吉林省集安益盛药业股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)1100044号
审 计 报 告
众环审字（2024）1100044 号
吉林省集安益盛药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了吉林省集安益盛药业股份有限公司（以下简称“益盛药业公司”）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
益盛药业公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则，我们独立于益盛药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注（四）30、收 1. 通过与管理层的访谈了解益盛药业公司的销售
政策、收入确认原则以及与销售相关的内部控制；
入，（六）32、营业收入和营业成本。
基于了解的内部控制情况，对销售与收款执行控制
益盛药业公司销售收入主要是销售 测试，以评价益盛药业公司销售和收款相关的内部
控制运行的有效性；
药品、化妆品、人参制品（可分精深加
1
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
工产品及中药饮片）等商品的销售收入。 2. 对收入和成本执行分析程序，包括各月度收入、
成本、毛利波动分析，分产品、分客户、分地区的
2023 年度主营业务收入 85,366.49 万元，
本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
其中医药行业销售收入为 67,938.93 万
3. 根据分析程序结果，选取主要客户作为重点核查
元，占主营业务收入的 79.59%，主要通 对象，查询主要客户工商信息，检查客户营业范围
以评价其采购的合理性；审阅客户年度经销协议，
过医药商业公司经销。该类收入在益盛
检查销售订单、出库单、销售发票、物流单据、销
药业公司 2023 年度销售收入中占比较 售回款情况等进一步审计程序以评价收入确认的
真实性和准确性；
高，且收入指标为益盛药业公司关键业
4. 根据抽样结果，对销售收入发生额、应收账款余
绩指标，故我们将药品经销模式下的收 额进行函证，以获取进一步审计证据；
入确认作为关键审计事项。 5. 对资产负债表日前后销售收入的截止性进行检
查以评价相关收入是否已确认于恰当的会计年度；
6. 检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符
合企业会计准则-收入的要求。
（二）存货跌价准备
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
请参见财务报表附注（四）13、附 1. 了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控
注（六）8、存货。 制；
截至 2023 年 12 月 31 日，益盛药业
2. 对益盛药业公司存货实施监盘，检查存货的数
公司存货账面余额为 170,287.08 万元，
量、状况、品质情况，并结合存货的库龄、实物状
计提跌价准备 8,612.32 万元，存货账面
况考虑存货的跌价风险；
价值为 161,674.76 万元，存货账面价值
占合并财务报表资产总额的 53.07%。益 3. 获取人参深加工项目可行性研究报告，与管理层
盛药业公司管理层从下述两个方面判断 讨论该报告中人参深加工产品销售计划的可行性；
期末存货的可变现净值以对期末存货进 通过将该销售计划与益盛药业公司相关历史业绩
行减值测试：
表现进行对比，并结合 2024 年 1 季度相关产品的
1. 对于直接销售的存货的可变现净
业绩实现情况，评价该销售计划的合理性；
值，按照市场公允价值减去相关税费后
4. 获取和查阅评估报告，评价评估机构的专业胜任
的净额确定；
能力及其使用的评估方法的合理性，并对评估机构
2. 对于为生产而持有的存货的可变
现净值，以估计售价减去至完工时估计 工作所使用的重要原始数据的相关性、完整性、准
将要发生的成本、估计的销售费用以及 确性进行评价；
相关税费后的金额确定。由于期末存货 5. 检查在财务报表中有关存货跌价准备的披露是
2
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
减值测试涉及管理层对未来销售的预 否符合企业会计准则的要求。
测，为此我们将存货跌价准备列为关键
审计事项。
四、其他信息
益盛药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括益盛药业 2023 年年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
益盛药业公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估益盛药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益盛药业公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督益盛药业公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
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在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对益盛药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益盛药业公
司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就益盛药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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本页无正文，为吉林省集安益盛药业股份有限公司审计报告（众环审字（2024）1100044
号）签章页。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
杨 旭
中国注册会计师：
谭慧娟
中国武汉 2024年4月17日
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合并资产负债表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产：
货币资金 六、1 487,733,640.95 343,263,877.76
交易性金融资产 六、2 102,982,228.44 59,843,164.59
衍生金融资产
应收票据 六、3 1,472,503.22 1,544,397.91
应收账款 六、4 153,735,279.19 189,685,331.17
应收款项融资 六、5 43,324,474.26 72,772,571.28
预付款项 六、6 9,908,158.60 5,276,818.91
其他应收款 六、7 11,196,279.43 20,571,527.06
其中：应收利息
应收股利
存货 六、8 1,616,747,623.93 1,603,100,929.50
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 六、9 3,966,863.00 6,554,019.94
流动资产合计 2,431,067,051.02 2,302,612,638.12
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 六、10 475,223,375.66 509,049,720.37
在建工程 六、11 1,977,269.79
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 六、12 8,438,343.97 15,082,527.52
无形资产 六、13 114,182,579.05 117,025,079.32
开发支出
商誉 六、14 1,905,827.33 1,905,827.33
长期待摊费用 六、15 2,017,335.17 3,072,931.61
递延所得税资产 六、16 12,618,908.11 14,201,606.89
其他非流动资产 六、17 1,269,020.00 1,679,075.00
非流动资产合计 615,655,389.29 663,994,037.83
资产总计 3,046,722,440.31 2,966,606,675.95
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动负债：
短期借款 六、18 470,432,666.67 430,427,013.89
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 六、19 24,864,642.47 24,326,124.97
预收款项
合同负债 六、20 11,011,367.41 24,509,324.03
应付职工薪酬 六、21 11,958,841.48 10,020,225.70
应交税费 六、22 13,866,882.35 18,820,804.32
其他应付款 六、23 54,110,840.91 73,752,881.42
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 六、24 2,337,273.34 3,294,463.52
其他流动负债 六、25 1,262,762.68 3,013,834.80
流动负债合计 589,845,277.31 588,164,672.65
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 六、26 4,026,407.86 9,824,687.77
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 六、27 118,693,730.56 118,023,199.29
递延所得税负债 六、16 1,736,282.80 1,166,060.87
其他非流动负债
非流动负债合计 124,456,421.22 129,013,947.93
负债合计 714,301,698.53 717,178,620.58
股东权益：
股本 六、28 330,951,600.00 330,951,600.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 六、29 834,689,338.39 834,689,338.39
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 六、30 140,215,063.74 132,142,747.38
未分配利润 六、31 927,307,333.30 857,194,500.03
归属于母公司股东权益合计 2,233,163,335.43 2,154,978,185.80
少数股东权益 99,257,406.35 94,449,869.57
股东权益合计 2,332,420,741.78 2,249,428,055.37
负债和股东权益总计 3,046,722,440.31 2,966,606,675.95
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、营业总收入 六、32 853,664,904.92 830,041,323.93
其中：营业收入 853,664,904.92 830,041,323.93
二、营业总成本 770,975,952.22 747,054,586.45
其中：营业成本 六、32 224,202,207.43 216,526,052.20
税金及附加 六、33 17,459,310.54 16,503,615.42
销售费用 六、34 411,396,595.67 388,920,721.54
管理费用 六、35 100,134,977.62 100,406,337.77
研发费用 六、36 18,679,145.52 18,779,068.81
财务费用 六、37 -896,284.56 5,918,790.71
其中：利息费用 13,661,640.50 14,033,243.31
利息收入 14,673,375.17 8,203,360.55
加：其他收益 六、38 24,075,742.84 19,059,913.06
投资收益（损失以“－”号填列） 六、39 1,635,792.64 2,937,704.49
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、40 3,139,063.85 -319,938.58
信用减值损失（损失以“－”号填列） 六、41 2,416,882.44 -3,085,910.80
资产减值损失 （损失以“－”号填列） 六、42 994,121.70 1,086,472.92
资产处置收益（损失以“－”号填列） 六、43 779,698.85
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 115,730,255.02 102,664,978.57
加：营业外收入 六、44 1,383.52 90,580.51
减：营业外支出 六、45 3,969,736.63 1,529,435.02
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 111,761,901.91 101,226,124.06
减：所得税费用 六、46 15,651,635.50 12,906,720.00
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 96,110,266.41 88,319,404.06
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 96,110,266.41 88,319,404.06
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润 （净亏损以“－”号填列） 94,732,729.63 83,096,994.27
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列） 1,377,536.78 5,222,409.79
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
1、不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
2、将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 96,110,266.41 88,319,404.06
（一）归属于母公司股东的综合收益总额 94,732,729.63 83,096,994.27
（二）归属于少数股东的综合收益总额 1,377,536.78 5,222,409.79
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股） 0.2862 0.2511
（二）稀释每股收益（元/股） 0.2862 0.2511
公司负责人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,015,638,704.62 944,340,641.93
收到的税费返还 1,002,409.51 21,387,505.76
收到其他与经营活动有关的现金 六、47 56,334,302.28 26,708,215.78
经营活动现金流入小计 1,072,975,416.41 992,436,363.47
购买商品、接受劳务支付的现金 198,860,588.97 185,713,235.39
支付给职工以及为职工支付的现金 205,307,187.68 224,157,316.66
支付的各项税费 114,444,204.79 121,647,310.12
支付其他与经营活动有关的现金 六、47 345,233,319.41 315,062,324.11
经营活动现金流出小计 863,845,300.85 846,580,186.28
经营活动产生的现金流量净额 209,130,115.56 145,856,177.19
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 60,000,000.00 120,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,635,792.64 3,132,894.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 741,777.34
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 62,377,569.98 123,132,894.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 35,771,986.74 41,364,767.61
投资支付的现金 100,000,000.00 80,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 135,771,986.74 121,364,767.61
投资活动产生的现金流量净额 -73,394,416.76 1,768,126.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3,430,000.00 1,470,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 3,430,000.00 1,470,000.00
取得借款收到的现金 520,000,000.00 430,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 523,430,000.00 431,470,000.00
偿还债务支付的现金 480,000,000.00 400,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29,856,705.00 52,464,588.15
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 28,717,250.00
支付其他与筹资活动有关的现金 六、47 4,839,230.61 3,060,854.18
筹资活动现金流出小计 514,695,935.61 455,525,442.33
筹资活动产生的现金流量净额 8,734,064.39 -24,055,442.33
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 144,469,763.19 123,568,861.36
加：期初现金及现金等价物余额 343,263,877.76 219,695,016.40
六、期末现金及现金等价物余额 487,733,640.95 343,263,877.76
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
2023年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 其他综合 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年年末余额 330,951,600.00 834,689,338.39 132,142,747.38 857,194,500.03 2,154,978,185.80 94,449,869.57 2,249,428,055.37
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 330,951,600.00 834,689,338.39 132,142,747.38 857,194,500.03 2,154,978,185.80 94,449,869.57 2,249,428,055.37
三、本年增减变动金额（减少以“
8,072,316.36 70,112,833.27 78,185,149.63 4,807,536.78 82,992,686.41
－”号填列）
（一）综合收益总额 94,732,729.63 94,732,729.63 1,377,536.78 96,110,266.41
（二）股东投入和减少资本 3,430,000.00 3,430,000.00
1、股东投入的普通股 3,430,000.00 3,430,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 8,072,316.36 -24,619,896.36 -16,547,580.00 -16,547,580.00
1、提取盈余公积 8,072,316.36 -8,072,316.36
