证券代码：603880 证券简称：ST 南卫 公告编号：2023-064
江苏南方卫材医药股份有限公司
关于对上海证券交易所《关于公司 2022 年年度报告的信息
披露监管工作函》的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司于 2023 年 5 月 23 日收到上海证券交易所《关于江苏南方卫材医药股份有限公司
2022 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2023】0578 号）（以下简称“《工
作函》”），公司收到《工作函》后高度重视，积极组织相关各方针对《工作函》中涉及的
问题进行逐项研讨、核查与分析。现将回复内容公告如下：
问题一.关于非经营性资金占用及非标意见。年报及审计报告显示，公司年报被出具带
强调事项段无保留意见，强调事项为控股股东 2022 年非经营性资金占用 1.3 亿元，截至 2022
年末，仍有 4200 万未偿还。截至审计报告出具日，上述被占用资金及利息均已全部归还。
公司内控被出具否定意见，涉及的事项主要有：一是控股股东资金占用事项；二是公司财
务核算存在缺陷，导致前期会计差错更正，具体表现为未就限制性股票回购义务确认负债
以及现金流量表未准确列示资金占用流入和流出。公司对 2020、2021 年现金流量表进行差
错更正，2020 年收到/支付其他与投资活动有关的现金更正数为 9200 万元，2021 年收到/
支付其他与投资活动有关的现金更正数为 1.35 亿元。此外，报告期末公司的其他应收款为
5000 万元，占总资产比例为 3.44%，同比增加 268.22%，主要是关联方借款增加所致。
请公司：(1)2020、2021 年的现金流量表更正的原因，涉及业务背景，是否表明公司相
关年度存在非经营性资金占用；如是，详细披露相关资金占用发生的具体情况，包括但不
限于涉及对象、占用方式、发生时间、期间发生额及余额、相关资金本息的归还情况等，
前期未能及时发现上述问题的原因；(2)全面自查近三年与控股股东、实际控制人及其关联
方之间的资金及业务往来，是否存在 未披露的资金占用、违规担保或其他潜在利益侵占行
为，并进一步核查期后资金支出情况，是否存在新增占用等违规行为；(3)补充披露上述内
控缺陷产生的原因、涉及的主要业务环节、相关责任人的认定和追责安排等；归还资金的
存放及使用情况，归还后是否再次借出或通过其他方式占用，公司为保障相关资金安全采
取的措施；(4)补充披露报告期末其他应收款的中，除已披露未偿还的非经营性资金占用余
额外，其他款项性质及发生时间、是否涉及控股股东、实际控制人及其他关联方，是否存
在资金占用；(5)公司未就限制性股票回购义务确认负债发生的具体背景、涉及的事项、金
额、当时相应的会计处理、进行的会计差错更正情况以及对财务报表等的影响，出现会计
差错更正的原因。请独立董事对问题(1)-(4)发表意见。请年审会计师对问题(3)发表意见。
公司回复：
（一）2020、2021 年的现金流量表更正的原因，涉及业务背景，是否表明公司相关年
度存在非经营性资金占用；如是，详细披露相关资金占用发生的具体情况，包括但不限于
涉及对象、占用方式、发生时间、期间发生额及余额、相关资金本息的归还情况等，前期
未能及时发现上述问题的原因；
1、2020、2021 年的现金流量表更正的原因
公司 2020、2021 年度现金流量表更正的主要原因系：公司发现 2022 年度存在关联方资
金占用的情形后，同时对 2020 年度和 2021 年度进行了全面自查，自查结果显示 2020 年度
和 2021 年度存在资金占用的情形，因此公司根据自查结果对相关财务数据进行了更正。
2020-2022 年度，公司发生资金占用的金额分别为 9,200.00 万元、13,500.00 万元和
13,203.25 万元，当年归还的金额分别为 9,200.00 万元、13,500.00 万元和 9,003.25 万元，
2021 年末和 2022 年末未形成余额，2022 年末余额 4,200.00 万元。资金占用涉及的主体包
括：
（1）实际控制人李平及其附属企业：附属企业包括常州实力电源科技有限公司、宁波
梅山保税港区禾目乐影投资合伙企业（有限合伙）、常州市阳平机械制造有限公司等。
（2）徐佳男：持股 5%以上股东的直系亲属。
（3）供应商：常州毕升印务厂、常州塑料彩印有限公司
2020-2022 年度具体资金占用情况如下：
（1）2020 年度
单位：人民币万元
受托支付方 资金占用方 占用金额 拆出日期 归还时间 期末余额 占用用途
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 1,000.00 2020-3-23 2020-3-25 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 1,200.00 2020-6-16 2020-6-17 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 3,000.00 2020-8-4 2020-8-5 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 2,000.00 2020-11-9 2020-11-17 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 1,000.00 2020-12-9 2020-12-11 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 1,000.00 2020-12-9 2020-12-29 - 还贷周转
合 计 9,200.00 -
公司 2020 年度关联方资金占用的金额合计为 9,200.00 万元，当年归还的金额合计为 9,200.00 万元，期末无余额。
（2）2021 年度
单位：人民币万元
受托支付方 资金占用方 占用金额 拆出日期 归还时间 期末余额 占用用途
常州塑料彩印有限公司 徐佳男 450.00 2021-1-12 2021-2-3 - 资金周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 3,000.00 2021-2-1 2021-2-23 - 还贷周转
宁波梅山保税港区禾目乐影投资合伙
常州毕升印务厂 5,500.00 2021-3-19 2021-3-26 - 还贷周转
企业（有限合伙）
宁波梅山保税港区禾目乐影投资合伙
常州毕升印务厂 550.00 2021-3-22 2021-3-26 - 还贷周转
企业（有限合伙）
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 500.00 2021-6-11 2021-6-16 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 1,000.00 2021-6-16 2021-6-22 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 1,500.00 2021-11-12 2021-11-16 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 1,000.00 2021-12-8 2021-12-10 - 还贷周转
合 计 13,500.00 -
公司 2021 年度关联方资金占用的金额合计为 13,500.00 万元，当年归还的金额合计为 13,500.00 万元，期末无余额。
（3）2022 年度
单位：人民币万元
受托支付方 资金占用方 占用金额 拆出日期 归还时间 期末余额 占用用途
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 3,000.00 2022-1-14 2022-1-18 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 1,000.00 2022-2-22 2023-3-27 1,000.00 还贷周转
常州毕升印务厂 常州实力电源科技有限公司 1,000.00 2022-2-22 2023-3-31 1,000.00 还贷周转
常州塑料彩印有限公司 常州实力电源科技有限公司 1,000.00 2022-2-21 2022-5-17 - 还贷周转
常州塑料彩印有限公司 常州市阳平机械制造有限公司 700.00 2022-6-16 2022-6-28 - 还贷周转
常州塑料彩印有限公司 李平 350.00 2022-6-16 2022-6-28 - 资金周转
常州塑料彩印有限公司 常州实力电源科技有限公司 300.00 2022-6-16 2022-6-30 - 还贷周转
常州塑料彩印有限公司 常州塑料彩印有限公司 3.25 2022-6-16 2022-6-30 - 还贷周转
常州毕升印务厂 李平 300.00 2022-7-14 2023-3-31 300.00 资金周转
常州毕升印务厂 李平 1,000.00 2022-7-14 2023-4-11 1,000.00 资金周转
常州毕升印务厂 常州塑料彩印有限公司 2,350.00 2022-9-13 2022-9-27 - 还贷周转
常州毕升印务厂 李平 350.00 2022-9-13 2023-3-31 350.00 资金周转
常州毕升印务厂 李平 350.00 2022-9-19 2023-3-31 350.00 资金周转
常州毕升印务厂 常州毕升印务厂 300.00 2022-10-17 2022-10-21 - 还贷周转
常州毕升印务厂 常州市阳平机械制造有限公司 1,000.00 2022-11-10 2022-11-14 - 还贷周转
常州毕升印务厂 李平 200.00 2022-12-20 2023-4-18 200.00 资金周转
合 计 13,203.25 4,200.00
公司 2022 年度关联方资金占用的金额合计为 13,203.25 万元，当年归还的金额合计为 9,003.25 万元，期末余额 4,200.00 万元。
2、资金占用发生的业务背景及整改情况
公司的关联方资金占用主要发生在银行贷款转贷过程中，资金流转的主要过程为：
（1）资金转出：公司申请银行贷款获得批准后，贷款资金由银行放款到公司贷款账户同时无需经公司操作即受托支付到指定供应商账户，公司根据
划款结果记录对供应商付款和银行借款增加。资金占用发生在指定供应商收到款项后转入自身其他账户或转入其他企业账户，再转给公司关联方用作自
身还贷周转或临时周转的情形。
（2）资金转回：关联方归还相关款项到原银行受托支付指定供应商账户后，指定供应商再转回公司。此时公司根据转回情况记录供应商回款和银行
存款增加。
2020 年度和 2021 年度，公司转贷资金自转出至转回的时间相对较短，且未在当年年末未形成余额。公司在 2022 年度自查时发现上述情形，并及时
与 2022 年度关联方资金占用情况一并在 2023 年 4 月完成整改。
（二）全面自查近三年与控股股东、实际控制人及其关联方之间的资金及业务往来，
是否存在未披露的资金占用、违规担保或其他潜在利益侵占行为，并进一步核查期后资金
支出情况，是否存在新增占用等违规行为；
1、自查资金占用情况
如本回复问题一、（一）回复所述，公司在发现 2022 年度存在关联方资金占用情形后，
即对 2020 年度和 2021 年度进行了全面自查。
经自查，公司 2020 年度和 2021 年关联方资金占用的金额分别为 9,200.00 万元和
13,500.00 万元，均在占用当年已归还。公司根据实际占用天数对占用利息进行了测算，并
已于 2023 年 4 月收到关联方归还的利息。
公司 2022 年度关联方资金占用的金额为 13,203.25 万元，当年归还 9,003.25 万元，期
末余额 4,200.00 万元。公司根据实际占用天数对占用利息进行了测算，并已于 2023 年 4
月收到关联方归还的本金和利息。
2、自查担保情况
2020-2022 年度，公司为关联方提供的担保金额为 1,000.00 万元，被担保方为江苏省
医药有限公司，担保期限为 2020 年 7 月 2 日至 2023 年 7 月 2 日。
上述担保事项经公司 2019 年年度股东大会审议，同意公司为参股公司江苏医药按照持
股比例 10%承担不超过 5000 万元的连带责任保证担保。就参股公司江苏医药向国信集团融
资事宜，公司于 2020 年 7 月 3 日与国信集团签订了《保证合同》，按照实际持股比例为
江苏医药提供担保金额 1,000 万元。
经自查，公司不存在违规担保情形。
3、自查其他潜在利益侵占行为
经自查，公司不存在其他潜在利益侵占行为。
4、自查期后情况
经自查，公司期后不存在新增占用等违规行为。
（三）补充披露上述内控缺陷产生的原因、涉及的主要业务环节、相关责任人的认定
和追责安排等；归还资金的存放及使用情况，归还后是否再次借出或通过其他方式占用，
公司为保障相关资金安全采取的措施；
1、内控缺陷产生的主要环节、相关责任人认定等
资金占用主要产生于转贷资金过程中，公司未能采取有效措施及时发现资金被占用的情
形，亦未能及时采取措施第一时间督促相关方将转贷资金打回公司账户，说明存在公司内部
控制制度执行不到位的情况。
上述事项的决策人为公司实际控制人李平，相关责任人还包括公司财务总监项琴华。
公司已按照内部制度启动问责程序，对相关责任人进行了问责。同时，责令财务部、投
资管理部等部门以此为戒，强化公司内部信息收集、流转的管理和监督，认真履行信息披露
义务，进一步增强风险防范意识，提升信息披露质量。
上述相关决策人和责任人已充分认识到关联方资金占用的错误及严重性，承诺今后不再
发生类似事件，并将加强对相关法律法规、证券监管规则及关联交易内控制度的学习，强化
规范运作意识。
2、归还资金的存放及使用情况
