上海锦江国际旅游股份有限公司
                 内部控制缺陷认定标准
                           （试行）
            （2013年3月26日公司董事会六届八次会议）

    根据财政部、证监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》

及其配套规范及指引的要求，上海锦江国际旅游股份有限公司（以下

简称“公司”）自 2012 年起每年将对公司的内部控制进行自我评价，

并出具自我评价报告。为完善内部控制评价工作方法，依据《企业内

部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的相关要求，公司现

制定内控缺陷严重程度评价认定标准如下。

    一、内部控制缺陷类型

    根据《企业内部控制评价指引》，内部控制缺陷按其影响的严重

程度分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。

    （一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企

业严重偏离控制目标。

    （二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度

和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。

    （三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

    二、内部控制缺陷严重程度认定标准

    内部控制缺陷严重程度由缺陷发生时实际给企业造成或可能给

企业造成的财务报告错报金额或资产损失金额的影响来确定。针对财

务报告目标和资产安全目标，公司制定了定量标准；针对企业声誉目

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标，战略目标、经营目标，公司制定了定性标准。

   具体标准参见下表:

                            定量标准的认定

   标准          重大缺陷              重要缺陷           一般缺陷

           财务报告错报金额大      财务报告错报金额

           于或等于上个会计年      大于或等于重大缺    财务报告错报

财务报告   度经审计的年度合并      陷金额标准的 30%， 金额低于重要

           财务报告中净资产 1% 但小于重大缺陷金        缺陷标准的。

           或净利润 10%的数值。 额标准的。

           资产损失金额大于或      资产损失金额大于

           等于上个会计年度经      或等于重大缺陷金    资产损失金额

资产安全   审计的年度合并财务      额标准的 30%，但小 低于重要缺陷

           报告中净资产 1%或净 于重大缺陷金额标        标准的。

           利润 10%的数值。        准的。

                                定性标准

   标准        重大缺陷              重要缺陷              一般缺陷

           发生重大违规事      个别事件受到政府       个别事件受到上级部

企业声誉   件，对公司声誉有    部门批评，对公司声 门批评，对公司声誉

           重大负面影响。      誉有中度负面影响。 有轻微负面影响




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             对公司的战略制     对公司的战略制定、 对公司的战略制定、

             定、实施，对公司   实施，对公司经营产 实施，对公司经营产

战略与经     经营产生重大影     生中度影响，对达到 生轻微影响，减慢营

营           响，无法达到重要   营运目标或关键业   运运行，但对达到营

             营运目标或关键业   绩指标产生部分负   运目标只有轻微影

             绩指标。           面影响。           响。



       除了上述缺陷认定的定量、定性标准外，当公司出现下述情况

时，则表明公司内部控制存在重大缺陷的迹象：

       1. 公司董事、监事、首席执行官、执行总裁、副总裁、董事会

秘书、总裁助理或同等级别高级管理人员出现舞弊行为；

       2. 审计委员会、内部审计部门未能履行相应的内部控制监督职

能；

       3. 公司财务报告（季报、半年报、年报）由于没能及时发现错

误而需进行重大事后调整，导致公司对财务报告进行重述。

       三、内部控制缺陷严重程度认定程序

     在内部控制评价测试工作完成后，如发现内部控制存在缺陷，则

由内部控制评价小组根据测试发现的证据，对控制缺陷的严重程度进

行初步认定。如存在重大缺陷的迹象情况，则应考虑直接认定公司是

否存在重大缺陷；对于其他缺陷，如能估计其对财务报告错报或资产

损失金额的，则应采用定量标准来认定； 对于无法采用定量标准的，

则参考使用定性标准来认定。

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   采用定量标准认定缺陷严重程度的程序是：内部控制缺陷严重程

度初步认定后，由内部审计部门负责检查，经财务总监审核后交首席

执行官批准。所有发现的重大缺陷和重要缺陷都将以书面形式呈报董

事会及审计委员会。

    四、内部控制缺陷整改

    公司对于发现的所有缺陷都将制定整改计划，包括整改措施、整

改负责人、整改落实时间表。对于认定的重大缺陷，将由首席执行官

牵头负责整改。内审部门负责整改情况的监督。

    五、附则

    本认定标准由内审部门负责编制及更新，经董事会批准后生效。




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