审计报告
福建恒而达新材料股份有限公司
容诚审字[2024]361Z0151 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1
3 合并利润表 2
4 合并现金流量表 3
5 合并所有者权益变动表 4-5
6 母公司资产负债表 6
7 母公司利润表 7
8 母公司现金流量表 8
9 母公司所有者权益变动表 9-10
10 财务报表附注 11-91
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街22号
审 计 报 告 外经贸大厦 15层 / 922-926 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024] 361Z0151 号
福建恒而达新材料股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了福建恒而达新材料股份有限公司（以下简称恒而达公司）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了恒而达公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒而达公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）主营业务收入确认
1
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、24 收入确认原则和计量方法及附注五、
34 营业收入及营业成本。
2023 年度恒而达公司合并报表主营业务收入为 52,596.10 万元，占营业收入
比重 96.95%。由于主营业务收入是恒而达公司的关键业绩指标之一，存在恒而达
公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，
我们将恒而达公司的主营业务收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
我们对恒而达公司主营业务收入确认实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评价并测试了管理层与主营业务收入确认相关的关键内部控制
设计和运行的有效性；
（2）抽样检查销售合同，对收入确认的关键条款进行分析，评价收入确认
政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动
分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等，判断收入和毛利率
波动的合理性；
（4）选取样本检查与收入确认金额相关的支持性文件，包括向客户函证当
期交易金额及期末应收款项余额，核对客户订单、销售出库单、物流运输单、货
物签收单、出口报关单、中国电子口岸系统出口数据、发票、客户对账单、收款
回单等；
（5）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文
件，评估收入是否记录在恰当的会计期间确认；
（6）选取样本检查与销售返利相关的支持性文件，包括返利政策、客户返
利确认单、客户对账单等；
（7）对销售返利执行分析程序，分析返利变动的合理性，选取样本检查返
利政策文件、重新测算返利金额、检查返利结算凭证。
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（二）存货可变现净值
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三、12 及附注五、8。
恒而达公司 2023 年 12 月 31 日存货余额为 32,928.32 万元，存货跌价准备金
额为 627.39 万元，存货占总资产比例为 22.22%。
资产负债表日，管理层对存货进行减值测试，按照可变现净值低于账面成本
的差额计提存货跌价准备。可变现净值按所生产的产成品的预计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定，由于需要管
理层作出重大判断和估计，我们将其作为关键审计事项。
2、审计应对
我们对存货可变现净值实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价和测试管理层与存货可变现净值相关的关键内部控制的设
计和运行有效性；
（2）对存货实施监盘，检查期末存货的数量、状况等；
（3）获取存货库龄数据，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性
复核，分析存货跌价准备是否合理；
（4）选取样本复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、
期后情况、市场信息等进行比较；
（5）获取管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核管理层对存货的售价、
至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性，检查存货可变现
净值的计算是否准确，存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
恒而达公司管理层对其他信息负责。其他信息包括恒而达公司 2023 年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
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任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
恒而达公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估恒而达公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒而
达公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督恒而达公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
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大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对
内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对恒而达公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒而达公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就恒而达公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
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（此页无正文，为福建恒而达新材料股份有限公司容诚审字[2024]361Z0151
号审计报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：李建彬（项目合伙人）
（特殊普通合伙）
中国注册会计师： 郑伟平
中国北京 中国注册会计师： 徐芹
2024 年 4 月 19 日
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合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日 项 目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、 1 117,226,979.54 124,196,447.18 短期借款 五、19 52,424,163.07 15,759,682.37
交易性金融资产 五、 2 50,108,915.91 107,072,969.67 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 五、 3 82,858,567.28 76,551,748.58 应付票据 五、20 81,549,270.00 62,004,000.00
应收账款 五、 4 100,805,954.28 93,258,437.12 应付账款 五、21 88,519,722.74 49,246,897.52
应收款项融资 五、 5 8,158,699.86 7,667,292.53 预收款项
预付款项 五、 6 20,766,633.89 27,946,605.36 合同负债 五、22 9,130,132.68 2,150,320.31
其他应收款 五、 7 152,789.77 134,930.00 应付职工薪酬 五、23 11,318,493.97 8,891,303.06
其中：应收利息 应交税费 五、24 1,051,414.02 1,548,991.34
应收股利 其他应付款 五、25 1,567,726.48 1,160,434.19
存货 五、 8 323,009,367.66 262,399,738.90 其中：应付利息
合同资产 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 五、 9 760,180.00 一年内到期的非流动负债 五、26 7,151,330.99 1,555,825.63
其他流动资产 五、10 17,873,965.51 17,040,302.39 其他流动负债 五、27 15,908,615.47 14,900,678.70
流动资产合计 721,722,053.70 716,268,471.73 流动负债合计 268,620,869.42 157,218,133.12
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 五、28 52,235,620.00 13,889,160.00
其他债权投资 应付债券
长期应收款 五、11 151,422.08 其中：优先股
长期股权投资 永续债
其他权益工具投资 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 五、12 470,597,143.76 234,775,803.02 预计负债
在建工程 五、13 196,672,625.13 203,684,225.26 递延收益 五、29 3,469,041.76 1,596,137.33
生产性生物资产 递延所得税负债 五、16 8,437,867.65
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 非流动负债合计 64,142,529.41 15,485,297.33
无形资产 五、14 50,049,755.04 51,297,611.00 负债合计 332,763,398.83 172,703,430.45
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 五、30 120,006,000.00 120,006,000.00
长期待摊费用 五、15 3,539,956.56 2,146,696.15 其他权益工具
递延所得税资产 五、16 346,469.89 3,288,211.45 其中：优先股
其他非流动资产 五、17 10,619,084.33 22,188,730.25 永续债
非流动资产合计 731,976,456.79 517,381,277.13 资本公积 五、31 594,359,212.56 594,359,212.56
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 五、32 49,281,762.00 40,601,328.15
未分配利润 五、33 356,429,185.99 305,424,730.19
归属于母公司所有者权益合
1,120,076,160.55 1,060,391,270.90
计
少数股东权益 858,951.11 555,047.51
所有者权益合计 1,120,935,111.66 1,060,946,318.41
资产总计 1,453,698,510.49 1,233,649,748.86 负债和所有者权益总计 1,453,698,510.49 1,233,649,748.86
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
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合并利润表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司
单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、营业总收入 542,485,791.20 482,875,710.96
其中：营业收入 五、34 542,485,791.20 482,875,710.96
二、营业总成本 446,003,486.99 393,503,110.59
其中：营业成本 五、34 380,538,990.96 344,162,804.78
税金及附加 五、35 2,887,385.84 2,845,306.90
销售费用 五、36 11,752,177.37 7,945,591.07
管理费用 五、37 24,253,448.50 23,944,162.51
研发费用 五、38 26,278,617.64 15,856,114.68
财务费用 五、39 292,866.68 -1,250,869.35
其中:利息费用 499,411.10 330,425.08
利息收入 735,035.11 813,657.42
加：其他收益 五、40 2,521,459.40 1,799,737.89
投资收益（损失以“-”号填列） 五、41 665,401.27 1,395,338.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、42 2,775,594.47 7,789,766.80
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、43 96,714.00 -2,537,549.43
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、44 -2,543,104.51 -1,836,414.81
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、45 167,618.29
三、营业利润（亏损以“-”号填列） 99,998,368.84 96,151,097.42
加：营业外收入 五、46 354.65 179.41
减：营业外支出 五、47 891,502.25 1,927,802.22
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 99,107,221.24 94,223,474.61
减：所得税费用 五、48 11,917,047.99 -920,951.88
五、净利润（净亏损以“-”号填列） 87,190,173.25 95,144,426.49
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 87,190,173.25 95,144,426.49
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 87,286,269.65 95,239,378.98
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -96,096.40 -94,952.49
六、其他综合收益的税后净额 - -
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 87,190,173.25 95,144,426.49
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 87,286,269.65 95,239,378.98
（二）归属于少数股东的综合收益总额 -96,096.40 -94,952.49
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） 0.73 0.79
（二）稀释每股收益（元/股） 0.73 0.79
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
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合并现金流量表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司
单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 472,377,056.46 474,660,564.33
收到的税费返还 6,006,474.66 1,557,807.40
收到其他与经营活动有关的现金 五、49 5,151,463.04 2,299,775.24
经营活动现金流入小计 483,534,994.16 478,518,146.97
购买商品、接受劳务支付的现金 302,125,119.40 347,373,757.93
支付给职工以及为职工支付的现金 78,457,118.15 61,990,952.90
支付的各项税费 3,869,914.60 19,015,640.54
支付其他与经营活动有关的现金 五、49 29,209,718.79 30,520,463.19
经营活动现金流出小计 413,661,870.94 458,900,814.56
经营活动产生的现金流量净额 五、50 69,873,123.22 19,617,332.41
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 五、49 277,940,000.00 863,000,000.00
取得投资收益收到的现金 3,608,654.71 9,405,524.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 476,874.53
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 281,548,654.71 872,882,398.77
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 188,117,529.18 233,379,250.10
投资支付的现金 五、49 221,000,000.00 603,940,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6,623,416.93
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 415,740,946.11 837,319,250.10
投资活动产生的现金流量净额 -134,192,291.40 35,563,148.67
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 400,000.00 650,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 400,000.00 650,000.00
取得借款收到的现金 98,931,920.86 25,332,400.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、49 28,067,600.00 35,416,000.00
筹资活动现金流入小计 127,399,520.86 61,398,400.00
偿还债务支付的现金 12,540,240.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29,094,449.99 28,109,475.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 五、49 35,878,413.26 35,828,750.41
筹资活动现金流出小计 77,513,103.25 63,938,225.41
筹资活动产生的现金流量净额 49,886,417.61 -2,539,825.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -114,279.20 620,405.62
五、现金及现金等价物净增加额 -14,547,029.77 53,261,061.29
加：期初现金及现金等价物余额 111,790,167.73 58,529,106.44
六、期末现金及现金等价物余额 97,243,137.96 111,790,167.73
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人： 沈群宾 会计机构负责人：林志侠
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合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2023年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 120,006,000.00 594,359,212.56 40,601,328.15 305,424,730.19 1,060,391,270.90 555,047.51 1,060,946,318.41
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 120,006,000.00 - - - 594,359,212.56 - - - 40,601,328.15 305,424,730.19 1,060,391,270.90 555,047.51 1,060,946,318.41
