2023 年财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 15 日
审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 大华审字[2024]0011005200 号
注册会计师姓名 邱俊洲、廖惠平
审计报告正文
华斯控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华斯控股股份有限公司(以下简称华斯股份公司)财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年 1 月-12 月的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华斯股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2023 年 1 月-12 月的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责
任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华斯股份公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们
不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.收入确认
2.存货跌价准备
(一)收入确认
1.事项描述
如合并财务报表附注三（三十一）、附注五注释（37）所述，华斯股份公司
2023 年合并营业收入为 404,407,550.46 元，由于收入的金额对于整体财务报
表而言重大且收入构成财务报表关键绩效指标，因此我们将收入确认列为关键
审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
P
A
G
E
（1）我们了解、评估和测试华斯股份公司与收入确认相关的内部控制设计
及运行有效性；
（2）抽样检查主要客户的销售合同条款及合同条款的实际执行情况，并评
价商品销售收入确认时点的合理性；
（3）执行细节测试，抽样检查客户的订单、签收记录、快递单据、银行收
款单及发票等原始单据；
（4）我们结合应收账款执行函证程序，通过与客户核对本期交易额和往来
余额以检查收入确认的真实性、准确性；
（5）执行销售收入截止性测试，复核收入是否确认在恰当的会计期间；
（6）对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应
收账款期末余额的真实性；
（7）复核与收入有关的财务报表相关披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，华斯股份公司的收入确认符合企业会计
准则及收入确认政策的规定。
(二)存货跌价准备
1.事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，如华斯股份公司合并财务报表附注三（十五）、
附注五注释（7）所述，华斯股份公司存货账面余额为 475,646,369.41 元，存
货跌价准备余额为人民币 112,964,149.02 元。管理层对存货按照成本与可变
现净值孰低计量，并按照成本高于可变现净值的差额计提跌价准备。可变现净
值的确认涉及未来存货持有目的和售价、估计至完工及实现销售时将要发生的
成本、销售费用以及相关税费等重大估计，具有较高的不确定性；同时，由于
存货账面价值占资产总额比重较大，存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判
断，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于存货跌价准备实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试华斯股份公司与存货跌价政策及存货管理相关内部
控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层存货跌价准备的计算过程以及管理层对于可变现净值估计
的重要假设；
（3）评价华斯股份公司确定存货跌价准备的流程及所使用的方法和假设。
我们通过比较华斯股份公司本年度及以往年度存货跌价准备测试方法，评估了
存货跌价准备测试方法的适当性及其一贯应用，是否存在管理层偏差情况；
（4）对存货执行监盘程序，观察、检查存货的数量、存在状况；
（5）聘请专业评估机构对部分存货出具减值评估报告；
（6）复核与存货有关的财务报表相关披露。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于存货可变现净值的判断是合
理的。
四、其他信息
华斯股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
P
A
G
E
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华斯股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，华斯股份公司管理层负责评估华斯股份公司的持续经营
能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算华斯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华斯股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可
能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表
使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致
的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对华斯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审
计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如
果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日
可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华斯股份公司不能持续经
营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
6．就华斯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
P
A
G
E
范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规
禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通
某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计
报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：华斯控股股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 158,131,551.84 164,723,366.12
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 184,920.00 500,000.00
应收账款 51,706,877.29 33,412,167.59
应收款项融资 3,596,051.06
预付款项 15,744,036.31 23,612,727.09
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 5,161,525.97 3,498,899.08
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 362,682,220.39 283,579,447.24
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 19,700,299.47 37,089,326.62
流动资产合计 613,311,431.27 550,011,984.80
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
P
A
G
E
长期应收款
长期股权投资 2,277,224.30
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 541,569,945.06 415,292,712.39
固定资产 252,034,677.44 286,899,246.96
在建工程 41,011,966.15 144,371,849.51
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 4,544,053.33 296,062.69
无形资产 43,529,538.05 51,745,195.05
开发支出
商誉
长期待摊费用 5,178,918.23 2,854,185.48
递延所得税资产 32,207,832.70 33,763,951.32
其他非流动资产 133,363,950.00 163,448,156.39
非流动资产合计 1,053,440,880.96 1,100,948,584.09
资产总计 1,666,752,312.23 1,650,960,568.89
流动负债：
短期借款 140,133,318.76 96,542,920.25
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 68,145,929.00 44,617,601.50
预收款项 7,641,481.54 6,480,785.79
合同负债 11,501,375.28 8,569,679.08
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 13,382,830.90 10,383,149.88
应交税费 1,454,159.99 1,368,242.32
其他应付款 198,983,419.26 248,781,455.99
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,790,154.77 336,385.67
其他流动负债 832,013.53 582,651.77
P
A
G
E
流动负债合计 443,864,683.03 417,662,872.25
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,859,292.70
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 5,271,294.07 5,271,294.07
递延收益 11,103,981.32 10,008,853.43
递延所得税负债 1,845,708.08 562,981.18
其他非流动负债
非流动负债合计 20,080,276.17 15,843,128.68
负债合计 463,944,959.20 433,506,000.93
所有者权益：
股本 377,310,718.00 377,310,718.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,199,306,358.41 1,207,888,030.92
减：库存股
其他综合收益 -6,125,935.47 -4,480,865.85
专项储备
盈余公积 58,900,276.32 58,791,600.08
一般风险准备
未分配利润 -405,320,835.65 -392,210,781.42
归属于母公司所有者权益合计 1,224,070,581.61 1,247,298,701.73
少数股东权益 -21,263,228.58 -29,844,133.77
所有者权益合计 1,202,807,353.03 1,217,454,567.96
负债和所有者权益总计 1,666,752,312.23 1,650,960,568.89
法定代表人：贺国英 主管会计工作负责人：苑桂芬 会计机构负责人：刘素霞
2、母公司资产负债表
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 86,430,670.71 122,356,075.79
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 184,920.00 500,000.00
应收账款 123,530,847.73 35,049,864.64
应收款项融资 3,596,051.06
预付款项 28,310,702.02 26,004,851.00
其他应收款 300,353,689.24 282,536,873.66
P
A
G
E
其中：应收利息
应收股利
存货 292,953,317.56 263,305,821.36
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 7,076,839.29 23,823,070.96
流动资产合计 838,840,986.55 757,172,608.47
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 489,668,313.50 491,945,536.80
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 420,259,996.49 295,054,596.52
固定资产 230,430,746.59 255,334,730.04
在建工程 886,730.58 124,198,023.26
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 17,578,516.55 25,122,787.02
开发支出
商誉
长期待摊费用 3,568,723.48 341,534.73
递延所得税资产 18,711,645.36 30,164,920.93
其他非流动资产 133,019,500.00 161,210,460.28
非流动资产合计 1,314,124,172.55 1,383,372,589.58
资产总计 2,152,965,159.10 2,140,545,198.05
流动负债：
短期借款 140,133,318.76 96,542,920.25
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 34,374,656.96 20,090,320.46
预收款项 2,158,972.55 1,468,783.10
合同负债 17,958,399.95 14,607,444.87
应付职工薪酬 10,295,631.98 8,294,329.44
应交税费 98,132.12 8,504.20
其他应付款 260,007,157.01 311,704,953.65
其中：应付利息
应付股利
P
A
G
E
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 1,844,412.86 1,525,655.42
流动负债合计 466,870,682.19 454,242,911.39
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债 5,271,294.07 5,271,294.07
递延收益 8,293,981.32 10,008,853.43
递延所得税负债 420,300.00
其他非流动负债
非流动负债合计 13,985,575.39 15,280,147.50
负债合计 480,856,257.58 469,523,058.89
所有者权益：
股本 377,310,718.00 377,310,718.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,211,144,660.19 1,211,144,660.19
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 58,900,276.32 58,791,600.08
未分配利润 24,753,247.01 23,775,160.89
所有者权益合计 1,672,108,901.52 1,671,022,139.16
负债和所有者权益总计 2,152,965,159.10 2,140,545,198.05
3、合并利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、营业总收入 404,407,550.46 318,247,612.46
其中：营业收入 404,407,550.46 318,247,612.46
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 393,846,568.58 473,591,107.17
其中：营业成本 281,702,637.03 376,265,359.13
利息支出
手续费及佣金支出
P
A
G
E
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净
额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 14,524,845.07 10,119,447.13
销售费用 50,407,396.22 37,449,026.04
管理费用 40,666,864.65 49,709,669.05
研发费用 10,986,716.16 10,878,287.20
财务费用 -4,441,890.55 -10,830,681.38
其中：利息费用 5,976,917.15 3,857,420.72
利息收入 5,342,471.00 3,139,633.09
加：其他收益 2,554,467.70 4,337,398.25
投资收益（损失以“－”号填
-1,197,099.92 205,403.70
列）
其中：对联营企业和合营
-2,245.06 -849.00
企业的投资收益
以摊余成本计量的
金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填
列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-4,943,730.22 -12,126,807.80
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-15,372,052.08 -155,707,939.62
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-82,407.64 -374,813.81
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填
-8,479,840.28 -319,010,253.99
列）
加：营业外收入 1,030,751.06 13,223,148.36
减：营业外支出 2,692,216.32 8,290,236.66
四、利润总额（亏损总额以“－”号
-10,141,305.54 -314,077,342.29
填列）
减：所得税费用 2,860,838.77 8,326,220.29
五、净利润（净亏损以“－”号填
-13,002,144.31 -322,403,562.58
列）
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以
-13,002,144.31 -322,403,562.58
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
P
A
G
E
1.归属于母公司股东的净利润 -13,001,377.99 -316,036,551.56
2.少数股东损益 -766.32 -6,367,011.02
六、其他综合收益的税后净额 -1,645,069.62 -3,881,271.19
归属母公司所有者的其他综合收益
-1,645,069.62 -1,836,782.80
的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
-1,645,069.62 -1,836,782.80
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额 -1,645,069.62 -1,836,782.80
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的
-2,044,488.39
税后净额
七、综合收益总额 -14,647,213.93 -326,284,833.77
归属于母公司所有者的综合收益总
-14,646,447.61 -317,873,334.36
额
归属于少数股东的综合收益总额 -766.32 -8,411,499.41
八、每股收益
（一）基本每股收益 -0.0345 -0.8376
（二）稀释每股收益 -0.0345 -0.8376
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净
利润为：0.00 元。
法定代表人：贺国英 主管会计工作负责人：苑桂芬 会计机构负责人：刘素霞
4、母公司利润表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、营业收入 358,930,962.31 233,817,050.17
减：营业成本 263,941,828.50 293,811,369.39
税金及附加 13,856,975.04 9,244,911.35
销售费用 26,736,452.50 20,772,372.79
管理费用 24,874,957.54 33,041,616.75
研发费用 10,986,716.16 10,878,287.20
财务费用 -11,383,539.07 -17,490,597.69
其中：利息费用 5,729,652.95 3,832,238.62
P
A
G
E
利息收入 11,718,637.61 9,698,528.33
加：其他收益 2,507,838.89 4,084,643.86
投资收益（损失以“－”号填
-1,477,224.30 1,496.74
列）
其中：对联营企业和合营企
-2,245.06 -849.00
业的投资收益
以摊余成本计量的金
融资产终止确认收益（损失以“-”号
填列）
净敞口套期收益（损失以
“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号
-4,910,331.78 -2,669,646.46
填列）
资产减值损失（损失以“-”号
-13,273,133.73 -114,845,979.71
填列）
资产处置收益（损失以“-”号
-68,834.24 -253,406.18
填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填
12,695,886.48 -230,123,801.37
列）
加：营业外收入 298,540.62 1,510,157.33
减：营业外支出 34,089.17 5,271,376.69
三、利润总额（亏损总额以“－”号
12,960,337.93 -233,885,020.73
填列）
减：所得税费用 11,873,575.57 7,845,194.53
四、净利润（净亏损以“－”号填
1,086,762.36 -241,730,215.26
列）
（一）持续经营净利润（净亏损以
1,086,762.36 -241,730,215.26
“－”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以
“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他
综合收益
1.重新计量设定受益计划变动
额
2.权益法下不能转损益的其他
综合收益
3.其他权益工具投资公允价值
变动
4.企业自身信用风险公允价值
变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综
合收益
1.权益法下可转损益的其他综
合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
P
A
G
E
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额 1,086,762.36 -241,730,215.26
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
5、合并现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 396,263,722.19 334,077,196.76
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 135,138.27 365,908.60
收到其他与经营活动有关的现金 12,516,149.16 25,337,530.60
经营活动现金流入小计 408,915,009.62 359,780,635.96
购买商品、接受劳务支付的现金 275,046,589.09 211,022,716.02
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 68,346,208.57 53,639,798.94
支付的各项税费 8,827,348.42 19,930,037.61
支付其他与经营活动有关的现金 46,678,292.93 33,124,074.70
经营活动现金流出小计 398,898,439.01 317,716,627.27
经营活动产生的现金流量净额 10,016,570.61 42,064,008.69
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 800,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
1,331,138.48 469,652.81
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 9,000,000.00 8,206,252.70
投资活动现金流入小计 11,131,138.48 8,675,905.51
购建固定资产、无形资产和其他长
68,318,656.60 69,136,188.42
期资产支付的现金
投资支付的现金 1.00
P
A
G
E
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 97,000,000.00
投资活动现金流出小计 68,318,657.60 166,136,188.42
投资活动产生的现金流量净额 -57,187,519.12 -157,460,282.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收
到的现金
取得借款收到的现金 307,000,000.00 144,983,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 307,000,000.00 144,983,000.00
偿还债务支付的现金 261,983,000.00 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
5,008,083.81 2,355,254.60
现金
其中：子公司支付给少数股东的股
利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 2,340,843.08 473,564.50
筹资活动现金流出小计 269,331,926.89 52,828,819.10
筹资活动产生的现金流量净额 37,668,073.11 92,154,180.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的
109,061.12 724,887.18
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -9,393,814.28 -22,517,206.14
加：期初现金及现金等价物余额 152,953,615.12 175,470,821.26
六、期末现金及现金等价物余额 143,559,800.84 152,953,615.12
6、母公司现金流量表
单位：元
项目 2023 年度 2022 年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 265,119,165.13 237,384,263.27
收到的税费返还 20,751.53 189,574.61
收到其他与经营活动有关的现金 7,271,429.64 12,901,513.06
经营活动现金流入小计 272,411,346.30 250,475,350.94
购买商品、接受劳务支付的现金 202,592,637.99 149,286,872.78
支付给职工以及为职工支付的现金 48,309,013.99 39,095,258.41
支付的各项税费 4,765,384.29 16,482,286.01
支付其他与经营活动有关的现金 32,949,487.03 22,306,764.33
经营活动现金流出小计 288,616,523.30 227,171,181.53
经营活动产生的现金流量净额 -16,205,177.00 23,304,169.41
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 800,000.00
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长
1,217,285.48 333,908.56
期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的
现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 2,345.74
投资活动现金流入小计 2,017,285.48 336,254.30
购建固定资产、无形资产和其他长
55,846,580.84 45,344,725.31
期资产支付的现金
投资支付的现金 1.00 1,000,000.00
P
A
G
E
取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 88,000,000.00
投资活动现金流出小计 55,846,581.84 134,344,725.31
投资活动产生的现金流量净额 -53,829,296.36 -134,008,471.01
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 307,000,000.00 144,983,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 3,352,535.00 33,102,115.76
筹资活动现金流入小计 310,352,535.00 178,085,115.76
偿还债务支付的现金 261,983,000.00 50,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的
5,008,083.81 2,355,254.60
现金
支付其他与筹资活动有关的现金 11,095,959.00 26,591,860.00
筹资活动现金流出小计 278,087,042.81 78,947,114.60
筹资活动产生的现金流量净额 32,265,492.19 99,138,001.16
四、汇率变动对现金及现金等价物的
-958,423.91 -499,815.88
影响
五、现金及现金等价物净增加额 -38,727,405.08 -12,066,116.32
加：期初现金及现金等价物余额 110,586,324.79 122,652,441.11
六、期末现金及现金等价物余额 71,858,919.71 110,586,324.79
7、合并所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
公积 储备 公积 权益
其他 股 收益 准备 润 计
股 债
- -
一、 377, 1,20 - 58,7 1,24 1,21
392, 29,8
上年 310, 7,88 4,48 91,6 7,29 7,45
210, 44,1
期末 718. 8,03 0,86 00.0 8,70 4,56
781. 33.7
余额 00 0.92 5.85 8 1.73 7.96
42 7
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
- -
二、 377, 1,20 - 58,7 1,24 1,21
392, 29,8
本年 310, 7,88 4,48 91,6 7,29 7,45
210, 44,1
期初 718. 8,03 0,86 00.0 8,70 4,56
781. 33.7
余额 00 0.92 5.85 8 1.73 7.96
42 7
P
A
G
E
三、
本期
增减
变动 - - -
- -
金额 108, 13,1 23,2 8,58 14,6
8,58 1,09
（减 676. 10,0 28,1 0,90 47,2
1,67 1,33
少以 24 54.2 20.1 5.19 14.9
2.51 9.14
“－ 3 2 3
”号
填
列）
（一 - - -
-
）综 13,0 14,6 - 14,6
1,09
合收 01,3 46,4 766. 47,2
1,33
益总 77.9 47.6 32 13.9
9.14
额 9 1 3
（二
）所
- -
有者 8,58
8,58 8,58 -
投入 1,67
1,67 1,67 1.00
和减 1.51
2.51 2.51
少资
本
1．
所有
者投 - -
入的 1.00 1.00
普通
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付
计入
所有
者权
益的
金额
- -
8,58
4． 8,58 8,58
1,67
其他 1,67 1,67
2.51
2.51 2.51
（三 -
108,
）利 108,
676.
