广州广哈通信股份有限公司




    内部审计管理制度




       二○二三年八月
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                              第一章 总则

       第一条        为了规范广州广哈通信股份有限公司（以下简称
公司）内部审计工作，明确内部审计人员的职责，提升内部审
计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国
审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所
上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》
等法律法规及《广州广哈通信股份有限公司章程》（以下简称
“《公司章程》”）的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
       第二条        本制度所称内部审计，是指对公司及下属企业财
务收支、经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人
员履行经济责任情况等，实施独立、客观监督并作出评价和建
议，促进单位完善治理、实现目标的活动。
       第三条        内部审计部门和内部审计人员从事内部审计工
作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，
忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
       内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导
之下，或者与财务部门合署办公。
       内部审计部门和内部审计人员不得参与可能影响独立、客
观履行审计职责的工作。
       第四条        公司各职能部门及下属企业应当配合内部审计
部门依法履行职责，不得妨碍内部审计部门的工作。



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                     第二章 内部审计机构和审计人员

       第五条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会成员由
三名董事组成，其中独立董事占半数以上并担任召集人，且至
少有一名独立董事为会计专业人士。
       第六条 根据《公司章程》有关规定和管理监督的需要，
公司设立审计部，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财
务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。审计部在审计
委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计
委员会报告工作。
       第七条 审计部配置专职人员从事内部审计工作，内部审
计人员应当具备审计、会计、经济、法律等专业知识和业务能
力。
       审计部设负责人一名，全面负责审计部的工作，审计部门
负责人的任免，由审计委员会提名，董事会任免。
       审计人员不得参加可能影响其依法独立履行审计监督职
责的活动。
       第八条        根据公司审计工作的需要，经董事长批准，可邀
请公司以外的专业审计机构、各职能部门的专业人员参与公司
的审计工作项目。
       第九条        内部审计人员办理审计事项，与相关负责人、主
管人员或者审计事项存在利害关系的，应当回避。
       第十条        内部审计人员对知悉的国家秘密和商业秘密，负

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有保密义务。
       第十一条            审计部和审计人员依据法律、法规和公司有关
规章制度行使职权，受法律、法规和公司有关规章制度的保护，
任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击报复。

                     第三章 内部审计机构职责和权限

       第十二条 审计委员会主要履行下列职责:
       （一）监督及评估外部审计机构工作；
       （二）监督及评估内部审计工作；
       （三）审阅公司的财务报告并对其发表意见；
       （四）监督及评估公司的内部控制；
       （五）协调管理层、内部审计部门及相关部门与外部审计
机构的沟通；
       （六）负责对公司的内部审计工作进行指导、监督和管理；
       （七）公司董事会授权的其他事宜及法律法规和相关规定
中涉及的其他事项。
       审计委员会应当就其认为必须采取的措施或者改善的事
项向董事会报告，并提出建议。
       第十三条            公司内部审计部门主要履行下列职责:
       (一) 对公司及下属企业的内部控制制度的完整性、合理
性及其实施的有效性进行检查和评估，审计部应当将对外投资、
购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息
披露等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有
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效性作为检查和评估的重点；
       (二) 对公司及下属企业的会计资料及其他有关经济资料，
以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、
真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、
业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
       (三) 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存
在的舞弊行为；
      (四) 负责建立健全公司内部审计工作体系和制度；
       (五) 负责对公司管理的下属企业主要负责人履行经济责
任情况进行审计；
       (六) 督促落实内部审计发现问题的整改工作；
       (七) 根据有关规定和公司要求办理的其他事项。
       第十四条 公司审计部至少每季度向审计委员会报告一次，
内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工
作中发现的问题；每年应当至少向审计委员会提交一次内部审
计报告。
       内部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的
整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会。
       内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督
促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的
后续审查，监督整改措施的落实情况。

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       内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺
陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
       第十五条 审计部门和内部审计人员按规定开展内部审计
工作，可以根据工作实际和需要，提出下列要求或者建议：
       （一）要求公司或者下属企业按时报送发展规划、战略决
策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等有关资料（含
相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；
       （二）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管
理的资料、文件和现场勘察实物；
       （三）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
       （四）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展
调查和询问，取得相关证明材料，相关单位和个人应当支持和
协助；
       （五）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、
提高绩效的建议；
       （六）对违法违规和造成损失浪费的行为，提出通报批评
或者追究责任的建议；
       （七）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的
被审计单位和个人，提出表彰建议。
       第十六条 审计部门经公司批准，有权作出如下处理：
       （一）对正在进行的违法违规或者损失浪费行为，作出临
时制止决定；

