江西福事特液压股份有限公司
2023 年 1-3 月财务报表附注
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司设立、发展概况
江西福事特液压股份有限公司（以下简称“福事特”或“本公司”或“公司”），于 2021 年
7 月 20 日，由江西福事特液压有限公司整体改制设立。江西福事特液压有限公司，经上饶市工
商行政管理局核准注册登记，于 2005 年 4 月 8 日设立，统一社会信用代码：91361100772367101X；
公司注册地址：江西省上饶经济技术开发区福事特大道 1 号；法定代表人：彭香安；注册资本：
人民币 6000.00 万元。
经营范围：许可项目：货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经
营活动）；一般项目：液压动力机械及元件制造，液压动力机械及元件销售，专用设备制造（不
含许可类专业设备制造），电线、电缆经营，汽车零部件及配件制造，汽车零配件零售，机械设
备租赁，矿山机械制造，矿山机械销售，机械电气设备制造，机械设备销售，机械零件、零部
件销售，金属材料制造，金属材料销售，化工产品生产（不含许可类化工产品），企业管理咨询，
信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或
限制的项目）。
经营期限：2005 年 4 月 08 日至长期。
公司控股股东为彭香安，实际控制人为彭香安、彭玮。
（二）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日
本财务报表于2023年5月26日经公司董事会批准后报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的
有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司管理层已评价自报告期末起12个月的持续经营能力，本公司不存在可能导致对持续
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经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事
项的通知》（会计部函〔2018〕453 号）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
1.会计期间
本公司采用公历年度，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。本报告的会计期间为 2023
年 1 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日。
2.营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（三）记账本位币
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
本公司报告期内无其他计量属性发生变化的报表项目。
（五）企业合并
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的
资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先
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对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：
（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买
日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转
为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的
其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。
（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与
购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者
小于后者，差额计入当期损益。
通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形：
（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”
的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处
理方法
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。
处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买
日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股
权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。
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（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会
计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调
整留存收益。
处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧
失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时
转为当期投资收益或留存收益。
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
1.合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该
回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
2.合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范
围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和
现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并
资产负债表的期初余额。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金
流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初余额和
对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流
量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公
司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得
的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少
数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担
的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照
其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权
时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，
对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三“十五、长期股权投资”或
本附注三“九、金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易
的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子
交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分
处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三“十五、长期股权投资”）适用的原则进行会计处
理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与
处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限
短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险
很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，
外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他
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综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其
他综合收益。
（九）金融工具
1.金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，
是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是
指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部
分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但
放弃了对该金融资产的控制。
2.金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取
决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特
征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资