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -16,547,580.00 -16,547,580.00 -16,547,580.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 330,951,600.00 834,689,338.39 140,215,063.74 927,307,333.30 2,233,163,335.43 99,257,406.35 2,332,420,741.78
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
5
合并股东权益变动表（续）
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
2022年度
归属于母公司股东权益
项 目
其他权益工具 其他综合 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他 收益
一、上年年末余额 330,951,600.00 834,689,338.39 120,758,875.31 795,409,925.83 2,081,809,739.53 116,474,709.78 2,198,284,449.31
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 330,951,600.00 834,689,338.39 120,758,875.31 795,409,925.83 2,081,809,739.53 116,474,709.78 2,198,284,449.31
三、本期增减变动金额（减少以“
11,383,872.07 61,784,574.20 73,168,446.27 -22,024,840.21 51,143,606.06
－”号填列）
（一）综合收益总额 83,096,994.27 83,096,994.27 5,222,409.79 88,319,404.06
（二）股东投入和减少资本 1,470,000.00 1,470,000.00
1、股东投入的普通股 1,470,000.00 1,470,000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 11,383,872.07 -21,312,420.07 -9,928,548.00 -28,717,250.00 -38,645,798.00
1、提取盈余公积 11,383,872.07 -11,383,872.07
2、提取一般风险准备
3、对股东的分配 -9,928,548.00 -9,928,548.00 -28,717,250.00 -38,645,798.00
4、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存
收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 330,951,600.00 834,689,338.39 132,142,747.38 857,194,500.03 2,154,978,185.80 94,449,869.57 2,249,428,055.37
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
6
资产负债表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产：
货币资金 459,394,407.61 310,821,749.49
交易性金融资产 102,982,228.44 59,843,164.59
衍生金融资产
应收票据 1,472,503.22 1,544,397.91
应收账款 十七、1 153,242,242.03 189,332,753.86
应收款项融资 40,374,474.26 69,483,490.74
预付款项 5,065,426.22 3,477,458.40
其他应收款 十七、2 27,235,830.98 25,193,006.82
其中：应收利息
应收股利
存货 1,534,510,839.34 1,497,695,137.40
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 1,913,125.62 4,308,735.56
流动资产合计 2,326,191,077.72 2,161,699,894.77
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十七、3 315,200,164.11 311,638,412.25
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 164,577,139.60
固定资产 308,189,000.26 484,946,174.55
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 120,244.24 886,084.68
无形资产 89,496,099.21 114,186,797.82
开发支出
商誉
长期待摊费用 498,509.20 585,206.44
递延所得税资产 8,145,452.13 9,397,961.46
其他非流动资产 739,420.00 1,579,075.00
非流动资产合计 886,966,028.75 923,219,712.20
资产总计 3,213,157,106.47 3,084,919,606.97
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
7
资产负债表（续）
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动负债：
短期借款 470,432,666.67 430,427,013.89
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 178,565,500.64 148,286,054.96
预收款项
合同负债 4,055,434.31 12,621,659.84
应付职工薪酬 9,473,168.41 7,367,864.56
应交税费 11,715,064.02 10,374,612.31
其他应付款 216,993,021.98 217,533,442.57
其中：应付利息 310,750.01 1,070,874.97
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 15,119.06 579,827.75
其他流动负债 527,206.46 1,640,815.78
流动负债合计 891,777,181.55 828,831,291.66
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 110,400.01 338,355.72
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 114,588,829.24 113,585,112.24
递延所得税负债 1,506,325.56 1,166,060.87
其他非流动负债
非流动负债合计 116,205,554.81 115,089,528.83
负债合计 1,007,982,736.36 943,920,820.49
股东权益：
股本 330,951,600.00 330,951,600.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 831,507,358.43 831,507,358.43
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 139,730,274.29 131,657,957.93
未分配利润 902,985,137.39 846,881,870.12
股东权益合计 2,205,174,370.11 2,140,998,786.48
负债和股东权益总计 3,213,157,106.47 3,084,919,606.97
公司负责人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
8
利润表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、营业收入 十七、4 716,980,235.35 701,637,586.09
减：营业成本 十七、4 182,157,040.01 175,060,050.04
税金及附加 15,790,427.17 14,755,144.63
销售费用 348,290,835.85 335,356,672.10
管理费用 83,912,737.31 86,247,884.80
研发费用 13,999,445.98 14,512,143.30
财务费用 733,503.72 8,380,390.30
其中：利息费用 14,097,515.35 16,450,913.82
利息收入 11,476,670.40 8,105,778.68
加：其他收益 19,213,894.00 12,676,153.69
投资收益（损失以“－”号填列） 十七、5 1,635,792.64 46,720,454.49
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 3,139,063.85 -319,938.58
信用减值损失（损失以“－”号填列） 3,772,648.81 -1,468,004.40
资产减值损失（损失以“－”号填列） -2,027,591.06 -260,816.62
资产处置收益（损失以“－”号填列） 840,762.44
二、营业利润（亏损以“－”号填列） 98,670,815.99 124,673,149.50
加：营业外收入 69,539.34
减：营业外支出 3,872,142.53 1,258,303.49
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 94,798,673.46 123,484,385.35
减：所得税费用 14,075,509.83 9,645,664.68
四、净利润（净亏损以"－"号填列） 80,723,163.63 113,838,720.67
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） 80,723,163.63 113,838,720.67
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额 80,723,163.63 113,838,720.67
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
9
现金流量表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 856,844,407.81 797,241,801.91
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 80,608,967.84 22,020,284.95
经营活动现金流入小计 937,453,375.65 819,262,086.86
购买商品、接受劳务支付的现金 164,745,441.63 138,163,032.72
支付给职工以及为职工支付的现金 179,166,711.56 199,548,916.36
支付的各项税费 92,485,071.96 108,207,836.95
支付其他与经营活动有关的现金 287,981,412.68 286,172,374.22
经营活动现金流出小计 724,378,637.83 732,092,160.25
经营活动产生的现金流量净额 213,074,737.82 87,169,926.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 61,635,792.64 120,000,000.00
取得投资收益收到的现金 46,915,644.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 834,370.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 62,470,162.64 166,915,644.11
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 31,558,944.33 38,247,872.61
投资支付的现金 103,570,000.00 81,530,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 135,128,944.33 119,777,872.61
投资活动产生的现金流量净额 -72,658,781.69 47,137,771.50
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 520,000,000.00 430,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 520,000,000.00 430,000,000.00
偿还债务支付的现金 480,000,000.00 400,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,391,446.58 26,089,076.12
支付其他与筹资活动有关的现金 451,851.43 597,600.00
筹资活动现金流出小计 511,843,298.01 426,686,676.12
筹资活动产生的现金流量净额 8,156,701.99 3,313,323.88
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 148,572,658.12 137,621,021.99
加：期初现金及现金等价物余额 310,821,749.49 173,200,727.50
六、期末现金及现金等价物余额 459,394,407.61 310,821,749.49
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
10
股东权益变动表
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
2023年度
项 目 其他权益工具 减：库存 其他综合收
股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他 股 益
一、上年年末余额 330,951,600.00 831,507,358.43 131,657,957.93 846,881,870.12 2,140,998,786.48
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 330,951,600.00 831,507,358.43 131,657,957.93 846,881,870.12 2,140,998,786.48
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
8,072,316.36 56,103,267.27 64,175,583.63
填列）
（一）综合收益总额 80,723,163.63 80,723,163.63
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 8,072,316.36 -24,619,896.36 -16,547,580.00
1、提取盈余公积 8,072,316.36 -8,072,316.36
2、对股东的分配 -16,547,580.00 -16,547,580.00
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 330,951,600.00 831,507,358.43 139,730,274.29 902,985,137.39 2,205,174,370.11
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
11
股东权益变动表（续）
编制单位：吉林省集安益盛药业股份有限公司 金额单位：人民币元
2022年度
项 目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 330,951,600.00 831,507,358.43 120,274,085.86 754,355,569.52 2,037,088,613.81
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 330,951,600.00 831,507,358.43 120,274,085.86 754,355,569.52 2,037,088,613.81
三、本期增减变动金额（减少以“－”号
11,383,872.07 92,526,300.60 103,910,172.67
填列）
（一）综合收益总额 113,838,720.67 113,838,720.67
（二）股东投入和减少资本
1、股东投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入股东权益的金额
4、其他
（三）利润分配 11,383,872.07 -21,312,420.07 -9,928,548.00
1、提取盈余公积 11,383,872.07 -11,383,872.07
2、对股东的分配 -9,928,548.00 -9,928,548.00
3、其他
（四）股东权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备
1、本期提取
2、本期使用
（六）其他
四、本年年末余额 330,951,600.00 831,507,358.43 131,657,957.93 846,881,870.12 2,140,998,786.48
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
12
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
吉林省集安益盛药业股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
吉林省集安益盛药业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由张益胜、王玉胜、
尚书媛等 16 名自然人作为发起人于 2000 年 12 月在集安制药有限公司基础上改制设立的股
份有限公司，取得了集安市市场监督管理局颁发的营业执照，统一社会信用代码为
91220501126870028U，法定代表人为张益胜，注册资本为人民币 330,951,600.00 元。
1、本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司组织形式：股份有限公司
本公司注册地址：吉林省集安市文化东路 17-20 号
本公司总部办公地址：吉林省集安市文化东路 17-20 号
2、本公司的业务性质和主要经营活动
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要经营自产产品及相关技术的出口业务；经营生
产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；经营本集
团的进料加工和“三来一补”业务；小容量注射剂、片剂、颗粒剂、硬胶囊剂、合剂、滴眼剂、
搽剂、酒剂、糖浆剂、乳剂、原料药；普通货运；中药材种植；中药饮片（净制、切制、蒸
制）；有机肥制造及销售；食品、保健食品、保健用品、预包装食品及散装食品的制造及销
售；房屋租赁、机械设备租赁；农副产品、化妆品销售；中药材、中成药、中药饮片、西药
批发、零售；危险货物道路运输。
3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表于 2024 年 4 月 17 日经公司第八届第十一次董事会批准报出。
4、纳入合并范围的子公司变化情况
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注八“在其他
主体中的权益”。本集团本期合并范围未发生变化。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
13
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》
的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2023 年 12 月 31 日的财务状况及 2023 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认研究开发支
出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、13“存货”、19“固
定资产”、30“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅
附注四、36“重大会计判断和估计”。
1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项应收款项计提金额超过税前利润 5%
重要的应收款项核销 单项应收款项核销金额超过税前利润 5%
重要的非全资子公司 净资产或营业收入占集团净资产或营业收入 10%以上
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入
