注释
以下披露项目除非特别指出，期初指 2023 年 1 月 1 日，期末指 2023 年 06 月 30 日，
上期期末指 2022 年 12 月 31 日；上年同期指 2022 年 1-6 月，本期指 2023 年 1-6 月。
1. 货币资金
项目 期末数 期初数
库存现金 5,403.88 25,495.58
银行存款 41,429,042.44 39,806,618.76
其他货币资金 506,548.20 1,666,481.98
合计 41,940,994.52 41,498,596.32
受限制的货币资金明细如下：
68
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票保证金 506,548.20 1,666,481.98
诉讼冻结款项 0.00 505,295.59
合计 506,548.20 2,171,777.57
2. 交易性金融资产
项目 期末数 期初数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 50,003,500.00 60,043,000.00
其中：其他 50,003,500.00 60,043,000.00
合计 50,003,500.00 60,043,000.00
3. 应收票据
(1) 明细情况
类别 期末数 期初数
银行承兑汇票 1,500,000.00 7,957,786.90
商业承兑汇票 552,964.80 1,360,266.94
合计 2,052,964.80 9,318,053.84
(2) 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据金额
类别 期末未终止确认金额 期初未终止确认金额
银行承兑汇票 552,964.80 717,786.90
商业承兑汇票
合计 552,964.80 717,786.90
(3) 期末质押的应收票据金额
类别 期末数 期初数
银行承兑汇票 1,500,000.00 6,200,000.00
商业承兑汇票
合计 1,500,000.00 6,200,000.00
4. 应收账款
(1) 明细情况
期末数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 80,936,548.09 100.00 1,601,969.31 1.98 79,334.578.78
其中：账龄组合 80,936,548.09 100.00 1,601,969.31 1.98 79,334.578.78
合计 80,936,548.09 100.00 1,601,969.31 1.98 79,334.578.78
(续上表)
69
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 71,882,497.42 100.00 1,529,365.64 2.13 70,353,131.78
其中：账龄组合 71,882,497.42 100.00 1,529,365.64 2.13 70,353,131.78
合计 71,882,497.42 100.00 1,529,365.64 2.13 70,353,131.78
(2) 采用账龄组合计提预期信用损失的应收账款
期末数 期初数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 79,056,269.72 687,380.74 0.87 70,542,219.05 582,908.87 0.83
1-2 年 524,943.80 18.91 524,943.80 131,122.20 24.98
99,254.00
2-3 年 278,950.10 100.00 278,950.10 278,950.10 100.00
278,950.10
3-4 年 20,586.87 100.00 20,586.87 20,586.87 100.00
20,586.87
4-5 年 160,781.81 100.00 160,781.81 160,781.81 100.00
160,781.81
5 年以上 355,015.79 100.00 355,015.79 355,015.79 100.00
355,015.79
合计 80,396,548.09 1,601,969.31 1.98 71,882,497.42 1,529,365.64 2.13
(3) 坏账准备变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初数 期末数
计提 收回 其他 转回 核销 其他
单项计提坏账准
备
按组合计提坏账
1,529,365.64 72,603.67 1,601,969.31
准备
合计 1,529,365.64 72,603.67 1,601,969.31
(4) 应收账款金额前 5 名情况
占应收账款余额的比例
单位名称 账面余额 坏账准备
(%)
西安法士特汽车传动有限公司 31,415,584.99 39.08 273,153.14
法士特伊顿（宝鸡）轻型变速器有限责任公司 17,521,535.95 21.79 152,346.76
东风龙擎动力有限公司 3,670,909.96 4.57 31,917.93
襄阳美利信科技有限责任公司 3,471,723.79 4.32 30,186.04
陕西法士特齿轮有限责任公司 2,363,754.91 2.94 20,552.44
合计 58,443,509.60 72.69 508,156.32
5. 应收款项融资
(1) 明细情况
项目 期末数 期初数
70
银行承兑汇票 12,956,755.99 9,287,980.33
合计 12,956,755.99 9,287,980.33
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
项目 期末终止确认金额 期初终止确认金额
银行承兑汇票 31,059,194.86 19,799,255.41
合计 31,059,194.86 19,799,255.41
(3) 期末质押的应收款项融资金额
类别 期末数 期初数
银行承兑汇票 635,487.88 5,166,362.60
合计 635,487.88 5,166,362.60
6. 预付款项
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账龄