产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的
现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
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金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采
用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差
额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产
终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收
益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，
为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当
期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
3.金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的
集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行
管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独
分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金
额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
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（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负
债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
4.金融工具抵销
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具
有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变
现该金融资产和清偿该金融负债。
5.金融资产减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债
务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司
按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的
差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成
本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预
期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未
显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风
险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三
个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
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对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，
企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收
入。
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预
期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的
能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履
行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
6.金融资产转移
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况
处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有
关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担
保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，
将被要求偿还的最高金额。
（十）应收票据
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本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型详见附注“三、（十一）应收款项”处理。
（十一）应收账款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该
准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，
即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或
转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按
照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款
预期信用损失进行估计。
1.按单项计量预期信用损失的应收款项
期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项单独进行减值测试，对该应收账款单项计
提坏账准备并确认预期信用损失，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认
预期信用损失，计提坏账准备。
除了单项确定预期信用损失的应收款项外，本公司按照账龄、性质等共同风险特征，以组
合为基础确定预期信用损失。对于以账龄特征为基础的预期信用损失组合划分为风险组合，通
过应收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应收款项预期信用损失，并基于违约概率和违
约损失率确定预期信用损失率，公司将应收合并范围内子公司的款项等无显著回收风险的款项
划为性质组合。
（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法
组合名称 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应
收款项违约风险敞口和预期信用损失率计算应收款项预期信用损失，编制应
风险组合
收款项账龄与整个应收款项存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。
性质组合 参考历史损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，该组合预期
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组合名称 计提方法
信用损失率为 0%
（2）应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表如下：
应收款项账龄 预期信用损失率（%）
1 年以内（含 1 年） 5
1－2 年（含 2 年） 10
2－3 年（含 3 年） 30
3－4 年（含 4 年） 50
4－5 年（含 5 年） 80
5 年以上 100
对于除应收账款、应收票据以外其他的应收款项（包括其他应收款、长期应收款等）的减
值损失计量，比照本附注“三、（九）金融工具5、金融资产减值”处理。
（十二）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为
目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也
较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，
将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十三）其他应收款
本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型详见附注“三、（九）金融工具”进行处
理。
（十四）存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
3-2-2-25
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值
的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生
产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约
定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别
确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品及包装物按照一次转销法进行摊销。
（十五）长期股权投资
1.投资成本的确定
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账
面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有
者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合
并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），
资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投