重要的投资活动 或流出总额的 10%以上
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务报表
的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考
本部分前面各段描述及本附注四、17“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、17“长期股权投资”或本附
注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、17“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、17“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
10、金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
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②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
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认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
11、 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
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融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
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期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 本组合以应收票据的账龄作为信用风险特征
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合 本组合为应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项。
合同资产：
经销渠道 本组合为经销渠道的商品销售
其他渠道 本组合为除经销渠道以外的其他渠道商品销售
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
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项 目 确定组合的依据
应收票据 承兑人为信用风险较小的银行
应收账款 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
④其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。
关联方组合 本组合为应收款项当中的应收纳入合并范围内的关联方款项。
12、应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、10 “金融工具”及附注四、
11“金融资产减值”。
13、存货
（1）存货的分类
存货主要包括括原材料、在产品及自制半成品、包装物、低值易耗品、产成品、消耗性
生物资产等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价；公司原材料、包装物以计划成本核算，对原材料、包装物的计划
成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差
异，将计划成本调整为实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
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在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
本集团对人参类存货采用以下方法确定可变现净值：
①采用预计未来可回收净值确定可变现净值
依据公司销售预测及生产计划，对于为生产而持有的人参，以深加工产品的销售收入、
生产成本及销售费用进行合理估算，计算出每年可收回净值。再选取合适的折现率对可回收
净值进行折现。
计算公式：
n
Ri
P i1 1 r
i
式中：
P：为原材料的评估值
Ri：为可回收净值=不含税产品估计售价-至完工估计将要发生的成本-产品出售估计的
销售费用和相关税费
r：为折现率
n：为收益预测期间
i：为收益年期
②采用市场公允价值减去相应费税确定可变现净值
对于直接的不含税市场售价减去估计的销售费用、相关税费计算存货的可变现净值。
计算公式：
直接出售人参的可变现净值=不含税售价-人参出售估计的销售费用和相关税费
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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14、消耗性生物资产
（1）消耗性生物资产的核算及后续计量
消耗性生物资产是指为在将来收获为药材的人参，本集团预计人参的种植期为 7 年。
消耗性生物资产按照培育成本进行初始计量。该资产在入库前发生的可直接归属于该资
产的必要支出，包括土地租金、人工种植成本及养护费用等。
人参生长过程中的副产品人参果于人参培育的第 3 个年度开始结果，出于对人参经济价
值的考虑，本集团在人参培育的第 4 个年度进行采摘。由于采摘的人参果可用于生产药品，
鉴于该等采摘的人参果的经济价值占人参经济价值的比重较低，本集团按照人参果采摘时点
的市场价计量采摘的该等人参果的成本，并将计量的该等人参果的成本从人参的培育成本中
予以扣除。
对于剩余的消耗性生物资产的成本、后续的培育成本及收获时点的收获成本于人参收获
年度时点结转人参药材的入库成本。
本集团将人参培育的第 7 个年度作为收获年度。人参在收获为药材时，将归集的账面
成本按照实际收获数量平均结转。
（2）消耗性生物资产的减值测试
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量。对于尚在培育期的消
耗性生物资产的成本，按照投入的人参培育成本确定，以人参产出为人参成品的估计售价扣
除将要发生的培育成本、人参加工成人参成品估计将要发生的加工成本、估计的销售费用以
及相关税费后的金额确定为可变现净值。
当其成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果减值的影响
因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金
额计入当期损益。
本集团按照人参种植年份的不同分别计提存货跌价准备。
（3）本集团对消耗性生物资产在 7-10 月进行盘点。消耗性生物资产的盘点制度为实
地盘存。
15、合同资产
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
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16、持有待售资产和处置组
本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日
持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
17、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权
投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作
为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股
权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成
本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
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合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与
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联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集
团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准
和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
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收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
18、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
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投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产
的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
19、固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25 3.00 3.88
机器设备 年限平均法 7.2-10 5.00 13.19-9.50
运输设备 年限平均法 7.2-10 5.00 13.19-9.50
办公设备及其他 年限平均法 7.2 5.00 13.19
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预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
20、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
21、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
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符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
22、使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
23、无形资产
（1）无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、25“长期资产减值”。
24、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括各厂房改造工程、装修工程等。长期待摊费用在预计
受益期间按直线法摊销。
25、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
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资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
26、合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
27、职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
28、租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注四、34“租赁”。
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29、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
30、收入
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
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客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
本集团收入主要是销售药品、化妆品、人参制品（可分精深加工产品及中药饮片）等商
品的销售收入。其中药品主要通过医药商业公司经销，化妆品及人参精深加工产品主要通过
品牌加盟商经销；部分产品通过线上渠道销售。
本集团销售业务通常仅包括转让商品的履约义务，其中通过医药商业公司经销的药品，
公司发出商品至客户后，在取得经客户确认的入库单/本公司送货单、随货同行单后，商品
的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现，本集团在该时点确认收入实现；通过品牌加
盟商经销的商品，采用先收款后发货的销售模式，在发出商品后收到物流公司的客户签收信
息表时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；通过线上渠道销售的商品在收
到平台货款后发出商品，客户签收后交易完成（或线上平台自动确认交易完成），交易完成
时商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入。
上述各类销售模式中，药品经销给予客户的信用期根据客户的信用风险特征确定，与行
业惯例一致；加盟商经销及线上销售通常为预收款方式销售，均不含重大融资成分。
31、合同成本
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
32、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
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（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
33、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税
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资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
34、租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为不动产。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
②后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、19 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
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租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集
团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
35、重要会计政策、会计估计的变更
（1）会计政策变更
无。
（2）会计估计变更
无。
36、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
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本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、30、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
（3）金融资产减值
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本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5）长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（6）折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
46
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（7）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（8）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
五、税项
1、主要税种及税率
税种 具体税率情况
应税收入按 0%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税 允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税 详见下表。
纳税主体名称 所得税税率（%）
吉林省集安益盛药业股份有限公司 15.00
集安市益盛包装印刷有限公司 25.00
集安市益盛永泰蜂业有限责任公司 25.00
吉林省益盛汉参生物科技有限公司 25.00
益盛汉参化妆品有限公司 15.00
益盛汉参（北京）生物科技有限公司 25.00
益盛新零售（杭州）有限公司 25.00
益盛汉参（吉林）健康生物科技有限公司 25.00
2、税收优惠及批文
47
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本公司及子公司益盛汉参化妆品有限公司于2023年10月16日经吉林省科学技术厅、吉林
省财政厅、国家税务总局吉林省税务局联合认定为高新技术企业，并取得《高新技术企业证
书》，证书编号分别为GR202322000366、GR202322000568，有效期为 3 年。根据《中华
人民共和国企业所得税法》及高新技术企业税收优惠的相关规定，本公司及子公司益盛汉参
化妆品有限公司将自2023年起连续3年享受关于高新技术企业的相关税收优惠政策，按照
15%的税率缴纳企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税
务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业
按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本公司及益盛汉参化妆品有限公司
等子公司作为先进制造业企业，自2023年1月1日至2027年12月31日，按照当期可抵扣进项税
额加计5%抵减应纳增值税税额。
六、合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2022 年 12 月
31 日，“年末”指 2023 年 12 月 31 日，“本年”指 2023 年度，“上年”指 2022 年度。
1、货币资金
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 104,415.07 112,117.88
银行存款 485,799,043.81 340,982,484.08
其他货币资金 1,830,182.07 2,169,275.80
合 计 487,733,640.95 343,263,877.76
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司存款
注：其他货币资金主要为支付宝、微信账户余额，年末无使用受限的情况。
2、交易性金融资产
项 目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产 102,982,228.44 59,843,164.59
其中：债务工具投资 102,982,228.44 59,843,164.59
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：债务工具投资
48
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 102,982,228.44 59,843,164.59
其中：重分类至其他非流动金融资产的部分
3、应收票据
（1）应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,550,003.39 1,625,682.01
小 计 1,550,003.39 1,625,682.01
减：坏账准备 77,500.17 81,284.10
合 计 1,472,503.22 1,544,397.91
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 39,383,320.01
商业承兑汇票
合 计 39,383,320.01
（3）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例 （%） 金额