润分 676.
24
配 24
1． 108, -
提取 676. 108,
P
A
G
E
盈余 24 676.
公积 24
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
（或
股
东）
的分
配
4．
其他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
5．
P
A
G
E
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
提取
2．
本期
使用
（六
）其
他
- -
四、 377, 1,19 - 58,9 1,22 1,20
405, 21,2
本期 310, 9,30 5,57 00,2 4,07 2,80
320, 63,2
期末 718. 6,35 2,20 76.3 0,58 7,35
835. 28.5
余额 00 8.41 4.99 2 1.61 3.03
65 8
上期金额
单位：元
2022 年度
归属于母公司所有者权益 所有
项目 少数
其他权益工具 减： 其他 一般 未分 者权
资本 专项 盈余 股东
股本 优先 永续 库存 综合 风险 配利 其他 小计 益合
其他 公积 储备 公积 权益
股 债 股 收益 准备 润 计
- -
一、 385, 1,24 50,0 - 58,7 1,56 1,54
76,1 21,4
上年 560, 9,63 00,7 2,64 91,6 5,17 3,73
74,2 32,6
期末 818. 8,69 68.8 4,08 00.0 2,03 9,40
29.8 34.3
余额 00 9.76 4 3.05 8 6.09 1.73
6 6
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 385, 1,24 50,0 - 58,7 - 1,56 - 1,54
本年 560, 9,63 00,7 2,64 91,6 76,1 5,17 21,4 3,73
期初 818. 8,69 68.8 4,08 00.0 74,2 2,03 32,6 9,40
P
A
G
E
余额 00 9.76 4 3.05 8 29.8 6.09 34.3 1.73
6 6
三、
本期
增减
变动 - - - - -
- - -
金额 41,7 50,0 316, 317, 326,
8,25 1,83 8,41
（减 50,6 00,7 036, 873, 284,
0,10 6,78 1,49
少以 68.8 68.8 551. 334. 833.
0.00 2.80 9.41
“－ 4 4 56 36 77
”号
填
列）
（一 - - -
- -
）综 316, 317, 326,
1,83 8,41
合收 036, 873, 284,
6,78 1,49
益总 551. 334. 833.
2.80 9.41
额 56 36 77
（二
）所 - -
-
有者 41,7 50,0
8,25
投入 50,6 00,7
0,10
和减 68.8 68.8
0.00
少资 4 4
本
1．
- -
所有 -
41,7 50,0
者投 8,25
50,6 00,7
入的 0,10
68.8 68.8
普通 0.00
4 4
股
2．
其他
权益
工具
持有
者投
入资
本
3．
股份
支付
计入
所有
者权
益的
金额
4．
其他
（三
）利
润分
配
1．
P
A
G
E
提取
盈余
公积
2．
提取
一般
风险
准备
3．
对所
有者
（或
股
东）
的分
配
4．
其他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．
资本
公积
转增
资本
（或
股
本）
2．
盈余
公积
转增
资本
（或
股
本）
3．
盈余
公积
弥补
亏损
4．
设定
受益
计划
变动
额结
转留
存收
益
P
A
G
E
5．
其他
综合
收益
结转
留存
收益
6．
其他
（五
）专
项储
备
1．
本期
提取
2．
本期
使用
（六
）其
他
- -
四、 377, 1,20 - 58,7 1,24 1,21
392, 29,8
本期 310, 7,88 4,48 91,6 7,29 7,45
210, 44,1
期末 718. 8,03 0,86 00.0 8,70 4,56
781. 33.7
余额 00 0.92 5.85 8 1.73 7.96
42 7
8、母公司所有者权益变动表
本期金额
单位：元
2023 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、 1,211 1,671
377,3 58,79 23,77
上年 ,144, ,022,
10,71 1,600 5,160
期末 660.1 139.1
8.00 .08 .89
余额 9 6
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
P
A
G
E
二、 1,211 1,671
377,3 58,79 23,77
本年 ,144, ,022,
10,71 1,600 5,160
期初 660.1 139.1
8.00 .08 .89
余额 9 6
三、
本期
增减
变动
金额 1,086
108,6 978,0
（减 ,762.
76.24 86.12
少以 36
“－
”号
填
列）
（一
）综 1,086 1,086
合收 ,762. ,762.
益总 36 36
额
（二
）所
有者
投入
和减
少资
本
1．所
有者
投入
的普
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
入所
有者
权益
的金
额
4．其
他
（三
-
）利 108,6
108,6
润分 76.24
76.24
配
1．提 108,6 -
P
A
G
E
取盈 76.24 108,6
余公 76.24
积
2．对
所有
者
（或
股
东）
的分
配
3．其
他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
P
A
G
E
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
四、 1,211 1,672
377,3 58,90 24,75
本期 ,144, ,108,
10,71 0,276 3,247
期末 660.1 901.5
8.00 .32 .01
余额 9 2
上期金额
单位：元
2022 年度
其他权益工具 所有
项目 减： 其他 未分
资本 专项 盈余 者权
股本 优先 永续 库存 综合 配利 其他
其他 公积 储备 公积 益合
股 债 股 收益 润
计
一、 1,252 1,912
385,5 50,00 58,79 265,5
上年 ,895, ,752,
60,81 0,768 1,600 05,37
期末 329.0 354.4
8.00 .84 .08 6.15
余额 3 2
加
：会
计政
策变
更
前
期差
错更
正
其
他
二、 1,252 1,912
385,5 50,00 58,79 265,5
本年 ,895, ,752,
60,81 0,768 1,600 05,37
期初 329.0 354.4
8.00 .84 .08 6.15
余额 3 2
三、
- - - - -
本期
8,250 41,75 50,00 241,7 241,7
增减
,100. 0,668 0,768 30,21 30,21
变动
00 .84 .84 5.26 5.26
金额
P
A
G
E
（减
少以
“－
”号
填
列）
（一
- -
）综
241,7 241,7
合收
30,21 30,21
益总
5.26 5.26
额
（二
）所
- - -
有者
8,250 41,75 50,00
投入
,100. 0,668 0,768
和减
00 .84 .84
少资
本
1．所
- - -
有者
8,250 41,75 50,00
投入
,100. 0,668 0,768
的普
00 .84 .84
通股
2．其
他权
益工
具持
有者
投入
资本
3．股
份支
付计
入所
有者
权益
的金
额
4．其
他
（三
）利
润分
配
1．提
取盈
余公
积
2．对
所有
者
（或
股
东）
P
A
G
E
的分
配
3．其
他
（四
）所
有者
权益
内部
结转
1．资
本公
积转
增资
本
（或
股
本）
2．盈
余公
积转
增资
本
（或
股
本）
3．盈
余公
积弥
补亏
损
4．设
定受
益计
划变
动额
结转
留存
收益
5．其
他综
合收
益结
转留
存收
益
6．其
他
（五
）专
项储
备
1．本
期提
P
A
G
E
取
2．本
期使
用
（六
）其
他
四、 1,211 1,671
377,3 58,79 23,77
本期 ,144, ,022,
10,71 1,600 5,160
期末 660.1 139.1
8.00 .08 .89
余额 9 6
三、公司基本情况
1.公司注册地、组织形式和总部地址
华斯控股股份有限公司 (以下简称“本公司”或“公司”)的前身为河北华
通实业有限公司，于 2000 年 10 月 27 日经肃宁县工商行政管理局核准成立，登
记的注册资本为人民币 2,000 万元，分别由贺国英出资 1,960 万元，占 98%；吴
振山出资 40 万元，占 2%。住所：河北省肃宁县尚村镇，法定代表人：贺国英。
2001 年 11 月 1 日增加注册资本 1,000 万元，由贺国英增资 980 万元，吴振
山增资 20 万元；2002 年 9 月 12 日增加注册资本 3,000 万元，由贺国英增资
2,940 万元，吴振山增资 60 万元；增资后注册资本为人民币 6,000 万元，其中
贺国英出资 5,880 万元，占 98%；吴振山出资 120 万元，占 2%。
2002 年 9 月 16 日河北华通实业有限公司名称变更为“河北华斯实业有限公
司”。2002 年经肃宁县人民政府肃政通字[2002]58 号文，关于河北华斯实业有
限公司组建河北华斯集团的批复，同意本公司组建河北华斯集团。2003 年 3 月
14 日河北省工商行政管理局核发了编号为 2000149 号《企业集团登记证》，本
公司名称变更为“河北华斯实业集团有限公司”。
2002 年 10 月 30 日，公司股东会决议同意股东贺国英将其持有的本公司 18%
的股权分别转让给贺树峰、韩亚杰、郭艳青、贺增党四人。股权转让后，本公司
注册资本为 6,000 万元，其中贺国英出资 4,800 万元，占 80%；贺树峰出资 270
万元，占 4.5%；韩亚杰出资 270 万元，占 4.5%；郭艳青出资 270 万元，占 4.5%；
贺增党出资 270 万元，占 4.5%；吴振山出资 120 万元，占 2%。
2008 年 12 月 3 日本公司增加注册资本 818.18 万元，由新增股东深圳市众易
实业有限公司增资 818.18 万元；2009 年 2 月 13 日增加注册资本 182 万元，由
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新增股东肃宁华商投资管理有限公司增资 182 万元，增资后注册资本为人民币
7,000.18 万元。
根据 2009 年 6 月 16 日河北华斯实业集团有限公司股东会决议，本公司采取
有限责任公司整体变更方式发起设立为股份有限公司，变更后的注册资本为人民
币 70,001,800.00 元，公司名称变更为华斯农业开发股份有限公司。
本公司 2009 年 9 月 15 日临时股东大会决议，增加注册资本 1,499.82 万元,
分别由股东深圳市众易实业有限公司增资 289.25 万元；新增股东肃宁县华德投
资管理有限公司出资 568.57 万元；上海中的实业发展有限公司出资 200 万元；
河北骏景房地产开发有限公司出资 140 万元；肖毅出资 172 万元；欧锡钊出资
130 万元。各股东出资业经广东大华德律会计师事务所（特殊普通合伙）以华德
验字[2009]90 号验资报告验证，截至 2009 年 9 月 25 日止，本公司变更后注册
资本为 8,500 万元，股本为 8,500 万元。
2010 年 10 月 8 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2010]1352 号文
核准，并经深圳证券交易所同意，本公司向社会公众公开发行普通股（A 股）股
票 2,850 万股。2010 年 11 月 2 日公司向社会公开发行的股票在深圳证券交易所
上市交易。
根据立信大华会计师事务所有限公司出具的立信大华验字[2010]126 号《验
资报告》，本次发行募集资金总额 62,700.00 万元，扣除发行费用 4,216.40 万
元，募集资金净额 58,483.60 万元，其中增加股本 2,850.00 万元，增加资本公
积 55,633.60 万元，发行后总股本增至 11,350 万股。
2014 年 1 月 10 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[2014]79 号文《关
于核准华斯农业开发股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意本公司
非公开发行不超过 2,053 万股人民币普通股（A 股）股票。本公司于 2014 年 2 月
26 日向特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)2,053 万股，每股面值人民币
1.00 元，每股发行认购价格为人民币 14.60 元，共计募集人民币 29,973.80 万
元。
根据大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的大华验字[2014]000079 号《验
资报告》，本次发行募集资金总额 29,973.80 万元，扣除发行费用 1,402.00 万
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元，募集资金净额 28,571.80 万元，其中增加股本 2,053.00 万元，增加资本公
积 26,518.80 万元，发行后总股本增至 13,403 万股。
2014 年 3 月 17 日本公司第二届第十四次董事会审议通过 2013 年度利润分
配预案:公司拟以 2014 年 3 月 4 日总股本 13,403 万股为基数，向全体股东每 10
股派发现金红利 1.00 元（含税）,剩余未分配利润结转入下一年度；同时，以资
本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 3 股。上述利润分配及转增股方案
于 2014 年 4 月 9 日经 2013 年度股东大会审议通过，本次权益分派股权登记日
为：2014 年 5 月 21 日，除权除息日为：2014 年 5 月 22 日。
2015 年 3 月 5 日本公司第二届董事会第二十次会议审议通过 2014 年度利润
分配预案：公司拟以 2014 年 12 月 31 日总股本 17,423.90 万股为基数，以资本
公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 10 股。上述利润分配及转增股方案于
2015 年 3 月 27 日经 2014 年度股东大会审议通过，本次权益分派股权登记日为：
2015 年 4 月 8 日，除权除息日为：2015 年 4 月 9 日。
本公司于 2014 年 9 月 5 日召开的 2014 年第一次临时股东大会审议通过了
《变更公司名称的议案》，经国家工商行政管理总局和河北省工商行政管理局核
准，本公司于 2015 年 6 月 11 日将名称：华斯农业开发股份有限公司，变更为：
华斯控股股份有限公司。
2016 年 8 月 10 日经中国证券监督管理委员会证监许可[2016]1798 号文《关
于核准华斯控股股份有限公司非公开发行股票的批复》的核准，同意本公司非公
开发行不超过 41,928,721.00 股人民币普通股（A 股）股票。本公司于 2016 年
10 月 26 日向特定对象非公开发行人民币普通股(A 股)37,082,818.00 股，每股
面值人民币 1.00 元，发行认购价格为人民币 16.18 元，共计募集人民币
599,999,995.24 元。
根据大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的大华验字[2016]001060 号
《验资报告》，本次发行募集资金总额 599,999,995.24 元。本次发行募集资金
完成并扣除发行费用后，本公司增加股本 37,082,818.00 元，增加资本公积
541,136,698.15 元，发行后总股本增至 385,560,818.00 元。
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2022 年 4 月 14 日，公司第五届董事会第二次会议、第五届监事会第二次会
议审议通过了《关于注销回购股份并减少注册资本的议案》，同意将存放在股票
回购专用证券账户的 8,250,100 股股份进行注销，并相应减少公司注册资本。
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司累计股本总数 377,310,718.00 股，注册
资本为 377,310,718.00 元，注册地址：河北省肃宁县尚村镇，总部地址：河北
省肃宁县尚村镇，实际控制人为贺国英。
2.公司业务性质和主要经营活动
本公司属裘皮行业，主要产品和服务为：服饰制造;服饰研发;皮革制品制造;
服装服饰零售;毛皮鞣制加工;毛皮制品加工;货物进出口;技术进出口;畜禽收购;
非居住房地产租赁;普通货物仓储服务(不含危险化学品等需许可审批的项目);
园区管理服务;品牌管理;物业管理;商业综合体管理服务;农副产品销售（依法须
经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3.合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 18 户，详见本附注八、在其他主体中
的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 0 户，减少 0 户，
合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。
4.财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 15 日批准报出。
四、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——
基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结
合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定，编制财务报表。
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2、持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经
营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础
上编制。
3、记账基础和记价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量
外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定
计提相应的减值准备。
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在
存货的跌价方法（附注三/（十五）3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价
准备的计提方法）、应收款项预期信用损失计提的方法（附注三／（十）6.金
融工具减值。）、收入的确认时点（附注三/（三十一）2．收入确认的具体方
法）等。
2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所
采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假
设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重
大影响：
1）应收账款和其他应收款预期信用损失。管理层根据本公司根据历史经验和
其他因素判断应收账款和其他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其
他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动，显示公司未必可追回有关余额，
则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计数
不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期
间的减值费用。
2）存货减值的估计。管理层在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值
孰低计量，可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及
完工时将要发生的成本及费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估
计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响。
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1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报
告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
2、会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
3、营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分
标准。
4、记账本位币
采用人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
适用 □不适用
项目 重要性标准
重要的应收账款实际核销 100 万元
账龄超过一年的重要预付账款 100 万元
账龄超过一年的重要应付账款 100 万元
账龄超过一年的重要预收款项 100 万元
账龄超过一年的重要其他应付款 100 万元
重要的在建工程 1,000 万元
重要的承诺及或有事项 100 万元
重要的合营或联营企业 1,000 万元
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以
下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负
债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
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（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股
本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与
后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公
积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权
日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，
直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该
项投资时转入当期损益。
（3）非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产
或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一
般认为实现了控制权的转移：
①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
③已办理了必要的财产权转移手续。
④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、
承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公
允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值
份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合
并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购
买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合
并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在
合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关
费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直
接归属于权益性交易的从权益中扣减。
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7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合
以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（2）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债
（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的
账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后
续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积
不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，
长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不
足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算
或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直
至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合
收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项
投资时转入当期损益。
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（3）非同一控制下的企业合并
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产
或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一
般认为实现了控制权的转移：
1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
3）已办理了必要的财产权转移手续。
4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利
益、承担相应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公
允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值
以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合
并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权
投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购
买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合
并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在
合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
（4）为合并发生的相关费用
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为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相
关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，
可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
8、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类
本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相
关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合
营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相
关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务。
2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享
有权利和承担义务。
3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有
权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中
负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（2）共同经营会计处理方法
本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产
等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营
其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产
减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出
售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部
分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减
值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且
承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关
企业会计准则的规定进行会计处理。
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9、现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认
为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于
转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合
成人民币记账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑
差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外
币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇
率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有
者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用本年全年平均汇率进行折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经
营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处
置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经
营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东
权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，
与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期
损益。
11、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息
费用分摊计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，
折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利
率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权
或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额
扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额
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之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于
金融资产)。
（1）金融资产分类和计量
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融
资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生
的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，
按照交易价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接
计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业
务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流
量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分
类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据及应收账款、其他应收
款、长期应收款等。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，
其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况
外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按
照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的
金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定
其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减
值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金
流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损
失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金
融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收
款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一
年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内
的其他债权投资列报为其他流动资产。
3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益
工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金
融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中
转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权
利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠
计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具
投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于
集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在
短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期
工具的衍生工具除外）。
4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得
或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资
产项目列报。
5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为
基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，
本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。
但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包
含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余
成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的
利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资
产项目列报。
（2）金融负债分类和计量
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律
形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部
分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍
生工具。
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金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融
负债，相关交易费用计入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确
认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要
是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定
且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融
负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会
计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的
金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以
此为基础向关键管理人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期
损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会
造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险
变动的影响金额）计入当期损益。
2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类
金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的
利得或损失计入当期损益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金
融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的
以低于市场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款
偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初
始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的
余额孰高进行计量。
（3）金融资产和金融负债的终止确认
1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负
债表内予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
2）金融负债终止确认条件
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金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。
本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且
新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部
分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金
融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的
差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日
各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。
分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的
负债）之间的差额，应当计入当期损益。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬
的程度，并分别下列情形处理：
1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本
条 1）、2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下
列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或
保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继
续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，
