上海友谊集团股份有限公司 2011 年年度报告摘要
上海友谊集团股份有限公司
2011 年年度报告摘要
§1 重要提示
1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚
假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责
任。
本年度报告摘要摘自年度报告全文，报告全文同时刊载于 www.sse.com.cn。投资者欲了解
详细内容，应当仔细阅读年度报告全文。
1.2 如有董事未出席董事会，应当单独列示其姓名
未出席董事姓名 未出席董事职务 未出席董事的说明 被委托人姓名
浦静波 董事 因公务出差 李国定
1.3 公司年度财务报告已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计并被出具了标准无保留意
见的审计报告。
1.4 公司负责人马新生、主管会计工作负责人董小春及会计机构负责人（会计主管人员）石
明红声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况
2.1 基本情况简介
股票简称 友谊股份
股票代码 600827
上市交易所 上海证券交易所
股票简称 友谊 B 股
股票代码 900923
上市交易所 上海证券交易所
2.2 联系人和联系方式
董事会秘书 证券事务代表
姓名 陈冠军 尹敏
上海市六合路 58 号新一百大厦 上海市六合路 58 号新一百大厦
联系地址
22 楼 13 楼
电话 63229537 63229537，63223344
传真 63517447 63517447
电子信箱 yy600827@163.com yy600827@163.com
§3 会计数据和财务指标摘要
1
上海友谊集团股份有限公司 2011 年年度报告摘要
3.1 主要会计数据
单位：元 币种：人民币
本年比上年增
2011 年 2010 年 2009 年
减（%）
营业总收入 47,015,157,586.62 43,891,153,387.26 7.12 39,649,905,711.61
营业利润 2,518,319,074.33 2,055,691,771.16 22.50 1,598,088,548.62
利润总额 2,618,995,131.22 2,116,969,666.49 23.71 1,550,426,155.21
归属于上市公司股东的
1,391,795,457.80 1,040,182,481.13 33.80 725,124,957.48
净利润
归属于上市公司股东的
扣除非经常性损益的净 554,949,180.79 282,906,558.31 96.16 183,779,892.60
利润
经营活动产生的现金流
3,548,091,838.71 5,172,254,710.07 -31.40 3,883,647,032.04
量净额
本年末比上年
2011 年末 2010 年末 2009 年末
末增减（%）
资产总额 36,889,881,329.01 36,018,755,655.24 2.42 33,908,211,056.88
负债总额 23,256,298,526.42 23,668,309,258.40 -1.74 21,344,444,841.00
归属于上市公司股东的
10,983,392,505.68 9,505,130,196.31 15.55 9,987,148,229.02
所有者权益
总股本 1,722,495,752.00 472,116,442.00 264.85 472,116,442.00
3.2 主要财务指标
2011 年 2010 年 本年比上年增减（%） 2009 年
基本每股收益（元／股） 0.85 0.65 30.77 0.45
稀释每股收益（元／股） 0.85 0.65 30.77 0.45
用最新股本计算的每股收益（元/股） 0.85 / / /
扣除非经常性损益后的基本每股收益（元
0.62 0.60 3.33 0.39
／股）
加权平均净资产收益率（%） 13.71 9.90 增加 3.81 个百分点 7.43
扣除非经常性损益后的加权平均净资产收
9.39 8.74 增加 0.65 个百分点 4.09
益率（%）
每股经营活动产生的现金流量净额（元／
2.16 3.22 -32.92 2.42
股）
2011 年 2010 年 本年末比上年末增减 2009 年
末 末 （%） 末
归属于上市公司股东的每股净资产（元／
6.68 5.92 12.84 6.22
股）
资产负债率（%） 63.04 65.71 减少 2.67 个百分点 62.95
注：由于 2011 年公司换股吸收合并上海百联集团股份有限公司、上海百联集团投资有限公
司，该项交易属于同一控制下的企业合并，根据企业准则中同一控制下的合并要求，本报告
对以前年度主要数据做了重新列报，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
2
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3.3 非经常性损益项目
