证券代码：600318 证券简称：新力金融 公告编号：临 2024-025
安徽新力金融股份有限公司
关于上海证券交易所对公司 2023 年年度报告
信息披露监管工作函回复的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
安徽新力金融股份有限公司（以下简称“新力金融”或“公司”）于近期收
到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于安徽新力金融股份有限公司
2023 年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2024】0386 号以下简称“工
作函”）。公司就工作函所提问题进行了认真核查，现就上海证券交易所工作函
的有关问题回复如下：
一、关于融资租赁业务：年报显示，2023 年末，公司长期应收款账面余额
17.15 亿元，均为应收融资租赁款，坏账准备 0.58 亿元，计提比例为 3.38%。其
中，一年内到期的长期应收款账面余额 10.00 亿元，包括逾期金额 1.45 亿元。
请公司补充披露:（1）列示长期应收款逾期款项的明细，包括交易对象及关联关
系、交易背景、租赁资产、交易本金和利息、逾期时间等，并结合相关对象的资
信状况、公司的信用政策、期后款项的回收情况等说明上述逾期款项坏账计提的
充分性和合理性；（2）结合问题（1），以及公司融资租赁业务的开展情况，包括
但不限于合同金额、回款情况、融资租赁标的物价值等，分析长期应收款减值计
提的充分性和合理性。
回复如下：
（1）列示长期应收款逾期款项的明细，包括交易对象及关联关系、交易背
景、租赁资产、交易本金和利息、逾期时间等，并结合相关对象的资信状况、公
司的信用政策、期后款项的回收情况等说明上述逾期款项坏账计提的充分性和
合理性。
公司长期应收款逾期款项的明细如下（单位：万元）：
1
逾期开始 损失准备 期后回款
交易对象 期末余额 保证金 违约率 抵押效力 保证效力 减值准备
日 计提比例 金额
湖南软件职业学院 2023/12/2 1,750.00 150 1.00% 0.50% 8.75 12
宜昌华昊新材料科技
2023/11/14 663.19 150 2.00% 2.00% 10.26
有限公司
宜昌华昊新材料科技
2023/11/14 526.04 100 2.00% 2.00% 8.52
有限公司
安徽中旭建设工程有
2023/10/13 312.5 62.5 2.00% 2.00% 5
限公司
*上述项目属于第一、第二阶段
阜阳民生医院 2023/7/31 257 257 30.00%
江苏特兴通讯科技有
2020/8/22 101.76 101.76 100.00%
限公司
*上述项目保证金已完全覆盖期末余额
安徽中旭建设工程有
2023/9/1 208.33 62.5 30.00% 1,280.70% 2.00% 2.92
限公司
鹤壁邶大培文中学 2023/7/11 1,451.85 150 30.00% 37.93% 20.00% 12.62% 164.33
江苏南通六建建设集
2022/7/16 750.00 100.00% 100.00% 20.00% 2.00% 15.00
团有限公司
江苏南通六建建设集
2022/7/1 2,200.00 100.00% 100.00% 20.00% 2.00% 44.00 3,250
团有限公司
江苏南通六建建设集
2022/6/5 1,248.03 100.00% 100.00% 20.00% 2.00% 24.96
团有限公司
阜阳民生医院 2021/12/28 838.27 327.32 100.00% 249.98% 20.00% 2.00% 10.22
阜阳民生医院 2021/12/26 168.7 76.68 100.00% 437.59% 20.00% 2.00% 1.84
阜阳民生医院 2021/3/5 740.1 200 100.00% 202.75% 20.00% 2.00% 10.8
安徽华强玻璃科技有
2020/1/25 353.88 100.00% 2.12% 20.00% 77.88% 275.6
限公司
安徽华强玻璃科技有
2020/1/25 410 100.00% 17.64% 20.00% 62.36% 255.66
限公司
洛阳鹏起实业有限公
2020/1/16 826.42 100.00% 57.91% 42.09% 347.81
司
辰溪县中医医院 2020/1/8 1,948.33 100.00% 76.84% 23.16% 451.14
洛阳鹏起实业有限公
2019/10/16 1,636.17 100.00% 24.14% 75.86% 1,241.26
司
洛阳鹏起实业有限公
2019/7/16 1,246.42 100.00% 33.63% 66.37% 827.23
司
安徽东方茶业有限公
2018/12/10 124.59 100.00% 49.74% 20.00% 30.26% 37.7
司
芜湖市建鑫汽车零部
2016/7/31 90.1 52 100.00% 20.00% 80.00% 30.48
件有限责任公司
*上述项目属于第三阶段，且有有效财产线索
休宁县荣山茶厂 2021/2/3 10.34 100.00% 100.00% 10.34
2
逾期开始 损失准备 期后回款
交易对象 期末余额 保证金 违约率 抵押效力 保证效力 减值准备
日 计提比例 金额
江苏特兴通讯科技有
2020/8/24 159.57 159 100.00% 100.00% 0.57 45
限公司
魏学军 2020/4/15 2.15 100.00% 100.00% 2.15
滁州市第五人民医院 2020/3/18 300 90 100.00% 100.00% 210
滁州市第五人民医院 2020/3/18 300 90 100.00% 100.00% 210
池州市中顺汽车销售
2020/3/3 496.2 100.00% 100.00% 496.2
服务有限公司
合肥中瑞汽车租赁有
2020/2/15 3.27 100.00% 100.00% 3.27
限公司
盛玲珑 2019/9/15 14.36 12.8 100.00% 100.00% 1.56
池州市中达汽车销售
2019/7/12 133.44 100.00% 100.00% 133.44
服务有限公司
休宁县荣山茶厂 2019/5/3 90 100.00% 100.00% 90
安徽广顺模塑科技股
2017/11/25 60 100.00% 100.00% 60
份有限公司
王俊岳 2017/9/15 4.91 100.00% 100.00% 4.91
安徽广顺模塑科技股
2017/8/25 59.35 100.00% 100.00% 59.35
份有限公司
颍上县伟业路桥建设
2015/8/15 29.44 100.00% 100.00% 29.44
有限公司
*上述项目属于第三阶段，且无有效财产线索
逾期项目小计 19,514.72 2,041.56 5,084.73 3,307.00
未出现逾期交易对象 157,344.72 1.00% 0.50% 753.92 35,490.62
非逾期项目小计 157,344.72 753.92 35,490.62
合计 176,859.44 2,041.56 5,838.65 38,797.62
注：上述长期应收款逾期款项明细按融资租赁项目列示。
抵质押物具体情况 单位：万元
抵押查封资产明 建筑面积
债务人名称 债权金额 减值金额 评估单价 预计变现价值
细 (M2)
淮河路 643 号火车站
安徽中旭建设工程有限公司 广场东侧 5 号区 8 套 145.83 2.92 2,566.23 0.29 1,867.69
房产
鹤壁邶大培文中学 郑州市 8 套房产 1,301.85 164.33 1,297.06 0.47 493.73
江苏南通六建建设集团有限公司 750.00 15.00
江苏南通六建建设集团有限公司 深圳宝安区 1 套房产 2,200.00 44.00 3,363.82 1.59 4,198.03
江苏南通六建建设集团有限公司 1,248.03 24.96
