中信证券股份有限公司

                   关于西安环球印务股份有限公司

                 2023 年度持续督导定期现场检查报告
保荐人名称：中信证券股份有限公司
                                          被保荐公司简称：环球印务
（以下简称“中信证券”或“保荐人”）
保荐代表人姓名：韩昆仑                    联系电话：010-60833500
保荐代表人姓名：贾恒霁                    联系电话：010-60833500

现场检查人员姓名：贾恒霁、甄雷，陈若晗
现场检查对应期间：2023 年 1 月 1 日-2023 年 12 月 31 日
现场检查时间：2024 年 4 月 22 日至 2024 年 4 月 25 日
一、现场检查事项                                             现场检查意见
                                                                          不适
（一）公司治理                                              是       否
                                                                          用
现场检查手段：
查阅了上市公司最新章程、三会议事规则及会议材料，取得上市公司董事、监事、
高级管理人员名单及其变化情况，取得上市公司关联方清单，查阅关于公司控股
股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员的信息披露文件及相关变更决策
文件，查看上市公司生产经营场所，对上市公司高级管理人员进行访谈。

1.公司章程和公司治理制度是否完备、合规                      √
2.公司章程和三会规则是否得到有效执行                        √
3.三会会议记录是否完整，时间、地点、出席人员及会议内
                                                            √
容等要件是否齐备，会议资料是否保存完整
4.三会会议决议是否由出席会议的相关人员签名确认              √
5.公司董监高是否按照有关法律、行政法规、部门规章、规
                                                            √
范性文件和深圳证券交易所相关业务规则履行职责

6.公司董监高如发生重大变化，是否履行了相应程序和信
                                                            √
息披露义务
7.公司控股股东或者实际控制人如发生变化，是否履行了                        √


                                      1
相应程序和信息披露义务
8.公司人员、资产、财务、机构、业务等方面是否独立      √
9.公司与控股股东及实际控制人是否不存在同业竞争        √

（二）内部控制
现场检查手段：
查阅了上市公司最新章程以及关于内部审计业务等相关制度，取得公司内部审计
人员及审计委员会名单，取得公司内部审计部门和审计委员会的工作计划或工作
报告，查阅了公司 2023 年度内部控制自我评价报告、2023 年度内部控制鉴证报
告等文件，对高级管理人员进行访谈。
1.是否按照相关规定建立内部审计制度并设立内部审计部
                                                      √
门
2.是否在股票上市后 6 个月内建立内部审计制度并设立内
                                                                   √
部审计部门
3.内部审计部门和审计委员会的人员构成是否合规          √
4.审计委员会是否至少每季度召开一次会议，审议内部审
                                                      √
计部门提交的工作计划和报告等

5.审计委员会是否至少每季度向董事会报告一次内部审计
                                                      √
工作进度、质量及发现的重大问题等
6.内部审计部门是否至少每季度向审计委员会报告一次内
部审计工作计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问    √
题等
7.内部审计部门是否至少每季度对募集资金的存放与使用
                                                      √
情况进行一次审计
8.内部审计部门是否在每个会计年度结束前二个月内向审
                                                      √
计委员会提交次一年度内部审计工作计划
9.内部审计部门是否在每个会计年度结束后二个月内向审
                                                      √
计委员会提交年度内部审计工作报告
10.内部审计部门是否至少每年向审计委员会提交一次内
                                                      √
部控制评价报告


                                     2
11.从事风险投资、委托理财、套期保值业务等事项是否建
                                                       √
立了完备、合规的内控制度
（三）信息披露
现场检查手段：
查阅上市公司信息披露文件，投资者关系登记表，深圳证券交易所互动易网站披
露信息，重大信息的传递披露流程文件，内幕信息管理和知情人登记管理情况，
信息披露管理制度，会计师出具的内部控制审计报告，检索公司舆情报道，对高
级管理人员进行访谈。

1.公司已披露的公告与实际情况是否一致                   √
2.公司已披露的内容是否完整                             √
3.公司已披露事项是否未发生重大变化或者取得重要进展     √
4.是否不存在应予披露而未披露的重大事项                 √
5.重大信息的传递、披露流程、保密情况等是否符合公司信
                                                       √
息披露管理制度的相关规定
6.投资者关系活动记录表是否及时在深圳证券交易所互动
                                                       √
易网站刊载