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
列) - - - - - - - - 8,680,433.85 51,004,455.80 59,684,889.65 303,903.60 59,988,793.25
（一）综合收益总额 - 87,286,269.65 87,286,269.65 -96,096.40 87,190,173.25
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 400,000.00 400,000.00
1. 所有者投入的普通股 - 400,000.00 400,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 8,680,433.85 -36,281,813.85 -27,601,380.00 - -27,601,380.00
1．提取盈余公积 8,680,433.85 -8,680,433.85 - -
2．对股东的分配 -27,601,380.00 -27,601,380.00 -27,601,380.00
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 120,006,000.00 - - - 594,359,212.56 - - - 49,281,762.00 356,429,185.99 1,120,076,160.55 858,951.11 1,120,935,111.66
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
4
合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2022年度
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 66,670,000.00 647,695,212.56 30,543,419.35 248,244,660.01 993,153,291.92 993,153,291.92
加：会计政策变更 - -
前期差错更正 - -
同一控制下企业合并 - -
其他 - -
二、本年年初余额 66,670,000.00 - - - 647,695,212.56 - - - 30,543,419.35 248,244,660.01 993,153,291.92 - 993,153,291.92
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填
列) 53,336,000.00 - - - -53,336,000.00 - - - 10,057,908.80 57,180,070.18 67,237,978.98 555,047.51 67,793,026.49
（一）综合收益总额 - 95,239,378.98 95,239,378.98 -94,952.49 95,144,426.49
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - - 650,000.00 650,000.00
1. 所有者投入的普通股 - 650,000.00 650,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本 - -
3．股份支付计入所有者权益的金额 - -
4．其他 - -
（三）利润分配 - - - - - - - - 10,057,908.80 -38,059,308.80 -28,001,400.00 - -28,001,400.00
1．提取盈余公积 10,057,908.80 -10,057,908.80 - -
2．对股东的分配 -28,001,400.00 -28,001,400.00 -28,001,400.00
3．其他 - -
（四）所有者权益内部结转 53,336,000.00 - - - -53,336,000.00 - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 53,336,000.00 -53,336,000.00 - -
2．盈余公积转增股本 - -
3．盈余公积弥补亏损 - -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 - -
5. 其他综合收益结转留存收益 - -
6. 其他 - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
1．本年提取 - -
2．本年使用 - -
（六）其他 - -
四、本年年末余额 120,006,000.00 - - - 594,359,212.56 - - - 40,601,328.15 305,424,730.19 1,060,391,270.90 555,047.51 1,060,946,318.41
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人： 沈群宾 会计机构负责人：林志侠
5
母公司资产负债表
2023年12月31日
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 2023年12月31日 2022年12月31日 负债和所有者权益 附注 2023年12月31日 2022年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 115,709,152.81 118,656,655.39 短期借款 52,424,163.07 15,759,682.37
交易性金融资产 50,108,915.91 107,072,969.67 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 82,858,567.28 76,551,748.58 应付票据 81,549,270.00 62,004,000.00
应收账款 十五 、1 99,708,844.78 93,258,437.12 应付账款 96,458,846.71 53,026,472.35
应收款项融资 8,158,699.86 7,667,292.53 预收款项
预付款项 20,587,701.43 27,918,119.50 合同负债 9,485,607.72 2,173,671.46
其他应收款 十五 、2 152,789.77 118,700.00 应付职工薪酬 8,632,823.19 7,597,013.54
其中：应收利息 应交税费 794,506.70 766,989.70
应收股利 其他应付款 1,513,503.29 1,160,434.19
存货 322,287,285.13 262,984,573.61 其中：应付利息
合同资产 应付股利
持有待售资产 持有待售负债
一年内到期的非流动资产 760,180.00 一年内到期的非流动负债 7,151,330.99 1,555,825.63
其他流动资产 17,233,133.98 16,739,930.78 其他流动负债 15,954,827.23 14,903,714.35
流动资产合计 717,565,270.95 710,968,427.18 流动负债合计 273,964,878.90 158,947,803.59
非流动资产： 非流动负债：
债权投资 长期借款 52,235,620.00 13,889,160.00
其他债权投资 应付债券
长期应收款 151,422.08 其中：优先股
长期股权投资 十五 、3 19,129,905.79 11,200,836.90 永续债
其他权益工具投资 租赁负债
其他非流动金融资产 长期应付款
投资性房地产 长期应付职工薪酬
固定资产 464,011,983.91 234,464,441.46 预计负债
在建工程 196,672,625.13 203,684,225.26 递延收益 3,469,041.76 1,596,137.33
生产性生物资产 递延所得税负债 8,437,867.65
油气资产 其他非流动负债
使用权资产 非流动负债合计 64,142,529.41 15,485,297.33
无形资产 50,049,755.04 51,297,611.00 负债合计 338,107,408.31 174,433,100.92
开发支出 所有者权益：
商誉 股本 120,006,000.00 120,006,000.00
长期待摊费用 3,539,956.56 2,146,696.15 其他权益工具
递延所得税资产 - 2,911,769.69 其中：优先股
其他非流动资产 10,619,084.33 22,188,730.25 永续债
非流动资产合计 744,174,732.84 527,894,310.71 资本公积 594,359,212.56 594,359,212.56
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积 49,287,156.29 40,606,722.44
未分配利润 359,980,226.63 309,457,701.97
所有者权益合计 1,123,632,595.48 1,064,429,636.97
资产总计 1,461,740,003.79 1,238,862,737.89 负债和所有者权益总计 1,461,740,003.79 1,238,862,737.89
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
6
母公司利润表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司
单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、营业收入 十五、4 542,583,378.87 484,922,033.97
减：营业成本 十五、4 381,666,271.59 343,917,135.87
税金及附加 2,760,016.76 2,775,467.35
销售费用 12,167,716.42 8,203,660.90
管理费用 23,345,910.95 20,194,214.27
研发费用 26,278,617.64 15,856,114.68
财务费用 302,247.08 -1,456,579.79
其中：利息费用 499,411.10 117,790.41
利息收入 723,735.12 805,341.08
加：其他收益 2,495,998.58 1,774,128.33
投资收益（损失以“-”号填列） 十五、5 665,401.27 1,395,338.31
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 2,775,594.47 7,789,766.80
信用减值损失（损失以“-”号填列） 105,004.50 -2,537,549.43
资产减值损失（损失以“-”号填列） -2,543,104.51 -1,836,414.81
资产处置收益（损失以“-”号填列） - -9,520.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 99,561,492.74 102,007,769.89
加：营业外收入 112.79 179.41
减：营业外支出 890,865.59 1,626,989.52
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 98,670,739.94 100,380,959.78
减：所得税费用 11,866,401.43 -549,981.54
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 86,804,338.51 100,930,941.32
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 86,804,338.51 100,930,941.32
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额 - -
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 86,804,338.51 100,930,941.32
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
7
母公司现金流量表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司
单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2023年度 2022年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 474,920,587.26 477,034,259.34
收到的税费返还 6,006,474.66 1,557,807.40
收到其他与经营活动有关的现金 5,098,230.37 2,247,849.34
经营活动现金流入小计 486,025,292.29 480,839,916.08
购买商品、接受劳务支付的现金 326,088,587.22 361,695,979.12
支付给职工以及为职工支付的现金 56,103,608.44 49,203,636.37
支付的各项税费 648,581.40 18,124,825.43
支付其他与经营活动有关的现金 28,762,495.65 29,501,114.81
经营活动现金流出小计 411,603,272.71 458,525,555.73
经营活动产生的现金流量净额 74,422,019.58 22,314,360.35
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 277,940,000.00 863,000,000.00
取得投资收益收到的现金 3,608,654.71 9,405,524.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 103,365.50
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 281,548,654.71 872,508,889.74
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 188,117,529.18 232,907,155.30
投资支付的现金 227,750,348.23 613,590,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 415,867,877.41 846,497,155.30
投资活动产生的现金流量净额 -134,319,222.70 26,011,734.44
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 98,931,920.86 25,332,400.00
收到其他与筹资活动有关的现金 28,067,600.00 35,416,000.00
筹资活动现金流入小计 126,999,520.86 60,748,400.00
偿还债务支付的现金 12,540,240.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 29,094,449.99 28,109,475.00
支付其他与筹资活动有关的现金 35,878,413.26 33,060,840.79
筹资活动现金流出小计 77,513,103.25 61,170,315.79
筹资活动产生的现金流量净额 49,486,417.61 -421,915.79
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -114,279.20 620,405.62
五、现金及现金等价物净增加额 -10,525,064.71 48,524,584.62
加：期初现金及现金等价物余额 106,250,375.94 57,725,791.32
六、期末现金及现金等价物余额 95,725,311.23 106,250,375.94
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
8
母公司所有者权益变动表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司 单位：元 币种：人民币
2023年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 120,006,000.00 594,359,212.56 40,606,722.44 309,457,701.97 1,064,429,636.97
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 120,006,000.00 - - - 594,359,212.56 - - - 40,606,722.44 309,457,701.97 1,064,429,636.97
三、本年增减变动金额 (减少以“-”号填列) - - - - - - - - 8,680,433.85 50,522,524.66 59,202,958.51
（一）综合收益总额 - 86,804,338.51 86,804,338.51
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 8,680,433.85 -36,281,813.85 -27,601,380.00
1．提取盈余公积 8,680,433.85 -8,680,433.85 -
2．对股东的分配 -27,601,380.00 -27,601,380.00
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
1．资本公积转增股本 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5.其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 120,006,000.00 - - - 594,359,212.56 - - - 49,287,156.29 359,980,226.63 1,123,632,595.48
法定代表人：林正华 主管会计工作负责人： 沈群宾 会计机构负责人：林志侠
9
母公司所有者权益变动表
2023年度
编制单位：福建恒而达新材料股份有限公司
单位：元 币种：人民币
2022年度
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 66,670,000.00 647,695,212.56 30,513,628.31 246,621,254.78 991,500,095.65
加： 会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 66,670,000.00 - - - 647,695,212.56 - - - 30,513,628.31 246,621,254.78 991,500,095.65
三、本年增减变动金额 (减少以“-”号填列) 53,336,000.00 - - - -53,336,000.00 - - - 10,093,094.13 62,836,447.19 72,929,541.32
（一）综合收益总额 - 100,930,941.32 100,930,941.32
（二）所有者投入和减少资本 - - - - - - - - - - -
1. 所有者投入的普通股 -
2．其他权益工具持有者投入资本 -
3．股份支付计入所有者权益的金额 -
4．其他 -
（三）利润分配 - - - - - - - - 10,093,094.13 -38,094,494.13 -28,001,400.00
1．提取盈余公积 10,093,094.13 -10,093,094.13 -
2．对股东的分配 -28,001,400.00 -28,001,400.00
3．其他 -
（四）所有者权益内部结转 53,336,000.00 - - - -53,336,000.00 - - - - - -
1．资本公积转增股本 53,336,000.00 -53,336,000.00 -
2．盈余公积转增股本 -
3．盈余公积弥补亏损 -
4．设定受益计划变动额结转留存收益 -
5. 其他综合收益结转留存收益 -
6. 其他 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
1．本年提取 -
2．本年使用 -
（六）其他 -
四、本年年末余额 120,006,000.00 - - - 594,359,212.56 - - - 40,606,722.44 309,457,701.97 1,064,429,636.97
法定代表人： 林正华 主管会计工作负责人：沈群宾 会计机构负责人：林志侠
10
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
福建恒而达新材料股份有限公司
财务报表附注
2023 年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
福建恒而达新材料股份有限公司（以下简称本公司或公司）的前身福建省莆田县恒
达机电实业有限公司，由林正华、陈丽钦主创，成立于 1995 年 11 月，初始注册资本
150.00 万元。2018 年 10 月 10 日，公司以截至 2018 年 7 月 31 日的经审计净资产人民
币 273,591,848.43 元折合股本 5,000 万股（每股面值 1 元）整体变更为股份有限公司。
根据公司 2020 年第一次临时股东大会决议和修改后的公司章程、中国证券监督管理委
员会证监许可[2021]163 号核准文件，公司首次公开发行股票 1,667 万股，每股面值 1 元，
股票于 2021 年 2 月在深圳证券交易所创业板上市交易。2022 年 5 月实施了资本公积转
增股本的权益分派方案，公司股本由 6,667 万股转增至 12,000.60 万股。公司现有注册资
本 12,000.60 万元，总股本为 12,000.60 万股。
公司统一社会信用代码为 91350300155517020R，法定代表人林正华，经营地址福建
