安徽全柴动力股份有限公司
   对会计师事务所 2023 年度履职情况的评估报告



    安徽全柴动力股份有限公司(以下简称“公司”)聘请容诚会计师
事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”）作为公司 2023 年年报
审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公
司选聘会计师事务所管理办法》，公司对容诚在 2023 年年度审计中的
履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年容诚资质等方面合
规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责、公允表达意见。具体情况
如下：
    一、资质条件
    1.基本信息
    容诚初始成立于 1988 年 8 月，2013 年 12 月 10 日改制为特殊普
通合伙企业，是国内最早获准从事证券服务业务的会计师事务所之一，
长期从事证券服务业务，拥有 30 多年的证券业务从业经验。容诚在
全国设有 19 家分支机构，总部位于北京，注册地址为北京市西城区
阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26。
    2.人员信息
    容诚首席合伙人肖厚发，截至 2023 年 12 月 31 日，容诚共有合
伙人 179 人，注册会计师 1,395 人，其中 745 人签署过证券服务业务
审计报告。
    3.业务规模
    容诚经审计的 2022 年度收入总额为 266,287.74 万元，其中审计
业务收入 254,019.07 万元，证券期货业务收入 135,168.13 万元。
2022 年 A 股上市公司年报审计客户 366 家，审计收费总额 42,888.06
万元，客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
建筑业，批发和零售业，水利、环境和公共设施管理业，交通运输、
仓储和邮政业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产
和供应业，文化、体育和娱乐业，采矿业、金融业，房地产业等多个
行业。与公司同行业的上市公司审计客户 260 家。
    二、执业记录
    容诚近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督
管理措施 12 次、自律监管措施 1 次、自律处分 1 次。43 名从业人员
近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施
16 次、自律监管措施 2 次和自律处分 1 次。
    根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及
自律处分不影响容诚继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
    三、人力及其他资源配备
    容诚配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公
司、国有企业、制造行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资
质。容诚建立了完善的服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、
信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务
等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
    项目签字合伙人：占铁华，1994 年成为中国注册会计师，2000 年
开始从事上市公司审计业务，2000 年开始在容诚执业；2023 年开始
为公司提供审计服务；近三年签署或复核过全柴动力（600218）、中
鼎股份（000887）、铜峰电子（600237）、福达股份（603166）、口子窖
（603589）、迎驾贡酒（603198）等多家上市公司审计报告。
    项目签字注册会计师：王鸣灿，2017 年成为中国注册会计师，
2015 年开始从事上市公司审计业务，2015 年开始在容诚执业，2023
年开始为公司提供审计服务；近三年签署过全柴动力（600218）、同
庆楼（605108）、铜峰电子（600237）、中环环保（300692）的审计报
告。
    项目质量复核人：崔永强，2006 年成为中国注册会计师，2006 年
开始从事上市公司审计业务，2020 年开始在容诚执业；近三年签署过
大族激光（002008）、奥海科技（002993）、大族数控（301200）等多
家上市公司审计报告。
    签字注册会计师王鸣灿、项目质量控制复核人崔永强近三年内未
曾因执业行为受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施和自律监管措
施、纪律处分。
    项目合伙人占铁华近三年因执业行为受到证监会及其派出机构
出具的警示函行政监管措施 1 次。除此之外，未受到其他刑事、行政
处罚、监督管理措施或自律监管措施、纪律处分。
    根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施及
自律处分不影响上述人员继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
    容诚和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人
员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情
形。
    四、质量管理水平
    1.项目咨询
    为了对可能存在的风险进行控制和管理，容诚规定了必须咨询事
项清单，确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项必须以
咨询情况表的形式记录。容诚对咨询情况表的内容和格式有具体要求，
旨在明确咨询的性质和范围，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟
通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。
    2.意见分歧解决
    容诚制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目
质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需
要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。
2023 年年度审计过程中，容诚就公司的所有重大会计审计事项达成
一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3.项目质量复核
    审计过程中，容诚实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计
项目组内部复核、项目质量复核。
    4.项目质量检查
    容诚质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责
任。容诚质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；
对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对
事务所和个人进行独立性监控；其他监控活动。确保项目组在报告签
署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    容诚根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会
计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客
户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监
控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和
政策，这些制度和政策构成容诚完整、全面的质量管理体系。基于该
质量管理体系，容诚在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
    综上，2023 年年度审计过程中，容诚勤勉尽责，质量管理的各项
措施得到了有效执行。
    五、审计工作方案
    2023 年年度审计过程中，容诚针对公司的服务需求及被审计单
位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计
工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、
资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租
赁业务等。
    容诚全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间
要求。容诚就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的
时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了容诚在信息安全管理中的责任义
务。容诚制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的
信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考
虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够
有效执行。
    七、风险承担能力水平
    容诚具有良好的投资者保护能力，已购买注册会计师职业责任保
险，职业保险累计赔偿限额不低于 2 亿元，职业保险购买符合相关规
定。
    近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况：
    2023 年 9 月 21 日，北京金融法院就乐视网信息技术（北京）股
份有限公司（以下简称乐视网）证券虚假陈述责任纠纷案[(2021)京
74 民初 111 号]作出判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限
公司和容诚会计师事务所（特殊普通合伙）共同就 2011 年 3 月 17 日
（含）之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，在 1%范围内与
被告乐视网承担连带赔偿责任。华普天健所及容诚收到判决后已提起
上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。