阜阳民生医院 510.95 10.22
阜阳民生医院 14 类设备 54 台套 92.02 1.84 27.35 2,774.97
阜阳民生医院 540.10 10.8
3
安徽华强玻璃科技有限公司 蚌埠市 3 套房产 353.88 275.6 316.16 0.39 72.34
安徽华强玻璃科技有限公司 12 类设备 19 台套 410.00 255.66 0.39 7.50
洛阳鹏起实业有限公司 826.42 347.81
洛阳鹏起实业有限公司 69 类设备 166 台套 1,636.17 1,241.26 7.67 1,292.70
洛阳鹏起实业有限公司 1,246.42 827.23
合肥市住宅 1 套 163.84 1.33 57.95
安徽东方茶业有限公司 124.59 37.7
1 类设备 3 台套 1.34 4.03
辰溪县中医医院 辰溪县住宅楼一幢 1,948.33 451.14 12,715.14 0.30 1,497.19
以上逾期类客户，均与本公司不存在关联关系，交易背景均为融资租赁，租
赁资产除客户魏学军、合肥中瑞汽车租赁有限公司、盛玲珑、颍上县伟业路桥建
设有限公司、王俊岳为交通工具外，其余租赁资产均为专用设备。
公司对长期应收款计提坏账政策如下：
1、公司根据长期应收款的可收回性识别计提，识别长期应收款信用损失准
备须经公司专门评估机构判断及估计。公司以长期应收款逾期时间及担保效力为
基础，通过对客户支付或偿还合同款项的能力和意愿、客户的付款记录、以及在
合同款项被拖欠时采取司法手段强制执行的可行性等因素认真分析评估收回合
同款项的可能性，对长期应收款进行减值测试。
2、长期应收款三阶段划分具体判断标准
类 别 分类标准
第一阶段 合同款项未逾期或者逾期未超过 30 天
第二阶段 合同款项出现逾期超过 30 天，但未超过 90 天
第三阶段 合同款项出现逾期超过 90 天
3、长期应收款减值计提办法
担保效力
逾期 违约
违约损失 损失准备
阶段 风险特征 时间 概率 抵质押 保证效
率 D（1-B- 计提比例
（天数） A 效力 B 力C
C）
第一 自初始确认后信用风 0.5%
［0，30] 1% 不适用 不适用 不适用
阶段 险未显著增加
4
自初始确认后信用风
第二
险已显著增加，但未 （30，90] 2% 不适用 不适用 不适用 2%
阶段
发生信用减值
大于等 不适用 不适用 2%
（90，180] 30% 小于11 适用 D<0 不适用 2%
小于 1 适用 D>0 适用 A*D
大于等 不适用 不适用 2%
第三 在资产负债表日已发
（180，360] 60% 小于11 适用 D<0 不适用 2%
阶段 生信用减值
小于 1 适用 D>0 适用 A*D
大于等 不适用 不适用 2%
（360，+∞） 100% 于 11 适用 D<0 不适用 2%
小于 1 适用 D>0 适用 A*D
抵质押效力=抵质押物（查封资产）可回收金额/合同款项余额
计提比例=违约率×违约损失率
4、质押效力和保证效力
（1）对于权力实现没有障碍的质押或查封股权担保效力按以下分类确认。
①具有市场交易价格的股权，按每股价格不超过最近三个月市场交易平均价
格的 80%计算；
②没有市场交易价格但能提供最近一期（不超过一年）经审计的财务报告的，
每股价格按不超过经审计净资产的 50%计算；
③没有市场交易价格同时又不能提供经审计或提供超过有效时间经审计的
财务报告的，不予以确认股权价值。
（2）保证效力综合计量最高不超过 80%，且仅考虑以下类别，同时保证效力
随逾期时间（一般情况按年计量）的延长而递减，有多方保证可以综合计量，但
保证效力最高不超过 80%。
①上市公司或评级 AA+及以上企业保证效力不超过 80%；
②非上市公司或评级 AA 企业保证效力不超过 50%；
③其它保证措施根据保证方的保证能力和保证意愿具体分析，但其保证效力
不超过 80%。
5、抵押/查封资产按可回收金额计算
（1）查封非抵押或抵押权人为其它第三方的资产主要指不动产、银行股权
的可回收金额确认比例。
5
类 别 可回收金额确认比例
首封无抵押 不超过被查封资产评估价值 80%
首封有抵押 不超过被查封资产评估价值 30%
轮封无抵押 不超过被查封资产评估价值 30%
轮封有抵押 不予以确认效力
公司对长期应收款逾期款项计提坏账时，不仅考虑款项逾期天数，还考虑已
收取的保证金、抵押担保情况。客户出现逾期，均表明资信情况有恶化趋势。被
列入失信被执行人的湖南软件职业学院债权扣除保证金后余额 1,600.00 万元，
该债权对应抵押物为湘潭市岳塘区宝塔街道芙蓉路 38 号金侨大厦 1 层、3 层房
产，建筑面积合计 7529.2 ㎡，抵押顺位为二押，按照评估价值的 30%预计抵押
价值为 2,221.00 万元；以及广州市番禺区化龙镇明经爱莲新村莲湖路 6 号
135.96 ㎡的房产，抵押顺位为首押，按照评估价值的 80%预计抵押价值为 467.00
万元；融资租赁标的物预估价值 3,359.00 万元，按照谨慎性预估变现金额为
1,000.00 万元。上述三项抵押物价值合计为 3,688.00 万元，抵押物价值的覆盖
率达扣除保证金后余额的 2.305 倍。被列入失信被执行人的安徽中旭建设工程有
限公司债权扣除保证金后余额 250.00 万元，该债权对应抵押物为位于蚌埠市五
河县兴业广场 2 号楼，建筑面积合计 764.09 ㎡，评估价值 505.46 万元。抵押物
价值的覆盖率达扣除保证金后余额的 2.022 倍。2024 年 3 月 31 日计提的长期应
收款减值准备余额合计 6,040.03 万元，较 2023 年 12 月 31 日增加了 201.4 万
元，其中：湖南软件职业学院项目由第一阶段转入到第三阶段，计提比例由 0.5%
调整为 2%，影响金额为 23.25 万元；安徽中旭建设工程有限公司项目虽然由第
二阶段转入第三阶段，鉴于抵押物价值能够充分覆盖，计提比例仍然是 2%，暂无
影响；其余补提金额主要系一季度在租本金余额增加部分，按照第一阶段比例
0.5%计提。
上述 35 个逾期项目中，对于处于第一、第二阶段的 4 个项目，公司按照信
用政策计提了相关减值；对于虽已逾期，但保证金已全额覆盖的 2 个项目，未计
提减值，但仍保留追索权利；对于处于第三阶段，且有有效财产线索的 15 个项
目，公司聘请资产评估机构对抵押/查封资产的可收回金额进行评估，并依据评
估情况，按照公司的信用政策计提减值；对于未发现有效财产线索的 14 个项目
公司已全额计提减值；综上，坏账计提充分、合理。
6
（2）结合问题（1），以及公司融资租赁业务的开展情况，包括但不限于合
同金额、回款情况、融资租赁标的物价值等，分析长期应收款减值计提的充分性
和合理性。
近三年公司融资租赁业务的开展情况如下（单位：万元、个）：
项目 2021 年 2022 年 2023 年
当年新签合同金额 143,500.00 159,920.00 131,991.66
项目投放额 101,145.96 97,820.00 107,141.66
项目投放数 56 42 58
确认营业总收入 21,478.45 17,643.72 19,367.35
租赁业务回款 149,622.97 119,716.51 114,504.78
近三年来，融资租赁业务新签合同金额总体下降 8.02%，其中 2022 年度同
比上升 11.44%，2023 年度同比下降 17.46%。项目投放额总体上升 5.93%，其中
2022 年度同比下降 3.29%，2023 年度同比上升 9.53%。营业总收入总体下降 9.83%，
其中 2022 年度同比下降 17.85%，2023 年度同比上升 9.77%。近三年公司应收融
资租赁款（含一年内到期的应收融资租赁款）坏账计提情况如下（单位：万元）：
项目 2021 年 2022 年 2023 年
账面余额 196,516.54 178,756.47 176,859.44
预期信用损失准备 5,619.87 5,435.00 5,838.65
账面价值 190,896.67 173,321.48 171,020.79
预期信用损失准备
2.86% 3.14% 3.41%
占账面余额比例