省莆田市荔城区新度镇厝柄工业区。
公司主要的经营活动为各种高强韧多金属复合新材料及刀带、刀片、锯条、锯片、
导轨及滑块的研发、生产及销售，以及智能化装备、工部件的研制与销售。
公司实际控制人为林正华、陈丽钦夫妇。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2024 年 4 月 19 日决议批准
报出。
二、财务报表的编制基础
1. 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
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用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
2. 持续经营
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
本公司的记账本位币为人民币。
5. 重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
重要在建工程项目本期变动情况 超过利润总额 5%且期末余额 500 万元以上
账龄超过 1 年的重要应付账款 超过利润总额 5%且期末余额 500 万元以上
账龄超过 1 年的重要合同负债 超过利润总额 5%且期末余额 500 万元以上
账龄超过 1 年的重要其他应付款 超过利润总额 5%且期末余额 500 万元以上
6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
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（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政
策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的
账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之
间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本
溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性
原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。
本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的
差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值
的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行
复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认
为合并当期损益。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
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的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相
关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
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（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益
的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
②本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
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母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
③子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
9. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
10. 金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
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（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债， 并
同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，
应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司
改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生
变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
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金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类
金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊
销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售
金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金
和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计
量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为
其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是
采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为
其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对
于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
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金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留
存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
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具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务
的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合
同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价
格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合
同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为
基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生
的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来
12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加
但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款及应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均
按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单
项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资
及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时， 本公司依据
信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若
干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 应收客户货款-模切工具行业客户
应收账款组合 2 应收客户货款-锯切工具行业及其他客户
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
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未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金和保证金
其他应收款组合 4 应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
长期应收款确定组合的依据如下：
长期应收款组合 1 应收分期收款销售商品
于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其
合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
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本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变
化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金
融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约
定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
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本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具
有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金
融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困
难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了
发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表
中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司
在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本
公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
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应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
11. 公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
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转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的
合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时
所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可
获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次
输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债
的不可观察输入值。
12. 存货
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
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商品、发出商品、自制半成品、委托加工物资、在途物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资
产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销
售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货
的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于
出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料
价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计
提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
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本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
13. 合同资产及合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
14. 合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
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计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他 非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
15. 长期股权投资
本公司长期股权投资均为对子公司的投资。对于同一控制下的企业合并的初始投资
成本，本公司以支付现金作为合并对价，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始
投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资
本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；
本公司对子公司投资，后续计量采用成本法。
16. 固定资产
固定资产是指为生产商品或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高
的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
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固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-30 5.00 3.17-4.75
机器设备 10 5.00 9.50
运输设备 4-10 5.00 9.50-23.75
电子设备及其他 5-10 5.00 9.50-19.00
光伏发电设备 20-25 5.00 3.80-4.75
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
17. 在建工程
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成
本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，
待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
18. 借款费用
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
19. 无形资产
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 法定使用权
计算机软件 10 年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承
诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，
并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入材料、装备调试费、折旧费用与长期待摊费用、试验费用及其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
20. 长期资产减值
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税
资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的
现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项 资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资
产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流 入为
依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21. 长期待摊费用
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项 目 摊销年限
零星工程 3至 5年
装修费 3至 5年
22. 职工薪酬
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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公
司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当
期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司离职后福利仅涉及设定提存计划，包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
23. 预计负债
（1）预计负债的确认标准
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如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
24. 收入确认原则和计量方法
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或 最
可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已 确认
收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分， 本公司
将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易 价格与合同
对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客 户支付价款间隔
未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
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满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
（2）具体方法
本公司销售商品均为买断式销售，收入确认的具体方法如下：
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①切削工具及相关产品销售
境内销售：本公司根据客户合同或订单发出产品，并于客户签收确认时确认收入。
出口销售：本公司根据客户合同或订单将出口产品发运到指定港口并报关装船，经
报关出口并取得出口货物报关单和货运提单时确认收入。
②受托加工业务
本公司根据加工合同完成产品加工，将受托加工产品发至客户，并于客户签收确认
时确认加工收入。
③智能数控装备销售
公司产品生产制造完成后按照客户要求运送到用户现场，经客户验收合格并出具验
收报告后确认收入。
25. 政府补助
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用
寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
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额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
26. 递延所得税资产和递延所得税负债
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所