√适用 □不适用
单位：元 币种：人民币
非经常性损益项目 2011 年金额 2010 年金额 2009 年金额
非流动资产处置损益 32,884,480.52 -11,801,908.05 -90,033,240.28
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额 72,343,142.81 60,576,312.43 20,323,893.73
或定量持续享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 5,380,728.81
委托他人投资或管理资产的损益 746,886.79
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的
768,910,835.55 742,198,593.23 559,838,782.09
当期净损益
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
2,980,114.33 39,479,064.70 78,505,190.11
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,900,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 6,582,218.12 -27,976,723.41 -5,975,080.55
少数股东权益影响额 -25,937,804.32 -15,724,322.31 -28,581,552.15
所得税影响额 -23,563,596.79 -29,475,093.77 1,886,343.12
合计 836,846,277.01 757,275,922.82 541,345,064.88
§4 股东持股情况和控制框图
4.1 前 10 名股东、前 10 名无限售条件股东持股情况表
单位：股
A 股：82311 户， 本年度报告公布日前一个月末 A 股：82147 户，
2011 年末股东总数
B 股：16213 户 股东总数 B 股：16071 户
前十名股东持股情况
质押或冻
股东 持股比 持有有限售条
股东名称 持股总数 报告期内增减 结的股份
性质 例(%) 件股份数量
数量
百联集团有限公司 国家 43.50 749,325,570 719,555,577 302,394,810 无
国有
上海友谊复星(控股)有限公司 5.74 98,921,224 0 0 无
法人
泰康人寿保险股份有限公司－
分红－个人分红－019L－FH002 未知 1.48 25,486,197 25,486,197 0 未知
沪
泰康人寿保险股份有限公司－ 未知
未知 1.10 19,026,505 19,026,505 0
万能－个险万能
中国工商银行－中海能源策略 未知
未知 0.96 16,552,845 16,552,845 0
混合型证券投资基金
中国农业银行－中邮核心成长 未知 0.87 14,965,000 14,965,000 0 未知
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股票型证券投资基金
招商银行股份有限公司－光大 未知
保德信优势配置股票型证券投 未知 0.82 14,106,346 14,106,346 0
资基金
中国人寿保险股份有限公司－ 未知
分红－个人分红－005L－FH002 未知 0.81 13,925,510 13,925,510 0
沪
交通银行－海富通精选证券投 未知
未知 0.70 12,000,000 12,000,000 0
资基金
全国社保基金一零八组合 未知 0.67 11,500,257 11,500,257 0 未知
前十名无限售条件股东持股情况
持有无限售条件股份
股东名称 股份种类及数量
的数量
百联集团有限公司 446,930,760 人民币普通股
上海友谊复星(控股)有限公司 98,921,224 人民币普通股
泰 康 人 寿 保 险 股 份 有 限 公 司 － 分 红 － 个 人 分红－019L － 人民币普通股
25,486,197
FH002 沪
泰康人寿保险股份有限公司－万能－个险万能 19,026,505 人民币普通股
中国工商银行－中海能源策略混合型证券投资基金 16,552,845 人民币普通股
中国农业银行－中邮核心成长股票型证券投资基金 14,965,000 人民币普通股
招商银行股份有限公司－光大保德信优势配置股票型证券投 人民币普通股
14,106,346
资基金
中 国 人 寿 保 险 股 份 有 限 公 司 － 分 红 － 个 人 分红－005L － 人民币普通股
13,925,510
FH002 沪
交通银行－海富通精选证券投资基金 12,000,000 人民币普通股
全国社保基金一零八组合 11,500,257 人民币普通股
（1）上海友谊复星（控股）有限公司为百联集团有限公司的控股子公司，百联集团有限公
司持有上海友谊复星（控股）有限公司 52%的股权。
