世纪天鸿教育科技股份有限公司
审计报告
大华审字[2024]0011001333 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
世纪天鸿教育科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-83
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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审 计 报 告
大华审字[2024]0011001333号
世纪天鸿教育科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了世纪天鸿教育科技股份有限公司(以下简称世纪天鸿
公司)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了世纪天鸿公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于世纪天鸿公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
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大华审字[2024]0011001333 号审计报告
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
1.图书发行收入确认
2.应收账款的减值
(一)图书发行收入确认事项
1.事项描述
如财务报表附注三、重要会计政策和会计估计（二十九）收入以
及附注五、注释 33 营业收入和营业成本所述，2023 年度世纪天鸿公
司营业收入 507,410,689.00 元，其中图书发行收入占收入总额的比
例约 85.35%。
由于图书发行收入是世纪天鸿公司的关键业绩指标之一，可能存
在管理层为了达到目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此，
我们将图书发行收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于图书发行收入所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估管理层对世纪天鸿公司销售流程中的内部控制
的设计，并测试关键控制的执行情况；
（2）结合收入确认政策，以抽样方式检查主要经销客户、代销
客户以及本期新增客户的销售合同等支持性文件，评价收入确认是否
恰当；对主要合同按企业会计准则规定检查收入确认是否恰当；
（3）根据客户交易的特点与性质，对应收账款余额和图书发行
收入金额选取样本执行函证程序；
（4）抽取资产负债表日前后的批销单、物流公司签收运单等，
评价图书发行收入是否记录在恰当的会计期间。
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基于已执行的审计工作，我们认为图书发行收入的确认符合企业
会计准则的规定。
(二)应收账款的减值事项
1.事项描述
如财务报表附注三、重要会计政策和会计估计（十三）金融资产
减值以及附注五、注释 3 应收账款所述，截止 2023 年 12 月 31 日，
世 纪 天 鸿 公 司 应 收 账 款 余 额 294,727,463.24 元 ， 坏 账 准 备
4,309,391.53 元，应收账款账面价值 290,418,071.71 元，占年末资
产总额的 25.85%。
由于应收账款账面价值较高，且涉及管理层运用重大会计估计和
判断，应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此我们将应
收账款的减值作为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于应收账款的减值所实施的重要审计程序包括：
（1）评价、测试世纪天鸿公司信用政策及应收账款管理相关内
部控制的设计和执行；
（2）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证
据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管
理层按信用风险划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合
的历史损失率及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款预期信用损
失率的合理性；测试管理层使用数据(包括应收账款账龄、历史损失
率等)的准确性和完整性，以及期末应收账款减值准备计算是否准确；
（4）通过分析世纪天鸿公司应收账款的账龄和客户信誉情况，
选取样本执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款
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坏账准备计提的合理性；
（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中做出
恰当列报和披露。
基于已执行的审计工作，我们认为管理层对应收账款的减值的相
关判断及估计是合理的。
四、其他信息
世纪天鸿公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
世纪天鸿公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使
财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，世纪天鸿公司管理层负责评估世纪天鸿公司
的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算世纪天鸿公司、终止运营或别无其
他现实的选择。
治理层负责监督世纪天鸿公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的
并非对内部控制的有效性发表意见。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对世纪天鸿公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表
非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致世纪天鸿公司不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
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否公允反映相关交易和事项。
6．就世纪天鸿公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适
当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行
集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 刘志文
中国北京 中国注册会计师：
魏兴花
二〇二四年三月二十七日
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合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 396,497,250.00 349,242,529.08
交易性金融资产 200,413,453.15 241,553,096.71
衍生金融资产
应收票据
应收账款 290,418,071.71 220,306,170.72
应收款项融资
预付款项 1,414,428.88 4,786,429.67
其他应收款 24,950,860.48 16,822,098.77
存货 29,603,844.12 32,044,593.28
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 11,175,344.39 82,203.62
流动资产合计 954,473,252.73 864,837,121.85
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 24,559,531.14 27,575,004.13
其他权益工具投资
其他非流动金融资产 1,100,000.00 1,116,786.07
投资性房地产 30,983,591.54 34,747,867.00
固定资产 46,799,610.34 47,681,743.74
在建工程 74,424.78 75,312.63
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 3,152,775.00 2,834,602.54
无形资产 27,431,555.75 30,009,537.57
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 11,090,924.84 10,322,050.55
其他非流动资产 23,841,059.33 23,206,765.91
非流动资产合计 169,033,472.72 177,569,670.14
资产总计 1,123,506,725.45 1,042,406,791.99
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 期末余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 198,799,310.53 172,309,715.72
预收款项 1,000,846.08 738,593.82
合同负债 3,142,840.11 3,858,895.39
应付职工薪酬 13,164,095.62 9,312,100.02
应交税费 10,024,194.62 14,460,461.73
其他应付款 50,875,102.60 40,496,096.30
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 1,749,763.45 966,962.20
其他流动负债 7,884.38 41,467.21
流动负债合计 278,764,037.39 242,184,292.39
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,657,964.91 1,832,559.47
长期应付款 872,791.10
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 5,488,243.87 6,758,717.23
递延所得税负债 582,293.42 900,149.90
其他非流动负债
非流动负债合计 8,601,293.30 9,491,426.60
负债合计 287,365,330.69 251,675,718.99
股东权益：
股本 363,863,206.00 211,875,580.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 198,266,054.57 331,651,085.33
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 37,040,772.03 32,451,489.21
未分配利润 221,972,623.19 201,176,470.13
归属于母公司股东权益合计 821,142,655.79 777,154,624.67
少数股东权益 14,998,738.97 13,576,448.33
股东权益合计 836,141,394.76 790,731,073.00
负债和股东权益总计 1,123,506,725.45 1,042,406,791.99
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并利润表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 本期金额 上期金额
一、营业总收入 507,410,689.00 432,962,210.87
减： 营业成本 318,898,606.20 290,004,774.16
税金及附加 2,780,526.56 2,625,158.76
销售费用 74,195,237.90 48,259,258.14
管理费用 53,714,499.81 42,859,107.62
研发费用 5,220,770.35 4,672,704.14
财务费用 -6,350,051.70 -3,556,955.32
其中：利息费用 146,670.81 2,622,064.78
利息收入 6,561,664.47 6,211,493.69
加： 其他收益 1,296,230.76 1,358,966.20
投资收益（损失以“-”号填列） 8,787,761.43 6,900,079.94
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,649,194.95 -5,694,360.77
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 396,667.08 1,419,882.78
信用减值损失（损失以“-”号填列） -378,961.20 -504,803.83
资产减值损失（损失以“-”号填列） -4,281,889.49 -4,293,394.41
资产处置收益（损失以“-”号填列） 70,091.85
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 64,841,000.31 52,978,894.05
加： 营业外收入 470,889.80 513,408.48
减： 营业外支出 5,254,460.88 3,582,852.72
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 60,057,429.23 49,909,449.81
减： 所得税费用 16,669,656.31 13,227,361.37
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 43,387,772.92 36,682,088.44
其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 43,387,772.92 36,682,088.44
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 42,335,482.28 35,617,818.60
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,052,290.64 1,064,269.84
五、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9. 其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 43,387,772.92 36,682,088.44
归属于母公司所有者的综合收益总额 42,335,482.28 35,617,818.60
归属于少数股东的综合收益总额 1,052,290.64 1,064,269.84
七、每股收益：
（一）基本每股收益 0.12 0.10
（二）稀释每股收益 0.12 0.10
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并现金流量表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 494,423,284.82 405,188,043.21
收到的税费返还 30,053.49 14,001.26
收到其他与经营活动有关的现金 16,493,469.47 18,105,975.55
经营活动现金流入小计 510,946,807.78 423,308,020.02
购买商品、接受劳务支付的现金 309,920,863.22 261,068,936.20
支付给职工以及为职工支付的现金 84,599,619.95 76,301,324.71
支付的各项税费 28,720,641.70 17,624,508.75
支付其他与经营活动有关的现金 67,472,913.55 34,212,149.87
经营活动现金流出小计 490,714,038.42 389,206,919.53
经营活动产生的现金流量净额 20,232,769.36 34,101,100.49
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 8,070,000.00
取得投资收益收到的现金 10,174,899.24 25,178,365.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 119,338.75 1,020.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 841,000,000.00 606,000,000.00
投资活动现金流入小计 851,294,237.99 639,249,385.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,522,770.94 14,636,520.73
投资支付的现金 24,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 811,000,000.00 581,000,000.00
投资活动现金流出小计 814,522,770.94 619,636,520.73
投资活动产生的现金流量净额 36,771,467.05 19,612,864.89
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 10,281,048.00 238,578,394.40
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 52,609,465.53
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 10,281,048.00 291,187,859.93
偿还债务支付的现金 87,886,176.96
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 18,420,046.40 18,419,574.73
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 1,610,517.09 1,645,564.50
筹资活动现金流出小计 20,030,563.49 107,951,316.19
筹资活动产生的现金流量净额 -9,749,515.49 183,236,543.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 47,254,720.92 236,950,509.12
加：期初现金及现金等价物余额 349,242,529.08 112,292,019.96
六、期末现金及现金等价物余额 396,497,250.00 349,242,529.08
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 211,875,580.00 331,651,085.33 32,451,489.21 201,176,470.13 13,576,448.33 790,731,073.00
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 211,875,580.00 331,651,085.33 32,451,489.21 201,176,470.13 13,576,448.33 790,731,073.00
三、本年增减变动金额 151,987,626.00 -133,385,030.76 4,589,282.82 20,796,153.06 1,422,290.64 45,410,321.76
（一）综合收益总额 42,335,482.28 1,052,290.64 43,387,772.92
（二）股东投入和减少资本 3,674,720.00 14,927,875.24 1,840,000.00 20,442,595.24
1．股东投入的普通股 3,674,720.00 4,766,328.00 1,840,000.00 10,281,048.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 10,161,547.24 10,161,547.24
4．其他
（三）利润分配 4,589,282.82 -21,539,329.22 -1,470,000.00 -18,420,046.40
1．提取盈余公积 4,589,282.82 -4,589,282.82
2．对股东的分配 -16,950,046.40 -16,950,046.40
3．其他 -1,470,000.00 -1,470,000.00
（四）股东权益内部结转 148,312,906.00 -148,312,906.00
1．资本公积转增股本 148,312,906.00 -148,312,906.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 363,863,206.00 198,266,054.57 37,040,772.03 221,972,623.19 14,998,738.97 836,141,394.76
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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合并股东权益变动表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
归属于母公司股东权益
其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 182,032,500.00 116,529,649.02 28,859,866.25 185,040,940.05 10,650,178.49 523,113,133.81
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 182,032,500.00 116,529,649.02 28,859,866.25 185,040,940.05 10,650,178.49 523,113,133.81
三、本年增减变动金额 29,843,080.00 215,121,436.31 3,591,622.96 16,135,530.08 2,926,269.84 267,617,939.19
（一）综合收益总额 35,617,818.60 1,064,269.84 36,682,088.44
（二）股东投入和减少资本 29,843,080.00 215,121,436.31 1,862,000.00 246,826,516.31
1．股东投入的普通股 29,843,080.00 205,783,314.40 1,862,000.00 237,488,394.40
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 9,338,121.91 9,338,121.91
4．其他
（三）利润分配 3,591,622.96 -19,482,288.52 -15,890,665.56
1．提取盈余公积 3,591,622.96 -3,591,622.96
2．对股东的分配 -15,890,665.56 -15,890,665.56
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 211,875,580.00 331,651,085.33 32,451,489.21 201,176,470.13 13,576,448.33 790,731,073.00