近三年长期应收款（含一年内到期的长期应收款）预期信用损失准备占账面
余额比例逐年提升。
公司长期应收款坏账计提政策参见问题一“一”长期应收款（包括一年内到
期）计提坏账政策。长期应收款（包括一年内到期）坏账计提方法按类型举例如
下（单位：万元）：
预期
抵押
融资租赁项 期末 已收取 是否 逾期 本息逾期 违约 评估抵押 坏账计 信用
阶段 担保效
目名称 余额 保证金 逾期 天数 时间 概率 物价值 提比例 损失
率
准备
德润深租合
字（2022）第 1,500.00 90.00 第一阶段 否 0.50% 7.50
0007 号
德润融租合
字（2022）第 1,750.00 150.00 第一阶段 是 30 30 天以内 0.50% 8.75
0015 号
7
预期
抵押
融资租赁项 期末 已收取 是否 逾期 本息逾期 违约 评估抵押 坏账计 信用
阶段 担保效
目名称 余额 保证金 逾期 天数 时间 概率 物价值 提比例 损失
率
准备
德润融租合
字（2020）第 312.50 62.50 第二阶段 是 80 30-90 天 2.00% 2.00% 5.00
0060 号
德润融租合
字（2021）第 2,200.00 第三阶段 是 549 360 天以上 100.00% 2,200.00 100.00% 2.00% 44.00
0029 号
德润深租合
字（2023）第 1,451.85 150.00 第三阶段 是 174 90-180 天 30.00% 493.73 57.93% 12.62% 164.33
0006 号
德润深租合
字（2016）第 410.00 第三阶段 是 1437 360 天以上 100.00% 72.34 37.64% 62.36% 255.66
0007 号
公司项目投入历史逾期回款情况如下表（单位：万元）：
累计损失金
所属年度项 逾期比 累计损失金
年度 项目投放额 截至 2023 年 12 月 31 日的余额 累计投放额 额占逾期金
目总回款额 率 额预估
额比例
正常项目余额 24,742.23
2019 年 140,115.73 100,798.82 534,478.56 2.73% 4,722.45 32.40%
已逾期余额 14,574.68
正常项目余额 78,854.18
2020 年 129,400.00 35,866.98 663,878.56 2.21% 4,727.14 32.20%
已逾期余额 14,750.81
正常项目余额 174,181.14
2021 年 101,145.96 149,622.97 765,024.52 1.91% 4,340.46 29.63%
已逾期余额 14,648.09
正常项目余额 151,985.32
2022 年 97,820.00 119,716.51 862,844.52 2.25% 4,015.24 20.66%
已逾期余额 19,438.77
正常项目余额 156,235.17
2023 年 107,141.66 114,504.78 969,986.18 1.49% 3,724.49 25.74%
已逾期余额 14,469.05
融资租赁业务投放的项目大部分为 3 年期，出现短暂的逾期是难以避免的，
但从 2019 年以来的历史回款及逾期趋势看，逾期额与总投放额的比例在 1.49%-
2.73%之间，且呈现下降趋势。以上逾期项目后续通过催收，存在现金回笼的可
能；累计损失金额占逾期金额比例大约在 30%左右，近年呈现下降趋势。公司对
长期应收款（包括一年内到期）计提坏账时，同时考虑款项逾期天数、已收取的
保证金和抵押担保情况，并聘请资产评估机构对抵押/查封资产的可收回金额进
行评估，坏账计提充分、合理。
会计师发表意见如下：
（一）针对上述问题，我们执行的审计程序
1、了解和测试管理层长期应收款（包括一年内到期）减值测试涉及的关键
8
内部控制设计和运行的有效性；
2、复核预期信用损失的计量模型，对组合划分、关键参数、信用风险显著
增加、已发生信用减值判断的合理性进行评估；
3、获取管理层对长期应收款（包括一年内到期）减值准备计提明细表及预
期信用损失的计量模型，重新计算长期应收款（包括一年内到期）预期信用损失
计提的准确性；
4、对处于第三阶段的长期应收款（包括一年内到期），检查评估师出具的债
权可回收金额的评估报告，复核相关抵押物、查封资产评估价值的合理性，复核
评估师的资质和胜任能力，检查抵押资产的他项权证；
5、执行函证程序，并对期后回款、客户诉讼情况执行检查程序；
6、复核财务报表中预期信用损失的相关披露是否符合相关会计准则的披露
要求。
（二）会计师核查意见
经核查，我们认为，新力金融关于长期应收款逾期款项的列示、相关对象的
资信情况、信用政策、期后回款情况的描述与实际情况相符；新力金融关于近五
年融资租赁业务开展情况的描述与实际情况相符，新力金融对长期应收款逾期款
项及长期应收款（包括一年内到期）计提坏账时，同时考虑款项逾期天数、已收
取的保证金和抵押担保情况，并聘请资产评估机构对抵押/查封资产的可收回金
额进行评估，坏账计提充分、合理。
二、关于小贷及典当业务：年报显示，2023 年末，公司发放贷款及垫款账
面余额 7.26 亿元，包括应收小额贷款 5.72 亿元和应收当金 1.54 亿元。发放贷
款及垫款中有 1.82 亿元本金出现逾期，其中 1.79 亿元本金已逾期 360 天以上，
但减值准备计提金额仅为 6998 万元，计提比例 9.64%。请公司补充披露：（1）
按业务类型分别列示逾期部分前十大欠款方名称及关联关系、所属行业、交易背
景、余额及占比、账龄、利率、担保和涉诉情况；（2）将组合计提的贷款及垫款
划分第一阶段、第二阶段和第三阶段的具体依据，以及在各阶段信用风险显著不
同的情况下，第二阶段与第三阶段均采用 2%的比例计提减值的充分性和合理性;
（3）结合问题（1）（2）以及减值计提主要参数、计算过程、计提比例和同行业
可比公司相关情况，说明公司发放贷款及垫款减值计提的充分性和合理性。
9
回复如下：
（1）按业务类型分别列示逾期部分前十大欠款方名称及关联关系、所属行
业、交易背景、余额及占比、账龄、利率、担保和涉诉情况
按业务类型分别列示逾期部分前十大欠款方具体如下：
小贷业务逾期部分前十大欠款方均为非关联方（单位：万元）：
占小贷逾
逾期 利率 担保情 涉诉情 计提 减值 期后
单位名称 所属行业 交易背景 期末余额 期款项的
天数 （%） 况 况 比例 准备 回款
比例
合肥当代英
360 天 胜诉未执
赫置业有限 房地产业 抵押借款 1,172.74 8.21% 11.66 抵押 2.00% 23.45 320.63
以上 行完毕
公司
合肥泰利美 建筑装饰、装
360 天 胜诉未执
术装饰有限 修和其他建筑 抵押借款 977.39 6.84% 12.80 抵押 2.00% 19.55
以上 行完毕
公司 业
安徽卓域光
360 天 胜诉未执
电科技有限 技术服务业 抵押借款 900.00 6.30% 12.50 抵押 2.00% 18.00 57.00
以上 行完毕
公司
安徽联华实
360 天 胜诉未执
业股份有限 服务行业 抵押借款 868.98 6.08% 12.80 抵押 2.00% 17.38 60.16
以上 行完毕
公司
安徽康泰科
360 天 胜诉未执
技发展有限 居民服务业 抵押借款 800.00 5.60% 14.50 抵押 32.73% 261.85
以上 行完毕
公司
安徽省绿地
360 天 胜诉未执
现代农业有 林业 抵押借款 793.17 5.55% 12.80 抵押 2.00% 15.86 107.82
以上 行完毕
限公司
安徽省红新
酒、饮料和精 360 天 胜诉未执 100.00
制茶有限责 保证借款 1,000.00 7.00% 14.50 保证 1,000.00
制茶制造业 以上 行完毕 %
任公司
安徽万春混
非金属矿物制 360 天 胜诉未执
凝土有限公 抵押借款 500.00 3.50% 14.50 抵押 2.00% 10.00
品业 以上 行完毕
司
智慧超洋建
360 天 胜诉未执
设工程股份 房屋建筑业 抵押借款 492.64 3.45% 14.50 抵押 2.00% 9.85
以上 行完毕
有限公司
