关于凯撒（中国）文化股份有限公司
前期差错更正的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
前期差错更正的专项说明 1-5
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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关于凯撒（中国）文化股份有限公司
前期差错更正的专项说明
致同专字（2024）第 442A018881 号
凯撒（中国）文化股份有限公司全体股东：
我们接受凯撒（中国）文化股份有限公司（以下简称“凯撒文化”或“公
司”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了凯撒文化 2021 年度、2022 年、
2023 年度财务报表。
按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的相关规
定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是凯撒文化管理层的责任。
根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披
露》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号—业务办理：第四部分-
定期报告》等相关规定，我们出具了本专项说明。除了对凯撒文化实施对前期
差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程
序。为了更好地理解凯撒文化前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当
与以前年度已审财务报表一并阅读。
凯撒文化前期会计差错更正事项说明如下：
1、 前期差错更正的原因和会计处理
公司于 2024 年 9 月 13 日收到中国证监会广东监管局出具的《行政处罚事先
告知书》（〔2024〕24 号）。根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，凯撒
文化为减少应收款的坏账损失，在与供应商开展业务过程中，将资金从公司或
子公司经供应商流转至指定客户，相关客户按要求向公司或子公司回款。凯撒
文化将收到的回款用以冲销应收款，2021 年少提坏账准备 15,246,742.47 元。采用
追溯重述法补提 2021 年坏账准备，并由此导致 2021 年、2022 年、2023 年度财务
报表相关项目需做相应调整。
1
二、对财务状况和经营成果的影响
凯撒文化对前期差错采用追溯重述法对 2021 年—2023 年度财务报表相关项
目进行了调整，对各年度母公司及合并财务报表相关项目的影响金额具体如下：
（一）前期差错更正对合并财务报表的影响
1、 前期差错更正对 2021 年度合并财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
应收账款 512,025,089.06 24,410,807.53 536,435,896.59
其他应收款 177,807,213.34 12,842,450.00 190,649,663.34
递延所得税资产 151,800,983.47 1,130,175.00 152,931,158.47
其他非流动资产 446,006,033.36 -11,500,000.00 434,506,033.36
应付账款 115,396,531.44 41,000,000.00 156,396,531.44
盈余公积 162,446,585.14 -337,500.00 162,109,085.14
未分配利润 1,119,694,645.14 -13,416,211.19 1,106,278,433.95
少数股东权益 217,612,235.56 -362,856.28 217,249,379.28
信用减值损失 -8,550,345.67 -15,246,742.47 -23,797,088.14
所得税费用 17,888,233.46 -1,130,175.00 16,758,058.46
净利润 80,132,933.36 -14,116,567.47 66,016,365.89
少数股东损益 -1,378,121.21 -362,856.28 -1,740,977.49
每股收益 0.0886 -0.0149 0.0737
销售商品、提供劳务
874,226,278.46 -32,500,000.00 841,726,278.46
收到的现金
收到其他与经营活动
73,350,465.62 -4,500,000.00 68,850,465.62
有关的现金
购置固定资产、无形
391,996,013.81 -48,000,000.00 343,996,013.81
资产和其他长期资产
支付的现金
382,703,301.26 1,500,000.00 384,203,301.26
支付的现金
支付其他与经营活动
85,419,755.92 9,500,000.00 94,919,755.92
有关的现金
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2、前期差错更正对 2022 年度合并财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
递延所得税资产 154,248,905.10 1,875,000.00 156,123,905.10
其他非流动资产 433,645,790.05 -11,500,000.00 422,145,790.05
应付账款 155,603,204.74 41,000,000.00 196,603,204.74
盈余公积 162,446,585.14 -337,500.00 162,109,085.14
未分配利润 463,963,135.18 -44,767,500.00 419,195,635.18
少数股东权益 137,330,924.80 -5,520,000.00 131,810,924.80
信用减值损失 -70,665,828.92 -37,253,257.53 -107,919,086.45
所得税费用 7,696,602.51 -744,825.00 6,951,777.51
净利润 -735,757,591.50 -36,508,432.53 -772,266,024.03
少数股东损益 -80,026,081.54 -5,157,143.72 -85,183,225.26
每股收益 -0.6896 -0.0330 -0.7226
3、前期差错更正对 2023 年度合并财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
递延所得税资产 168,915,111.94 1,875,000.00 170,790,111.94
其他非流动资产 295,943,218.52 -11,500,000.00 284,443,218.52
应付账款 159,587,063.60 41,000,000.00 200,587,063.60
盈余公积 162,446,585.14 -337,500.00 162,109,085.14
未分配利润 -330,536,508.08 -44,767,500.00 -375,304,008.08
少数股东权益 63,084,115.81 -5,520,000.00 57,564,115.81
（二）前期差错更正对母公司财务报表的影响
1、前期差错更正对 2021 年度母公司财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
其他应收款 734,622,896.79 25,500,000.00 760,122,896.79
递延所得税资产 80,056,863.51 1,125,000.00 81,181,863.51
3
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
其他非流动资产 315,678,852.79 -8,500,000.00 307,178,852.79
应付账款 57,676,109.00 21,500,000.00 79,176,109.00
盈余公积 156,832,352.58 -337,500.00 156,494,852.58
未分配利润 945,129,509.46 -3,037,500.00 942,092,009.46
信用减值损失 -14,284,948.88 -4,500,000.00 -18,784,948.88
所得税费用 18,752,834.53 -1,125,000.00 17,627,834.53
净利润 257,680,629.20 -3,375,000.00 254,305,629.20
购置固定资产、无形
资产和其他长期资产 217,830,133.55 -30,000,000.00 187,830,133.55
支付的现金
支付其他与经营活动
19,786,183.95 30,000,000.00 49,786,183.95
有关的现金
2、前期差错更正对 2022 年度母公司财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
其他应收款 885,200,511.67 25,500,000.00 910,700,511.67
递延所得税资产 103,763,846.61 1,125,000.00 104,888,846.61
应付账款 34,805,243.10 30,000,000.00 64,805,243.10
盈余公积 156,832,352.58 -337,500.00 156,494,852.58
未分配利润 622,231,542.36 -3,037,500.00 619,194,042.36
3、前期差错更正对 2023 年度母公司财务报表的影响
单位：元
受影响的报表项目 重述前金额 累计影响金额 重述后金额
其他应收款 941,211,839.25 25,500,000.00 966,711,839.25
递延所得税资产 113,337,277.20 1,125,000.00 114,462,277.20
应付账款 16,873,292.47 30,000,000.00 46,873,292.47
盈余公积 156,832,352.58 -337,500.00 156,494,852.58
未分配利润 101,824,747.03 -3,037,500.00 98,787,247.03
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此件仅供业务报告使用，复印无效
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