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母公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资 产 期末余额 上期期末余额
流动资产：
货币资金 348,169,457.45 308,539,003.94
交易性金融资产 200,413,453.15 241,553,096.71
衍生金融资产
应收票据
应收账款 278,253,854.58 209,381,504.59
应收款项融资
预付款项 794,013.58 4,343,071.13
其他应收款 27,836,918.52 18,284,716.70
存货 23,670,591.85 25,218,336.48
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 10,966,599.97
流动资产合计 890,104,889.10 807,319,729.55
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 67,336,481.94 62,525,472.44
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产 40,905,749.48 45,228,243.49
固定资产 37,849,511.58 39,528,640.03
在建工程 74,424.78 75,312.63
生产性生物资产
油气资产
使用权资产 1,606,456.86 2,047,502.55
无形资产 33,495,282.90 35,861,239.93
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 8,149,569.17 7,697,384.49
其他非流动资产 22,601,466.60 21,966,701.30
非流动资产合计 212,018,943.31 214,930,496.86
资产总计 1,102,123,832.41 1,022,250,226.41
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和股东权益 期末余额 上期期末余额
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 185,964,942.45 161,193,683.47
预收款项 821,230.95 738,593.82
合同负债 1,564,728.87 1,463,696.21
应付职工薪酬 10,767,095.16 7,725,337.15
应交税费 9,791,997.08 14,303,607.92
其他应付款 47,139,220.55 36,219,538.16
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 660,877.10 690,645.20
其他流动负债 470.94
流动负债合计 256,710,563.10 222,335,101.93
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 1,006,514.07 1,388,100.54
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 5,488,243.87 6,758,717.23
递延所得税负债 504,977.51 900,149.90
其他非流动负债
非流动负债合计 6,999,735.45 9,046,967.67
负债合计 263,710,298.55 231,382,069.60
股东权益：
股本 363,863,206.00 211,875,580.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 198,195,421.02 331,580,451.78
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 38,838,561.59 34,249,278.77
未分配利润 237,516,345.25 213,162,846.26
股东权益合计 838,413,533.86 790,868,156.81
负债和股东权益总计 1,102,123,832.41 1,022,250,226.41
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司利润表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 456,024,476.30 393,731,324.53
减： 营业成本 291,295,219.37 267,244,111.29
税金及附加 2,732,805.65 2,582,759.37
销售费用 67,758,242.58 44,677,638.86
管理费用 38,015,701.01 31,972,323.26
研发费用 2,631,018.89 4,672,704.14
财务费用 -6,203,948.13 -3,410,695.05
其中：利息费用 102,446.29 2,489,138.39
利息收入 6,338,593.56 6,026,566.56
加： 其他收益 1,270,473.36 1,326,052.86
投资收益（损失以“-”号填列） 8,593,107.74 6,501,731.71
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,843,848.64 -4,696,404.71
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 413,453.15 1,553,096.71
信用减值损失（损失以“-”号填列） -11,433.10 -278,263.43
资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,733,864.77 -3,095,285.21
资产处置收益（损失以“-”号填列） 81,309.81
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 67,408,483.12 51,999,815.30
加： 营业外收入 318,277.25 424,961.34
减： 营业外支出 5,253,616.45 3,560,394.95
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 62,473,143.92 48,864,381.69
减： 所得税费用 16,580,315.71 12,948,152.14
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 45,892,828.21 35,916,229.55
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 45,892,828.21 35,916,229.55
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动
3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益
8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产
9. 其他
六、综合收益总额 45,892,828.21 35,916,229.55
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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母公司现金流量表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 439,772,494.73 365,641,949.18
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 15,317,927.45 17,011,388.58
经营活动现金流入小计 455,090,422.18 382,653,337.76
购买商品、接受劳务支付的现金 284,195,327.20 241,824,610.55
支付给职工以及为职工支付的现金 66,112,144.71 63,114,089.66
支付的各项税费 27,900,029.35 16,616,615.73
支付其他与经营活动有关的现金 57,497,897.19 27,259,786.80
经营活动现金流出小计 435,705,398.45 348,815,102.74
经营活动产生的现金流量净额 19,385,023.73 33,838,235.02
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金 1,000,000.00
取得投资收益收到的现金 10,174,899.24 25,178,365.62
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 98,000.00 1,020.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 841,000,000.00 606,000,000.00
投资活动现金流入小计 851,272,899.24 632,179,385.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,024,120.06 14,452,461.98
投资支付的现金 7,726,600.00 27,550,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 811,000,000.00 581,000,000.00
投资活动现金流出小计 821,750,720.06 623,002,461.98
投资活动产生的现金流量净额 29,522,179.18 9,176,923.64
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 8,441,048.00 236,716,394.40
取得借款收到的现金 52,609,465.53
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 8,441,048.00 289,325,859.93
偿还债务支付的现金 87,886,176.96
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,950,046.40 18,419,574.73
支付其他与筹资活动有关的现金 767,751.00 1,408,345.00
筹资活动现金流出小计 17,717,797.40 107,714,096.69
筹资活动产生的现金流量净额 -9,276,749.40 181,611,763.24
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 39,630,453.51 224,626,921.90
加：期初现金及现金等价物余额 308,539,003.94 83,912,082.04
六、期末现金及现金等价物余额 348,169,457.45 308,539,003.94
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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大华审字[2024]0011001333 号审计报告
母公司股东权益变动表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 本期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 211,875,580.00 331,580,451.78 34,249,278.77 213,162,846.26 790,868,156.81
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 211,875,580.00 331,580,451.78 34,249,278.77 213,162,846.26 790,868,156.81
三、本年增减变动金额 151,987,626.00 -133,385,030.76 4,589,282.82 24,353,498.99 47,545,377.05
（一）综合收益总额 45,892,828.21 45,892,828.21
（二）股东投入和减少资本 3,674,720.00 14,927,875.24 18,602,595.24
1．股东投入的普通股 3,674,720.00 4,766,328.00 8,441,048.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 10,161,547.24 10,161,547.24
4．其他
（三）利润分配 4,589,282.82 -21,539,329.22 -16,950,046.40
1．提取盈余公积 4,589,282.82 -4,589,282.82
2．对股东的分配 -16,950,046.40 -16,950,046.40
3．其他
（四）股东权益内部结转 148,312,906.00 -148,312,906.00
1．资本公积转增股本 148,312,906.00 -148,312,906.00
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 363,863,206.00 198,195,421.02 38,838,561.59 237,516,345.25 838,413,533.86
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第1页
大华审字[2024]0011001333 号审计报告
母公司股东权益变动表
2023年度
编制单位：世纪天鸿教育科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
项 目 上期金额
其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 182,032,500.00 116,459,015.47 30,657,655.81 196,728,905.23 525,878,076.51
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 182,032,500.00 116,459,015.47 30,657,655.81 196,728,905.23 525,878,076.51
三、本年增减变动金额 29,843,080.00 215,121,436.31 3,591,622.96 16,433,941.03 264,990,080.30
（一）综合收益总额 35,916,229.55 35,916,229.55
（二）股东投入和减少资本 29,843,080.00 215,121,436.31 244,964,516.31
1．股东投入的普通股 29,843,080.00 205,783,314.40 235,626,394.40
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额 9,338,121.91 9,338,121.91
4．其他
（三）利润分配 3,591,622.96 -19,482,288.52 -15,890,665.56
1．提取盈余公积 3,591,622.96 -3,591,622.96
2．对股东的分配 -15,890,665.56 -15,890,665.56
3．其他
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本年期末余额 211,875,580.00 331,580,451.78 34,249,278.77 213,162,846.26 790,868,156.81
企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
第2页
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2023 年度
财务报表附注
世纪天鸿教育科技股份有限公司
2023 年度财务报表附注
一、公司基本情况
(一)公司注册地、组织形式和总部地址
世纪天鸿教育科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 前身为山东世纪
天鸿书业有限公司, 成立于 2004 年 4 月 27 日，经山东省淄博市工商行政管理局核准，取得
注册号为 370300228063239《企业法人营业执照》。
2017 年 9 月 14 日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]1601 号文《关于核准
山东世纪天鸿文教科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》，公司公开发行人民币普通
股（A 股）2,335 万股。
2018 年 5 月，公司以 2017 年末总股本 93,350,000 股为基数，以资本公积向全体股东
每 10 股转增 5 股，合计转增 46,675,000 股，本次转增股本后，总股本为 140,025,000.00
股。2020 年 5 月公司股东会决议通过以资本公积金向全体股东每 10 股转增 3 股，转增后公
司总股本为 182,032,500.00 股。
2022 年 3 月 10 日向特定对象发行普通股（A 股）29,843,080 股，每股面值人民币 1 元，
发行后公司总股本为 211,875,580 股。
2023 年 3 月，公司以 2022 年 12 月 31 日总股本 211,875,580 股为基数，向全体股东每
10 股派发现金红利 0.80 元（含税），同时以资本公积向全体股东每 10 股转增 7 股。本次
转增股本后，公司总股本变更为 360,188,486 股。
2023 年 6 月，公司向 139 名激励对象定向发行 367.4720 万股限制性普通股，每股面值
为人民币 1 元，发行后公司总股本为 363,863,206 股。
截止 2023 年 12 月 31 日，公司总股本为 363,863,206.00 元。
公司统一社会信用代码：913703007618736234；
公司法定代表人：任志鸿；
公司注册地址：淄博市高新区天鸿路 9 号；
总部地址为新疆维吾尔自治区，母公司为新疆志鸿教育投资有限公司，集团最终实际控
制人为任志鸿。
(二)公司业务性质和主要经营活动
公司所属行业为新闻和出版业；公司经营范围：教育产品研发、销售；图书、报纸、期
刊及电子出版物批发零售，网络发行；房屋租赁；电脑图文设计、制作；书刊项目设计、策
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划；版面设计；翻译服务；教育咨询服务；著作权代理；文化用品、办公用品的销售；纸制
品销售；图书代包装；普通货物装卸、仓储服务；计算机软硬件及外部设备；计算机系统服
务；基础软件服务；数据处理的研发、销售；电化教学设备、教学软件、电子产品的销售；
教育信息咨询；设备租赁；计算机信息系统集成；第二类增值电信业务中的呼叫中心业务和
信息服务业务；互联网信息服务业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展
经营活动）。
(三)合并财务报表范围
本公司本期纳入合并范围的子公司共 21 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 3 户，合并范围变更主体的具体信息详见附
注七、合并范围的变更。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表业经公司董事会于 2024 年 3 月 27 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
(一)财务报表的编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
(二)持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
(三)记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
(一)具体会计政策和会计估计提示
本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，依据相关企业会计准则的规定，
对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、 二十九）
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“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注三、（三
十四）“重大会计判断和估计”。
(二)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
(三)会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(四)营业周期
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
(五)记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(六)重要性标准和确定方法
项目 重要性标准
重要的合营企业或联营
对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产≥0.5%
企业
重要的非全资子公司 非全资子公司收入总额占集团收入总额≥5%
(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1． 同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2． 非同一控制下的企业合并
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参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注三、（八）2.“合并财务报表的编制
方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注三、（十六）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
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被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1．合并财务报表的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进
行重新评估。
2．合并财务报表的编制方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
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部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、（十六）“长期股权投
资”或本附注三、（十二）“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注三、（十六）“长期股权投资”2.（4））和“因处置部分股权投
资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置
对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧
