开开实业:关联方资金往来审核报告2010-04-08
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关于对上海开开实业股份有限公司
关联方资金往来审核报告
信会师报字(2010)第10734 号
上海开开实业股份有限公司董事会:
我们审计了贵公司2009 年度财务报表并出具了信会师报字(2010)
第10733 号《审计报告》,在此基础上我们对贵公司披露的关联方资
金往来进行了审核。
贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况
与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认
为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委
员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公
司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发
[2003]56 号)的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核,并发
表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国
注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审核工
作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否
不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序,以获取
有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我
们的判断,包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送
关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们
考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制,以设计
恰当的审核程序,但目的并非对内部控制有效性发表意见。
我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查,查阅了有
关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。审核报告第2 页
现将审核情况说明如下:
一、2009 年内,大股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)
资金发生额为0 元;截止2009 年12 月31 日余额(未扣除已计提的
坏账准备)为0 元。
二、2009 年内,大股东及其附属企业与公司(含子公司)经营性资金
往来发生额为12,340.33 万元;截止2009 年12 月31 日余额(未扣除
已计提的坏账准备)为2,544.73 万元。
三、公司与子公司(含子公司的附属企业)之间发生的非经营性
往来发生额为10,657.07 万元,截止2009 年12 月31 日资金往来余额
(未扣除已计提的坏账准备)为4,412.98 万元;
立信会计师事务所有限公司 中国注册会计师:林璐
中国注册会计师:万玲玲
中国·上海 二〇一〇年四月七日附件单位:万元
非经营性资金占用资金占用方名称
占用方与上市公司的关
联关系
上市公司核
算的会计科
目
2009年期初占用资
金余额
2009年度占用累计
发生金额(不含利
息)
2009年度占用资金的利
息(如有)
2009年度偿还累计
发生金额
2009年期末占用资
金余额
占用形成原因占用性质
非经营性占用
非经营性占用
小计
非经营性占用
非经营性占用
小计
总计
其他关联资金往来资金往来方名称
往来方与上市公司的关
系
上市公司核算的会
计科目
2009年期初往来资
金余额
2009年度往来累计
发生金额(不含利
息)
2009年度往来资金的利
息(如有)
2009年度偿还累计
发生金额
2009年期末往来资
金余额
往来形成原因往来性质
上海开开(集团)有限公司控股股东应收账款263.28 2,194.36 2,073.34 384.30 货款经营性往来
上海开开(集团)有限公司控股股东其他应收款6,573.00 6,573.00 资产出售款经营性往来
上海开开(集团)有限公司控股股东其他应收款2,158.50 37.48 2,121.02 案件款经营性往来
上海静安制药有限公司控股股东的子公司应收账款122.04 297.33 379.96 39.41 货款经营性往来
上海开开百爱神服饰有限公司控股股东的子公司应收账款17.14 17.14 货款及咨询费经营性往来
上海开开经营管理有限公司控股股东的子公司其他应收款1,100.00 0.06 1,100.06 暂收暂付经营性往来
小计385.32 12,340.33 0.06 10,180.98 2,544.73
开开援生制药股份有限公司控股子公司其他应收款737.02 737.02 往来款及代垫款非经营性往来
大唐箱包服饰(常熟)有限公司控股子公司其他应收款2,583.40 445.50 3,028.90 往来款项非经营性往来
上海雷允上药业西区有限公司全资子公司其他应收款19.97 19.97 往来款及代垫款非经营性往来
上海开开羊毛衫针织有限公司全资子公司其他应收款227.11 127.11 100.00 往来款项非经营性往来
上海开开衬衫总厂全资子公司的子公司其他应收款1,061.17 450.00 865.92 645.25 往来款项非经营性往来
上海开开百货有限公司全资子公司的子公司其他应收款500.00 1,536.92 1,586.92 450.00 往来款项非经营性往来
上海曼格尼森实业有限公司全资子公司的子公司其他应收款2.50 2.50 往来款项非经营性往来
上海雷西福德堂药店有限公司全资子公司的子公司其他应收款21.65 21.65 往来款项非经营性往来
上海雷西大药房连锁有限公司全资子公司的子公司其他应收款35.65 4,156.37 4,103.19 88.83 往来款项非经营性往来
上海开开制衣公司全资子公司其他应收款3,080.00 2,980.00 100.00 往来款项非经营性往来
小计4,200.19 10,657.07 10,444.28 4,412.98
非经营性往来
非经营性往来
小计
非经营性往来
非经营性往来
小计
总计 4,585.51 22,997.40 0.06 20,625.26 6,957.71
企业法定代表人:_________ 主管会计工作负责人:________ 会计机构负责人:________
现大股东及其附属企业
上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
关联自然人及其控制的法人
其他关联人及其附属企业
前大股东及其附属企业
编制单位:上海开开实业股份有限公司
大股东及其附属企业
上市公司的子公司及其附属企业