资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投
资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公
允的除外）。
2.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法
核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利
3-2-2-26
润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。
采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权
投资的成本。
采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的
份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及
会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投
资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期
股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及
其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务
的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值
并计入所有者权益。
3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据
控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经
营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.长期股权投资的处置
（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形
部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应
的账面价值的差额确认为当期投资收益。
（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形
部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售
股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，
确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它
相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法
转为权益法的相关规定进行会计处理。
5.减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。
（十六）固定资产
3-2-2-27
1.固定资产确认条件、计价和折旧方法
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计
年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法
计提折旧。
2.各类固定资产的折旧方法
项目 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-30 5 3.17-4.75
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
运输工具 4-5 5 19.00-23.75
办公及其他设备 3-5 5 19.00-31.67
3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提
相应的减值准备。
（十七）在建工程
1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整
原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（十八）借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用
已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。
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（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
3．借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银
行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；
为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的
资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
（十九）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
1.租赁负债的初始计量金额；
2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
3.发生的初始直接费用；
4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第 1 号——存货》。
本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对上述第 4 项所述成本进行确认和计
量。
初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，
则不会发生的成本。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。
对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，
并对已识别的减值损失进行会计处理。
（二十）无形资产
1.无形资产包括土地使用权、软件、专利权等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实
3-2-2-29
现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：
项目 摊销年限（年）
土地使用权 法定使用权
软件 3
专利权 10-16
3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可
收回金额的差额计提相应的减值准备；无法预见未来经济利益期限的无形资产被视为使用寿命
不确定的无形资产，这类无形资产不予摊销。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状
态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶
段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出
售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经
济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，
无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段
的支出能够可靠地计量。
（二十一）长期待摊费用
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊
的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（二十二）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十三）职工薪酬
职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各
种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
1.短期薪酬
短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、短期带薪缺勤等。本公司在职工提供服务的会
计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币
性福利按照公允价值计量。
3-2-2-30
2.辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而
提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞
退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的
负债，同时计入当期损益。
3.设定提存计划
本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当
地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老
保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本
公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。
除了社会基本养老保险外,职工参加由本公司设立的退休福利供款计划。职工按照一定基
数的一定比例向年金计划供款。本公司按固定的金额向年金计划供款,供款在发生时计入当期
损益。
（二十四）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，
包括：
1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；
4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；
5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利