（2）除第 3、4 名股东同属一个基金公司外，本公司无法知晓其余 5-10 名股东及无限售条
件股东之间是否存在关联关系或是否属于一致行动人。
4.2 公司与实际控制人之间的产权及控制关系的方框图
4
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§5 董事会报告
5.1 管理层讨论与分析概要
1、公司总体经营情况
2011 年，公司在董事会的领导下，在总经理室、各级干部和全体员工的共同努力下，
紧紧围绕“加速发展、创新经营、深化内涵、精细管理、控费增效”的指导方针，坚持“强
总部，提内涵，促转型，创佳绩”的工作目标，着力提升公司的核心竞争力，加快对外拓展
步伐、加强门店调整提升力度、创新企业经营模式，全力做好 2011 年经济工作，加速推进
了公司的发展。
2011 年，公司实现营业收入 470.15 亿元，同比增长 7.12%；利润总额 261899.51 万元，
同比增长 23.71%；归属于上市公司股东的净利润 139179.55 万元，同比增长 33.80%。
2、公司主营业务及其经营状况
(1) 主营业务分行业、产品情况
单位:元 币种:人民币
主营业务分行业情况
营业利润率 营业收入比 营业成本比 营业利润率(毛利率)
分行业 营业收入 营业成本
(毛利率)(%) 上年增减(%) 上年增减(%) 比上年增减(%)
（1）综合百货 14,659,955,338.22 11,767,212,451.69 19.73 10.65 13.43 -1.96
（2）连锁超市 30,373,015,961.06 23,851,231,889.37 21.47 5.91 5.54 0.27
（3）连锁建材 689,343,372.57 599,864,723.92 12.98 -23.19 -22.85 -0.39
（4）其他 1,292,842,914.77 130,006,883.17 89.94 21.15 -33.63 8.30
合计 47,015,157,586.62 36,348,315,948.15 22.69 7.12 7.08 0.03
(2) 主营业务分地区情况
单位:元 币种:人民币
地区 营业收入 营业收入比上年增减（％）
华东地区 43,446,808,655.04 6.81
华中地区 328,822,311.46 -13.90
华北地区 1,551,031,038.12 0.08
华南地区 1,324,112,263.13 35.71
华西地区 364,383,318.87 18.37
合计 47,015,157,586.62 7.12
（3）主要供应商、客户情况
单位:万元 币种:人民币
前五名供应商采购金额合计 216,525.18 占采购总额比重 5.96%
前五名销售客户销售金额合计 12,200.45 占销售总额比重 0.26%
3、报告期公司资产构成与上年度同比发生的重大变动情况 单位:元 币种:人民币
项目 2011 年 2010 年 增减 增减幅度 说明
主要系子公司联华超市出售交易性金融资产
交易性金融资产 0.00 204,198,150.00 -204,198,150.00 -100.00%
所致
5
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应收票据 7,436,678.15 2,343,958.85 5,092,719.30 217.27% 主要是货款以应收票据结算增加所致
主要系子公司联华超市预付房屋租金增加和
预付款项 578,096,163.32 390,690,885.65 187,405,277.67 47.97%
本年销售规模扩大预付供应商货款增加所致
主要系子公司联华超市年末应收定期存款利
应收利息 217,702,961.43 104,603,521.80 113,099,439.63 108.12%
息增加所致
主要系子公司好美家未收到已宣告未发放的
应收股利 12,850,981.36 336,291.12 12,514,690.24 3721.39%
股利所致
主要系委托贷款到期收回和子公司联华超市
其他流动资产 124,308,296.63 479,183,079.77 -354,874,783.14 -74.06%
期末留存的银行理财产品减少所致
主要系本年处置联营单位上海国大药房连锁
长期股权投资 686,486,883.54 1,021,886,018.14 -335,399,134.60 -32.82% 有限公司和上海建配龙房地产有限公司长期
股权投资所致
固定资产清理 0.00 10,478.33 -10,478.33 -100.00% 主要系上年固定资产清理完毕所致
短期借款 1,299,900,000.00 2,040,000,000.00 -740,100,000.00 -36.28% 主要系年末融资规模减少所致
应付利息 2,189,759.42 27,107,808.34 -24,918,048.92 -91.92% 主要系上年末计提了短期融资券的利息所致
主要系子公司联华超市本年支付少数股东股
