长江证券股份有限公司会计师事务所选聘制度
（2024 年 5 月 31 日经长江证券股份有限公司 2023 年年度股东大会审议通过）


                             第一章 总则

    第一条 为规范长江证券股份有限公司（以下简称公司）选聘（含

续聘、改聘，下同）会计师事务所的行为，切实维护股东利益，提高

审计工作和财务信息质量，根据有关法律法规、规范性文件以及《公

司章程》的规定，结合公司实际情况，制定本制度。

    第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据相关法律

法规要求，聘任会计师事务所对财务会计报告发表审计意见、出具审

计报告的行为。公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外

的其他法定审计业务的，可以比照本制度执行。

    第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下

简称审计委员会）审议并形成书面意见后，提交董事会审议，并由股

东大会决定。公司不得在董事会、股东大会审议批准前聘请会计师事

务所开展审计业务。

    第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大

会审议前，向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会、董事

会及股东大会独立履行职责。

                第二章 会计师事务所执业质量要求

    第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

    （一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监

会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格；

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    （二）在中国境内依法注册成立三年及以上，由有限责任制转为

特殊的普通合伙制或普通合伙制的会计师事务所，延续转制前的经营

年限；

    （三）具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理和控制制

度较为完善并且执行有效；

    （四）具有良好的执业质量记录，按时保质完成审计工作任务，

在审计工作中未出现过重大审计质量问题和不良记录，具备承担相应

审计风险的能力；

    （五）具有良好的职业记录和社会声誉，认真执行有关财务审计

的法律、法规和政策规定，近三年未因执业行为受到刑事处罚；

    （六）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师，签字注

册会计师近三年未因执业行为受到刑事处罚或行政处罚；

    （七）能够保守被审计金融企业的商业秘密，维护国家金融信息

安全；

    （八）符合国家法律法规、规范性文件要求的其他条件。

               第三章 选聘会计师事务所的程序

    第六条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开招标、

邀请招标或单一选聘等能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘

方式，保障选聘工作公平、公正进行。

    （一）竞争性谈判：邀请会计师事务所就服务内容、服务条件进

行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计

师事务所；


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    （二）公开招标：公司发布招标公告，公开邀请具备相应资质条

件的会计师事务所参与投标竞聘；

    （三）邀请招标：以投标邀请书的方式，邀请具备相应资质条件

的会计师事务所参加竞聘；

    （四）单一选聘：邀请某家具备相应资质条件的会计师事务所进

行商谈、参加选聘。

    公司采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，

应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘

基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘

文件发布后会计师事务所提交应聘文件的响应时间，确保会计师事务

所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。采用招标方式选聘会计

师事务所的，按公司招投标管理制度执行。

    公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务

所，不得为个别会计师事务所量身定制选聘条件。最终选聘结果应当

及时公告，公告内容应当包括拟选聘会计师事务所、审计项目合伙人、

签字注册会计师的服务年限、审计费用等信息。

    根据相关法律法规及本制度规定，由公司审计部牵头组织履行考

察、谈判、招标等程序，对拟选聘的会计事务所提交的工作方案、执

业质量、报价等资料进行初步审查，确定拟选聘事务所及候选名单，

形成书面报告提交审计委员会审议。

    第七条 公司及审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业

质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册


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会计师协会查询等方式，认真调查拟聘任会计师事务所及相关注册会

计师的执业质量、诚信情况，必要时也可以要求拟聘请的会计师事务

所现场陈述。

    第八条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计

工作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：

    （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及

相关内部控制制度；

    （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；

    （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘

过程；

    （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交董事会

及股东大会审议；

    （五）监督及评估会计师事务所审计工作；

    （六）每年向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报

告及审计委员会履行监督职责情况报告；

    （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务

所的其他事项。

    第九条 公司审计部按照本制度的要求细化选聘会计师事务所的

评价标准，组织对会计师事务所的应聘文件进行评价，并对评价意见

予以记录并保存。

    选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会

计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力


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及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