安徽中绿广
360 天 胜诉未执
场管理有限 房地产业 抵押借款 480.00 3.36% 14.50 抵押 2.00% 9.60
以上 行完毕
公司
合计 7,984.92 55.90% 1,385.54 545.61
典当业务逾期部分前十大欠款方均为非关联方（单位：万元）：
10
占典当逾
逾期天 计提 减值 期后
单位名称 所属行业 交易背景 期末余额 期款项的 利率（%） 担保情况 涉诉情况
数 比例 准备 回款
比例
已判决胜诉，执行
360 天 质押、保 中，法院查封相关
郭飞 个人 保证+质押 1,704.77 43.28% 18.00 2.00% 34.10
以上 证 资产，典当为第一
顺位人
安徽晨辉置 360 天 质押、保 已调解结案，未执
房地产业 保证+质押 612.00 15.54% 15.60 12.50% 76.53
业有限公司 以上 证 行完毕
安徽省裕安
集团复合肥 360 天 质押、保 已调解结案，执行
批发业 保证+质押 401.16 10.18% 18.00 33.53% 134.50
原料有限公 以上 证 中
司
360 天 抵押、保 已判决胜诉，执行
彭清荣 个人 保证+抵押 353.76 8.98% 24.00 100.00% 353.76
以上 证 中
360 天 质押、保 已判决胜诉，执行
钱传兵 个人 保证+质押 303.30 7.70% 26.40 100.00% 303.30
以上 证 中
无为县四惠
360 天 抵押、保 已判决胜诉，执行
大成置业有 房地产业 保证+抵押 220.00 5.59% 18.00 100.00% 220.00
以上 证 中
限公司
360 天 质押、保 判决胜诉，未执行
朱峯 个人 保证+质押 164.12 4.17% 24.00 100.00% 164.12
以上 证 完毕
广德福丰银
360 天 质押、保 判决胜诉，未执行
杏生态园有 林业 保证+抵押 57.95 1.47% 24.00 100.00% 57.95
以上 证 完毕
限公司
360 天 质押、保 已判决胜诉，执行
梁莉 个人 保证+抵押 57.25 1.45% 15.00 2.00% 1.15 7.30
以上 证 中
360 天 已调解结案，执行
叶松 个人 抵押借款 56.55 1.44% 16.20 抵押 2.00% 1.13
以上 中
合计 3,930.86 99.80% 1,346.54 7.30
注：
合肥当代英赫置业有限公司等小贷业务逾期客户，其债权抵押查封资产情况
如下：
建筑面积 评估单 预计变现价
债务人名称 抵押查封资产明细 债权金额 减值金额
(M2) 价 值
合肥当代英赫置 合肥市新站区东方大道少荃
1,172.74 23.45 11513.89 5.27 2,995.53
业有限公司 湖名苑地库 643 个车位
合肥泰利美术装 合肥市长丰县双凤工业区阿
977.39 19.55 1607.67 0.84 1,189.83
饰有限公司 奎利亚 11 套商业房产
安徽卓域光电科 合肥市蜀山区潜山路华润凯
900.00 18.00 587.84 3.67 1,907.12
技有限公司 旋门 1 套住宅
11
安徽联华实业股 淮南市汽配城汽车大厦 126
868.98 17.38 5616.03 0.34 1,679.97
份有限公司 套商业房产
安徽康泰科技发 合肥市站前路中绿广场二期
800.00 261.85 23436.73 0.45 378.15
展有限公司 房产土地
安徽省绿地现代 合肥市长丰县双凤工业区阿
793.17 15.86 1808.59 0.80 1,286.25
农业有限公司 奎利亚 12 套商业房产
安徽万春混凝土 庐江县庐城镇五里路 837 号
500.00 10.00 728.83 0.91 586.30
有限公司 幸福世家 6 套商业门面
智慧超洋建设工 合肥市碧湖云溪二期 1 套住
492.64 9.85 231.20 2.37 484.37
程股份有限公司 宅
安徽中绿广场管 合肥市瑶海区站前路中绿广
480.00 9.60 1177.05 0.79 682.52
理有限公司 场 4 楼商业门面
郭飞、安徽晨辉置业有限公司等典当业务逾期客户，减值方法参照抵押资产、
查封资产相关价值、担保效率等因素综合考虑，其债权对应的抵押查封资产情况
如下：（单位：万元）
减值金 评估单 预计变现
债务人名称 抵押查封资产明细 债权金额 建筑面积(M2)
额 价 价值
合肥市包河区高铁路蓝
天花园小区 14 套商品 2009.82 1.40
郭飞 房 1,704.77 34.10 2,241.93
合肥市庐阳区安庆路
90.69 4.02
282 号住宅一套
合肥市庐阳区美菱大道
148 号银杏小区 42 栋 265.62 1.49
1104 室
安 徽 晨 辉 置 合肥市包河区屯溪路
612.00 76.53 535.47
业有限公司 33 号恒兴广场 716（B 113.59 0.96
栋）、717（B 栋）
马鞍山市天门大道南段
1581.32 0.56
196 号滨江郡小区
郭飞债权已发生逾期，典当公司已通过强制措施查封相关资产，结合公司查
封的逾期项目资产，郭飞债权的抵押查封资产变现价值能够覆盖债权金额，参照
公司制度对该款项按照 2%计提减值准备。
安徽晨辉置业有限公司债权已发生逾期，典当公司已通过强制措施查封相关
资产，结合公司查封的逾期项目资产，安徽晨辉置业有限公司的抵押查封资产变
现价值未能完全覆盖债权金额，相关债权在扣除抵押查封资产变现价值后全额计
12
提坏账准备，预期信用损失率为 12.51%。
（2）将组合计提的贷款及垫款划分第一阶段、第二阶段和第三阶段的具体
依据，以及在各阶段信用风险显著不同的情况下，第二阶段与第三阶段均采用 2%
的比例计提减值的充分性和合理性。
公司对发放贷款及垫款计提坏账政策如下：
①公司根据发放贷款及垫款的可收回性识别计提，识别发放贷款及垫款信用
损失准备须经公司专门评估机构判断及估计。公司以发放贷款及垫款逾期时间及
担保效力为基础，通过对客户支付或偿还合同款项的能力和意愿、客户的付款记
录、以及在合同款项被拖欠时采取司法手段强制执行的可行性等因素认真分析评
估收回合同款项的可能性，对发放贷款及垫款进行减值测试。
②发放贷款及垫款三阶段划分具体判断标准
类 别 分类标准
第一阶段 合同款项未逾期或者逾期未超过 30 天
第二阶段 合同款项出现逾期超过 30 天，但未超
第三阶段 过 90 天 90 天
③发放贷款及垫款减值计提办法
逾期 担保效力
违约概 损失准备
阶段 风险特征 时间 抵质押效 保证效力 违约损失率
率A 计提比例
（天数） 力B C D（1-B-C）
自初始确认后
第一 1%
信用风险未显 ［0，30] 1% 不适用 不适用 不适用
阶段
著增加
自初始确认后
第二 信用风险已显
（30，90] 2% 不适用 不适用 不适用 2%
阶段 著增加，但未
发生信用减值
大于等于 不适用 不适用 2%
（90，180] 30% 1 1 适用 D<0 不适用 2%
在资产负债表 小于 1 适用 D>0 适用 A*D
第三
日已发生信用 大于等于 不适用 不适用 2%
阶段
减值 （180，360] 60% 小于 1 适用 D<0 不适用 2%
小于 1 适用 D>0 适用 A*D
（360，+∞） 100% 大于等于 不适用 不适用 2%
13 1
小于 1 适用 D<0 不适用 2%
小于 1 适用 D>0 适用 A*D
抵质押效力=抵质押物（查封资产）可回收金额/合同款项余额
计提比例=违约率×违约损失率
（1）对于权力实现没有障碍的质押或查封股权担保效力按以下分类确认。
①具有市场交易价格的股权，按每股价格不超过最近三个月市场交易平均价
格的 80%计算；
②没有市场交易价格但能提供最近一期（不超过一年）经审计的财务报告的，
每股价格按不超过经审计净资产的 50%计算；
③没有市场交易价格同时又不能提供经审计或提供超过有效时间经审计的
财务报告的，不予以确认股权价值。
（2）保证效力综合计量最高不超过 80%，且仅考虑以下类别，同时保证效力
随逾期时间（一般情况按年计量）的延长而递减，有多方保证可以综合计量，但
保证效力最高不超过 80%。