得税负债进行折现。
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税
所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认； B.
具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
40
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公
允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要） 会计
差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工
具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏
损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税
资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
41
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部
分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期
损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费
用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础
及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期
间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分
的所得税影响应直接计入所有者权益。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和
负债或是同时取得资产、清偿负债。
27. 重要会计政策和会计估计的变更
（1）重要会计政策变更
42
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
（1）执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关
的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
2022 年 11 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会[2022]31
号，以下简称解释 16 号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。执行解释 16 号的该
项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
1. 主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%、0%
增值税出口退税率 出口货物离岸价格 13%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
城市维护建设税 应纳流转税额 5%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育附加 应纳流转税额 2%
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 简称 所得税税率
福建恒而达新材料股份有限公司 恒而达公司 15%
莆田市恒达智能装备有限公司 智能装备 20%
莆田万兴物流有限公司 万兴物流 20%
莆田市恒而达工业自动化科技有限公司 恒而达自动化 20%
恒而达（福建）工业科技有限公司 恒而达工业科技 20%
莆田市锦华电力科技有限公司 锦华电力 20%
2. 税收优惠
（1）高新技术税收优惠
根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的
相关规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
43
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
本公司于 2023 年 12 月 28 日再次通过高新技术企业认定，证书编号 GR202335000805，
在有效认定期内即 2023 年至 2025 年享受 15%的企业所得税优惠税率。
（2）研究开发费用加计扣除税收优惠
根据《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财
政部、税务总局公告 2021 年第 13 号）和《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计
扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 28 号）的有关规定，制造业
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定
据实扣除的基础上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣
除；形成无形资产的，自 2021 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。
公司可依法就其支出的研发费用进行税前加计扣除。
（3）小型微利企业所得税优惠
根据财政部、国家税务总局《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所
得税优惠政策的公告》（2021 年第 12 号）及《国家税务总局关于落实支持小型微利企
业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（2021 年第 8 号）规定：自 2021
年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
根据财政部、国家税务总局《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号）规定：自 2023 年 1 月 1 日
至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
本公司的子公司万兴物流、智能装备、恒而达自动化、恒而达工业科技和锦华电力
符合小微企业的认定标准，享受该税收优惠。
（4）增值税加计抵减优惠
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部
税务总局公告 2023 年第 43 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进
制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司是高新技术
44
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
企业中的制造业一般纳税人，属于先进制造业企业，可以享受按照当期可抵扣进项税额
加计 5%抵减应纳增值税税额的优惠。
五、合并财务报表项目注释
1. 货币资金
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 53,907.40 86,939.40
银行存款 97,188,892.93 111,708,306.77
其他货币资金 19,984,179.21 12,401,201.01
合计 117,226,979.54 124,196,447.18
其中：存放在境外的款项总额 － －
说明：其他货币资金期末余额中 19,983,841.58 元系银行承兑汇票保证金，使用受到
限制。除此之外，期末货币资金中不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收
风险的款项。
2. 交易性金融资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
50,108,915.91 107,072,969.67
损益的金融资产
说明：2023 年 12 月 31 日交易性金融资产余额较 2022 年 12 月 31 日余额减少
53.20%，主要系使用暂时闲置募集资金和自有资金购买理财产品净额减少所致。
3. 应收票据
（1）分类列示
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 82,858,567.28 － 82,858,567.28 76,551,748.58 － 76,551,748.58
（2）期末已质押的应收票据
项 目 已质押金额
银行承兑汇票 1,007,500.00
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
45
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 － 50,510,140.54
说明：对于承兑行是大型商业银行、上市股份制商业银行的未到期票据背书或贴现， 信
用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移，可以判断票据所有权上的主要
风险和报酬已经转移，故终止确认，其余银行承兑汇票背书或贴现不终止确认。
（4）按坏账计提方法分类披露
①于 2023 年 12 月 31 日，本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。
②于 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在商业承兑汇票，无按组合 1 计提坏账准备。
③按组合 2 计提坏账准备：于 2023 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信
用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信
用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（5）本公司本期无实际核销的应收票据。
4. 应收账款
（1）按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 93,929,676.56 89,197,858.37
1至 2年 6,962,055.14 5,703,906.99
2至 3年 2,139,614.33 1,363,097.54
3 年以上 1,706,285.16 1,219,191.03
小计 104,737,631.19 97,484,053.93
减：坏账准备 3,931,676.91 4,225,616.81
合计 100,805,954.28 93,258,437.12
（2）按坏账计提方法分类披露
2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,344,913.58 1.28 1,344,913.58 100.00 －
46
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按组合计提坏账准备 103,392,717.61 98.72 2,586,763.33 2.50 100,805,954.28
其中：
组合 1：模切工具行业
35,472,290.54 33.87 350,753.48 0.99 35,121,537.06
客户
组合 2：锯切工具行业
67,920,427.07 64.85 2,236,009.85 3.29 65,684,417.22
及其他客户
合计 104,737,631.19 100.00 3,931,676.91 3.75 100,805,954.28
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 956,034.83 0.98 956,034.83 100.00 －
按组合计提坏账准备 96,528,019.10 99.02 3,269,581.98 3.39 93,258,437.12
其中：
组合 1：模切工具行业
26,669,112.65 27.36 259,527.53 0.97 26,409,585.12
客户
组合 2：锯切工具行业
69,858,906.45 71.66 3,010,054.45 4.31 66,848,852.00
及其他客户
合计 97,484,053.93 100.00 4,225,616.81 4.34 93,258,437.12
坏账准备计提的具体说明：
①于 2023 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
2023 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
A 客户 445,773.30 445,773.30 100.00 预计难以收回
B 客户 359,076.43 359,076.43 100.00 预计难以收回
C 客户 339,264.55 339,264.55 100.00 预计难以收回
D 客户 100,704.50 100,704.50 100.00 预计难以收回
E 客户 83,036.20 83,036.20 100.00 预计难以收回
F 客户 17,058.60 17,058.60 100.00 预计难以收回
合计 1,344,913.58 1,344,913.58 100.00 —
47
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
②于 2023 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 34,084,470.87 146,563.22 0.43 25,446,097.29 76,338.29 0.30
1至 2年 1,225,066.64 136,349.92 11.13 735,822.16 75,863.26 10.31
2至 3年 148,976.12 54,063.43 36.29 455,804.20 75,936.98 16.66
3 年以上 13,776.91 13,776.91 100.00 31,389.00 31,389.00 100.00
合计 35,472,290.54 350,753.48 0.99 26,669,112.65 259,527.53 0.97
③于 2023 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
1 年以内 59,845,205.69 448,839.04 0.75 63,751,761.08 1,020,028.18 1.60
1至 2年 5,736,988.50 599,515.30 10.45 4,897,792.35 1,222,978.75 24.97
2至 3年 1,631,561.78 480,984.41 29.48 907,293.34 464,987.84 51.25
3 年以上 706,671.10 706,671.10 100.00 302,059.68 302,059.68 100.00
合计 67,920,427.07 2,236,009.85 3.29 69,858,906.45 3,010,054.45 4.31
④按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
2022 年 12 2023 年 12
类 别 收回或 转销或核 其他
月 31 日 计提 月 31 日
转回 销 变动
单项计提 956,034.83 459,171.23 － 70,292.48 － 1,344,913.58
组合 1：模切工具行业客户 259,527.53 93,732.35 － 2,506.40 － 350,753.48
组合 2：锯切工具行业及其
3,010,054.45 -654,198.50 － 119,846.10 － 2,236,009.85
他客户
合计 4,225,616.81 -101,294.92 － 192,644.98 － 3,931,676.91
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 192,644.98
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
占应收账款期末余额合计数 应收账款坏账准备期
单位名称 应收账款期末余额
的比例（%） 末余额
第一名 5,901,440.06 5.63 44,260.80
第二名 5,523,404.10 5.27 41,425.53
第三名 4,805,528.95 4.59 20,663.77
第四名 4,409,377.47 4.21 18,960.32
第五名 4,363,095.35 4.17 81,999.83
合计 25,002,845.93 23.87 207,310.25
5. 应收款项融资
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日公允价值 2022 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 8,158,699.86 7,667,292.53
（2）期末本公司无已质押的应收款项融资
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 13,611,995.42 －
（4）按减值计提方法分类披露
2023 年 12 月 31 日
类 别 计提减值准备的基 计提比例
减值准备 备注
础 （%）
按单项计提减值准备 － － － －
按组合计提减值准备 8,158,699.86 － － －
其中：组合 1 银行承兑汇票 8,158,699.86 － － －
合计 8,158,699.86 － － －
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
类 别 计提减值准备的基 计提比例
减值准备 备注
础 （%）
按单项计提减值准备 － － － －
按组合计提减值准备 7,667,292.53 － － －
其中：组合 1 银行承兑汇票 7,667,292.53 － － －
合计 7,667,292.53 － － －
按组合 1 计提减值准备：本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账准
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票
人违约而产生重大损失。
（5）本期无实际核销的应收款项融资情况
6. 预付款项
（1）预付款项按账龄列示
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 20,766,633.89 100.00 27,946,605.36 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合
单位名称 2023 年 12 月 31 日余额
计数的比例(%)
第一名 11,053,516.92 53.23
第二名 1,944,671.62 9.36
第三名 1,592,806.05 7.67
第四名 1,092,050.00 5.26
第五名 852,900.00 4.11
合计 16,535,944.59 79.63
7. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 152,789.77 134,930.00
合计 152,789.77 134,930.00
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 41,389.77 131,930.00
1 年以上 111,400.00 3,000.00
小计 152,789.77 134,930.00
50
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
减：坏账准备 － －
合计 152,789.77 134,930.00
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
押金和保证金 152,200.00 134,930.00
代收代付款项 589.77 －
小计 152,789.77 134,930.00
减：坏账准备 － －
合计 152,789.77 134,930.00
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 152,789.77 － 152,789.77
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 152,789.77 － 152,789.77
2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 152,789.77 － － 152,789.77
其中：
组合 3 应收押金和保证金 152,200.00 － － 152,200.00
组合 4 应收其他款项 589.77 － － 589.77
合计 152,789.77 － － 152,789.77
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 134,930.00 － 134,930.00
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
51
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
合计 134,930.00 － 134,930.00
2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 134,930.00 － － 134,930.00
其中：
组合 3 应收押金和保证金 134,930.00 － － 134,930.00