失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、（十六）“长期股权投资”
2.（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减
值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全
额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
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(十)现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
(十一)外币业务和外币报表折算
1． 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
2． 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
(十二)金融工具
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
1．金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
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为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2．金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
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（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
4． 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
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非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5． 金融资产和金融负债的抵消
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
6． 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
7． 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
(十三)金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
1.减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
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期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3.以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
4.金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
5.各类金融资产信用损失的确定方法
（1）应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项 目 确定组合的依据
应收账款：
组合 1：合并范围内关联方组合 本组合为纳入本集团合并范围的内部单位间形成的应收款项。
组合 2：账龄组合 本组合为按照账龄划分的具有类似信用风险特征的应收款项。
（2）其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
组合 1：合并范围内关联
本组合为纳入本集团合并范围的内部单位间形成的其他应收款。
方组合
组合 2：保证金组合 本组合为日常经营活动中应收取的各类保证金、押金等其他应收款。
本组合为日常经营活动中应收取的员工备用金、社会保险和公积金等其他应收
组合 3：暂付款组合
款。
组合 4：账龄组合 本组合为按照账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款。
（3）债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
(十四)应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认
日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一
年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注三、（十二）“金融工具”及
附注三、（十三）“金融资产减值”。
(十五)存货
1．存货的分类
存货主要包括库存商品、委托代销商品、在产品、委托加工物资、低值易耗品等，摊销
期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
2．存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按月末一次加权平均法计价。
3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
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础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
（1）本集团将图书主要分为非常销类（当季同步教辅类图书）、常销类（智慧背囊、
时文选粹等）两类。于资产负债表日，对存货进行全面清查并实行分年核价，采用库龄分析
法提取存货跌价准备。非常销类图书库龄 1 年以内（含 1 年，下同）的不计提存货跌价准
备；库龄 1-2 年的，按年末图书实际成本的 30%提取；库龄 2-3 年的，按年末图书实际成本
的 70%提取；库龄 3 年以上的，按年末图书实际成本的 100%提取。常销类图书库龄 1 年以
内的不计提存货跌价准备；库龄 1-2 年的，按年末图书实际成本的 15%提取；库龄 2-3 年的，
按年末图书实际成本的 50%提取；库龄 3 年以上的，按年末图书实际成本的 100%提取；其
中少儿读物类图书库龄 1 年以内的不计提存货跌价准备；库龄 1-2 年的，按年末图书实际成
本的 5%提取；库龄 2-3 年的，按年末图书实际成本的 10%提取；库龄 3 年以上的，按年末
图书实际成本的 20%提取。
（2）存货中的文创教具类产品按年末实际成本的 5%提取存货跌价准备。
（3）存货中的挂历、台历、日历等按年末库存实际成本全额提取跌价准备；音像制品、
电子出版物等，按年末库存实际成本的 10%～30%提取跌价准备。
（4）其他存货按照成本与可变现净值孰低计量。资产负债表日，当其可变现净值低于
成本时，按可变现净值低于成本的差额按个别认定法提取存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
4．存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
5．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
(十六)长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注三、（十二）“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
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制定。
1． 初始投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调
整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
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号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2． 后续计量及损益确认
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集
团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
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成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、（八）2.“合并财务
报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
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的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
(十七)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十三）“长期资产
减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，
以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。
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当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
(十八)固定资产
1． 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2． 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
电子设备 年限平均法 5 5 19.00
运输设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
其他 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
3． 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、二十三）长期资产减值”。
4． 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
(十九)在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
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可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、二十三）长期资产减值”。
(二十)借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
(二十一)使用权资产
使用权资产的确定方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十二）“租赁”。
(二十二)无形资产与开发支出
1．无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
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使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
2．研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
3．无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、二十三）长期资产减值”。
(二十三)长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
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跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十四)合同负债
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
(二十五)职工薪酬
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
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日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
(二十六)预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
1． 亏损合同
亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
2． 重组义务
对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
(二十七)租赁负债
租赁负债的确认方法及会计处理方法，参见本附注三、（三十二）“租赁”。
(二十八)股份支付
1．股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用
/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
2．修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
集团取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取
消处理。
3．涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其
一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付
处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的
公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负
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债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份
支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并
非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，
在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上
述原则处理。
(二十九)收入
1．收入确认原则
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
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商品控制权的迹象。
2． 收入确认的具体方法
（1）图书发行
公司图书产品按照销售渠道的不同，分为经销销售、代理销售两类，其中：
①经销销售，公司与客户签订框架性协议后，在协议约定的品种范围内客户通过传真、
网络等方式向公司下达图书采购订单，公司销售部门依据合同约定的内容对客户订单进行审
核，确认无误后生成批销单并下传到联网的物流库存管理系统，物流部在库存管理系统按照
批销单内容生成图书出库单，并安排图书分拣、包装后交第三方物流发货。图书产品控制权
转移并取得收款权利后，公司确认商品销售收入；
②代理销售，公司与客户签订框架性协议后，在协议约定的品种范围内客户通过传真、
网络等方式向公司下达图书采购订单。公司销售部门依据合同约定的内容对客户订单进行审
核，确认无误后生成批销单并下传到联网的物流库存管理系统，物流部在库存管理系统按照
批销单内容生成图书出库单并安排图书分拣、包装和出库。代销客户于次月第一个工作日，
通过传真、网络等方式向公司报上月末的库存清单，据此计算代销客户的上月销售数量，财
务部门据此确认销售收入。
（2）策划服务
本公司图书策划收入，指公司按约定向出版社等客户提供图书策划服务后，根据出版社
等客户提供的结算清单及合同约定的结算标准确认策划收入。
（3）教育信息化业务
子公司北京浩扬志鸿科技有限公司教育信息化业务收入，按约定在向客户提供相应软件、
数字教育资源或服务并经客户确认后，确认销售收入。
（4）租赁收入
本公司按合同约定的年度租金额，根据权责发生原则，按期间确认收入。
(三十)政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，还需说明将该政府补助划分为与资产相关
或与收益相关的判断依据，如：本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府
文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产
相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算
中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每
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个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没
有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得
的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
1．当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
2．递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
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性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。
此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3．所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4．所得税的抵消
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
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税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
(三十二)租赁
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
1.本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
（2）后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注三、（十八）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够
取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集
团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
2.本集团作为出租人
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本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
（1）经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
(三十三)重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行财政部 2022 年发布的《企业会计准则解释第 16 号》“关于
（1）
单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。
本公司自 2023 年 10 月 25 日起执行财政部 2023 年发布的《企业会计准则解释第 17 号》“关
（2）
于售后租回的会计处理”
会计政策变更说明：
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31
号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得
税不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执
行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因
适用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负
债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16
号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期
间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
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2022 年 12 月 31 日
资产负债表项目
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 9,798,315.86 523,734.69 10,322,050.55
递延所得税负债 388,274.26 511,875.64 900,149.90
盈余公积 32,450,303.30 1,185.91 32,451,489.21
未分配利润 201,165,796.99 10,673.14 201,176,470.13
根据解释 16 号的规定，本公司对利润表相关项目调整如下：
2022 年度
损益表项目
变更前 累计影响金额 变更后
所得税费用 13,239,220.42 -11,859.05 13,227,361.37
（2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21
号，以下简称“解释 17 号”），本公司自 2023 年 10 月 25 日起施行“关于售后租回交易的会计
处理”。
执行“关于售后租回交易的会计处理”对本期内财务报表无重大影响。
2． 会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
(三十四)重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理
层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估
计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未
来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
1.收入确认
如本附注三、（二十九）“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会