公司于 2023 年 3 月 27 日至 2023 年 4 月 18 日收到关联方归还的本金合计 4,200.00 万
元，于 2023 年 4 月 19 日和 2023 年 4 月 26 日收到关联方归还的利息合计 177.58 万元，归
还的利息中归属于 2020-2021 年度 19.21 万元，归属于 2022 年度 116.28 元，归属于 2023
年度 42.09 万元。归还情况具体如下：
单位：人民币万元
日期 收款银行 收款账号 金额 说明
2023-3-27 江南农商行东方支行 164700000000964 1,000.00 本金
2023-3-31 江南农商行东方支行 164700000000964 1,000.00 本金
2023-3-31 江南农商行东方支行 164700000000964 1,000.00 本金
2023-4-11 江南农商行东方支行 164700000000964 1,000.00 本金
2023-4-18 江南农商行东方支行 164700000000964 200.00 本金
中国建设银行常州武进支
2023-4-19 32001626736052513148 100.00 利息
行
中国建设银行常州武进支
2023-4-19 32001626736052513148 58.37 利息
行
中国建设银行常州武进支
2023-4-26 32001626736052513148 19.21 利息
行
日期 收款银行 收款账号 金额 说明
合 计 4,377.58
归还后的款项主要用于归还贷款、应付票据到期承兑、支付保证金、货款、工资及其他
费用等，不存在归还后再次借出或通过其他方式占用的情形。
3、公司为保证资金安全拟采取的措施
（1）严格责任追究，明确主体责任
公司已按照内部制度启动问责程序，对相关责任人进行了问责。同时，责令财务部、投
资管理部等部门以此为戒，强化公司内部信息收集、流转的管理和监督，认真履行信息披露
义务，进一步增强风险防范意识，提升信息披露质量。
（2）加强关联交易等内控制度的执行
公司确认控股股东资金占用事项后，公司董事会、监事会及管理层高度重视，组织开展
了公司内部整改。根据资金占用情况、控股股东的清偿能力等实际情况，制定了切实可行的
整改方案，包括但不限于截至公告日已经收回全部占用款项本金及利息，同时，进一步加强
公司管理层及相关业务部门、关键岗位业务人员对相关法律法规、管理制度、审批流程的学
习和培训，强化关键人员、关键岗位的规范意识，确保内控制度得以有效执行。
（3）加强专业知识学习，规范管理工作
进一步加强对公司各级管理人员关于上市公司法律法规、规范性文件和公司规章制度的
培训，使其真正了解和掌握各项制度的内容、实质和操作规范要求，特别要强化在实际执行
过程中的督导检查，切实提高公司规范化运作水平。
完善和加强内外部重大信息沟通机制，确保相关主体在重大事项发生的第一时间通知公
司董事长/董事会秘书；进一步加强公司董事、监事、高级管理人员以及相关工作人员对《上
海证券交易所股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》等相关法律法规和公司内部
管理制度的学习，汲取经验教训，增强规范运作意识。
（4）强化内部审计职能
公司将加强内部审计部门对公司经营和内部控制关键环节的监察审计职能，切实按照公
司《内控管理制度》及工作规范的要求履行内部审计工作职责，并按要求及时向公司董事会
下属审计委员会汇报公司内部控制相关情况，严格规范公司内部控制工作。
（5）强化签字人和审签人的责任
加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，
明确各项资金支付审批程序，在审批流程上强化资金支出审签人的责任。对于资金用款申请
单，相关部门申请人、部门负责人、财务总监对该笔资金的真实性、合理性及必要性负主要
责任，对于不合法、不真实、不准确、不完整的用款申请，由此对公司造成损害的，相关流
程的审批人均负有承担经济赔偿的责任，对违反国家财经法纪的，签字人应承担相应的法律
责任。
会计师核查程序及结论：
1、了解货币资金内部控制循环，测试和评价与货币资金相关内部控制的设计及执行的
有效性，并评价其会计政策是否符合会计准则的要求；
2、获取公司关于关联方资金占用情况的专项说明；
3、获取公司归还资金相关账户的流水，核实归还资金的实际用途。
经核查，公司已自查内控缺陷产生的原因、涉及的主要业务环节、相关责任人的认定和
追责安排；归还资金不存在再次借出或通过其他方式占用的情形；公司已制定保障相关资金
安全采取的措施。
（四）补充披露报告期末其他应收款的中，除已披露未偿还的非经营性资金占用余额
外，其他款项性质及发生时间、是否涉及控股股东、实际控制人及其他关联方，是否存在
资金占用；
2022 年 12 月 31 日，公司其他应收款账面价值为 6,428.06 万元，坏账准备 1,421.02
万元，期末余额 5,007.04 万元，具体如下：
1、款项性质分类
单位：人民币万元
占其他应收款总额
款项性质 期末余额
比例
借款（含利息） 4,673.91 72.71%
涉诉往来款 1,400.11 21.78%
其他往来款 144.35 2.25%
保证金及押金 101.75 1.58%
代垫款项 2.00 0.03%
备用金 83.44 1.30%
其他 22.50 0.35%
小 计 6,428.06 100.00%
减：坏账准备 1,421.02
合 计 5,007.04
2、按欠款方归集的期末余额情况
（1）借款（含利息）类
单位：人民币万元
是否
占该类其他 占应收账款
单位名称 关联 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
应收款比例 总额比例
方
资 金 占
李平及其附属企业 是 4,335.49 1 年以内 92.76% 67.45% 216.77
用
临 时 拆
束正俊 是 338.43 1 年以内 7.24% 5.26% 16.92
借
合 计 4,673.91 100.00% 72.71% 233.70
借款（含利息）期末账面余额 4,673.91 万元，坏账准备 233.70 万元，净额 4,440.21
万元。其中：
（1）李平及其附属企业：资金占用余额 4,335.49 万元（本金 4,200.00 万元，利息 135.49
万元），坏账准备 216.77 万元，净额 4,118.72 万元，发生时间为 2022 年度；
（2）束正俊：持有子公司少数股权的股东，临时拆借资金余额 338.43 万元，坏账准备
16.92 万元，净额 321.51 万元，发生时间为 2022 年度。
（2）涉诉往来类
单位：人民币万元
是否 占该类其 占应收账
单位名称 关联 账面余额 账龄 他应收款 款总额比 坏账准备
方 比例 例
常州市伊尔曼床上用品有限公司 否 716.13 2-3 年 51.15% 11.14% 453.59
北京森塔伟业国际贸易有限公司 否 459.31 2-3 年 32.81% 7.15% 459.31
深圳市新鸿镁医疗器械有限公司 否 224.67 2-3 年 16.05% 3.50% 224.67
合 计 1,400.11 100.00% 21.79% 1,137.57
涉诉往来主要系 2020 年度防护物资紧缺时产生的合同履行纠纷。
（3）保证金及押金类
单位：人民币万元
是否关 账面余 占该类其他 占应收账款
单位名称 账 龄 坏账准备
联方 额 应收款比例 总额比例
南京市高淳区创嘉集装箱经营部 否 44.33 1-2 年 43.57% 0.69% 4.43
上海技术交易所有限公司 否 10.00 1 年以内 9.83% 0.16% 0.50
江苏韮田创客空间有限公司 否 7.20 1 年以内 7.08% 0.11% 0.36
重庆市卫生和计划生育委员会 否 5.93 3-4 年 5.83% 0.09% 2.96
中国人民解放军空军后勤部采购服 1 年以内 4,000.00
否 5.30 5.21% 0.08% 0.36
务站 1-2 年 19,000.00
合 计 72.76 71.51% 1.13% 8.62
保证金及押金主要系租赁押金及履约保证金等。
3、 关联方余额明细情况
2022 年末，其他应收款中关联方余额均分类为借款（含利息）款项，如本回复“问题
一、（四）2、（1）借款（含利息）类”所述，该类款项期末账面余额 4,673.91 万元，坏
账准备 233.70 万元，净额 4,440.21 万元。其中：
（1）李平及其附属企业：资金占用余额 4,335.49 万元（本金 4,200.00 万元，利息 135.49
万元），坏账准备 216.77 万元，净额 4,118.72 万元，发生时间为 2022 年度；
（2）束正俊：持有子公司少数股权的股东，临时拆借资金余额 338.43 万元，坏账准备
16.92 万元，净额 321.51 万元，发生时间为 2022 年度。
单位：人民币万元
是否
占该类其他 占应收账款
单位名称 关联 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
应收款比例 总额比例
方
资 金 占
李平及其附属企业 是 4,335.49 1 年以内 92.76% 67.45% 216.77
用
临 时 拆
束正俊 是 338.43 1 年以内 7.24% 5.26% 16.92
借
合 计 4,673.91 100.00% 72.71% 233.70
上述关联方非经营性占用资金的余额均已披露，不存在其他非经营性资金占用情形。
独立董事意见：
我们审阅了公司回复说明和年审会计师核查的情况，针对公司 2020 年度和 2021 年度情
况，转贷资金自转出至转回的时间相对较短，且未在当年年末形成余额，且与之相关的材料
与报告也未列示该项占用事宜，客观上我们无法发现（第三届董事）。针对 2022 年度情况，
公司自查时发现上述情形，及时进行整改，同时在 2022 年度董事会（第四届第八次）会议
上报告所有董事，我们针对该情形，对 2022 年度公司关联方非经营性资金占用、违规财务
资助等违规情形进行了解与询问，并要求公司自查关联担保、违规财务资助、是否存在其他
潜在利益侵占的行为，要求公司全面自查并及时汇报 2022 年年度报告披露的整改情况及相
关整改工作的进度。经公司自查后告知，公司不存在违规担保、其他潜在利益侵占行为、期
后不存在新增占用等违规行为。
我们查阅公司内部控制制度文件，对外披露文件，了解公司内部控制制度的建立和执行
情况；查阅公司内部审计部门和审计委员会的工作报告，了解内部审计部门和审计委员会工
作执行情况，以及对公司内部控制的监督情况；我们也建议公司启动内部制度启动问责流程，
对此次关联方非经营性资金占用事项落实到具体的责任人，强化公司内部信息收集、流转的
管理和监督，认真履行信息披露义务，进一步增强风险防范意识。
公司截至 2022 年 12 月 31 日，其他应收款账面余额为 6,428.06 万元，经过公司自查认
定，其他应收款期末余额中，关联方非经营性占用资金的余额均已披露，不存在其他非经营
性资金占用情形。
我们认为公司上述问题的回复符合公司实际发生情况。
（五）公司未就限制性股票回购义务确认负债发生的具体背景、涉及的事项、金额、
当时相应的会计处理、进行的会计差错更正情况以及对财务报表等的影响，出现会计差错
更正的原因。
1、业务背景
公司 2020 年 10 月 20 日，公司召开 2020 年第二次临时股东大会，审议通过了《激
励计划》及相关事项的议案。2020 年 11 月 17 日，公司召开第三届董事会第十八次会议
和第三届监事会第十五次会议，审议通过《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，公司
于 2020 年 11 月 17 日，完成对 30 名激励对象限制性股票的授予。根据激励计划，在约
定期间内因未达到解除限售条件而不能申请解除限售的该期限制性股票，公司将按激励计划
规定的原则回购并注销激励对象相应尚未解除限售的限制性股票。
2、涉及的事项和金额
授予员工限制性股票，根据企业会计准则相关规定应当进行的会计处理为：当根据收到
职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），按照职工缴纳的认股款，借记“银行
存款”等科目，按照股本金额，贷记“股本”科目，按照其差额，贷记“资本公积—股本溢
价”科目；同时,就回购义务确认负债（作收购库存股处理），按照发行限制性股票的数量
以及相应的回购价格计算确定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款—限制性股
票回购义务”（包括未满足条件而须立即回购的部分）等科目。
公司对收到职工缴纳的认股款确认了股本和资本公积，但是未就回购义务确认负债，导
致前期会计差错，涉及的金额为 1,860.14 万元。
3、差错更正对财务报表的影响：
（1）对合并资产负债表影响如下
2021 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
其他应付款 1,751,138.76 18,601,440.00 20,352,578.76
库存股 - 18,601,440.00 18,601,440.00
（2）对母公司资产负债表影响如下
2021 年 12 月 31 日
项 目
更正前 更正数 更正后
其他应付款 865,684.76 18,601,440.00 19,467,124.76
库存股 - 18,601,440.00 18,601,440.00
未就限制性股票确认回购义务，主要系公司财务人员未严格按照会计准则的内容规范操
作导致。上述更正调整占当期负债的比例 3.21%，占当期净资产比例 2.84%，占比较小。
问题二.关于业绩表现及毛利率。根据公司年报，公司连续两年亏损，2021 年和 2022
年归母净利润分别为-0.23 亿元、-0.15 亿元。2022 年实现营业收入 5.45 亿元，同比增长