应付股利 33,311,264.64 190,679,543.88 -157,368,279.24 -82.53%
利所致
其他流动负债 593,196,290.41 1,905,575,225.35 -1,312,378,934.94 -68.87% 主要系期末已经归还短期融资券 14 亿元所致
主要系本年公司新增 A 股股份换股吸收合并
百联股份和向百联集团以发行股份为对价购
股本 1,722,495,752.00 472,116,442.00 1,250,379,310.00 264.85%
买 其 持 有 的 八 佰 伴 36% 股 权 及 百 联 投 资
100%股权所致
未分配利润 4,057,730,879.45 2,683,229,329.80 1,374,501,549.65 51.23% 主要系本年经营积累所致
4、报告期内主要财务数据同比发生重大变化的说明
单位:元 币种:人民币
项目 2011 年 2010 年 增减 增减幅度 说明
财务费用 -172,253,294.06 3,709,142.26 -175,962,436.32 -4744.02% 主要系融资规模减少及利息收入增加所致
投资收益 683,968,912.33 475,424,959.84 208,543,952.49 43.86% 主要系本年处置长期股权投资增加投资收益所致
营业外收入 180,791,118.51 138,333,832.95 42,457,285.56 30.69% 主要系子公司违约金、罚款收入增加所致
主要系本年公司利润总额增加相应所得税费用增
所得税费用 672,409,274.07 508,640,988.89 163,768,285.18 32.20%
加所致
5、报告期内公司现金流量数据同比发生重大变化的说明
单位:元 币种:人民币
项目 2011 年 2010 年 增减 增减幅度 说明
6
上海友谊集团股份有限公司 2011 年年度报告摘要
主要系购买商品支付供应商货款、
经营活动产生的现 3,548,091,838.71 5,172,254,710.07 -1,624,162,871.36 -31.40% 人工、税费增加及以前年度预收货
金流量净额 款集中实现销售所致
主要系本年处置联营单位上海国大
药房连锁有限公司和上海建配龙房
-219,739,196.79 -594,789,131.19 375,049,934.40 63.06%
投资活动产生的现 地产有限公司长期股权投资，收回
金流量净额 投资收到的现金所致
筹资活动产生的现
-2,761,854,758.35 -1,290,070,536.63 -1,471,784,221.72 -114.09% 主要系本年归还短期融资券所致
金流量净额
汇率变动对现金及
197,182.76 582,458.25 -385,275.49 -66.15% 主要系受汇率变动影响所致
现金等价物的影响
6、公司主要控股公司及参股公司的经营情况及业绩分析
主要控股公司的经营情况及业绩
单位:元 币种:人民币
子公司名称 业务性质 主要产品或服务 注册资本 资产规模 净利润
联华超市股份有限公司 商业零售 主营连锁超市 1,119,600,000.00 20,100,274,100.74 632,896,761.01
主营装潢装饰建
好美家装潢建材有限公司 商业零售 345,000,000.00 474,021,431.13 12,704,187.07
材连锁超市
20,808,100.67
上海友谊百货有限公司 商业零售 主营百货零售 53,000,000.00 268,974,987.10
主营百货零售、物
上海友谊南方商城有限公司 商业零售 459,712,950.00 899,592,318.36 151,754,464.13
业租赁
主营百货零售、房
上海百联西郊购物中心有限公司 商业零售 地产开发经营、物 170,000,000.00 436,051,218.13 40,376,971.98
业租赁
上海第一八佰伴有限公司 商业零售 主营百货零售 412,500,000.00 1,897,729,911.88 353,923,777.74
上海百联中环购物广场有限公司 商业零售 主营百货零售 932,495,850.00 2,551,679,813.57 63,542,158.39
东方商厦有限公司 商业零售 主营百货零售 37,340,000.00 426,640,495.77 106,635,853.30
上海新华联大厦有限公司 商业零售 主营百货零售 50,000,000.00 577,389,135.35 19,073,330.60
上海又一城购物中心有限公司 商业零售 主营百货零售 280,000,000.00 773,668,654.19 40,866,135.88
上海奥特莱斯品牌直销广场有限公司 商业零售 主营百货零售 131,000,000.00 621,612,903.51 128,277,442.33
主营百货零售、物
沈阳百联购物中心有限公司 商业零售 8,000,000.00 644,138,344.47 -14,918,700.34
业管理、房屋出租