账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值 账面余额 比例(%) 减值准备 账面价值
1 年以内 1,027,730.47 32.66 1,027,730.47 2,075,864.13 93.70 2,075,864.13
1 年以上 2,119,325.30 67.34 2,119,325.30 139,644.08 6.30 139,644.08
合计 3,147,055.77 100.00 3,147,055.77 2,215,508.21 100.00 2,215,508.21
(2) 预付款项金额前 5 名情况
单位名称 账面余额 占预付款项余额的比例(%)
华中科技大学 2,000,000.00 63.55
上海宇德金属材料有限公司 550,000.00 17.48
十堰市郧阳中燃城市燃气发展有限公司 261,749.19 8.32
宁波市融嘉轻合金科技有限公司 77,700.00 2.47
常州东风轴承有限公司 50,256.75 1.60
合计 2,939,705.94 93.41
7. 其他应收款
(1) 分类列示
项目 期末数 期初数
应收利息
应收股利
其他应收款 2,191,373.17 1,042,243.99
减：坏账准备 14,594.74 20,806.92
合计 2,176,778.43 1,021,437.07
(2) 按坏账准备计提方法分类披露
种类 期末数
71
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,191,373.17 100.00 14,594.74 0.67 2,176,778.43
其中：无风险组合 2,044,690.98 93.31 0.00 2,044,690.98
其中：账龄组合 146,682.19 6.69 14,594.74 9.95 132,087.45
合计 2,191,373.17 100.00 14,594.74 0.67 2,176,778.43
(续上表)
期初数
种类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,042,243.99 100.00 20,806.92 2.00 1,021,437.07
其中：无风险组合 787,585.52 75.57 787,585.52
其中：账龄组合 254,658.47 24.43 20,806.92 8.17 233,851.55
合计 1,042,243.99 100.00 20,806.92 2.00 1,021,437.07
(3) 采用账龄组合计提预期信用损失的其他应收款
期末数 期初数
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 132,791.24 703.79 0.53 235,097.57 1,246.02 0.53
1-2 年
2-3 年
3 年以上 13,890.95 13,890.95 100.00 19,560.90 19,560.90 100.00
合计 146,682.19 14,594.74 9.95 254,658.47 20,806.92 8.17
(4) 其他应收款款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
政府补助 584,451.44 687,585.52
往来款 146,682.19 254,658.47
保证金 1,460,239.54 100,000.00
合计 2,191,373.17 1,042,243.99
(5) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项目 合计
未来 12 个月 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用
预期信用损失 损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
72
期初数 20,806.92 20,806.92
期初数在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提
本期收回
本期转回 6,212.18 6,212.18
本期核销
其他变动
期末数 14,594.74 14,594.74
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余额
单位名称 款项性质 账面余额
的比例(%)
比亚迪汽车工业有限公司 保证金 1,185,000.00 54.08
国家税务总局十堰市郧阳区税务局第二税务分局 政府补助 584,451.44 26.67
代扣个人保险 往来款 275,239.54 12.56
陈炜 往来款 60,000.00 2.74
十堰市翔鸿工贸有限公司 往来款 20,000.00 0.91
合计 2,124,690.98 96.96
(7) 按应收金额确认的政府补助
单位名称 政府补助项目名称 账面余额 账龄 预计收取的时间
国家税务总局十堰市郧
阳区税务局第二税务分 增值税即征即退 584,451.44 1 年以内 至 2023 年 7 月
局
合计 584,451.44
8. 存货
(1) 明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 10,180,914.10 552,421.96 9,628,492.14 13,224,159.10 552,421.96 12,671,737.14
在产品 1,495,785.74 204,904.32 1,290,881.42 2,076,080.78 204,904.32 1,871,176.46
库存商品 2,366,410.61 1,781,398.36 585,012.25 14,832,337.86 1,781,398.36 13,050,939.50
低值易耗品 114,106.42 114106.42 98,800.38 98,800.38
委托加工物资 506,447.13 39,543.39 466,903.74 489,828.09 39,543.39 450,284.70
合计 27,379,950.47 2,578,268.03 24,801,682.44 30,721,206.21 2,578,268.03 28,142,938.18