（%）
单项计提坏账准
备的应收票据
按组合计提坏账
准备的应收票据 1,550,003.39 100.00 77,500.17 5.00 1,472,503.22
其中：
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,550,003.39 100.00 77,500.17 5.00 1,472,503.22
合 计 1,550,003.39 —— 77,500.17 —— 1,472,503.22
（续表）
49
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例 （%） 金额
（%）
单项计提坏账准
备的应收票据
按组合计提坏账
准备的应收票据 1,625,682.01 100.00 81,284.10 5.00 1,544,397.91
其中：
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,625,682.01 100.00 81,284.10 5.00 1,544,397.91
合 计 1,625,682.01 —— 81,284.10 —— 1,544,397.91
（4）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 年末余额
计提 转回 转销或核销 其他变动
单项计提坏
账准备的应
收票据
按组合计提
坏账准备的
81,284.10 -3,783.93 77,500.17
应收票据
合 计 81,284.10 -3,783.93 77,500.17
4、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 157,883,575.78 191,157,970.57
1 至 2 年（含 2 年） 3,170,912.50 5,498,311.45
2 至 3 年（含 3 年） 565,535.11 1,702,129.38
3 至 4 年（含 4 年） 879,265.73 3,549,970.67
4 年以上 20,738,608.92 20,444,130.38
小 计 183,237,898.04 222,352,512.45
减：坏账准备 29,502,618.85 32,667,181.28
合 计 153,735,279.19 189,685,331.17
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准
备的应收账款 12,503,254.52 6.82 12,503,254.52 100.00
按组合计提坏账
准备的应收账款 170,734,643.52 93.18 16,999,364.33 9.96 153,735,279.19
其中：
账龄组合 170,734,643.52 93.18 16,999,364.33 9.96 153,735,279.19
关联方组合
合 计 183,237,898.04 —— 29,502,618.85 —— 153,735,279.19
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账准
备的应收账款 12,503,254.52 5.62 12,503,254.52 100.00
按组合计提坏账
准备的应收账款 209,849,257.93 94.38 20,163,926.76 9.61 189,685,331.17
其中：
账龄组合 209,849,257.93 94.38 20,163,926.76 9.61 189,685,331.17
关联方组合
合 计 222,352,512.45 —— 32,667,181.28 —— 189,685,331.17
①年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款（按 年初余额 年末余额
单位） 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
账面余额 坏账准备 例（%）
深圳市樽点科 平均逾期 4 年以
贸有限公司 4,940,726.00 4,940,726.00 4,940,726.00 4,940,726.00 100.00 上，预计无法收回
深圳市桥隆电 平均逾期 4 年以
商有限公司 3,483,463.40 3,483,463.40 3,483,463.40 3,483,463.40 100.00 上，预计无法收回
吉林省天园蜂 严重失信，逾期 4
产品研制有限 1,155,077.57 1,155,077.57 1,155,077.57 1,155,077.57 100.00 年以上预计无法
51
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
应收账款（按 年初余额 年末余额
单位） 计提比
账面余额 坏账准备 计提理由
账面余额 坏账准备 例（%）
责任公司 收回
其他单项计提 逾期多年，预计难
客户 2,923,987.55 2,923,987.55 2,923,987.55 2,923,987.55 100.00 以收回
合 计 12,503,254.52 12,503,254.52 12,503,254.52 12,503,254.52 —— ——
②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 157,883,575.78 7,894,178.79 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 3,170,912.50 317,091.25 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 565,535.11 113,107.02 20.00
3 至 4 年（含 4 年） 879,265.73 439,632.87 50.00
4 年以上 8,235,354.40 8,235,354.40 100.00
合 计 170,734,643.52 16,999,364.33 9.96
③按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
2023 年 1 月 1 日余额 20,163,926.76 12,503,254.52 32,667,181.28
2023 年 1 月 1 日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -3,164,562.43 -3,164,562.43
本年转回
本年转销
本年核销
52
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
坏账准备 整个存续期预期 合计
未来 12 个月 期信用损失
信用损失（已发
预期信用损失 （未发生信用
生信用减值）
减值）
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 16,999,364.33 12,503,254.52 29,502,618.85
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提
转回 核销 变动
单项计提坏账
准备的应收账 12,503,254.52 12,503,254.52
款
按组合计提坏
账准备的应收 20,163,926.76 -3,164,562.43 16,999,364.33
账款
合 计 32,667,181.28 -3,164,562.43 29,502,618.85
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 账龄 总额的比例
(%)
客户 1 1 年以内
7,178,653.10 358,932.66 3.92
客户 2 4 年以上
4,940,726.00 4,940,726.00 2.70
客户 3 1 年以内
3,760,914.29 188,045.71 2.05
客户 4 4 年以上
3,483,463.40 3,483,463.40 1.90
客户 5 1 年以内
3,108,143.68 155,407.18 1.70
合计 22,471,900.47 9,126,574.95 12.27
5、应收款项融资
（1）应收款项融资情况
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 43,324,474.26 72,772,571.28
应收账款
53
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 43,324,474.26 72,772,571.28
（2）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
年初余额 本年变动 年末余额
项 目 公允价 公允价 公允价
成本 成本 成本
值变动 值变动 值变动
应收票据 72,772,571.28 -29,448,097.02 43,324,474.26
应收账款
合 计 72,772,571.28 -29,448,097.02 43,324,474.26
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内（含 1 年） 9,908,158.60 100.00 5,267,885.31 99.83
1 至 2 年（含 2 年） 8,933.60 0.17
2 至 3 年（含 3 年）
3 年以上
合 计 9,908,158.60 100.00 5,276,818.91 100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额
单位名称 年末余额
合计数的比例（%）
供应商 1 3,636,000.00 36.70
供应商 2 1,899,210.81 19.17
供应商 3 1,160,000.00 11.71
供应商 4 700,000.00 7.06
供应商 5 559,525.25 5.65
合 计 7,954,736.06 80.29
7、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
应收股利
其他应收款 11,196,279.43 20,571,527.06
合 计 11,196,279.43 20,571,527.06
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 10,747,930.30 18,427,339.91
1 至 2 年（含 2 年） 578,178.96 4,607,939.92
2 至 3 年（含 3 年） 3,440,521.03 289,270.77
3 至 4 年（含 4 年） 211,247.70 24,101.75
4 年以上 629,853.07 882,862.42
小 计 15,607,731.06 24,231,514.77
减：坏账准备 4,411,451.63 3,659,987.71
合 计 11,196,279.43 20,571,527.06
②按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
备用金 11,417,999.65 19,945,523.81
往来款及其他 4,189,731.41 4,285,990.96
小 计 15,607,731.06 24,231,514.77
减：坏账准备 4,411,451.63 3,659,987.71
合 计 11,196,279.43 20,571,527.06
③按坏账准备计提方法分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 （%） 金额 例（%）
按单项计提坏账准备 3,126,746.23 20.03 3,126,746.23 100.00
按组合计提坏账准备 12,480,984.83 79.97 1,284,705.40 10.29 11,196,279.43
其中：
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 （%） 金额 例（%）
账龄组合 12,480,984.83 79.97 1,284,705.40 10.29 11,196,279.43
关联方组合
合 计 15,607,731.06 —— 4,411,451.63 —— 11,196,279.43
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金额 （%） 金额 例（%）
按单项计提坏账准备 3,137,974.79 12.95 1,665,931.17 53.09 1,472,043.62
按组合计提坏账准备 21,093,539.98 87.05 1,994,056.54 9.45 19,099,483.44
其中：
账龄组合 21,093,539.98 87.05 1,994,056.54 9.45 19,099,483.44
关联方组合
合 计 24,231,514.77 —— 3,659,987.71 —— 20,571,527.06
A、年末单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
名 称 计提比 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例（%） 理由
上海卉茂生
难以
物科技集团
2,944,087.24 1,472,043.62 2,944,087.24 2,944,087.24 100.00 收回
有限公司
难以
姜美汝 193,887.55 193,887.55 182,658.99 182,658.99 100.00 收回
合 计 3,137,974.79 1,665,931.17 3,126,746.23 3,126,746.23 —— ——
B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 10,708,576.30 535,428.81 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 578,178.96 57,817.90 10.00
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2 至 3 年（含 3 年） 496,433.79 99,286.76 20.00
3 至 4 年（含 4 年） 211,247.70 105,623.85 50.00
4 年以上 486,548.08 486,548.08 100.00
合 计 12,480,984.83 1,284,705.40 10.29
④坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 期信用损失（已
预期信用损失
发生信用减值） 发生信用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 1,994,056.54 1,472,043.62 193,887.55 3,659,987.71
2023 年 1 月 1 日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段 -1,472,043.62 1,472,043.62
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -709,351.14 1,472,043.62 762,692.48
本年转回 11,228.56 11,228.56
本年转销
本年核销
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 1,284,705.40 3,126,746.23 4,411,451.63
⑤坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 转销或 其他 年末余额
计提 收回或转回
核销 变动
按信用风险
特征组合计 1,994,056.54 -709,351.14 1,284,705.40
提坏账准备
57
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本年变动金额
类 别 年初余额 转销或 其他 年末余额
计提 收回或转回
核销 变动
的其他应收
款
单项计提坏
账准备的其 1,665,931.17 1,472,043.62 11,228.56 3,126,746.23
他应收款
合 计 3,659,987.71 762,692.48 11,228.56 4,411,451.63
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 合计数的比 年末余额
例（%）
上海卉茂生物科 往来款及其
技集团有限公司 他 2,944,087.24 2-3 年 18.86 2,944,087.24
柴万明 备用金 583,461.59 1 年以内 3.74 29,173.08
周艳 备用金 558,230.31 1 年以内 3.58 27,911.52
王晓飞 备用金 525,210.70 1 年以内 3.37 26,260.54
高庆林 备用金 523,837.36 1 年以内 3.36 26,191.87
合计
5,134,827.20 32.91 3,053,624.25
8、存货
（1）存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 1,465,430,283.53 79,148,224.40 1,386,282,059.13
在产品 36,887,518.55 300,342.11 36,587,176.44
库存商品 111,144,263.62 6,066,668.94 105,077,594.68
周转材料 41,625,966.34 607,982.09 41,017,984.25
消耗性生物资产 47,782,809.43 47,782,809.43
合同履约成本
合 计 1,702,870,841.47 86,123,217.54 1,616,747,623.93
58
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 1,459,150,093.45 80,154,396.45 1,378,995,697.00
在产品 31,982,680.04 275,933.05 31,706,746.99
库存商品 92,820,029.57 6,077,674.47 86,742,355.10
周转材料 47,242,034.56 609,335.27 46,632,699.29
消耗性生物资产 59,023,431.12 59,023,431.12
合同履约成本
合 计 1,690,218,268.74 87,117,339.24 1,603,100,929.50
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
其 其
计提 转回或转销
他 他
原材料 80,154,396.45 918,460.34 1,924,632.39 79,148,224.40
在产品 275,933.05 24,409.06 300,342.11
库存商品 6,077,674.47 390,056.84 401,062.37 6,066,668.94
周转材料 609,335.27 1,353.18 607,982.09
消耗性生物资产
合同履约成本
合 计 87,117,339.24 1,332,926.24 2,327,047.94 86,123,217.54
9、其他流动资产
项 目 年末余额 年初余额
待认证进项税 715,571.51 756,904.51
留抵增值税 21,927.75 52,375.94
预缴所得税 974,826.41 2,053,174.96
待摊费用 1,724,079.37 2,084,475.20
协议存款利息 530,457.96 1,607,089.33
59
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 3,966,863.00 6,554,019.94
10、固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 475,223,375.66 509,049,720.37
固定资产清理
合 计 475,223,375.66 509,049,720.37
（1）固定资产
①固定资产情况
办公设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 545,700,252.37 318,005,447.89 18,812,919.62 20,316,107.58 902,834,727.46
2、本年增加金额 2,440,208.21 4,727,375.00 844,233.70 1,006,439.54 9,018,256.45
（1）购置 4,727,375.00 844,233.70 1,006,439.54 6,578,048.24
（2）在建工程转
入 2,440,208.21 2,440,208.21
（3）企业合并增
加
3、本年减少金额 2,930,131.85 1,347,693.13 435,755.80 4,713,580.78
（1）处置或报废 2,930,131.85 1,347,693.13 435,755.80 4,713,580.78