率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。
（二十五）预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公
司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的
3-2-2-31
计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资
产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
（二十六）股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.权益工具公允价值的确定方法
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定。
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进
行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现
法和期权定价模型等。
3.确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
4.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
（1）以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公
允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按
照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工
具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或
费用，相应增加所有者权益。
（2）以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按本公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行
权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用和相应的负债。
（3）修改、终止股份支付计划
3-2-2-32
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权
益工具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职
工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待
期内确认的金额。
（二十七）收入
1.收入的确认
本公司的收入主要包括销售商品、提供劳务收入等。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约
义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当
的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
3-2-2-33
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
（1）销售商品收入的确认
①对合同约定不需要安装调试的产品，本公司销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约
义务，公司在收到客户确认的签收单或者寄售结算清单时确认销售的实现。
②对合同约定需要安装调试的，且安装调试不构成单项履约义务，本公司销售商品的业务
通常仅包括转让商品的履约义务，在客户验收合格，公司收到验收单时，确认销售的实现。
（2）提供劳务收入的确认
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计
量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成
本能够可靠地计量），采用履约进度确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本
的比例确定提供劳务交易的履约进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能可靠估计的，
若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并
按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成
本计入当期损益，不确认劳务收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提
供劳务部门能够单独区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售
商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为
销售商品处理。
3.收入的计量
本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公
司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交
易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的
可能性及其比重。
（2）重大融资成分
3-2-2-34
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实
际利率法摊销。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价
的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价
格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采
购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允
价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，
企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
（二十八）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；
但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情
3-2-2-35
况下该资产在转回日的账面价值。
（二十九）政府补助
1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
3.政府补助采用总额法：
（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分
配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期
损益。
4．对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行
会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相
关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴
息资金直接拨付给本公司两种情况处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（三十）递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资
产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性
差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
3-2-2-36
4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情
况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（三十一）租赁
2021 年 1 月 1 日前执行的会计政策：
1.经营租赁
本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当
期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始
直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实
际发生时计入当期损益。
2.融资租赁
本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的
入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期
各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费
用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接
费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用
实际利率法计算确认当期的融资收入。
2021 年 1 月 1 日后执行的会计政策：
1.承租人
本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计
准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确
定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰
短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用
权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从
其规定。
3-2-2-37
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当