3.40%，毛利率 13.24%，同比减少 7.47 个百分点。分地区看，公司境外销售较多，其中境
内收入 2.4 亿元，境外收入 3.05 亿元，境内和境外毛利率分别为 11.13%和 14.89%，同比
减少 10.82 百分点和 4.91 个百分点；分产品看，公司的创可贴产品、胶布胶带及绷带产品、
防护用品毛利率分别为 18.28%、6.1%、5.13%，分别同比下降 5.15 个百分点、3.50 个百分
点、21 个百分点。前期业绩预告显示，2022 年度丁腈手套毛利同比下降明显；分销售模式
看，公司经销和直销毛利率分别为 18.67%和 12.98%，同比分别增加 1.37 百分点、减少 7.84
个百分点。
请公司：(1)补充披露境内、境外销售的具体产品类别、销售模式、收入金额及占比等
情况；结合上述情况，说明境内、境外销售毛利率存在差异的原因；(2)补充列示境内、境
外前五大客户的相关情况，包括名称、注册地、销售模式、销售产品类别、金额及占比等
情况，说明公司毛利率下降的原因及合理性，境内、境外毛利率变动趋势是否分别和同行
业一致；(3)公司经销模式的具体方式；公司经销、直销毛利率同比变化差异较大的原因、
合理性；和同行业相比，趋势是否一致；(4)丁腈手套项目所归属的公司具体产品类别，丁
腈手套项目的进展情况；该项目毛利同比下降明显的原因及合理性；公司未来对该业务的
发展规划；(5)结合主要产品的成本构成及变动情况，说明上述毛利率的波动是否具备合理
性，公司的产品竞争力、经营情况是否发生重大变化；(6)结合上述问题回复、市场环境、
产品收入成本变化、公司核心竞争力等，进一步说明公司本年度出现亏损的原因，公司持
续亏损是否表明盈利能力存在不确定性。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）补充披露境内、境外销售的具体产品类别、销售模式、收入金额及占比等情况；
结合上述情况，说明境内、境外销售毛利率存在差异的原因；
2022 年度，公司年报披露的境内、境外收入分别为 24,010.49 万元和 30,526.42 万元，
占营业收入的比例分别为 44.03%和 55.97%，毛利率分为 11.13%和 14.89%。与 2021 年度相
比如下：
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度 毛利率
项目
营业收入 收入占比 毛利率 营业收入 收入占比 毛利率 变动
境内 24,010.49 44.03% 11.13% 22,438.73 42.54% 21.95% -10.82%
境外 30,526.42 55.97% 14.89% 30,305.34 57.46% 19.80% -4.91%
合计 54,536.92 100.00% 13.24% 52,744.07 100.00% 20.71% -7.47%
年报披露的上述分类依据系终端销售最终区域，其中境外收入包含外贸客户业务模式和
境外客户业务模式两种。其中，按照客户所属区域划分，外贸客户收入应属于内销业务。
1、外贸客户业务模式
（1）获取订单
外贸公司获取国外客户订单后，委托本公司组织生产，此时本公司取得外贸公司订单。
外贸公司订单产品具有定制化的特点，通常要求在产品上印制终端客户商标，产品标识度差
异程度较高。
（2）组织生产及交付
本公司按照外贸公司订单的产品要求及交货要求安排生产，产品完工后通知外贸公司并
沟通具体发货事项。外贸公司自行或委托代理机构组织报关，确定报关仓库后通知公司发货，
向公司发送进仓通知单，公司根据进仓通知单信息将产品送至外贸公司指定的出口报关仓
库，获取相关仓库的进仓验收单后完成交付。
（3）结算
公司交付完成后，外贸公司自行或委托第三方代理组织后续报关流程。公司根据仓库进
仓验收单与外贸公司结算。
2、外贸业务收入确认
外贸客户自主获取订单，委托本公司生产，产品定制化程度较高。外贸公司在产品生产
结束抽样检查合格后通知公司将其送至指定报关仓库。后续相关货物的出口报关等手续都由
外贸公司自行负责。公司通常与外贸客户约定非产品质量问题不予退换，属于买断式交易。
因此公司将产品送至外贸公司指定报关仓库后，产品的控制权即转移给外贸公司，本公司依
据进仓验收单与外贸公司结算确认收入。就业务模式而言，外贸客户收入属于内销业务。
3、外贸客户前十大情况
（1）2022 年度
单位：人民币万元
占外贸收入比
客户名称 注册地 注册资本 销售主要产品 营业收入
例
江苏省镇江 胶布胶带及绷带、敷贴、贴膏
镇江康如医疗器械有限公司 80 万元 984.57 9.26%
市 剂
江苏省苏州 胶布胶带及绷带、创可贴、敷
苏州舜康商贸有限公司 100 万元 939.73 8.84%
市 贴
江苏省常州
江苏京芝新材料科技有限公司 5008 万元 防护用品 620.92 5.84%
市
江苏省镇江
丹阳市尚美医材有限公司 600 万元 胶布胶带及绷带、创可贴 509.79 4.80%
市
湖北省武汉 创可贴、胶布胶带及绷带、敷
金士达实业（武汉）有限公司 5436 万元 363.31 3.42%
市 贴
江苏省南京
南京麦登康进出口贸易有限公司 50 万元 胶布胶带及绷带 233.07 2.19%
市
江苏省常州
常州莱尼特国际贸易有限公司 300 万元 胶布胶带及绷带 221.15 2.08%
市
江苏省苏州 胶布胶带及绷带、创可贴、敷
苏州恒润进出口有限公司 8000 万元 182.69 1.72%
市 贴
浙江省绍兴 胶布胶带及绷带、创可贴、敷
绍兴成美进出口有限公司 50 万元 180.89 1.70%
市 贴
苏州康百世医疗科技有限公司 江苏省苏州 50 万元 胶布胶带及绷带 170.75 1.61%
市
合 计 4,406.87 41.46%
（2）2021 年度
单位：人民币万元
占外贸收入的比
客户名称 注册地 注册资本 销售主要产品 营业收入
例
江苏省常州
普罗米思（常州）卫生用品有限公司 1000 万元 防护用品 2,221.88 17.49%
市
江苏省镇江
丹阳市尚美医材有限公司 600 万元 胶布胶带及绷带、创可贴 1,038.55 8.17%
市
江苏省镇江 胶布胶带及绷带、贴膏剂、
镇江康如医疗器械有限公司 80 万元 993.80 7.82%
市 敷贴
江苏省苏州
苏州舜康商贸有限公司 100 万元 胶布胶带及绷带、创可贴 964.74 7.59%
市
江苏省苏州
苏州康百世医疗科技有限公司 50 万元 胶布胶带及绷带 325.02 2.56%
市
湖北省武汉
金士达实业（武汉）有限公司 5436 万元 创可贴、胶布胶带及绷带 308.97 2.43%
市
浙江省杭州
艾博生物医药（杭州）有限公司 2200 万美元 创可贴 294.14 2.32%
市
江苏省常州
常州莱尼特国际贸易有限公司 300 万元 胶布胶带及绷带 263.68 2.08%
市
宁波富春国际贸易有限公司 浙江省宁波 300 万元 胶布胶带及绷带、贴膏剂等 261.42 2.06%
市
江苏省扬州
扬州康瑞国际贸易有限公司 50 万元 胶布胶带及绷带 229.93 1.81%
市
合 计 6,902.13 54.33%
上述外贸公司与本公司不存在关联关系，外贸公司基于自身能力和市场环境获取订单，外贸公司获取订单后委托本公司生产的产品具有定制化的特
点，产品标识度差异程度较高。公司接受外贸公司订单组织生产，并在完成交付后确认收入。
将外贸客户重分类后的公司境内境外收入如下：
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度
项目 毛利率变动
营业收入 收入占比 毛利率 营业收入 收入占比 毛利率
境内 34,638.80 63.51% 10.77% 35,143.31 66.63% 20.78% -10.01%
境外 19,898.11 36.49% 17.53% 17,600.75 33.37% 20.58% -3.05%
合计 54,536.92 100.00% 13.24% 52,744.07 100.00% 20.71% -7.47%
由上表可见，重分类后公司 2021 年度和 2022 年度境内收入占比分比为 66.63%和
63.51%，境外收入的占比分别为 33.37%和 36.49%，境内收入占比超过 60%。公司 2021 年度
和 2022 年度境内毛利率分别为 20.78%和 10.77%，境外毛利率分别为 20.58%和 17.53%，分
别下降 10.01 个百分点和 3.05 个百分点。
按照产品分类的境内、境外毛利率比较情况如下：
单位：人民币万元
境内 境外 毛利率差异
项目 收入占比差异影
收入占比 毛利率 收入占比 毛利率 毛利率差异影响
收入金额 收入金额 响 合计
（A1） （B1） （A2） （B2） C2=A2*（B1-B2）
C1=B1*（A1-A2）
创可贴 18,015.60 52.01% 13.53% 5,351.52 26.89% 34.28% 3.40% -5.58% -2.18%
贴膏剂 128.32 0.37% 36.57% 134.60 0.68% 31.86% -0.11% 0.03% -0.08%
敷贴 610.63 1.76% 23.01% 2,000.44 10.05% 37.08% -1.91% -1.41% -3.32%
胶 布胶 带及 绷
6,002.87 17.33% 3.90% 8,539.35 42.92% 7.65% -1.00% -1.61% -2.61%
带
急救包 1,226.26 3.54% 23.29% 768.43 3.86% 29.26% -0.07% -0.23% -0.31%
防护用品 7,922.85 22.87% 7.40% 3,013.90 15.15% -0.84% 0.57% 1.25% 1.82%
其他 732.27 2.11% -0.18% 89.87 0.45% 18.08% 0.00% -0.08% -0.09%
合计 34,638.80 100.00% 10.77% 100.00% 17.53% 0.87% -7.64% -6.76%
19,898.11
由上表可见，公司境内销售的产品和境外销售的产品在产品类别分布上不存在较大差异，但是境内综合毛利率低于境外综合毛利率 6.76 个百分点，
对不同产品收入占比差异影响和不同产品毛利率差异影响两个维度进行因素分析后发现：各类产品在境内和境外的收入占比差异影响较小，仅为 0.87
个百分点，而各类产品毛利率差异合计影响为 7.64 个百分点，系主要影响因素。而境内外销售毛利率差异较大产品为创可贴，创可贴毛利率内外销差异
如下：
单位：人民币万元
2022 年度
单位
营业收入 营业成本 毛利率
内销创可贴 18,015.60 15,577.55 13.53%
境外创可贴 5,351.52 3,516.97 34.28%
创可贴境内销售毛利率为 13.53%，较境外销售毛利率低 20.75 个百分点，主要原因系：
云南白药的创可贴销售全部为内销，且占比较高，但其毛利率低于其他客户，导致创可贴内
销毛利率与外销存在较大差异。
（二）补充列示境内、境外前五大客户的相关情况，包括名称、注册地、销售模式、
销售产品类别、金额及占比等情况，说明公司毛利率下降的原因及合理性，境内、境外毛
利率变动趋势是否分别和同行业一致；
1、境内销售前五大客户情况
（1）2022 年度
单位：人民币万元
占境内收
销售模 期末应收
客户名称 注册地 销售主要产品 营业收入 入 期后回款
式 账款
的比例
云南省昆明
云南白药集团股份有限公司 直销 创可贴 15,991.02 46.17% 2,890.89 2,890.89
市
广东省茂名
茂名市大马橡塑制品有限公司【注】 直销 防护用品 2,804.01 8.09% 144.77 144.77
市
茂名市飞腾橡塑制品贸易有限公司 广东省茂名
直销 防护用品 1,452.69 4.19% 144.34 144.34
【注】 市
广东省广州
广州医药股份有限公司 直销 防护用品 1,304.42 3.77% 131.50 131.50
市
胶布胶带及绷
江苏省镇江
镇江康如医疗器械有限公司 直销 带、敷贴、贴膏 984.57 2.84% 182.48 182.48
市
剂
合 计 22,536.71 65.06% 3,493.98 3,493.98
注：
茂名市大马橡塑制品有限公司：注册资本 200 万元，主要经营批发零售业务，主要客户为全国批发水产市场、食品市场等，公司 2022 年度向其销售
的主要产品为防护用品丁腈手套，对方已全部实现销售。茂名市飞腾橡塑制品贸易有限公司：注册资本 200 万元，主要经营批发零售业务，主要客户为
全国批发水产市场、食品市场等，公司 2022 年度向其销售的主要产品为防护用品丁腈手套，对方已全部实现销售。该公司股东与茂名市大马橡塑制品有
限公司股东为兄弟关系，业务模式相似，但是业务区域不同，与本公司完全单独核算。
（2）2021 年度
销售模 占境内收 期末应收账
客户名称 注册地 销售主要产品 营业收入 期后回款
式 入的比例 款
云南白药集团股份有限公司 云南省昆明市 直销 创可贴 15,992.80 45.51% 2,136.84 2,136.84
普罗米思（常州）卫生用品有限公司 江苏省常州市 直销 防护用品 2,221.88 6.32% 819.99 819.99
江苏梧桐庭高科技发展有限公司 江苏省常州市 直销 防护用品 1,328.87 3.78% -42.50 ——
茂名市大马橡塑制品有限公司 广东省茂名市 直销 防护用品 1,028.37 2.93% -37.94 ——
胶布胶带及绷
丹阳市尚美医材有限公司 江苏省镇江市 直销 1,038.55 2.96% 406.86 406.86
带、创可贴
合 计 21,610.47 61.49% 3,283.24 3,363.68
综上所述，公司 2021 年度和 2022 年度境内前五大客户营业收入合计分别为 21,610.47 万元和 22,536.71 万元，占境内收入总额的比例分别为 61.49%