①上市公司或评级 AA+及以上企业保证效力不超过 80%；
②非上市公司或评级 AA 企业保证效力不超过 50%；
③其它保证措施根据保证方的保证能力和保证意愿具体分析，但其保证效力
不超过 80%。
5、抵押/查封资产按可回收金额计算
（1）查封非抵押或抵押权人为其它第三方的资产主要指不动产、银行股权
的可回收金额确认比例。
类 别 可回收金额确认比例
首封无抵押 不超过被查封资产评估价值 80%
首封有抵押 不超过被查封资产评估价值 30%
轮封无抵押 不超过被查封资产评估价值 30%
轮封有抵押 不予以确认效力
上述第二阶段预期信用损失计提比例、第三阶段最低预期信用损失计提比例
均确定为 2.00%，主要是考虑公司为多元金融企业，在制定预期信用损失计提比
例时，公司无资产核销制度，要求持续清收，参考中国人民银行《贷款损失准备
计提指引》（银发〔2002〕98 号）第五条“对于关注类贷款，计提比例为 2.00%”
的规定，同时考虑金融资产的违约概率和担保效力，确定预期信用损失计提比例。
担保效力通过对担保情况进行评估确定。
14
在附注中披露时，第二阶段预期信用损失计提比例为 2.00%，第三阶段中经
减值测试按 2.00%计提预期信用损失的项目分类为“按组合计提贷款损失准备的
发放贷款及垫款”，按超过 2.00%计提预期信用损失的项目分类为“按单项认定
计提贷款损失准备的发放贷款及垫款”，因此，在“按组合计提贷款损失准备的
发放贷款及垫款”中，第二阶段、第三阶段预期信用损失计提比例均为 2.00%。
截至 2023 年末，第三阶段“按单项认定计提贷款损失准备的发放贷款及垫款”
的预期信用损失计提比例为 77.76 %。
公司历史期间部分划分为第三阶段但按 2%的比例计提减值的项目回款情况
具体如下：
（1）小贷业务客户安徽创和盈丰房地产营销策划有限公司截至 2021 年底贷
款余额为 1,700.00 万元，贷款减值金额为 34.00 万元，该款项划分为为第三阶
段，因抵押物及查封价值超过 1,700.00 万元，故贷款减值计提比例为 2.00%。
截至 2023 年 12 月 31 日已足额收取安徽创和盈丰房地产营销策划有限公司本息。
（2）小贷业务客户安徽省金运鹏装饰安装工程有限公司截至 2021 年底贷款
余额为 557.45 万元，贷款减值为 7.96 万元，该款项划分为第三阶段，因抵押物
及查封价值超过 557.45 万元，故贷款减值计提比例为 2.00%。截至 2023 年 12
月 31 日已足额收取安徽省金运鹏装饰安装工程有限公司本息。
（3）典当业务客户安徽家饰界投资有限公司 2022 年贷款余额为 520.00 万
元，贷款减值金额为 10.40 万元，该款项划分为第三阶段，因抵押物价值超过
520.00 万元，故贷款减值计提比例为 2.00%。截至 2023 年 12 月 31 日已足额收
取安徽家饰界投资有限公司本息。
（4）典当业务客户安徽兆禾置业有限公司 2022 年贷款余额为 800.00 万元，
贷款减值金额为 16.00 万元，该款项划分为第三阶段，因抵押物价值超过 800.00
万元，故贷款减值计提比例为 2.00%。截至 2023 年 12 月 31 日已足额收取安徽
家饰界投资有限公司本息。
（5）典当业务客户安徽安信盈达贸易有限公司 2022 年贷款余额为 150.00
万元，贷款减值金额为 3.00 万元，该款项划分为第三阶段，因质押及保证效率
超过 150.00 万元，故贷款减值计提比例为 2.00%。截止 2023 年 12 月 31 日已足
额收取安徽安信盈达贸易有限公司本息。
由上述案例可以看出，公司对处于第三阶段但抵质押效力充足的款项按 2%
15
的比例计提减值准备，符合公司项目实际情况，具有合理性。
公司对处于第二、第三阶段的发放贷款及垫款计提减值时，不仅考虑款项逾
期天数，还考虑已收取的保证金、抵押担保情况，并聘请资产评估机构对抵押/
查封资产的可收回金额进行评估，减值计提充分、合理。
（3）结合问题（1）（2）以及减值计提主要参数、计算过程、计提比例和同
行业可比公司相关情况，说明公司发放贷款及垫款减值计提的充分性和合理性。
公司发放贷款及垫款计提政策参见问题二“二”发放贷款及垫款计提坏账政策。
发放贷款及垫款坏账计提方法按类型举例如下（单位：万元）：
抵押 坏账
期末 是否 逾期 本息逾 违约 评估抵押 预期信用损
项目名称 阶段 担保效 计提
余额 逾期 天数 期时间 概率 物价值 失准备
率 比例
合肥泰利美术 第三 360 天
977.39 是 883 100.00% 1,189.83 141.74% 2.00% 19.55
装饰有限公司 阶段 以上
安徽康泰科技 第三 360 天
800.00 是 1522 100.00% 378.15 67.27% 32.73% 261.85
发展有限公司 阶段 以上
安徽和商文化 第三 360 天
170.00 是 799 100.00% 22.36 33.15% 66.85% 113.64
传媒有限公司 阶段 以上
第二 30-90
邵成树 140.00 是 51 2.00% 2.00% 2.80
阶段 天
第二 30-90
曾凡清 2.80 是 60 2.00% 2.00% 0.06
阶段 天
合计 2,090.19 1,590.34 397.90
同行业可比公司相关情况对比如下（单位：万元）
公司简称 项目 2021 年 2022 年 2023 年
发放贷款及垫款金额 98,682.73 81,690.92 72,591.07
其中：逾期金额 29,227.28 39,530.93 18,222.08
减值准备 7,584.24 7,883.00 6,998.50
新力金融
逾期占比（%） 29.62 48.39 25.10
减值准备占逾期比例(%) 25.95 19.94 38.41
全口径减值准备比例(%) 7.69 9.65 9.64
发放贷款及垫款金额 62,586.41 51,439.61 72,745.43
其中：逾期金额 29,242.51 31,475.61 30,261.43
减值准备 15,224.72 15,836.49 14,983.98
香溢融通
逾期占比（%） 46.72 61.19 41.60
减值准备占逾期比例(%) 52.06 50.31 49.52
全口径减值准备比例(%) 24.32 30.78 20.60
发放贷款及垫款金额 49,563.00 50,519.63 40,489.33
民生控股
其中：逾期金额 20,658.79 41,986.17 30,306.51
16
公司简称 项目 2021 年 2022 年 2023 年
减值准备 1,485.63 2,961.20 2,273.29
逾期占比（%） 41.68 83.11 74.85
减值准备占逾期比例(%) 7.19 7.05 7.50
全口径减值准备比例(%) 3.00 5.86 5.61
发放贷款及垫款金额 68,034.79 56,238.99 61,934.66
其中：逾期金额
减值准备 10,226.08 7,613.47 8,995.14
海印股份
逾期占比（%）
减值准备占逾期比例(%)
全口径减值准备比例(%) 15.03 13.54 14.52
发放贷款及垫款金额 98,912.14 115,297.33 114,378.44
其中：逾期金额
减值准备 9,765.90 12,989.03 14,434.78
通程控股
逾期占比（%）
减值准备占逾期比例(%)
全口径减值准备比例(%) 9.87 11.27 12.62
*上述同行业可比公司数据均来自已公开披露的年度报告。
与同行业可比公司对比，公司逾期占比相对较低，减值准备占逾期比例、全
口径减值准备占比居中，由于公司与同行业可比公司所处的区域、客户结构及比
例、风险偏好、项目选择及管控模式均存在差异，但与其他金融业务相比，小贷、
典当业务的逾期占比、减值准备占逾期比例、全口径减值准备占比都处于偏高的
水平；总体来看，公司发放贷款及垫款的减值计提符合行业特点，与同行业可比
公司不存在重大差异。
公司对发放贷款及垫款逾期部分以及处于第一、第二、第三阶段的发放贷款
及贷款均使用统一的会计政策、减值模型进行预期信用损失的测算，不仅考虑款