期损益。
2.出租人
（1）融资租赁
本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。
（2）经营租赁
本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确
认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减
值，并进行相应会计处理。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 13%、6%
企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15%
城市维护建设税 应纳流转税税额 7%、5%
教育费附加 应纳流转税税额 3%
地方教育附加 应纳流转税税额 2%
房产税 房产原值一次减除 30% 1.2%
土地使用税 土地使用权的土地面积 6 元/平方米
1、增值税
根据财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号《关于深化增值税改革有关政策的公
告》，自 2019 年 4 月 1 日，增值税纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%
和 10%税率的，税率分别调整为 13%、9%；原适用 16%税率且出口退税率为 16%的出口货物
劳务，出口退税率调整为 13%；原适用 10%税率且出口退税率为 10%的出口货物、跨境应税行
为，出口退税率调整为 9%。
3-2-2-38
2、所得税税率
公司所得税税率为 15%，子公司江苏福事特液压技术有限公司所得税税率为 15%，子公司
湖南福事特液压机械有限公司所得税税率为 15%，纳入合并范围的其他子公司符合小型微利企
业条件的，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，2022 年减按 12.50%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税、2023 年减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所
得税；应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，2022 年、2023 年减按 25%计入应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（二）重要税收优惠政策及其依据
1、企业所得税
2022 年 11 月 4 日，江西福事特液压股份有限公司取得由江西省科学技术厅、江西省财政
厅、江西省国家税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202236000096，有效期三
年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203
号），江西福事特液压股份有限公司 2022 年度至 2024 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
2022 年 11 月 18 日，公司全资子公司江苏福事特液压技术有限公司取得由江苏省科学技术
厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202232006245，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问
题的通知》（国税函[2009]203 号），子公司江苏福事特液压技术有限公司 2022 年度至 2024 年
度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。
2020 年 9 月 11 日，公司全资子公司湖南福事特液压机械有限公司取得由湖南省科学技术
厅、湖南省财政厅、湖南省国家税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202043000786，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问
题的通知》 国税函[2009]203 号），子公司湖南福事特液压机械有限公司 2020 年度、2021 年度、
2022 年度按 15%的优惠税率缴纳企业所得税。湖南福事特液压机械有限公司目前正在进行高
新技术企业认定的复审工作。
根据财政部与税务总局下发的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税
[2019]13 号）、《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财
政部 税务总局公告 2021 年第 12 号)和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优
惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号)，内蒙古福事特液压有限公司 2023 年
度 1-3 月，长沙福事特液压有限公司 2023 年度 1-3 月，上海玮锦贸易有限公司 2023 年度 1-3
月、2022 年度 1-3 月，上海玮欣景矿国际贸易有限公司 2023 年度 1-3 月、2022 年度 1-3 月，
安徽福事特液压机械有限公司 2023 年度 1-3 月、2022 年度 1-3 月，重庆福事特液压机械有限
公司 2023 年度 1-3 月按小微企业标准执行企业所得税税率。
2、根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》 (财政部 税务总局公告 2021
年第 13 号)规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期
损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税
3-2-2-39
前加计扣除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊
销。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
2022年11月30日，财政部发布了《关于印发<企业会计准则解释第16号>的通知》(财会
[2022]31号)（以下简称“解释16号”），规定了“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延
所得税 不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利
的所得税影响的会计处理”及“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支
付的会计处理”。公司自2023年1月1日起执行解释16号文中“关于单项交易产生的资产和负债
相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容，执行解释16号文对可比期间财务报
表无重大影响，对2023年1月1日导致的影响如下：
会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额
确认租赁负债和使用权资产产 合并资产负债表：调增期初递延所得税资产金额 1,580,321.14 元；调增
生的应纳税暂时性差异和可抵 期初递延所得税负债金额 1,458,114.48 元，调增年初未分配利润
扣暂时性差异的递延所得税资 122,206.66 元。
产及递延所得税负债 资产负债表：该项会计政策变更对本报告期母公司财务报表无影响。
（二）会计估计变更情况
本公司本期无会计估计变更事项。
（三）前期重大会计差错更正情况
本公司本期无前期重大会计差错更正事项。
六、合并财务报表主要项目注释
（一）货币资金
1.分类列示
项目 期末余额 期初余额
现金 2,851.00
银行存款 8,830,251.05 35,722,036.22
其他货币资金 11,312,794.55 14,720,061.07
合计 20,145,896.60 50,442,097.29
2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项11,312,794.55。
3-2-2-40
3.期末无存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
（二）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内小计 156,651,944.72 127,917,733.53
1-2 年（含 2 年） 2,204,670.90 2,710,482.13
2-3 年（含 3 年） 24,860.00 844,215.40
3-4 年（含 4 年） 89,551.20 89,551.20
4-5 年（含 5 年） 8,000.00 8,000.00
5 年以上 122,766.45 1,432,985.70
应收款账面余额合计 159,101,793.27 133,002,967.96
减：信用减值准备 8,234,464.39 8,404,360.80
合计 150,867,328.88 124,598,607.16
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 预期信用损失率（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备 159,101,793.27 100 8,234,464.39 150,867,328.88
其中：风险组合 159,101,793.27 100 8,234,464.39 5.18 150,867,328.88
合计 159,101,793.27 100 8,234,464.39 150,867,328.88
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 预期信用损失率（%）
单项计提坏账准备的应收账款 - - -
按组合计提坏账准备 133,002,967.96 100 8,404,360.80 124,598,607.16
其中：风险组合 133,002,967.96 100 8,404,360.80 6.32 124,598,607.16
