深圳太辰光通信股份有限公司
                     会计师事务所选聘制度

                                 第一章 总则
    第一条 为规范深圳太辰光通信股份有限公司（以下简称“公司”）选聘
（含续聘、改聘，下同）执行会计报表审计业务（含净资产验证及其他相关的
咨询服务等，下同）的会计师事务所相关行为，保证财务信息的真实性和连续
性，切实维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》、《深圳证券交易所创
业板股票上市规则》、《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》、深圳
证监局《关于要求深圳上市公司建立健全会计师事务所选聘制度的通知》（公司
字[2009]48 号）、《深圳太辰光通信股份有限公司章程》等有关规定，结合公司
实际情况，特制定本制度。
    第二条 公司选聘执行会计报表审计业务的会计师事务所相关行为，应当遵
照本制度，履行选聘程序，披露相关信息。选聘其他专项审计业务的会计师事
务所，视重要性程度可参照本制度执行。
    第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会（以下简称“审计
委员会”）全体成员过半数同意后，提交董事会审议、并由股东大会决定。公司
不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
    第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议前，
向公司指定会计师事务所，也不得干预审计委员会独立履行审核职责。
                     第二章 会计师事务所执业质量要求
    第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备以下资格：
    （一）具有独立的法人资格；
    （二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理及控制制
度；
    （三）熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
    （四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
    （五）具有良好的社会声誉。
    （六）中国证监会规定的其他条件。
                       第三章 选聘会计师事务所的程序
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   第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
   （一）董事会审计委员会；
   （二）独立董事或 1/3 以上的董事；
   （三）监事会。
   第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情
况。审计委员会应当切实履行如下职责：
   （一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策流程及相关内部控
制制度；
   （二）提议启动选聘会计师事务所相关工作；
   （三）审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；
   （四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；
   （五）监督及评估会计师事务所审计工作；
   （六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评
估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
   （七）负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他
事项。
   第八条 审计委员会应当对下列情形保持高度谨慎和关注：
   （一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年
变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事务所；
   （二） 拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处罚或者多个
审计项目正被立案调查；
   （三） 拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
   （四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大
幅低于基准价；
   （五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计
师。
   第九条 公司应当采取竞争性谈判、公开招标、邀请招标以及其他能够充分
了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘工作公平、公正进行。
   采用竞争性谈判、公开招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司

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官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评价要素、
具体评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应
聘文件的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材
料。公司不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为
个别会计师事务所量身定制选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当
包括拟选聘会计师事务所和审计费用。
    第十条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应
聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。
    选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、 会计师事务
所的资质条件、执业记录、质量管理水平、 工作方案、 人力及其他资源配
备、信息安全管理、风险承担能力水平等。
    选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得
分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%， 审计费用报价的分值权重
应不高于 15%。
    第十一条 公司评价会计师事务所的质量管理水平时，应当重点评价质量管
理制度及实施情况，包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量
检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。
    第十二条 公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要
求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价，按照下列公式
计算审计费用报价得分：
    审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审
计费用报价要素所占权重分值
    公司选聘会计师事务所原则上不得设置最高限价，确需设置的，应当在选
聘文件中说明该最高限价的确定依据及合理性。
    第十三条 聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会
平均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费
用。
    审计费用较上一年度下降 20%以上（含 20%） 的，公司应当按要求在信息
披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因，国有

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企业应当及时向履行出资人职责的机构报送有关情况说明。
    第十四条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满
5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
    审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务所为
公司提供审计服务的期限应当合并计算。
    公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙
人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重
大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。
    审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并
计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定
对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行审计业务的期限不得超
过两年。
    第十五条 选聘会计师事务所程序：
    （一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司
有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
    （二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委员
会进行初步审查、整理，形成书面报告后提交审计委员会；
    （三）审计委员会对参加竞聘的会计师事务所进行资质审查；
    （四）审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报董
事会；
    （五）董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露；
    （六） 根据股东大会决议，公司与会计师事务所签订《审计业务约定
书》。
    第十六条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅
公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，
调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师
事务所现场陈述。
    第十七条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董事会