合计 134,930.00 － － 134,930.00
截止 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的其他应收款。
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
④本期无实际核销的其他应收款。
8. 存货
（1）存货分类
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 存货跌价准 存货跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准备
原材料 114,041,502.98 110,408.26 113,931,094.72 90,873,622.48 81,336.88 90,792,285.60
在产品 57,847,683.73 103,355.93 57,744,327.80 33,679,493.54 11,705.57 33,667,787.97
库存商品 125,555,293.95 6,057,408.75 119,497,885.20 113,988,809.26 3,945,210.53 110,043,598.73
发出商品 4,880,167.41 2,688.81 4,877,478.60 3,076,959.65 40,610.32 3,036,349.33
委托加工物资 5,310,854.92 － 5,310,854.92 2,116,856.48 － 2,116,856.48
自制半成品 20,771,231.37 － 20,771,231.37 19,629,878.65 － 19,629,878.65
在途物资 847,539.96 － 847,539.96 3,084,027.05 － 3,084,027.05
受托加工物资 28,955.09 － 28,955.09 28,955.09 － 28,955.09
合计 329,283,229.41 6,273,861.75 323,009,367.66 266,478,602.20 4,078,863.30 262,399,738.90
（2）存货跌价准备
52
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
2022 年 12 本期增加金额 本期减少金额 2023 年 12
项 目
月 31 日 计提 其他 转回或转销 其他 月 31 日
原材料 81,336.88 31,187.12 － 2,115.74 － 110,408.26
在产品 11,705.57 103,355.93 － 11,705.57 － 103,355.93
库存商品 3,945,210.53 2,406,132.20 － 293,933.98 － 6,057,408.75
发出商品 40,610.32 2,429.26 － 40,350.77 － 2,688.81
合计 4,078,863.30 2,543,104.51 － 348,106.06 － 6,273,861.75
（3）期末存货余额无借款费用资本化情形。
9. 一年内到期的非流动资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款 764,000.00 －
减：减值准备 3,820.00 －
合计 760,180.00 －
10. 其他流动资产
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 13,577,941.04 6,863,839.05
预缴所得税 4,296,024.47 10,176,463.34
合计 17,873,965.51 17,040,302.39
11. 长期应收款
（1）长期应收款情况
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 折现率
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 区间
分期收款销售商品 916,183.00 4,580.92 911,602.08 － － － 6%
减：一年内到期的
764,000.00 3,820.00 760,180.00 － － － 6%
长期应收款
合计 152,183.00 760.92 151,422.08 － － －
（2）按坏账计提方法分类披露
①截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 916,183.00 4,580.92 911,602.08
第二阶段 － － －
53
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第三阶段 － － －
合计 916,183.00 4,580.92 911,602.08
2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的长期应收款的坏账准备计提如下：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 916,183.00 0.5 4,580.92 911,602.08
其中：组合 1 应收
916,183.00 0.5 4,580.92 911,602.08
分期收款销售商品
合计 916,183.00 0.5 4,580.92 911,602.08
截止 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二阶段和第三阶段的长期应收款。
（3）坏账准备的变动情况
本期变动金额
2022 年 12 2023 年 12 月
类 别 收回或 转销或核
月 31 日 计提 其他变动 31 日
转回 销
应收分期收款销售商品 － 4,580.92 － － － 4,580.92
（4）本期无实际核销的长期应收款。
12. 固定资产
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 470,597,143.76 234,775,803.02
固定资产清理 － －
合计 470,597,143.76 234,775,803.02
（2）固定资产
①固定资产情况
房屋及建筑 电子设备及其 光伏发电设
项 目 机器设备 运输工具 合计
物 他 备
一、账面原
值：
1.2022 年 12
90,175,498.34 247,314,740.36 16,307,018.38 7,264,058.85 － 361,061,315.93
月 31 日
54
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
房屋及建筑 电子设备及其 光伏发电设
项 目 机器设备 运输工具 合计
物 他 备
2.本期增加金
172,858,948.62 63,231,091.16 580,788.08 1,020,453.15 27,583,275.13 265,274,556.14
额
（1）购置 － － 580,788.08 1,018,329.03 － 1,599,117.11
（2）在建工
172,858,948.62 63,231,091.16 － 2,124.12 20,486,725.66 256,578,889.56
程转入
（3）企业合
－ － － － 7,096,549.47 7,096,549.47
并增加
3.本期减少金
－ 3,584,454.33 － 67,225.68 － 3,651,680.01
额
（1）处置或
－ 499,757.59 － 67,225.68 － 566,983.27
报废
（2）转入在
－ 3,084,696.74 － － － 3,084,696.74
建工程
4.2023 年 12
263,034,446.96 306,961,377.19 16,887,806.46 8,217,286.32 27,583,275.13 622,684,192.06
月 31 日
二、累计折
旧
1.2022 年 12
19,306,692.00 97,093,536.91 4,991,424.71 4,893,859.29 － 126,285,512.91
月 31 日
2.本期增加金
4,200,334.33 20,658,633.34 1,168,610.53 682,171.65 852,091.84 27,561,841.69
额
（1）计提 4,200,334.33 20,658,633.34 1,168,610.53 682,171.65 121,738.54 26,831,488.39
（2）企业合
－ － － － 730,353.30 730,353.30
并增加
3.本期减少金
－ 1,696,895.19 － 63,411.11 － 1,760,306.30
额
（1）处置或
－ 348,971.32 － 63,411.11 － 412,382.43
报废
（2）转入在
－ 1,347,923.87 － － － 1,347,923.87
建工程
4.2023 年 12
23,507,026.33 116,055,275.06 6,160,035.24 5,512,619.83 852,091.84 152,087,048.30
月 31 日
三、减值准
－ － － － － －
备
四、固定资
产账面价值
1.2023 年 12
月 31 日账面 239,527,420.63 190,906,102.13 10,727,771.22 2,704,666.49 26,731,183.29 470,597,143.76
价值
2.2022 年 12
月 31 日账面 70,868,806.34 150,221,203.45 11,315,593.67 2,370,199.56 － 234,775,803.02
价值
说明：2023 年 12 月 31 日固定资产账面价值较 2022 年 12 月 31 日增加 100.45%，
主要系公司智能装备与新材料工业园一期项目的部分厂房及设备完工投入使用所致。
55
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
②期末暂时闲置的固定资产情况
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
为丰富产品品类而开展生产
机器设备 16,591,474.98 5,364,748.93 － 11,226,726.05 工艺调整，导致产能开工不
足存在暂时闲置的情形。
③期末不存在通过经营租赁租出的固定资产。
④截止 2023 年 12 月 31 日不存在未办妥产权证书的固定资产。
13. 在建工程
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
在建工程 195,975,527.79 203,237,322.60
工程物资 697,097.34 446,902.66
合计 196,672,625.13 203,684,225.26
（2）在建工程
①在建工程情况
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
导轨生产设备 52,217,235.20 － 52,217,235.20 701,132.39 － 701,132.39
智能装备之工业数字
44,077,787.72 － 44,077,787.72 － － －
化加工中心 CNC 项目
滑块生产设备 38,753,462.47 － 38,753,462.47 11,109,057.65 － 11,109,057.65
锯切工具生产设备 25,826,836.30 － 25,826,836.30 55,031,779.62 － 55,031,779.62
恒而达智能装备与新
22,667,426.70 － 22,667,426.70 124,080,006.73 － 124,080,006.73
材料工业园一期项目
模切工具生产设备 8,151,338.88 － 8,151,338.88 7,178,230.21 － 7,178,230.21
裁切工具生产设备 － － － 2,897,576.60 － 2,897,576.60
其他待安装设备 2,219,374.97 － 2,219,374.97 1,332,718.72 － 1,332,718.72
零星工程 1,078,312.03 － 1,078,312.03 － － －
智能数控生产设备 661,086.67 － 661,086.67 637,372.96 － 637,372.96
金工项目工程 322,666.85 － 322,666.85 269,447.72 － 269,447.72
56
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2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
合计 195,975,527.79 － 195,975,527.79 203,237,322.60 － 203,237,322.60
②重要在建工程项目变动情况
2022 年 12 本期转入固定 本期其他减 2023 年 12 月
项目名称 本期增加金额
月 31 日 资产金额 少金额 31 日
导轨生产设备 701,132.39 59,864,716.32 8,348,613.51 － 52,217,235.20
智能装备之工业数字化
－ 44,077,787.72 － － 44,077,787.72
加工中心 CNC 项目
滑块生产设备 11,109,057.65 58,724,804.75 31,080,399.93 － 38,753,462.47
锯切工具生产设备 55,031,779.62 7,129,990.84 35,499,118.42 835,815.74 25,826,836.30
恒而达智能装备与新材
124,080,006.73 71,446,368.59 172,858,948.62 － 22,667,426.70
料工业园一期项目
模切工具生产设备 7,178,230.21 8,601,219.00 7,017,166.88 610,943.45 8,151,338.88
合计 198,100,206.60 249,844,887.22 254,804,247.36 1,446,759.19 191,694,087.27
（续上表）
利息资本化 其中：本期利 本期利息资本
项目名称 资金来源
累计金额 息资本化金额 化率(%)
导轨生产设备 577,820.07 565,449.20 2.75、2.85 金融机构贷款、自有资金
智能装备之工业数字化加工
－ － － 自有资金
中心 CNC 项目
滑块生产设备 502,018.26 493,582.26 2.75、2.85 金融机构贷款、自有资金
锯切工具生产设备 － － － 募集资金、自有资金
恒而达智能装备与新材料
－ － － 募集资金、自有资金
工业园一期项目
模切工具生产设备 － － － 募集资金、自有资金
合计 1,079,838.33 1,059,031.46 － －
（3）工程物资
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
滑块生产设备 697,097.34 － 697,097.34 － － －
锯切工具生产设备 － － － 361,061.95 － 361,061.95
其他待安装设备 － － － 85,840.71 － 85,840.71
57
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2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合计 697,097.34 － 697,097.34 446,902.66 － 446,902.66
14. 无形资产
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 计算机软件 合计
一、账面原值
1.2022 年 12 月 31 日 56,043,625.28 1,910,240.30 57,953,865.58
2.本期增加金额 － 72,676.32 72,676.32
（1）购置 － 72,676.32 72,676.32
3.本期减少金额 － － －
4.2023 年 12 月 31 日 56,043,625.28 1,982,916.62 58,026,541.90
二、累计摊销
1.2022 年 12 月 31 日 5,917,991.75 738,262.83 6,656,254.58
2.本期增加金额 1,139,338.59 181,193.69 1,320,532.28
（1）计提 1,139,338.59 181,193.69 1,320,532.28
3.本期减少金额 － － －
4.2023 年 12 月 31 日 7,057,330.34 919,456.52 7,976,786.86
三、减值准备 － － －
四、账面价值
1.2023 年 12 月 31 日账面价值 48,986,294.94 1,063,460.10 50,049,755.04
2.2022 年 12 月 31 日账面价值 50,125,633.53 1,171,977.47 51,297,611.00
（2）期末公司不存在通过内部研发形成的无形资产。
（3）期末公司不存在未办妥产权证书的土地使用权情况。
15. 长期待摊费用
2022 年 12 月 31 本期减少 2023 年 12 月
项 目 本期增加
日 本期摊销 其他减少 31 日
零星工程 2,116,760.29 2,270,457.32 847,261.05 － 3,539,956.56
装修费 29,935.86 － 29,935.86 － －
合计 2,146,696.15 2,270,457.32 877,196.91 － 3,539,956.56
说明：2023 年 12 月 31 日长期待摊费用余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 64.90%，
主要系零星工程增加所致。
58
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16. 递延所得税资产、递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目 可抵扣暂时性差 可抵扣暂时性差
递延所得税资产 递延所得税资产
异 异
资产减值准备 6,273,861.75 941,079.26 4,078,863.30 611,829.50
信用减值准备 3,936,257.83 589,609.63 4,225,616.81 633,842.52
可抵扣亏损 6,007,559.93 300,378.00 90,280,371.20 12,964,622.59
销售返利 15,581,446.02 2,337,216.90 14,725,170.91 2,208,775.64
未实现损益 735,931.00 110,389.66 1,216,678.55 182,501.79
递延收益 2,005,690.91 300,853.64
合计 34,540,747.44 4,579,527.09 114,526,700.77 16,601,572.04
说明：2023 年 12 月 31 日递延所得税资产余额较 2022 年 12 月 31 日余额减少
72.42%，主要系公司 2022 年第四季度享受科技创新税前扣除政策到期所致。
（2）未经抵销的递延所得税负债
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产加速折旧 84,369,706.90 12,655,456.03 88,623,218.47 13,293,482.77
公允价值变动损益 103,125.45 15,468.82 132,518.81 19,877.82
合计 84,472,832.35 12,670,924.85 88,755,737.28 13,313,360.59
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
资产或负债于 资产或负债于
项 目 负债于 2023 年 12 负债于 2022 年 12
2023 年 12 月 31 2022 年 12 月 31
月 31 日互抵金额 月 31 日互抵金额
日余额 日余额
递延所得税资产 4,233,057.20 346,469.89 13,313,360.59 3,288,211.45
递延所得税负债 4,233,057.20 8,437,867.65 13,313,360.59 －
17. 其他非流动资产
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备款 10,619,084.33 － 10,619,084.33 22,188,730.25 － 22,188,730.25
说明：2023 年 12 月 31 日其他非流动资产余额较 2022 年 12 月 31 日余额减少
59
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52.14%，主要系直线导轨及滑块生产设备本期到货所致。
18. 所有权或使用权受到限制的资产
2023 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 19,983,841.58 19,983,841.58 保证金 银行承兑汇票保证金
应收票据 1,007,500.00 1,007,500.00 票据质押 票据质押借款
合计 20,991,341.58 20,991,341.58 — —
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 12,400,800.00 12,400,800.00 保证金 银行承兑汇票保证金
19. 短期借款
（1）短期借款分类
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
质押借款 5,545,112.19 －
信用借款 41,861,430.02 9,909,075.00
未终止确认的银行承兑汇票贴现 5,017,620.86 5,850,607.37
合计 52,424,163.07 15,759,682.37
说明：2023 年 12 月 31 日短期借款余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 232.65%，