是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于
形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期
损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变
动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金
融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价
确认为一项金融负债。
（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
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存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，
除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融
资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上
出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于
且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相
关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其
公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在
估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特
征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（6）金融工具减值
本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进
行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于
本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整
的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债
表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损
益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计
现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减
值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资
产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否
已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，
则按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减
值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金
额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公
司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并
按照摊余成本和实际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期
损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用
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损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少
该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在 前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失
的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始
确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来
12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准
备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资
产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的
信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融
工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生
显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响
违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司
假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风
险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时
期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金
流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该
金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括
下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何
其他情况下都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失
时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用
的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄
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组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合
信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值。
②对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向
其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他
方收取的金额之间差额的现值。
③对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金
融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流
量的现值之间的差额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经
济状况预测的合理且有依据的信息。
4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直
接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
（7）金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时
满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
12、应收票据
本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
（10）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收票据单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将 应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
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出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票
银行承兑汇票
据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付 不计提减值准备
组合
合同现金流量义务的能力很强
按照预期损失率计提减值准
在以前年度实际损失率、对未来回收应收票据
商业承兑汇票 备，与应收账款的组合划分相
风险的判断及信用风险特征分析
同
13、应收账款
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注
（11）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独
确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合
的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
风险组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征 当前状况以及对未来经济状况
的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括合并范围
性质组合 当前状况以及对未来经济状况
内关联方的款项
的预期计量坏账准备
14、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的，自初始确认日起到期
期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在
一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（11）。
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15、其他应收款
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附
注（11）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和
风险组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征
未来 12 个月内【或：整个存续
期】预期信用损失率，计算预期
信用损失
参考历史信用损失经验，结合
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括合并范围
性质组合 当前状况以及对未来经济状况
内关联方的款项
的预期计量坏账准备
16、存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程
中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材
料、在产品、半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
（2）存货的计价方法
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时按月末一次加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存
货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，
在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
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用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计
提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已
计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度
采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
1）低值易耗品采用一次转销法。
2）包装物采用一次转销法。
3）其他周转材料采用一次转销法摊销。
17、长期应收款
本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附
注（11）6.金融工具减值。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的长期应收款单
独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风
险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组
合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合
风险组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 当前状况以及对未来经济状况
的预期计量坏账准备
参考历史信用损失经验，结合
根据业务性质，认定无信用风险，主要包括合并范围
性质组合 当前状况以及对未来经济状况
内关联方的款项
的预期计量坏账准备
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18、长期股权投资
（1）初始投资成本的确定
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必
要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作
为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权
益性交易的从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相
关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
定。
（2）后续计量及损益确认
1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照
初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期
投资收益。
2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一
部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体
间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股
权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的
部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合
收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位
各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资
损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或
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协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与
上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（3）长期股权投资核算方法的转换
1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资
单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资
成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确
定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调
整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。
2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工
具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业
的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制
的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本
之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处
置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动
在改按成本法核算时转入当期损益。
3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大
影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额
计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制
个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整。
5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制
个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进
行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
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（4）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期
损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分
进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种
或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽
子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的
差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重
大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进
行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，
改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处
理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价
款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整
留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的
公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间
的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个
别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应
的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
（5）共同控制、重大影响的判断标准
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回
报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，
则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净
资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约
定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，
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本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进
行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一
种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：
1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参与被投资单位财务
和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发生重要交易；4）向被投资单位派
出管理人员；5）向被投资单位提供关键技术资料。
19、投资性房地产
投资性房地产计量模式
成本法计量
折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明
确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地
产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包
括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地
产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净
残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、
净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%）
土地使用权 按合同或法律的规定年限 --- ---
房屋建筑物 20-40 5 4.75-2.375
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地
产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，
自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
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当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包
括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，
明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房
地产列报。
本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包
括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地
产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
本公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不对投资性房地产
计提折旧或进行摊销，在资产负债表日以投资性房地产的公允价值为基础调整其
账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。
投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的依据为：①投资性房地产所
在地有活跃的房地产交易市场。②本公司能够从房地产交易市场上取得同类或类
似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理
的估计。
本公司确定投资性房地产的公允价值时，参照活跃市场上同类或类似房地产
的现行市场价格；无法取得同类或类似房地产的现行市场价格的，参照活跃市场
上同类或类似房地产的最近交易价格，并考虑资产状况、所在位置、交易情况、
交易日期等因素，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计；或基于预计
未来获得的租金收益和有关现金流量的现值确定其公允价值。
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房
地产时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账
面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的
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投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允
价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面
价值的，其差额计入其他综合收益。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济
利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的
处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
20、固定资产
（1） 确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2） 折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋建筑物 年限平均法 20-40 5 4.75-2.375
机器设备 年限平均法 10 5 9.50
运输设备 年限平均法 5 5 19.00
其他设备 年限平均法 5 5 19.00
1）固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。
①外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资
产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生
的必要支出构成。
③投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但
合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。
④购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，
固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现
值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
2）固定资产后续计量及处置
①固定资产折旧
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固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计
提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚
可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净
残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 平均年限法 20 5 4.75
机器设备 平均年限法 10 5 9.50
运输设备 平均年限法 5 5 19.00
其他设备 平均年限法 5 5 19.00
②固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；
不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
③固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
21、在建工程
（1）在建工程初始计量
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交
纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作
为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理
竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资
产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原
已计提的折旧额。
22、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者
生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发
生额确认为费用，计入当期损益。
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才
能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
2）借款费用已经发生；
3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借
款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用
时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用
或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
（3）暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时
间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的
符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借
款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的
购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一
般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据
一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折
价或者溢价金额，调整每期利息金额。
23、使用权资产
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
（1）租赁负债的初始计量金额；
（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已
享受的租赁激励相关金额；
（3）本公司发生的初始直接费用；
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（4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产
恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成
本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩
余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对
计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参
照上述原则计提折旧。
24、无形资产
（1） 使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资
产，包括土地使用权、软件。
1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资
产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延
期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确
定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基
础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价
值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值
为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；
不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关
税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值
确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允
价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、
劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足
资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直
接费用。
2）无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使
用寿命不确定的无形资产。
①使用寿命有限的无形资产
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对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法
摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 按合同或法律的规定确认 按合同或法律的规定确认
软件 5 预计可使用可使用年限
采矿权 按合同或法律的规定确认 按合同或法律的规定确认
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时
进行调整。
②使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形
资产。
期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明
该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使
用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
有关无形资产的减值测试，具体参见本附注（二十五）长期资产减值。
（2） 研发支出的归集范围及相关会计处理方法
1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划
调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某
项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的
阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
2）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资
产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
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⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计
入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在
资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
25、长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长
期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计
未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将
长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入
当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计
期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，
以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净
残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同
效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合
进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对
不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关
账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
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商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回
金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
26、长期待摊费用
（1）摊销方法
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限
在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
27、合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负
债。
28、职工薪酬
（1） 短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月
内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提
供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益
对象计入相关资产成本和费用。
（2） 离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除
劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
（3） 辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者
为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动
关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两
者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期
损益。
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本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到
国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资
及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常
退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福
利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至
正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一
次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生
时计入当期损益。
29、预计负债
（1）预计负债的确认标准
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导
致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
（2）预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计
量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和
货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性
相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范
围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种
可能结果及相关概率计算确定。
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本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在
基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
面价值。
30、租赁负债
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；