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审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，应说明原
因。审计委员会直接向董事会提案聘请会计师事务所的，应当在向董事会提案
时，同时提交上述调查资料和审核意见。审计委员会的审核意见应与董事会决
议等资料一并归档保存。
    第十八条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，应提交股东大会审议。
    第十九条 股东大会根据《公司章程》、《股东大会议事规则》规定，对董事
会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师事务
所议案的，公司与相关会计师事务所签订业务约定书，聘请相关会计师事务所
执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
    第二十条 公司应在《审计业务约定书》中规定会计师事务所各项应履行义
务并在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。
    第二十一条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成
本年度审计工作情况及其执业质量作出全面客观的评价。审计委员会达成肯定
性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意见的，应改
聘会计师事务所。
    第二十二条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相
关决策资料应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的
保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
                    第四章 改聘会计师事务所的特别规定
    第二十三条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
    （一）会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
    （二）会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信
息；
    （三）会计师事务所要求终止对公司的审计业务。
    第二十四条 除二十三条所述情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行会
计报表审计业务的会计师事务所。
    第二十五条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，对拟聘请的会计
师事务所的执业质量情况认真调查，发表审核意见。

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    第二十六条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出召开股东大会
会议通知，并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。前任
会计师事务所可以在股东大会上陈述自己的意见，公司董事会应为前任会计师
事务所在股东大会上陈述意见提供便利条件。
    第二十七条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东大
会决议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的陈述
意见（如有）、审计委员会和独立董事意见、最近一期年度财务报表的审计报告
意见类型、公司是否与会计师事务所存在重要意见不一致的情况及具体内容、
审计委员会对拟聘请会计师事务所执业质量的调查情况及审核意见、前后任会
计师事务所的业务收费情况等。
    第二十八条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前
完成选聘工作。
    第二十九条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的，审计委员会
应向相关会计师事务所详细了解原因，并向董事会作出书面报告。公司按照上
述规定履行改聘程序。


                               第五章 监督及处罚
    第三十二条 审计委员会应对选聘会计师事务所进行监督检查，其检查结果
应涵盖在年度审计评价意见中：
    （一）有关财务审计的法律、法规和政策的执行情况；
    （二）有关会计师事务所选聘的标准、方式和程序是否符合国家和证券监
督管理部门有关规定；
    （三）《审计业务约定书》的履行情况；
    （四）其他应当监督检查的内容。
    第三十一条 审计委员会发现选聘会计师事务所存在违反本制度及相关规定
并造成严重后果的，应及时报告董事会，并按以下规定进行处理：
    （一）根据情节严重程度，由董事会对相关责任人予以通报批评；
    （二）经股东大会决议，解聘会计师事务所造成违约经济损失由公司直接
负责人和其他直接责任人员承担；

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    （三） 情节严重的，对相关责任人员给予相应的经济处罚或纪律处分。
    第三十二条 承担审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，经
股东大会决议，公司不再选聘其承担审计工作：
    （一）未按规定将财务审计的有关资料及时向公司审计委员会备案和报告
的；
    （二）与其他审计单位串通，虚假应聘的；
    （三）将所承担的审计项目分包或转包给其他机构的；
    （四）审计报告不符合审计工作要求，存在明显审计质量问题的；
    （五）其他违反本制度规定的。
    第三十三条 依据本章规定实施的相关处罚，董事会应及时报告证券监管部
门。
                               第六章 附则
    第三十四条 本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规、规范性文件和《公
司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或
经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规、规范性
文件和《公司章程》的规定执行，并立即对本制度予以修订，报股东大会审
批。
    第三十五条 本制度由董事会负责解释，自股东大会审议通过之日起实施。




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                                                       2024 年 2 月 20 日




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