主要系银行借款增加所致。
（2）期末不存在已逾期未偿还的短期借款。
20. 应付票据
种 类 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 81,549,270.00 62,004,000.00
说明：2023 年 12 月 31 日应付票据余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 31.52%，主
要系公司使用银行承兑汇票支付材料采购款增加所致。
21. 应付账款
（1）按性质列示
60
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付货款 55,528,065.44 35,207,020.31
应付工程款 32,991,657.30 14,039,877.21
合计 88,519,722.74 49,246,897.52
说明：2023 年 12 月 31 日应付账款余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 79.75%，主
要系材料采购量及工程款增加所致。
（2）期末余额不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
22. 合同负债
（1）合同负债情况
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预收商品款 9,130,132.68 2,150,320.31
说明：2023 年 12 月 31 日合同负债余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 324.59%，
主要系预收商品款增加所致。
（2）期末本公司不存在账龄超过 1 年的重要合同负债。
23. 应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、短期薪酬 8,891,303.06 79,148,258.16 76,721,067.25 11,318,493.97
二、离职后福利-设定提存计划 － 3,701,233.85 3,701,233.85 －
合计 8,891,303.06 82,849,492.01 80,422,301.10 11,318,493.97
（2）短期薪酬列示
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
一、工资、奖金、津贴和补贴 8,801,705.66 71,028,603.25 68,577,641.54 11,252,667.37
二、职工福利费 － 2,218,770.34 2,218,770.34 －
三、社会保险费 － 4,750,366.87 4,750,366.87 －
其中：医疗保险费 － 4,031,577.80 4,031,577.80 －
工伤保险费 － 334,087.25 334,087.25 －
生育保险费 － 384,701.82 384,701.82 －
61
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2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
31 日 31 日
四、住房公积金 － 809,001.00 809,001.00 －
五、工会经费和职工教育经费 89,597.40 341,516.70 365,287.50 65,826.60
合计 8,891,303.06 79,148,258.16 76,721,067.25 11,318,493.97
（3）设定提存计划列示
2022 年 12 月 31 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少
日 31 日
离职后福利：
1.基本养老保险 － 3,589,339.03 3,589,339.03 －
2.失业保险费 － 111,894.82 111,894.82 －
合计 － 3,701,233.85 3,701,233.85 －
24. 应交税费
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
增值税 226,536.90 727,734.53
企业所得税 6,709.69 4,529.75
个人所得税 120,144.29 107,032.15
城市维护建设税 6,055.46 23,673.60
教育费附加 3,640.55 14,204.15
地方教育附加 2,414.90 9,469.44
土地使用税 332,045.26 332,045.26
房产税 258,805.29 252,450.47
印花税 94,639.47 77,567.42
环境保护税 422.21 284.57
合计 1,051,414.02 1,548,991.34
说明：2023 年 12 月 31 日应交税费余额较 2022 年 12 月 31 日余额减少 32.12%，主
要系公司材料采购及固定资产投资增加，相应可抵扣进项税增加，期末应交增值税余额
减少所致。
25. 其他应付款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息 － －
62
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付股利 － －
其他应付款 1,567,726.48 1,160,434.19
合计 1,567,726.48 1,160,434.19
说明：2023 年 12 月 31 日其他应付款余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 35.10%，
主要系收购锦华电力的部分尾款尚未支付所致。
（2）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
保证金及押金 250,000.00 750,000.00
股权收购对价款 1,178,720.66 －
其他往来款 139,005.82 410,434.19
合计 1,567,726.48 1,160,434.19
②期末不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
26. 一年内到期的非流动负债
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 7,151,330.99 1,555,825.63
27. 其他流动负债
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
待转销项税额 327,169.45 175,507.79
销售返利 15,581,446.02 14,725,170.91
合计 15,908,615.47 14,900,678.70
说明：销售返利系本公司根据权责发生制原则计提的期末应付销售返利余额，通常
在 1 年内完成结算。
28. 长期借款
（1）长期借款分类
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年利率区间
信用借款 59,386,950.99 15,444,985.63 2.75%、2.85%
小计 59,386,950.99 15,444,985.63
63
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2023 年利率区间
减：一年内到期的长期借款 7,151,330.99 1,555,825.63
合计 52,235,620.00 13,889,160.00
说明：2023 年 12 月 31 日长期借款余额较 2022 年 12 月 31 日余额增加 276.09%，
主要系生产项目建设增加借款所致。
29. 递延收益
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 本期增加 本期减少 形成原因
31 日 31 日
政府补助 1,596,137.33 2,142,000.00 269,095.57 3,469,041.76 与资产相关
说明 1：本公司于 2011 年 12 月收到莆田市荔城区财政局支付的专项补助资金
5,400,000.00 元，该笔补助资金系根据“莆发改【2011】382 号关于转下达重点企业振兴
和技术改造（第一批）2011 年中央预算内投资计划的通知”，补助资金专项用于公司双
金属带锯条生产项目，属于与资产相关的政府补助。本公司于收到时计入递延收益，并
根据购置资产的折旧年限分期计入损益。
说明 2：本公司于 2023 年 5 月收到莆田市荔城区财政局支付的省重点技术改造项
目设备投资补助 2,142,000.00 元，该笔补助资金系根据“荔财企【2023】 号关于下达 2023
年省级企业技术改造项目奖补资金的通知”，补助资金专项用于公司恒而达智能装备与
新材料工业园一期项目，属于与资产相关的政府补助。本公司于收到时计入递延收益，
并根据相关资产的剩余折旧年限分期计入损益。
30. 股本
2022 年 12 月 本次增减变动（+、一） 2023 年 12 月
项 目
31 日 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 31 日
股份总数 120,006,000.00 － － － － － 120,006,000.00
31. 资本公积
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢
594,359,212.56 － － 594,359,212.56
价）
32. 盈余公积
64
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2022 年 12 月 31 2023 年 12 月 31
项 目 本期增加 本期减少
日 日
法定盈余公积 40,601,328.15 8,680,433.85 － 49,281,762.00
说明：本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净
利润 10％提取法定盈余公积金。
33. 未分配利润
项 目 2023 年度 2022 年度
调整前上期末未分配利润 305,424,730.19 248,244,660.01
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） － －
调整后期初未分配利润 305,424,730.19 248,244,660.01
加：本期归属于母公司所有者的净利润 87,286,269.65 95,239,378.98
减：提取法定盈余公积 8,680,433.85 10,057,908.80
应付普通股股利 27,601,380.00 28,001,400.00
期末未分配利润 356,429,185.99 305,424,730.19
34. 营业收入和营业成本
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 525,960,989.31 377,597,224.79 467,892,293.90 342,488,732.50
其他业务 16,524,801.89 2,941,766.17 14,983,417.06 1,674,072.28
合计 542,485,791.20 380,538,990.96 482,875,710.96 344,162,804.78
（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
按产品类型分类
模切工具 274,141,674.38 202,161,122.90 262,090,263.84 203,776,288.78
锯切工具 206,870,868.62 131,341,658.39 184,610,207.21 118,166,866.57
智能数控装备 23,122,168.16 21,088,350.84 16,747,787.65 14,851,112.73
滚动功能部件 21,826,278.15 23,006,092.66 4,444,035.20 5,694,464.42
合计 525,960,989.31 377,597,224.79 467,892,293.90 342,488,732.50
按经营地区分类
境内 472,347,953.05 345,122,259.37 428,881,915.49 316,972,505.95
境外 53,613,036.26 32,474,965.42 39,010,378.41 25,516,226.55
合计 525,960,989.31 377,597,224.79 467,892,293.90 342,488,732.50
65
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（2）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；本公
司的合同价款通常 1 年内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存
在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照
期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不
超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
35. 税金及附加
项 目 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 67,848.16 239,348.48
教育费附加 40,707.45 143,609.07
地方教育费附加 27,138.25 95,739.36
房产税 1,035,221.16 739,588.12
土地使用税 1,328,181.04 1,328,181.04
印花税 366,161.91 285,487.28
其他 22,127.87 13,353.55
合计 2,887,385.84 2,845,306.90
36. 销售费用
项 目 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 5,875,929.37 4,675,133.01
广告宣传费 2,580,876.49 1,031,157.62
业务招待费 236,465.59 136,488.38
其他 3,058,905.92 2,102,812.06
合计 11,752,177.37 7,945,591.07
说明：2023 年度销售费用较 2022 年度增加 47.91%，主要系销售投入增加，营销人
员、参展费用及营销网络建设费用等相应增加所致。
37. 管理费用
项 目 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 10,559,949.75 10,337,910.30
折旧与摊销 4,903,272.02 5,326,587.70
办公费用 2,522,881.91 2,887,311.54
业务招待费 2,386,063.11 1,513,719.58
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项 目 2023 年度 2022 年度
中介机构费用 1,542,482.63 1,297,856.94
其他 2,338,799.08 2,580,776.45
合计 24,253,448.50 23,944,162.51
38. 研发费用
项 目 2023 年度 2022 年度
人工费用 10,371,128.73 7,766,265.24
直接投入及装备调试费 8,054,571.15 2,764,394.08
试验费用 6,471,703.96 3,440,689.49
折旧及摊销 1,170,592.45 1,727,374.55
其他费用 210,621.35 157,391.32
合计 26,278,617.64 15,856,114.68
说明：2023 年度研发费用较 2022 年度增加 65.73%，主要系直线导轨及滑块等新产
品的研发投入增加，研发人员、材料投入及装备调试费等相应增加所致。
39. 财务费用
项 目 2023 年度 2022 年度
利息支出 499,411.10 330,425.08
减：利息收入 735,035.11 813,657.42
利息净支出 -235,624.01 -483,232.34
承兑汇票贴息 227,771.68 65,730.38
汇兑损失 164,911.93 －
减：汇兑收益 － 1,060,477.40
汇兑净损失 164,911.93 -1,060,477.40
银行手续费及其他 135,807.08 227,110.01
合 计 292,866.68 -1,250,869.35
说明：2023 年度财务费用较 2022 年度增加 123.41%，主要系汇率变动引起的汇兑
收益减少所致。
40. 其他收益
项 目 2023 年度 2022 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 2,439,691.49 1,728,507.28
其中：与递延收益相关的政府
269,095.57 365,759.48 与资产相关
补助
67
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度 与资产相关/与收益相关
直接计入当期损益的政府补助 2,170,595.92 1,362,747.80 与收益相关
二、其他与日常活动相关且计入
81,767.91 71,230.61
其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 81,767.91 71,230.61
合计 2,521,459.40 1,799,737.89
说明：2023 年度其他收益较 2022 年度增加 40.10%，主要系本期收到的与收益相关
的政府补助增加所致。
41. 投资收益
项 目 2023 年度 2022 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 809,006.48 1,283,720.70
以公允价值计量的金融资产终止确认收益 -143,605.21 -174,145.76
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 － 285,763.37
合计 665,401.27 1,395,338.31
说明：2023 年度投资收益较 2022 年度减少 52.31%，主要系使用暂时闲置募集资金
和自有资金购买理财产品的金额减少，相应理财产品收益减少所致。
42. 公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 2023 年度 2022 年度
交易性金融资产 2,775,594.47 7,789,766.80
说明：2023 年度公允价值变动收益较 2022 年度减少 64.37%，主要系使用暂时闲置
募集资金和自有资金购买理财产品的金额减少，相应理财产品公允价值变动收益减少所
致。
43. 信用减值损失
项 目 2023 年度 2022 年度
应收账款坏账损失 101,294.92 -2,537,549.43
长期应收款坏账损失 -4,580.92 －
合计 96,714.00 -2,537,549.43
说明：2023 年度信用减值损失较 2022 年度减少 103.81%，主要系公司根据会计准
则以及应收款项收回情况计提的坏账损失减少所致。
44. 资产减值损失
68
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度
存货跌价损失 -2,543,104.51 -1,836,414.81
说明：2023 年度资产减值损失较 2022 年度增加 38.48%，主要系存货跌价损失增加
所致。
45. 资产处置收益
项 目 2023 年度 2022 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得 － 167,618.29
或损失
其中：固定资产 － 167,618.29
46. 营业外收入
计入当期非经常性
项 目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
其他 354.65 179.41 354.65
47. 营业外支出
计入当期非经常性
项 目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
公益性捐赠支出 630,000.00 1,276,848.54 630,000.00
非流动资产毁损报废损失 154,600.84 349,682.04 154,600.84
滞纳金 178.41 0.50 178.41
其他 106,723.00 301,271.14 106,723.00
合计 891,502.25 1,927,802.22 891,502.25
说明：2023 年度营业外支出较 2022 年度减少 53.76%，主要系捐赠支出减少所致。
48. 所得税费用
（1）所得税费用的组成
项 目 2023 年度 2022 年度
当期所得税费用 537,438.78 -427,729.71
递延所得税费用 11,379,609.21 -493,222.17
合计 11,917,047.99 -920,951.88
说明：2023 年度所得税费用较 2022 年度增加 1,393.99%，主要系公司 2022 年第四
季度享受科技创新税前扣除政策到期，相应所得税费用增加所致。
69
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（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2023 年度 2022 年度
利润总额 99,107,221.24 94,223,474.61
按法定/适用税率计算的所得税费用 14,866,083.18 14,133,521.19
子公司适用不同税率的影响 -24,937.50 696,581.30
调整以前期间所得税的影响 334,145.76 -431,912.90