和 65.06%。其中，第一大客户云南白药集团股份有限公司 2021 年度和 2022 年度的收入分别为 15,992.80 万元和 15,991.02 万元，占境内收入的比例分
别为 45.51%和 46.17%，占比相对稳定。
2、境外销售前五大客户情况
（1）2022 年度
单位：人民币万元
占境外收 期末应收 期后回
客户名称 注册地 销售模式 销售主要产品 营业收入
入的比例 账款 款
创可贴、胶布
Three Lakes Drive Northfield, IL
Medline Industries, LP 直销 胶带及绷带、 5,795.68 29.13% 863.32 863.32
60093
敷贴
5775 JURUPA ST STE A ONTARIO, CA
BESTONE INT'L INC【注】 直销 防护用品 3,372.01 16.95% 3,306.04 50.75
91761
Fourth floor, 30 Eastbourne 创可贴、胶布
McKesson Global Sourcing Ltd 直销 1,546.64 7.77% 129.18 129.18
Terrace London W2 6LA 胶带及绷带
ADDRESS: BUILDING 2, 70
胶布胶带及绷
LIMITED LIABILITY COMPANY "AVRAN NIZHEGORODSKAYA STR.,OFFICE 1A,
直销 带、敷贴、创 1,247.95 6.27% 38.58 38.58
LK" ROOM 13, FLOOR 1,MOSCOW, 109052
可贴
RUSSIA
Bab
Al-Moaadham-Baghdad-Ministryof
THE STATE CO FOR MARKETING DRUGS 急救包、胶布
Health/Environment/Kimadia 直销 1,023.24 5.14% 399.76 156.89
AND MEDICAL 胶带及绷带
Tel:4157667&Tel(4)lines
4158401578
1,238.7
合 计 65.26% 4,736.89
12,985.52 4
注：
BESTONE INT'L INC：该客户为本年新增客户，主要目标为开拓北美手套市场，其终端客户主要面向当地政府采购，与本公司不存在关联关系。公司
向其销售的产品主要为丁腈手套，由于受到美国进口商品采购和销售的相关政策及随着防控政策调整和疫情冲击过峰的影响，在双方合作达成期间丁腈
手套的销售价格遇到了较大的市场波动，相关的丁腈手套销售未达预期。基于现丁腈手套的市场销售售价已低于 BESTONE INT'L INC 目前的平均市场销
售价格，为进一步巩固和发展双方友好合作关系，同时也为了避免因货物退回造成的货品消耗及运输费用，双方就该采购事宜协商一致签订付款计划，
该笔货款的账期按协议内容做相应延长，期末公司与客户对账客户确认无误。
（2）2021 年度
占境外
销售 期末应收
客户名称 注册地 销售产品 营业收入 收入的 期后回款
模式 账款
比例
创可贴、胶
Three Lakes Drive Northfield, IL
Medline Industries, LP 直销 布胶带及绷 6,459.90 36.70% 1,408.85 1,408.85
60093
带
创可贴、胶
Fourth floor, 30 Eastbourne
McKesson Global Sourcing Ltd 直销 布胶带及绷 1,502.07 8.53% 194.20 194.20
Terrace London W2 6LA
带
4590 MacArthur Blvd. Suite 500,
Harbour Health LLC 直销 防护用品 1,363.33 7.75% -154.03 ——
Newport Beach, CA 92660
ADDRESS: BUILDING 2, 70
胶布胶带及
NIZHEGORODSKAYA STR.,OFFICE 1A,
LIMITED LIABILITY COMPANY "AVRAN LK" 直销 绷带、敷贴、 1,230.37 6.99% 155.70 155.70
ROOM 13, FLOOR 1,MOSCOW, 109052
创可贴
RUSSIA
ONE QUENCH DRIVE,P.O. BOX 99 胶布胶带及
MUELLER SPORTS MEDICINE,Inc. 直销 933.02 5.30% 386.26 386.26
,PRAIRIE DU SAC,WI53578 USA 绷带
合 计 11,488.69 65.28% 1,990.98 2,145.01
由上表可见，公司 2021 年度和 2022 年度境外前五大客户营业收入合计分别为 11,488.69 万元和 12,985.52 万元，占境外收入总额的比例分别为
65.28%和 65.26%，合计占比相对稳定。
公司 2022 年境内前五大客户毛利率较 2021 年下降 9.74 个百分点，境外前五大客户毛利率较 2021 年下降 5.03 个百分点，与公司整体境内、境外毛
利率变化趋势一致。
3、同行业公司毛利率变动趋势情况
（1）境内毛利率变动趋势
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度
毛利率
公司名称 收入占 收入占
营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 变动
比 比
三鑫医疗 106,540.71 79.75% 31.85% 95,057.10 81.64% 34.10% -2.25%
维力医疗【注】 70,771.41 52.28% 56.87% 60,025.10 54.28% 55.67% 1.20%
康德莱【注】 211,621.50 68.01% 34.30% 204,520.36 66.24% 38.81% -4.51%
蓝帆医疗【注】 56,326.75 11.65% 6.36% 71,435.12 8.86% 43.81% -37.45%
中红医疗【注】 9,523.48 6.09% -2.18% 11,157.89 2.28% 27.19% -29.37%
平均值 90,956.77 43.55% 25.44% 88,439.11 42.66% 39.92% -14.47%
本公司 34,638.80 63.51% 10.77% 35,143.31 66.63% 20.78% -10.01%
注：维力医疗、康德莱、蓝帆医疗和中红医疗为主营业务数据，以下相同。其中：
蓝帆医疗：主营业务为健康防护产品、心脑血管产品和急救护理产品。其中健康防护产
品主要为一次性手套，该业务 2021 年度和 2022 年度收入分别为 735,417.56 万元和
378,674.16 万元，占营业收入总额的比例分别为 90.70%和 78.33%，毛利率分别为 45.80%
和-0.81%。
中红医疗：主营业务为防护类产品、输液类产品和其他。其中防护类产品主要为一次性
医疗级健康防护手套，该业务 2021 年度和 2022 年度收入分别为 490,055.56 万元和
154,010.04 万元，占营业收入总额的比例分别为 99.82%和 97.94%，毛利率分别为 61.63%
和 9.46%。
由上表可见，境内销售毛利率 2022 年度和 2021 年度相比，本公司毛利率变动趋势与行
业平均毛利率变动趋势一致。
（2）境外毛利率变动趋势
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度 毛利率
公司名称
营业收入 收入占比 毛利率 营业收入 收入占比 毛利率 变动
三鑫医疗 27,059.56 20.25% 40.51% 21,371.78 18.36% 35.56% 4.96%
维力医疗 64,600.79 47.72% 28.57% 50,564.27 45.72% 27.10% 1.47%
康德莱 99,560.69 31.99% 32.18% 104,234.34 33.76% 37.59% -5.41%
蓝帆医疗 427,103.02 88.35% 10.46% 734,964.82 91.14% 47.22% -36.76%
中红医疗 146,845.29 93.91% 10.15% 478,897.67 97.72% 62.32% -52.17%
平均值 153,033.87 56.45% 24.38% 278,006.58 57.34% 41.96% -17.58%
本公司 19,898.11 36.49% 17.53% 17,600.75 33.37% 20.58% -3.05%
由上表可见，境外销售毛利率 2022 年度和 2021 年度相比，三鑫医疗和维力医疗略有增
长，其余康德莱、蓝帆医疗和中红医疗均呈下降趋势，本公司毛利率变动趋势与行业平均毛
利率变动趋势一致，下降幅度公司高于行业平均水平主要系蓝帆医疗和中红医疗受丁腈手套
类产品影响较大。
综上所述，公司与同行业变动趋势一致。
（三）公司经销模式的具体方式；公司经销、直销毛利率同比变化差异较大的原因、
合理性；和同行业相比，趋势是否一致；
1、公司经销的具体模式
本公司采用直销与经销并存的销售模式。对于云南白药集团及部分海外知名医用敷料品
牌商，本公司采取直销的经营模式；对于其他客户，本公司主要采取通过境内外贸公司及境
内经销商经销的模式。公司与主要经销商的销售属于买断式销售，交货后商品的控制权归属
于客户，公司仅对产品质量承担保证责任，非因产品质量问题，经销商无权向公司要求退换
货。
2、公司直销和经销的毛利率情况
2022 年度，公司直销、经销收入分别为 52,113.93 万元和 2,422.99 万元，占营业收入
的比例分别为 95.56%和 4.44%，毛利率分为 12.98%和 18.67%。与 2021 年度相比如下：
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度 变动
项目 收入占 收入占
营业收入 收入占比 毛利率 营业收入 毛利率 毛利率
比 比
直销 52,113.93 95.56% 12.98% 51,207.71 97.09% 20.82% -1.53% -7.83%
经销 2,422.99 4.44% 18.67% 1,536.36 2.91% 17.30% 1.53% 1.37%
合计 54,536.92 100.00% 13.24% 52,744.07 100.00% 20.71% - -7.48%
3、同行业公司毛利率变动趋势情况
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度
毛利率变
分类 公司名称 收入占 收入占
营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 动
比 比
三鑫医疗 38,602.17 28.89% 39.76% 28,509.97 24.49% 37.14% 2.62%
直销
本公司 52,113.93 95.56% 12.98% 51,207.71 97.09% 20.82% -7.83%
三鑫医疗 94,998.09 71.11% 31.11% 87,918.90 75.51% 33.47% -2.36%
经销
本公司 2,422.99 4.44% 18.67% 1,536.36 2.91% 17.30% 1.37%
注：其他同行业上市公司未披露直销经销数据。
综上可见，公司 2021-2022 年度经销收入占比远低于三鑫医疗，且各公司具体销售产品
存在差异，故直销和经销数据与行业不具有可比性。
（四）丁腈手套项目所归属的公司具体产品类别，丁腈手套项目的进展情况；该项目
毛利同比下降明显的原因及合理性；公司未来对该业务的发展规划；
公司 2022 年度丁腈手套收入归入防护用品类，截止 2022 年底丁腈手套项目已实际投产
双模线 9 条，单模线 4 条，在建单模线 6 条，2023 年 2 月全部生产线将投入使用。
2022 年度防护用品毛利率由 26.91%下降至 5.13%，主要系丁腈手套市场价格回落，同
时对应的原材料采购价格居不下所致高，2022 年丁腈手套平均销售单价由 0.47 元/只下降
至 0.23 元/只，单位生产成本均为 0.22 元/只，故毛利率同比大幅下降。
安徽南卫医疗用品有限公司（以下简称“安徽南卫”）的丁腈手套生产线已基本建成，
2023 年丁腈手套产线将大批量投入生产，随着众多生产及生活场景的常态化，丁腈手套行
业在民用领域将迎来新的契机，未来安徽南卫将着力于开发民用领域的丁腈手套市场，目前
公司已根据市场需求研发出多尺寸加长加厚型丁腈手套，其较优异的防护性、拉伸强度和舒
适度使其在劳保市场和家务环境中比传统厚重橡胶手套更加受到青睐。
除了传统手套的销售以外，未来公司还会将致力于开发定制化丁腈手套产品，满足不同
场景用户的需求，目前公司不仅在颜色和材料上面不断尝试，使产品适配于不同的医疗使用
环境，带给用户更好的体验。同时安徽南卫针对传统乳胶手套进行研究改造，研发出更贴合
手型更透明以及灵敏度更高的乳胶手套，可在配套手套的场景下实现对电子产品的触屏操
作。目前公司正在研发加入护肤成分的丁腈手套，有效保护手部的皮肤，迎合日常家务劳作
中的需求。此外，公司还在研发适合不同温度使用的丁腈手套，在温度较低的情况下提供保
暖功能的保暖手套，温度较高时提供凉感的冰感手套。公司将采取以市场需求为导向的方针，
开展新材料的研发，开发上线适用于不同场景以及更贴合不同需求群体的丁腈手套、医用外
科手术手套等，不断扩大针对特定客户需求的一次性手套产品组合，增加手套产品多样性。
公司在深耕现有产品线的同时，也将不断加大新产品的开发，以拓展布局一些更加细分
的细分赛道和运用场景。
（五）结合主要产品的成本构成及变动情况，说明上述毛利率的波动是否具备合理性，
公司的产品竞争力、经营情况是否发生重大变化；