计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识
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财务报表附注
别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认
收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履
约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的
确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
2.租赁
（1）租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资
产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质
性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并
能够主导该资产的使用。
（2）租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需
要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判
断。
（3）租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终
止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使
选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的
事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，
并将影响后续期间的损益。
3.金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等
判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场
环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
4.存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目
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的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计
的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
5.金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些
估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场
波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其
变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将
成本作为其公允价值的最佳估计。
6.长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收
回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成
本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有
能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
现值。
7.折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
8.递延所得税资产
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财务报表附注
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
9.所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
10.预计负债
本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟
交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等
现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义
务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管
理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币
时间价值等因素。
其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负
债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来
的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
11.公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价
委员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估
值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观
察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行
估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的
输入值。首席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产
和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的
估值技术和输入值的相关信息在附注十中披露。
四、税项
(一)公司主要税种和税率
税种 具体税率情况
应税收入按 13%/9%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额
增值税
后的差额计缴增值税。
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财务报表附注
税种 具体税率情况
策划收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后
的差额计缴增值税。
租赁收入分为按简易计税方法适用的 5%征收率或 9%的税率计算销项税
额并扣除当期允许抵扣的进项税后的差额计缴。
增值税（北京天梯志鸿教 软件销售按照 13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部
育科技有限责任公司） 分实行即征即退政策。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴
地方教育附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴
企业所得税 按应纳税所得额的 25%、20%计缴/详见下表。
不同企业所得税税率纳税主体的具体情况：：
纳税主体名称 所得税税率
世纪天鸿教育科技股份有限公司 25%
北京天梯志鸿教育科技有限责任公司 20%
山东鸿翼教育科技有限公司及其下属子公司 20%
山东普高文化教育有限公司 20%
河南普高教育科技有限责任公司 20%
北京浩扬志鸿科技有限公司 20%
广东普高文化科技有限公司 20%
(二)税收优惠政策及依据
1、企业所得税
本集团的子公司及二级子公司均满足小型微利企业税收优惠条件。根据《关于实施小微
企业和个体工商户发展所得税优惠政策的公告》（财税【2021】12 号）规定，自 2021 年 1 月
1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
12.5％计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税；根据《关于进一步实施小微企业
所得税优惠政策的公告》（财税【2022】13 号）规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31
日期间，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25％
计入应纳税所得额，按 20％的税率缴纳企业所得税。
2、增值税
根据 2021 年 3 月 22 日财政部、税务总局发布的《关于延续宣传文化增值税优惠政策的
公告》（财税【2021】10 号），根据该通知第二条规定自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月
31 日，免征图书批发、零售环节增值税。
根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100 号）
的相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，
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对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策，北京天梯志鸿教育科技有限责任公
司软件产品销售适用即征即退政策。
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税【2019】
13 号）的相关规定，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值
税。
五、合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2023 年 12 月 31 日，期初指
2023 年 1 月 1 日，上期期末指 2022 年 12 月 31 日）
注释1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 74,900.25 31,525.27
银行存款 395,494,469.53 348,884,400.86
其他货币资金 927,880.22 326,602.95
合计 396,497,250.00 349,242,529.08
货币资金说明：
其他货币资金期末余额为存放于支付宝等第三方支付平台的货币资金。
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2．交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
200,413,453.15 241,553,096.71
金融资产小计
其中：理财产品 200,413,453.15 241,553,096.71
合计 200,413,453.15 241,553,096.71
注释3．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 282,098,777.88 208,005,483.79
1－2 年 10,560,067.70 15,845,693.01
2－3 年 2,050,440.44 268,668.80
3 年以上 18,177.22 398,985.74
小计 294,727,463.24 224,518,831.34
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账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 4,309,391.53 4,212,660.62
合计 290,418,071.71 220,306,170.72
1． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 294,727,463.24 100.00 4,309,391.53 1.46 290,418,071.71
其中：账龄组合 294,727,463.24 100.00 4,309,391.53 1.46 290,418,071.71
合计 294,727,463.24 100.00 4,309,391.53 1.46 290,418,071.71
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 224,518,831.34 100.00 4,212,660.62 1.88 220,306,170.72
其中：账龄组合 224,518,831.34 100.00 4,212,660.62 1.88 220,306,170.72
合计 224,518,831.34 100.00 4,212,660.62 1.88 220,306,170.72
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
期末余额
账龄组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 282,098,777.88 2,820,987.78 1.00
1－2 年 10,560,067.70 1,057,062.78 10.01
2－3 年 2,050,440.44 413,163.75 20.15
3 年以上 18,177.22 18,177.22 100.00
合计 294,727,463.24 4,309,391.53 1.46
2．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
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本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按组合计提坏账准备 4,212,660.62 96,730.91 4,309,391.53
其中：账龄组合 4,212,660.62 96,730.91 4,309,391.53
合计 4,212,660.62 96,730.91 4,309,391.53
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款
占应收账款和合同资产
应收账款 已计提应收账款和合同
单位名称 期末余额合计数的比例
期末余额 资产坏账准备余额
(%)
客户 1 71,996,896.06 24.43 719,968.96
客户 2 27,299,140.22 9.26 272,991.40
客户 3 24,302,992.52 8.25 504,498.03
客户 4 22,472,996.01 7.63 477,324.05
客户 5 16,374,265.87 5.56 163,742.66
合计 162,446,290.68 55.13 2,138,525.10
注释4．预付款项
1． 预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 945,401.04 66.84 4,699,429.67 98.18
1至2年 442,027.84 31.25 87,000.00 1.82
2至3年 27,000.00 1.91
3 年以上
合计 1,414,428.88 100.00 4,786,429.67 100.00
2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明
单位名称 期末余额 账龄 未及时结算原因
甘肃至诚诚品文化发展有限公司 288,567.74 1-2 年 未结算货款
北京北大方正电子有限公司 88,495.59 1-2 年 未摊销完毕
支付宝（中国）网络技术有限公司 60,000.00 1-2 年 未到结算期
合计 437,063.33
3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称 期末余额 占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总 958,209.06 67.75
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注释5．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 24,950,860.48 16,822,098.77
合计 24,950,860.48 16,822,098.77
（一）其他应收款
1．按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 10,516,329.51 2,539,260.16
1－2 年 638,823.14 2,502,400.00
2－3 年 2,300,500.00 11,947,000.00
3 年以上 12,248,999.51 305,000.00
小计 25,704,652.16 17,293,660.16
减：坏账准备 753,791.68 471,561.39
合计 24,950,860.48 16,822,098.77
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 1,709,145.37 993,064.47
备用金 503,783.73 634,845.44
保证金 22,962,939.51 14,929,440.00
保险 493,976.35 432,643.58
其他 34,807.20 303,666.67
小计 25,704,652.16 17,293,660.16
减：坏账准备 753,791.68 471,561.39
合计 24,950,860.48 16,822,098.77
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 25,704,652.16 753,791.68 24,950,860.48 17,293,660.16 471,561.39 16,822,098.77
第二阶段
第三阶段
合计 25,704,652.16 753,791.68 24,950,860.48 17,293,660.16 471,561.39 16,822,098.77
财务报表附注 第 38 页
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4．按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 25,704,652.16 100.00 753,791.68 2.93 24,950,860.48
其中：保证金组合 22,962,939.51 89.34 688,888.20 3.00 22,274,051.31
暂付款组合 997,760.08 3.88 9,977.60 1.00 987,782.48
账龄组合 1,743,952.57 6.78 54,925.88 3.15 1,689,026.69
合计 25,704,652.16 100.00 753,791.68 2.93 24,950,860.48
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 17,293,660.16 100.00 471,561.39 2.73 16,822,098.77
其中：保证金组合 14,929,440.00 86.33 447,883.20 3.00 14,481,556.80
暂付款组合 1,067,489.02 6.17 10,674.89 1.00 1,056,814.13
账龄组合 1,296,731.14 7.50 13,003.30 1.00 1,283,727.84
合计 17,293,660.16 100.00 471,561.39 2.73 16,822,098.77
按组合计提坏账准备
（1）保证金组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 8,273,440.00 248,203.20 3.00
1－2 年 173,000.00 5,190.00 3.00
2－3 年 2,297,500.00 68,925.00 3.00
3 年以上 12,218,999.51 366,570.00 3.00
合计 22,962,939.51 688,888.20 3.00
（2）暂付款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 915,451.96 9,154.52 1.00
1－2 年 49,308.12 493.08 1.00
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期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
2－3 年 3,000.00 30.00 1.00
3 年以上 30,000.00 300.00 1.00
合计 997,760.08 9,977.60 1.00
（3）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,327,437.55 13,274.38 1.00
1－2 年 416,515.02 41,651.50 10.00
合计 1,743,952.57 54,925.88 3.15
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
用损失(未发生信 信用损失(已发生
信用损失
用减值) 信用减值)
期初余额 471,561.39 471,561.39
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 282,230.29 282,230.29
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 753,791.68 753,791.68
5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 471,561.39 282,927.58 697.29 753,791.68
其中：保证金组合 447,883.20 241,005.00 688,888.20
暂付款组合 10,674.89 697.29 9,977.60
账龄组合 13,003.30 41,922.58 54,925.88
财务报表附注 第 40 页
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2023 年度
财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
合计 471,561.39 282,927.58 697.29 753,791.68
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
1 年以内
6,760,000.00；2-3
人教教材中心有限责任公司 保证金 20,860,000.00 年 2,250,000.00； 81.15 625,800.00
3-4 年
11,850,000.00
语文出版社有限公司 保证金 1,150,000.00 1 年以内 4.47 34,500.00
1 年以内
淄博铭伦商业管理有限公司 房屋租金 1,094,223.52 700,000.00，1-2 年 4.26 46,422.35
394,223.52
员工保险个人承担部分 社会保险 386,600.66 1 年以内 1.50 3,866.01
淄博热力有限公司 往来款 204,422.40 1 年以内 0.80 2,044.22
合计 23,695,246.58 92.18 712,632.58
注释6．存货
1．存货分类
期末余额 期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
