尤洛卡：年报信息披露重大差错责任追究制度2024-01-13
尤洛卡精准信息工程股份有限公司 年报信息披露差错责任追究制度
尤洛卡精准信息工程股份有限公司
年报信息披露差错责任追究制度
2024 年 1 月
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尤洛卡精准信息工程股份有限公司 年报信息披露差错责任追究制度
目 录
第一章 总则 ........................................................................................... 3
第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 ............................. 5
第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 ..................... 6
第四章 年报信息披露重大差错的责任追究......................................... 8
第五章 附则 ........................................................................................... 9
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第一章 总则
第一条 为提高尤洛卡精准信息工程股份有限公司（以下简称“公
司”）的规范运作水平，提高年报信息披露的质量和透明度，增强年
报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，加大对年报信息披
露责任人的问责力度，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共
和国会计法》《上市公司信息披露管理办法》《上市公司治理准则》和
《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司
自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等法律、法规的
规范性文件及《尤洛卡精准信息工程股份有限公司章程》《尤洛卡精
准信息工程股份有限公司信息披露管理制度》的有关规定，结合公司
实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称责任追究，是指由于有关人员不履行或不正
确履行职责或由于其他个人原因发生失职、渎职、失误等行为，造成
年报信息披露发生重大差错、给公司造成重大经济损失或其他不良影
响的，公司应当追究其行政责任、经济责任。
第三条 公司财务负责人、会计机构负责人、财务会计人员、各
部门负责人及有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，
严格遵守公司及财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、
公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不
得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、客观地进行年报审计
工作。
第四条 公司董事、监事、高级管理人员、公司控股股东、实际
控制人、持股 5%以上的股东、会计机构负责人、各子公司负责人以
及与年报信息披露有关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家
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有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不
履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定
追究其责任。
第五条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观
公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则；教育与
惩处相结合原则。
第六条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存
在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩
预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：
（一）年度财务报告违反《公司法》《证券法》《企业会计准则》
及相关规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（二） 违反《上市公司信息披露管理办法》《创业板股票上市规
则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、
准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（三） 违反《公司章程》、本制度以及公司其他内部控制制度，
使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；
（四） 未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披
露重大差错或造成不良影响的；
（五） 年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或
造成不良影响的；
（六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情
形以及其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的
情形。
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第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序
第七条 财务报告重大会计差错的认定标准：
财务报告重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财
务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决
于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响
的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是都具有重要性的
决定性因素。
财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：
（一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审
计资产总额 0.5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
（二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净
资产总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
（三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入
总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
（四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利
润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元；
（五）会计差错金额直接影响盈亏性质；
（六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；
（七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改
正。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。
公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具
有证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告
进行审计。
第八条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行
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更正的信息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
19 号——财务信息的更正及相关披露》《公开发行证券的公司信息披
露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》及《深圳证券
交易所创业板股票上市规则》等相关规定执行。
第九条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内部审
计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟
定处罚意见和整改措施。内部审计部形成书面材料详细说明会计差错
的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况
和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情
况、重大会计差错责任认定的初步意见之后，提交董事会审议，并抄
报监事会。
第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序
第十条 其他年报信息披露重大差错的认定标准
（一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏
的认定标准：
1.公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规
定披露的；
2.主要税种及税率、税收优惠及其依据未按规定披露的；
3.公司财务报表项目注释不充分完整的；
4.公司财务报表范围信息披露不完整的；
5.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 5%以上或有事项未披
露的；
6.关联方及关联交易未按规定披露的。
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（二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准公
司应严格按照《深圳证券交易所股票上市规则》《公开发行证券的公
司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》《上
市公司信息披露管理办法》以及中国证监会及其下属机构和深圳证券
交易所发布的有关年度报告信息披露指引、准则、通知等要求，认真
编制和披露公司年度报告。如出现以下情形则认定为其他年报信息披
露存在重大错误或重大遗漏：
1.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 5%以上的重大合同或
对外投资、收购及出售净资产等交易；
2.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大诉讼、
仲裁；
3.其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
4.监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。
第十一条 业绩预告存在重大差异的认定标准：
（一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致
且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；
原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际
净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。
（二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，
但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20%以上且不能提供
合理解释的。
第十二条 业绩快报存在重大差异的认定标准：
业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指
标的差异幅度达到 20%以上的且不能提供合理解释的，认定为业绩快
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报存在重大差异。
第十三条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实情况严重不符的，
应及时进行补充和更正公告。
第十四条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩
预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内审部门负责收集、汇总相
关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质
及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，
提交公司董事会审议。
第四章 年报信息披露重大差错的责任追究
第十五条 年度报告信息披露发生重大差错的，公司应追究相关
责任人的责任，年度报告信息披露重大差错责任分为直接责任和主要
责任。信息报送部门因故意或者过失导致年度报告信息披露发生重大
差错的，信息报送部门负责人承担直接责任。除追究导致年报信息披
露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会
秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公
平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人
对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主
要责任。
第十六条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴
责、批评等监管措施的，公司内部审计部门应及时查实原因，采取相
应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。
第十七条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处：
（一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人
主观故意所致的；
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（二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷
害调查人的；
（三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；
（四）多次发生年报信息披露重大差错的；
（五）董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形。
第十八条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理。
（一）有效阻止不良后果发生的；
（二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的；
（三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的；
（四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情形的。
第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：
（一）公司内通报批评；
（二）警告，责令改正并作检讨；
（三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职；
（四）经济处罚；
（五）解除劳动合同。
第二十条 在对责任人作出处理前，应当听取责任人的意见，保
障其陈述和申辩的权利。
第二十一条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对
相关部门和人员的年度绩效考核指标。
第二十二条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处
罚的决议以临时公告的形式对外披露。
第五章 附则
第二十三条 公司季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任
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追究参照本制度规定执行。
第二十四条 国家有关法律、法规、规章修订后致使本制度与修
订后的法律、法规、规章存在冲突而本制度未进行及时修订的，按照
修订后的有关法律、法规、规章执行。
第二十五条 本制度由公司董事会负责解释和修订。
第二十六条 本制度经公司董事会审议通过之日起施行。
尤洛卡精准信息工程股份有限公司董事会
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