合计 133,002,967.96 100 8,404,360.80 124,598,607.16
3-2-2-41
3、本期无按单项计提坏账准备的应收账款。
4、组合计提坏账准备：
组合计提项目：风险组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 156,651,944.72 7,832,597.25 5.00
1-2 年（含 2 年） 2,204,670.90 220,467.09 10.00
2-3 年（含 3 年） 24,860.00 7,458.00 30.00
3-4 年(含 4 年) 89,551.20 44,775.60 50.00
4-5 年（含 5 年） 8,000.00 6,400.00 80.00
5 年以上 122,766.45 122,766.45 100.00
合计 159,101,793.27 8,234,464.39
5.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账准备 8,404,360.80 169,896.41 8,234,464.39
合计 8,404,360.80 169,896.41 8,234,464.39
注：本期无重要的坏账准备收回或转回金额。
6. 报告期各期无实际核销的应收账款。
7. 本报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8. 本报告期各期无因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（三）存货
1.分类列示
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 25,080,263.36 3,074,195.30 22,006,068.06 22,110,060.21 3,175,943.43 18,934,116.78
库存商品 26,026,769.43 1,201,014.39 24,825,755.04 26,272,453.19 1,228,074.12 25,044,379.07
半成品 7,728,897.19 7,728,897.19 4,073,059.34 4,073,059.34
委托加工物资 566,606.06 566,606.06 74,918.33 74,918.33
发出商品 6,292,175.61 6,292,175.61 5,124,071.46 5,124,071.46
3-2-2-42
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
合计 65,694,711.65 4,275,209.69 61,419,501.96 57,654,562.53 4,404,017.55 53,250,544.98
2.存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,175,943.43 1,978.42 103,726.55 3,074,195.30
库存商品 1,228,074.12 17,949.52 45,009.25 1,201,014.39
合计 4,404,017.55 19,927.94 148,735.80 4,275,209.69
3、存货跌价准备情况
项目 计提存货跌价准备的依据 本期转销存货跌价准备的原因
原材料 原材料呆滞、损毁及库龄较长等 已销售
库存商品 库存商品呆滞及库龄较长等 已销售
（四）营业收入、营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 116,867,937.16 72,021,198.80 116,583,867.42 70,963,567.08
其他业务 732,662.56 106,220.40 1,525,899.50 170,234.56
合计 117,600,599.72 72,127,419.20 118,109,766.92 71,133,801.64
七、合并范围的变更
无。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
1.本公司的构成
业务 持股比例（%） 表决权比
子公司全称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接 例(%)
江西福运环保科 江西省上饶经济技术开发区福
上饶市 制造业 60.00 60.00 直接设立
技有限公司 事特大道 1 号
3-2-2-43
业务 持股比例（%） 表决权比
子公司全称 主要经营地 注册地 取得方式
性质 直接 间接 例(%)
江苏福事特液压 非同一控制下企
昆山市 昆山开发区洪湖路 1568 号 制造业 100.00 100.00
技术有限公司 业合并
上海玮欣景矿国 上海市青浦区五厍浜路 235 号 贸易 同一控制下企
上海市 100.00 100.00
际贸易有限公司 103 室 平台 业合并
湖南省长沙市宁乡高新技术产
湖南福事特液压 非同一控制下企
宁乡市 业园区澳洲北路 068 号 5 号栋 制造业 87.00 87.00
机械有限公司 业合并
配套用房二层、6 号栋厂房
湖南省娄底市经济技术开发区
娄底福事特液压 非同一控制下企
娄底市 洪冠街南侧、太和路西侧 4 栋 制造业 100.00 100.00
机械有限公司 业合并
101
湖南省长沙市宁乡高新技术产
长沙福事特液压 业园区金洲北路 001 号湖南省
宁乡市 制造业 86.50 86.50 直接设立
有限公司 大学科技产业园综合楼 4 楼众
创空间卡座 40396
内蒙古自治区锡林郭勒盟锡林
内蒙古福事特液 锡林郭勒盟 贸易
浩特市锡湖世家独栋别墅 B-9 67.00 67.00 直接设立
压有限公司 锡林浩特市 平台
（办公地点）
安徽福事特液压 安徽省马鞍山市慈湖高新区慈 非同一控制下企
马鞍山市 制造业 94.00 94.00
机械有限公司 湖河路 4199 号 1 栋 业合并
陕西福事特液压 陕西省渭南市高新技术产业开
渭南市 制造业 92.00 92.00 直接设立
有限公司 发区朝阳大街西段 69 号
江西福事特商贸 江西省上饶经济技术开发区福 贸易
上饶市 100.00 100.00 直接设立
有限公司 事特大道 1 号 平台
徐州福事特液压 徐州市贾汪区青山泉镇青山泉
徐州市 制造业 95.50 95.50 直接设立
有限公司 村
上海玮锦贸易有 中国（上海）自由贸易试验区 贸易
上海市 100.00 100.00 直接设立
限公司 临港新片区云汉路 979 号 2 楼 平台
重庆福事特液压 重庆市长寿区晏家街道齐心大
重庆市 制造业 92.00 92.00 直接设立
机械有限公司 道 20 号 1-1
2.重要非全资子公司
本公司无重要的非全资子公司。
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制的子公司的交易
无
3-2-2-44
九、关联方关系及其交易
（一）本公司的实际控制人情况
实际控制人名称 与本公司关系 说 明
彭香安 股东 彭香安先生直接持有本公司 62.00%的股权。
彭玮 股东 彭玮与彭香安系父女关系，直接持有本公司 3.90%的股权。
本公司股东彭香安、彭玮合计持本公司65.90%的股权。公司控股股东为彭香安，实际控制
人为彭香安、彭玮。
（二）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见“附注八、（一）1、本公司的构成”。
（三）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
郑清波 直接持有发行人 5%以上股份的股东
上海塞沃广福国际贸易有限公司 江西福田实业集团有限公司持股 100%
上饶市永鑫建筑有限公司 杨思钦之堂兄弟杨思旺曾持股 51%并担
上饶市永鑫建筑有限公司 任执行董事、经理的企业，已于 2021 年 8 月 9 日转让其所持全部
股权，并不再担任前述职务
（四）关联方交易
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1） 采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
上饶市永鑫建筑有限公司 建设劳务 13,210,261.32
2.关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称 租赁资产种类 租赁起始日 租赁终止日 租赁费定价依据 本期金额 上期金额
上海塞沃广福国际 2022 年 2024 年
房屋租赁 市场价 73,809.53 73,809.53
贸易有限公司 1月1日 12 月 31 日
合计 73,809.53 73,809.53
关联方租赁情况说明：系集团子公司上海玮欣景矿国际贸易有限公司与上海玮锦贸易有限
公司的办公租赁。
3-2-2-45
3.关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
彭香安 5,000,000.00 2022-4-28 2023-4-27 否
郑清波 10,000,000.00 2022-1-30 2023-1-27 是
4.关键管理人员薪酬
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员报酬 865,729.45 944,041.84
（五）关联方应收应付款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 上饶市永鑫建筑有限公司 9,465,788.05 15,607,085.32
十、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至期初余额，本公司未发生需披露对财务报表及经营情况产生重大影响的承诺事项。
（二）或有事项
截至期初余额，本公司无需披露的或有事项。
十一、资产负债表日后事项
截至本财务报表批准报出日，本公司无其他需要披露的资产负债表日后非调整事项。
十二、其他重要事项
（一）租赁
1.承租人
（1）与租赁有关的信息：
项目 本期金额
租赁负债的利息费用 123,740.99
计入当期损益的短期租赁费用 433,283.93
3-2-2-46
项目 本期金额
与租赁相关的总现金流出 913,938.24
（2）租赁情况说明
2023年1-3月
1）公司2023年1-3月主要租赁标的为房屋建筑物，主要为厂房租赁，该部分期末使用权资
产的净值为8,518,077.02元，占比93.70%；自期初余额起，租赁期在三年以内的使用权资产
净值为6,448,083.14元，三年及以上的使用权资产净值为2,642,643.75元。