在产品 1,000,594.40 1,000,594.40 1,341,234.11 1,341,234.11
库存商品 42,560,411.46 15,888,353.44 26,672,058.02 44,690,969.44 16,042,143.36 28,648,826.08
发出商品 365,045.46 557.93 364,487.53 662,044.82 382.35 661,662.47
委托加工物资 11,345.35 11,345.35 160,361.32 160,361.32
委托代销商品 1,861,140.51 305,781.69 1,555,358.82 1,479,953.61 247,444.31 1,232,509.30
合计 45,798,537.18 16,194,693.06 29,603,844.12 48,334,563.30 16,289,970.02 32,044,593.28
2．存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销 其他
库存商品 16,042,143.36 2,774,247.64 2,928,037.56 15,888,353.44
发出商品 382.35 557.93 382.35 557.93
委托代销商品 247,444.31 142,600.49 84,263.11 305,781.69
合计 16,289,970.02 2,917,406.06 3,012,683.02 16,194,693.06
注释7．其他流动资产
财务报表附注 第 41 页
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2023 年度
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
增值税留抵扣额 169,139.43 11,949.16
预交所得税 39,604.99 70,254.46
将于一年以内到期的大额定期存单 10,966,599.97
合计 11,175,344.39 82,203.62
注释8．长期股权投资
减值准 本期增减变动
被投资单位 期初余额 备期初 权益法确认的 其他综合
余额 追加投资 减少投资
投资损益 收益调整
一．联营企业
中科青云梯教育科技（北
268,942.97 -25,334.74
京）有限公司
北京一笔两划科技有限公司 9,693,136.15 -138,924.19
山东鸿联智印数字科技有限
1,190,376.22 220,460.31
公司
北京微橡科技有限公司 16,422,548.79 -1,707,190.94
合计 27,575,004.13 -1,650,989.56
续：
本期增减变动
减值准备期
被投资单位 其他权 宣告发放现金 期末余额
计提减值准备 其他 末余额
益变动 股利或利润
一．联营企业
中科青云梯教育科技（北京）
243,608.23
有限公司
北京一笔两划科技有限公司 9,554,211.96
山东鸿联智印数字科技有限
1,410,836.53
公司
北京微橡科技有限公司 1,364,483.43 13,350,874.42 1,364,483.43
合计 1,364,483.43 24,559,531.14 1,364,483.43
注释9．其他非流动金融资产
项目 期末余额 期初余额
权益工具投资 1,100,000.00 1,116,786.07
合计 1,100,000.00 1,116,786.07
注释10．投资性房地产
1．投资性房地产情况
财务报表附注 第 42 页
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财务报表附注
项目 房屋建筑物 土地使用权 合计
一. 账面原值
1．期初余额 37,737,086.91 2,987,628.99 40,724,715.90
2．本期增加金额 536,553.25 536,553.25
外购 536,553.25 536,553.25
3．本期减少金额 2,014,094.74 2,014,094.74
其他原因减少 2,014,094.74 2,014,094.74
4．期末余额 36,259,545.42 2,987,628.99 39,247,174.41
二. 累计折旧（摊销）
1．期初余额 5,779,665.32 197,183.58 5,976,848.90
2．本期增加金额 2,215,030.85 71,703.12 2,286,733.97
本期计提 2,215,030.85 71,703.12 2,286,733.97
3．本期减少金额
4．期末余额 7,994,696.17 268,886.70 8,263,582.87
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 28,264,849.25 2,718,742.29 30,983,591.54
2．期初账面价值 31,957,421.59 2,790,445.41 34,747,867.00
注：房屋建筑物账面原值其他减少原因为：工程结算审核报告金额与暂估转入投资性房
地产的金额差额。
注释11．固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 46,799,610.34 47,681,743.74
固定资产清理
合计 46,799,610.34 47,681,743.74
注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。
（一）固定资产
1．固定资产情况
财务报表附注 第 43 页
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2023 年度
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 其他 合计
一. 账面原值
1．期初余额 75,873,194.72 5,665,326.42 2,047,896.42 6,260,377.15 6,067,516.26 95,914,310.97
2．本期增加金额 547,398.29 483,194.87 1,564,336.28 696,802.11 275,207.33 3,566,938.88
购置 483,194.87 1,564,336.28 696,802.11 275,207.33 3,019,540.59
在建工程转入 547,398.29 547,398.29
3．本期减少金额 38,000.00 34,683.75 318,735.27 224,087.66 77,305.33 692,812.01
处置或报废 38,000.00 34,683.75 318,735.27 224,087.66 77,305.33 692,812.01
4．期末余额 76,382,593.01 6,113,837.54 3,293,497.43 6,733,091.60 6,265,418.26 98,788,437.84
二. 累计折旧
1．期初余额 31,558,367.97 5,119,785.81 1,945,619.39 4,698,032.32 4,910,761.74 48,232,567.23
2．本期增加金额 3,319,070.09 124,163.51 61,789.31 562,030.18 293,982.44 4,361,035.53
本期计提 3,319,070.09 124,163.51 61,789.31 562,030.18 293,982.44 4,361,035.53
3．本期减少金额 36,100.00 22,596.66 302,798.54 188,805.48 54,474.58 604,775.26
处置或报废 36,100.00 22,596.66 302,798.54 188,805.48 54,474.58 604,775.26
4．期末余额 34,841,338.06 5,221,352.66 1,704,610.16 5,071,257.02 5,150,269.60 51,988,827.50
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 41,541,254.95 892,484.88 1,588,887.27 1,661,834.58 1,115,148.66 46,799,610.34
2．期初账面价值 44,314,826.75 545,540.61 102,277.03 1,562,344.83 1,156,754.52 47,681,743.74
注释12．在建工程
（一）在建工程
1．在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
2 号楼卫生间改造工程 75,312.63 75,312.63
协同 OA 费控管理系统 74,424.78 74,424.78
合计 74,424.78 74,424.78 75,312.63 75,312.63
2．重要在建工程项目本期变动情况
财务报表附注 第 44 页
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2023 年度
财务报表附注
本期转入
工程项目名称 期初余额 本期增加 本期其他减少 期末余额
固定资产
2 号楼卫生间改造工程 75,312.63 379,094.46 454,407.09
协同 OA 费控管理系统 74,424.78 74,424.78
合计 75,312.63 453,519.24 454,407.09 74,424.78
续：
工程投入 本期利
预算数 工程进 利息资本化累 其中：本期利
工程项目名称 占预算比 息资本 资金来源
(万元) 度(%) 计金额 息资本化金额
例(%) 化率(%)
2 号楼卫生间改造工程 40.53 112.11 100.00 自有资金
协同 OA 费控管理系统 12.44 59.81 60.00 自有资金
合计 52.97
注释13．使用权资产
项目 房屋及建筑物 合计
一. 账面原值
1．期初余额 3,497,301.87 3,497,301.87
2．本期增加金额 1,813,789.71 1,813,789.71
租赁 1,813,789.71 1,813,789.71
3．本期减少金额 221,722.35 221,722.35
租赁到期 221,722.35 221,722.35
4．期末余额 5,089,369.23 5,089,369.23
二. 累计折旧
1．期初余额 662,699.33 662,699.33
2．本期增加金额 1,341,643.35 1,341,643.35
本期计提 1,341,643.35 1,341,643.35
3．本期减少金额 67,748.45 67,748.45
租赁到期 67,748.45 67,748.45
4．期末余额 1,936,594.23 1,936,594.23
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 3,152,775.00 3,152,775.00
2．期初账面价值 2,834,602.54 2,834,602.54
财务报表附注 第 45 页
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2023 年度
财务报表附注
注释14．无形资产
1．无形资产情况
项目 土地使用权 软件 合计
一. 账面原值
1．期初余额 27,156,233.87 22,419,852.86 49,576,086.73
2．本期增加金额 33,962.26 33,962.26
购置 33,962.26 33,962.26
3．本期减少金额
4．期末余额 27,156,233.87 22,453,815.12 49,610,048.99
二. 累计摊销
1．期初余额 6,479,817.89 13,086,731.27 19,566,549.16
2．本期增加金额 621,385.88 1,990,558.20 2,611,944.08
本期计提 621,385.88 1,990,558.20 2,611,944.08
3．本期减少金额
4．期末余额 7,101,203.77 15,077,289.47 22,178,493.24
三. 减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
四. 账面价值
1．期末账面价值 20,055,030.10 7,376,525.65 27,431,555.75
2．期初账面价值 20,676,415.98 9,333,121.59 30,009,537.57
注释15．开发支出
本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。
注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
1．未经抵销的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 20,190,529.79 4,916,497.03 18,959,327.02 4,404,329.52
可抵扣亏损 6,300,735.98 315,036.80
内部交易未实现利润 10,026,072.68 2,506,518.17 10,407,299.33 2,601,824.84
联营企业投资亏损 2,131,485.15 532,871.29 2,133,298.68 533,324.67
财务报表附注 第 46 页
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2023 年度
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
股票激励费用 9,248,354.48 2,312,088.62 9,035,347.32 2,258,836.83
租赁负债 3,423,921.38 507,912.93 2,094,938.76 523,734.69
合计 51,321,099.46 11,090,924.84 42,630,211.11 10,322,050.55
2．未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
按公允价值或摊余成本计量的
413,453.15 103,363.29 1,553,096.71 388,274.26
金融资产
使用权资产 3,152,775.00 478,930.13 2,047,502.56 511,875.64
合计 3,566,228.15 582,293.42 3,600,599.27 900,149.90
3．未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 2,464,293.21 3,982,126.06
可抵扣亏损 15,993,639.53 13,783,095.85
合计 18,457,932.74 17,765,221.91
4．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 期初余额 备注
2023 年 300,690.60
2024 年 3,581,819.99 3,797,176.94
2025 年 3,033,254.25 3,196,856.80
2026 年 2,664,953.25 2,664,953.25
2027 年 2,924,296.35 3,823,418.26
2028 年 3,789,315.69
合计 15,993,639.53 13,783,095.85
注释17．其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
有限合伙企业投资款 13,208,560.52 13,208,560.52 13,206,765.91 13,206,765.91
大额定期存单 10,632,498.81 10,632,498.81 10,000,000.00 10,000,000.00
合计 23,841,059.33 23,841,059.33 23,206,765.91 23,206,765.91
财务报表附注 第 47 页
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2023 年度
财务报表附注
注释18．应付账款
项目 期末余额 期初余额
采购款 198,799,310.53 172,309,715.72
合计 198,799,310.53 172,309,715.72
1．账龄超过一年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转原因
云南教育出版社有限责任公司 19,045,995.03 未结算
贵州出版传媒有限公司 5,665,765.19 未结算
梁山艺轩文化传媒有限公司 2,003,745.25 未结算
合计 26,715,505.47
注释19．预收款项
1．预收款项情况
项目 期末余额 期初余额
预收房租款 1,000,846.08 738,593.82
合计 1,000,846.08 738,593.82
注释20．合同负债
1．合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
教辅图书 2,546,319.31 3,130,135.24
策划服务 507,465.59 658,529.25
其他业务 89,055.21 70,230.90
合计 3,142,840.11 3,858,895.39
注释21．应付职工薪酬
1．应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 9,312,100.02 81,469,509.75 77,636,302.37 13,145,307.40
离职后福利-设定提存计划 6,982,105.80 6,963,317.58 18,788.22
合计 9,312,100.02 88,451,615.55 84,599,619.95 13,164,095.62
2．短期薪酬列示
财务报表附注 第 48 页
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2023 年度
财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 9,200,319.52 68,208,156.66 64,327,121.57 13,081,354.61
职工福利费 62,280.50 6,624,532.39 6,634,246.90 52,565.99
社会保险费 3,537,223.20 3,525,836.40 11,386.80
其中：基本医疗保险费 3,328,057.72 3,316,898.62 11,159.10
工伤保险费 205,373.56 205,145.86 227.70
生育保险费 3,791.92 3,791.92
住房公积金 2,789,160.60 2,789,160.60
工会经费和职工教育经费 49,500.00 310,436.90 359,936.90
合计 9,312,100.02 81,469,509.75 77,636,302.37 13,145,307.40
3．设定提存计划列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 6,695,200.54 6,676,981.66 18,218.88
失业保险费 286,905.26 286,335.92 569.34
合计 6,982,105.80 6,963,317.58 18,788.22
注释22．应交税费
税费项目 期末余额 期初余额
企业所得税 5,921,017.99 11,865,417.97
增值税 2,876,174.20 1,551,100.78
个人所得税 359,398.44 343,224.48
土地使用税 278,585.35 278,585.35
房产税 246,575.99 237,173.79
城市维护建设税 197,264.05 106,656.63
教育费附加 84,541.79 45,709.99
地方教育费附加 56,360.17 30,473.33
印花税 4,276.64 2,119.41
合计 10,024,194.62 14,460,461.73
注释23．其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 50,875,102.60 40,496,096.30
合计 50,875,102.60 40,496,096.30
注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
（一）其他应付款
财务报表附注 第 49 页
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财务报表附注
1．按款项性质列示的其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
保证金 16,835,459.29 13,089,177.06
推广费 28,993,814.99 21,932,983.67
物流费 2,410,414.44 1,782,354.08
长期资产购置款 466,429.94 58,356.60
其他 2,168,983.94 3,633,224.89
合计 50,875,102.60 40,496,096.30
2．账龄超过一年或逾期的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
昆明教迪教育科技有限公司 2,413,657.45 未到结算期
云南昭通市迪一文教科技有限公司 2,212,407.49 未到结算期
广西创学信息科技有限公司 2,000,000.00 仍在合作，未退还保证金
福州骄阳文化传播有限公司 1,646,399.20 未到结算期
云南君风文化传播有限公司 1,427,079.03 仍在合作，未退还保证金
合计 9,699,543.17
注释24．一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 1,500,246.09 966,962.20
一年内到期的长期应付款 249,517.36
合计 1,749,763.45 966,962.20
注释25．其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 7,884.38 41,467.21
合计 7,884.38 41,467.21
注释26．租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 3,158,211.00 2,799,521.67
其中：未确认融资费用 103,885.15 230,806.57
减：一年内到期的租赁负债 1,500,246.09 966,962.20
合计 1,657,964.91 1,832,559.47
财务报表附注 第 50 页
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财务报表附注
本期确认租赁负债利息费用 126,921.42 元。
注释27．长期应付款
项目 期末余额 期初余额
长期应付款 872,791.10
合计 872,791.10
注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
（一）长期应付款
1．长期应付款分类
款项性质 期末余额 期初余额
分期付款购置固定资产 1,122,308.46
减：一年内到期的长期应付款 249,517.36
合计 872,791.10
注释28．递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关政府补助 6,758,717.23 1,270,473.36 5,488,243.87 详见表 1
合计 6,758,717.23 1,270,473.36 5,488,243.87
1．与政府补助相关的递延收益
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。
注释29．股本
本期变动增（+）减（－）
项目 期初余额 公积金 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