1、主要产品单位收入和单位成本变动情况
单位收入变动 单位成本变动
产品 单位
2022 年 2021 年 变动幅度 2022 年 2021 年 变动幅度
创可贴 元/平米 31.71 31.54 0.54% 25.91 24.15 7.29%
贴膏剂 元/平米 62.90 46.31 35.82% 41.42 26.22 57.97%
敷贴 元/平米 34.51 31.75 8.69% 22.85 16.91 35.13%
胶布胶带及绷带 元/平米 10.70 10.32 3.68% 10.05 9.33 7.72%
急救包 元/只 758.44 609.58 24.42% 564.34 435.19 29.68%
防护用品 元/只 0.35 0.49 -28.57% 0.33 0.36 -8.33%
其他 元/平米 — — — — — —
由上表可见，公司 2022 年度除防护用品之外，其余各大类产品成本上升幅度均高于收
入上升趋势，同时防护用品价格大幅下降且幅度远大于成本下降幅度，故 2022 年度毛利率
整体下降。
2、主要产品成本分析
单位材料变动 单位人工变动 单位制造费用变动
产品 单位 变动幅 2022 2021 变动幅 2022 2021 变动幅
2022 年 2021 年
度 年 年 度 年 年 度
元/平
创可贴 22.79 21.10 8.01% 2.39 2.14 11.68% 0.73 0.91 -19.78%
米
元/平
贴膏剂 29.81 23.02 29.50% 5.75 2.06 179.13% 5.86 1.14 414.04%
米
元/平
敷贴 19.32 14.21 35.96% 2.48 1.74 42.53% 1.05 0.95 10.53%
米
胶布胶带及绷 元/平
7.69 7.45 3.22% 1.63 1.23 32.52% 0.73 0.64 14.06%
带 米
急救包 元/只 522.70 381.17 37.13% 34.43 37.13 -7.27% 7.21 16.89 -57.31%
防护用品 元/只 0.22 0.21 4.76% 0.04 0.04 0.00% 0.07 0.11 -36.36%
元/平
其他 — — — — — — — — —
米
由上表可见，公司创可贴、敷贴、胶布胶带及绷带和急救包等产品工费相对稳定，成本
上升主要系材料价格变动导致，防护用品 2022 年随着产能逐步释放单位分摊固定资产折旧
等费用下降，导致成本略有减少，贴膏剂由于产量较小导致分摊工费增加。
针对公司创可贴、敷贴、胶布胶带及绷带和急救包等老产品公司一方面加强与重点客户
合作开发，积极拓展新品，提升产品毛利率，另外随着公共安全卫生事件结束，公司也将积
极拓展新客户，进一步提高产能，降低单位固定成本。
另外，公司为应对丁腈手套行业激烈的市场竞争，在产品方面，公司于 2022 年率先研
发出加长加厚型丁腈手套，其较优异的防护性、拉伸强度和舒适度使其在劳保市场和家务环
境中比传统厚重橡胶手套更加受到青睐。除丁腈手套外，安徽南卫在 2022 年还针对传统乳
胶手套进行研究改造，研发出更贴合手型更透明以及灵敏度更高的乳胶手套，目前公司不仅
在颜色和材料上面不断尝试，使产品适配于不同的使用环境，带给用户更多样的产品及更好
的体验。在产品技术创新上，公司开展新材料的研发，开发上线适用于不同场景以及更贴合
不同需求群体的丁腈手套、医用外科手术手套等，目前针对丁腈手套的生产和产品研发，公
司拟申请和正在申请的专利有十余项。综上，公司产品竞争力、经营情况未发生重大变化。
（六）结合上述问题回复、市场环境、产品收入成本变化、公司核心竞争力等，进一
步说明公司本年度出现亏损的原因，公司持续亏损是否表明盈利能力存在不确定性。
公司 2022 年亏损的原因主要系安徽普菲特医疗用品有限公司建成投入使用，固定费用
折旧增加，但是公共安全卫生事件期间创可贴、医用胶布胶带等传统产品订单数量未有明显
增加，导致产品毛利降低。随着安徽南卫的建设逐步投产，建设完成的厂房及产线开始计提
折旧摊销，而生产的丁腈手套市场价格回落，其对应的原材料采购价格也较高，导致产品毛
利率较低甚至为微亏，同行业蓝帆医疗用品股份有限公司 2022 年度披露的健康防护产品毛
利率为-0.81%。
公司本年度计提各项资产减值准备 1,001.43 万元:其中计提应收账款坏账损失 443.33
万元，计提其他应收款坏账损失 125.19 万元，计提存货跌价损失 455.40 万元，预付账款坏
账损失转回 22.49 万元。
丁腈手套行业 2022 年度整体呈现出不景气的状况，剔除安徽南卫的手套业务，2022 年
母公司实现营业收入 4.72 亿元，净利润 455.54 万元，公司持续盈利能力不存在不确定性。
公司将在 2023 年度扩大丁腈手套的销售渠道，加强手套新产品的研发投入，避免丁腈手套
同质化，增加公司产品竞争力，力争 2023 年扭亏为盈。
会计师核查程序及结论：
1、获取公司收入成本明细表，按地域、销售模式以及客户等维度对营业收入、营业成
本、毛利率实施分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
2、查阅同行业可比上市公司公开披露信息，了解其 2022 年经营业绩变化情况，分
析公司经营业绩与行业整体业绩变化情况是否一致；
3、通过企查查、中信保等查询公司境内外前五客户工商信息；
4、访谈公司财务、采购等部门相关人员，了解公司产品单价、成本变动情况；
5、实地走访查看丁腈手套项目现场情况，了解丁腈手套项目进展情况；
6、访谈销售部门负责人，了解公司各版块市场情况以及公司相关发展规划等。
经核查，我们认为公司毛利率下降的合理，境内、境外毛利率变动趋势与同行业一致；
丁腈手套项目毛利同比下降合理；公司产品毛利率的波动合理，公司的产品竞争力、经营情
况未发生重大变化；公司持续亏损未表明盈利能力存在不确定性。
问题三.关于国内业务模式。根据公司年报，公司 2022 年实现营业收入 5.45 亿元，同
比增长 3.40%，公司国内市场销售模式主要分为云南白药业务和一般国内销售业务，云南白
药业务是指云南白药与公司就具体产品签订委托生产协议，公司负责生产；一般国内销售
业务是指公司自有品牌“妙手”创口贴、贴膏剂、胶布胶带及绷带、急救包、防护用品等
产品的销售。
请公司：(1)补充披露云南白药业务涉及的产品类别、具体业务模式、上下游合作分工
角色、合作历史、背景等，说明该业务会计处理方式的合理性，是否符合准则规定；(2)云
南白药业务和一般国内销售业务的具体对比情况，包括收入金额及占比、毛利率、销售产
品的类型及其差异；(3)结合近三年公司云南白药业务和一般销售业务的收入、毛利率等综
合对比情况，说明公司对云南白药是否存在业务依赖，双方合作模式是否稳定，公司是否
存在收入下滑的较大风险。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）补充披露云南白药业务涉及的产品类别、具体业务模式、上下游合作分工角色、
合作历史、背景等，说明该业务会计处理方式的合理性，是否符合准则规定；
1、云南白药业务涉及的产品类别
单位：人民币万元
产品类别 2022 年度 2021 年度
创可贴 15,991.02 15,992.80
合 计 15,991.02 15,992.80
营业收入 54,536.92 52,744.07
占 比 29.32% 30.32%
2、公司与云南白药合作
公司 2003 年与云南白药集团合作至今，成为云南白药集团云南白药创可贴产品多年的
独家产品提供商，并就部分贴膏剂等产品签订战略合作协议，公司与云南白药集团的合作贯
穿了云南白药集团透皮产品品牌培育、成长的全过程。
公司能作为云南白药集团的长期优质供应商，主要系公司具备以下优势：
（1）资质优势
根据《中华人民共和国药品管理法实施条例》（国务院令第 360 号）第十条规定：“接
受委托生产药品的，受托方必须是持有与其受托生产的药品相适应的《药品生产质量管理规
范》认证证书的药品生产企业”。云南白药创可贴中的含药创可贴及贴膏剂的生产必须要求
生产企业同时具备 GMP 证书、药品生产许可证和医疗器械生产许可证。公司系少数同时兼有
GMP 证书、药品生产许可证和医疗器械生产许可证的公司之一，使得公司在资质上具备成为
云南白药集团系列产品业务的受托生产企业。
（2）产品质量优势
云南白药集团在选择产品供应商时，考虑到创可贴和贴膏剂类产品直接与消费者皮肤接
触的情况，会选择能提供安全、一致、批量供货的供应商以保证产品质量稳定性及安全性，
公司产品质量稳定且多项产品通过了 GMP 认证、ISO13485 质量体系认证、CE 认证、美国 FDA
产品注册和日本厚生劳动省的认证等，同时，公司充分发挥规模优势，能充分满足云南白药
的交货期需求，因此双方合作关系确定后，具有较强的稳定性。
（3）技术研发优势
公司多年来专注于医用敷料的技术研发、工艺改进，具备较强的研发实力。云南白药集
团在新产品推行、产品功能改进和生产工艺提升时，与公司一同进行设计和开发，增强了双
方的依存度和合作的稳定性。在生产工艺和产品创新方面，公司依据多年的生产经验积累及
研发突破，为云南白药产品在材料运用、技术升级以及产品延伸等方面做出突出贡献。比如
公司独创氧化锌微孔透气工艺，通过改善粘胶成分，同时改变胶面走向，设置吹气装置，提
升脚面透气孔的品质和持久性，提高透气性，减少产品带来的过敏问题，运用于云南白药系
列产品；大幅优化胶体配方，降低产品过敏性人群的比例；开创国内贴剂产品的自动化包装
工艺；在保证药物疗效前提下，攻克了白药浸膏有效附着至吸水垫的技术难题等。
公司与云南白药集团透皮性产品共同成长，相辅相成。一方面云南白药产品的生产销售
为公司带来了重要发展机遇；另一方面公司在透皮性产品的生产技术、工艺及产品质量稳定
性为云南白药创可贴、贴膏剂在市场上的良好口碑提供了可靠保障，公司对云南白药具有核
心竞争力。
公司与云南白药长期合作，主要生产云南白药创可贴和部分贴膏剂等透皮性产品，是云
南白药稳定的供应商，云南白药定期向公司提出生产任务（规格、指标等要求），并书面下
达生产任务订单；公司根据云南白药生产任务订单，组织生产，生产完毕后暂时存放于由公
司及云南白药共同管理的仓库，由云南白药集团下达具体每次发货明细品种、数量及发货时
间，从共管仓库发货时公司库管及云南白药库管共同确认，月末公司根据双方确认的发货明
细编制发货结算单，发货结算单由云南白药集团盖章确认。
（二）云南白药业务和一般国内销售业务的具体对比情况，包括收入金额及占比、毛
利率、销售产品的类型及其差异；
2021-2022 年度公司与云南白药仅销售创可贴产品，创可贴具体销售对比情况如下表：
单位：人民币万元
2022 年度 2021 年度
项目
营业收入 营业收入
云南白药创可贴 15,991.02 15,992.80
非云南白药内销创可贴 2,024.59 2,623.37
合计 18,015.60 18,616.17
内销收入 34,638.80 35,143.31
云南白药占内销收入比例 46.17% 45.51%
由上表可见，2021 年和 2022 年公司销售云南白药收入占内销收入比例分别为 45.51%
和 46.17%，占创可贴收入比例分别为 85.91%和 88.76%，占比较为稳定；2021 年和 2022 年
公司销售云南白药毛利率低于境内销售其他客户创可贴收入分别 6.68 个百分点和 10.09 个
百分点，主要系云南白药销售规模及长期合作的考虑。
（三）结合近三年公司云南白药业务和一般销售业务的收入、毛利率等综合对比情况，
说明公司对云南白药是否存在业务依赖，双方合作模式是否稳定，公司是否存在收入下滑
的较大风险。
近三年公司云南白药业务和一般销售业务的收入综合对比情况
单位：人民币万元
2020 年度
2022 年度 2021 年度
单位 【注】
营业收入 营业收入 营业收入
云南白药 15,991.02 15,992.80 21,138.62
非云南白药 38,545.90 36,751.26 27,520.15
合计 54,536.92 52,744.07 48,658.77
营业收入 54,536.92 52,744.07 48,658.77
云南白药收入占营业
29.32% 30.32% 43.44%
收入
注：由于 2020 年口罩业务影响较大，为了年度间数据可比性，2020 年数据为剔除口罩
业务后数据。
由上表可见，公司 2020-2022 年度销售云南白药占营业收入比例分别为 43.44%、30.32%
和 29.32%，收入占比较 2020 年度有所下降，但较 2021 年较为稳定。公司 2021 年和 2022
年云南白药毛利率低于非云南白药毛利率分别 1.80 个百分点和 1.18 个百分点，相对稳定，
但 2020 年云南白药毛利率低于非云南白药毛利率 5.39 个百分点，主要系该年云南白药销售
占比低且非云南白药产品结构不同导致。综上，公司与云南白药近三年合作整体变化不大。
截至目前，公司与云南白药签订的相关协议包括：
客户名称 产品 签订时间 有效期 说明
云南白药集团股份有限公司 创可贴 2023-3-27 2023-4-18 至 2026-4-17
云南白药集团无锡药业有限公
创可贴 2019-6-28 2020-1-1 至 2025-12-31
司
云南白药集团无锡药业有限公 药膏、水凝贴胶
—— 2016-9-1 至 2026-9-1 战略合作协议
司 等
自合作以来，公司云南白药合作模式稳定，相关协议均在在稳定续签中，公司近年来非
云南白药收入也在逐步增加，公司不存在收入下滑的较大风险。
会计师核查程序及结论：
1、访谈公司销售部门负责人，了解公司与云南白药合作历史、背景等；
2、获取云南白药相关协议，分析云南白药业务的可持续性；
3、获取公司 2020 年度-2022 年度收入成本表，对比分析云南白药客户与国内其他客户
以及其他非白药客户收入占比、毛利变化等情形；
经核查，我们认为，公司与云南白药业务会计处理方式合理，符合准则规定；公司对云