(2) 存货跌价准备
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
73
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 552,421.96 552,421.96
在产品 204,904.32 204,904.32
库存商品 1,781,398.36 1,781,398.36
委托加工物资 39,543.39 39,543.39
合计 2,578,268.03 2,578,268.03
9. 其他流动资产
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
待认证进项税额 980,637.16 980,637.16 1,748,201.11 1,748,201.11
多缴所得税
合计 980,637.16 980,637.16 1,748,201.11 1,748,201.11
10. 固定资产
(1) 明细情况
项目 期末数 期初数
固定资产 141,671,526.56 125,888,342.67
固定资产清理 236,649.97 236,649.97
合计 141,908,176.53 126,124,992.64
(2) 固定资产
项目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 合计
账面原值
期初数 43,299,323.55 211,432,173.69 2,651,403.85 629,558.48 258,012,459.57
本期增加金额 23,685,277.40 33,031.11 23,718,308.51
1) 购置 1,858,386.35 33,031.11 1,891,417.46
2) 在建工程转入 21,826,891.05 21,826,891.05
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 43,299,323.55 235,117,451.09 2,684,434.96 629,558.48 281,730,768.08
累计折旧
期初数 21,188,609.48 107,982,301.30 2,386,780.29 413,194.04 131,970,885.11
本期增加金额 316,416.72 7,564,512.82 28,131.30 26,063.78 7,935,124.62
1) 计提 316,416.72 7,564,512.82 28,131.30 26,063.78 7,935,124.62
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 21,505,026.20 115,546,814.12 2,414,911.59 439,257.82 139,906,009.73
减值准备
期初数 153,231.79 153,231.79
74
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置或报废
期末数 153,231.79 153,231.79
账面价值
期末账面价值 21,641,065.56 119,570,636.97 269,523.37 190,300.66 141,671,526.56
期初账面价值 21,957,482.28 103,449,872.39 264,623.56 216,364.44 125,888,342.67
(3) 固定资产清理
项目 期末数 期初数
厂区搬迁资产清理 236,649.97 236,649.97
合计 236,649.97 236,649.97
11. 在建工程
(1) 明细情况
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在安装设备 11,064,616.16 18,891,445.42 18,891,445.42
11,064,616.16
华阳智造园 6,328,317.72 568,965.41 568,965.41
6,328,317.72
合计 17,392,933.88 17,392,933.88 19,460,410.83 19,460,410.83
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 期初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 期末数
A50 项目 6,857,426.99 11,028,540.16 17,885,967.15 0.00
A81xn 加工中心 4,955,752.00 221,818.18 5,177,570.18
V1380 加工中心 1,772,411.95 1,772,411.95 0.00
华阳智造园 568,965.41 5,759,352.31 6,328,317.72
合计 14,154,556.35 17,009,710.65 19,658,379.10 11,505,887.90 14,154,556.35
12. 使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 机器设备 合计
(1) 账面原值
期初数 1,945,219.07 1,945,219.07
本期增加金额 36,908,932.79
1) 租入 36,908,932.79
本期减少金额
1) 处置
期末数 38,854,151.86 38,854,151.86
(2) 累计折旧和累计摊销
期初数 1,296,812.64 1,296,812.64
75
本期增加金额 324,203.16 324,203.16
1) 计提或摊销 324,203.16 324,203.16
本期减少金额
1) 处置
期末数 1,621,015.80 1,621,015.80
(3) 减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置
期末数
(4) 账面价值
期末账面价值 37,233,136.06 37,233,136.06
期初账面价值 648,406.43 648,406.43
13. 无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
账面原值