无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额
包括：
1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择
权的行权价格；
4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包
括行使终止租赁选择权需支付的款项；
5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
31、收入
按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
本公司的收入主要来源于如下业务类型：
（1）商品销售业务收入
（2）受托加工业务收入
（3）商业综合体服务收入
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（4）投资性房地产转让收入
（1）收入确认的一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，
按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经
济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义
务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列
条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一
段时间内确认收入：1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来
的经济利益；2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；3)本公司履约过程
中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的
时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产
出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户
的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。
当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
（2）收入确认的具体方法
1）商品销售业务
公司商品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品
运送至合同约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经
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济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提
单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。
2）受托加工业务
受托加工业务属于在某一时点履行的履约义务，加工费收入在企业根据合同
约定对客户交付的皮张进行加工后，将货物运送至指定交货地点并由客户接受、
已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认
3）商业综合体服务
市场商铺及配套物业租赁收入详见下述（三十五）租赁之说明，相关物业管
理等服务属于在某一时段履行履约义务，收入在服务协议生效后，根据协议约定
金额在物业管理服务期限内分期确认收入。
4）投资性房地产转让收入
当投资性房地产被处置时，公司根据双方约定将相关房产实际交付使用，双
方签订物业移交书，已取得转让款或收款权利且相关的经济利益很可能流入时终
止确认该项投资性房地产，并确认收入。
（3）特定交易的收入处理原则
1）附有销售退回条款的合同
在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对
价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售
退回将退还的金额确认负债。
销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本
（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。
2）附有质量保证条款的合同
评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一
项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定
进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。
3）附有客户额外购买选择权的销售合同
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公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作
为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取
得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选
择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获
得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息后，予以合理估计。
4）向客户授予知识产权许可的合同
评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一
步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，
并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时
点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。
5）售后回购
①因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点
并未取得相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。
其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规
定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确
认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公
司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认
收入。
②应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将
售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条①规定进行会计处理；否则将其作
为附有销售退回条款的销售交易进行处理。
6）向客户收取无需退回的初始费的合同
在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入
交易价格。公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品
构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收
入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，
则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格
确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来
将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。
同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况
32、合同成本
（1）合同履约成本
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本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准
则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、
制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他
成本；
2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其
他非流动资产中列报。
（2）合同取得成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认
为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。
对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
（3）合同成本摊销
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同
的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期
损益。
（4）合同成本减值
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商
品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超
出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高
于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回
后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价
值。
33、政府补助
（1）类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相
关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
（2）政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够
收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际
收到时确认。
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政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人
民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（3）会计处理方法
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是
净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用
一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照
合理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认
为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于
补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业
日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银
行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，
按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
34、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得
税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
（1）确认递延所得税资产的依据
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本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵
扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所
得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的
递延所得税资产不予确认：1）该交易不是企业合并；2）交易发生时既不影响会
计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认
相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能
获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（2）确认递延所得税负债的依据
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负
债。但不包括：
1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利
润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销
后的净额列示
1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主
体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递
延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结
算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
35、租赁
（1） 作为承租方租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公
司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资
产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，
相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相
关资产成本或当期损益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 根据实际发生额计入当期损益
低价值资产租
根据实际发生额计入当期损益
赁
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本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁
负债。
2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注、注释（二十三）和（三
十）。
（2） 作为出租方租赁的会计处理方法
1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质
上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终
可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权
时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人
将行使该选择权。
③资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
①若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。
②资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。
③承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
2）对融资租赁的会计处理
在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。
应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租
赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁收款额包括：
①扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
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②取决于指数或比率的可变租赁付款额；
③合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择
权的行权价格；
④租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括
承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；
⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第
三方向出租人提供的担保余值。
本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收
入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
3）对经营租赁的会计处理
本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租
赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本
化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损
益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发
生时计入当期损益。
36、终止经营
本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类
别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进
行处置的一项相关联计划的一部分。
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益
在利润表中列示。
P
A
G
E
37、重要会计政策和会计估计变更
（1） 重要会计政策变更
适用 □不适用
单位：元
会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政
部 2022 年发布的《企业会计准则解释 本次会计政策变更系公司根据财政部
第 16 号》“关于单项交易产生的资产 发布的相关企业会计准则解释而进行 0.00
和负债相关的递延所得税不适用初始 的相应变更，已通过公司董事会审议
确认豁免的会计处理”。
1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会
〔2022〕31 号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资
产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1
日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本公司于本年度施行该事项相关的会
计处理。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初因适用解释 16
号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债
和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照
解释 16 号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财
务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报
表项目。
根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目无重大影响。
（2） 重要会计估计变更
□适用 不适用
（3） 2023 年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况
□适用 不适用
P
A
G
E
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
境内销售货物及加工修理修配劳务、
增值税 一般贸易进口货物、提供有形动产租 13%
赁服务
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
企业所得税 应纳税所得额 不同主体不同税率
销售不动产、转让土地使用权，一般
增值税 9%
贸易进口原材料生皮，销售货物
增值税 提供现代应税服务、金融贷款服务 6%
提供不动产经营租赁服务（简易计
增值税 5%
税）
增值税 销售自己使用过的固定资产 9%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
华斯控股股份有限公司 15%
肃宁县京南裘皮城有限公司 25%
北京华斯服装有限公司 25%
河北华斯生活购物广场商贸有限公司 25%
肃宁县尚村毛皮拍卖有限公司 25%
河北华源服装有限公司 25%
沧州市华卓投资管理中心（有限合伙） 按照个人合伙企业所得税率缴纳
北京华斯技术有限公司 25%
锐岭集团有限公司 16.5%
Proud City Enterprises LTD. 16.5%
Mak Farming ApS 22%
Proud city (Denmark) Agri ApS 22%
Proud city (Denmark) ApS 22%
SIA VELVET MINK A 15%
Proud City Enterprises Latvia 15%
河北华斯裘皮小镇实业有限公司 25%
华斯（杭州）网络传媒有限公司 25%
肃宁华金商务服务有限责任公司 25%
长春怡嘉琦服装有限公司 25%
2、税收优惠
本 公 司 已 于 2021 年 9 月 18 日 获 得 高 新 技 术 企 业 资 格 ， 证 书 编 号
GR202113001499，有效期三年，根据国家《高新技术企业认定管理办法》，公司
在《高新技术企业证书》有效期内，可享受国家所得税税收优惠，以 15%的税率
缴纳所得税。
P
A
G
E
七、合并财务报表项目注释
1、货币资金
单位：元
项目 期末余额 期初余额
库存现金 499,002.98 386,634.39
银行存款 154,813,329.84 164,039,152.66
其他货币资金 2,819,219.02 297,579.07
合计 158,131,551.84 164,723,366.12
其中：存放在境外的款项总额 30,368,577.30 19,318,778.63
其他说明：
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 期初余额
被冻结的银行存款 11,769,751.00 11,769,751.00
合计 11,769,751.00 11,769,751.00
2、应收票据
（1） 应收票据分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 184,920.00 500,000.00
合计 184,920.00 500,000.00
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
计提坏
184,920 184,920 500,000 500,000
账准备 100.00% 100.00%
.00 .00 .00 .00
的应收
票据
其
中：
P
A
G
E
其中：
银行承 184,920 184,920 500,000 500,000
100.00% 100.00%
兑汇票 .00 .00 .00 .00
组合
184,920 184,920 500,000 500,000
合计 100.00% 100.00%
.00 .00 .00 .00
按组合计提坏账准备：0.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 184,920.00 0.00 0.00%
合计 184,920.00 0.00
确定该组合依据的说明：
以应收票据的承兑可能性作为信用风险特征。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：
□适用 不适用
3、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 47,215,726.48 25,537,885.44
1 年以内 47,215,726.48 25,537,885.44
1至2年 6,851,406.22 6,432,320.39
2至3年 6,098,946.99 9,003,358.12
3 年以上 21,186,113.69 18,088,185.10
3至4年 5,633,839.92 3,826,804.27
4至5年 2,788,736.54 12,735,703.67
5 年以上 12,763,537.23 1,525,677.16
合计 81,352,193.38 59,061,749.05
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
23,148, 22,582, 565,656 22,538, 20,173, 2,364,2
账准备 28.45% 97.56% 38.16% 89.51%
421.33 765.23 .10 144.34 880.80 63.54
的应收
账款
其
中：
P
A
G
E
单项计
提预期
23,148, 22,582, 565,656 22,538, 20,173, 2,364,2
信用损 28.45% 97.56% 38.16% 89.51%
421.33 765.23 .10 144.34 880.80 63.54
失的应
收账款
按组合
计提坏
58,203, 7,062,5 51,141, 36,523, 5,475,7 31,047,
账准备 71.55% 12.13% 61.84% 14.99%
772.05 50.86 221.19 604.71 00.66 904.05
的应收
账款
其
中：
风险组 58,203, 7,062,5 51,141, 36,523, 5,475,7 31,047,
71.55% 12.13% 61.84% 14.99%
合 772.05 50.86 221.19 604.71 00.66 904.05
81,352, 29,645, 51,706, 59,061, 25,649, 33,412,
合计 100.00% 36.44% 100.00% 43.43%
193.38 316.09 877.29 749.05 581.46 167.59
按单项计提坏账准备：22,582,765.23
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
该客户自 2020
16,005,716.3 16,005,716.3 16,277,128.1 16,277,128.1
第一名 100.00% 年起失联，预
1 1 8 8
计无法收回
该客户自 2021
年起失联，预
第二名 2,006,714.45 1,003,357.23 2,040,742.67 2,040,742.67 100.00%
期信用风险增
加
预计无法收回
第三~二十八
4,525,713.58 3,164,807.26 4,830,550.48 4,264,894.38 88.29% 或预期信用风
名
险增加
22,538,144.3 20,173,880.8 23,148,421.3 22,582,765.2
合计
4 0 3 3
按组合计提坏账准备：7,062,550.86
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 45,168,621.64 2,258,431.07 5.00%
1-2 年 4,423,192.25 442,319.23 10.00%
2-3 年 4,669,749.88 1,400,924.96 30.00%
3-4 年 1,717,822.07 858,911.04 50.00%
4-5 年 612,108.26 489,686.61 80.00%
5 年以上 1,612,277.95 1,612,277.95 100.00%
合计 58,203,772.05 7,062,550.86
确定该组合依据的说明：
以应收款项的账龄作为信用风险特征。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
P
A
G
E
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提坏账
20,173,880.8 22,582,765.2
准备的应收账 3,102,665.58 1,070,861.30 -377,080.15
0 3
款
按组合计提坏
账准备的应收 5,475,700.66 1,589,101.40 2,251.20 7,062,550.86
账款
25,649,581.4 29,645,316.0
合计 4,691,766.98 1,070,861.30 -374,828.95
6 9
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 1,070,861.30
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
第一名 16,277,128.18 16,277,128.18 20.01% 16,277,129.18
第二名 9,156,623.14 9,156,623.14 11.26% 1,689,880.23
第三名 8,734,379.02 8,734,379.02 10.74% 436,718.95
第四名 8,182,125.55 8,182,125.55 10.06% 409,106.28
第五名 2,242,134.15 2,242,134.15 2.76% 112,106.71
合计 44,592,390.04 44,592,390.04 54.83% 18,924,941.35
P
A
G
E
4、应收款项融资
（1） 应收款项融资分类列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应收票据 3,596,051.06
合计 3,596,051.06
（2） 应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
项目 期初余额 本期增减变动金额 期末金额
公允价值变 累计减值准 累计公允价
成本 账面价值 成本
动 备 值变动
应收票据 3,596,051.06 - -3,596,051.06 - - -
合计 3,596,051.06 - -3,596,051.06 - - -
（3） 其他说明
5、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 5,161,525.97 3,498,899.08
合计 5,161,525.97 3,498,899.08
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 4,613,578.49 4,460,705.26
往来款项及其他 4,298,718.00 1,888,347.59
合计 8,912,296.49 6,349,052.85
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
1 年以内（含 1 年） 2,901,337.64 553,477.75
1 年以内 2,901,337.64 553,477.75
P
A
G
E
1至2年 408,550.00 318,580.24
2至3年 287,933.99 3,801,532.86
3 年以上 5,314,474.86 1,675,462.00
3至4年 3,664,012.86 41,000.00
4至5年 20,000.00 24,000.00
5 年以上 1,630,462.00 1,610,462.00
合计 8,912,296.49 6,349,052.85
3） 按坏账计提方法分类披露
适用 □不适用
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
8,912,2 3,750,7 5,161,5 6,349,0 2,850,1 3,498,8
计提坏 100.00% 42.09% 100.00% 44.89%
96.49 70.52 25.97 52.85 53.77 99.08
账准备
其
中：
风险组 8,912,2 3,750,7 5,161,5 6,349,0 2,850,1 3,498,8
100.00% 42.09% 100.00% 44.89%
合 96.49 70.52 25.97 52.85 53.77 99.08
8,912,2 3,750,7 5,161,5 6,349,0 2,850,1 3,498,8
合计 100.00% 42.09% 100.00% 44.89%
96.49 70.52 25.97 52.85 53.77 99.08
按组合计提坏账准备：3,750,770.52
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 2,901,337.64 145,066.89 5.00%
1-2 年 408,550.00 40,855.00 10.00%
2-3 年 287,933.99 86,380.20 30.00%
3-4 年 3,664,012.86 1,832,006.43 50.00%
4-5 年 20,000.00 16,000.00 80.00%
5 年以上 1,630,462.00 1,630,462.00 100.00%
合计 8,912,296.49 3,750,770.52
确定该组合依据的说明：
以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额 2,850,153.77 2,850,153.77
P
A
G
E
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 900,701.99 900,701.99
其他变动 -85.24 -85.24
2023 年 12 月 31 日余
3,750,770.52 3,750,770.52
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款坏
2,850,153.77 900,701.99 -85.24 3,750,770.52
账
合计 2,850,153.77 900,701.99 -85.24 3,750,770.52
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
第一名 诉讼待收取款项 2,448,416.62 3-4 年 27.47% 1,224,208.31
第二名 其他 1,592,462.00 5 年以上 17.87% 1,592,462.00
第三名 押金 1,466,500.00 1 年以内 16.45% 73,325.00
第四名 押金 1,066,740.00 1 年以内 11.97% 53,337.00
第五名 保证金 858,000.00 3-4 年 9.63% 429,000.00
合计 7,432,118.62 83.39% 3,372,332.31
6、预付款项
（1） 预付款项按账龄列示
单位：元
P
A
G
E
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例
1 年以内 15,333,992.11 97.40% 22,783,018.03 96.49%
1至2年 44,277.00 0.28% 512,995.19 2.17%
2至3年 131,505.30 0.83% 234,565.90 0.99%
3 年以上 234,261.90 1.49% 82,147.97 0.35%
合计 15,744,036.31 23,612,727.09
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：
（2） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款
单位名称 期末金额 项总额的 预付款时间 未结算的原因
比例(%)
第一名 8,778,071.89 54.25 1 年内 尚未交付
第二名 1,414,808.13 8.74 1 年内 尚未交付
第三名 1,368,880.00 8.46 1 年内 尚未交付
第四名 1,028,050.00 6.35 1 年内 尚未交付
第五名 489,900.00 3.03 1 年内 尚未交付
13,079,710.02 80.83 - -
其他说明：
7、存货
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
否
（1） 存货分类
单位：元
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
16,786,086.2 10,845,754.2 25,986,694.2 15,477,500.9 10,509,193.2
原材料 5,940,331.94
3 9 0 2 8
96,212,114.1 93,163,092.1 82,090,043.7 19,334,172.1 62,755,871.6
库存商品 3,049,022.06
8 2 6 2 4
发出商品 8,570,506.23 8,570,506.23
354,077,662. 99,069,372.6 255,008,290. 309,610,097. 99,295,714.7 210,314,382.
半成品
77 7 10 02 0 32
475,646,369. 112,964,149. 362,682,220. 417,686,834. 134,107,387. 283,579,447.
合计
41 02 39 98 74 24
P
A
G
E
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
单位：元
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
15,477,500.9 10,845,754.2
原材料 392,966.54 5,024,713.17
2 9
19,334,172.1 17,772,901.4
库存商品 1,487,751.35 3,049,022.06
2 1
99,295,714.7 13,399,616.9 20,247,629.4 33,873,588.4 99,069,372.6
半成品
0 4 3 0 7
134,107,387. 15,280,334.8 20,247,629.4 56,671,202.9 112,964,149.
合计
74 3 3 8 02
按组合计提存货跌价准备
单位：元
期末 期初
组合名称 跌价准备计提 跌价准备计提
期末余额 跌价准备 期初余额 跌价准备
比例 比例
按组合计提存货跌价准备的计提标准
（3） 一年内到期的其他债权投资
□适用 不适用
8、其他流动资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 16,926,748.69 1,900,776.50
预缴税金 2,773,550.78 26,188,550.12
一年期定期存款 9,000,000.00
合计 19,700,299.47 37,089,326.62
其他说明：
9、长期应收款
（1） 长期应收款情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收经营权 3,378,347. 3,378,347. 4,023,259. 4,023,259.
转让款 00 00 00 00
合计 3,378,347. 3,378,347. 4,023,259. 4,023,259.
P
A
G
E
00 00 00 00
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
3,378,3 3,378,3 4,023,2 4,023,2
计提坏 100.00% 100.00% 0.00 100.00% 100.00% 0.00
47.00 47.00 59.00 59.00
账准备
其
中：
风险组 3,378,3 3,378,3 4,023,2 4,023,2
100.00% 100.00% 0.00 100.00% 100.00% 0.00
合 47.00 47.00 59.00 59.00
3,378,3 3,378,3 4,023,2 4,023,2
合计 100.00% 100.00% 0.00 100.00% 100.00% 0.00
47.00 47.00 59.00 59.00
按组合计提坏账准备：3,378,347.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
5 年以上 3,378,347.00 3,378,347.00 100.00%
合计 3,378,347.00 3,378,347.00
确定该组合依据的说明：
以长期应收款的账龄作为信用风险特征。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额 4,023,259.00 4,023,259.00
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期转回 -644,912.00 -644,912.00
2023 年 12 月 31 日余
3,378,347.00 3,378,347.00
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
单位：元
P
A
G
E
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
应收经营权转
4,023,259.00 -644,912.00 3,378,347.00
让款
合计 4,023,259.00 -644,912.00 3,378,347.00
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
其他说明：
10、长期股权投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
肃宁
县诚 -
2,277 -
铭商 2,274
,224. 2,245 0.00
贸有 ,979.
30 .06
限公 24
司
北京
优舍 82,73 82,73 82,73 82,73
科技 6,715 6,715 6,715 6,715
有限 .83 .83 .83 .83
公司
-
85,01 82,73 - 82,73 82,73
2,274
小计 3,940 6,715 2,245 6,715 6,715
,979.
.13 .83 .06 .83 .83
24
-
85,01 82,73 - 82,73 82,73
2,274
合计 3,940 6,715 2,245 6,715 6,715
,979.