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 289,369.93 398,069.19
研发费用加计扣除 -3,547,613.38 -2,259,496.34
长期资产加计扣除 － -13,313,356.05
其他 － -144,358.27
所得税费用 11,917,047.99 -920,951.88
49. 现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
收到的政府补助 4,312,595.92 1,362,747.80
收到的利息收入 735,035.11 813,657.42
其他往来 103,832.01 123,370.02
合计 5,151,463.04 2,299,775.24
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
支付的各项经营费用 26,891,231.39 25,111,904.42
捐赠支出 630,000.00 1,276,848.54
其他往来 1,688,487.40 4,131,710.23
合计 29,209,718.79 30,520,463.19
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
赎回理财产品 277,940,000.00 863,000,000.00
②支付的重要的投资活动有关的现金
70
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度
购买理财产品 221,000,000.00 603,940,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
①收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
使用受限保证金的收回 28,067,600.00 35,379,000.00
其他 － 37,000.00
合计 28,067,600.00 35,416,000.00
②支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
支付租赁负债的本金和利息 － 2,831,950.41
支付使用受限保证金 35,650,641.58 32,996,800.00
支付票据贴息 227,771.68 －
合计 35,878,413.26 35,828,750.41
③筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
2022 年 12 月 2023 年 12 月
项 目 非现金变
31 日 现金变动 现金变动 非现金变动 31 日
动
短期借款 15,759,682.37 52,388,220.86 35,942.21 9,900,000.00 5,859,682.37 52,424,163.07
长期借款
（含一年内 15,444,985.63 46,543,700.00 51,090.99 2,640,240.00 12,585.63 59,386,950.99
到期）
合计 31,204,668.00 98,931,920.86 87,033.20 12,540,240.00 5,872,268.00 111,811,114.06
（4）以净额列报现金流量的说明
项 目 相关事实情况 采用净额列报的依据 财务影响
公司收取员工参与持股计划的
代收代付款 缴款资金并代为存入员工持股 代员工收付的现金 45,998,391.00
计划证券账户
50. 现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2023 年度 2022 年度
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 87,190,173.25 95,144,426.49
71
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
补充资料 2023 年度 2022 年度
加：资产减值准备 2,543,104.51 1,836,414.81
信用减值损失 -96,714.00 2,537,549.43
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
26,193,685.87 21,306,754.04
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 － 2,612,670.01
无形资产摊销 1,320,532.28 1,309,820.14
长期待摊费用摊销 877,196.91 919,856.86
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
－ -167,618.29
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 154,600.84 349,682.04
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -2,775,594.47 -7,789,766.80
财务费用（收益以“－”号填列） 841,461.98 -289,980.54
投资损失（收益以“－”号填列） -809,006.48 -1,395,338.31
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,941,741.56 -493,222.17
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 8,437,867.65 －
存货的减少（增加以“－”号填列） -63,152,733.27 -46,548,321.87
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -53,286,827.92 -39,867,636.81
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 59,493,634.51 -9,847,956.62
其他 － －
经营活动产生的现金流量净额 69,873,123.22 19,617,332.41
2．不涉及现金收支的重大活动： － －
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 97,243,137.96 111,790,167.73
减：现金的期初余额 111,790,167.73 58,529,106.44
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
现金及现金等价物净增加额 -14,547,029.77 53,261,061.29
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 6,750,348.23
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 126,931.30
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 －
取得子公司支付的现金净额 6,623,416.93
（4）现金和现金等价物构成情况
72
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一、现金 97,243,137.96 111,790,167.73
其中：库存现金 53,907.40 86,939.40
可随时用于支付的银行存款 97,188,892.93 111,702,827.32
可随时用于支付的其他货币资金 337.63 401.01
二、现金等价物 － －
三、期末现金及现金等价物余额 97,243,137.96 111,790,167.73
（5）不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 2023 年度 2022 年度 理由
其他货币资金 19,983,841.58 12,400,800.00 银行承兑汇票保证金
银行存款 － 5,479.45 7 天通知存款利息
合计 19,983,841.58 12,406,279.45
51. 外币货币性项目
（1）外币货币性项目：
2023 年 12 月 31 日外币 2023 年 12 月 31 日折算
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金
其中：美元 980,217.24 7.0827 6,942,584.64
欧元 18,560.42 7.8592 145,870.06
应收账款
其中：美元 80,452.92 7.0827 569,823.62
应付账款
其中：欧元 1,089,251.60 7.8592 8,560,646.17
合同负债
其中：美元 39,447.88 7.0827 279,397.48
欧元 41.60 7.8592 326.94
六、合并范围的变更
1. 非同一控制下企业合并
（1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
莆田市锦华电力科技有 2023 年 10 月
7,929,068.89 100.00 现金收购
限公司 31 日
73
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
（续上表）
购买日至期 购买日至期
购买日的确 购买日至期末被
被购买方名称 购买日 末被购买方 末被购买方
定依据 购买方的收入
的净利润 的现金流量
莆田市锦华电力科 2023 年 10 月
取得控制权 127,448.44 56,156.03 -82,284.38
技有限公司 31 日
（2）合并成本及商誉
莆田市锦华电力科
合并成本
技有限公司
—现金 7,929,068.89
合并成本合计 7,929,068.89
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 7,929,068.89
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 －
（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
莆田市锦华电力科技有限公司
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
货币资金 126,931.30 126,931.30
应收款项 1,182,300.95 1,002,116.95
其他流动资产 512,731.93 512,731.93
固定资产 6,181,991.42 6,366,196.17
负债：
其他应付款 74,886.71 74,886.71
净资产 7,929,068.89 7,933,089.64
减：少数股东权益
取得的净资产 7,929,068.89 7,933,089.64
七、在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 直接 间接
同一控 制
莆田市恒达智能装 设备维修、
1,500.00 莆田市 莆田市 100.00 － 下企业 合
备有限公司 制造服务
并
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
注册资本 持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 直接 间接
同一控 制
莆田万兴物流有限 装卸搬运服
100.00 莆田市 莆田市 100.00 － 下企业 合
公司 务
并
莆田市恒而达工业
自动化科技有限公 1,500.00 莆田市 莆田市 设备制造 65.00 － 投资设立
司
机床功能部
恒而达（福建）工
1,000.00 莆田市 莆田市 件及附件、 100.00 － 投资设立
业科技有限公司
设备制造
非 同 一控
莆田市锦华电力科 设备维修、
684.40 莆田市 莆田市 100.00 － 制下企 业
技有限公司 制造服务
合并
八、政府补助
1. 涉及政府补助的负债项目
资产负债 本期计入 2023 年 12
2022 年 12 月 本期新增补 本期转入 本期其 与资产/收
表列报项 营业外收 月 31 日余
31 日余额 助金额 其他收益 他变动 益相关
目 入金额 额
递延收益 1,596,137.33 2,142,000.00 － 269,095.57 － 3,469,041.76 与资产相关
2. 计入当期损益的政府补助
利润表列报项目 2023 年度 2022 年度
其他收益 2,439,691.49 1,728,507.28
九、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情
况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
1. 信用风险
75
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应 收款
以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口 等于这些
工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款，本公司设定相关政策以控制
信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用额度。本公司会定期对
客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、降低信用额度
或取消信用额度等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显 著
增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要 的额
外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定 量分析、
外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用 风险特征的
金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与 在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
76
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、
担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约
损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用
损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.87%（比较
期：27.80%）。
2. 流动性风险
77
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流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期
投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需
求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证
券。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
2023 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 52,424,163.07 － － －
应付票据 81,549,270.00 － － －
应付账款 88,519,722.74 － － －
其他应付款 1,567,726.48 － － －
一年内到期的非流动负债 7,151,330.99 － － －
长期借款 － 10,900,240.00 13,800,240.00 27,535,140.00
合计
231,212,213.28 10,900,240.00 13,800,240.00 27,535,140.00
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项 目
1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上
短期借款 15,759,682.37 － － －
应付票据 62,004,000.00 － － －
应付账款 49,246,897.52 － － －
其他应付款 1,160,434.19 － － －
一年内到期的非流动负债 1,555,825.63 － － －
长期借款 － 1,543,240.00 1,543,240.00 10,802,680.00
合计 129,726,839.71 1,543,240.00 1,543,240.00 10,802,680.00
3. 市场风险
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的结算有关，本公司的
主要业务以人民币计价结算。
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
①截至 2023 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
2023 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 980,217.24 6,942,584.64 18,560.42 145,870.06
应收账款 80,452.92 569,823.62 － －
应付账款 － － 1,089,251.60 8,560,646.17
合同负债 39,447.88 279,397.48 41.60 326.94
合计 1,021,222.28 7,233,010.78 -1,070,732.78 -8,415,103.05
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
项目名称 美元 欧元
外币 人民币 外币 人民币
货币资金 1,496,927.49 10,425,501.19 48,429.73 359,489.04
应收账款 94,256.57 656,459.31 － －
应付账款 － － 293,031.70 2,175,145.01
合计 1,591,184.06 11,081,960.50 -244,601.97 -1,815,655.97
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日美元、欧元对于
人民币升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 10.05 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债
使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生
79
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2023 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 10 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加 1.53
万元。
4. 金融资产转移
（1）按金融资产转移方式分类列示
金融资产转 已转移金融资产的 已转移金融资
终止确认情况 终止确认情况的判断依据
移的方式 性质 产的金额
信用等级一般但已
背书 68,634,765.06 终止确认
到期的票据 票据已到期，不承担票据相
信用等级一般但已 关的风险
贴现 13,674,212.93 终止确认
到期的票据
信用等级一般但尚 由于应收票据中的银行承兑
背书 45,492,519.68 未终止确认
未到期的票据 汇票是由信用等级不高的银
行承兑，已背书或贴现的银
行承兑汇票不影响追索权，
信用等级一般但尚
贴现 5,017,620.86 未终止确认 票据相关的信用风险和延期
未到期的票据
兑付风险仍没有转移，故未
终止确认
信用等级较高的票 由于应收款项融资中的银行
背书 26,574,509.32 终止确认
据 承兑汇票是由信用等级较高
的银行承兑，信用风险和延
期付款风险很小，并且票据
信用等级较高的票 相关的利率风险已转移给银
贴现 14,201,248.66 终止确认
据 行，可以判断票据所有权上
的主要风险和报酬已经转
移，故终止确认
合计 — 173,594,876.51 — —
（2）转移而终止确认的金融资产情况
与终止确认相关的利得或
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
损失
应收票据 背书 68,634,765.06 —
应收票据 贴现 13,674,212.93 -227,771.68
应收票据融资 背书 26,574,509.32 —
应收票据融资 贴现 14,201,248.66 -143,605.21
合计 — 123,084,735.97 -371,376.89
十、公允价值的披露
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公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
1 2023 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值
2023 年 12 月 31 日公允价值
项 目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 － 50,108,915.91 － 50,108,915.91
1.以公允价值计量且变动计入当期损
－ 50,108,915.91 － 50,108,915.91
益的金融资产
（1）债务工具投资 － 50,108,915.91 － 50,108,915.91