4、年末余额 548,140,460.58 319,802,691.04 18,309,460.19 20,886,791.32 907,139,403.13
二、累计折旧
1、年初余额 149,218,123.89 211,392,524.09 14,949,039.01 18,225,320.10 393,785,007.09
2、本年增加金额 20,867,435.72 19,425,745.19 605,129.70 1,473,103.05 42,371,413.66
（1）计提 20,867,435.72 19,425,745.19 605,129.70 1,473,103.05 42,371,413.66
3、本年减少金额 2,766,330.15 1,280,847.52 193,215.61 4,240,393.28
（1）处置或报废 2,766,330.15 1,280,847.52 193,215.61 4,240,393.28
4、年末余额 170,085,559.61 228,051,939.13 14,273,321.19 19,505,207.54 431,916,027.47
三、减值准备
1、年初余额
60
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
办公设备及其
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 他 合 计
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置或报废
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值 378,054,900.97 91,750,751.91 4,036,139.00 1,381,583.78 475,223,375.66
2、年初账面价值 396,482,128.48 106,612,923.80 3,863,880.61 2,090,787.48 509,049,720.37
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
仓储扩建项目库房 1 9,616,596.05 权证正在办理中
仓储扩建项目库房 2 2,725,784.45 权证正在办理中
11、 在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 1,977,269.79
工程物资
合 计 1,977,269.79
（1）在建工程
①在建工程情况
年末余额 年初余额
项 目 账面 减值 账面 减值
账面余额 账面价值
余额 准备 价值 准备
化妆品人参精深加工产
业联合体-化妆品生产厂
房及办公楼整体建设
其他项目 1,977,269.79 1,977,269.79
合 计 1,977,269.79 1,977,269.79
②在建工程项目本年变动情况
61
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
预算 本年增加金 本年转入固 其他减 年末
项目名称 年初余额
数 额 定资产金额 少金额 余额
化妆品人参精深加
工产业联合体-化
妆品生产厂房及办 313,038.42 313,038.42
公楼整体建设
其他项目 1,977,269.79 149,900.00 2,127,169.79
合 计 1,977,269.79 462,938.42 2,440,208.21
12、使用权资产
项 目 不动产 合 计
一、账面原值
1、年初余额 22,068,643.87 22,068,643.87
2、本年增加金额 109,760.00 109,760.00
（1）租入 109,760.00 109,760.00
3、本年减少金额 3,969,931.38 3,969,931.38
（1）处置或报废 3,969,931.38 3,969,931.38
4、年末余额 18,208,472.49 18,208,472.49
二、累计折旧
1、年初余额 6,986,116.35 6,986,116.35
2、本年增加金额 3,713,117.82 3,713,117.82
（1）计提 3,713,117.82 3,713,117.82
3、本年减少金额 929,105.65 929,105.65
（1）处置 929,105.65 929,105.65
4、年末余额 9,770,128.52 9,770,128.52
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
（1）计提
3、本年减少金额
（1）处置
4、年末余额
62
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 不动产 合 计
四、账面价值
1、年末账面价值 8,438,343.97 8,438,343.97
2、年初账面价值 15,082,527.52 15,082,527.52
13、无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 技术转让费 商标权 软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 132,072,777.58 3,100,000.00 292,022.64 6,962,822.78 142,427,623.00
2、本年增加金
额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并
增加
3、本年减少金
额
（1）处置
（2）失效且终
止确认的部分
4、年末余额 132,072,777.58 3,100,000.00 292,022.64 6,962,822.78 142,427,623.00
二、累计摊销
1、年初余额 15,353,579.43 3,100,000.00 289,341.78 6,659,622.47 25,402,543.68
2、本年增加金
额 2,683,316.85 1,462.32 157,721.10 2,842,500.27
（1）计提 2,683,316.85 1,462.32 157,721.10 2,842,500.27
3、本年减少金
额
（1）处置
（2）失效且终
止确认的部分
4、年末余额 18,036,896.28 3,100,000.00 290,804.10 6,817,343.57 28,245,043.95
三、减值准备
1、年初余额
63
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 土地使用权 技术转让费 商标权 软件 合 计
2、本年增加金
额
（1）计提
3、本年减少金
额
（1）处置
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价
值 114,035,881.30 1,218.54 145,479.21 114,182,579.05
2、年初账面价
值 116,719,198.15 2,680.86 303,200.31 117,025,079.32
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
成品库土地 1,426,075.00 权证正在办理中
小容量注射剂车间土地 140,485.37 权证正在办理中
合 计 1,566,560.37
14、商誉
（1）商誉账面原值
本年增加 本年减少
被投资单位名称或
年初余额 企业合并 其他增 其他减 年末余额
形成商誉的事项 形成的 处置
加 少
集安市益盛永泰蜂
业有限责任公司（包
含商誉的固定资产、 1,905,827.33 1,905,827.33
无形资产）
合 计 1,905,827.33 1,905,827.33
15、长期待摊费用
本年增加金 本年摊销金 其他减
项 目 年初余额 额 额 少金额 年末余额
雨棚 2019 585,206.44 86,697.24 498,509.20
装修工程 379,163.27 473,733.83 213,847.31 639,049.79
有机肥厂房改造工程 879,678.97 71,810.52 807,868.45
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本年增加金 本年摊销金 其他减
项 目 年初余额 额 额 少金额 年末余额
微盟技术服务费 716,764.20 644,856.47 71,907.73
有机肥地面硬化 512,118.73 512,118.73
合 计 3,072,931.61 473,733.83 1,529,330.27 2,017,335.17
16、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
异 产 差异 产
资产减值准备 42,547,140.66 6,753,656.05 46,331,786.17 7,320,339.49
递延收益 24,427,421.41 3,734,372.14 30,329,992.68 4,736,857.60
可抵扣亏损 2,633,921.89 233,082.32 3,470,255.54 336,518.48
内部交易未实现利润 10,886,299.00 1,632,944.85 11,684,054.05 1,752,608.11
租赁负债 6,361,511.31 264,852.75 211,719.31 31,757.90
公允价值变动 156,835.41 23,525.31
合 计 86,856,294.27 12,618,908.11 92,184,643.16 14,201,606.89
（2）未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
交易性金融资产公允
价值变动 2,982,228.44 447,334.27
固定资产一次性税前
扣除 6,939,697.69 1,040,954.65 7,675,764.40 1,151,364.66
使用权资产 8,438,343.97 247,993.88 97,974.76 14,696.21
合 计 18,360,270.10 1,736,282.80 7,773,739.16 1,166,060.87
（3）未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
资产减值准备 77,567,647.53 77,194,006.16
递延收益 3,203,145.36 2,365,000.00
65
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项 目 年末余额 年初余额
可抵扣亏损 7,579,387.23 8,535,262.49
合 计 88,350,180.12 88,094,268.65
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额
2023 年度 1,360,165.17
2024 年度 84,543.70 84,543.70
2025 年度 579,808.12 579,808.12
2026 年度 4,493,107.48 4,493,107.48
2027 年度 1,743,432.51 2,017,638.02
2028 年度 678,495.42
合 计 7,579,387.23 8,535,262.49
17、其他非流动资产
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 准备 账面价值 账面余额 准备 账面价值
预付工程设备款 1,269,020.00 1,269,020.00 1,679,075.00 1,679,075.00
合 计 1,269,020.00 1,269,020.00 1,679,075.00 1,679,075.00
18、短期借款
（1）短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 470,000,000.00 430,000,000.00
应付利息 432,666.67 427,013.89
合 计 470,432,666.67 430,427,013.89
19、应付账款
（1）应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
应付材料采购款 24,864,642.47 24,326,124.97
合 计 24,864,642.47 24,326,124.97
66
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20、合同负债
（1）合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
购销合同预收款 12,274,130.09 27,523,158.83
减：计入其他流动负债（附注六、25） 1,262,762.68 3,013,834.80
合 计 11,011,367.41 24,509,324.03
21、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 9,827,028.72 193,029,545.96 192,422,990.38 10,433,584.30
二、离职后福利-设定提
存计划 193,196.98 14,269,695.75 12,937,635.55 1,525,257.18
三、辞退福利
四、一年内到期的其他
福利
合 计 10,020,225.70 207,299,241.71 205,360,625.93 11,958,841.48
（2）短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴
和补贴 7,559,216.38 179,566,311.59 178,110,985.59 9,014,542.38
2、职工福利费 235,054.04 2,068,078.52 2,212,768.52 90,364.04
3、社会保险费 82,825.78 6,782,525.72 6,781,354.40 83,997.10
其中：医疗保险费 61,037.21 6,019,519.89 6,046,278.22 34,278.88
工伤保险费 15,149.30 395,532.18 387,301.89 23,379.59
生育保险费 6,639.27 367,473.65 347,774.29 26,338.63
4、住房公积金 298,040.00 2,600,440.00 2,896,638.00 1,842.00
5、工会经费和职工教
育经费 1,651,892.52 2,012,190.13 2,421,243.87 1,242,838.78
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计 9,827,028.72 193,029,545.96 192,422,990.38 10,433,584.30
（3）设定提存计划列示
67
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 190,018.91 13,556,221.32 12,230,141.56 1,516,098.67
2、失业保险费 3,178.07 713,474.43 707,493.99 9,158.51
3、企业年金缴费
合 计 193,196.98 14,269,695.75 12,937,635.55 1,525,257.18
22、应交税费
项 目 年末余额 年初余额
企业所得税 2,779,413.43 637,454.27
个人所得税 323,668.58 270,230.33
增值税 7,980,250.90 14,397,275.08
房产税 1,377,218.39 1,377,218.39
印花税 480,357.15 474,004.99
消费税 12,306.77 12,306.77
教育费附加 219,868.46 401,592.36
城市维护建设税 503,656.09 927,678.51
地方教育费附加 143,117.72 264,267.00
水利建设基金 41,583.74 52,950.25
环境保护税 5,441.12 5,826.37
合 计 13,866,882.35 18,820,804.32
23、其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 54,110,840.91 73,752,881.42
合 计 54,110,840.91 73,752,881.42
（1）其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
保证金 1,596,605.00 1,596,605.00
68
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
预提市场开发及服务费 9,783,239.81 2,742,212.81
设备工程款 34,226,151.31 60,447,027.31
往来及其他 8,504,844.79 8,967,036.30
合 计 54,110,840.91 73,752,881.42
②期末重要的其他应付款
项 目 年末余额 款项性质
集安市寰宇建设集团有限公司 22,362,042.91 设备工程款
瑞冬集团股份有限公司 1,588,623.85 设备工程款
吉林省方裕建筑工程有限责任公司 1,502,271.20 设备工程款
集安市盛堂建筑安装有限公司 1,420,002.88 设备工程款
集安市恒瑞建筑工程有限责任公司 595,000.00 设备工程款
合 计
27,467,940.84 ——
24、一年内到期的非流动负债
项 目 年末余额 年初余额
1 年内到期的租赁负债（附注六、26） 2,337,273.34 3,294,463.52
合 计 2,337,273.34 3,294,463.52
25、其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
待转销项税 1,262,762.68 3,013,834.80
合 计 1,262,762.68 3,013,834.80
26、租赁负债
本年增加
项 目 年初余额 新增 本年减少 年末余额
本年利息 其他
租赁
不动产租赁 13,119,151.29 356,306.17 7,111,776.26 6,363,681.20
减：一年内到
期的租赁负债 3,294,463.52 2,337,273.34
（附注六、24）
合 计 9,824,687.77 —— —— —— —— 4,026,407.86
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27、递延收益
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
政府补助 118,023,199.29 23,090,181.13 22,419,649.86 118,693,730.56
合 计 118,023,199.29 23,090,181.13 22,419,649.86 118,693,730.56
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
其中，涉及政府补助的项目：
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产/收益
项目 年初余额 金额 外收入金额 收益金额 变动 年末余额 相关
人参饮片深加工项目扶持资金 12,281,672.38 913,790.72 11,367,881.66 与资产相关
人参精深加工产业联合体项目资金扶
85,328,206.61 10,000,000.00 4,265,042.82 91,063,163.79 与资产相关
持
平地栽参、有机肥建设地方补助 1,979,039.71 149,813.75 1,829,225.96 与资产相关
西洋参茎叶总皂苷、心悦胶囊生产线/
214,285.71 214,285.71 与资产相关
非林地载参项目补助
省级农业产业化专项资金指标 344,275.85 26,482.76 317,793.09 与资产相关
振源胶囊生产线专项 70,000.00 40,000.00 30,000.00 与资产相关
老工业基地调整改造资金 2,864,000.00 716,000.00 2,148,000.00 与资产相关
产业化专项补助 36,666.67 36,666.67 与资产相关
高技术产业发展项目产业技术研究与
714,285.74 714,285.74 与资产相关
开发资金
产业化专项资金 36,666.67 36,666.67 与资产相关
中央基建投资资金 488,583.33 488,583.33 与资产相关
人参产业发展专项资金 287,109.37 23,437.50 263,671.87 与资产相关
污染防治专项补助资金 4,230,311.30 125,000.00 470,370.78 3,884,940.52 与资产相关
71
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产/收益
项目 年初余额 金额 外收入金额 收益金额 变动 年末余额 相关
“振源口服液”二次开发及原料药人参
76,995.87 26,966.29 50,029.58 与资产相关
果总皂苷项目专项资金
科技创新专项资金(高效转化稀有人参
皂苷 RH2 菌株的筛选及其代谢工程改 257,949.97 55,764.13 202,185.84 与资产相关