（四）保护公司利益不受侵害长效机制的建立和执行情况
现场检查手段：
查阅公司章程及相关制度文件；查阅关联交易、对外担保、重大对外投资的明细，
查阅决策程序和信息披露材料，分析关联交易和重大对外投资的定价公允性；查
阅公司与控股股东、实际控制人及其关联方的资金往来明细及相关内部审议文
件、信息披露文件，查阅发行人及其控股股东、实际控制人关于是否存在违规占
用发行人资金的说明，查阅会计师关于 2023 年度控股股东及其他关联方占用发
行人资金情况的专项报告，对财务总监进行了访谈。
1.是否建立了防止控股股东、实际控制人及其关联人直接
                                                       √
或者间接占用上市公司资金或者其他资源的制度
2.控股股东、实际控制人及其关联人是否不存在直接或者
                                                       √
间接占用上市公司资金或者其他资源的情形
3.关联交易的审议程序是否合规且履行了相应的信息披露     √


                                   3
义务
4.关联交易价格是否公允                                  √
5.是否不存在关联交易非关联化的情形                      √

6.对外担保审议程序是否合规且履行了相应的信息披露义
                                                                  √
务
7.被担保方是否不存在财务状况恶化、到期不清偿被担保
                                                                  √
债务等情形
8.被担保债务到期后如继续提供担保，是否重新履行了相
                                                                  √
应的审批程序和披露义务
（五）募集资金使用
现场检查手段：
查阅了公司募集资金管理使用制度，查阅了募集资金专户银行对账单和募集资金
使用明细账，并对大额募集资金支付进行凭证抽查，查阅募集资金使用信息披露
文件和决策程序文件，实地查看募集资金投资项目现场，了解项目建设进度及资
金使用进度，取得上市公司出具的募集资金使用情况报告和年审会计师出具的募
集资金使用情况鉴证报告，访谈公司高级管理人员。
1.是否在募集资金到位后一个月内签订三方监管协议          √

2.募集资金三方监管协议是否有效执行                      √
3.募集资金是否不存在第三方占用或违规进行委托理财等
                                                        √
情形
4.是否不存在未履行审议程序擅自变更募集资金用途、暂
                                                        √
时补充流动资金、置换预先投入、改变实施地点等情形
5.使用闲置募集资金暂时补充流动资金、将募集资金投向
变更为永久性补充流动资金或者使用超募资金补充流动资
                                                        √
金或者偿还银行贷款的，公司是否未在承诺期间进行风险
投资
6.募集资金使用与已披露情况是否一致，项目进度、投资效    √
益是否与招股说明书等相符                               (注 1)