期初数 13,443,700.69 845,459.28 63,106.80 14,352,266.77
本期增加金额
1) 购置
本期减少金额
1) 处置
期末数 13,443,700.69 845,459.28 63,106.80 14,352,266.77
累计摊销
期初数 4,346,796.75 227,740.89 1,051.78 4,575,589.42
本期增加金额 134,437.02 42,272.94 3,155.34 179,865.30
1) 计提 134,437.02 42,272.94 3,155.34 179,865.30
本期减少金额
1) 处置
期末数 4,481,233.77 270,013.83 4,207.12 4,755,454.72
减值准备
期初数
本期增加金额
1) 计提
本期减少金额
1) 处置
期末数
账面价值
76
期末账面价值 8,962,466.92 575,445.45 58,899.68 9,596,812.05
期初账面价值 9,096,903.94 617,718.39 62,055.02 9,776,677.35
14. 长期待摊费用
项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数
维修费 917,670.49 307,119.43 358,490.95 866,298.97
邮箱服务费 8,448.79 1,584.18 6,864.61
华阳智造园服务、搬 486,902.37 1,316,504.86 1,803,407.23
迁费
合计 1,413,021.65 1,623,624.29 360,075.13 2,676,570.81
15. 递延所得税资产、递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 4,367,509.87 655,126.48 4,281,672.38 642,250.85
政府补助缴纳税费 4,654,433.74 698,165.06 4,654,433.74 698,165.06
可抵扣亏损 31,855,085.46 4,778,262.82 31,855,085.46 4,778,262.82
厂房租赁 36,908,932.79 5,536,339.92
预计负债 0.00 0.00 77,598.64 11,639.80
合计 77,785,961.86 11,667,894.28 40,868,790.22 6,130,318.53
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 35,260,304.80 5,289,045.72 37,789,019.73 5,668,352.96
厂房租赁 36,908,932.79 5,536,339.92
交易性金融资产公允价值变 3,500.00 525.00 43,000.00 6,450.00
动
合计 72,172,737.59 10,825,910.64 37,832,019.73 5,674,802.96
16. 其他非流动资产
期末数 期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备、工程款 1,725,221.60 1,725,221.60 155,000.00 155,000.00
合计 1,725,221.60 1,725,221.60 155,000.00 155,000.00
17. 短期借款
项目 期末数 期初数
抵押+保证借款
保证借款
信用借款 9,600,000.00 10,000,000.00
77
已贴现未到期票据款
未到支付期利息 24,414.63 23,472.23
合计 9,624,414.63 10,023,472.23
18. 应付票据
项目 期末数 期初数
银行承兑汇票 2,941,730.68 16,667,200.02
合计 2,941,730.68 16,667,200.02
19. 应付账款
(1) 明细情况
项目 期末数 期初数
1 年以内（含 1 年） 28,680,770.91 24,442,934.04
1-2 年 1,764,378.44 3,755,153.03
2-3 年 871,548.32 1,497,173.46
3 年以上 354,492.20 1,549,501.72
合计 31,671,189.87 31,244,762.25
(2) 账龄 1 年以上重要的应付账款
无。
20. 合同负债
项目 期末数 期初数
预收销售款 20,373.20 580,990.34
合计 20,373.20 580,990.34
21. 应付职工薪酬
(1) 明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 3,289,937.00 9,303,661.77 9,642,050.74 2,951,548.03
离职后福利—设定提存计划 1,150,270.95 1,242,159.45 1,826,901.60 565,528.80
辞退福利 -
1 年内到期的其他福利 382,733.61 382,475.21 258.40
合计 4,440,207.95 10,928,554.83 11,851,427.55 3,517,335.23
(2) 短期薪酬明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和补贴 3,132,852.95 8,449,454.59 8,726,534.72 2,855,772.82
职工福利费
社会保险费 100,720.05 734,911.18 779,384.02 56,247.21
其中：医疗保险费 11,436.75 635,687.85 634,514.85 12,609.75
78
工伤保险费 89,283.30 99,223.33 144,869.17 43,637.46
住房公积金 56,364.00 119,296.00 136,132.00 39,528.00
工会经费和职工教育经费
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合计 3,289,937.00 9,303,661.77 9,642,050.74 2,951,548.03