转股
股份总数 211,875,580.00 3,674,720.00 148,312,906.00 151,987,626.00 363,863,206.00
股本变动情况说明：
2023 年 3 月，公司以截至 2022 年 12 月 31 日总股本 211,875,580 股为基数，向全体股东
每 10 股派发现金红利 0.80 元（含税），同时拟进行资本公积转增股本，向全体股东每 10 股
转增 7 股。本次转增股本 148,312,906.00 元。
2023 年 6 月 9 日，公司召开了第三届董事会第二十一次会议及第三届监事会第二十次
会议，审议通过《关于 2022 年限制性股票激励计划第一个归属期符合归属条件的议案》，
符合归属条件的 139 名激励对象在首次授予第一个归属期共计归属 367.4720 万股第二类限制
财务报表附注 第 51 页
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财务报表附注
性股票，本次行权完成后，出资金额 8,441,048.00 元，其中计入股本 3,674,720.00 元，计入资
本公积(股本溢价) 4,766,328.00 元。
注释30．资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 322,242,329.87 14,744,057.44 148,312,906.00 188,673,481.31
其他资本公积 9,408,755.46 10,161,547.24 9,977,729.44 9,592,573.26
合计 331,651,085.33 24,905,604.68 158,290,635.44 198,266,054.57
资本公积的说明：
经本公司 2022 年年度股东大会审议通过的《关于公司 2022 年度利润分配及资本公积转
增股本预案的议案》，本公司于 2023 年 4 月 17 日以资本公积人民币 148,312,906.00 元转增股
本。
2023 年 6 月 9 日，公司召开了第三届董事会第二十一次会议及第三届监事会第二十次
会议，审议通过《关于 2022 年限制性股票激励计划第一个归属期符合归属条件的议案》，
符合归属条件的 139 名激励对象在首次授予第一个归属期共计归属 367.4720 万股第二类限制
性股票，本次行权完成后，出资金额 8,441,048.00 元，其中计入股本 3,674,720.00 元，计入资
本公积(股本溢价) 4,766,328.00 元，本年度股份支付行权从其他资本公积转入股本溢价
9,977,729.44 元。
根据本公司 2022 年第一次临时股东大会授权，本公司于 2022 年 6 月 7 日召开第三届董
事会第十四次会议和第三届监事会第十三次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性
股票的议案》，本年度股份支付增加资本公积 10,161,547.24 元。
注释31．盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 32,451,489.21 4,589,282.82 37,040,772.03
合计 32,451,489.21 4,589,282.82 37,040,772.03
盈余公积说明：
根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积 4,589,282.82
元。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
注释32．未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期期末未分配利润 201,165,796.99 185,040,940.05
财务报表附注 第 52 页
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财务报表附注
项目 本期 上期
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 10,673.14
调整后期初未分配利润 201,176,470.13 185,040,940.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润 42,335,482.28 35,617,818.60
减：提取法定盈余公积 4,589,282.82 3,591,622.96
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 16,950,046.40 15,890,665.56
转为股本的普通股股利
加：盈余公积弥补亏损
设定受益计划变动额结转留存收益
其他综合收益结转留存收益
所有者权益其他内部结转
期末未分配利润 221,972,623.19 201,176,470.13
期初未分配利润调整说明
由于会计政策变更，影响期初未分配利润 10,673.14 元，详见附注三、（三十三）重要会
计政策、会计估计的变更。
注释33．营业收入和营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 501,041,211.63 316,815,277.76 428,522,113.44 288,086,333.75
其他业务 6,369,477.37 2,083,328.44 4,440,097.43 1,918,440.41
合计 507,410,689.00 318,898,606.20 432,962,210.87 290,004,774.16
2．合同产生的收入情况
本期发生额
合同分类 合计
一、业务或商品类型 507,410,689.00
教辅图书 433,057,638.44
策划费 50,777,384.06
技术服务 3,027,751.10
商品销售 8,760,102.96
咨询服务 5,418,335.07
财务报表附注 第 53 页
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财务报表附注
本期发生额
合同分类 合计
其他 6,369,477.37
二、按经营地区分类 507,410,689.00
国内 507,410,689.00
国外
三、按商品转让的时间分类 507,410,689.00
在某一时点转让 504,409,062.89
在某一时段内转让 3,001,626.11
合计 507,410,689.00
续：
上期发生额
合同分类 合计
一、业务或商品类型 432,962,210.87
教辅图书 365,656,690.60
策划费 44,986,519.71
技术服务
商品销售 14,307,518.89
咨询服务 3,571,384.24
其他 4,440,097.43
二、按经营地区分类 432,962,210.87
国内 432,962,210.87
国外
三、按商品转让的时间分类 432,962,210.87
在某一时点转让 429,955,750.46
在某一时段内转让 3,006,460.41
合计 432,962,210.87
注释34．税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 259,641.88 179,693.55
教育费附加 111,046.87 76,502.48
地方教育附加 74,029.74 51,001.65
房产税 967,991.54 941,782.25
土地使用税 1,114,341.40 1,114,341.40
车船使用税 8,580.00 14,350.00
财务报表附注 第 54 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
印花税 244,895.13 247,487.43
合计 2,780,526.56 2,625,158.76
注释35．销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
市场推广费 34,503,454.79 21,754,060.82
工资薪酬 24,400,872.61 16,893,134.21
差旅费 3,777,708.57 2,816,789.31
招待费 2,540,938.08 1,728,952.69
股票激励 2,513,626.72 2,329,346.48
宣传费 2,494,614.29 1,169,856.44
包装物 1,318,218.70 709,399.00
办公费 202,159.85 135,882.33
物流仓储费 52,917.71 31,332.02
其他 2,390,726.58 690,504.84
合计 74,195,237.90 48,259,258.14
注释36．管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 26,959,094.25 22,742,234.54
折旧摊销 8,175,697.74 7,108,167.37
股票激励 3,333,663.42 3,450,819.65
办公费 3,174,904.68 3,854,827.52
咨询服务费 3,008,004.40 1,162,084.43
业务招待费 2,735,831.96 1,645,662.44
中介费 2,069,714.45 1,071,630.00
差旅费 1,672,514.05 715,233.71
房租 182,199.68 151,594.35
会议费 255,434.95 175,158.20
财产保险 148,632.83 140,848.00
其他 1,998,807.40 640,847.41
合计 53,714,499.81 42,859,107.62
注释37．研发费用
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 4,937,836.46 4,028,805.19
服务费 103,935.41 292,638.16
折旧摊销 64,099.46 123,582.66
其他 114,899.02 227,678.13
合计 5,220,770.35 4,672,704.14
注释38．财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 146,670.81 2,622,064.78
减：利息收入 6,561,664.47 6,211,493.69
银行手续费 64,941.96 32,473.59
合计 -6,350,051.70 -3,556,955.32
注释39．其他收益
1．其他收益明细情况
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,296,230.76 1,358,966.20
合计 1,296,230.76 1,358,966.20
2．计入其他收益的政府补助
本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。
注释40．投资收益
1．投资收益明细情况
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资和其他非流动资产产生的
-1,649,194.95 -5,694,360.77
投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 1,396,304.29
交易性金融资产持有期间的投资收益 10,436,956.38 11,198,136.42
合计 8,787,761.43 6,900,079.94
注释41．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 413,453.15 1,553,096.71
其他非流动金融资产 -16,786.07 -133,213.93
合计 396,667.08 1,419,882.78
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注释42．信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -378,961.20 -504,803.83
合计 -378,961.20 -504,803.83
上表中，损失以“－”号填列。
注释43．资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -2,917,406.06 -4,293,394.41
长期股权投资减值损失 -1,364,483.43
合计 -4,281,889.49 -4,293,394.41
上表中，损失以“－”号填列。
长期股权投资减值测试
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
公允价值和
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 处置费用的 关键参数 关键参数的确定依据
确定方式
（1）折现率：综合考
虑评估基准日的利率
水平、市场投资收益
率等资本市场相关信
（1）折现率
息和所在行业、被评
12.6%；
公允价值采 估单位的特定风险等
（2）收入增
用预计未来 相关因素确定折现
长率：预测
北京微橡 现金流量的 率。
期 9.03%-
科技有限 14,715,357.85 13,350,874.42 1,364,483.43 现值、处置 （2）收入增长率：根
45.71%，稳定
公司 费用为与处 据公司以前年度的经
期收入增长
置资产有关 营业绩以及管理层对
率为 0.00%；
的费用 未来的预期。
（3）处置费
（3）处置费用：包括
用
与资产处置有关的中
介机构费用、挂牌交
易费用及相关税费
等。
合计 14,715,357.85 13,350,874.42 1,364,483.43
注释44．资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 70,091.85
合计 70,091.85
注释45．营业外收入
财务报表附注 第 57 页
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财务报表附注
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
与日常活动无关的政府补助 380,140.43 368,185.10 380,140.43
其他 90,749.37 145,223.38 90,749.37
合计 470,889.80 513,408.48 470,889.80
1．计入当期损益的政府补助
本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。
注释46．营业外支出
计入本期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
对外捐赠 5,138,700.00 3,239,716.00 5,138,700.00
非流动资产毁损报废损失 44,619.63 297,344.56 44,619.63
罚没支出 63.09 63.09
其他 71,078.16 45,792.16 71,078.16
合计 5,254,460.88 3,582,852.72 5,254,460.88
注释47．所得税费用
1．所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 17,756,387.08 20,523,581.38
递延所得税费用 -1,086,730.77 -7,296,220.01
合计 16,669,656.31 13,227,361.37
1． 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 60,057,429.23
按法定/适用税率计算的所得税费用 15,014,357.31
子公司适用不同税率的影响 206,721.22
调整以前期间所得税的影响 5,564.03
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,305,577.87
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -92,147.92
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 229,604.60
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 -20.80
所得税费用 16,669,656.31
财务报表附注 第 58 页
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财务报表附注
注释48．现金流量表附注
1．与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保证金 1,023,015.03 2,945,200.00
利息收入 6,561,664.47 6,211,493.69
租赁及服务费收入 3,375,785.29 1,851,162.38
政府补助 405,897.83 401,098.44
汇算清缴所得税退回 39,745.51 2,803,529.44
其他 5,087,361.34 3,893,491.60
合计 16,493,469.47 18,105,975.55
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
经营性期间费用 55,626,429.24 27,725,911.50
保证金 8,656,590.78 1,781,220.60
手续费支出 64,941.96 32,473.59
其他 3,124,951.57 4,672,544.18
合计 67,472,913.55 34,212,149.87
2．与投资活动有关的现金
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收回理财产品 841,000,000.00 606,000,000.00
合计 841,000,000.00 606,000,000.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 811,000,000.00 581,000,000.00
合计 811,000,000.00 581,000,000.00
3．与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
分期付款购置固定资产 41,819.56
再融资费用 810,000.00
租赁付款额 1,568,697.53 835,564.50
合计 1,610,517.09 1,645,564.50
财务报表附注 第 59 页
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财务报表附注
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债 1,832,559.47 1,521,024.39 1,568,697.53 126,921.42 1,657,964.91
长期应付款 1,254,314.82 41,819.56 339,704.16 872,791.10
合计 1,832,559.47 2,775,339.21 1,610,517.09 466,625.58 2,530,756.01
注释49．现金流量表补充资料
1．现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 43,387,772.92 36,682,088.44
加：信用减值损失 378,961.20 504,803.83
资产减值准备 4,281,889.49 4,293,394.41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 6,647,769.50 4,854,044.71
使用权资产折旧 1,341,643.35 662,699.33
无形资产摊销 2,611,944.08 2,697,092.38
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-70,091.85
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 44,619.63 297,344.56
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -396,667.08 -1,419,882.78
财务费用（收益以“－”号填列） 146,670.81 2,622,064.78
投资损失（收益以“－”号填列） -8,787,761.43 -6,900,079.94
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -768,874.29 -3,941,819.30
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -317,856.48 -3,354,400.71
存货的减少（增加以“－”号填列） -476,656.90 -4,237,351.30
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -75,247,623.11 -43,152,395.96
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 47,457,029.52 44,493,498.04
其他
经营活动产生的现金流量净额 20,232,769.36 34,101,100.49
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
3．现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额 396,497,250.00 349,242,529.08
财务报表附注 第 60 页
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项目 本期金额 上期金额
减：现金的期初余额 349,242,529.08 112,292,019.96
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 47,254,720.92 236,950,509.12
2．与租赁相关的总现金流出
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 1,568,697.53 元（上期：人民币 835,564.50 元）。
3．现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 396,497,250.00 349,242,529.08
其中：库存现金 74,900.25 31,525.27
可随时用于支付的银行存款 395,494,469.53 348,884,400.86
可随时用于支付的其他货币资金 927,880.22 326,602.95
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 396,497,250.00 349,242,529.08
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
注释50．所有权或使用权受到限制的资产
项目 期末账面余额 期末账面价值 受限情况
固定资产 1,409,557.52 1,364,922.48 抵押
合计 1,409,557.52 1,364,922.48
其他说明：
2023 年 9 月 29 日，本公司与梅赛德斯-奔驰汽车金融有限公司签订汽车贷款抵押合同，
贷款期限为 60 个月，还款方式为按期还款，等额本息。
注释51．租赁
（一）作为承租人的披露
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 13、注释 26 和
注释 49。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
财务报表附注 第 61 页