造)
高效转化稀有人参皂苷 RH2 菌株的筛
72,470.63 11,858.06 60,612.57 与资产相关
选及其代谢工程改造
振源国家孵化基地 172,823.81 56,300.59 116,523.22 与资产相关
高营养活菌型人参乳酸菌饮品的研究
206,465.55 65,661.17 140,804.38 与资产相关
与开发
振源胶囊二次开发-吉林省医药健康产
511,810.17 116,703.17 395,107.00 与资产相关
业发展专项资金
传统人参复合发酵功能性饮品的开发 534,061.75 111,970.18 422,091.57 与资产相关
益盛汉参产业园中药饮片精深加工项
400,000.00 100,000.00 300,000.00 与资产相关
目（吉工信规划 2016.437 号）
集安市民营经济发展专项资金 81,270.01 81,270.01 与资产相关
2018 年农业综合开发产业化发展财政
1,680,000.00 280,000.00 1,400,000.00 与资产相关
补助
72
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产/收益
项目 年初余额 金额 外收入金额 收益金额 变动 年末余额 相关
燃煤奖补资金 410,161.14 63,279.62 346,881.52 与资产相关
科技创新专项资金-益血合剂二次开发
105,000.00 70,000.00 35,000.00 与资产相关
研究
基于近红外光谱的人参种子无损活力
21,000.00 14,000.00 7,000.00 与资产相关
优选智能装备研究’项目
非林地人参种植方法专利技术推广与
28,644.00 22,628.76 6,015.24 与资产相关
示范
非林地人参规范化、规模化种植技术
91,660.80 72,412.03 19,248.77 与资产相关
开发与示范推广
人参专用有机肥的生产及应用 89,285.71 89,285.71 与资产相关
(农委)益盛汉参 1 号人参良种繁育基地
95,480.00 75,429.20 20,050.80 与资产相关
建设项目
(科委)人参新品种“益盛汉参 1 号”繁育
76,384.00 60,343.36 16,040.64 与资产相关
基地建设及推广应用
(农委)[2015]278 号“汉参 1 号”人参良
85,932.00 67,886.28 18,045.72 与资产相关
种繁育
非林地人参生态种植技术研究与示范
333,333.34 83,333.33 250,000.01 与资产相关
推广
73
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本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产/收益
项目 年初余额 金额 外收入金额 收益金额 变动 年末余额 相关
2016 省级人参良种繁育基地建设项目 66,836.00 52,800.44 14,035.56 与资产相关
长白山人参标准化、规模化生产基地
567,151.20 448,049.45 119,101.75 与资产相关
建设重大项目
益盛汉参 1 号省级人参良种繁育基地
95,480.00 75,429.20 20,050.80 与资产相关
建设项目
谷物和人参（全株）发酵物在化妆品
199,500.00 42,000.00 157,500.00 与资产相关
生产中的应用
财政局基建科投付基建专项款 144,000.00 12,000.00 132,000.00 与资产相关
城乡流通发展专款 96,000.00 8,000.00 88,000.00 与资产相关
农业扶持奖金专项款 14,000.00 14,000.00 与资产相关
长白山中蜂繁育保护和开发建设项目 89,400.00 89,400.00 与资产相关
国家地理标志项目 2,365,000.00 1,125,500.00 287,354.64 3,203,145.36 与资产相关
小计 117,843,199.29 11,250,500.00 10,649,552.07 118,444,147.22
集安市扶持民营企业资金 7,193,100.00 7,193,100.00 与收益相关
2020 年度吉林省科技创新专项资金
180,000.00 180,000.00 与收益相关
（医药健康产业发展专项）
2021 年度通化市医药健康产业发展专 950,000.00 791,666.66 158333.34 与收益相关
74
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本年新增补助 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产/收益
项目 年初余额 金额 外收入金额 收益金额 变动 年末余额 相关
项资金
一次性扩岗补助 3,000.00 3,000.00 与收益相关
即征即退增值税 962,167.51 962,167.51 与收益相关
稳岗补贴 256,751.62 256,751.62 与收益相关
“双 50”政策扶持（开拓奖补） 250,000.00 250,000.00 与收益相关
2023 年省级乡村振兴补助资金 100,000.00 100,000.00 与收益相关
参展补贴 101,762.00 101,762.00 与收益相关
吉林省企业 R&D 投入补助资金 333,000.00 333,000.00 与收益相关
企业经济发展稳增长奖补资金 500,000.00 500,000.00 与收益相关
新型学徒制人才培养（吉人社联
182,500.00 91,250.00 91,250.00 与收益相关
【2021】151 号）
中央财政贴息资金 749,400.00 749,400.00 与收益相关
国家地理标志项目 258,000.00 258,000.00 与收益相关
小计 180,000.00 11,839,681.13 11,770,097.79 249,583.34
合计 118,023,199.29 23,090,181.13 22,419,649.86 118,693,730.56
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28、股本
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 330,951,600.00 330,951,600.00
29、资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 793,808,619.44 793,808,619.44
其他资本公积 40,880,718.95 40,880,718.95
合 计 834,689,338.39 834,689,338.39
30、盈余公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 132,142,747.38 8,072,316.36 140,215,063.74
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合 计 132,142,747.38 8,072,316.36 140,215,063.74
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
31、未分配利润
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 857,194,500.03 795,409,925.83
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 857,194,500.03 795,409,925.83
加：本年归属于母公司股东的净利润 94,732,729.63 83,096,994.27
减：提取法定盈余公积 8,072,316.36 11,383,872.07
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 16,547,580.00 9,928,548.00
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项 目 本 年 上 年
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 927,307,333.30 857,194,500.03
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32、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 850,631,076.49 221,826,324.28 829,063,344.66 215,431,797.71
其他业务 3,033,828.43 2,375,883.15 977,979.27 1,094,254.49
合 计 853,664,904.92 224,202,207.43 830,041,323.93 216,526,052.20
（2）营业收入和营业成本的分解信息
药业板块 化妆品板块 其他板块 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按行业类型分类
医药行业 679,389,268.83 145,474,176.67 679,389,268.83 145,474,176.67
健康食品行业 2,624,633.27 1,267,674.98 87,271,694.36 34,555,626.33 89,896,327.63 35,823,301.31
化妆品行业 62,006,075.28 30,553,651.61 62,006,075.28 30,553,651.61
其他 5,691,016.28 3,760,038.82 16,682,216.90 8,591,039.02 22,373,233.18 12,351,077.84
合 计 687,704,918.38 150,501,890.47 149,277,769.64 65,109,277.94 16,682,216.90 8,591,039.02 853,664,904.92 224,202,207.43
按商品类型分类
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药业板块 化妆品板块 其他板块 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
胶囊类产品 379,876,040.57 37,584,246.11 379,876,040.57 37,584,246.11
针剂类产品 270,309,958.66 95,231,802.47 270,309,958.66 95,231,802.47
化妆品 62,006,075.29 30,553,651.61 62,006,075.29 30,553,651.61
人参类产品 6,379,979.50 4,512,715.31 46,462,789.90 16,944,502.79 13,386,544.00 6,759,339.65 66,229,313.40 28,216,557.75
蜂制品 2,489,284.34 1,645,874.86 2,489,284.34 1,645,874.86
其他 31,138,939.65 13,173,126.58 40,808,904.45 17,611,123.54 806,388.56 185,824.51 72,754,232.66 30,970,074.63
合 计 687,704,918.38 150,501,890.47 149,277,769.64 65,109,277.94 16,682,216.90 8,591,039.02 853,664,904.92 224,202,207.43
按经营地区分类
东北地区 93,267,872.19 20,125,976.96 29,043,849.29 12,836,945.88 16,191,816.90 8,463,839.02 138,503,538.38 41,426,761.86
华北地区 103,397,678.13 17,176,229.21 43,341,216.16 18,840,891.42 7,680.00 4,800.00 146,746,574.29 36,021,920.63
华东地区 151,653,486.75 28,172,788.75 75,097,806.55 32,645,821.81 245,200.00 24,000.00 226,996,493.30 60,842,610.56
西北地区 41,538,743.61 8,856,845.86 222,160.00 88,800.00 41,760,903.61 8,945,645.86
西南地区 96,394,963.71 22,976,736.83 96,394,963.71 22,976,736.83
中南地区 200,724,101.43 52,930,552.67 1,794,897.64 785,618.83 15,360.00 9,600.00 202,534,359.07 53,725,771.50
其他 728,072.56 262,760.19 728,072.56 262,760.19
79
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药业板块 化妆品板块 其他板块 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
合 计 687,704,918.38 150,501,890.47 149,277,769.64 65,109,277.94 16,682,216.90 8,591,039.02 853,664,904.92 224,202,207.43
按商品转让的时
间分类：
在某一时点转让 687,704,918.38 150,501,890.47 149,277,769.64 65,109,277.94 16,682,216.90 8,591,039.02 853,664,904.92 224,202,207.43
合 计 687,704,918.38 150,501,890.47 149,277,769.64 65,109,277.94 16,682,216.90 8,591,039.02 853,664,904.92 224,202,207.43
按销售渠道分类
经销 684,927,655.46 149,429,222.65 136,166,424.12 57,114,860.35 821,094,079.58 206,544,083.00
线上直销 1,423,927.72 427,643.65 12,307,484.61 7,391,105.66 500,865.93 134,512.87 14,232,278.26 7,953,262.18
其他 1,353,335.20 645,024.17 803,860.91 603,311.93 16,181,350.97 8,456,526.15 18,338,547.08 9,704,862.25
合 计 687,704,918.38 150,501,890.47 149,277,769.64 65,109,277.94 16,682,216.90 8,591,039.02 853,664,904.92 224,202,207.43
80
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（3）履约义务的说明
本集团收入主要是销售药品、化妆品、人参制品（可分精深加工产品及中药饮片）等商
品的销售收入，本集团将其作为在某一时间点履行的履约义务，本集团销售合同不包含重大
融资成分，具体详见附注四、30、收入。
（4）分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
11,011,367.41 元，预计将一年内确认收入。
33、税金及附加
项 目 本年发生额 上年发生额
房产税 3,953,212.81 2,979,571.73
土地使用税 3,188,835.60 3,197,307.60
印花税 280,114.63 261,757.53
教育费附加 2,372,679.48 2,381,187.59
城市维护建设税 5,536,256.07 5,556,104.41
地方教育费附加 1,581,786.30 1,588,946.42
环境保护税 21,862.89 27,644.72
水利建设基金 522,516.52 508,569.18
其他 2,046.24 2,526.24
合 计 17,459,310.54 16,503,615.42
34、销售费用
项 目 本年发生额 上年发生额
市场开发及服务费 239,645,475.88 210,739,873.15
职工薪酬 116,614,032.12 136,366,255.18
差旅费 16,875,126.07 11,827,402.32
广告及促销费 6,700,272.92 4,397,282.55
运费及车辆使用费 7,865,168.79 5,289,617.40
会议费 7,263,653.62 6,677,078.88
业务招待费 4,781,918.40 4,182,083.53
仓储服务费 3,627,026.54 3,865,914.23
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项 目 本年发生额 上年发生额
办公费及其他 8,023,921.33 5,575,214.30
合 计 411,396,595.67 388,920,721.54
35、管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 47,846,283.37 45,049,925.43
折旧及摊销费 19,977,624.93 20,565,954.27
差旅费 9,784,620.45 11,905,278.62
中介机构服务费 2,339,908.01 2,545,823.14
办公费 2,720,630.76 3,754,181.65
车辆使用费 1,399,886.69 3,882,315.43
业务招待费 3,594,585.90 1,841,512.13
会议费 445,433.66 231,800.00
维修费 1,591,296.21 925,883.05
ERP 维护费 1,432,305.81 793,397.08
财产保险费 1,234,449.59 978,842.13
其他 7,767,952.24 7,931,424.84
合 计 100,134,977.62 100,406,337.77
36、研发费用
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 7,817,451.48 7,359,815.94
设备折旧及维修 2,162,785.50 2,476,044.88
临床费用 652,519.98 1,058,586.04
办公费 203,081.07 106,212.15
材料费、燃料及动力费 4,462,970.33 2,921,936.41
评审及验收、鉴证费 788,140.97 273,985.88
委托研发费 1,346,221.10 1,901,146.66
其他 1,245,975.09 2,681,340.85
合 计 18,679,145.52 18,779,068.81
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注：其他系研发活动产生的差旅费、会议费、专家咨询费等。
37、财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 13,661,640.50 14,033,243.31
减：利息收入 14,673,375.17 8,203,360.55
利息净支出 -1,011,734.67 5,829,882.76
汇兑损失 2,682.01
减：汇兑收益 0.04
汇兑净损失 -0.04 2,682.01
银行手续费 115,450.15 86,225.94
合 计 -896,284.56 5,918,790.71
38、其他收益
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
政府补助 22,419,649.86 19,059,913.06 21,457,482.35
增值税进项税加计抵减 1,614,790.66
其他税费返还 40,242.00 40,242.00
个税手续费返还 1,060.32
合 计 24,075,742.84 19,059,913.06 21,497,724.35
39、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
金融资产终止确认损益 -235,777.13
处置债权投资取得的投资收益 1,871,569.77 2,937,704.49
合 计 1,635,792.64 2,937,704.49
40、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 3,139,063.85 -319,938.58
合 计 3,139,063.85 -319,938.58
41、信用减值损失
83