.13 .83 .06 .83 .83
24
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
P
A
G
E
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
11、投资性房地产
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
适用 □不适用
单位：元
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1.期初余额 578,760,800.78 81,470,404.21 660,231,204.99
2.本期增加金额 226,725,659.11 11,922,103.54 238,647,762.65
（1）外购
（2）存货\
固定资产\在建工程转 226,725,659.11
入
（3）企业合
并增加
（4）无形资
11,922,103.54 11,922,103.54
产转入
3.本期减少金额 74,051,953.94 8,064,334.27 82,116,288.21
（1）处置 74,051,953.94 8,064,334.27 82,116,288.21
（2）其他转
出
4.期末余额 731,434,505.95 85,328,173.48 816,762,679.43
二、累计折旧和累计
摊销
1.期初余额 184,042,907.00 20,727,116.75 204,770,023.75
2.本期增加金额 35,529,693.40 1,584,790.05 37,114,483.45
（1）计提或
8,236,612.37 1,584,790.05 9,821,402.42
摊销
（2）固定资
27,293,081.03 27,293,081.03
产转入
3.本期减少金额 5,511,823.31 1,348,418.37 6,860,241.68
（1）处置 5,511,823.31 1,348,418.37 6,860,241.68
（2）其他转
出
4.期末余额 214,060,777.09 20,963,488.43 235,024,265.52
三、减值准备
1.期初余额 40,168,468.85 40,168,468.85
2.本期增加金额
（1）计提
P
A
G
E
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他转
出
4.期末余额 40,168,468.85 40,168,468.85
四、账面价值
1.期末账面价值 477,205,260.01 64,364,685.05 541,569,945.06
2.期初账面价值 354,549,424.93 60,743,287.46 415,292,712.39
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
其他说明：
（2） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
□适用 不适用
（3） 未办妥产权证书的投资性房地产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
该项目于 2023 年 11 月转固，截至
财富中心项目 160,580,630.62 2023 年 12 月 31 日权证正在办理中，
2024 年 1 月已取得权证
合计 160,580,630.62
其他说明：
期末本公司受限的房屋建筑物原值 283,328,279.61 元，净值 191,565,206.31 元，受限情况
详见附注六（注释 20）。
12、固定资产
单位：元
项目 期末余额 期初余额
固定资产 252,034,677.44 286,899,246.96
固定资产清理
合计 252,034,677.44 286,899,246.96
（1） 固定资产情况
单位：元
P
A
G
E
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计
一、账面原值：
1.期初余额 481,418,807.85 78,848,947.61 21,680,732.48 17,664,128.17 599,612,616.11
2.本期增加
146,046.47 10,655,788.77 498,256.20 63,077.59 11,363,169.03
金额
（1）购
41,296.01 673,552.30 498,256.20 63,077.59 1,276,182.10
置
（2）在
104,750.46 6,650,593.47 6,755,343.93
建工程转入
（3）企
业合并增加
（4）其
3,331,643.00 3,331,643.00
他
3.本期减少
54,234,240.03 792,870.65 2,847,390.30 166,210.29 58,040,711.27
金额
（1）处
59,385.00 792,870.65 2,847,390.30 166,210.29 3,865,856.24
置或报废
（2）转入投资
50,843,212.03 50,843,212.03
性房地产
（3）其他 3,331,643.00 3,331,643.00
4.期末余额 427,330,614.29 88,711,865.73 19,331,598.38 17,560,995.47 552,935,073.87
二、累计折旧
1.期初余额 191,851,351.01 52,705,081.42 16,501,673.98 15,455,603.34 276,513,709.75
2.本期增加
13,965,281.93 3,568,659.85 1,097,507.41 443,949.38 19,075,398.57
金额
（1）计
13,965,281.93 3,568,659.85 1,097,507.41 443,949.38 19,075,398.57
提
3.本期减少
27,317,715.89 616,560.15 2,705,020.79 113,004.99 30,752,301.82
金额
（1）处
24,634.86 616,560.15 2,705,020.79 113,004.99 3,459,220.79
置或报废
（2）转入投资性
27,293,081.03 27,293,081.03
房地产
4.期末余额 178,498,917.05 55,657,181.12 14,894,160.60 15,786,547.73 264,836,806.50
三、减值准备
1.期初余额 25,501,045.50 10,004,791.82 693,822.08 36,199,659.40
2.本期增加
金额
（1）计
提
3.本期减少
136,069.47 136,069.47
金额
（1）处
136,069.47 136,069.47
置或报废
4.期末余额 25,501,045.50 9,868,722.35 693,822.08 36,063,589.93
P
A
G
E
四、账面价值
1.期末账面
223,330,651.74 23,185,962.26 4,437,437.78 1,080,625.66 252,034,677.44
价值
2.期初账面
264,066,411.34 16,139,074.37 5,179,058.50 1,514,702.75 286,899,246.96
价值
（2） 暂时闲置的固定资产情况
单位：元
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 60,476,250.43 26,834,505.75 25,501,045.51 8,140,699.17
机器设备 40,786,224.07 26,438,792.23 9,868,722.35 4,478,709.49
运输工具 377,095.96 358,241.12 18,854.84
其他设备 9,775,894.90 8,839,137.57 693,822.07 242,935.26
合计 111,415,465.36 62,470,676.67 36,063,589.93 12,881,198.76
（3） 未办妥产权证书的固定资产情况
单位：元
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 9,846,672.61 办理中
合计 9,846,672.61
其他说明：
期末本公司受限的房屋建筑物原值 52,782,140.65 元，净值 37,911,810.14 元，受限情况详
见附注七（注释 20）
13、在建工程
单位：元
项目 期末余额 期初余额
在建工程 41,011,966.15 144,371,849.51
合计 41,011,966.15 144,371,849.51
（1） 在建工程情况
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
119,276,659. 119,276,659.
财富中心项目
62 62
原皮市场配套 40,125,235.5 40,125,235.5 17,965,658.2 17,965,658.2
项目 7 7 5 5
其他零星项目 886,730.58 886,730.58 7,129,531.64 7,129,531.64
41,011,966.1 41,011,966.1 144,371,849. 144,371,849.
合计
5 5 51 51
P
A
G
E
（2） 重要在建工程项目本期变动情况
单位：元
其
工程
本期 利息 中：
本期 累计 本期
本期 转入 资本 本期
项目 预算 期初 其他 期末 投入 工程 利息 资金
增加 固定 化累 利息
名称 数 余额 减少 余额 占预 进度 资本 来源
金额 资产 计金 资本
金额 算比 化率
金额 额 化金
例
额
原皮
105,6 17,96 22,15 40,12
市场 37.97 90.00
82,70 5,658 9,577 5,235 其他
配套 % %
0.00 .25 .32 .57
项目
105,6 17,96 22,15 40,12
合计 82,70 5,658 9,577 5,235
0.00 .25 .32 .57
（3） 在建工程的减值测试情况
□适用 不适用
14、使用权资产
（1） 使用权资产情况
单位：元
项目 合计
一、账面原值
1.期初余额 845,553.56 845,553.56
2.本期增加金额 5,452,864.00 5,452,864.00
租赁 5,452,864.00 5,452,864.00
3.本期减少金额 845,553.56 845,553.56
租赁到期 845,553.56 845,553.56
4.期末余额 5,452,864.00 5,452,864.00
二、累计折旧
1.期初余额 549,490.87 549,490.87
2.本期增加金额 1,204,873.36 1,204,873.36
（1）计提 1,204,873.36 1,204,873.36
3.本期减少金额 845,553.56 845,553.56
（1）处置
租赁到期 845,553.56 845,553.56
4.期末余额 908,810.67 908,810.67
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
P
A
G
E
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值 4,544,053.33 4,544,053.33
2.期初账面价值 296,062.69 296,062.69
15、无形资产
（1） 无形资产情况
单位：元
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 采矿权 合计
一、账面原值
1.期初余 83,462,816.9 84,877,470.9
1,201,454.02 213,200.00
额 1 3
2.本期增
65,427.52 65,427.52
加金额
（1
65,427.52 65,427.52
）购置
（2
）内部研发
（3
）企业合并增
加
3.本期减
8,567,338.42 8,567,338.42
少金额
（1
）处置
转入投资性房
8,567,338.42 8,567,338.42
地产
4.期末余 74,960,906.0 76,375,560.0
1,201,454.02 213,200.00
额 1 3
二、累计摊销
1.期初余 10,850,964.6 11,950,494.5
998,540.41 100,989.47
额 2 0
2.本期增
1,456,944.06 154,710.52 67,326.40 1,678,980.98
加金额
（1
1,456,944.06 154,710.52 67,326.40 1,678,980.98
）计提
3.本期减
1,965,234.88 1,965,234.88
少金额
（1
）处置
P
A
G
E
转入投资性房
1,965,234.88 1,965,234.88
地产
4.期末余 10,342,673.8 11,664,240.6
1,153,250.93 168,315.87
额 0 0
三、减值准备
1.期初余 21,181,781.3 21,181,781.3
额 8 8
2.本期增
加金额
（1
）计提
3.本期减
少金额
（1
）处置
4.期末余 21,181,781.3 21,181,781.3
额 8 8
四、账面价值
1.期末账 43,436,450.8 43,529,538.0
48,203.09 44,884.13
面价值 3 5
2.期初账 51,430,070.9 51,745,195.0
202,913.61 112,210.53
面价值 1 5
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
16、商誉
（1） 商誉账面原值
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 企业合并形成 期末余额
的事项 处置
的
香港锐城企业
2,468,071.52 2,468,071.52
有限公司
SIA VELVET
2,948,293.66 2,948,293.66
MINK A
河北华源服装 36,936,679.0 36,936,679.0
有限公司 9 9
42,353,044.2 42,353,044.2
合计
7 7
（2） 商誉减值准备
单位：元
被投资单位名 本期增加 本期减少
称或形成商誉 期初余额 期末余额
的事项 计提 处置
香港锐城企业 2,468,071.52 2,468,071.52
P
A
G
E
有限公司
SIA VELVET
2,948,293.66 2,948,293.66
MINK A
河北华源服装 36,936,679.0 36,936,679.0
有限公司 9 9
42,353,044.2 42,353,044.2
合计
7 7
（3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属资产组或组合的构成及
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
依据
资产组或资产组组合发生变化
名称 变化前的构成 变化后的构成 导致变化的客观事实及依据
其他说明
（1）香港锐城企业有限公司：2013 年 10 月 24 日本公司之子公司锐岭集团有
限公司对香港锐城企业有限公司进行增资；同日经香港特别行政区公司注册处获
准完成股权变更事宜；2013 年 10 月 25 日锐岭集团有限公司注入增资款 1,228.00
万元，占总价款的 100%；合并日，取得的被投资单位可辨认净资产公允价值份
额为 981.20 万元，从而形成商誉 246.80 万元；
（2）SIAVELVETMINKA：2014 年 10 月 31 日本公司下属两家控股子(孙)公司
Proud city (Denmark) ApS (丹麦锐城）及 Proud City Enterprises Latvia 取得 SIA VELVET
MINK A 100%的股权，合并成本 2,459.67 万元。合并日，取得的被投资单位可辨认
净资产公允价值份额为 2,164.84 万元，从而形成商誉 294.83 万元；
（3）河北华源服装有限公司：2014 年 12 月，公司以 5,800.00 万元的对价，
收购河北华源服装有限公司 100%的股权；合并日，取得的被投资单位可辨认净
资产公允价值份额为 2,106.33 万元，从而形成商誉 3,693.67 万元。
上述资产组与购买日所确认的资产组一致。
17、长期待摊费用
单位：元
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 2,512,650.75 3,706,341.00 1,354,671.61 4,864,320.14
土地租赁费 168,725.78 4,336.49 164,389.29
水渠 172,808.95 22,600.15 150,208.80
P
A
G
E
合计 2,854,185.48 3,706,341.00 1,381,608.25 5,178,918.23
其他说明：
18、递延所得税资产/递延所得税负债
（1） 未经抵销的递延所得税资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 161,591,684.58 29,280,018.45 189,230,110.44 28,709,650.21
可抵扣亏损 16,741,084.80 2,762,278.99
递延收益 8,293,981.32 1,244,097.20 10,008,853.43 1,501,328.01
预计负债 5,271,294.07 790,694.11 5,271,294.07 790,694.11
租赁负债 3,572,091.75 893,022.94
合计 178,729,051.72 32,207,832.70 221,251,342.74 33,763,951.32
（2） 未经抵销的递延所得税负债
单位：元
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并
1,234,514.32 308,628.58 2,251,924.72 562,981.18
资产评估增值
使用权资产 4,467,117.98 1,116,779.50
未到期应收利息 2,802,000.00 420,300.00
合计 8,503,632.30 1,845,708.08 2,251,924.72 562,981.18
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
单位：元
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 178,729,051.72 32,207,832.70 221,251,342.74 33,763,951.32
递延所得税负债 8,503,632.30 1,845,708.08 2,251,924.72 562,981.18
（4） 未确认递延所得税资产明细
单位：元
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 447,263,557.07 374,609,943.11
资产减值准备 9,759,188.72 16,413,901.22
租赁负债 76,570.76
合计 457,099,316.55 391,023,844.33
P
A
G
E
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
单位：元
年份 期末金额 期初金额 备注
2023 年度 16,219,248.06
2024 年度 16,699,439.47 17,161,347.58
2025 年度 97,217,935.51 97,217,935.51
2026 年度 19,059,002.12 19,104,608.73
2027 年度 222,639,113.67 224,906,803.23
2028 年度 91,648,066.30
合计 447,263,557.07 374,609,943.11
其他说明：
19、其他非流动资产
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付土地及工 45,363,950.0 45,363,950.0 75,448,156.3 75,448,156.3
程设备款 0 0 9 9
三年期定期存 88,000,000.0 88,000,000.0 88,000,000.0 88,000,000.0
款 0 0 0 0
133,363,950. 133,363,950. 163,448,156. 163,448,156.