(3) 设定提存计划明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 1,102,056.00 1,190,092.89 1,750,324.89 541,824.00
失业保险费 48,214.95 52,066.56 76,576.71 23,704.80
合计 1,150,270.95 1,242,159.45 1,826,901.60 565,528.80
22. 应交税费
项目 期末数 期初数
增值税 2,243,748.16 2,924,642.01
城市维护建设税 112,326.19 146,246.11
房产税 24,019.25 24,019.25
土地使用税 20,424.80 20,424.80
个人所得税 88,327.36 77,304.08
教育费附加 67,395.71 87,747.70
地方教育附加 44,930.48 57,241.60
印花税 12,281.10 41,826.54
其他 8,760.00 8,760.00
合计 2,622,213.05 3,388,212.09
23. 其他应付款
(1) 明细情况
项目 期末数 期初数
应付利息
应付股利 209,481.80 211,441.80
其他应付款 3,903,739.20 3,116,491.04
合计 4,113,221.00 3,327,932.84
(2) 应付股利
项目 期末数 期初数
普通股股利 209,481.80 211,441.80
合计 209,481.80 211,441.80
(3) 其他应付款
79
项目 期末数 期初数
资金拆借款 50,000.00 50,000.00
单位及个人往来款 2,946,491.04 3,194,371.56
保证金 120,000.00
合计 3,116,491.04 3,244,371.56
24. 一年内到期的非流动负债
项目 期末数 期初数
一年内到期的租赁负债 343,322.65 678,760.16
一年内到期的长期借款 500,000.00 1,000,000.00
合计 843,322.65 1,678,760.16
25. 其他流动负债
项目 期末数 期初数
未终止确认的应收票据 552,964.8 717,786.90
待转销项税额 75,528.74
供应链融资产品（云信、建行 E 信通） 38,629,348.95 5,529,000.00
合计 39,182,313.75 6,322,315.64
26. 长期借款
项目 期末数 期初数
保证借款 19,500,000.00 20,000,000.00
减：一年内到期的长期借款 500,000.00 1,000,000.00
合计 19,000,000.00 19,000,000.00
27. 租赁负债
项目 期末数 期初数
租赁付款额 46,889,357.40 696,000.00
减：未确认融资费用 9,637,101.96 17,239.84
减：一年内到期的租赁负债 343,322.65 678,760.16
合计 36,908,932.79
28. 预计负债
项目 期末数 期初数 形成原因
未决诉讼 0.00 77,598.64 与供应商合同纠纷
合计 0.00 77,598.64
29. 递延收益
(1) 明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 4,654,433.74 300,179.00 4,354,254.74 高质量发展专项资金
80
合计 4,654,433.74 300,179.00 4,354,254.74
(2) 政府补助明细情况
项目 期初数 本期计入当期损益或冲减 期末数 与资产相关/与收
本期新增补助金额
相关成本金额 益相关
高质量发展专项 4,654,433.74 300,179.00 4,354,254.74 与资产相关
资金
合计 4,654,433.74 300,179.00 4,354,254.74
30. 股本
本期增减变动（减少以“—”表示）
项目 期初数 期末数
发行新股 送股 公积金转股 其他 合计
股份总数 134,990,443 134,990,443
31. 资本公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢价） 95,897,645.88 95,897,645.88
合计 95,897,645.88 95,897,645.88
32. 盈余公积
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 14,979,681.50 14,979,681.50
合计 14,979,681.50 14,979,681.50
33. 未分配利润
项目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 34,348,872.66 73,572,797.37
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -6,286,504.54 796,941.97
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
应付普通股股利 26,998,088.60
转作股本的普通股股利
其他减少
期末未分配利润 28,062,368.12 47,371,650.74
34.营业收入和营业成本
2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 115,913,561.39 118,792,385.81 86,760,039.05 86,522,145.44
其他业务 1,696,808.44 1,151,516.00 1,518,323.11 943,192.64
合计 117,610,369.83 119,943,901.81 88,278,362.16 87,465,338.08
35.税金及附加
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
城市维护建设税 391,161.22 217,496.52
81
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
教育费附加 234,696.72 130,497.91
地方教育费附加 156,464.49 85,741.73
房产税 48,038.50 48,038.50
土地使用税 40,849.60 10,212.40