项逾期天数，还考虑抵押担保、查封资产等综合情况，并聘请资产评估机构对抵
押/查封资产的可收回金额进行评估，减值计提充分、合理。
会计师发表意见如下：
（一）针对上述问题，我们执行的审计程序
1、了解和测试管理层发放贷款及垫款减值测试涉及的关键内部控制设计和
运行的有效性；
17
2、复核预期信用损失的计量模型，对组合划分、关键参数、信用风险显著
增加、已发生信用减值判断的合理性进行评估；
3、获取管理层对发放贷款及垫款减值准备计提明细表及预期信用损失的计
量模型，重新计算发放贷款及垫款预期信用损失计提的准确性；
4、对处于第三阶段的发放贷款及垫款，检查评估师出具的债权可回收金额
的评估报告，复核相关抵押物、查封资产评估价值的合理性，复核评估师的资质
和胜任能力，检查抵押资产的他项权证；
5、执行函证程序，并对期后回款、客户诉讼情况执行检查程序；
6、复核财务报表中预期信用损失的相关披露是否符合相关会计准则的披露
要求。
（二）会计师核查意见
经核查，我们认为，新力金融关于按业务类型分别列示逾期部分前十大欠款
方情况的描述与实际情况相符；新力金融对发放贷款及垫款计提坏账时，同时考
虑款项逾期天数、已收取的保证金和抵押担保情况，并聘请资产评估机构对抵押
/查封资产的可收回金额进行评估，坏账计提充分、合理。
三、关于供应链服务业务。年报显示，公司于 2022 年开始从事供应链服务
业务，为大型央企所需材料供应提供综合服务。2022-2023 年营业收入分别为
609.32 万元、1054.42 万元，营业成本分别为 96.61 万元、119.76 万元。2022-
2023 年末，其他应收款中供应链业务垫款账面余额分别为 1.95 亿元、2.44 亿
元，其中 2023 年末按欠款方归集的期末余额前五名合计 1.65 亿元，计提坏账
准备 218 万元，比例为 1.3%。请公司补充披露：（1）供应链服务业务的具体业
务模式，并结合该业务的盈利金额、垫款情况、货物流向等，说明是否实质为垫
资业务，并分析相应风险敞口；（2）列示前十大欠款方的名称及关联关系、交易
背景、余额、账龄、是否逾期及坏账准备金额，并结合减值准备计提的主要参数、
计算过程、计提比例，说明坏账准备计提的充分性和合理性。
回复如下：
（1）供应链服务业务的具体业务模式，并结合该业务的盈利金额、垫款情
况、货物流向等，说明是否实质为垫资业务，并分析相应风险敞口。
目前，公司主要开展工程类供应链业务，是以大型施工企业为核心客户，围
绕其承接的重点项目施工所需建筑材料供应链，根据货物、结算、资金等流向，
18
提供的综合服务。
供应链业务相关各方的选择标准：
1、核心客户选择具有建设部或国家资质有权审批部门核准的工程承包资质
且无不良施工记录的大型央企和省内大型国企。
2、项目业主。优先选择国家级、省级及合肥市已列入政府建设重点项目投
资规划的，支出已列入政府预算的项目业主。
3、材料供应商。材料供应商实际控制人从事主营产品的经营 5 年以上，有
丰富的从业经验、业务渠道；公司或实际控制人净资产 1000 万元以上；与施工
企业有业务合作经验。
业务拓展主要方式为：一是合作单位推荐客户；二是查询中国中铁采购网、
中国铁建采购网、合肥公共资源交易中心网等招投标网站，查询招投标及中标信
息，进行记录分析，寻找目标客户进行拜访营销。
在业务管控管理方面主要有以下关键点：
1、业务审批流程。实行核心客户应收账款限额和材料供应商业务额度双额
19
度审批管控，额度由公司评审委员会审批，公司评审委员会委员均为公司相关部
门的专家。
2、业务实施流程。经公司评审委员会审批同意后，公司参与项目材料供应
的招投标。中标后公司与核心企业签订商品买卖合同。然后，公司与材料供应商
签订商品买卖合同。
3、材料供应商开始供货后，凭经符合合同约定的验收人签字的材料验收单，
向公司申请付款。
4、公司付款审查人员，在核验材料验收单所记载送货品种、数量等要素与
合同约定一致性，材料验收单上验收人的签字与合同指定的签字人签字一致，核
查确认施工单位已收到货物，向材料供应商付款，一般付款金额为供货总额的
70-80%。
根据《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》第三十四条规定，企
业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断其从事交
易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品
的，该企业为主要责任人，应当按照已收或应收对价总额确认收入；否则，该企
业为代理人，应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照
既定的佣金金额或比例等确定。公司的供应链业务由于在向客户转让商品前不能
够控制该商品，所以按照净额法核算。
根据购销合同，公司与客户、供应商分别结算后，按净额确认供应链业务服
务收入，2023 年度供应链业务收入 1,054.42 万元，按客户列示如下：（单位：万
元）
序号 单位名称 2023 年度收入金额
1 中铁十二局集团有限公司 223.67
2 中铁十局集团有限公司第四工程分公司 189.39
3 中铁六局集团有限公司交通工程分公司 146.37
4 中国二十二冶集团有限公司 135.59
5 中国铁建大桥工程局集团有限公司 89.94
6 中铁四局集团有限公司第一工程分公司 88.07
20
序号 单位名称 2023 年度收入金额
7 中铁十四局集团有限公司 58.59
8 中铁上海工程局集团建筑工程有限公司 55.85
9 中国十九冶集团有限公司 38.53
10 中铁四局集团有限公司第四工程分公司 21.43
12 中铁四局集团有限公司 8.21
12 中铁十局集团有限公司南通分公司 0.31
13 北京建工集团有限责任公司 -1.53
合计 1,054.42
基于净额法核算的原因，供应链业务营业成本不包含材料等费用，仅为分摊
的供应链事业部人员成本，公司 2023 年度供应链业务营业收入 1054.42 万元，
营业成本 119.76 万元，毛利率为 88.64%。
截至 2023 年底，其他应收款中应收客户货款 2.44 亿元，其他应付款中应付
供应商货款 1.43 亿元。货物流向均为从供用商直接供货到施工单位项目所在地。
综上，公司的工程类供应链业务存在垫资的行为，但除提供资金支持外，公
司在核心客户选择、资金来源方面也提供了相关增值服务。基于上述工程类业务
的核心客户选择和业务管控管理要点，即使个别项目核心客户出现逾期，公司通
过要求供应商支付履约保证金、起诉核心客户等方式回笼资金，风险敞口相对可
控。
（2）列示前十大欠款方的名称及关联关系、交易背景、余额、账龄、是否
逾期及坏账准备金额，并结合减值准备计提的主要参数、计算过程、计提比例，
说明坏账准备计提的充分性和合理性。
①公司供应链服务业务前十大欠款方的明细如下（单位：万元）：
是否逾 供应商履 扣除供应商履约保证金后账龄 预期信用
单位名称 交易背景 账面余额
期 约保证金 损失准备
半年以内 0.5-1 年 1-2 年
中国二十二冶集团 供应链业
否 4,025.55 4,025.55
有限公司 务
中铁十局集团第四 供应链业
否 3,735.20 1,865.00 10.74 1,859.46 92.97
工程有限公司 务
中铁十二局集团有 供应链业
否 3,321.50 41.00 3,280.50
限公司 务
中铁四局集团有限
供应链业
公司第一工程分公
务
是 2,971.72 1,129.40 1,191.81 650.51 124.64
司
21
是否逾 供应商履 扣除供应商履约保证金后账龄 预期信用
单位名称 交易背景 账面余额
期 约保证金 损失准备
半年以内 0.5-1 年 1-2 年
中铁六局集团有限
供应链业
公司交通工程分公 否 2,409.56 320.00 2,089.56
务
司
中铁十局集团有限
供应链业
公司第四工程分公 否 2,161.78 210.00 1,951.78
务
司
中国铁建大桥工程 供应链业
局集团有限公司 务
是 1,607.89 966.00 157.98 483.91 24.20