合计
00 00 39 39
其他说明：
20、所有权或使用权受到限制的资产
单位：元
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
被法院冻 法院冻结
11,769,75 11,769,75 11,769,75 11,769,75
货币资金 结的银行 的银行存
1.00 1.00 1.00 1.00
存款。 款。
用于母公
用于母公
司向中国
司向中国
农业银行
农业银行
股份有限
股份有限
公司肃宁
52,782,14 37,911,81 23,158,44 17,052,53 公司肃宁
固定资产 县支行提
0.65 0.14 4.93 0.66 县支行提
供最
供 2.43 亿
40,185.00
元最高额
万元最高
抵押担
额抵押担
保。
保。
用于母公 用于母公
司向中国 司向中国
农业银行 农业银行
投资性房 279,110,0 189,972,4 279,110,0 194,990,9
股份有限 股份有限
地产 13.35 17.36 13.35 92.86
公司肃宁 公司肃宁
县支行提 县支行提
供最 供 2.43 亿
P
A
G
E
40,185.00 元最高额
万元最高 抵押担
额抵押担 保。
保。
相关权证 相关权证
因提供财 因提供财
产保全， 产保全，
投资性房 3,650,008 1,391,316 现存放于 8,001,991 5,314,997 现存放于
地产 .20 .45 肃宁县人 .97 .90 肃宁县人
民法院齐 民法院齐
庄人民法 庄人民法
庭。 庭。
为工程款 为工程款
投资性房 568,258.0 201,472.5 568,258.0 377,442.3
结算提供 结算提供
地产 6 0 6 2
抵押 抵押
定期存
其他非流 88,000,00 88,000,00
款，已全
动资产 0.00 0.00
部质押
347,880,1 241,246,7 410,608,4 317,505,7
合计
71.26 67.45 59.31 14.74
其他说明：
21、短期借款
（1） 短期借款分类
单位：元
项目 期末余额 期初余额
质押借款 94,983,000.00
抵押借款 140,000,000.00
未到期建信融通贴现票据 20,540.97
未到期应付利息 112,777.79 1,559,920.25
合计 140,133,318.76 96,542,920.25
短期借款分类的说明：
2023 年 6 月 29 日，华斯控股股份有限公司向中国农业银行肃宁县支行借款
8,300,00 万元，借款期限为 2023 年 06 月 30 日至 2024 年 06 月 26 日，贷款利
率为 2.90%，分期付息到期还本。公司以其自有房屋建筑物作为抵押，与中国
农业银行肃宁县支行签订了最高额为 40,185.00 万元的抵押担保合同，担保期
限为 2023 年 3 月 13 日至 2026 年 3 月 11 日，担保合同编号
13100620230008188。
2023 年 7 月 29 日，华斯控股股份有限公司向中国农业银行肃宁县支行借款
5,700.00 万元，借款期限为 2023 年 07 月 31 日至 2024 年 07 月 28 日，贷款利
率为 2.90%，分期付息到期还本。公司以其自有房屋建筑物作为抵押，与中国
P
A
G
E
农业银行肃宁县支行签订了最高额为 40185.00 万元的抵押担保合同，担保期限
为 2023 年 3 月 13 日至 2026 年 3 月 11 日，担保合同编号
13100620230008188。
22、应付账款
（1） 应付账款列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
应付货款 34,626,881.56 31,299,032.87
应付工程款 25,733,696.98 11,265,000.39
应付其他 7,785,350.46 2,053,568.24
合计 68,145,929.00 44,617,601.50
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 7,925,546.98 诉讼中尚未结案
第二名 5,912,516.79 尚未结算
第三名 4,899,843.00 尚未结算
第四名 3,496,456.15 尚未结算
第五名 2,184,062.00 尚未结算
第六名 1,975,065.04 尚未结算
合计 26,393,489.96
其他说明：
23、其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 198,983,419.26 248,781,455.99
合计 198,983,419.26 248,781,455.99
（1） 其他应付款
1） 按款项性质列示其他应付款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 152,792,948.70 205,074,659.62
非金融机构借款及其利息 33,815,591.35 38,425,514.56
往来款项及其他 12,374,879.21 5,281,281.81
合计 198,983,419.26 248,781,455.99
P
A
G
E
2） 账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
第一名 2,400,000.00 尚未结算
第二名 2,287,414.55 诉讼已决待执行
合计 4,687,414.55
3） 按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况
其他说明：
24、预收款项
（1） 预收款项列示
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收租金 7,641,481.54 6,480,785.79
合计 7,641,481.54 6,480,785.79
25、合同负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
预收货款 3,574,383.97 2,237,481.88
预收物业管理费 5,622,847.50 4,028,053.38
预收房款 971,428.57 971,428.58
预收转让经营权款 1,332,715.24 1,332,715.24
合计 11,501,375.28 8,569,679.08
账龄超过 1 年的重要合同负债
单位：元
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
单位：元
项目 变动金额 变动原因
26、应付职工薪酬
（1） 应付职工薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,927,496.28 64,614,743.17 60,245,492.61 13,296,746.84
二、离职后福利-设定
1,455,653.60 6,731,146.42 8,100,715.96 86,084.06
提存计划
合计 10,383,149.88 71,345,889.59 68,346,208.57 13,382,830.90
P
A
G
E
（2） 短期薪酬列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴
8,749,485.87 58,727,738.91 54,218,857.86 13,258,366.92
和补贴
2、职工福利费 1,185,081.07 1,185,081.07
3、社会保险费 178,010.41 4,353,345.36 4,498,084.85 33,270.92
其中：医疗保险
4,073,688.97 4,040,418.05 33,270.92
费
工伤保险
98,272.08 240,456.32 338,728.40
费
生育保险
79,738.33 39,200.07 118,938.40
费
4、住房公积金 251,495.00 246,386.00 5,109.00
5、工会经费和职工教
97,082.83 97,082.83
育经费
合计 8,927,496.28 64,614,743.17 60,245,492.61 13,296,746.84
（3） 设定提存计划列示
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 1,393,228.55 6,472,763.61 7,783,507.92 82,484.24
2、失业保险费 62,425.05 258,382.81 317,208.04 3,599.82
合计 1,455,653.60 6,731,146.42 8,100,715.96 86,084.06
其他说明：
27、应交税费
单位：元
项目 期末余额 期初余额
增值税 153,805.08 132,928.91
企业所得税 1,223,020.13 1,221,769.17
个人所得税 5,933.84 730.34
城市维护建设税 4,396.44 4,166.92
教育费附加 2,457.22 1,819.22
地方教育费附加 1,638.17 1,212.81
其他 62,909.11 5,614.95
合计 1,454,159.99 1,368,242.32
其他说明：
28、一年内到期的非流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
P
A
G
E
一年内到期的租赁负债 1,790,154.77 336,385.67
合计 1,790,154.77 336,385.67
其他说明：
29、其他流动负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
待结转增值税 832,013.53 582,651.77
合计 832,013.53 582,651.77
短期应付债券的增减变动：
单位：元
按面
溢折
债券 票面 发行 债券 发行 期初 本期 值计 本期 期末 是否
面值 价摊
名称 利率 日期 期限 金额 余额 发行 提利 偿还 余额 违约
销
息
合计
其他说明：
30、租赁负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额
1 年以内 1,963,503.53 348,299.58
1-2 年 1,947,097.59
2-3 年
3-4 年
4-5 年
5 年以上
减：未确认融资费用 -261,153.65 -11,913.91
减：一年内到期的租赁负债 -1,790,154.77 -336,385.67
合计 1,859,292.70
其他说明：
本期确认租赁负债利息费用 138,581.18 元。
31、预计负债
单位：元
项目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 5,271,294.07 5,271,294.07 未决诉讼
合计 5,271,294.07 5,271,294.07
其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
诉讼事项详见附注十二、承诺及或有事项/（二）资产负债表日存在的重要或有事项。
P
A
G
E
32、递延收益
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 10,008,853.43 2,910,000.00 1,814,872.11 11,103,981.32
合计 10,008,853.43 2,910,000.00 1,814,872.11 11,103,981.32 --
其他说明：
本期新增补助 本期计入其他 与资产相关
负债项目 期初余额 期末余额
金额 收益金额 /与收益相关
新改建污水处理系
统及循环回收利用 859,030.55 - 158,590.32 700,440.23 与资产相关
项目
老厂区裘皮优化加
394,009.51 - 82,949.28 311,060.23 与资产相关
工技术改造项目
裘皮服装加工产业
340,578.92 - 86,956.56 253,622.36 与资产相关
化项目
毛皮动物新产品培
516,454.40 - 112,674.00 403,780.40 与资产相关
育及精深加工项目
毛皮动物新产品培
523,809.50 - 114,285.72 409,523.78 与资产相关
育及精深加工项目
裘皮服装、服饰精
深加工技术改造项 1,350,000.00 - 150,000.00 1,200,000.00 与资产相关
目
仪器更新该造款 17,500.00 - 17,500.00 与资产相关
产业振兴和技术改
665,500.00 - 60,500.00 605,000.00 与资产相关
造
裘皮服装、服饰生
2,750,000.00 - 250,000.00 2,500,000.00 与资产相关
产基地项目
产业振兴和技术改
388,559.50 - 35,593.20 352,966.30 与资产相关
造
农业生产化补助 650,000.00 - 50,000.00 600,000.00 与资产相关
裘皮服装生产设备
282,000.00 - 94,000.00 188,000.00 与资产相关
技术改造
大气污染防治补助 677,884.41 - 173,076.96 504,807.45 与资产相关
科学技术研究与发
242,105.16 - 63,157.92 178,947.24 与资产相关
展
工业设计中心建设 351,421.48 - 351,421.48 - 与收益相关
强镇项目冷库设备 - 100,000.00 14,166.67 85,833.33 与资产相关
强镇项目 - 2,810,000.00 - 2,810,000.00 与资产相关
合计 10,008,853.43 2,910,000.00 1,814,872.11 11,103,981.32 -
P
A
G
E
33、股本
单位：元
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
377,310,71 377,310,71
股份总数
8.00 8.00
其他说明：
34、资本公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢
1,207,888,030.92 8,581,672.51 1,199,306,358.41
价）
合计 1,207,888,030.92 8,581,672.51 1,199,306,358.41
其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
2023 年 11 月华斯股份完成对其子公司肃宁县京南裘皮城有限公司（以下简称“京南
裘皮城”）14.50%少数股东股权的收购，收购完成后华斯股份持有京南裘皮城 100%的股
权。由于京南裘皮城净资产为负，收购少数股权产生支付的款项与账面净资产的差异冲减
资本公积 8,581,672.51 元。
P
A
G
E
35、其他综合收益
单位：元
本期发生额
减：前期 减：前期
项目 期初余额 本期所得 计入其他 计入其他 税后归属 期末余额
减：所得 税后归属
税前发生 综合收益 综合收益 于少数股
税费用 于母公司
额 当期转入 当期转入 东
损益 留存收益
二、将重
- - - -
分类进损
4,480,865 1,645,069 1,645,069 6,125,935
益的其他
.85 .62 .62 .47
综合收益
外币 - - - -
财务报表 4,480,865 1,645,069 1,645,069 6,125,935
折算差额 .85 .62 .62 .47
- - - -
其他综合
4,480,865 1,645,069 1,645,069 6,125,935
收益合计
.85 .62 .62 .47
其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：
36、盈余公积
单位：元
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,791,600.08 108,676.24 58,900,276.32
合计 58,791,600.08 108,676.24 58,900,276.32
盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：
37、未分配利润
单位：元
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -392,210,781.42 -76,174,229.86
调整后期初未分配利润 -392,210,781.42 -76,174,229.86
加：本期归属于母公司所有者的净利
-13,001,377.99 -316,036,551.56
润
减：提取法定盈余公积 108,676.24
期末未分配利润 -405,320,835.65 -392,210,781.42
调整期初未分配利润明细：
1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元。
2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元。
4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。
5）、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。
P
A
G
E
38、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 282,375,055.71 204,571,634.07 216,845,800.43 305,096,188.32
其他业务 122,032,494.75 77,131,002.96 101,401,812.03 71,169,170.81
合计 404,407,550.46 281,702,637.03 318,247,612.46 376,265,359.13
经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值
是 □否
单位：元
项目 本年度 具体扣除情况 上年度 具体扣除情况
包含营业范围变更前
包含投资性房地产转 的商业综合体业务、
营业收入金额 404,407,550.46 让收入、固定资产租 318,247,612.46 投资性房地产转让收
赁收入等 入、固定资产租赁收
入等
营业范围变更前的商
投资性房地产转让收
营业收入扣除项目合 业综合体业务、投资
122,032,494.75 入、固定资产租赁收 101,401,812.03
计金额 性房地产转让收入、
入等
固定资产租赁收入等
营业收入扣除项目合
计金额占营业收入的 30.18% 31.86%
比重
一、与主营业务无关
的业务收入
1．正常经营之外的其
他业务收入。如出租
固定资产、无形资
产、包装物，销售材
营业范围变更前的商
料，用材料进行非货 投资性房地产转让收
业综合体业务、投资
币性资产交换，经营 122,032,494.75 入、固定资产租赁收 101,401,812.03
性房地产转让收入、
受托管理业务等实现 入等
固定资产租赁收入等
的收入，以及虽计入
主营业务收入，但属
于上市公司正常经营
之外的收入。
营业范围变更前的商
投资性房地产转让收
与主营业务无关的业 业综合体业务、投资
122,032,494.75 入、固定资产租赁收 101,401,812.03
务收入小计 性房地产转让收入、
入等
固定资产租赁收入等
二、不具备商业实质
的收入
不具备商业实质的收
0.00 无 0.00 无
入小计
扣除营业范围变更前
扣除投资性房地产转 的商业综合体业务、
营业收入扣除后金额 282,375,055.71 让收入、固定资产租 216,845,800.43 投资性房地产转让收
赁收入等 入、固定资产租赁收
入等
营业收入、营业成本的分解信息：
P
A
G
E
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
其中：
38,950,51 34,971,28 38,950,51 34,971,28
裘皮皮张
7.83 1.11 7.83 1.11
裘皮面料 0.00 0.00
2,117,698 1,650,594 2,117,698 1,650,594
裘皮饰品
.76 .07 .76 .07
121,276,0 81,166,07 121,276,0 81,166,07
裘皮服装
31.75 6.85 31.75 6.85
39,922,56 28,464,15 39,922,56 28,464,15
时装
8.11 9.97 8.11 9.97
商业综合
体业务 54,177,03 34,678,38 54,177,03 34,678,38
（不含租 0.61 5.29 0.61 5.29
赁业务）
12,642,75 12,905,00 12,642,75 12,905,00
加工收入
6.57 1.56 6.57 1.56
1,088,958 1,088,958
其他收入 23,725.05 23,725.05
.27 .27
按经营地
区分类
其中：
244,373,6 173,434,3 244,373,6 173,434,3
国内
56.69 27.21 56.69 27.21
25,801,90 20,424,89 25,801,90 20,424,89
国外
5.21 6.69 5.21 6.69
市场或客
户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
在某一时 259,934,4 193,859,2 259,934,4 193,859,2
点转让 76.99 23.90 76.99 23.90
在某一时 10,241,08 10,241,08
段内转让 4.91 4.91
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
P
A
G
E
270,175,5 193,859,2 270,175,5 193,859,2
合计
61.90 23.90 61.90 23.90
与履约义务相关的信息：
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 24,016,990.00
元，其中，24,016,990.00 元预计将于 2024 年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度
确认收入。
合同中可变对价相关信息：
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
39、税金及附加
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 476,171.85 89,032.30
教育费附加 283,527.50 50,602.58
房产税 1,034,044.32 784,831.52
土地使用税 1,192,787.90 1,470,467.03
车船使用税 52,991.20 53,425.74
印花税 245,078.15 181,283.78
地方教育费附加 189,017.31 33,735.07
土地增值税 10,809,476.68 7,043,182.75
其他 241,750.16 412,886.36
合计 14,524,845.07 10,119,447.13
其他说明：
40、管理费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资及相关费用 17,786,425.00 21,233,532.25
折旧费 5,832,339.76 10,929,693.44
物料消耗 1,229,267.29 1,626,434.44
办公费 1,313,997.85 2,121,088.74
差旅费 1,525,652.42 1,067,235.65
业务招待费 1,519,924.09 269,534.97
维修排污费 4,129,164.79 5,776,997.52
保险费 872,752.79 1,024,594.01
P
A
G
E
无形资产摊销 1,678,624.63 1,782,213.29
咨询服务费 3,343,150.31 2,019,091.80
其他 1,435,565.72 1,859,252.94
合计 40,666,864.65 49,709,669.05
其他说明：
41、销售费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
工资及相关费用 22,940,567.46 17,094,718.46
差旅费 1,066,307.17 438,097.17
业务招待费 292,333.34 183,634.35
广告及业务宣传费 4,413,406.64 2,830,595.27
折旧费 6,059,622.07 6,080,944.11
店面费用 13,267,535.29 10,071,691.24
其他 2,367,624.25 749,345.44
合计 50,407,396.22 37,449,026.04
其他说明：
42、研发费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
人工费用 4,496,670.00 3,831,765.00
原料及燃料 6,490,046.16 7,046,522.20
合计 10,986,716.16 10,878,287.20
其他说明：
43、财务费用
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,115,498.33 3,906,986.67
减：利息收入 -5,342,471.00 -3,139,633.09
汇兑损益 -5,647,000.27 -11,942,264.97
银行手续费 432,082.39 344,230.01
合计 -4,441,890.55 -10,830,681.38
其他说明：
44、其他收益
单位：元
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 2,551,871.61 4,334,362.54
代扣个人所得税手续费返还 2,596.09 3,035.71
合计 2,554,467.70 4,337,398.25
P
A
G
E
45、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,245.06 -849.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,474,979.24
债务重组收益 280,124.38
理财产品投资收益 206,252.70
合计 -1,197,099.92 205,403.70
其他说明：