印花税 86,696.06 67,994.32
其他 18,808.83 17,580.00
合计 976,715.42 577,561.38
36.销售费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
职工薪酬 242,602.22 181,210.63
仓储保管费 432,740.78 406,031.49
业务费 189,537.47 316,781.51
差旅费 114,451.65 92,331.12
产品质量索赔 571,712.78 1,077,138.43
其他 58,374.40 50,177.76
合计 1,609,419.00 2,123,670.94
37.管理费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
职工薪酬 2,287,096.82 2,207,265.34
折旧及摊销 312,567.37 298,430.32
差旅、办公及通信费 118,668.62 81,905.03
水电费 30,000.00 30,000.00
业务招待费 135,496.20 97,103.70
车辆使用费 29,278.47 36,961.50
管理咨询费 57,332.17 94,504.95
其他 974,889.88 716,866.00
合计 3,945,329.53 3,563,036.84
38.研发费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
工资薪酬 1,518,813.73 1,564,072.02
材料消耗 1,043,413.38 870,427.82
折旧费 901,773.32 1,030,430.15
其他费用 163,367.16 160,308.43
合计 3,627,367.59 3,625,238.42
39.财务费用
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
82
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
利息费用 514,670.25 299,540.04
减：利息收入 297,009.32 714,018.39
承兑汇票贴息 4,646.70 0.00
现金折扣 -12,097.07 -174,619.87
手续费 11,066.16 15,455.89
未确认融资费用 12,562.49 27,793.60
合计 233,839.21 -545,848.73
40.其他收益
计入本期非经常性损益的
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
金额
增值税即征即退 2,054,304.93 991,383.57
科技创新专项资金 680,000.00 680,000.00
上市奖励 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00
传统产业改造 4,300,000.00
中小企业发展资金 480,000.00
专精特新小巨人奖补 550,000.00
制造业高质量发展专项款 300,179.00 57,142.86 300,179.00
稳岗补贴 59,878.23 59,878.23
其他 52,615.63 2,827.99 52,615.63
合计 6,146,977.79 9,381,354.42 4,092,672.86
41.投资收益
类别 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
处置金融工具取得的投资收益 542,416.42 112,496.99
其中：应收款项融资 -208703.45 -58,365.55
合计 333,712.97 112,496.99
42. 公允价值变动收益
项目 本期数 上年同期数
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3,500.00
合计 3,500.00
43.信用减值损失
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
坏账损失 -66,391.49 -88,828.77
合计 -66,391.49 -88,828.77
44.资产减值损失
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
资产减值损失 0.00 -99,062.70
合计 0.00 -99,062.70
83
45.营业外收入
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月 计入当期非经常性损益的金额
经济贡献奖 0.04 30,000.00
合计 0.04 30,000.00
46.营业外支出
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月 计入当期非经常性损益的金额
捐赠支出 30,000.00
其他 364,569.19 179,270.58 364,569.19
合计 364,569.19 209,270.58 364,569.19
47.所得税费用
(1)、所得税费用明细
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
按税法及相关规定计算的当期所得税费用 0.00
递延所得税费用 -386,468.07 -200,887.38
合计 -386,468.07 -200,887.38
(2)、会计利润与所得税费用调整过程
项目 金额
利润总额 -6,672,972.61
按母公司适用税率计算的所得税费用 -1,000,945.89
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响
加计抵扣的成本、费用和损失的影响
235,170.58
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 379,307.24
所得税费用 -386,468.07
48. 现金流量表项目注释
(1)、收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
利息收入 391,492.16 714,018.39