（二）应收款项融资 － － 8,158,699.86 8,158,699.86
持续以公允价值计量的资产总额 － 50,108,915.91 8,158,699.86 58,267,615.77
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风
险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
2 持续的第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
对于持有的应收票据，采用票面金额确定其公允价值。
3 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应
收账款、其他应收款、长期应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年
内到期的非流动负债和长期借款等。
不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。
81
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
十一、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。
1. 本公司的母公司情况
本公司控股股东为林正华，林正华及其配偶陈丽钦为本公司实际控制人。
2. 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七、在其他主体中的权益
3. 本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
莆田市立高鞋业有限公司 同受本公司实际控制人控制
董事、总经理、副总经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
4. 关联交易情况
（1）关联租赁情况
本公司作为承租方：
2023 年度
简化处理的
未纳入租赁
租赁资产 短期租赁和 承担的租赁
出租方名称 负债计量的 增加的使用
种类 低价值资产 支付的租金 负债利息支
可变租赁付 权资产
租赁的租金 出
款额
费用
莆田市立高鞋
无 － － － － －
业有限公司
（续上表）
2022 年度
简化处理的
未纳入租赁
租赁资产 短期租赁和 承担的租赁
出租方名称 负债计量的 增加的使用
种类 低价值资产 支付的租金 负债利息支
可变租赁付 权资产
租赁的租金 出
款额
费用
莆田市立高鞋 办公场
58,035.47 － 64,681.20 － －
业有限公司 所、厂房
（2）关键管理人员报酬
82
福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
项 目 2023 年度发生额 2022 年度发生额
关键管理人员报酬 2,530,376.96 2,202,402.00
十二、承诺及或有事项
1. 重要承诺事项
（1）资本承诺
已签约但尚未于财务报表中确认的资本承诺 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
购建长期资产承诺 18,600,422.00 27,215,097.00
2. 或有事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
1. 利润分配情况
2024 年 4 月 19 日，经本公司第二届董事会第十四次会议决议，本公司 2023 年度利
润分配预案为：以本次分红派息股权登记日的公司总股本为基准，向全体股东每 10 股
派发现金股利 2.30 元（含税），不送红股，不转增股本。以 2024 年 4 月 19 日公司总股
本 120,006,000 股进行测算，公司合计派发现金股利 27,601,380.00 元。利润分配预案需
提请 2023 年年度股东大会批准后实施。
2. 其他资产负债表日后事项说明
截至 2024 年 4 月 19 日（董事会批准报告日），本公司不存在其他应披露的资产负
债表日后事项。
十四、其他重要事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）按账龄披露
83
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账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 92,824,276.56 89,197,858.37
1至 2年 6,962,055.14 5,703,906.99
2至 3年 2,139,614.33 1,363,097.54
3 年以上 1,706,285.16 1,219,191.03
小计 103,632,231.19 97,484,053.93
减：坏账准备 3,923,386.41 4,225,616.81
合计 99,708,844.78 93,258,437.12
（2）按坏账计提方法分类披露
2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,344,913.58 1.30 1,344,913.58 100.00 －
按组合计提坏账准备 102,287,317.61 98.70 2,578,472.83 2.52 99,708,844.78
其中：
组合 1：模切工具行业
35,472,290.54 34.23 350,753.48 0.99 35,121,537.06
客户
组合 2：锯切工具行业
66,815,027.07 64.47 2,227,719.35 3.33 64,587,307.72
及其他客户
合计 103,632,231.19 100.00 3,923,386.41 3.79 99,708,844.78
（续上表）
2022 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 956,034.83 0.98 956,034.83 100.00 －
按组合计提坏账准备 96,528,019.10 99.02 3,269,581.98 3.39 93,258,437.12
其中：
组合 1：模切工具行业
26,669,112.65 27.36 259,527.53 0.97 26,409,585.12
客户
组合 2：锯切工具行业
69,858,906.45 71.66 3,010,054.45 4.31 66,848,852.00
及其他客户
合计 97,484,053.93 100.00 4,225,616.81 4.34 93,258,437.12
坏账准备计提的具体说明：
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①于 2023 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明
2023 年 12 月 31 日
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
A 客户 445,773.30 445,773.30 100.00 预计难以收回
B 客户 359,076.43 359,076.43 100.00 预计难以收回
C 客户 339,264.55 339,264.55 100.00 预计难以收回
D 客户 100,704.50 100,704.50 100.00 预计难以收回
E 客户 83,036.20 83,036.20 100.00 预计难以收回
F 客户 17,058.60 17,058.60 100.00 预计难以收回
合计 1,344,913.58 1,344,913.58 100.00 －
②于 2023 年 12 月 31 日，按组合 1 计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 34,084,470.87 146,563.22 0.43 25,446,097.29 76,338.29 0.30
1至 2年 1,225,066.64 136,349.92 11.13 735,822.16 75,863.26 10.31
2至 3年 148,976.12 54,063.43 36.29 455,804.20 75,936.98 16.66
3 年以上 13,776.91 13,776.91 100.00 31,389.00 31,389.00 100.00
合计 35,472,290.54 350,753.48 0.99 26,669,112.65 259,527.53 0.97
③于 2023 年 12 月 31 日，按组合 2 计提坏账准备的应收账款
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
账 龄 计提比
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
（%）
（%）
1 年以内 58,739,805.69 440,548.54 0.75 63,751,761.08 1,020,028.18 1.60
1至 2年 5,736,988.50 599,515.30 10.45 4,897,792.35 1,222,978.75 24.97
2至 3年 1,631,561.78 480,984.41 29.48 907,293.34 464,987.84 51.25
3 年以上 706,671.10 706,671.10 100.00 302,059.68 302,059.68 100.00
合计 66,815,027.07 2,227,719.35 3.33 69,858,906.45 3,010,054.45 4.31
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。
（3）坏账准备的变动情况
85
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本期变动金额
2022 年 12 2023 年 12
类 别 收回或 转销或核 其他
月 31 日 计提 月 31 日
转回 销 变动
单项计提 956,034.83 459,171.23 － 70,292.48 － 1,344,913.58
组合 1：模切工具行业客户 259,527.53 93,732.35 － 2,506.40 － 350,753.48
组合 2：锯切工具行业及其
3,010,054.45 -662,489.00 － 119,846.10 － 2,227,719.35
他客户
合计 4,225,616.81 -109,585.42 － 192,644.98 － 3,923,386.41
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 192,644.98
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余额合计 应收账款坏账准备
单位名称 应收账款期末余额
数的比例（%） 期末余额
第一名 5,901,440.06 5.69 44,260.80
第二名 5,523,404.10 5.33 41,425.53
第三名 4,805,528.95 4.64 20,663.77
第四名 4,409,377.47 4.25 18,960.32
第五名 4,363,095.35 4.21 81,999.83
合计 25,002,845.93 24.12 207,310.25
2. 其他应收款
（1）分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 152,789.77 118,700.00
合计 152,789.77 118,700.00
（2）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
1 年以内 41,389.77 115,700.00
1 年以上 111,400.00 3,000.00
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账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 152,789.77 118,700.00
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
押金和保证金 152,200.00 118,700.00
代收代付款项 589.77 －
小计 152,789.77 118,700.00
减：坏账准备 － －
合计 152,789.77 118,700.00
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 152,789.77 － 152,789.77
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 152,789.77 － 152,789.77
2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 152,789.77 － － 152,789.77 －
其中：
组合 3 应收押金和保证金 152,200.00 － － 152,200.00 －
组合 4 应收其他款项 589.77 － － 589.77 －
合计 152,789.77 － － 152,789.77 －
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 118,700.00 － 118,700.00
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 118,700.00 － 118,700.00
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2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
计提比例
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
（%）
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 118,700.00 － － 118,700.00 －
其中：
组合 3 应收押金和保证金 118,700.00 － － 118,700.00 －
合计 118,700.00 － － 118,700.00 －
截至 2022 年 12 月 31 日，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。
④本期无实际核销的其他应收款。
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资情况
2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 19,129,905.79 － 19,129,905.79 11,200,836.90 － 11,200,836.90
对联营、合营企
－ － － － － －
业投资
合计 19,129,905.79 － 19,129,905.79 11,200,836.90 － 11,200,836.90
（2）对子公司投资
2023 年 12
2022 年 12 2023 年 12 月 本期计提 月 31 日减
被投资单位 本期增加 本期减少
月 31 日 31 日 减值准备 值准备余
额
莆田万兴物流有限
992,588.85 － － 992,588.85 － －
公司
莆田市恒达智能装
558,248.05 － － 558,248.05 － －
备有限公司
莆田市恒而达工业
自动化科技有限公 1,950,000.00 － － 1,950,000.00 － －
司
恒而达（福建）工
7,700,000.00 － － 7,700,000.00 － －
业科技有限公司
莆田市锦华电力科
－ 7,929,068.89 － 7,929,068.89 － －
技有限公司
合计 11,200,836.90 7,929,068.89 － 19,129,905.79 － －
4. 营业收入和营业成本
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 526,045,679.58 378,745,296.58 467,892,293.90 340,221,638.74
其他业务 16,537,699.29 2,920,975.01 17,029,740.07 3,695,497.13
合计 542,583,378.87 381,666,271.59 484,922,033.97 343,917,135.87
（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：
2023 年度 2022 年度
项 目
收入 成本 收入 成本
按产品类型分类
模切工具 274,141,674.38 202,287,686.17 262,090,263.84 203,467,794.38
锯切工具 206,870,868.62 131,414,289.02 184,610,207.21 118,016,832.56
智能数控装备 23,206,858.43 21,502,715.25 16,747,787.65 14,828,990.28
滚动功能部件 21,826,278.15 23,540,606.14 4,444,035.20 3,908,021.52
合计 526,045,679.58 378,745,296.58 467,892,293.90 340,221,638.74
按经营地区分类
境内 472,432,643.32 346,261,359.26 428,881,915.49 314,744,362.93
境外 53,613,036.26 32,483,937.32 39,010,378.41 25,477,275.81
合计 526,045,679.58 378,745,296.58 467,892,293.90 340,221,638.74
（2）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；本公
司的合同价款通常 1 年内到期，不存在重大融资成分；本公司部分与客户之间的合同存
在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，形成可变对价。本公司按照
期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不
超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
5. 投资收益
项 目 2023 年度 2022 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 809,006.48 1,283,720.70
以公允价值计量的金融资产终止确认收益 -143,605.21 -174,145.76
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 － 285,763.37
合计 665,401.27 1,395,338.31
十六、补充资料
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
1. 当期非经常性损益明细表
项 目 2023 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准
备的冲销部分
-154,600.84 －
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业
务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
2,170,595.92 －
外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
3,584,600.95 －
生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -736,546.76 －
其他符合非经常性损益定义的损益项目 － －
非经常性损益总额 4,864,049.27 －
减：非经常性损益的所得税影响数 829,930.30 －
非经常性损益净额 4,034,118.97 －
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 － －
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 4,034,118.97 －
说明：
本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益
（2023 年修订）》（证监会公告[2023]65 号）的规定重新界定 2022 年度非经常性损益，
将使得 2022 年度扣除所得税后的非经常性损益净额减少 310,895.56 元，其中归属于公
司普通股股东的非经常性损益净额减少 310,895.56 元，归属于少数股东的非经常性损益
净额减少 0 元。2022 年度受影响的非经常性损益项目为与资产相关的政府补助。
2. 净资产收益率及每股收益
①2023 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 8.02 0.73 0.73
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润 7.65 0.69 0.69
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福建恒而达新材料股份有限公司财务报表附注 财务报表附注
②2022 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.30 0.79 0.79
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润 8.54 0.73 0.73
公司名称：福建恒而达新材料股份有限公司
日期：2024 年 4 月 19 日
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