46、信用减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -4,688,029.34 -11,637,485.81
其他应收款坏账损失 -900,612.88 -489,321.99
长期应收款坏账损失 644,912.00
合计 -4,943,730.22 -12,126,807.80
其他说明：
47、资产减值损失
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成本减
-15,280,334.83 -82,491,602.35
值损失
三、投资性房地产减值损失 -40,168,468.85
四、固定资产减值损失 -19,729,424.84
十一、合同资产减值损失 -91,717.25 -13,318,443.58
合计 -15,372,052.08 -155,707,939.62
其他说明：
48、资产处置收益
单位：元
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 -82,407.64 -368,545.40
使用权资产处置利得或损失 -6,268.41
合计 -82,407.64 -374,813.81
49、营业外收入
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
P
A
G
E
海外农场“杀貂”赔偿款 574,343.88 11,274,316.75 574,343.88
诉讼赔偿收入 900,000.00
无需支付款项 77,118.52 975,371.65 77,118.52
其他 379,288.66 73,459.96 379,288.66
合计 1,030,751.06 13,223,148.36 1,030,751.06
其他说明：
50、营业外支出
单位：元
计入当期非经常性损益的金
项目 本期发生额 上期发生额
额
对外捐赠 228,216.00
赔偿支出 17,500.00 1,169,745.25 17,500.00
往来款清理 46,062.62
滞纳金支出 3,150.00 627,755.04 3,150.00
固定资产报废损失 2,514,301.75 6,148,352.10 2,514,301.75
其他 157,264.57 70,105.65 157,264.57
合计 2,692,216.32 8,290,236.66 2,692,216.32
其他说明：
51、所得税费用
（1） 所得税费用表
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 385.87 -608.36
递延所得税费用 2,860,452.90 8,326,828.65
合计 2,860,838.77 8,326,220.29
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
单位：元
项目 本期发生额
利润总额 -10,141,305.54
按法定/适用税率计算的所得税费用 -1,521,195.83
子公司适用不同税率的影响 -2,125,463.64
非应税收入的影响 336.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 157,115.19
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,043,653.82
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
9,041,707.53
亏损的影响
研发费用加计扣除 -1,648,007.42
所得税费用 2,860,838.77
其他说明：
P
A
G
E
52、其他综合收益
详见附注七/35、其他综合收益。
53、现金流量表项目
（1） 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 5,264,504.42 3,139,633.09
财政补助 3,649,486.34 3,171,498.41
赔偿收入 575,930.88 12,174,316.75
往来款及其他 3,026,227.52 6,852,082.35
合计 12,516,149.16 25,337,530.60
收到的其他与经营活动有关的现金说明：
支付的其他与经营活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
费用 41,418,370.93 27,564,548.95
往来款及其他 5,259,922.00 5,559,525.75
合计 46,678,292.93 33,124,074.70
支付的其他与经营活动有关的现金说明：
（2） 与投资活动有关的现金
收到的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品 8,000,000.00
理财产品利息 206,252.70
定期存款 9,000,000.00
合计 9,000,000.00 8,206,252.70
收到的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与投资活动有关的现金说明：
支付的其他与投资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付定期存款 97,000,000.00
合计 97,000,000.00
支付的重要的与投资活动有关的现金
单位：元
P
A
G
E
项目 本期发生额 上期发生额
支付的其他与投资活动有关的现金说明：
（3） 与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
收到的其他与筹资活动有关的现金说明：
支付的其他与筹资活动有关的现金
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
支付本期租赁负债减少付现支出 2,340,843.08 473,564.50
合计 2,340,843.08 473,564.50
支付的其他与筹资活动有关的现金说明：
筹资活动产生的各项负债变动情况
□适用 不适用
54、现金流量表补充资料
（1） 现金流量表补充资料
单位：元
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 -13,002,144.31 -322,403,562.58
加：资产减值准备 20,315,782.30 167,834,747.42
固定资产折旧、油气资产折
27,312,010.94 39,005,328.38
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 1,204,873.36 567,112.50
无形资产摊销 3,263,771.03 1,755,276.65
长期待摊费用摊销 1,381,608.25 1,709,476.50
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产的损失（收益以“－”号 82,407.64 374,813.81
填列）
固定资产报废损失（收益以
2,514,301.75 6,148,352.10
“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以
“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填
468,498.06 -8,035,278.30
列）
投资损失（收益以“－”号填
1,197,099.92 -205,403.70
列）
递延所得税资产减少（增加以
1,556,118.62 8,517,593.10
“－”号填列）
P
A
G
E
递延所得税负债增加（减少以
1,282,726.90 -190,764.45
“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号
-1,342,097.40 194,725,492.33
填列）
经营性应收项目的减少（增加
3,485,994.99 -9,939,302.48
以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少
-39,704,381.44 -37,799,872.59
以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 10,016,570.61 42,064,008.69
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 143,559,800.84 152,953,615.12
减：现金的期初余额 152,953,615.12 175,470,821.26
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -9,393,814.28 -22,517,206.14
（2） 现金和现金等价物的构成
单位：元
项目 期末余额 期初余额
一、现金 143,559,800.84 152,953,615.12
其中：库存现金 499,002.98 386,634.39
可随时用于支付的银行存款 143,043,578.84 152,269,401.66
可随时用于支付的其他货币资
17,219.02 297,579.07
金
三、期末现金及现金等价物余额 143,559,800.84 152,953,615.12
其中：母公司或集团内子公司使用受
11,769,751.00 11,769,751.00
限制的现金和现金等价物
55、外币货币性项目
（1） 外币货币性项目
单位：元
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 4,433,897.40 7.0827 31,403,965.11
欧元 43,455.75 7.8592 341,527.43
港币 4,107.80 0.90622 3,722.57
P
A
G
E
丹麦克朗 12,561,660.69 1.0536 13,234,965.71
应收账款
其中：美元 5,858,118.31 7.0827 41,491,294.56
欧元
港币
长期借款
其中：美元
欧元
港币
其他应收款
港元 6,680.00 0.90622 6,053.55
丹麦克朗 1,325.28 1.0536 1,396.32
应付账款
港元 1,930,353.24 0.90622 1,749,324.71
欧元 10,449.83 7.8592 82,127.30
丹麦克朗 1,586,561.50 1.0536 1,671,601.20
其他说明：
（2） 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记
账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
适用 □不适用
境外子公司名称 注册经营地 记账本位币 采用记账本位币的依据
锐岭集团有限公司 香港 港币 销售、采购、融资及其
他经营活动主要采用港
Pround city enterprises LTD 香港 港币
币计价
Mark Farming ApS 丹麦 丹麦克朗 销售、采购、融资及其
Proud city (Denmark) Agri ApS 丹麦 丹麦克朗 他经营活动主要采用丹
Proud city (Denmark) ApS 丹麦 丹麦克朗 麦克朗计价
SIA VELVET MINK A 拉脱维亚 欧元 销售、采购、融资及其
他经营活动主要采用欧
Proud City Enterprises Latvia 拉脱维亚 欧元
元计价
56、租赁
（1） 本公司作为承租方
适用 □不适用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
□适用 不适用
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
适用 □不适用
P
A
G
E
本公司简化处理的短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内的房屋租赁。公司 2022 年
度计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁为：320,735.13 元。
涉及售后租回交易的情况
（2） 本公司作为出租方
作为出租人的经营租赁
适用 □不适用
单位：元
其中：未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
房屋及建筑物 12,933,101.10 0.00
合计 12,933,101.10 0.00
作为出租人的融资租赁
□适用 不适用
未来五年每年未折现租赁收款额
□适用 不适用
未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表
八、合并范围的变更
1、其他原因的合并范围变动
说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：
无。
九、在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1） 企业集团的构成
单位：元
持股比例
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
肃宁县京南 皮革市场的
126,210,00
裘皮城有限 河北肃宁 河北肃宁 开发、租赁 100.00% 设立
0.00
公司 和市场服务
北京华斯服 5,000,000.
北京 北京 贸易服务 100.00% 设立
装有限公司 00
河北华斯生
销售百货、
活购物广场 30,000,000
河北肃宁 河北肃宁 商场管理服 100.00% 设立
商贸有限公 .00
务
司
P
A
G
E
肃宁县尚村
1,000,000.
毛皮拍卖有 河北肃宁 河北肃宁 拍卖 95.00% 设立
00
限公司
河北华源服 12,405,000 非同一控制
河北肃宁 河北肃宁 贸易服务 100.00%
装有限公司 .00 下合并
沧州市华卓
投资管理中 河北肃宁 河北肃宁 投资 99.99% 设立
心
长春怡嘉琦
1,000,000.
服装有限公 吉林长春 吉林长春 贸易服务 100.00% 设立
00
司
锐岭集团有 101,610,40 非同一控制
香港 香港 贸易服务 100.00%
限公司 0.00 下合并
Pround
city 非同一控制
39,619.10 香港 香港 贸易服务 80.00%
enterprise 下合并
s LTD
Mark
非同一控制
Farming 85,800.70 丹麦 丹麦 养殖 80.00%
下合并
ApS
Proud city
非同一控制
(Denmark) 87,025.23 丹麦 丹麦 养殖 80.00%
下合并
Agri ApS
Proud city
非同一控制
(Denmark) 88,504.33 丹麦 丹麦 养殖 80.00%
下合并
ApS
SIA VELVET 非同一控制
24,182.52 拉脱维亚 拉脱维亚 养殖 80.00%
MINK A 下合并
Proud City
非同一控制
Enterprise 185,413.79 拉脱维亚 拉脱维亚 养殖 80.00%
下合并
s Latvia
河北华斯裘
100,000,00 工程项目开
皮小镇实业 河北肃宁 河北肃宁 100.00% 设立
0.00 发管理
有限公司
北京华斯技 2,000,000.
北京 北京 技术开发 100.00% 设立
术有限公司 00
华斯（杭 广播、电
5,000,000.
州）网络传 杭州 杭州 视、电影和 100.00% 设立
00
媒有限公司 录音制作业
肃宁华金商
20,000,000
务有限责任 河北肃宁 河北肃宁 商务服务 100.00% 设立
.00
公司
单位：元
在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：
持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：
对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：
确定公司是代理人还是委托人的依据：
其他说明：
P
A
G
E
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
（1） 在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明
2023 年 11 月华斯股份完成对其子公司肃宁县京南裘皮城有限公司（以下简
称“京南裘皮城”）14.50%少数股东股权的收购，收购完成后华斯股份持有京南
裘皮城 100%的股权。
（2） 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响
单位：元
购买成本/处置对价
--现金 1.00
--非现金资产的公允价值
购买成本/处置对价合计 1.00
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 -8,581,671.51
差额 8,581,672.51
其中：调整资本公积 8,581,672.51
调整盈余公积
调整未分配利润
其他说明：
2023 年 11 月华斯股份完成对其子公司肃宁县京南裘皮城有限公司（以下简
称“京南裘皮城”）14.50%少数股东股权的收购，收购完成后华斯股份持有京
南裘皮城 100%的股权。由于京南裘皮城净资产为负，收购少数股权产生支付的
款项与账面净资产的差异冲减资本公积 8,581,672.51 元。
P
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G
E
十、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
□适用 不适用
未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因
□适用 不适用
2、涉及政府补助的负债项目
适用 □不适用
单位：元
本期计入营
本期新增补 本期转入其 本期其他变 与资产/收
会计科目 期初余额 业外收入金 期末余额
助金额 他收益金额 动 益相关
额
9,657,431. 2,910,000. 1,463,450. 11,103,981 与资产相关
递延收益
95 00 63 .32 政府补助
与收益相关
递延收益 351,421.48 351,421.48 0.00
政府补助
3、计入当期损益的政府补助
适用 □不适用
单位：元
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 736,999.50 2,171,498.41
其他说明：
十一、与金融工具相关的风险
1、金融工具产生的各类风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日
常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策
如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策
和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别
和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵
盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环
境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司
的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过
P
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E
与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审
计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计
委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过
制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风
险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对
客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款
余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催
款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此
外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产
计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、长
期应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口
为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公
司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等
金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信
用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据
各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，
以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和
其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信
息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司
根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状
况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行
调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款
P
A
G
E
期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进
行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如
下：
项目 账面余额 减值准备
应收票据 184,920.00 -
应收账款 81,352,193.38 29,645,316.09
其他应收款 8,912,296.49 3,750,770.52
长期应收款（含一年内到期
3,378,347.00 3,378,347.00
的款项）
合计 93,827,756.87 36,774,433.61
（二）流动性风险
流动性风险是指本公司无法及时获得充足资金,满足业务发展需要或偿付到
期债务以及其他支付义务的风险。
本公司财务部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的
现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供
足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同
现金流量按合同剩余期限列示如下：
期末余额
项目 即时 5 年以
1 年以内 1-5 年 合计
偿还 上
非衍生金融负
债
短期借款 - 140,133,318.76 - - 140,133,318.76
应付账款 - 68,145,929.00 - - 68,145,929.00
其他应付款 - 198,983,419.26 - - 198,983,419.26
其他流动负
- 832,013.53 - - 832,013.53
债
租赁负债
（含一年内到 - 3,649,447.47 - - 3,649,447.47
期的款项）
合计 - 411,744,128.02 - - 411,744,128.02
（三）市场风险
P
A
G
E
1、汇率风险
本公司承受汇率风险主要与美元、港币、丹麦克朗、欧元等有关，本公司的
主要经营位于中国境内，国内业务以人民币结算，出口业务以美元结算，本公司
的下属子（孙）公司锐岭集团有限公司及香港锐城企业有限公司以港币和美元进
行日常交易和结算，境外子公司丹麦子（孙）公司 Mark Farming ApS、Proud city
(Denmark) ApS 及 Proud city (Denmark) Agri ApS 以丹麦克朗进行结算，拉脱维
亚子（孙）公司 Proud City Enterprises Latvia 及 SIA VELVE TMINK A 以欧元进
行结算，因此汇率变动可能对本公司的经营业绩产生影响。
除了境外子公司持有以外币为结算货币的资产及负债外，本公司持有的外币
资产及负债占整体的资产及负债比重并不重大。于 2023 年 12 月 31 日，本公司
境外子公司的资产、负债及营业收入分别占本公司资产总额、负债总额及营业收
入总额的 2.44%、16.05%和 1.04%（2022 年 12 月 31 日：2.34%、15.26%和 7.32%）。
由于外币业务在本公司资产、负债及收入结构中占比较低且主要业务为港币，因
此本集团面临的汇率风险不重大。
（1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。
（2）截止 2023 年 12 月 31 日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债
折算成人民币的金额列示如下：
期末余额
项
丹麦克朗项
目 美元项目 欧元项目 港币项目 合计
目
外
币
金
融
资
产
：
货
币 31,403,965. 341,527. 13,234,965. 44,984,180.
3,722.57
资 11 43 71 82
金
应 41,491,294. 41,491,294.
- - -
收 56 56
P
A
G
E
账
款
其
他
应 - - 6,053.55 1,396.32 7,449.87
收
款
小 72,895,259. 341,527. 13,236,362. 86,482,925.