往来款
政府补助 3,713,000.00 8,360,000.00
其他 1,396,312.25 768,771.27
合计 5,500,804.41 9,842,789.66
(2)、支付的其他与经营活动有关的现金
84
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
付现费用
手续费 11,066.16 16,145.89
其他往来款 5,305,688.48 383,791.24
合计 5,316,754.64 399,937.13
(3)、收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
银行承兑汇票贴现 495,353.33 0.00
合计 495,353.33 0.00
(4)、支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2023 年 1-6 月 2022 年 1-6 月
为发行权益性证券支付的中介费
票据保证金 250,000.00 399,000.00
租赁费 348,000.00 348,000.00
其他
合计 598,000.00 747,000.00
49. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
补充资料 本期数
1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -6,286,504.54
加：信用减值损失 66,391.49
资产减值准备 0.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,013,320.40
无形资产摊销 179,865.30
长期待摊费用摊销 360,075.13
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)
公允价值变动损失(收益以“－”号填列) -3,500.00
财务费用(收益以“－”号填列) -312,077.21
投资损失(收益以“－”号填列) -542,416.42
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) -5,537,575.75
85
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 5,151,107.68
存货的减少(增加以“－”号填列) 3,341,255.74
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) -17,785,267.58
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 16,862,260.54
其他
经营活动产生的现金流量净额 2,506,934.78
2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额 39,326,818.75
加：现金等价物的期末余额 41,434,446.32
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,107,627.57
(2) 现金和现金等价物的构成
项目 期末数 期初数
1) 现金 41,434,446.32 39,326,818.75
其中：库存现金 5,403.88 25,495.58
可随时用于支付的银行存款 41,429,042.44 39,301,323.17
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
2) 现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3) 期末现金及现金等价物余额 41,434,446.32 39,326,818.75
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价
物
50.所有权或使用权受到限制的资产
86
项目 期末账面价值 受限原因
固定资产 9,155,311.95 借款抵押
4,936,024.18
无形资产 借款抵押
应收票据 1,500,000.00 质押
应收款项融资 635,487.88 质押
货币资金 506,548.20 承兑汇票保证金
六、与金融工具相关的风险
无。
七、公允价值的披露
期末公允价值
项 目
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
1. 交易性金融资产和其他非流动金融资产 50,003,500.00 50,003,500.00
(1) 分类为以公允价值计量且其变动计 50,003,500.00 50,003,500.00
入当期损益的金融资产
其他 50,003,500.00 50,003,500.00
2. 应收款项融资 12,956,755.99 12,956,755.99
持续以公允价值计量的资产总额 50,003,500.00 12,956,755.99 62,960,255.99
八、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
1. 存在控制关系的关联方
本公司实际控制人为陈守全和陈守芬。公司第一大股东陈守全担任公司董事，持股比
例为 14.71%，一致行动人陈守芬持股比例为 2.82%，一致行动人湖北华阳投资集团有限公
司持股比例为 8.27%，三方合计持股比例 25.80%；
陈守全、陈守芬为兄妹，两人于 2014 年 11 月 20 日签署了《一致行动人协议书》；
实际控制人陈守全与湖北华阳投资集团有限公司、十堰华阳置业发展有限公司于 2022 年 9
月 12 日签订《一致行动人协议》。
2. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
陈伦宏 股东、法定代表人、董事长、董事
王德焕 董事长、法定代表人陈伦宏的配偶
杨波 股东、总经理
侯克斌 股东、董事
陈敬平 董事
87
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
曹虎 股东、董事
孔祥银 独立董事
孙海明 独立董事
宋立平 股东、监事、监事会主席
张振军 股东、监事
陈刚 职工代表监事
姚世煜 股东、高管