上海百联金山购物中心有限公司 商业零售 主营百货零售 154,000,000.00 595,502,513.49 3,696,086.26
上海永安百货有限公司 商业零售 主营百货零售 50,000,000.00 214,276,078.58 42,657,557.57
上海华联商厦 商业零售 主营百货零售 9,600,000.00 165,081,963.56 2,561,258.86
7、 与公允价值计量相关的项目
单位：元
7
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本期公允价 计入权益的累计 本期计提的
项目 年初金额 期末金额
值变动损益 公允价值变动 减值
金融资产
1.以公允价值计量且其变动计入当期
204,198,150.00
损益的金融资产（不含衍生金融资产）
2.衍生金融资产
3.可供出售金融资产 2,893,210,800.94 -579,002,848.75 2,314,207,952.19
金融资产小计 3,097,408,950.94 -579,002,848.75 2,314,207,952.19
投资性房地产
生产性生物资产
其他
上述合计 3,097,408,950.94 -579,002,848.75 2,314,207,952.19
金融负债
（二）对公司未来发展的展望
2012 年是公司的“整合提升年”，是公司合并后的发展起始年，是推进公司“十二五发
展计划”的关键之年。公司董事会要充分以“十二五发展计划”为指导，以“持续发展、突
破瓶颈、业务转型、创新营销、开源节流”为指导方针，面对困难、勇挑重担，扎实稳步推
进各项工作。
一、 坚持整合是前提，深入做好合并后续工作
公司在完成吸收合并重组项目后，需要按照国家有关要求，加快推进后续整合工作步伐。
后续整合工作包括人员的安排、资产过户、帐务清理、税务注销、相关证照变更及有关公司
的工商注销等工作，整合工作中会遇到很多技术性问题，有关职能部门在董事会的指导协助
下将考虑周全、注重细节，降低整合成本，平稳有序的完成公司合并整合的过渡期。
公司完成吸收合并重组后，困扰多年的同业竞争问题迎刃而解，上市公司融资功能恢复。
为此，公司要通盘考虑今后几年发展项目的资金总量，在比较市场上不同融资手段的基础上，
择优做好融资工作，从而为公司的项目发展筹措必要的发展资金，降低财务成本。
二、 加强董事会自身建设，提高公司治理水平
公司治理的完善和提高是一个持续的过程，通过进一步完善公司治理，加强董事会的自
身建设，促进公司科学决策、规范运营。一是完善公司治理的机制与组织，充分发挥董事会
专门委员会的作用，进行专业化、规范化运作，为董事会决策提供咨询意见；充分发挥独立
董事的作用，通过公司门店实地考察等方式为独立董事切实履行职责创造有利条件，提供全
面直观的公司及行业信息。二是进一步提升董事决策所需信息的质量，增强信息的对称性，
进一步提高董事会议案的质量。三是按照相关要求及规定，进一步加强董事的学习和培训，
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增强对行业发展的理解，全面把握资本市场发展动态和我国零售业的竞争态势。
三、 坚持发展是硬道理，持续推进既定发展项目
1、 确保开业项目按计划实现，包括百联御桥购物中心项目、世博轴购物中心项目、百
联奥特莱斯广场（江苏无锡）项目等。联华超市将继续在确保发展质量的前提下，稳步推
进集中化发展策略，巩固华东地区和已经入市场的市场份额，计划全年新开门店 350 家。
2、 加快推进重点意向洽谈项目。
3、 积极寻找兼并收购的项目机会。
4、 持续推进发展项目储备。
5、 推进落实既存股权收购项目。
四、 坚持业务转型是核心，突破自营业务发展模式
自营业务是未来综合百货行业突破发展瓶颈的重要途径之一，是行业发展的大趋势。因
此，公司一定要在业务创新上实现突破。首先，做强总代理总经销品牌，总代理总经销是发
展自营业务的重要起点。其次是突破自营品牌开发。第三是创建自营业务公司实体；第四是
推进电子商务发展，电子商务是具有非常巨大发展空间的新兴业态，对实体零售的影响将日
益明显。
五、 坚持模式创新是方向，借资本运作提升主业能力
1、尝试发展城市综合体。
发展城市综合体，一方面是为了提高企业盈利能力，享受商业物业升值带来的超额利润，
提高每股收益；另一方面，更重要的是为了能进一步快速提高企业的主业经营能力。公司可
以抓住一些机遇性项目，尝试进入城市综合体业务领域，通过项目锻炼，积累经验，树立信
心。
2、积极探索好美家新发展模式。
2011 年，通过为期半年对好美家发展模式开展的调研并形成的专题报告，对好美家今后
一个阶段的发展提出“以夯实超市连锁经营为核心、以探索家居建材购物中心招商为抓手、
以深化家装工程惠民业务为重点”的转型发展模式，努力把曹安路项目建成既有超市特色，
又有精品市场特点的新型建材家具中心。
3、进一步巩固联华超市重组成果。
商流重组方面，将开始致力于形成上海区域采购中心，针对不同业态形成统一的采购业
务系统，最大限度体现区域采购优势；物流重组方面，将继续提升桃库、曹库的运营效率，