7.募集资金项目实施过程中是否不存在重大风险              √


                                     4
    注 1：2024 年 4 月 25 日，公司召开第六届董事会第三次会议及第六届监事会第三次会

议，审议通过了《关于部分募投项目延期的议案》，同意在募投项目实施地点、实施主体、

实施方式、投资总额及投资内容不变的前提下，根据募投项目的实际建设情况及目前实施进

度，对“环球印务扩产暨绿色包装智能制造工业园（一期）项目”“医药包装折叠纸盒扩产

暨智能制造项目”达到预定可使用状态的时间进行延期。募投项目“环球印务扩产暨绿色包

装智能制造工业园（一期）项目”已完成了生产中心及办公生活设施等工程建设，完成了部

分生产线的安装调试，具备了生产经营的基础条件。为适应外部环境变化，确保募集资金投

入有效性，公司依据中长期发展战略，实行审慎投资策略，根据市场情况逐步添置生产设备

释放产能，稳步推进募集资金投资项目的实施，故对该项目建设完成的时间进行延后调整，

从 2024 年 6 月延期至 2025 年 12 月。因非公开发行股票募集资金规模不及预期，为提高募

集资金使用效率，公司募投项目“医药包装折叠纸盒扩产暨智能制造项目”目前利用现有生

产车间的闲置空间，购置生产线，提升产能。由于募集资金缺口较大，后续公司将根据市场

需求、行业发展趋势、公司技术规划等情况，逐步实施本项目，导致项目实施进度不及预期，

故对该项目建设完成的时间进行延后调整从 2024 年 6 月延期至 2025 年 12 月。

（六）业绩情况
现场检查手段：
实地查看经营场所，查阅同行业上市公司及市场信息，查阅公司定期报告及其他
信息披露文件，访谈公司高级管理人员。

1.业绩是否存在大幅波动的情况                                    √
2.业绩大幅波动是否存在合理解释                                  √
3.与同行业可比公司比较，公司业绩是否不存在明显异常              √
（七）公司及股东承诺履行情况
现场检查手段：
查阅公司定期报告；查阅公司、股东等相关人员所作出的承诺。
1.公司是否完全履行了相关承诺                                    √

2.公司股东是否完全履行了相关承诺                                √
（八）其他重要事项
现场检查手段：
1. 现金分红：取得本持续督导期内公司的现金分红支出凭证，与公司章程规定、


                                         5
信息披露文件进行比对。
2. 对外提供财务资助：取得公司对外提供财务资助的明细，取得决策程序及信息
披露文件，分析其合法合规性。
3. 大额资金往来：取得公司交易金额在 1,500 万元以上的大额资金往来明细，了
解交易支付对象及支付原因，并进行抽凭。
4. 重大投资或重大合同：取得本持续督导期内公司的重大投资及重大合同文件，
查询重大投资或重大合同之交易对手方的工商信息，对重大投资及重大合同的执
行情况进行财务抽凭，了解重大投资及重大合同的预付款项和应收款项的情况。
5. 生产经营环境：查阅公司定期报告及其他信息披露文件，实地查看公司生产经
营环境，查阅同行业上市公司的定期报告，对公司高级管理人员进行访谈。
6. 前期监管机构和保荐人发现的公司问题及整改情况：查阅公司定期报告、三会
文件、其他信息披露文件、监管机构出具的相关函件及公司的回复，对公司高级
管理人员进行访谈。
1.是否完全执行了现金分红制度，并如实披露                 √
2.对外提供财务资助是否合法合规，并如实披露                            √

3.大额资金往来是否具有真实的交易背景及合理原因           √
4.重大投资或者重大合同履行过程中是否不存在重大变化
                                                         √
或者风险
5.公司生产经营环境是否不存在重大变化或者风险             √
6.前期监管机构和保荐人发现公司存在的问题是否已按相
                                                         √
关要求予以整改
二、 现场检查发现的问题及说明

    1、公司子公司霍尔果斯领凯网络科技有限公司（以下简称领凯科技）之子公
司霍城领凯信息技术有限公司（以下简称霍城领凯）对客户北京头脑风暴科技有
限公司（以下简称头脑风暴）的应收账款出现严重逾期，公司积极采取相应催收
措施，多次沟通后，回款仍未达到预计进度。鉴于该客户目前的经营状态、财产
状况、2023 年回款情况，且已涉及其他合同纠纷被诉的现实处境。基于谨慎性原
则，公司预估未来该客户应收账款全额收回可能性很小，2023 年度，公司对该项
应收账款单项计提坏账准备 27,553.37 万元，累计计提坏账准备余额 29,272.25 万

                                    6
元，累计计提比例为 85%。此外，公司在收购领凯科技时，在合并报表层面形成
了商誉，受互联网数字营销业务前述大额应收账款减值影响，领凯科技的可辨认
净资产评估价值有所下降，公司聘请评估机构进行了商誉减值测试，2023 年度，
公司计提商誉减值准备 10,809.68 万元。综上，2023 年度，因计提大额应收账款
坏账准备及商誉减值准备，公司归属于上市公司股东的净利润为-22,192.86 万元。
鉴于应收账款计提坏账准备对公司业绩造成的不利影响，建议公司管理层进一步
严格控制销售与收款各业务环节的职责审批权限，强化对客户的信用管理，对尚
未结清及逾期往来款项，及时制定措施向客户催收，并合理计提坏账准备。鉴于
公司为子公司领凯科技及其子公司提供担保，提醒公司关注后续担保风险。公司
经营业绩较 2022 年度出现较大幅度下滑并由盈转亏，提醒投资者关注上市公司
业绩亏损相关风险。