吴欢 股东、高管、财务总监
尚宗新 股东、高管、董事会秘书
张军 股东、高管
陈敬平 股东、高管
湖北华阳投资集团有限公司 5%以上股东、实际控制人一致行动人
十堰市首铨昇丰科工贸有限公司 本公司董事陈敬平实际控制
湖北华阳汽车制动器股份有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
十堰华阳工业园开发有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
十堰法华事管理咨询有限公司 董事长陈伦宏实际控制
湖北宝华事装备科技创新中心（有限合伙） 董事长陈伦宏实际控制
陕西玛科诺装备科技有限公司 董事长陈伦宏实际控制
宝鸡华兴科技新材料有限公司 董事长陈伦宏实际控制
湖北神帆专用汽车有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
湖北华阳储能科技有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
襄阳市红金驰汽车零部件有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
十堰知晓贸易有限公司 财务总监吴欢持股 50%
十堰恒远广告有限公司 财务总监吴欢持股 50%
十堰华阳置业发展有限公司 本公司实际控制人陈守全一致行动人
十堰昇华工业园有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
湖北振鑫物业管理有限公司 5%以上股东湖北华阳投资集团有限公司实际控制
十堰东铁工贸有限公司 本公司董事侯克斌担任监事的企业
88
除上述表格列示的关联方外还包括：公司现任董事、监事、高级管理人员以及直接持
有公司 5%以上股份的自然人股东，其关系密切的家庭成员，包括配偶、父母、年满 18 周
岁的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母。
(二) 关联交易情况
1. 销售商品、提供劳务的关联交易
关联方名称 关联交易内容 本期数 上年同期数
销售商品、提供劳务：
湖北华阳汽车制动器股份有限公司 销售零配件
2. 关联租赁情况
出租方名称 租赁资产情况 本期确认的租赁 上期确认的租赁费
费用 用
湖北华阳投资集团有限公司 租赁房屋 348,000.00 348,000.00
3. 关联担保
担保方 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行
完毕
陈伦宏 2022/4/02 2025/4/02 是
湖北华阳汽车变速系统 10,000,000.00
王德焕 股份有限公司 2022/4/02 2025/4/02 是
陈伦宏 2023/6/07 2026/06/30 否
湖北华阳汽车变速系统 5,000,000.00
王德焕 股份有限公司 2023/6/07 2026/06/30 否
陈守全 2022/12/30 2025/12/30 否
湖北华阳汽车变速系统 10,000,000.00
陈敬平 股份有限公司 2022/12/30 2025/12/30 否
4. 关联方应收应付款项
项目名称 关联方名称 期末数 期初数
一年内到期的非流动负债 湖北华阳投资集团有限公司 348,000.00 696,000.00
租赁负债 湖北华阳投资集团有限公司 348,000.00 696,000.00
九、 承诺及或有事项
截至 2023 年 06 月 30 日，本公司无需披露的承诺及或有事项。
十、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无应披露的资产负债表日后事项。
十一、其他重要事项
截至 2023 年 06 月 30 日，本公司无需要披露的其他重大事项。
十二、其他补充资料
(一) 非经常性损益
89
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
4,092,672.86
按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
非货币性资产交换损益
委托他人投资或管理资产的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
债务重组损益
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、金融负债产生的公允价值变动收益，以及处置
542,416.42
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债和可供出售金融
资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的
影响
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -364,569.19
其他符合非经常性损益定义的损益项目
合计 4,270,520.09
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 640,578.01
少数股东权益影响额(税后)
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 3,629,942.08
(二) 净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资产收益率
报告期利润
（%） 基本每股收益 稀释每股收益
90
2023 年 1-6 2022 年 1-6 2023 年 1-6 2022 年 1-6 2023 年 1-6 2022 年 1-6
月 月 月 月 月 月
归属于公司普通股股东的净利润 -2.27 0.26 -0.05 0.01 -0.05 0.01
扣除非经常性损益后归属于公司普
-3.58 -1.95 -0.07 0.00 -0.07 0.00
通股股东的净利润
湖北华阳汽车变速系统股份有限公司
二〇二三年八月十六日
91
第八节 备查文件目录
（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并
盖章的财务报表。
（二）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。
文件备置地址：
董事会秘书办公室
92