中铁四局集团有限
供应链业
公司第四工程分公 否 863.16 863.16
务
司
中铁十四局集团有 供应链业
否 837.84 325.00 28.08 484.76 24.24
限公司 务
中铁上海工程局集
供应链业
团建筑工程有限公 否 757.65 50.00 328.32 379.33 18.97
务
司
合计 22,691.85 3,777.00 13,865.07 4,399.27 650.51 285.02
以上客户均与本公司不存在关联关系。
②根据公司《金融资产减值计提管理办法》规定，应收供应链服务业务款以
账龄为信用风险组合确认依据按照固定准备率计提损失准备，确认预期信用损失，
具体固定准备率如下：
账 龄 固定准备率（%）
半年以内（含 6 个月） 0
0.5-1 年（含 1 年） 0-5.00
1-2 年（含 2 年） 10.00
2-3 年（含 3 年） 30.00
3-4 年（含 4 年） 50.00
4-5 年（含 5 年） 80.00
5 年以上 100.00
③根据应收供应链服务业务款预期信用损失风险、账龄划分以及计提减值比
率规定，应收供应链服务业务款预期信用损失准备计提情况如下（单位：万元）：
扣除供应商
预期信用 预期信用损失准
账 龄 账面余额 履约保证金
损失准备 备率（%）
后余额
半年以内（含 6
16,830.93 15,035.60 0
个月）
0.5-1 年（含 1
5,400.33 4,447.97 222.40 5.00
年）
1-2 年（含 2 年） 2,176.37 667.06 66.71 10.00
合计 24,407.63 20,150.63 289.10 1.18
22
综上所述，应收供应链服务业务款坏账准备计提充分、合理。
会计师发表意见如下：
（一）针对上述问题，我们执行的审计程序
1、了解和测试管理层与供应链服务业务相关的关键内部控制的设计和运行
有效性；
2、选取样本，检查相关业务合同，识别关键合同条款，了解及评价供应链
服务业务的商业模式；
3、复核预期信用损失的计量模型，对组合划分、关键参数、信用风险显著
增加、已发生信用减值判断的合理性进行评估；
4、对供应链服务业务客户发函，验证供应链服务业务款期末余额的真实性
与准确性，并对期后回款、客户诉讼情况执行检查程序；
5、对供应链服务业务供应商发函，函证供应商履约保证金是否可以抵扣对
应项目客户欠款；
6、查询供应链服务业务前十大客户工商资料，识别是否与公司存在关联关
系；
7、复核财务报表中对收入的相关披露是否符合相关会计准则的披露要求。
（二）会计师核查意见
经核查，我们认为，新力金融关于供应链服务业务的具体业务模式的描述与
实际情况相符，对供应链服务业务实质的表述与实际情况相符；新力金融列示前
十大欠款方情况与实际情况相符，对应收供应链服务业务款坏账准备计提充分、
合理。
四、关于融资担保业务。年报显示，公司融资担保业务主要通过全资子公司
德信担保开展，报告期内实现营业收入 2283.23 万元，净利润 869.79 万元。截
止 2023 年末，德信担保涉及尚未了结的诉讼或仲裁案共计 32 起，均为担保合
同纠纷案件的原告，全部案件标的应收代偿款余额为 9649.36 万元，已计提减值
3847.14 万元。请公司补充披露：（1）融资担保业务的具体业务模式、主要客户
来源、风险审核标准及流程、放款金额及费率范围等；（2）结合近三年发生代偿
的明细，包括客户及关联关系、反担保情况、代偿金额、代偿时间、减值计提金
额、代偿款项追回情况等，说明应收代偿款减值计提的充分性；（3）报告期末和
截至目前融资担保的规模、预计发生代偿的比例、减值和预计负债计提金额，并
23
结合问题（2），分析融资担保业务的潜在风险敞口。
回复如下：
（1）融资担保业务的具体业务模式、主要客户来源、风险审核标准及流程、
放款金额及费率范围等。
公司融资担保业务的具体业务模式：通过有偿出借自身信用资源、防控信用
风险来获取经济与社会效益。
分为以下几个操作流程：业务受理→业务初审→尽职调查→项目审议→核保
流转→保后管理→担保责任解除或履行代偿义务后追偿。
主要客户来源：合作金融机构推荐、自主营销开拓、老客户推介新客户等渠
道。
风险审核标准及流程：
（一）坚持以第一还款来源为核心对项目进行风险审核把控。业务受理时与
客户经理拟定贷前调查提纲→实地调查时坚持业务客户经理与风险经理平行尽
调→项目上会时，客户经理与风险经理向贷审会汇报独立调查意见供贷审会决策
→项目审议通过后风险部会同业务部坚持双人办理相关手续→核保流转所有流
程均有关键人员复核→保后管理坚持定期与不定期回访，及时发现问题、解决问
题、防控风险。
（二）对项目调查评审坚持分级调查、评审，按照制度相关规定，200 万元
（含）以下项目由德信担保组织风险尽调、评审；200 万元以上或者展期、借新
还旧项目需要公司风险管理部参与尽调、评审。项目分级尽调、评审，能够有效
控制风险。
（三）根据不同项目的具体情况和反担保措施分析，对有些客户合理设计分
期还款，既帮客户节约成本，又有效降低德信担保担保的风险。
根据相关行业规定：融资担保公司的担保责任余额不得超过其净资产的 10
倍。融资担保公司对同一被担保人的担保责任余额与融资担保公司净资产的比例
不得超过 10%，对同一被担保人及其关联方的担保责任余额与融资担保公司净资
产的比例不得超过 15%。截至 4 月底的融资担保业务的笔均金额为 354.69 万元。
担保费率：根据客户经营情况及还款方式不同，德信担保收费费率区间集中
在 1%-3%之间。
（2）结合近三年发生代偿的明细，包括客户及关联关系、反担保情况、代
24
偿金额、代偿时间、减值计提金额、代偿款项追回情况等，说明应收代偿款减值
计提的充分性。
德信担保近三年发生代偿的明细如下（单位：万元）
是否存 代偿款项 代偿追回款项 预期信
反担保措
债务人 在关联 代偿费 账面余额 用损失 备注
代偿时间 代偿本息 时间 金额 施
关系 用 准备
2021 年 4 月 5.00
合肥沪海物资 2021 年 9 月 3.17
否 2021 年 718.17 9.59 316.69 276.90 抵押+保证
有限责任公司 2022 年 9 月 340.00
2022 年 1 月 62.91
安徽怡安物业 2022 年 1 月 340.00 代偿追回
管理有限责任 否 2021 年 484.04 7.50 抵押+保证 款项大于
2022 年 4 月 171.73
公司 代偿款项
合肥蓝蓝科贸 2021 年 9 月 50.00
否 2021 年 1,329.11 21.42 1,290.55 59.50 抵押+保证
有限公司 2022 年 12 月 9.98
2022 年 7 月 135.00 代偿追回
合肥海恒创业
否 2021 年 219.28 1.70 2023 年 2 月 11.00 抵押+保证 款项大于
投资有限公司
2023 年 3 月 98.20 代偿款项
2021 年 5 月 309.53
2022 年 6 月 4.00 代偿追回
安徽东昌建设
否 2021 年 721.73 8.55 2022 年 8 月 150.00 抵押+保证 款项大于
集团有限公司
2022 年 9 月 150.00 代偿款项
2022 年 11 月 163.60
2022 年 5 月 5.00
安徽安固美建 2023 年 1 月 10.00
筑装饰工程有 否 2022 年 503.79 12.95 2023 年 2 月 5.00 304.96 304.96 抵押+保证
限公司 2023 年 4 月 185.68
2023 年 8 月 6.10
巢湖市华宇金 2022 年 11 月 204.22 代偿追回
属有限责任公 否 2022 年 201.77 0.07 抵押+保证 款项大于
2022 年 11 月 0.07
司 代偿款项
2023 年 1 月 536.00
代偿追回
圣沃建设集团 2023 年 2 月 47.62
否 2022 年 1,259.44 4.27 抵押+保证 款项大于
有限公司 2023 年 6 月 50.00
代偿款项
2023 年 9 月 640.00
安徽东昌建设
否 2023 年 1,318.59 21.13 1,339.72 抵押+保证