南白药不存在业务依赖，双方合作模式稳定，公司不存在收入下滑的较大风险。
问题四.关于存货。根据年报，报告期末公司存货账面价值 2.89 亿元，占总资产的比
例为 19.84%，同比增长 33.34%，主要系子公司存货增加所致。其中库存商品账面价值 2.25
亿，同比增长 54.48%。同时，公司与云南白药业务中，公司根据相关生产任务订单组织生
产，生产完毕后暂时存放于由公司及云南白药共同管理的仓库。
请公司：(1)按照公司主要产品类别列示存货的具体构成、库龄、在手订单等情况，说
明报告期末子公司存货大幅增长的原因及合理性；(2)补充披露库存商品的具体产品类别，
同比增幅较大的原因；并结合相关产品销售情况、市场环境、政策因素等进一步说明存货
跌价准备计提是否充分；(3)列示报告期末公司存放在共管仓库的存货金额、具体类别、库
龄以及每个季度的结转领用金额、说明是否存在确认收入后商品仍存放于共管仓库的情形；
结合存货入库、存放、发出等相关规定，说明在存货管理全流程如何识别并准确计量存货
金额。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）按照公司主要产品类别列示存货的具体构成、库龄、在手订单等情况，说明报
告期末子公司存货大幅增长的原因及合理性；
1、存货余额整体变动情况
单位：人民币万元
项 目 2022 年末 2021 年末 变动额 变动幅度
原材料 5,302.36 6,193.63 -891.27 -14.39%
周转材料 361.97 916.66 -554.69 -60.51%
在产品 1,233.38 852.43 380.95 44.69%
产成品 23,713.37 15,957.62 7,755.76 48.60%
合 计 30,611.08 23,920.33 6,690.75 27.97%
公司 2022 年末合并口径存货余额 30,611.08 万元，较 2021 年末增加 6,690.75 万元，
涨幅 27.97%。其中，产成品期末余额 23,713.37 万元，较 2021 年末增加 7,755.76 万元，
涨幅 48.60%，系存货增加的主要因素。上述变化主要系子公司安徽南卫期末存货余额变动
导致，安徽南卫存货期末余额同比变动为：
单位：人民币万元
项 目 2022 年末 2021 年末 变动额 变动幅度
原材料 454.63 324.00 130.62 40.31%
周转材料 361.97 916.66 -554.69 -60.51%
在产品 557.78 - 557.78 100.00%
产成品 10,611.27 1,534.01 9,077.26 591.73%
合 计 11,985.64 2,774.67 9,210.96 331.97%
安徽南卫为丁腈手套生产主体且主要生产丁腈手套，2021 年度开始投产，其存货余额
均与丁腈手套相关。该公司 2022 年末存货余额 11,985.64 万元，较 2021 年末 2,774.67 万
元增加 9,210.96 万元，涨幅 331.97%，其中产成品增加 9,077.26 万元，涨幅 591.73%。
2、安徽南卫存货库龄情况
单位：人民币万元
1 年以内 1-2 年
项 目 合计
金额 占比 金额 占比
原材料 445.79 98.06% 8.83 1.94% 454.63
周转材料 361.97 100.00% - - 361.97
在产品 557.78 100.00% - - 557.78
产成品 9,380.13 88.40% 1,231.14 11.60% 10,611.27
合 计 10,745.67 89.65% 1,239.97 10.35% 11,985.64
2022 年末，安徽南卫存货库龄在 1 年以内的余额 10,745.67 万元，占期末存货总额的
比例 89.65%；库龄在 1-2 年的余额 1,239.97 万元，占期末存货总额的比例 10.35%。其中，
原材料库龄在 1 年以内占比 98.06%，产成品库龄在 1 年以内占比 88.40%，其余周转材料和
在产品库龄全部为 1 年以内，整体库龄时间较短。
3、安徽南卫期末在手订单情况
单位：人民币万元
项 目 期末余额 期初余额
原材料 454.63 324.00
周转材料 361.97 916.66
在产品 557.78 -
产成品 10,611.27 1,534.01
合 计 11,985.64 2,774.67
期末在手订单预计成本 12,694.11 2,145.10
订单覆盖率 105.91% 77.31%
注：期末在手订单预计成本为期末在手订单金额扣除预计毛利金额。
2022 年末，安徽南卫的在手订单总额 15,120 万元，在手订单预计成本 12,694.11 万元，
订单覆盖率 105.91%，订单覆盖率良好。
综上所述，安徽南卫期末存货增加，主要系生产线陆续投产导致的产能释放以及订单备
货所致。安徽南卫期末存货库龄较短，期末在手订单覆盖率良好，存货增加具有合理性。
（二）补充披露库存商品的具体产品类别，同比增幅较大的原因；并结合相关产品销
售情况、市场环境、政策因素等进一步说明存货跌价准备计提是否充分；
1、库存商品具体产品类别同比变动情况
单位：人民币万元
项 目 2022 年末 2021 年末 变动额 变动幅度
创可贴 4,542.14 3,999.53 542.61 13.57%
贴膏剂 266.04 256.28 9.76 3.81%
敷贴 83.68 61.32 22.36 36.46%
胶布胶带及绷带 3,902.63 3,510.46 392.17 11.17%
急救包 301.68 217.49 84.19 38.71%
防护用品 14,571.22 7,807.72 6,763.50 86.63%
其中：丁腈手套 14,365.84 7,539.89 6,825.95 90.53%
其他 45.98 104.82 -58.84 -56.13%
合计 23,713.37 15,957.62 7,755.76 48.60%
2022 年末，公司产成品期末余额 23,713.37 万元，较 2021 年末增加 7,755.76 万元，
涨幅 48.60%。主要系防护用品产品增加 6,763.50 万元，涨幅 86.63%，其中丁腈手套增加
6,825.95 万元，涨幅 90.53%，丁腈手套增加原因详见本回复“问题四、（一）”期末子公
司子公司存货大幅增长的原因及合理性分析。
2、存货跌价准备计提情况
单位：人民币万元
项 目 2022 年末 2021 年末
计提比 计提比
账面原值 存货跌价 账面原值 存货跌价
例 例
创可贴 4,542.14 91.11 2.01% 3,999.53 53.12 1.33%
贴膏剂 266.04 86.61 32.56% 256.28 83.60 32.62%
敷贴 83.68 0.60 0.72% 61.32 3.37 5.49%
胶布胶带及绷带 3,902.63 500.90 12.83% 3,510.46 836.16 23.82%
急救包 301.68 87.12 28.88% 217.49 109.20 50.21%
防护用品 14,571.22 472.52 3.24% 7,807.72 345.06 4.42%
其中：丁腈手
14,365.84 472.52 3.29% 7,539.89 288.51 3.83%
套
其他 45.98 13.92 30.26% 104.82 16.30 15.55%
合计 23,713.37 1,252.79 5.28% 15,957.62 1,446.80 9.07%
由上表可见，2022 年末，公司存货跌价准备合计金额 1,252.79 万元，计提比例 5.28%，
较 2021 年度计提比例下降 3.78 个百分点，主要系胶布胶带及绷带的跌价计提金额下降所致。
胶布胶带及绷带计提比例较上年下降 10.98 个百分点，主要系 2022 年度胶布胶带及绷带平
均销售单价较 2021 年度上升 3.70%，同时 2022 年度末胶布胶带及绷带存货平均单价较 2021
年度下降 9.51%，故公司胶布胶带及绷带产品存货跌价准备本期大幅转回。
3、公司存货跌价准备计提与可比公司比较情况
单位：人民币万元
2022 年末
公司名称
账面价值 存货跌价 计提比例
三鑫医疗 19,614.86 72.22 0.37%
维力医疗 17,535.34 1,231.89 7.03%
康德莱 48,365.96 819.41 1.69%
蓝帆医疗 103,482.90 11,806.95 11.41%
中红医疗 48,482.54 6,317.72 13.03%
平均值 47,496.32 4,049.64 6.71%
本公司 30,611.08 1,700.78 5.56%
由上表可见，公司 2022 年度存货跌价计提水平处于行业中游水平，略低于均值，符合
行业和市场情况。
（三）列示报告期末公司存放在共管仓库的存货金额、具体类别、库龄以及每个季度
的结转领用金额、说明是否存在确认收入后商品仍存放于共管仓库的情形；结合存货入库、
存放、发出等相关规定，说明在存货管理全流程如何识别并准确计量存货金额。
公司根据云南白药集团生产任务订单，组织生产，生产完毕后暂时存放于由公司及云南
白药集团共同管理的独立仓库，该仓库管理员 3 人，1 人为公司委派人员，另外两人为云南
白药驻点库管。每次发货，由云南白药集团下达每次发货明细品种、数量及发货时间，从共
管仓库发货时公司库管及云南白药库管共同确认，月末公司根据双方确认的发货明细编制发
货结算单，发货结算单由云南白药集团盖章确认，公司依据结算单开具发票，并确认收入同
时结转对应成本。
公司 2022 年期末云南白药仓库产成品余额 2,969.20 万元，存货类别均为创可贴，库龄
为 3 个月以内。2022 年末公司依据公司存货管理办法对共管仓库库存实施全面盘点。
2022 年各季度结转成本金额分别为：2,063.18 万元、2,985.35 万元、4,592.57 万元、
4,367.12 万元。
会计师核查程序及结论：
1、访谈公司生产部门、仓储部门负责人，了解并测试生产与仓储相关内控业务；
2、获取公司及子公司 2022 年度存货收发明细账，抽取部分收发回单并实施细节性检查；
3、抽取部分月份公司及子公司 2022 年度成本核算表，复核成本归集与分摊准确性；
4、期末对公司各明细存货实施监盘，并核对期末结存数量；
5、访谈公司仓储部门负责人了解云南白药共管仓库管理制度，已经 2022 年度共管仓库
实际收发存情况；
6、获取 2022 年度末各存货明细，并结合库存账龄、产品质保期限、在手订单、市场售
价以及预计加工成本等，测试存货跌价计提是否充足；
7、获取期末丁腈手套期末在手订单情况，同时对比同行业上市公司，判别库存商品增
长合理性。
经核查，我们认为，报告期末子公司存货大幅增长合理；期末公司存货跌价准备计提充
分；公司不存在确认收入后商品仍存放于共管仓库的情形；公司存货管理流程有效，并且能
够准确计量存货金额。
问题五．关于偿债能力。年报及前期公告显示，公司近三年资产负债率分别为 34.67%、
48.49%、57.35%，负债率较高；近三年短期借款分别为 1.78 亿元、3.52 亿元、4.31 亿元。
公司近三年流动比例为：1.79、1.00、0.84，速动比例分别为 1.46、0.63、0.48。报告期
末，公司货币资金期末余额为 1.27 亿元，其中受限资金主要是银行承兑汇票保证金 2150.94
万元，对应的应付票据中银行承兑汇票金额为 5150 万元；2021 年应付票据中银行承兑汇票
金额为 2000 万元，对应受限货币资金银行承兑汇票保证金 2083.89 万元，二者的匹配性发
生较大变化。
请公司：(1)列示货币资金的主要存放地、应付票据开具的对象、与应付票据的匹配性，
补充披露货币资金是否存在其他支取受限或被他方实际使用的情形；(2)除已披露的受限资
金外，说明是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在与控股股东或其他关联方联合或共
管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况；(3)结合公司近三年资产负债率、
货币资金及现金流等指标及其变动情况，分析公司的偿债能力等是否受到较大影响，公司
是否存在短期偿债风险，后续拟采取的偿债具体措施。请年审会计师发表意见。
公司回复：
（一）列示货币资金的主要存放地、应付票据开具的对象、与应付票据的匹配性，补
充披露货币资金是否存在其他支取受限或被他方实际使用的情形；
1、期末货币资金的主要存放地
2022 年末，货币资金余额合计为 12,781.83 万元，其中现金 7.68 万元，主要存放于公
司保险箱内；银行存款 9,784.51 万元，其他货币资金 2,989.64 万元，主要存放于银行等金
融机构，具体如下：
单位：人民币万元
金融机构 银行存款 其他货币资金 合计
中国农业银行股份有限公司 3,441.51 - 3,441.51
中国建设银行股份有限公司 966.77 800.00 1,766.77
南京银行股份有限公司 362.36 1,200.94 1,563.30
中信银行股份有限公司 904.16 - 904.16
中国银行股份有限公司 652.77 186.85 839.62
上海浦东发展银行股份有限公司 283.99 500.00 783.99
江苏江南农村商业银行股份有限公
729.88 - 729.88
司
苏州银行股份有限公司 622.36 90.00 712.36
江苏银行股份有限公司 575.07 - 575.07
招商银行股份有限公司 172.81 150.00 322.81
兴业银行股份有限公司 313.55 - 313.55
平安银行股份有限公司 291.76 - 291.76
中国民生银行股份有限公司 172.12 60.10 232.23
华夏银行股份有限公司 95.52 - 95.52
浙商银行股份有限公司 91.75 - 91.75