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       （二）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账
簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
       （三） 经公司负责人同意可在一定范围内通报内部审计
结果以及整改情况。
       第十七条 被审计单位和被审计人员应当积极配合审计部
门的工作，及时、真实、全面提供相关资料。被审计单位主要
负责人对本单位提供资料的真实性和完整性负责。

                           第四章 内部审计工作程序

       第十八条 内部审计工作程序：
       （一）审计部根据公司年度经营方针制定年度内部审计工
作计划，经公司审计委员会批准组织实施；
       （二）依据审计委员会批准的内部审计工作计划等，做出
合理安排，制定详细的审计实施时间表；
       （三）应当提前三个工作日把审计通知书送达被审计的单
位或个人，特殊审计业务可实施审计时送达，被审计单位或个
人应配合内部审计提供必要的工作条件；
       （四）实施审计：审计人员可采用审查凭证、账表、文件、
资料，检查现金、实物，以及向有关单位和人员调查取证等措
施，深入调查了解被审计单位的情况。内部审计人员可以运用
座谈、检查、抽样和分析程序等审计方法，获取充分、可靠的
相关审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价
的审计证据及形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底
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稿；
       （五）审计结束时，对审计工作进行总结，编制审计报告。
审计报告应包括审计情况、存在问题、审计结论、审计建议等
内容。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到客观、
准确、清晰、完整且富有建设性；
       （六）被审计单位或者被审计人员自收到审计报告之日
起 10 日内向审计部提出书面意见，逾期未提出书面意见的，
视为无异议；
       （七）被审计单位应当在审计报告送达之日起 30 日内向
审计部报送整改方案；在审计报告送达之日起 90 日内完成整
改，并将书面整改报告报送审计部；
       （八）审计部应对审计决定的执行情况进行跟踪，必要
情况下，可进行后续审计和复查；
      （九）审计部应当建立工作底稿制度，依据相关法律法规的
规定，建立相应的档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿
及相关资料等审计档案至少保存十年；
      （十）在审计过程中发现的需由公司法律部门参与，作进
一步调查处理的违法违纪行为，审计部应按规定将案件移交
公司法律部门处理。
       第十九条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具内部
审计报告。内部审计报告的编制必须以审计结果为依据，做到
客观、准确、清晰、完整且富有建设性。

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       第二十条 内部审计报告应说明审计时间、内容、范围、
结论和建议，并可以包括被审计单位负责人对审计结论的解释
和意见。
       第二十一条 审计部应建立内部审计报告的审核制度。内
部审计负责人应审查审计证据是否充分、相关、可靠，审计报
告表述是否清晰，审计结论是否合理，审计建议是否可行。
       第二十二条 审计报告应向被审计单位或个人征求反馈意
见，被审计单位或个人对审计报告有异议的，审计负责人及相
关人员应进行研究、核实。
       第二十三条 审计部的审计报告是对被审计单位经营活动
及内部控制的真实性、合法性和有效性的相对保证。
       第二十四条 审计部在内部审计报告批准后，应向被审计
单位下达审计意见书或审计整改通知书。

                           第五章 奖励与责任追究

       第二十五条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显
著的内部审计人员，公司按照有关规定予以表彰奖励。
       第二十六条 审计人员在工作中严重失职、滥用职权、徇私
舞弊、收受贿赂，视情节轻重给予相应的行政处分；构成犯罪
的，移交司法部门追究刑事责任。
       第二十七条 公司有关部门和人员有下列行为之一者，给予
相应的行政处分；情节严重构成犯罪的，追究刑事责任：
      （一）拒绝或严重拖延提供审计资料，造成审计工作难以
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开展的；
      （二）故意隐瞒事实真相，提供虚假材料的；
      （三）相互推脱责任，不配合审计人员工作的；
      （四）知情人员拒绝提供相关证据的；
      （五）蓄意报复、诬告陷害他人，扰乱审计工作的；
      （六）以各种方式阻挠审计工作开展的；
      （七）故意泄露有关审计秘密的；
      （八）拒不执行审计监督决定的；
      （九）打击报复审计监督人员的；
      （十）其他违反本办法的行为。
       第二十八条 对为审计提供直接线索或举报等有功人员给
予奖励。

                           第六章 附则

       第二十九条 本制度适用公司本部及下属各分公司、控股
子公司。
      第三十条 本制度由公司审计部制定并负责解释。
       第三十一条 本制度自董事会审议通过之日起实施。




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