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息 126,921.42 135,863.27
短期租赁费用 182,199.68 151,594.35
（二）作为出租人的披露
1．与经营租赁有关的信息
与经营租赁相关的收益如下：
其中：未计入租赁收款额的
项目 租赁收入
可变租赁付款额相关的收入
租赁收入 3,001,626.11 3,001,626.11
合计 3,001,626.11 3,001,626.11
六、研发支出
(一)按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 4,937,836.46 4,028,805.19
服务费 103,935.41 292,638.16
折旧摊销 64,099.46 123,582.66
其他 114,899.02 227,678.13
合计 5,220,770.35 4,672,704.14
其中：费用化研发支出 5,220,770.35 4,672,704.14
七、合并范围的变更
(一)其他原因的合并范围变动
本期新设子公司北京浩扬志鸿科技有限公司、广东普高文化科技有限公司、衡中文化创
意（山东）有限公司。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1．企业集团的构成
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
北京天梯志鸿教育科技有 教育信息 同一控制
300 万 北京市 北京市 81.17
限责任公司 化 下合并
山东鸿翼教育科技有限公 山东淄博 山东淄
2500 万 投资平台 100.00 新设
司 市 博市
财务报表附注 第 62 页
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财务报表附注
主要经营 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
地 性质 直接 间接
山东佰鸿壹铭教育科技有 山东淄博 山东淄 图书策
300 万 51.00 新设
限公司 市 博市 划、发行
山东淄博 山东淄 图书策
山东先德睿图书有限公司 300 万 51.00 新设
市 博市 划、发行
山东志鸿超仁图书有限公 山东淄博 山东淄 图书策
300 万 51.00 新设
司 市 博市 划、发行
山东淄博 山东淄 图书策
山东优易练图书有限公司 300 万 51.00 新设
市 博市 划、发行
北京小鸿文化传媒有限公 图书策
325 万 北京市 北京市 51.00 新设
司 划、发行
山东鸿书坊文化传播有限 282.8462 山东淄博 山东淄 图书策划
79.93 新设
责任公司 万 市 博市 服务
山东天易鸿图教育科技有 山东淄博 山东淄 图书策
300 万 51.00 新设
限公司 市 博市 划、发行
山东尚鸿升学帮教育咨询 山东淄博 山东淄
300 万 教育服务 35.00 新设
有限公司 市 博市
山东小仙文化创意有限公 山东淄博 山东淄 文创产品
300 万 51.00 新设
司 市 博市 研发
衡中文化创意（山东）有 山东淄博 山东淄 文创产品
300 万 100.00 新设
限公司 市 博市 研发
山东淄博 山东淄
山东远集文化有限公司 300 万 出版服务 51.00 新设
市 博市
山东淄博 山东淄
山东独库文化有限公司 300 万 物业管理 100.00 新设
市 博市
山东鸿晖教育科技有限公 山东淄博 山东淄
510 万 投资平台 50.98 新设
司 市 博市
贵州新华鸿晖文化传媒有 贵州贵阳 贵州贵
1000 万 图书发行 51.00 新设
限公司 市 阳市
河南普高教育科技有限责 河南郑州 河南郑
500 万 教育服务 75.50 新设
任公司 市 州市
山东普高文化科技有限责 山东淄博 山东淄 信息技术
300 万 100.00 新设
任公司 市 博市 咨询服务
山东普高文化教育有限公 山东潍坊 山东潍
300 万 教育服务 51.00 新设
司 市 坊市
软件和信
北京浩扬志鸿科技有限公
2000 万 北京市 北京市 息技术服 85.00 新设
司
务
广东普高文化科技有限公
500 万 广州市 广州市 教育服务 60.00 新设
司
（1）子公司的持股比例不同于表决权比例的差异原因
根据山东尚鸿升学帮教育咨询有限公司章程约定，公司全资子公司山东鸿翼教育科技有
限公司持有的表决权比例为 51%，且为升学帮公司第一大股东，同时升学帮公司执行董事、
总经理等关键管理人员由本公司委派，对升学帮公司财务、经营等方面具有实质控制权，故
将其纳入合并报表范围。
(二)在合营安排或联营企业中的权益
1．重要的合营企业或联营企业
财务报表附注 第 63 页
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财务报表附注
主要经营 业务 持股比例(%)
合营企业或联营企业名称 注册地 会计处理方法
地 性质 直接 间接
投资管理；资
北京云鼎天元投资合伙企
北京市 北京市 产管理；投资 30.00 权益法
业（有限合伙）
咨询
北京一笔两划科技有限公 技术服务、技
北京市 北京市 18.47 权益法
司 术开发
技术服务、技
北京微橡科技有限公司 北京市 北京市 17.48 权益法
术开发
注：本公司对北京微橡科技有限公司持股比例为实缴比例。
2．重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额
项目 北京云鼎天元投资
北京一笔两划科技 北京微橡科技有限
合伙企业（有限合
有限公司 公司
伙）
流动资产 2,745,721.46 8,578,477.70 5,640,617.09
非流动资产 38,486,823.16 107,375.71 2,500,892.39
资产合计 41,232,544.62 8,685,853.41 8,141,509.48
流动负债 20,765.34 469,025.90 11,516,761.60
非流动负债
负债合计 20,765.34 469,025.90 11,516,761.60
少数股东权益 -58,070.13
归属于母公司股东权益 41,211,779.28 8,216,827.51 -3,317,181.99
按持股比例计算的净资产份额 11,968,967.79 1,517,648.04 -579,843.41
调整事项
—商誉 8,036,563.92 13,930,717.83
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 11,968,967.79 9,554,211.96 13,350,874.42
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 10,377,576.75 48,628,581.95
净利润 7,554.97 -752,161.30 -10,289,323.60
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 7,554.97 -752,161.30 -10,289,323.60
企业本期收到的来自联营企业的股利
续：
财务报表附注 第 64 页
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期初余额/上期发生额
项目 北京云鼎天元投资
北京一笔两划科技 北京微橡科技有限
合伙企业（有限合
有限公司 公司
伙）
流动资产 9,463,949.63 9,740,595.14 11,659,860.34
非流动资产 38,486,823.16 100,403.63 2,113,522.17
资产合计 47,950,772.79 9,840,998.77 13,773,382.51
流动负债 6,746,548.48 872,009.96 6,866,612.65
非流动负债
负债合计 6,746,548.48 872,009.96 6,866,612.65
少数股东权益 464,714.90
归属于母公司股东权益 41,204,224.31 8,968,988.81 6,442,054.96
按持股比例计算的净资产份额 11,966,701.30 1,656,572.23 1,126,071.21
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值 11,966,701.30 9,693,136.15 16,422,548.79
存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入 6,732,110.27 32,140,793.55
净利润 -9,373,632.18 -1,661,417.71 -11,388,672.87
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 -9,373,632.18 -1,661,417.71 -11,388,672.87
企业本期收到的来自联营企业的股利 13,980,229.20
3．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 2,894,037.49 2,699,383.80
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
净利润 577,121.31 -2,170,813.84
其他综合收益
综合收益总额 577,121.31 -2,170,813.84
九、政府补助
（一） 报告期末按应收金额确认的政府补助
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司应收政府补助款项 0.00 元。
财务报表附注 第 65 页
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（二） 涉及政府补助的负债项目
本期计入营 本期冲减
本期新增 本期计入其 加：其 与资产相关/
会计科目 期初余额 业外收入金 成本费用 期末余额
补助金额 他收益金额 他变动 与收益相关
额 金额
递延收益 6,758,717.23 1,270,473.36 5,488,243.87 与资产相关
合计 6,758,717.23 1,270,473.36 5,488,243.87
（三） 计入当期损益的政府补助
与资产相关/
补助项目 会计科目 本期发生额 上期发生额
与收益相关
递延收益摊销
基于互联网的图书 O2O
其他收益 50,000.04 50,000.04 与资产相关
营销渠道建设
文化产业发展专项资金 其他收益 275,825.04 275,825.04 与资产相关
电商服务平台项目 其他收益 147,920.16 162,660.72 与资产相关
编辑加工系统 ERP 数字
其他收益 597,155.88 597,155.88 与资产相关
化平台
编辑出版发行 ERP 数字
其他收益 50,000.04 50,000.04 与资产相关
化平台
基于全产业链的出版产
其他收益 149,572.20 190,411.14 与资产相关
业孵化平台建设
其他收益
增值税及附加税退税 其他收益 15,484.24 26,340.61 与收益相关
扩岗补贴 其他收益 1,500.00 与收益相关
代扣个人所得税手续费
其他收益 8,773.16 6,572.73 与收益相关
返还
营业外收入
人事稳岗补贴 营业外收入 225,240.43 52,085.10 与收益相关
就业补贴 营业外收入 54,900.00 213,600.00 与收益相关
孵化平台发展专项资金 营业外收入 100,000.00 102,500.00 与收益相关
合 计 1,676,371.19 1,727,151.30
十、与金融工具相关的风险披露
本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款，各项金
融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之
间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权
益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本
集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风
险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（一） 金融工具产生的各类风险
1．信用风险
财务报表附注 第 66 页
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信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
2023 年 12 月 31 日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一
方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。为降低信用风险，本集团控制信用额度、
进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于
每个资产负债表日审核应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。本集团的流动资金存放在
信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。信用风险集中按照
客户进行管理。截止 2023 年 12 月 31 日，本集团存在特定信用集中风险，本期应收账款的
55.13%来源于前五名客户。
截止 2023 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备
应收账款 294,727,463.24 4,309,391.53
其他应收款 25,704,652.16 753,791.68
合计 320,432,115.40 5,063,183.21
2．流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2023 年 12 月 31 日，本集团尚未使用的银行借款
额度为 60,000,000.00 元。
3．市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
财务报表附注 第 67 页
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财务报表附注
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2023 年 12 月 31 日，本集团
无带息债务合同（上年末以人民币计价的固定利率合同金额为 0.00 元）。
十一、公允价值
（一）以公允价值计量的金融工具
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2023 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
（二）期末公允价值计量
1．持续的公允价值计量
期末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融
资产小计
债务工具投资 200,413,453.15 200,413,453.15
权益工具投资
其他非流动金融资
1,100,000.00 1,100,000.00
产
资产合计 200,413,453.15 1,100,000.00 201,513,453.15
（三）持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信
息
本公司第二层次公允价值计量项目为持有的理财产品，本公司在确定公允价值时，优先
选择公开发布的期末单位净值，若无法直接获取公布的期末净值，本公司将采用管理人公布
的估值对第二层次公允价值计量项目进行估值。
（四）持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
财务报表附注 第 68 页
世纪天鸿教育科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
信息
本公司第三层次公允价值计量项目为对非上市公司的权益投资，该等投资的公允价值主
要采用最近融资价格法，即选择被投资企业最近一次融资价格对非上市股权进行估值，根据
融资时间给予一定的流动性折扣；采用市场乘数法即可比公司法，选择与目标公司重要财务
指针类似的相同行业的可比公司，考虑流动性折扣，确定非上市股权公允价值。无法采用可
比公司乘数法的非上市公司权益投资，由于其成本代表了对公允价值的恰当估计，因此以截
至资产负债表日的投资成本来确定公允价值。
十二、关联方及关联交易
(一)本企业的母公司情况
对本公司的 对本公司的
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例
(万元)
(%) (%)
新疆志鸿教育投资有限公司 新疆 投资管理 4,400.00 47.00 47.00
1．本公司最终控制方是任志鸿。
(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
(三)本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
山东鸿联智印数字科技有限公司 联营企业
山东众库文化有限公司 山东鸿联智印数字科技有限公司的全资子公司
北京一笔两划科技有限公司 联营企业
北京下笔有神科技有限公司 北京一笔两划科技有限公司的全资子公司
北京微橡科技有限公司 联营企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
任志鸿 实际控制人
山东华鸿文化科技有限公司 受同一控制
山东鸿仓网络科技有限公司 实际控制人任其董事长
任伦 公司股东，实际控制人任志鸿之子
任志鸿、张立杰、张学军、柳淑娟、善静宜、杨凯、任 公司董监高
财务报表附注 第 69 页
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2023 年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
伦、潘石坚、王凯、李清民、赵琳、孙晓翠
(五)关联方交易
1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公
司交易已作抵销。
2．购买商品、接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
山东华鸿文化科技有限公司 项目管理服务费 662,272.25
山东华鸿文化科技有限公司 物业管理费 303,681.60
山东华鸿文化科技有限公司 代收电费 326,627.16 216,290.44
山东鸿联智印数字科技有限公司 图书 1,393,009.65 926,015.09
山东鸿联智印数字科技有限公司 宣传费 5,665.48
山东众库文化有限公司 图书 281,821.83 604,146.97
山东众库文化有限公司 宣传费 227,707.42
山东众库文化有限公司 印刷费 118,723.40 57,948.62
山东鸿仓网络科技有限公司 会务费 958.00 31,600.00
山东鸿仓网络科技有限公司 直播间房屋租金 9,920.00
北京下笔有神科技有限公司 图书 11,209.88
合计 2,668,114.54 2,509,483.25
3．销售商品、提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
北京微橡科技有限公司 使用费 19,523.77
北京下笔有神科技有限公司 图书业务 56,985.86
合计 56,985.86 19,523.77
4．关联租赁情况
（1）本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
山东鸿联智印数字科技有限
房屋 11,468.15
公司
山东鸿仓网络科技有限公司 房屋 29,421.80 12,597.99
山东众库文化有限公司 房屋 3,493.25 4,110.90
合计 32,915.05 28,177.04
（2）本公司作为承租方
财务报表附注 第 70 页
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2023 年度
财务报表附注
承担的租赁负债利息支
支付的租金 增加的使用权资产
出
出租方名称 租赁资产种类
本期 上期 本期 上期 本期 上期
发生额 发生额 发生额 发生额 发生额 发生额
任志鸿 办公楼租赁 596,879.00 589,391.00 93,293.54 123,229.26 244,234.34 2,602,228.30
合计 596,879.00 589,391.00 93,293.54 123,229.26 244,234.34 2,602,228.30
5．关联担保情况
（1）本公司作为被担保方
担保方 担保内容 担保方式 担保是否已经履行完毕
任志鸿 人教教材中心有责任公司图书采购履约担保 连带责任保证 否
6．关键管理人员薪酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 2,795,988.00 2,837,757.32
7．其他关联交易
2022 年 10 月 26 日，公司以自有资金与杭州爱橙文化有限公司、播客时光（山东）网
络科技有限公司、山东鸿仓网络科技有限公司共同设立鸿图大展（山东）电子商务有限公
司（简称“鸿图大展”），鸿图大展认缴注册资本 500 万元，其中公司认缴出资 50 万元，持
股比例 10%，鸿图大展为公司的参股企业，截止 2023 年 12 月 31 日，公司尚未实缴出资。
8．关联方应收应付款项
（1）本公司应收关联方款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
北京微橡科技有限公司 20,695.20 2,071.59 20,695.20 211.09
北京下笔有神科技有限
10,795.08 107.95
公司
预付款项
山东鸿仓网络科技有限
4,960.00
公司
（2）本公司应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款
山东华鸿文化科技有限公司 564,000.00 564,000.00
财务报表附注 第 71 页
世纪天鸿教育科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
山东鸿联智印数字科技有限公司 85,046.11 30,926.23
山东众库文化有限公司 15,444.91
其他应付款
任志鸿 95,188.00 92,400.00
张立杰 3,404.00
山东华鸿文化科技有限公司 45,235.49 101,717.79
山东众库文化有限公司 680.00
山东鸿仓网络科技有限公司 1,800.00 2,570.00
任伦 3,354.00
预收款项
山东华鸿文化科技有限公司 2,400.00
合同负债
北京下笔有神科技有限公司 6,185.12
山东华鸿文化科技有限公司 297.03
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
1．各项权益工具
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
销售人员 916,640.00 4,594,469.28 916,640.00 4,594,469.28 109,140.00 560,770.95
管理人员 1,234,880.00 6,189,581.76 1,234,880.00 6,189,581.76 195,840.00 1,006,243.20
研发及生产人员 1,400,120.00 7,017,813.24 1,400,120.00 7,017,813.24
子公司管理人员 123,080.00 616,913.16 123,080.00 616,913.16 54,060.00 277,765.05
合计 3,674,720.00 18,418,777.44 3,674,720.00 18,418,777.44 359,040.00 1,844,779.20