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项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据减值损失 3,783.93 13,800.49
应收账款减值损失 3,164,562.43 -1,266,174.83
其他应收款坏账损失 -751,463.92 -1,833,536.46
合 计 2,416,882.44 -3,085,910.80
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
42、资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 994,121.70 1,086,472.92
合 计 994,121.70 1,086,472.92
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
43、资产处置收益
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
固定资产处置收益 847,561.79 847,561.79
使用权资产资产处置收益 -67,862.94 -67,862.94
合 计 779,698.85 779,698.85
44、营业外收入
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
非流动资产毁损报废利得
其中：固定资产
其他 1,383.52 90,580.51 1,383.52
合 计 1,383.52 90,580.51 1,383.52
45、营业外支出
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 237,673.07 266,060.81 237,673.07
其中：固定资产 237,673.07 266,060.81 237,673.07
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
无形资产
对外捐赠支出 3,500,000.00 1,170,000.00 3,500,000.00
其他 232,063.56 93,374.21 232,063.56
合 计 3,969,736.63 1,529,435.02 3,969,736.63
46、所得税费用
（1）所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 13,498,714.79 10,768,289.30
递延所得税费用 2,152,920.71 2,138,430.70
合 计 15,651,635.50 12,906,720.00
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 111,761,901.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 16,764,285.29
子公司适用不同税率的影响 2,210,060.38
调整以前期间所得税的影响 1,108,649.32
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 701,692.25
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
损的影响 184,086.39
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
内部交易未实现损益 -2,265,425.60
加计扣除 -3,051,712.53
所得税费用 15,651,635.50
47、现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
85
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①收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
利息收入 14,673,375.17 8,203,360.55
政府补助 22,129,073.94 15,113,003.13
其他往来款 19,531,853.17 3,391,852.10
合 计 56,334,302.28 26,708,215.78
②支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
支付的销售费用、管理费用、研发费用
及预提市场服务费 341,385,805.74 300,005,596.01
财务费用中的手续费及其他 115,450.11 88,907.95
往来款项及其他 3,732,063.56 14,967,820.15
合 计 345,233,319.41 315,062,324.11
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
赎回债务工具投资 60,000,000.00 120,000,000.00
合 计 60,000,000.00 120,000,000.00
②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
购买债务工具投资 100,000,000.00 80,000,000.00
合 计 100,000,000.00 80,000,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
①支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
租赁本金 4,839,230.61 3,060,854.18
合 计 4,839,230.61 3,060,854.18
48、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
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补充资料 本年金额 上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 96,110,266.41 88,319,404.06
加：资产减值准备 -994,121.70 -1,086,472.92
信用减值损失 -2,416,882.44 3,085,910.80
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧 42,371,413.66 37,161,407.86
使用权资产折旧 3,713,117.82 4,177,683.49
无形资产摊销 2,842,500.27 2,932,204.17
长期待摊费用摊销 1,529,330.27 921,684.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列） -779,698.85
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 237,673.07 266,060.81
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,139,063.85 319,938.58
财务费用（收益以“－”号填列） 13,661,640.50 14,033,243.31
投资损失（收益以“－”号填列） -1,635,792.64 -2,937,704.49
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,582,698.78 996,835.31
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 570,221.93 1,141,595.39
存货的减少（增加以“－”号填列） -12,652,572.73 -4,993,205.83
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 75,217,991.01 -17,020,001.31
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -7,088,605.95 18,537,593.05
其他
经营活动产生的现金流量净额 209,130,115.56 145,856,177.19
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的年末余额 487,733,640.95 343,263,877.76
减：现金的年初余额 343,263,877.76 219,695,016.40
加：现金等价物的年末余额
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
补充资料 本年金额 上年金额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 144,469,763.19 123,568,861.36
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 本年金额 上年金额
一、现金 487,733,640.95 343,263,877.76
其中：库存现金 104,415.07 112,117.88
可随时用于支付的银行存款 485,799,043.81 340,982,484.08
可随时用于支付的其他货币资金 1,830,182.07 2,169,275.80
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 487,733,640.95 343,263,877.76
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
七、合并范围的变更
本集团报告期内合并范围未发生变化。
八、在其他主体中的权益
1、本集团的构成
主要经 注册资本 注册 持股比例（%） 取得方
子公司名称 业务性质
营地 （万元） 地 直接 间接 式
中药材种植、收
吉林省益盛汉
集安 购、加工、销售；
参生物科技有 集安市 10,000.00 100.00 设立
市 有机肥加工、销
限公司
售
益盛汉参化妆 集安 化妆品生产、销
集安市 11,600.00 60.39 设立
品有限公司 市 售
集安市益盛永
集安 蜂产品开发、加 企业合
泰蜂业有限责 集安市 1,285.00 51.05
市 工、销售 并
任公司
集安市益盛包
集安 包装品印刷；纸 企业合
装印刷有限公 集安市 100.00 100.00
市 张切割、销售 并
司
益盛汉参（北 北京市 2,000.00 北京 销售食品、保健 51.00 设立
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
主要经 注册资本 注册 持股比例（%） 取得方
子公司名称 业务性质
营地 （万元） 地 直接 间接 式
京）生物科技 市 食品；零售药品
有限公司
益盛新零售
杭州 新型零售（直播、
（杭州）有限 杭州市 1,000.00 51.00 设立
市 线上销售等）
公司
益盛汉参（吉 技术服务、开发、
长春
林）健康生物 长春市 1,000.00 咨询；食品、保 51.00 设立
市
科技有限公司 健食品销售
2、重要的非全资子公司
少数股东的 本年归属于 本年向少数
年末少数股
子公司名称 持股比例 少数股东的 股东分派的
东权益余额
（%） 损益 股利
益盛汉参化妆品有限公司 39.61 3,736,091.57 79,138,875.07
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（1）重要的非全资子公司的主要财务信息
年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
益盛汉参化妆品有限公司 211,348,624.47 47,788,844.38 259,137,468.85 27,280,953.27 32,061,324.80 59,342,278.07
续表
年初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
益盛汉参化妆品有限公司 213,308,568.96 12,975,371.86 226,283,940.82 34,117,629.70 1,803,313.15 35,920,942.85
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
益盛汉参化妆品有限公司 149,277,769.64 9,432,192.81 9,432,192.81 4,473,262.70
续表
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
益盛汉参化妆品有限公司 145,950,197.24 19,259,148.14 19,259,148.14 58,721,074.52
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3、重要合营安排或联营企业的基础信息
无。
九、金融工具及其风险
（一） 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适
当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者
的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面
临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
（1）汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团承受外汇风险主要与美元（应按照实际情况进行修改）有关，除本集团的个别下属子
公司少量业务以美元进行采购外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险
对本集团的交易影响较小。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2023 年 12 月 31 日，本集团
的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，及以人民币计价的固定利率合同。
（3）其他价格风险
91
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，本集
团无其他交易事项带来的其他价格风险。
2、信用风险
2023 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另
一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其
他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每
一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管
理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
资产负债表日，单项确定已发生减值的应收深圳市樽点科贸有限公司逾期多年，多次催
收无效已全额计提坏账准备；应收深圳市桥隆电商有限公司、吉林省天园蜂产品研制有限责
任公司款项逾期多年无法收回，且这两家存在严重失信情况，本集团已全额计提坏账准备。
3、流动风险
流动风险，是指公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
（二） 金融资产转移
1、转移但未整体终止确认的金融资产
由于本集团仍承担了与商业承兑汇票相关的信用风险等主要风险，本集团继续全额确认
应收票据的账面金额，并同时增加其他流动负债。于 2023 年 12 月 31 日，本集团无已背书
未到期的商业承兑汇票。
2、因转移而终止确认的金融资产
由于与银行承兑汇票相关的信用风险等主要风险与报酬已转移给了后手单位，因此，本
集团终止确认已背书未到期的银行承兑汇票。于 2023 年 12 月 31 日，本集团已背书未到期
的银行承兑汇票为 30,685,348.59 元，本集团已贴现未到期的银行承兑汇票为 8,697,971.42
元。
十、政府补助
92
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
1、涉及政府补助的负债项目
财务 本年计入 本年 与资产/
本年新增补 本年转入其
报表 年初余额 营业外收 其他 年末余额 收益相
助金额 他收益
项目 入金额 变动 关
递延 与资产
收益 117,843,199.29 11,250,500.00 10,649,552.07 118,444,147.22 相关
递延 与收益
收益 180,000.00 11,839,681.13 11,770,097.79 249,583.34 相关
合 计 118,023,199.29 23,090,181.13 22,419,649.86 118,693,730.56 ——
注：具体项目组成明细详见附注六、27“递延收益”。
2、计入本年损益的政府补助
类 型 本年发生额 上年发生额
与收益相关的政府补助 11,770,097.79 11,347,321.86
与资产相关的政府补助 10,649,552.07 7,712,591.20
合 计 22,419,649.86 19,059,913.06
十一、 公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值
年末公允价值
项 目 第三层次
第一层次公允 第二层次公允
公允价值 合计
价值计量 价值计量
计量
一、持续的公允价值计
量
（一）交易性金融资产 102,982,228.44 102,982,228.44
指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益
的金融资产
债务工具投资
（二）应收款项融资
（1）应收票据 43,324,474.26 43,324,474.26
（2）应收账款
持续以公允价值计量的
资产总额 102,982,228.44 43,324,474.26 146,306,702.70
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
93
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
期末持续和非持续第一层次公允价值计量项目，分类为公允价值计量且其变动计入当期
损益的交易性金融资产，公允价值系取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
期末持续和非持续第二层次公允价值计量项目，分类为公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的应收款项融资，公允价值以其报告期末账面价值作为计算估值的依据。
十二、 关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司的实际控制人为张益胜。
2、本公司的子公司情况
详见附注八、1、在子公司中的权益。
3、其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
该公司主要股东张君系公司控股
集安市汇智通投资中心（有限合伙） 股东张益胜之女
4、本集团的合营和联营企业情况
无。
十三、 股份支付
无。
十四、 承诺及或有事项
1、重大承诺事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
2、或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
截至 2024 年 4 月 17 日，公司第八届第十一次董事会通过以下利润分配方案：以截至
2023 年 12 月 31 日公司总股本 330,951,600 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 1.50
（含税），不送红股，不以资本公积转增股本。
十六、 其他重要事项
截至 2024 年 4 月 17 日，本集团无需要披露的其他重要事项。
94
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
十七、 公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 157,374,347.19 190,823,449.57
1 至 2 年（含 2 年） 3,170,912.50 5,498,311.45
2 至 3 年（含 3 年） 564,635.11 1,677,379.38
3 至 4 年（含 4 年） 862,165.73 3,520,185.95
4 年以上 10,214,182.77 9,949,488.95
小 计 172,186,243.30 211,468,815.30
减：坏账准备 18,944,001.27 22,136,061.44
合 计 153,242,242.03 189,332,753.86
（2）按坏账计提方法分类列示
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账
准备的应收账
3,094,287.55 1.80 3,094,287.55 100.00
款
按组合计提坏
账准备的应收