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努力提升配送满足率，补充完善上海以外地区的物流体系，并按进度建设江桥物流基地，探
索江桥物流启动后的业务模式。
六、 坚持强店战略是基础，深入推进门店的转型调整
1、 加快推进中小型百货门店转型。 转型方向目前主要设想两个方面：一是向专业卖
场转型，二是向资本运作转型。
2、 优化提升强势门店。
3、 继续推行“结伴成长计划”，将优势门店和新开门店结伴，缩短新开门店的培育期。
4、 加强既存门店调整。
七、坚持集约工作是方向，继续深化集约管理
2012 年既是充满困难和挑战的一年，也是充满希望和机遇的一年，让我们携手共进，
开拓进取，用实际行动把握机遇积极发展，直面挑战深化内涵，全力以赴提升企业核心竞争
力！
5.2 主营业务分行业、产品情况表
请见前述 5.1
5.3 报告期内利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生重大变化
的原因说明
请见前述 5.1
§6 财务报告
6.1 本报告期有会计政策、会计估计的变更
2012 年 1 月 16 日，经本公司第六届董事会第九次会议批准会计估计发生如下变更：
（1）应收款项坏账的计提方法
本公司除联华超市股份有限公司（以下简称“联华超市”）及其子公司以外公司的应收
款项坏账计提方法进行了变更：
A、单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
变更前 变更后
单项金额重大的应收款 占净资产期末余额 1%(含 1%)以上 金额在 500 万元及以上的应收款项
项坏账准备的确认标准 的应收款项
单独进行减值损失的测试，对于 单独进行减值测试，按预计未来现金
单项金额重大并单项计
有 客 观 证 据 表 明 其 发 生 了 减 值 流量现值低于其账面价值的差额计提
提坏账准备的计提方法
的，根据其未来现金流量现值低 坏账准备，计入当期损益。单独测试
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于其账面价值的差额，确认减值 未发生减值的应收款项，将其归入关
损失，计提减值准备。 联方组合（合并范围内）或账龄组合
计提坏账准备
B、按组合计提坏账准备应收款项：
变更前 变更后
确定组合的依据：
按纳入合并财务报表合并范围的
关联方组合（合并范围内）
关联方划分组合
除纳入合并财务报表合并范围的
单项金额重大但经单独测试后未
关联方组合及单项金额重大并已
账龄组合 减值的应收款项，以及单项金额
单项计提坏账准备的应收款项之
不重大的应收款项。
外，其余应收款项按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法：
关联方组合（合并范围内） 单独进行减值测试
账龄组合计提坏账准备的
按账龄分析法计提坏账准备 按账龄分析法
计提方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项：
变更前 变更后
账 龄 应收账款计提 其他应收款计 应收账款 其他应收款计
比例 提比例 计提比例 提比例
1 年以内
2% 2% 2% 2%
(含 1 年)
1-2 年 30% 30% 30% 30%
2-3 年 50% 50% 50% 50%
3 年以上 100% 100% 100% 100%
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 变更前 变更后
单独进行减值测试，如有客观证据表明发生
关联方组合 了减值，按预计未来现金流量现值低于其账
（合并范围内） 面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准
备。如经测试未发现减值，不计提坏账准备。
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C、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款、其他应收款：
变更前 变更后
单项计提坏 账龄时间较长且存在客观证据表明
账准备的理 估计难以收回的应收款项 发生了减值
由
单独进行减值损失的测试，对于有
客观证据表明其发生了减值的，根 根据预计未来现金流量现值低于其
坏账准备的
据其未来现金流量现值低于其账面 账面价值的差额，确认减值损失，
计提方法
价值的差额，确认减值损失，计提 计提坏账准备
减值准备。
本项会计估计变更对财务报表影响如下：
受影响的报表项目名称 影响金额
归属于母公司所有者的净利润 -1,655,993.42
少数股东损益 1,655,993.42
未分配利润 -1,655,993.42
少数股东权益 1,655,993.42
（2）关于低值易耗品的摊销方法
公司原低值易耗品采用一次转销法进行摊销；
变更后除联华超市及其子公司以外公司的低值易耗品的摊销方法为五五摊销法。
本项会计估计变更对本公司 2011 年财务报表没有影响。
6.2 本报告期无前期会计差错更正
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