9,776.12
计 67 43 03 25
外
币
金
融
负
债
：
应
付 82,127.3 1,749,324. 1,671,601.2 3,503,053.2
-
账 0 71 0 1
款
小 82,127.3 1,749,324. 1,671,601.2 3,503,053.2
-
计 0 71 0 1
2、利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临
现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公
司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成
本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的
财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
本年度公司无利率互换安排。
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司带息债务系利率固定的到期一次还本付息
的短期借款，详见附注六注释 20。
3、价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主
要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
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G
E
十二、关联方及关联交易
1、本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注九、在子公司的权益。
2、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
贺国英 本公司实际控制人
其他说明：
关联方名称 关联关系 持股金额（万元） 持股比例 本公司最终控制方
贺国英 本公司实际控制人 12,072.0374 31.99% 是
3、关联交易情况
（1） 关键管理人员报酬
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 1,760,600.00 1,760,600.00
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
资产负债表日存在的重要承诺
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
2、或有事项
（1） 资产负债表日存在的重要或有事项
1）河北习唐服饰有限公司与华斯控股合同纠纷
华斯股份公司委托河北习唐服饰有限公司（以下简称“习唐公司”）进行服
装加工服务，2018 年至 2020 年期间习唐公司因存在延误工期、质量不合格、侵
权华斯服装版型等情形，导致双方对加工费结算存在争议。2020 年 4 月习唐公
司向河北省辛集市人民法院提起诉讼，诉求华斯控股支付其货款、缩水费、维修
费、辅料费等。2021 年 12 月 30 日，本案一审在河北辛集人民法院已审理终结，
根据河北省辛集市人民法院下达的（2020）冀 0181 民初 649 号判决书，判决华
斯股份公司支付原告 11,566,881.56 元及利息（利息以 11,566,881.56 元为计算
基数，自 2020 年 1 月 16 日起按照同期全国银行间同业拆借中心公布的一年期
贷款市场报价利率计算至实际付清之日止）。华斯股份公司不服一审判决，已在
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A
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E
判决书规定时限内提起上诉，2023 年 6 月 30 日，根据石家庄市中级人民法院下
达的（2022）冀 01 民终 5886 号书，判决撤销河北省辛集市人民法院（2020）冀
0181 民初 649 号判决，并发回河北省辛集市人民法院重审。截至报告出具日，
该案件尚未判决。由于最终判决结果存在不确定性，基于谨慎性原则的要求及预
估后续诉讼赔偿风险的考虑，截至 2023 年 12 月 31 日华斯股份公司根据《企业
会计准则》计提未决诉讼预计负债 5,271,294.07 元。
除存在上述或有事项外，截止 2023 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未
披露的重要或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、其他资产负债表日后事项说明
公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购已发行的人民币普通股（A 股）
股份，本次回购股份用于维护公司价值及股东权益，回购后的股份将在披露回购
结果暨股份变动公告 12 个月后根据相关规则通过集中竞价交易方式出售，并在
披露回购结果暨股份变动公告后 3 年内完成出售；回购总金额为不低于人民币
1,500 万元，不超过人民币 3,000 万元，回购价格不超过 6.80 元/股。按回购金
额上限人民币 3,000 万元、 回购价格 6.80 元/股测算，预计可回购股数约
4,411,764 股，约占公司当前总股本比例为 1.17%；按回购金额下限人民币 1,500
万元、回购价格 6.80 元/股测算，预计可回购股数约 2,205,882 股，约占公司当
前总股本比例为 0.58%；具体回购股份的数量以回购期限届满时实际回购的股份
数量为准。回购股份的实施期限为自董事会审议通过本次回购股份方案之日起不
超过三个月。本次回购公司股份的方案已经公司于 2024 年 2 月 21 日召开的第五
届董事会第十一次会议、第五届监事会第十次会议审议通过。
除以上事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的
重大资产负债表日后事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
P
A
G
E
1 年以内（含 1 年） 116,698,287.26 25,290,339.68
1 年以内 116,698,287.26 25,290,339.68
1至2年 9,222,721.02 8,947,561.08
2至3年 6,091,956.04 7,890,964.32
3 年以上 19,474,628.44 16,791,574.71
3至4年 5,148,579.49 3,770,147.84
4至5年 2,740,492.60 12,644,360.64
5 年以上 11,585,556.35 377,066.23
合计 151,487,592.76 58,920,439.79
（2） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
按单项
计提坏
23,096, 22,556, 539,644 22,468, 20,138, 2,329,2
账准备 15.25% 97.66% 38.13% 89.63%
399.04 754.09 .95 066.60 841.93 24.67
的应收
账款
其
中：
单项计
提预期
23,096, 22,556, 539,644 22,468, 20,138, 2,329,2
信用损 15.25% 97.66% 38.13% 89.63%
399.04 754.09 .95 066.60 841.93 24.67
失的应
收账款
按组合
计提坏
128,391 5,399,9 122,991 36,452, 3,731,7 32,720,
账准备 84.75% 4.21% 61.87% 10.24%
,193.72 90.94 ,202.78 373.19 33.22 639.97
的应收
账款
其
中：
风险组 51,890, 5,399,9 46,490, 30,087, 3,731,7 26,355,
34.25% 10.41% 51.07% 12.40%
合 768.86 90.94 777.92 165.45 33.22 432.23
76,500, 76,500, 6,365,2 6,365,2
50.50% 10.80%
性性质 424.86 424.86 07.74 07.74
组合
151,487 27,956, 123,530 58,920, 23,870, 35,049,
合计 100.00% 18.45% 100.00% 40.51%
,592.76 745.03 ,847.73 439.79 575.15 864.64
按单项计提坏账准备：22,556,754.09
单位：元
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
16,005,716.3 16,005,716.3 16,277,128.1 16,277,128.1
第一名 100.00% 预计无法收回
1 1 8 8
P
A
G
E
第二名 2,006,714.45 1,003,357.23 2,040,742.67 2,040,742.67 100.00% 预计无法收回
预计无法收回
第三~二十八
4,455,635.84 3,129,768.39 4,778,528.19 4,238,883.24 88.71% 或预期信用风
名
险增加
22,468,066.6 20,138,841.9 23,096,399.0 22,556,754.0
合计
0 3 4 9
按组合计提坏账准备：5,399,990.94
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 40,552,473.85 2,027,623.69 5.00%
1-2 年 4,403,831.00 440,383.10 10.00%
2-3 年 4,664,548.17 1,399,364.45 30.00%
3-4 年 1,233,907.97 616,953.99 50.00%
4-5 年 601,710.80 481,368.64 80.00%
5 年以上 434,297.07 434,297.07 100.00%
合计 51,890,768.86 5,399,990.94
确定该组合依据的说明：
风险组合，以应收款项的账龄作为信用风险特征。
按组合计提坏账准备：0.00
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 74,103,089.12
1-2 年 2,397,335.74
合计 76,500,424.86
确定该组合依据的说明：
性质组合，母子公司之间的关联方组合。
如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：
□适用 不适用
（3） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他
单项计提预期
20,138,841.9 22,556,754.0
信用损失的应 3,040,427.25 999,595.24 377,080.15
3 9
收账款
按组合计提预
期信用损失的 3,731,733.22 1,668,257.74 5,399,990.96
应收账款
23,870,575.1 27,956,745.0
合计 4,708,684.99 999,595.24 377,080.15
5 5
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位：元
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 确定原坏账准备计提
P
A
G
E
比例的依据及其合理
性
（4） 本期实际核销的应收账款情况
单位：元
项目 核销金额
实际核销的应收账款 999,595.24
其中重要的应收账款核销情况：
单位：元
款项是否由关联
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序
交易产生
应收账款核销说明：
（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
单位：元
占应收账款和合 应收账款坏账准
应收账款期末余 合同资产期末余 应收账款和合同
单位名称 同资产期末余额 备和合同资产减
额 额 资产期末余额
合计数的比例 值准备期末余额
期末余额前五名
95,190,490.34 62.84% 18,403,727.36
应收账款汇总
合计 95,190,490.34 62.84% 18,403,727.36
2、其他应收款
单位：元
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 300,353,689.24 282,536,873.66
合计 300,353,689.24 282,536,873.66
（1） 其他应收款
1） 其他应收款按款项性质分类情况
单位：元
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方资金 295,842,566.72 279,710,551.71
保证金及押金 3,962,416.98 1,498,057.60
第三方往来款及其他 2,588,416.62 2,521,416.62
减：坏账准备 -2,039,711.08 -1,193,152.27
合计 300,353,689.24 282,536,873.66
2） 按账龄披露
单位：元
账龄 期末账面余额 期初账面余额
P
A
G
E
1 年以内（含 1 年） 154,479,226.14 41,855,846.56
1 年以内 154,479,226.14 41,855,846.56
1至2年 144,100,619.96 238,008,305.15
2至3年 110,200.00 3,800,874.22
3 年以上 3,703,354.22 65,000.00
3至4年 3,663,354.22 41,000.00
4至5年 20,000.00 24,000.00
5 年以上 20,000.00
合计 302,393,400.32 283,730,025.93
3） 按坏账计提方法分类披露
单位：元
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 账面价 账面价
计提比 值 计提比 值
金额 比例 金额 金额 比例 金额
例 例
其
中：
按组合
302,393 2,039,7 300,353 283,730 1,193,1 282,536
计提坏 100.00% 0.67% 100.00% 0.42%
,400.32 11.08 ,689.24 ,025.93 52.27 ,873.66
账准备
其
中：
风险组 6,550,8 2,039,7 4,511,1 4,019,4 1,193,1 2,826,3
2.17% 31.14% 1.42% 29.68%
合 33.60 11.08 22.52 74.22 52.27 21.95
295,842 295,842 279,710 279,710
97.83% 98.58%
性质组 ,566.72 ,566.72 ,551.71 ,551.71
合
302,393 2,039,7 300,353 283,730 1,193,1 282,536
合计 100.00% 0.67% 100.00% 0.42%
,400.32 11.08 ,689.24 ,025.93 52.27 ,873.66
按组合计提坏账准备： 2,039,711.08
单位：元
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 2,695,079.38 134,753.97 5.00%
1-2 年 42,200.00 4,220.00 10.00%
2-3 年 110,200.00 33,060.00 20.00%
3-4 年 3,663,354.22 1,831,677.11 50.00%
4-5 年 20,000.00 16,000.00 80.00%
5 年以上 20,000.00 20,000.00 100.00%
合计 6,550,833.60 2,039,711.08
确定该组合依据的说明：
风险组合，以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
按组合计提坏账准备：0.00
单位：元
名称 期末余额
P
A
G
E
账面余额 坏账准备 计提比例
1 年以内 151,784,146.76
1-2 年 144,058,419.96
合计 295,842,566.72
确定该组合依据的说明：
性质组合，母子公司之间的关联方组合。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
单位：元
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信用 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期信用
损失（未发生信用减 损失（已发生信用减
损失
值） 值）
2023 年 1 月 1 日余额 1,193,152.27 1,193,152.27
2023 年 1 月 1 日余额
在本期
本期计提 846,558.81 846,558.81
2023 年 12 月 31 日余
2,039,711.08 2,039,711.08
额
各阶段划分依据和坏账准备计提比例
损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况
□适用 不适用
4） 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
单位：元
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
其他应收款坏
1,193,152.27 846,558.81 2,039,711.08
账
合计 1,193,152.27 846,558.81 2,039,711.08
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位：元
确定原坏账准备计提
单位名称 收回或转回金额 转回原因 收回方式 比例的依据及其合理
性
5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位：元
占其他应收款期
坏账准备期末余
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
额
比例
1 年以内
合并范围内关联
第一名 203,610,938.24 135337295.171-2 67.33%
方
年 68273643.07
P
A
G
E
1 年以内
合并范围内关联
第二名 56,264,695.48 4737778.591-2 18.61%
方
年 51526916.89
1 年以内
合并范围内关联
第三名 33,353,819.00 110959591-2 年 11.03%
方
22257860
第四名 法院冻结款项 2,448,416.62 3-4 年 0.81% 1,958,733.30
合并范围内关联
第五名 2,000,000.00 1-2 年 0.66%
方
合计 297,677,869.34 98.44% 1,958,733.30
3、长期股权投资
单位：元
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
489,668,313. 489,668,313. 489,668,312. 489,668,312.
对子公司投资
50 50 50 50
对联营、合营
2,277,224.30 2,277,224.30
企业投资
489,668,313. 489,668,313. 491,945,536. 491,945,536.
合计
50 50 80 80
（1） 对子公司投资
单位：元
期初余额 本期增减变动 期末余额
被投资单 减值准备 减值准备
（账面价 计提减值 （账面价
位 期初余额 追加投资 减少投资 其他 期末余额
值） 准备 值）
北京服装 5,000,000 5,000,000
公司 .00 .00
京南裘皮 107,420,0 107,420,0
1.00
城 00.00 01.00
950,000.0 950,000.0
尚村拍卖
0 0
101,610,4 101,610,4
锐岭集团
00.00 00.00
58,000,00 58,000,00
华源服装
0.00 0.00
87,677,91 87,677,91
华卓投资
2.50 2.50
30,000,00 30,000,00
华斯广场
0.00 0.00
长春怡嘉 1,000,000 1,000,000
琦 .00 .00
华斯（杭 5,000,000 5,000,000
州）网络 .00 .00
华斯技术 10,000.00 10,000.00
20,000,00 20,000,00
华金商务
0.00 0.00
华斯裘皮 73,000,00 73,000,00
小镇 0.00 0.00
合计 489,668,3 1.00 489,668,3
P
A
G
E
12.50 13.50
（2） 对联营、合营企业投资
单位：元
本期增减变动
期初 权益 宣告 期末
减值 减值
被投 余额 法下 其他 发放 余额
准备 其他 计提 准备
资单 （账 追加 减少 确认 综合 现金 （账
期初 权益 减值 其他 期末
位 面价 投资 投资 的投 收益 股利 面价
余额 变动 准备 余额
值） 资损 调整 或利 值）
益 润
一、合营企业
二、联营企业
肃宁
县诚 -
2,277 -
铭商 2,274
,224. 2,245
贸有 ,979.
30 .06
限公 24
司
-
2,277 -
2,274
小计 ,224. 2,245
,979.
30 .06
24
-
2,277 -
2,274
合计 ,224. 2,245
,979.
30 .06
24
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
□适用 不适用
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
□适用 不适用
前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因
公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因
4、营业收入和营业成本
单位：元
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 237,307,733.04 187,155,095.34 165,916,690.80 249,838,335.52
其他业务 121,623,229.27 76,786,733.16 67,900,359.37 43,973,033.87
合计 358,930,962.31 263,941,828.50 233,817,050.17 293,811,369.39
营业收入、营业成本的分解信息：
单位：元
分部 1 分部 2 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
业务类型
P
A
G
E
其中：
87,985,14 79,977,65 87,985,14 79,977,65
裘皮皮张
5.58 7.71 5.58 7.71
裘皮面料 0.00 0.00
2,106,533 1,648,745 2,106,533 1,648,745
裘皮饰品
.10 .71 .10 .71
119,796,3 85,382,18 119,796,3 85,382,18
裘皮服装
48.67 1.95 48.67 1.95
960,632.7 472,614.9 960,632.7 472,614.9
时装
7 4 7 4
商业综合
体业务 9,703,718 9,703,718
（不含租 .56 .56
赁业务）
12,642,75 12,905,00 12,642,75 12,905,00
加工收入
6.57 1.56 6.57 1.56
694,472.1 694,472.1
其他 23,725.05 23,725.05
5 5
按经营地
区分类
其中：
212,161,8 162,948,2 212,161,8 162,948,2
国内
70.90 22.07 70.90 22.07
21,727,73 17,461,70 21,727,73 17,461,70
国外
6.50 4.85 6.50 4.85
市场或客
户类型
其中：
合同类型
其中：
按商品转
让的时间
分类
其中：
在某一时 224,185,8 180,409,9 224,185,8 180,409,9
点转让 88.84 26.92 88.84 26.92
在某一时 9,703,718 9,703,718
段内转让 .56 .56
按合同期
限分类
其中：
按销售渠
道分类
其中：
233,889,6 180,409,9 233,889,6 180,409,9
合计
07.40 26.92 07.40 26.92
与履约义务相关的信息：
P
A
G
E
公司承担的预 公司提供的质
履行履约义务 重要的支付条 公司承诺转让 是否为主要责
项目 期将退还给客 量保证类型及
的时间 款 商品的性质 任人
户的款项 相关义务
其他说明
与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 24,016,990.00 元，
其中，24,016,990.00 元预计将于 2024 年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认
收入。
重大合同变更或重大交易价格调整
单位：元
项目 会计处理方法 对收入的影响金额
其他说明：
5、投资收益
单位：元
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -2,245.06 -849.00
处置长期股权投资产生的投资收益 -1,474,979.24
理财产品投资收益 2,345.74
合计 -1,477,224.30 1,496.74
十六、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
适用 □不适用
单位：元
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -82,407.64
计入当期损益的政府补助（与公司正
常经营业务密切相关，符合国家政策
2,551,871.61
规定、按照确定的标准享有、对公司
损益产生持续影响的政府补助除外）
债务重组损益 280,124.38
除上述各项之外的其他营业外收入和
-1,661,465.29
支出
减：所得税影响额 -44,013.41
少数股东权益影响额（税后） 2.93
合计 1,132,133.54 --
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
□适用 不适用
公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定
为经常性损益项目的情况说明
P
A
G
E
□适用 不适用
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）
归属于公司普通股股东的净
-1.05% -0.0345 -0.0345
利润
扣除非经常性损益后归属于
-1.14% -0.0375 -0.0375
公司普通股股东的净利润
3、境内外会计准则下会计数据差异
（1） 同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情
况
□适用 不适用
（2） 同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情
况
□适用 不适用
（3） 境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差
异调节的，应注明该境外机构的名称
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