昆仑银行股份有限公司 73.56 - 73.56
安徽郎溪农村商业银行股份有限公
21.38 - 21.38
司
中国工商银行股份有限公司 10.33 - 10.33
江苏江阴农村商业银行股份有限公
2.85 - 2.85
司
支付宝 - 1.75 1.75
合计 9,784.51 2,989.64 12,774.15
2、应付票据开具的对象及保证金情况
单位：人民币万元
票据开具对象 票据金额 保证金金额
安徽普菲特医疗用品有限公司 3,000.00 -
常州市塑料彩印有限公司 450.00 450.00
湖州昌银医用新材料有限公司 350.00 350.00
西安银海工业用布有限公司 300.00 300.00
杭州余杭帮达织造厂 200.00 200.00
上海锴钒贸易有限公司 200.00 200.00
浙江亚铭威印刷包装有限公司 150.00 150.00
安庆华兰科技有限公司 150.00 150.00
苏州工业园区富田针纺织品有限公
150.00 150.00
司
杭州临平旺盛织造厂 100.00 100.00
无锡市张泾文化卫生用品有限公司 100.00 100.00
合 计 5,150.00 2,150.00
开具对象为子公司安徽普菲特医疗用品有限公司的应付票据，适用公司与银行签订的授
信协议，由李平夫妇提供担保，无需单独缴纳保证金。其余应付票据的保证金缴纳比例均为
100%。
3、票据保证金与货币资金的对应关系
（1）货币资金整体受限情况
单位：人民币万元
受限制的原因 金 额
银行承兑汇票 2,150.94
信用证保证金 500.00
保函保证金 186.85
涉诉冻结资金 90.00
第三方保证金 0.10
合 计 2,927.89
（2）票据保证金与货币资金的对应关系
单位：人民币万元
其他货币资金 期末余额 受限金额 受限原因
中国建设银行股份有限公司 800.00 800.00 应付票据保证金
南京银行股份有限公司 1,200.94 1,200.94 应付票据保证金
中国银行股份有限公司 186.85 186.85 保函保证金
上海浦东发展银行股份有限公司 500.00 500.00 信用证保证金
苏州银行股份有限公司 90.00 90.00 涉诉冻结资金
招商银行股份有限公司 150.00 150.00 应付票据保证金
中国民生银行股份有限公司 60.10 - 非受限，七天通知存款
支付宝 1.75 0.10 第三方保证金
合 计 2,989.65 2,927.89
由上表可见，其他货币资金中应付票据保证金合计为 2,150.94 万元，与应付票据按照
保证金比例计算的金额合计 2,150.00 万元的差额为 0.94 万元，系保证金账户存款结息。
综上所述，公司期末货币资金主要存放于金融机构，应付票据保证金与受限货币资金相
匹配，不存在需要补充披露货币资金存在其他支取受限或被他方实际使用的情形。
（二）除已披露的受限资金外，说明是否存在其他潜在的限制性安排，是否存在与控
股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被他方实际使用的情况；
除已披露的受限资金外，公司不存在其他潜在的限制性安排，不存在与控股股东或其他
关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况。
（三）结合公司近三年资产负债率、货币资金及现金流等指标及其变动情况，分析公
司的偿债能力等是否受到较大影响，公司是否存在短期偿债风险，后续拟采取的偿债具体
措施。
1、公司近三年资产负债率、货币资金及现金流指标变动情况
单位：人民币万元
指 标 2022 年度 2021 年度 2020 年度
资产负债率 57.35% 48.49% 34.67%
经营活动现金流量净额 3,127.64 -8,425.20 15,412.26
投资活动现金流量净额 -18,141.51 -22,538.18 -7,621.41
筹资活动现金流量净额 12,553.40 12,467.97 5,924.88
期末现金及现金等价物 9,853.93 12,399.21 31,270.94
2020 年度至 2022 年度，公司资产负债率分别为 34.67%、48.89%和 57.53%，呈逐年上
升趋势，主要系公司丁腈手套项目投入过程中融资规模大幅增加所致。
2、拟采取的偿债措施
（1）随着公司子公司-安徽南卫公司丁腈手套生产线已基本建成并投产，2023 年公司
将积极拓展丁腈手套业务，增加净现金流入；
（2）公司积极与金融机构机构沟通，保持公司银行授信稳定，截止回复日公司尚有
8,000.00 万元授信额度尚未使用。
综上所述，由于丁腈手套项目的投入，导致公司短期内资金压力增加，但是随着手套项
目的陆续投产，公司的资金压力将会逐步减小，同时公司积极争取金融机构授信，并且间接
融资补充流动性敞口。因此，虽然公司偿债压力较往年有所提高，但整体不存在短期偿债风
险。
会计师核查程序及结论：
1、获取公司以及子公司 2022 年末已开立银行结算账户清单，核实是否存在账外账户情
形；
2、获取公司以及子公司 2022 年末银行存款期末对账单，核对期末余额并实施函证，2022
年末函证比例 100%，回函比例 100%；
3、针对公司是否存在资金归集（资金池或其他资金管理）账户情形，实施函证；
4、获取公司受限资产清单，并核对相关合同，检查勾稽关系是否一致，并实施函证；
5、访谈公司财务部门负责人，了解公司资金预测情况以及银行授信等情况。
经核查，我们认为，公司除年报披露货币资金情形之外，不存在其他支取受限或被他方
实际使用的情形；除已披露的受限资金外，不存在其他潜在的限制性安排，不存在与控股股
东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被他方实际使用的情况；公司不存
在短期偿债风险。
问题六.关于应收账款。根据年报，报告期末公司应收账款账面价值为 1.32 亿元，同
比增长 23.36%，而同期营业收入增幅仅为 3.40%。前五大应收账款合计为占比 49.86%，集
中度较高。按单项计提坏账准备的应收账款账面余额为 3553.26 万元，其中部分客户因款
项逾期，公司根据还款计划的实际执行情况部分计提坏账准备。
请公司：(1)补充披露应收账款前五大欠款对象的具体情况，包括名称、是否关联方、
是否当前新增客户、应收账款金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况，并结合客
户经营及财务状况、款项逾期金额、期后回款情况，说明坏账计提是否充分考虑客户实际
履约能力，款项回收是否存在风险；(2)列示单项计提坏账准备中部分计提坏账的欠款对象
名称，涉及金额、是否与公司存在关联关系等，结合客户的资信情况及客户还款计划执行
情况，说明坏账计提是否充分；(3)结合公司客户变动、信用政策变动、结算模式、期后回
款情况等，说明应收账款增长幅度大于收入幅度的原因，与同行业可比公司相比是否具有
合理性。请会计师发表意见。
公司回复：
（一）补充披露应收账款前五大欠款对象的具体情况， 包括名称、是否关联方、是否
当前新增客户、应收账款金额及同比变化、账龄分布情况、坏账计提情况，并结合客户经
营及财务状况、款项逾期金额、期后回款情况，说明坏账计提是否充分考虑客户实际履约
能力，款项回收是否存在风险；
2022 年末，年报披露的应收账款前五大欠款对象具体情况如下：
单位：人民币万元
是否 是否
坏账 计提比 信用 回款比
序号 客户名称 关联 新客 期初余额 期末余额 账龄 逾期金额 期后回款
准备 例 账期 例
方 户
1 BESTONE INT'L INC 否 是 - 3,306.04 1 年以内 165.30 5.00% 180 天 3,306.04 50.75 1.54%
2 云南白药集团无锡药业有限公司 否 否 1,906.50 2,220.08 1 年以内 111.00 5.00% 60 天 - 2,220.08 100.00%
Sinaki Trading Medical Appliance
3 否 否 1,052.14 1,052.14 3-4 年 829.28 78.82% 180 天 1,052.14 54.20 5.15%
Factory
4 绍兴成美进出口有限公司 否 否 1,086.70 1,010.82 1 年以上 295.73 29.26% 90 天 271.96 140.00 13.85%
5 Medline Industries, LP 否 否 1,408.85 889.68 1 年以内 44.48 5.00% 90 天 - 889.68 100.00%
6 合 计 5,454.19 8,478.76 1,445.81 17.05% 4,630.14 3,354.72 39.57%
1、BESTONE INT'L INC：该客户为本年新增客户，主要目标为开拓北美手套市场，其终端客户主要面向当地政府采购，与本公司不存在关联关系。
公司向其销售的产品主要为丁腈手套，由于受到美国进口商品采购和销售的相关政策及随着防控政策调整和疫情冲击过峰的影响，在双方合作达成期间
丁腈手套的销售价格遇到了较大的市场波动，相关的丁腈手套销售未达预期，基于现丁腈手套的市场销售售价已低于 BESTONE INT'L INC 目前的平均市
场销售价格，为进一步巩固和发展双方友好合作关系，同时也为了避免因货物退回造成的货品消耗及运输费用，双方就该采购事宜协商一致签订付款计
划，该笔货款的账期按协议内容做相应延长，公司考虑 BESTONE INT'L INC 实际经营情况，按照账龄组合计提相应坏账准备。截至 2022 年末，公司对其
应收账款余额为 3,306.04 万元（474.69 万美元），逾期金额 3,306.04 万元（474.69 万美元），期后回款 50.75 万元（7.38 万美元），期末公司与客
户对账客户确认无误。
2、云南白药集团无锡药业有限公司：公司与该客户合作多年，不存在关联关系，公司向其销售的产品主要为创可贴，信用账期 60 天。截至 2022
年末，公司对其应收账款余额为 2,220.08 万元，较 2021 年末增加 313.58 万元，涨幅 16.45%，主要系随收入增加而增加，无逾期金额，期后已全部回
款。
3、Sinaki Trading Medical Appliance Factory：该客户注册在伊朗，应收账款余额均为 2019 年度销售形成，公司考虑部分订单因伊朗受经济制
裁无法付汇等情形，全额计提坏账准备，期末合计计提坏账准备 740.14 万元。
4、绍兴成美进出口有限公司：详见本回复“问题六（二）”单项计提坏账的客户情况。
5、Medline Industries, LP：公司与该客户合作多年，不存在关联关系，公司向其销售的产品主要为创可贴、胶布胶带及绷带以及敷贴等，信用账
期 90 天。截至 2022 年末，公司对其应收账款余额为 889.68 万元，较 2021 年末减少 519.16 万元，下降 36.85%，主要系随收入下降而减少，无逾期金
额，期后已全部回款。
（二）列示单项计提坏账准备中部分计提坏账的欠款对象名称，涉及金额、是否与公
司存在关联关系等，结合客户的资信情况及客户还款计划执行情况，说明坏账计提是否充
分；
2022 年末，部分计提坏账准备的欠款对象情况如下：
单位：人民币万元
客户名称 是否关联方 期末余额 坏账准备 计提比例
绍兴成美进出口有限公司 否 1,010.82 295.73 29.26%
宁波成美医疗用品有限公司 否 89.83 89.83 100.00%
合 计 1,100.65 385.56 35.03%
绍兴成美进出口有限公司和宁波成美医疗用品有限公司于 2008 年开始与本公司合作，
不存在关联关系，公司对上述客户单项部分计提坏账的主要原因系因上述客户 2020 年发生
火灾，还款出现暂时性困难，公司同意在继续保持合作关系上，对其应收款项予以一定延期，
并与之签订还款计划：2022 -2024 年度每年还款 300 万元，其余款项在 2025 年还清。2022
年度，公司收到上述客户回款合计 360 万元，截至 2022 年末，公司对上述客户的应收账款
余额、还款计划及坏账计提情况具体如下：
单位：人民币万元
项 目 期末余额 计提比例 坏账准备
1、还款计划待还 828.69 13.71% 113.61
（1）2023 年度 300.00 5.00% 15.00
（2）2024 年度 300.00 10.00% 30.00
（3）2025 年度 228.69 30.00% 68.61
2、还款计划超期 271.96 100.00% 271.96
合 计 1,100.65 35.03% 385.56
因此，上述客户出现还款困难系火灾导致的暂时性问题，双方交易在正常进行中，客户
财务状况未出现明显恶化，同时正在按照还款计划逐步履行还款义务，因此公司根据实际还
款情况并结合坏账政策合理预计未来可能产生的信用损失，坏账计提充分。
（三）结合公司客户变动、信用政策变动、结算模式、期后回款情况等，说明应收账
款增长幅度大于收入幅度的原因，与同行业可比公司相比是否具有合理性。
1、应收账款增长幅度与营业收入增长幅度比较
单位：人民币万元
2021 年末/2021 年
项 目 2022 年末/2022 年度 增长额 增长幅度
度
营业收入 54,536.92 52,744.07 1,792.85 3.40%
应收账款 17,005.77 14,131.43 2,874.34 20.34%
2022 年度较 2021 年度，营业收入增长 1,792.85 万元，涨幅 3.40%，应收账款增长
2,874.34 万元，涨幅 20.34%，应收账款涨幅超过营业收入，主要原因系 BESTONE INT'L INC
期末余额较期初增加 3,306.04 万元，具体情况参见本回复六、（一）。
除新增客户 BESTONE INT'L INC 外，公司主要客户未发生较大变动，主要客户信用政策
及结算模式等均未发生较大变化。剔除 BESTONE INT'L INC 影响后，应收账款增长幅度低于