169,091,955.75 98.20 15,849,713.72 9.37 153,242,242.03
账款
其中：
账龄组合 169,091,955.75 98.20 15,849,713.72 9.37 153,242,242.03
关联方组合
合 计 172,186,243.30 100.00 18,944,001.27 11.00 153,242,242.03
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
单项计提坏账
3,094,287.55 1.46 3,094,287.55 100.00
95
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
准备的应收账
款
按组合计提坏
账准备的应收
208,374,527.75 98.54 19,041,773.89 9.14 189,332,753.86
账款
其中：
账龄组合 208,374,527.75 98.54 19,041,773.89 9.14 189,332,753.86
关联方组合
合 计 211,468,815.30 100.00 22,136,061.44 10.47 189,332,753.86
①年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账 年初余额 年末余额
款（按单
计提比
位） 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例（%） 计提理由
其他单 逾期多
项计提 2,923,987.55 2,923,987.55 2,923,987.55 2,923,987.55 100.00 年，预计
客户 难以回
深圳市 平均逾期
桥隆电 4 年以
170,300.00 170,300.00 170,300.00 170,300.00 100.00
商有限 上，预计
公司 无法收回
合 计 3,094,287.55 3,094,287.55 3,094,287.55 3,094,287.55 ——
②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 157,374,347.19 7,868,717.36 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 3,170,912.50 317,091.25 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 564,635.11 112,927.02 20.00
3 至 4 年（含 4 年） 862,165.73 431,082.87 50.00
4 年以上 7,119,895.22 7,119,895.22 100.00
合 计 169,091,955.75 15,849,713.72 9.37
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
③按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 期信用损失（已
预期信用损失
发生信用减值） 发生信用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 19,041,773.89 3,094,287.55 22,136,061.44
2023 年 1 月 1 日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -3,192,060.17 -3,192,060.17
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 15,849,713.72 3,094,287.55 18,944,001.27
（3）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提 转回 核销 变动
单项计提坏
账准备的应
收账款 3,094,287.55 3,094,287.55
按组合计提
坏账准备的
应收账款 19,041,773.89 -3,192,060.17 15,849,713.72
合 计 22,136,061.44 -3,192,060.17 18,944,001.27
（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
占应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 年限 总额的比例
(%)
97
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
占应收账款
单位名称 账面余额 坏账准备 年限 总额的比例
(%)
客户 1 1 年以内
7,178,653.10 358,932.66 4.17
客户 2 1 年以内
3,760,914.29 188,045.71 2.18
客户 3 1 年以内
3,108,143.68 155,407.18 1.81
客户 4 1 年以内
3,085,500.40 154,275.02 1.79
客户 5 1 年以内
2,919,884.43 145,994.22 1.70
合计 20,053,095.90 1,002,654.79 11.65
2、其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 27,235,830.98 25,193,006.82
合 计 27,235,830.98 25,193,006.82
其他应收款
（1）按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
1 年以内（含 1 年） 21,468,173.78 19,862,603.24
1 至 2 年（含 2 年） 1,749,132.67 6,153,823.41
2 至 3 年（含 3 年） 4,523,602.63 221,503.84
3 至 4 年（含 4 年） 189,569.40 66,049.67
4 年以上 194,503.60 354,982.47
小 计 28,124,982.08 26,658,962.63
减：坏账准备 889,151.10 1,465,955.81
合 计 27,235,830.98 25,193,006.82
（2）按款项性质分类情况
款项性质 年末余额 年初余额
备用金 11,238,129.91 19,681,904.99
往来款及其他 16,886,852.17 6,977,057.64
98
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
款项性质 年末余额 年初余额
小 计 28,124,982.08 26,658,962.63
减：坏账准备 889,151.10 1,465,955.81
合 计 27,235,830.98 25,193,006.82
（3）按坏账准备计提方法分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备 28,124,982.08 100.00 889,151.10 3.16 27,235,830.98
其中：
账龄组合 11,733,874.60 41.72 889,151.10 7.58 10,844,723.50
关联方组合 16,391,107.48 58.28 16,391,107.48
合 计 28,124,982.08 —— 889,151.10 —— 27,235,830.98
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备 26,658,962.63 100.00 1,465,955.81 5.50 25,193,006.82
其中：
账龄组合 20,228,738.44 75.88 1,465,955.81 7.25 18,762,782.63
关联方组合 6,430,224.19 24.12 6,430,224.19
合 计 26,658,962.63 —— 1,465,955.81 —— 25,193,006.82
组合中，按账龄组合计提坏账准备
项 目 年末余额
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内（含 1 年） 10,600,029.27 530,001.46 5.00
1 至 2 年（含 2 年） 465,347.96 46,534.80 10.00
2 至 3 年（含 3 年） 326,372.29 65,274.46 20.00
3 至 4 年（含 4 年） 189,569.40 94,784.70 50.00
4 年以上 152,555.68 152,555.68 100.00
合 计 11,733,874.60 889,151.10 7.58
（4）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预 整个存续期预期 合计
预期信用损 期信用损失（未 信用损失（已发
失 发生信用减值） 生信用减值）
2023 年 1 月 1 日余额 1,465,955.81 1,465,955.81
2023 年 1 月 1 日余额在
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -576,804.71 -576,804.71
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
2023 年 12 月 31 日余额 889,151.10 889,151.10
（5）坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提 转回 核销 变动
单项计提坏账准
100
吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提 转回 核销 变动
备的其他应收款
按账龄组合计提
坏账准备的其他 1,465,955.81 -576,804.71 889,151.10
应收款
合 计 1,465,955.81 -576,804.71 889,151.10
（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备年
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计
末余额
数的比例（%）
柴万明 备用金 583,461.59 1 年以内 2.07 29,173.08
周艳 备用金 558,230.31 1 年以内 1.98 27,911.52
王晓飞 备用金 525,210.70 1 年以内 1.87 26,260.54
高庆林 备用金 523,837.36 1 年以内 1.86 26,191.87
李凌云 备用金 461,408.44 1 年以内 1.64 23,070.42
合 计 2,652,148.40 9.42 132,607.43
3、长期股权投资
（1）长期股权投资分类
项 年末余额 年初余额
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资 320,298,070.32 5,097,906.21 315,200,164.11 316,728,070.32 5,089,658.07 311,638,412.25
对联
营、合
营企业
投资
合 计 320,298,070.32 5,097,906.21 315,200,164.11 316,728,070.32 5,089,658.07 311,638,412.25
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
（2）对子公司投资
本年增减变动
年初余额（账面 年末余额（账面
被投资单位 减少投 计提减值 减值准备
价值） 追加投资 其他 价值）
资 准备
益盛汉参化妆品有限公司 70,055,000.00 70,055,000.00
吉林省益盛汉参生物科技有限公司 207,091,900.00 207,091,900.00
集安市益盛包装印刷有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00
集安市益盛永泰蜂业有限责任公司 21,582,400.00 21,582,400.00
益盛汉参（北京）科技有限公司 10,341.93 8,248.14 2,093.79 5,097,906.21
益盛新零售（杭州）有限公司 1,368,770.32 1,368,770.32
益盛汉参（吉林）健康生物科技有限公司 1,530,000.00 3,570,000.00 5,100,000.00
合 计 311,638,412.25 3,570,000.00 8,248.14 315,200,164.11 5,097,906.21
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 706,362,037.30 172,554,076.20 699,010,134.54 173,457,895.88
其他业务 10,618,198.05 9,602,963.81 2,627,451.55 1,602,154.16
合 计 716,980,235.35 182,157,040.01 701,637,586.09 175,060,050.04
（2）营业收入和营业成本的分解信息
药业板块 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按行业类型分类
医药行业 679,389,268.83 148,481,749.32 679,389,268.83 148,481,749.32
健康食品行业 21,701,009.23 20,298,468.47 21,701,009.23 20,298,468.47
其他 15,889,957.29 13,376,822.22 15,889,957.29 13,376,822.22
合 计 716,980,235.35 182,157,040.01 716,980,235.35 182,157,040.01
按商品类型分类
胶囊类产品 379,876,040.57 38,714,930.12 379,876,040.57 38,714,930.12
针剂类产品 270,309,958.66 97,021,952.12 270,309,958.66 97,021,952.12
人参类产品 23,816,586.85 21,126,327.43 23,816,586.85 21,126,327.43
其他 42,977,649.27 25,293,830.34 42,977,649.27 25,293,830.34
合 计 716,980,235.35 182,157,040.01 716,980,235.35 182,157,040.01
按经营地区分类
东北地区 123,692,072.59 49,419,422.57 123,692,072.59 49,419,422.57
华北地区 103,336,997.05 17,622,829.43 103,336,997.05 17,622,829.43
华东地区 151,415,141.53 28,700,223.70 151,415,141.53 28,700,223.70
西北地区 40,950,553.08 8,917,709.76 40,950,553.08 8,917,709.76
西南地区 96,308,238.02 23,342,800.57 96,308,238.02 23,342,800.57
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
药业板块 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
中南地区 200,549,160.52 53,889,131.28 200,549,160.52 53,889,131.28
其他 728,072.56 264,922.70 728,072.56 264,922.70
合 计 716,980,235.35 182,157,040.01 716,980,235.35 182,157,040.01
按商品转让的时间
分类：
在某一时点转让 716,980,235.35 182,157,040.01 716,980,235.35 182,157,040.01
合 计 716,980,235.35 182,157,040.01 716,980,235.35 182,157,040.01
按销售渠道分类
经销 705,431,188.50 171,910,750.84 705,431,188.50 171,910,750.84
其他 11,549,046.85 10,246,289.17 11,549,046.85 10,246,289.17
合 计 716,980,235.35 182,157,040.01 716,980,235.35 182,157,040.01
分摊至剩余履约义务的说明
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
4,055,434.31 元，预计将于 1 年内确认收入。
5、投资收益
项 目 本年发生额 上年发生额
对子公司长期股权投资的股利收益 43,782,750.00
金融资产终止确认损益 -235,777.13
处置债权投资取得的投资收益 1,871,569.77 2,937,704.49
合 计 1,635,792.64 46,720,454.49
十八、 补充资料
1、本年非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减
值准备的冲销部分 542,025.78
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经
与日常活动有关的
营业务密切相关、符合国家政策规定、按照
21,497,724.35 政府补助，是否持续
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
的政府补助除外 发生具有不确定性。
除同公司正常经营业务相关的有效套期保
值业务外，非金融企业持有金融资产和金融
负债产生的公允价值变动损益以及处置金 5,010,633.62
融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转
回 11,228.56
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -3,730,680.04
小 计 23,330,932.27
所得税影响额 3,673,622.64
少数股东权益影响额（税后） 796,872.90
合 计 18,860,436.73
注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
2、本集团根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非
经常性损益（2023 年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的具体明细如下：
政府补助项目 本年计入收益的 不列入非经常性损益的理由
金额
该项政府补助系根据财政部、国家税务总局《关
于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财
税〔2016〕52号）和国家税务总局、民政局、中
国残疾人联合会《关于促进残疾人就业税收优惠
政策征管办法的通知》（国税发[2007]67 号）等
增值税返还 962,167.51 国家有关福利企业税收优惠政策的规定取得。该
项政府补助与公司正常经营业务相关，并且按福
利企业税收优惠政策持续享受，符合中国证券监
督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解
释性公告第 1 号—非经常性损益（2008）》列
举的规定，属于经常性损益项目。
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吉林省集安益盛药业股份有限公司 2023 年度财务报表附注
政府补助项目 本年计入收益的 不列入非经常性损益的理由
金额
与正常经营业务相关且具备持续性：根据《财政
部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵
增值税加计抵减 1,614,790.66 减政策的公告》自 2023年1月1日至2027年12月
31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项
税额加计5%抵减应纳增值税税额。
合计 2,576,958.17
2、净资产收益率及每股收益
每股收益
加权平均净资
报告期利润 基本每股 稀释每股
产收益率
收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.31% 0.2862 0.2862
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润 3.46% 0.2293 0.2293
吉林省集安益盛药业股份有限公司
2024 年 4 月 17 日
公司负责人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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