内部审计制度



                 北京合康新能科技股份有限公司

                             内部审计制度


                               第一章 总 则

    第一条 为规范北京合康新能科技股份有限公司(以下简称“公司”)内部审
计制度，提高内部审计工作质量、保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国
审计法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自
律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等法律、法规、规范性文件和
《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

    第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控
制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果
等开展的一种评价活动。

    第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及
其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：

    （一）遵守国家法律、法规、规章、规范性文件及其他相关规定；

    （二）提高公司经营的效率和效果；

    （三）保障公司资产的安全；

    （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

                         第二章 内部审计机构及人员

    第四条 公司设立内部审计部门（以下简称“内审部”），对公司财务信息
的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。

    第五条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员
从事内部审计工作。

    第六条 内审部在董事会审计委员会的领导下行使审计职权，并向董事会审
计委员会报告工作，不受财务部门的领导，也不和财务部门合署办公。

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    第七条 公司各内部机构或职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股
公司应当配合内审部依法履行职责，不得直接或间接妨碍、阻挠内审部的工作。

    第八条 审计人员应当依照法律、法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚
持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、
玩忽职守。审计人员与审计事项或与被审对象有利害关系的，应当回避。

                     第三章 内部审计的职责和权限

    第九条 审计委员会在指导和监督内审部工作时，应当履行以下主要职责：

    （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

    （二）审阅公司年度内部审计工作计划；

    （三）督促公司内部审计计划的实施；

    （四）指导内审部的有效运作。公司内审部须向审计委员会报告工作，内审
部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审
计委员会；

    （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；

    （六）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关
系。

    第十条 内审部应当履行以下职责：

    （一）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

    （二）对公司各内部机构、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司
的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合
法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩预告、
业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；

    （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要
内容，并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；

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    （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划
的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

    第十一条 内审部每季度应当向董事会或者审计委员会至少报告一次内部审
计工作情况和发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告。

    内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改
措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。

    内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或者重大风险，应当及时
向审计委员会报告。

    第十二条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整
地记录在工作底稿中。

    在审计项目各阶段工作完成后，审计项目负责人及内部审计人员及时对审计
工作底稿进行分类整理并归档。

    内审部应当建立工作底稿制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的
档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

                       第四章 内部审计工作程序

    第十三条 内部审计按以下工作程序进行：

    （一）审计工作以就地审计方式为主，也可采用报送审计方式，根据需要，
也可委托社会中介机构审计；

    （二）年初拟定审计工作计划并报批；

    （三）原则上依照年度审计工作计划开展审计工作，特殊的审计事项及调查
事项优先办理；

    （四）充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目的审计方案，做好
审计准备工作；



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    （五）于实施审计前 5 个工作日向被审计单位送达审计通知书，对于需要突
击进行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达；

    （六）被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备，提供
必要的工作条件，并于审计时配合内部审计人员的工作；

    （七）在实施审计时，需在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复
核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议；

    （八）内部审计人员在出具审计报告前与被审计单位交换审计意见，被审计
单位有异议的，应当在 3 天内将其书面意见送交审计室，逾期不提出的，视为无
异议；

    （九）将审计报告上报审定后，根据其意见将相关事项抄告有关单位，并视
必要程度要求被审计单位审计报告所述事项的落实情况以书面形式回复；

    （十）对重要审计项目进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见
的采纳情况及其整改效果；

    （十一）应当每年按时上报内部审计工作总结报告；

    （十二）应当按时上报内部控制检查监督工作报告。

                      第五章 审计工作的具体实施

    第十四条 对公司内部控制的审查：

    （一）内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的
有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告；

    （二）内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的
内部控制制度的建立和实施情况；

    （三）内审部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募
集资金使用等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检
查和评估的重点；



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    （四）内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制
定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况；

    （五）内审部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当
及时向审计委员会报告。审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险
的，应当及时向董事会报告。

    第十五条 对重要的对外投资事项的审计。内审部应当在重要的对外投资事
项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）对外投资是否按照有关规定及公司的有关制度履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

    （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、
投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；

    （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董
事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是
否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；

    （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部
控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风
险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资。

    第十六条 内审部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容：

    （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；

    （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；

    （三）购入资产的运营状况是否与预期一致；

    （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。



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   第十七条 内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计
对外担保事项时，应当重点关注以下内容：

   （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序；

   （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况
和财务状况是否良好；

   （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；

   （四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

   第十八条 内审部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计
关联交易事项时，应当重点关注以下内容：

   （一）是否确定关联方名单，并及时予以更新；

   （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东
或关联董事是否回避表决；

   （三）独立董事是否召开独立董事专门会议予以审议；

   （四）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明
确；

   （五）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉
及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；

   （六）交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；

   （七）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或
评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。

   第十九条 内审部在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容：

   （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存
放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；




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    （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募
集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；

    （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的
投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；

    （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募
集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行
审批程序和信息披露义务。

    第二十条 内审部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审
计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

    （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定；

    （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；

    （三）是否存在重大异常事项；

    （四）是否满足持续经营假设；

    （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。

    第二十一条 内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况
时，应当重点关注以下内容：

    （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包
括各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和
报告制度；

    （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、
披露流程；

    （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和
保密责任；

    （四）是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制
人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；

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    （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专
人跟踪承诺的履行情况；

    （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

                           第六章 信息披露

    第二十二条 内审部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部
控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。审计委员
会应当根据内审部出具的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内
部控制评价报告至少应当包括以下内容：

    （一）董事会对内部控制报告真实性的声明；

    （二）内部控制评价工作的总体情况；

    （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；

    （四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；

    （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；

    （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；

    （七）内部控制有效性的结论。

    公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。监
事会应当对内部控制评价报告发表意见，保荐机构或者独立财务顾问（如有）应
当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。公司在聘请会计师事务所进
行年度审计的同时，应当根据相关规定要求会计师事务所对公司与财务报告相关
的内部控制有效性出具内部控制审计或鉴证报告。

    第二十三条 公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件媒体上披露内部
控制评价报告及监事会、保荐机构（如有）等主体出具的意见。

                           第七章 法律责任

    第二十四条 被审计单位有下列情形之一的，由被审计单位主要负责人或相
关上级主管领导责令改正，由公司对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进
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行处理：

    （一）拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

    （二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、
不完整的；

    （三）拒不纠正审计发现问题的；

    （四）整改不力、屡审屡犯的；

    （五）接受审计过程中违反国家法规或者公司管理规定的其他情形。

    第二十五条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，公司应当
及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依
法追究刑事责任。

    第二十六条 对审计工作认真负责成绩显著的内部审计人员，公司给予表彰
或奖励；对玩忽职守，泄漏机密，以权谋私的内部审计人员，给予相应的处分。

                            第八章 附     则

    第二十七条 本制度自董事会审议通过后生效，修改时亦同。

    第二十八条 本制度未尽事宜按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定
执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的《公司章程》
相抵触时，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行，并立即修订，报
董事会审议通过

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                                                    董事会

                                                  2024 年 12 月




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