营业收入增长幅度，二者差异较小，具体如下：
单位：人民币万元
2021 年末/2021 年
项 目 2022 年末/2022 年度 增长额 增长幅度
度
营业收入 51,523.02 52,744.07 -1,221.05 -2.32%
应收账款 13,699.73 14,131.43 -431.70 -3.05%
2、同行业应收账款增长幅度与营业收入增长幅度比较
单位：人民币万元
营业收入增长幅 应收账款增长幅
公司名称 差 额
度 度
三鑫医疗 14.75% -7.64% -22.38%
维力医疗 21.88% -30.44% -52.33%
康德莱 0.70% 7.85% 7.15%
蓝帆医疗 -39.56% -6.80% 32.76%
中红医疗 -67.97% 4.03% 71.99%
平均值 -14.04% -6.60% 7.44%
本公司 3.40% 20.34% 16.94%
本公司（剔除 BESTONE INT'L INC） -2.32% -3.05% -0.74%
由上表可见，除三鑫医疗和维力医疗应收账款涨幅小于营业收入涨幅外，其余同行业公
司应收账款涨幅均超过营业收入涨幅，特别是丁腈手套行业公司，其中蓝帆医疗收入下降
39.56%，应收账款下降 6.80%；中红医疗收入下降 67.97%，应收账款反增 4.03%。同行业应
收账款平均下降 6.60%，营业收入平均下降 14.04%，二者同向变动且应收账款下降幅度小于
营业收入；本公司应收账款涨幅 20.34%，营业收入涨幅 3.40%，二者同向变动且应收账款涨
幅大于营业收入，本公司与同行业公司相比不存在较大差异。剔除 BESTONE INT'L INC 影响
外，本公司应收账款下降 3.05%，营业收入下降 2.32%，应收账款下降幅度超过营业收入，
优于行业平均水平。
会计师核查程序及结论：
1、访谈公司财务部门和销售部门负责人，了解公司主要销售政策情况、客户变动情况、
信用政策变动情况、结算模式以及主要客户经营状况以及回款催收情形等；
2、通过企查查、中信保等查询 2022 年度主要客户工商资料，并核对公司关联方清单；
3、获取期后应收账款明细账和银行流水，并检查期后回款回单；
4、针对前五目前正常交易客户实施函证（Sinaki Trading Medical Appliance Factory
除外），截止目前云南白药集团无锡药业有限公司和绍兴成美进出口有限公司均已书面回函
确认相符，BESTONE INT'L INC 和 Medline Industries, LP 均已邮件回函确认相符；
5、获取绍兴成美进出口有限公司和宁波成美医疗用品有限公司还款计划，并检查 2022
年度回款银行流水及回单，依据客户经营情况、还款实际情况等测试坏账计提是否充分；
6、获取同行业公司 2022 年度报告，比较公司与同行业应收账款增长幅度与营业收入增
长幅度关系；分析应收账款增长是否符合市场情况。
经核查，我们认为公司坏账计提已充分考虑客户实际履约能力，坏账准备计提充分，公
司已充分考虑应收账款回收风险；公司单项计提坏账准备的客户坏账计提充分；公司应收账
款增长幅度大于收入幅度具有合理性。
问题七.关于预付账款。年报显示，报告期末公司预付账款余额中预付 WORLD GLOVES
INTERNATIONAL GROUP SDN BHD 的丁腈手套委托生产款为 1486.70 万元，其中一至二年
370.75 万元，二至三年 1115.95 万元，由于丁腈手套市场价格较签订协议时回落导致该部
分的预付货款产生了减值 404.93 万元。请公司结合该笔预付款项的形成背景、交付模式、
预付比例、交易对手方注册资本和经营情况，说明该笔预付款项长期挂账的合理性，资金
是否流入公司实际控制人、控股股东或其他关联方。请会计师发表意见。
公司回复：
WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD （简 WGI），是一家注册在马来西亚的
丁腈手套加工商，注册资本金 1000 万卢比。2020 年由于全球公共卫生事件的影响，市场对
丁腈手套的需求量激增，公司获得较大规模的相关手套订单，由于公司正在筹建手套基地，
暂时不具备手套加工能力，故与 WGI 签订了丁腈手套的委托加工协议，当时手套货源紧缺，
属于买方市场，需先款后货，公司依据当时市场情况按照合同约定预付了全部货款 440.8
万美元向 WGI 采购丁腈手套，并且合同中双方约定丁腈手套分期交付时间，截至 2022 年 12
月 31 日已交付的手套金额为 221.17 万美元。
由于 2020 年-至 2022 年受到马来公共卫生事件的冲击，WGI 公司的生产经营遇到前所
未有的挑战，WGI 承接的国内外在手未交付的订单量较多，WGI 公司实际产能已无法按照先
前签订的协议履约。经公司与 WGI 商讨，就尚未交付手套问题，双方于 2022 年 3 月 31 日签
订了关于手套交付的补充协议备忘录，双方约定：WGI 就手套的数量和质量问题在约定日期
前未能交付的部分提供一定的补偿；同时 WGI 承诺将在 2022 年 4 月 1 日交付 8 个集装箱的
丁腈手套，剩余部分于 2022 年 7 月 15 日前全部交付，若质量和价格发生调整，双方将就后
续事宜再行协商。2022 年 4 月 1 日，WGI 向公司提交了 4 个集装箱的物流提货单，经公司检
验发现部分手套不符合验收要求，该批手套予以退回，剩余部分订单的交付，WGI 需经公司
委派检验人员检测合格后方可发货。截止目前 WGI 公司尚未发货。
公司持续与 WGI 公司保持沟通，就剩余订单是否交付或终止交付进行协商，对方表示按
照协议继续履行交付义务。2022 年末，公司对 WGI 预付账款余额为 1,486.70 万元，按照假
设对方履行交付义务的情况下，结合市场环境，对预计交付产生的损失计提减值 404.93 万
元，计提比例为 27.24%。
会计师核查程序及结论：
1、获取公司与 WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD 合同，检查已支付银行流
水及回单，检查丁腈手套入关报关单和入库单据；
2、获取公司与 WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD 补充协议备忘录，并检查
后续物流提货单；
3、访谈公司销售部门负责人，了解 WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD 注册
资本和经营情况以及合同执行情况；
4、获取实际控制人银行流水，检查是否与 WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD
存在资金往来情形；
经核查，我们认为公司预付 WORLD GLOVES INTERNATIONAL GROUP SDN BHD 长期挂账符
合市场实际情况，未发现资金流入公司实际控制人相关账户。
问题八.关于固定资产。根据年报，报告期末公司固定资产账面价值为 5.77 亿元，同
比增长 43.53%，主要系在建工程安徽南卫丁腈手套项目转固形成。固定资产前期累计计提
减值准备 1856.74 万元，报告期未计提减值。请公司补充披露：(1)列示近三年公司固定资
产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商，并说明是否与公司控股股东或其他
关联方存在关联关系、潜在利益安排；(2)结合主要生产需要的固定资产的规模、具体构成、
使用年限、闲置状态、产能利用率、减值测试等情况，说明固定资产减值准备计提的充分
性。请会计师发表意见。
公司回复：
（一）列示近三年公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商，
并说明是否与公司控股股东或其他关联方存在关联关系、潜在利益安排；
1、近三年主要房屋与建筑物的建造商采购情况
单位：人民币万元
是否存
是否存
占采购 在潜在
供应商 采购金额 在关联
比例 利益安
关系
排
江苏滆湖建设发展有限公司安徽郎溪分公司 5,891.59 27.90% 否 否
江苏滆湖建设发展有限公司 4,215.55 19.96% 否 否
宣城市乐承建筑有限公司 2,526.19 11.96% 否 否
武进区湖塘斌晨建筑工程队 2,035.94 9.64% 否 否
宣城市叶拓建筑工程有限公司 1,993.57 9.44% 否 否
安徽宁川建筑安装有限公司 1,682.03 7.96% 否 否
武进区嘉泽华旺建筑服务工程队 1,006.29 4.76% 否 否
安徽天力建筑安装有限公司 678.90 3.21% 否 否
武进区嘉泽锁平建筑服务工程队 546.34 2.59% 否 否
合计 20,576.39 97.42%
2、近三年主要机器设备的供应商采购情况
单位：人民币万元
是否存 是否存
供应商 采购金额 占采购比例 在关联 在潜在
关系 利益安
排
江苏富民鑫科重型机械有限公司 14,207.45 57.47% 否 否
雄县盛凯乳胶设备技术有限公司 3,505.00 14.18% 否 否
常州建志机械厂【注】 732.50 2.96% 否 否
上海翔闪包装机械厂【注】 518.28 2.10% 否 否
合计 18,963.24 76.71%
注：公司采购的创可贴包装机、敷贴包装机，多为定制化非标产品，常州建志机械厂和
上海翔闪包装机械厂具有专业能力，性价比较高，在行业内具有一定的知名度。
（二）结合主要生产需要的固定资产的规模、具体构成、使用年限、闲置状态、产能
利用率、减值测试等情况，说明固定资产减值准备计提的充分性。
1、公司固定资产与同行业比较情况
单位：人民币万元
2022 年度
公司名称
固定资产 营业收入 营业收入与固定资产占比
三鑫医疗 75,500.65 133,600.26 176.95%
维力医疗 71,421.87 135,372.20 189.54%
康德莱 180,962.51 311,182.19 171.96%
蓝帆医疗 624,459.95 483,429.77 77.42%
中红医疗 211,947.47 156,368.77 73.78%
平均值 232,858.49 243,990.64 137.93%
本公司 76,429.00 54,536.92 71.36%
由上表可见，公司 2022 年度营业收入与固定资产占比情况与蓝帆医疗和中红医疗基本
相当，确远低于另外三家和行业平均水平，主要原因系公司丁腈手套业务 2021 年底开始陆
续投产，预计产能 25 亿只，2022 年度丁腈手套业务实际产能利用率 29.37%，产能仍处于释
放阶段，且丁腈手套业务生产对应固定资产原值 35,293.35 万元，占公司固定资产比例较大，
具体比例为 46.18%。另外创可贴、胶布胶带等产品生产设备产能均达到 90%，截止期末公司
无闲置设备。
2、固定资产具体构成
单位：人民币万元
项目 固定资产 累计折旧 减值准备 净值 占固定资产净值比例
房屋建筑物 42,072.75 7,544.10 - 34,528.65 59.87%
机器设备 31,956.91 7,418.07 1,856.74 22,682.10 39.33%
运输设备 1,516.89 1,261.78 - 255.11 0.44%
电子设备及其他 882.45 677.33 - 205.12 0.36%
合计 76,429.00 16,901.28 1,856.74 57,670.98 100.00%
截止 2022 年末，公司主要固定资产系房屋建筑物和机器设备，占比分别为 59.87%和
39.33%，与行业平均水平基本相当。行业与公司比较情况如下表：
各类资产占固定资产净值比
公司名称 例
房屋建筑物 机器设备
三鑫医疗 50.33% 47.47%
维力医疗 66.48% 31.90%
康德莱【注】 61.41% 34.48%
蓝帆医疗 40.86% 56.12%
中红医疗 41.54% 57.94%
平均值 52.13% 45.58%
本公司 59.87% 39.33%
注：康德莱年报固定资产分类没有机器设备，取数专有设备。
3、固定资产使用年限
类别 本公司 三鑫医疗 维力医疗 康德莱 蓝帆医疗 中红医疗
房屋建筑物 20 年 40 年 20-40 年 10-30 年 20-40 年 20-25 年
机器设备 10 年 10-14 年 5-10 年 5-10 年 5-20 年 10 年
运输设备 4年 8年 4-8 年 5-10 年 5年
电子设备及其他 3-5 年 5年 3-5 年 3-5 年 3-15 年 5年
公司固定资产折旧年限与同行业相比较，公司折旧政策较为谨慎。
公司期末各项固定资产运行良好，不存在闲置情形，丁腈手套业务处于产能处于陆续投
产，产能释放阶段，但公司目前丁腈手套订单充足，产能设计符合预期，除已计提减值口罩
设备外，其余设备不存在减值迹象。
会计师核查程序及结论：
1、获取 2020 年-2021 年公司及其子公司固定资产明细账及台账，检查合同、发票、报
销凭证等；
2、查询主要公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的建造商工商资料，
并与公司关联方清单核对；
3、查询同行业公司 2022 年度报告信息，比较公司固定资产分类、折旧年限、营业收入
占固定资产比等信息，分析公司固定资产核算是否谨慎；
4、报告期后，对公司新增大额固定资产和大额主要固定资产实施盘点程序，重点关注
固定资产闲置情形；
5、访谈财务部门和固定资产管理部门，了解固定资产产能情况，并结合实际产量，测
算主要产品相关设备产能利用率；
6、结合公司主要产品毛利、产能利用率等测试固定资产期末减值是否充分。
经核查，我们认为近三年公司固定资产中机器设备的主要供应商、房屋与建筑物的
建造商，与公司控股股东或其他关联方不存在关联关系、潜在利益安排；期末公司固定资产
减值准备计提充分。
特此公告。
江苏南方卫材医药股份有限公司
董事会
2023 年 7 月 1 日