    公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要

素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于百分之四十，审

计费用报价的分值权重应不高于百分之十五。

    （一）公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价

质量管理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量

复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

    （二）公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘

文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准

价，按照下列公式计算审计费用报价得分：

    审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）

×审计费用报价要素所占权重分值

    第十条 公司选聘会计师事务所的程序如下：

    （一）审计委员会依据评价标准，对参加选聘的会计师事务所予

以客观评价，对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意见。

    审计委员会同意聘请相关会计师事务所的，应形成书面审核意见，

提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合要求的，

应形成否定性书面意见并说明原因，董事会不再就相关事项进行审议。

    （二）董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进

行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》

以及相关制度规定的程序，提交股东大会审议。

    （三）股东大会根据《公司章程》《公司股东大会议事规则》，对


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董事会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。

    （四）股东大会审议通过选聘会计师事务所议案的，公司与相关

会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所执行相关审计

业务，聘期一年，期满可以续聘。

    第十一条 公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确

需设置的，应当在选聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。

聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平均

工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审

计费用。

    第十二条 公司在续聘下一年度会计师事务所时，基于对会计师

事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他

资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等进行审核，未发现有

重大不利变化情形的，由公司及审计委员会对会计师事务所完成前一

年度的工作情况及其执业质量做出全面客观的评价，达成肯定性意见

的，可建议续聘并提交董事会审议通过后提交股东大会审议，形成否

定性意见的，公司应改聘会计师事务所。

    第十三条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司

审计业务满五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。

    审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师

事务所为公司提供审计服务的期限应当合并计算。

    公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为公司提供审计服务

的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、


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签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服

务的期限应当合并计算。

    第十四条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘

文件和相关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者

销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少十年。

    第十五条 当出现以下情况时，公司应当解聘会计师事务所：

    （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷，会计师事务所出具

的审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；

    （二）会计师事务所将所承担的审计项目分包或转包给其他机构

的；

    （三）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期履行

信息披露义务；

    （四）会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资

质或能力，导致其无法继续按业务约定书履行义务；

    （五）会计师事务所违规参与公司招标的；

    （六）会计师事务所要求终止与公司的业务合作；

    （七）公司认为需要解聘的其他情况。

    第十六条 公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前十天事

先通知会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，

允许会计师事务所陈述意见。

    第十七条 审计委员会在对改聘理由的充分性做出判断的基础上，

向公司董事会提出改聘会计师事务所的议案。


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    第十八条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案的，应提交股

东大会审议，并在股东大会决议后及时通知新聘会计师事务所。

    第十九条 公司改聘会计师事务所的，还应当披露前任会计师事

务所情况及上年度审计意见、变更会计师事务所的原因、与前后任会

计师事务所的沟通情况等。

    公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完

成选聘工作。

                         第四章 监督及处罚

    第二十条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：

    （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，

连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；

    （二）拟聘任的会计师事务所近三年因执业质量被多次行政处罚

或者多个审计项目正被立案调查；

    （三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；

    （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的

成交价大幅低于基准价；

    （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字

注册会计师。

    第二十一条 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，发现

选聘会计师事务所存在违反本制度及相关制度规定并造成严重后果

的，应及时报告公司董事会，由公司董事会根据情节严重程度予以处

理。


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    第二十二条 公司和会计师事务所应当严格遵守国家有关反商业

贿赂相关法律法规、规范性文件及中国证券监督管理委员会和行业自

律组织廉洁从业相关规定，禁止商业贿赂或其他利益输送行为。

    公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关

信息安全的法律法规，认真落实监管部门对信息安全的监管要求，切

实担负起信息安全的主体责任和保密责任。

                         第五章 附则

    第二十三条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、法规、规范

性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与有关法律、法规、

规范性文件以及《公司章程》的有关规定不一致的，以有关法律、法

规、规范性文件以及《公司章程》的规定为准。

    第二十四条 本制度由公司董事会负责解释和修订。

    第二十五条 本制度自公司股东大会审议通过之日起实施。




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