    2、根据《监管规则适用指引——会计类第 1 号》的相关规定，企业向客户
销售商品或提供劳务涉及其他方参与其中时，应当根据合同条款和交易实质，判
断其身份是主要责任人还是代理人。主要责任人应当按照已收或应收的对价总额
确认收入，代理人应当按照预期有权收取的佣金或手续费（即净额）等确认收入。
基于谨慎性原则，对公司及各子公司近两年的所有业务进行了检查，并对照收入
准则重新判断公司及子公司在交易中身份是主要责任人还是代理人。为了更严谨
执行新收入准则，经过审慎研究，公司将 2022 年至 2023 年 9 月互联网数字营销
业务中的部分收入确认方法由“总额法”更正为“净额法”。公司根据谨慎性原
则，将霍城领凯对客户头脑风暴 2022 年度应收账款分类由“按组合计提坏账准
备的应收账款”更正为“按单项计提坏账准备的应收账款”，坏账准备计提比例
由 5%更正为 7%。2024 年 4 月 25 日，公司第六届董事会第三次会议及第六届监
事会第三次会议审议通过了《关于公司前期会计差错更正的公告》的议案。公司
本次会计差错更正涉及公司 2022 年第一季度、2022 年半年度、2022 年第三季
度、2022 年度、2023 年第一季度、2023 年半年度、2023 年第三季度报告中相关
项目。保荐人及保荐代表人高度重视上述事项，督促上市公司整改到位，提升信
息披露质量，同时建议公司切实加强财务部对企业会计准则和证券法律法规的学
习和培训，进一步强化会计核算的严谨性，夯实财务核算基础工作，确保会计核
算和财务管理的规范性。


                                    7
    3、公司于 2024 年 4 月 24 日收到中国证券监督管理委员会陕西监管局（以
下简称陕西证监局）出具的《关于对西安环球印务股份有限公司采取责令改正并
对李移岭、雷永泉、孙学军和林蔚采取出具警示函措施的决定》（陕证监措施字
〔2024〕8 号）（以下简称《决定》）。《决定》指出公司 2022 年、2023 年定期
报告和季度报告存在以下信息披露不准确的问题：（1）部分业务收入确认方法
不符合会计准则规定。公司下属子公司领凯科技开展的互联网数字营销业务，在
走量、收量业务模式中，业务交易实质为广告代充值业务，在该类业务模式中领
凯科技的身份是代理人，应当按照净额法确认相关收入。公司对该类业务采用总
额法核算，不符合《企业会计准则第 14 号—收入》（2017 年修订）第三十四条
有关规定，导致公司 2022 年、2023 年定期报告和季度报告中收入相关信息披露
不准确。（2）部分应收账款坏账准备计提不充分，相关款项回收风险揭示不到
位。截至 2022 年末，领凯科技对头脑风暴的应收账款余额为 2.46 亿元，至 2022
年审计报告出具日（2023 年 4 月 28 日）已存在较为明显的减值迹象。公司未充
分评估头脑风暴欠款已显著增加的风险，仍按照账龄组合计提 5％坏账准备，导
致在 2022 年年报及 2023 年半年报中对上述应收账款坏账准备计提不充分，不符
合《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第四十八
条第一项和《企业会计准则笫 29 号——资产负债表日后事项》第五条第二项有
关规定。同时，公司在 2022 年年报及 2023 年半年报中未能充分揭示相关款项回
收风险。建议公司及相关人员应予以高度重视，严格按照陕西证监局的要求，认
真总结，积极整改，及时对 2022 年、2023 年定期报告和季度报告中涉及的相关
财务数据予以更正，持续加强董事、监事、高级管理人员及相关人员对相关法律
法规及规范性文件的学习，进一步提升会计核算和财务管理水平，提高规范运作
水平和信息披露质量，强化内部控制监督检查，切实维护公司及全体股东的利益。

    （以下无正文）




                                    8
（本页无正文，为《中信证券股份有限公司关于西安环球印务股份有限公司
2023 年度持续督导定期现场检查报告》之签字盖章页）




保荐代表人：




                     贾恒霁               韩昆仑




                                          保荐人：中信证券股份有限公
司


                                                          （加盖公章）




                                                     2024 年 5 月 10 日




                                  9