（二）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S 模型估值法
授予日权益工具公允价值的重要参数 股价、无风险收益率、历史波动率
“2022 年限制性股票激励计划”按限制性股票最新取
可行权权益工具数量的确定依据 得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信
息，修正预计可行权的股票数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 19,499,669.15
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 10,161,547.24
（三）本期股份支付费用
财务报表附注 第 72 页
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2023 年度
财务报表附注
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
销售人员 2,513,626.72
管理人员 3,333,663.42
研发及生产人员 4,019,249.04
子公司管理人员 295,008.06
（四）股份支付的修改、终止情况
本年度，公司未发生股份支付的修改、终止情况。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
资本承诺
项 目 年末余额 年初余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
—对外投资承诺 40,003,700.00 27,730,300.00
合 计 40,003,700.00 27,730,300.00
注：
（1）2020 年 12 月 25 日中科青云梯教育科技（北京）有限公司股东发生变更，变更后
山东鸿翼持有中科青云梯教育科技（北京）有限公司 49%股份，认缴出资额为 490 万，截止
2023 年 12 年 31 日实缴出资 90 万，尚未出资 400 万元；
（2）2022 年公司与北京微橡科技有限公司及其股东签署投资协议，世纪天鸿出资 3000
万元，认购微橡科技人民币 222.7746 万元的新增注册资本，占微橡科技增资后注册资本总额
的 26.0870%，截止 2023 年 12 月 31 日已出资 1,800 万元，尚未出资 1,200 万元；
（3）2022 年 10 月 26 日，公司以自有资金与杭州爱橙文化有限公司、播客时光（山东）
网络科技有限公司、山东鸿仓网络科技有限公司共同设立鸿图大展（山东）电子商务有限公
司（简称“鸿图大展”），鸿图大展认缴注册资本 500 万元，其中公司认缴出资 50 万元，持
股比例 10%，鸿图大展为公司的参股企业，截止 2023 年 12 月 31 日，公司尚未实缴出资。
（4）截至 2023 年 12 月 31 日，公司设立的子公司尚未实缴出资金额总计 2,350.37 万元。
（二）资产负债表日存在的重要或有事项
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十五、资产负债表日后事项
（一） 利润分配情况
财务报表附注 第 73 页
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2023 年度
财务报表附注
于 2024 年 3 月 27 日，本公司第四届董事会召开第二次会议，批准 2023 年度利润分配预
案，以公司 2023 年 12 月 31 日的总股本 363,863,206 股为基数向全体股东每 10 股派发现金
0.50 元人民币（含税），共计派发现金 18,193,160.30 元（含税），其余未分配利润结转下年。
十六、其他重要事项说明
分部信息
本公司的业务单一，主要为教辅图书的发行和策划业务，管理层将此业务视作为一个整
体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
十七、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
1．按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 273,214,965.98 198,960,931.66
1－2 年 8,352,929.43 13,646,973.35
2－3 年 284,540.30 250,343.50
3 年以上 13,914.32 398,985.74
小计 281,866,350.03 213,257,234.25
减：坏账准备 3,612,495.45 3,875,729.66
合计 278,253,854.58 209,381,504.59
1． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 281,866,350.03 100.00 3,612,495.45 1.28 278,253,854.58
其中：账龄组合 281,314,802.28 99.80 3,612,495.45 1.28 277,702,306.83
关联方组合 551,547.75 0.20 551,547.75
合计 281,866,350.03 100.00 3,612,495.45 1.28 278,253,854.58
续：
财务报表附注 第 74 页
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2023 年度
财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 213,257,234.25 100.00 3,875,729.66 1.82 209,381,504.59
其中：账龄组合 213,075,996.22 99.92 3,875,729.66 1.82 209,200,266.56
关联方组合 181,238.03 0.08 181,238.03
合计 213,257,234.25 100.00 3,875,729.66 1.82 209,381,504.59
按组合计提坏账准备
（1）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 272,781,069.21 2,727,810.69 1.00
1－2 年 8,342,929.43 835,127.24 10.01
2－3 年 176,889.32 35,643.20 20.15
3 年以上 13,914.32 13,914.32 100.00
合计 281,314,802.28 3,612,495.45 1.28
（2）关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 551,547.75
合计 551,547.75
2．本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,875,729.66 263,234.21 3,612,495.45
其中：账龄组合 3,875,729.66 263,234.21 3,612,495.45
关联方组合
合计 3,875,729.66 263,234.21 3,612,495.45
3．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况
财务报表附注 第 75 页
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财务报表附注
应收账款 占应收账款期末余额合 已计提应收账款坏账准
单位名称
期末余额 计数的比例(%) 备余额
客户 1 71,996,896.06 25.54 719,968.96
客户 2 27,299,140.22 9.69 272,991.40
客户 3 24,302,992.52 8.62 504,498.03
客户 4 22,472,996.01 7.97 477,324.05
客户 5 16,374,265.87 5.81 163,742.66
合计 162,446,290.68 57.63 2,138,525.10
注释2．其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 27,836,918.52 18,284,716.70
合计 27,836,918.52 18,284,716.70
注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
（一） 其他应收款
1．按账龄披露其他应收款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 12,114,124.19 4,275,721.08
1－2 年 1,992,966.02 2,290,500.00
2－3 年 2,289,000.00 11,870,000.00
3 年以上 12,172,000.00 305,000.00
小计 28,568,090.21 18,741,221.08
减：坏账准备 731,171.69 456,504.38
合计 27,836,918.52 18,284,716.70
2．按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 5,362,829.04 2,962,415.38
备用金 346,520.51 624,846.80
保证金 22,451,500.00 14,524,500.00
保险 386,600.66 330,292.23
其他 20,640.00 299,166.67
小计 28,568,090.21 18,741,221.08
减：坏账准备 731,171.69 456,504.38
合计 27,836,918.52 18,284,716.70
财务报表附注 第 76 页
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财务报表附注
3．按金融资产减值三阶段披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 28,568,090.21 731,171.69 27,836,918.52 18,741,221.08 456,504.38 18,284,716.70
第二阶段
第三阶段
合计 28,568,090.21 731,171.69 27,836,918.52 18,741,221.08 456,504.38 18,284,716.70
4．按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 28,568,090.21 100.00 731,171.69 2.56 27,836,918.52
其中：保证金组合 22,451,500.00 78.58 673,545.00 3.00 21,777,955.00
暂付款组合 733,121.17 2.57 7,331.21 1.00 725,789.96
账龄组合 1,481,537.01 5.19 50,295.48 3.39 1,431,241.53
关联方组合 3,901,932.03 13.66 3,901,932.03
合计 28,568,090.21 100.00 731,171.69 2.56 27,836,918.52
续：
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 18,741,221.08 100.00 456,504.38 2.44 18,284,716.70
其中：保证金组合 14,524,500.00 77.50 435,735.00 3.00 14,088,765.00
暂付款组合 955,139.03 5.09 9,551.39 1.00 945,587.64
账龄组合 1,121,799.68 5.99 11,217.99 1.00 1,110,581.69
关联方组合 2,139,782.37 11.42 2,139,782.37
合计 18,741,221.08 100.00 456,504.38 2.44 18,284,716.70
按组合计提坏账准备
（1）保证金组合
财务报表附注 第 77 页
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2023 年度
财务报表附注
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 7,930,000.00 237,900.00 3.00
1－2 年 93,500.00 2,805.00 3.00
2－3 年 2,286,000.00 68,580.00 3.00
3 年以上 12,142,000.00 364,260.00 3.00
合计 22,451,500.00 673,545.00 3.00
（2）暂付款组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 651,921.17 6,519.21 1.00
1－2 年 48,200.00 482.00 1.00
2－3 年 3,000.00 30.00 1.00
3 年以上 30,000.00 300.00 1.00
合计 733,121.17 7,331.21 1.00
（3）账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,087,313.49 10,873.13 1.00
1－2 年 394,223.52 39,422.35 10.00
合计 1,481,537.01 50,295.48 3.39
（4）关联方组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
关联方组合 3,901,932.03
合计 3,901,932.03
按预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 456,504.38 456,504.38
期初余额在本期 —— —— —— ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
财务报表附注 第 78 页
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2023 年度
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 274,667.31 274,667.31
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 731,171.69 731,171.69
5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 456,504.38 276,887.49 2,220.18 731,171.69
其中：保证金组合 435,735.00 237,810.00 673,545.00
暂付款组合 9,551.39 2,220.18 7,331.21
账龄组合 11,217.99 39,077.49 50,295.48
合计 456,504.38 276,887.49 2,220.18 731,171.69
6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
1 年以内
北京天梯志鸿教育科技
往来款 3,421,737.01 2,007,135.62；2-3 年 11.98
有限责任公司
1,414,601.39；
1 年以内
人教教材中心有限责任 6,760,000.00；2-3 年
保证金 20,860,000.00 73.02 625,800.00
公司 2,250,000.00；3-4 年
11,850,000.00
语文出版社有限公司 保证金 1,150,000.00 1 年以内 4.03 34,500.00
1 年以内
淄博铭伦商业管理有限
房屋租金 1,094,223.52 700,000.00，1-2 年 3.83 46,422.35
公司
394,223.52
员工保险个人承担部分 社会保险 386,600.66 1 年以内 1.35 3,866.01
合计 26,912,561.19 94.21 710,588.36
财务报表附注 第 79 页
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财务报表附注
注释3．长期股权投资
期末余额 期初余额
款项性质
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 44,431,395.56 44,431,395.56 36,409,787.50 36,409,787.50
对联营、合营企业投资 24,269,569.81 1,364,483.43 22,905,086.38 26,115,684.94 26,115,684.94
合计 68,700,965.37 1,364,483.43 67,336,481.94 62,525,472.44 62,525,472.44
1．对子公司投资
本期计提减 减值准备期
被投资单位 初始投资成本 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
值准备 末余额
北京天梯志鸿教
育科技有限责任 3,000,000.00 4,947,019.17 4,947,019.17
公司
山东鸿翼教育科
22,674,978.45 25,312,768.33 295,008.06 25,607,776.39
技有限公司
山东鸿晖教育科
2,600,000.00 2,600,000.00 2,600,000.00
技有限公司
山东普高文化教
1,000,000.00 1,000,000.00 530,000.00 1,530,000.00
育有限公司
河南普高教育科
2,550,000.00 2,550,000.00 2,550,000.00
技有限责任公司
北京浩扬志鸿科
5,666,600.00 5,666,600.00
技有限公司
广东普高文化科
1,530,000.00 1,530,000.00
技有限公司
合计 31,824,978.45 36,409,787.50 8,021,608.06 44,431,395.56
2．对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备
被投资单位 期初余额 权益法确认 其他综合
期初余额 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
联营企业
北京一笔两划科技有限公司 9,693,136.15 -138,924.19
北京微橡科技有限公司 16,422,548.79 -1,707,190.94
合计 26,115,684.94 -1,846,115.13
续：
本期增减变动
宣告发放现 减值准备期
被投资单位 其他权益变 计提减值准 期末余额
金股利或利 其他 末余额
动 备
润
联营企业
北京一笔两划科技有限公司 9,554,211.96
北京微橡科技有限公司 1,364,483.43 13,350,874.42 1,364,483.43
合计 1,364,483.43 22,905,086.38 1,364,483.43
财务报表附注 第 80 页
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注释4．营业收入及营业成本
1．营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 449,143,393.73 288,995,683.26 389,246,172.76 265,220,956.54
其他业务 6,881,082.57 2,299,536.11 4,485,151.77 2,023,154.75
合计 456,024,476.30 291,295,219.37 393,731,324.53 267,244,111.29
2．合同产生的收入情况
本期发生额
合同分类 合计
一、商品类型 456,024,476.30
教辅图书 398,061,033.52
策划费 43,026,807.59
商品销售 8,055,552.62
其他 6,881,082.57
二、按经营地区分类 456,024,476.30
国内 456,024,476.30
国外
三、按商品转让的时间分类 456,024,476.30
在某一时点转让 452,721,616.38
在某一时段内转让 3,302,859.92
合计 456,024,476.30
续
上期发生额
合同分类 合计
一、商品类型 393,731,324.53
教辅图书 338,752,164.62
策划费 38,186,718.39
商品销售 12,307,289.75
其他 4,485,151.77
二、按经营地区分类 393,731,324.53
国内 393,731,324.53
国外
三、按商品转让的时间分类 393,731,324.53
在某一时点转让 391,137,237.42
财务报表附注 第 81 页
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财务报表附注
上期发生额
合同分类 合计
在某一时段内转让 2,594,087.11
合计 393,731,324.53
3．履约义务的说明
公司销售图书、纸张等产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某一时点
履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入。
公司提供房屋租赁服务，根据销售合同约定属于在某一时段内的履约义务，对于在某一
时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入
注释5．投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1,843,848.64 -4,696,404.71
交易性金融资产持有期间的投资收益 10,436,956.38 11,198,136.42
合计 8,593,107.74 6,501,731.71
十八、补充资料
（一）非经常性损益
1．当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 25,472.22
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的 381,640.43
政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产 9,184,428.51
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
财务报表附注 第 82 页
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财务报表附注
项目 金额 说明
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -5,119,091.88
其他符合非经常性损益定义的损益项目 8,773.16
减：所得税影响额 1,054,567.42
少数股东权益影响额（税后） 19,668.79
合计 3,406,986.23
1． 公司因执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》
对上年度非经常性损益的影响情况如下：
项目 涉及金额 原因
与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
计入当期损益的政府补助 994,539.65
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响
（二）净资产收益率及每股收益
加权平均 每股收益
报告期利润
净资产收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 5.33 0.12 0.12
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
4.90 0.11 0.11
股东的净利润
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（公章）
二〇二四年三月二十七日
财务报表附注 第 83 页