2）公司2023年1-3月计入当期损益的短期租赁费用主要系公司租赁的员工宿舍，自2021年
1月1日起，签订方式都为一年一签，租赁期在一年或一年以内。
十三、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
1.按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内小计 61,014,315.25 50,068,449.42
1-2 年（含 2 年） 219,635.49 1,236,586.17
2-3 年（含 3 年） 159,840.37
3-4 年（含 4 年）
4-5 年（含 5 年）
5 年以上 90,110.97 1,400,330.22
应收款账面余额合计 61,324,061.71 52,865,206.18
减：信用减值准备 2,432,939.62 3,324,121.32
合计 58,891,122.09 49,541,084.86
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 预期信用损 账面价值
金额 金额
（%） 失率（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备 61,324,061.71 100 2,432,939.62 58,891,122.09
其中：风险组合 46,727,048.33 76.20 2,432,939.62 5.21 44,294,108.71
3-2-2-47
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 预期信用损 账面价值
金额 金额
（%） 失率（%）
性质组合 14,597,013.38 23.80 14,597,013.38
合计 61,324,061.71 100 2,432,939.62 58,891,122.09
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 预期信用损 账面价值
金额 金额
（%） 失率（%）
单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备 52,865,206.18 100 3,324,121.32 49,541,084.86
其中：风险组合 37,840,364.15 71.58 3,324,121.32 8.78 34,516,242.83
性质组合 15,024,842.03 28.42 15,024,842.03
合计 52,865,206.18 100 3,324,121.32 49,541,084.86
3、本期无按单项计提坏账准备的应收账款。
4、组合计提坏账准备：
组合计提项目：风险组合
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 46,417,301.87 2,320,865.10 5
1-2 年（含 2 年） 219,635.49 21,963.55 10
2-3 年（含 3 年） 30
5 年以上 90,110.97 90,110.97 100
合计 46,727,048.33 2,432,939.62
期初余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 35,043,607.39 1,752,180.37 5
1-2 年（含 2 年） 1,236,586.17 123,658.62 10
2-3 年（含 3 年） 159,840.37 47,952.11 30
5 年以上 1,400,330.22 1,400,330.22 100
3-2-2-48
期初余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 37,840,364.15 3,324,121.32
5.坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按组合计提坏账准备 3,324,121.32 891,181.70 2,432,939.62
合计 3,324,121.32 891,181.70 2,432,939.62
注：本期无重要的坏账准备收回或转回金额。
6.报告期各期无实际核销的应收账款。
7.本报告期各期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
8.本报告期各期因应收账款转移而继续涉入形成的资产、负债。
（二）长期股权投资
1.分类总表
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 150,218,545.31 150,218,545.31 150,218,545.31 150,218,545.31
对联营、合营
企业投资
合计 150,218,545.31 150,218,545.31 150,218,545.31 150,218,545.31
2.对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
江苏福事特液压技术有限公司 110,644,845.31 110,644,845.31
上海玮欣景矿国际贸易有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00
江西福运环保科技有限公司 2,333,700.00 2,333,700.00
陕西福事特液压有限公司 4,600,000.00 4,600,000.00
江西福事特商贸有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00
内蒙古福事特液压有限公司 4,020,000.00 4,020,000.00
长沙福事特液压有限公司 8,650,000.00 8,650,000.00
3-2-2-49
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
徐州福事特液压有限公司 9,550,000.00 9,550,000.00
上海玮锦贸易有限公司 2,500,000.00 2,500,000.00
重庆福事特液压机械有限公司 920,000.00 920,000.00
合计 150,218,545.31 150,218,545.31
（三）营业收入、营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 29,932,447.81 17,346,543.79 30,517,678.62 15,203,605.01
其他业务 622,545.49 106,220.40 376,268.54 163,894.07
合计 30,554,993.30 17,452,764.19 30,893,947.16 15,367,499.08
十四、补充资料
（一）按照证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的
要求，报告期非经常性损益情况
1.报告期非经常性损益明细
非经常性损益明细 本期金额 上期金额
（1）非流动性资产处置损益 -2,200.02 275,875.68
（2）越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
（3）计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享
259,030.00 402,766.56
受的政府补助除外）
（4）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
（5）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益
（6）非货币性资产交换损益
（7）委托他人投资或管理资产的损益
（8）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备
（9）债务重组损益
（10）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等
（11）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益
（12）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
3-2-2-50
非经常性损益明细 本期金额 上期金额
（13）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
（14）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金
融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融 131,884.91 646,879.73
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
（15）单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回
（16）对外委托贷款取得的损益
（17）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
（18）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响
（19）受托经营取得的托管费收入
（20）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,582.06 -3,578.45
（21）其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益合计 392,296.95 1,321,943.52
减：所得税影响金额 45,545.35 196,991.18
扣除所得税影响后的非经常性损益 346,751.60 1,124,952.34
其中：归属于母公司所有者的非经常性损益 319,004.13 1,097,670.60
归属于少数股东的非经常性损益 27,747.47 27,281.73
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率（%）
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.91 0.37 0.37
扣除非经常性损益后归属于公司
4.84 0.37 0.37
普通股股东的净利润
江西福事特液压股份有限公司
二〇二三年五月二十六日
3-2-2-51