集团有限公司
巢湖市华宇金
属有限责任公 否 2023 年 388.41 2.00 390.41 抵押+保证
司
合计 7,144.33 89.18 3,693.81 3,642.33 641.36
由上表可知，近三年公司共发生 10 项代偿业务，代偿款项共计 7,233.51 万
25
元。截至 2023 年末，已完全回收 5 项代偿业务款项，其中部分项目代偿追回款
项大于代偿款项，剩余未追回代偿款项共计 3,642.33 万元，已计提减值准备
641.36 万元。
公司近三年代偿项目尚有余额的款项减值明细如下（单位：万元）
抵质押/查封资 预期信用损失准
单位名称 账面余额
产价值 备
合肥沪海物资有限责任公司 316.69 39.79 276.90
合肥蓝蓝科贸有限公司 1,290.55 1,231.05 59.50
安徽安固美建筑装饰工程有限公司 304.96 304.96
安徽东昌建设集团有限公司 1,339.72 1,445.99
巢湖市华宇金属有限责任公司 390.41 393.11
合计 3,642.33 3,109.94 641.36
公司对代偿款项计提减值时，考虑了抵押担保情况，并聘请资产评估机构对
抵押/查封资产的可收回金额进行评估，减值计提充分。
（3）报告期末和截至目前融资担保的规模、预计发生代偿的比例、减值和
预计负债计提金额，并结合问题（2），分析融资担保业务的潜在风险敞口。
截至到 2023 年 12 月 31 日和截至 2024 年 4 月 30 日融资担保余额分别为
19,253.72 万元和 23,409.23 万元。
现有项目在项目准入前就已经做好详细的尽职调查，具体实施时风险防控措
施到位，预计不会发生新的代偿风险,也不会发生新的减值。
按照行业标准: 融资性担保公司未到期责任准备金的计提比例为当年担保
费收入的 50%，按月计提，本月应计提的未到期责任准备金=(本月承保项目担保
费收入-本月解保项目担保费收入)*50%。。融资性担保公司应当按照当年年末担
保责任余额 1%的比例提取担保赔偿准备金;担保赔偿准备金累计达到当年担保
责任余额 10%的，实行差额提取。
截至 2024 年 4 月底，公司累计已计提的未到期责任准备金余额 244.77 万
元，担保赔偿准备金余额 3,818.43 万元。
担保业务潜在风险敞口分析：
1、德信担保近两年代偿笔数和金额持续下降。
2、担保业务按照公司战略要求坚持小额分散，坚持服务实体，优选优质项
目合作，坚持严格尽调、严格评审、严格操作办理流程、严格贷后管理、严把风
26
险催收，确保业务形成可持续发展闭环。公司按照相关规定，足额计提担保赔偿
准备金和未到期责任准备金，能够覆盖风险敞口。
3、对项目风险判断一直坚持重点考察第一还款来源，高度关注借款人现金
流能否覆盖债务规模，对项目设计等额本息还款、按季分期还款、不规则还款周
期等还款方案，契合客户的现金流来规避潜在的还款压力。
综上所述，我司担保业务潜在风险敞口是可控的。
会计师发表意见如下：
（一）针对上述问题，我们执行的审计程序
1、了解和测试管理层应收代偿款减值测试涉及的关键内部控制设计和运行
的有效性；
2、复核预期信用损失的计量模型，对组合划分、关键参数、信用风险显著
增加、已发生信用减值判断的合理性进行评估；
3、获取管理层对应收代偿款减值准备计提明细表及预期信用损失的计量模
型，重新计算应收代偿款预期信用损失计提的准确性；
4、对处于第三阶段的应收代偿款，检查评估师出具的债权可回收金额的评
估报告，复核相关抵押物、查封资产评估价值的合理性，复核评估师的资质和胜
任能力，检查抵押资产的他项权证；
5、执行函证程序，并对期后回款、客户诉讼情况执行检查程序；
6、复核财务报表中预期信用损失的相关披露是否符合相关会计准则的披露
要求。
（二）会计师核查意见
经核查，我们认为，新力金融关于融资担保业务的具体业务模式、主要客户
来源、风险审核标准及流程、放款金额及费率范围的描述与实际情况相符；新力
金融关于近三年发生代偿的明细情况的描述与实际情况相符；新力金融对应收代
偿款计提坏账时，考虑抵押担保情况，并聘请资产评估机构对抵押/查封资产的
可收回金额进行评估，坏账计提充分、合理。
五、关于关联方往来款项。非经营性资金占用表显示，2023 年度，公司向
控股股东等关联方贷款合计 8980 万元、提供资金 156.47 万元，2023 年末，
对应形成贷款余额合计 1348.01 万元、其他应收款余额 156.47 万元。公告显
27
示，上述款项占用性质均为经营性往来。请公司补充披露上述资金往来的具体情
况，包括但不限于交易背景、时间、贷款或资金给付期限、利率、担保情况、减
值计提情况等，并说明交易的公允性，提供贷款或资金的必要性与合理性，以及
认定为经营性资金占用的原因及合理性，是否存在变相资金占用的情形。
回复如下：
（1）请公司补充披露上述资金往来的具体情况，包括但不限于交易背景、
时间、贷款或资金给付期限、利率、担保情况、减值计提情况等。
上述资金往来的具体情况如下（单位：万元）
1、关联往来贷款情况：
减值
资金往来方名称 交易背景 贷款金额 贷款起始日 贷款到期日 实际回款日期 担保情况 年利率
情况
安徽新力科创集团有
典当业务 1,000.00 2023/1/6 2023/7/4 2023/2/10 质押、保证 15.00%
限公司
安徽新力科创集团有
典当业务 1,800.00 2023/1/9 2023/7/7 2023/4/6 质押、保证 15.00%
限公司
安徽新力科创集团有 2023 年 10 月
典当业务 1,800.00 2023/9/14 2023/12/13 质押、保证 13.20%
限公司 分 4 笔偿还
合肥绿叶生态园林集 2023 年 4-8 月
典当业务 230.00 2023/1/11 2024/1/13 质押、保证 13.80%
团有限公司 分 3 笔偿还
合肥绿叶生态园林集
典当业务 200.00 2023/4/26 2024/4/19 2024/2/2 质押、保证 13.80% 1.00
团有限公司
合肥绿叶生态园林集
典当业务 300.00 2023/5/9 2024/5/2 2024/2/29 质押、保证 13.80% 1.50
团有限公司
合肥绿叶生态园林集
典当业务 300.00 2023/11/2 2024/1/30 2024/1/8 质押、保证 13.80% 3.00
团有限公司
合肥绿叶生态园林集
小贷业务 110.00 2023/1/4 2023/4/4 2023/4/25 信用 15.00%
团有限公司
合肥绿叶生态园林集
小贷业务 40.00 2023/1/10 2023/4/10 2023/4/25 信用 15.00%
团有限公司
安徽德明商业运营管
小贷业务 2,200.00 2023/1/12 2023/4/12 2023/4/6 保证 15.00%
理有限责任公司
安徽德明商业运营管 2023/12/29
小贷业务 1,000.00 2023/11/30 2024/4/30 保证 15.00%
理有限责任公司 2024/1/11
合计 8,980.00 5.50
2、其他应收款情况：
预期信用损
资金往来方名称 账面余额 交易背景
失准备
安徽茶叶进出口有限公司管理人报合肥市中级人民法院备
安徽省供销集团有限公司 38.77
案后，对安徽茶叶公司部分资产进行处置，2023 年进行了
第一次债权分配，合肥德善小额贷款股份有限公司、广德
安徽省供销集团有限公司 76.71 德善小额贷款有限公司、德润融资租赁（深圳）有限公司
等多家省供销集团下属公司委托安徽省供销集团有限公司
代收代处置相关分配的破产财产。截至 2024 年 3 月 13
安徽省供销集团有限公司 41.00
日，上述事项公司已收到等额货币。
合计 156.47
（2）说明交易的公允性，提供贷款或资金的必要性与合理性。
28
（一）交易的公允性
选取部分贷款期限、贷款方式与上述关联贷款相似的非关联方贷款客户，具
体情况如下：（单位：万元）
贷款余 担保情 减值情
资金往来方名称 交易背景 贷款金额 贷款起始日 贷款到期日 年利率
额 况 况
安徽亨丰建筑工 质押、
典当业务 200.00 200.00 2023/11/22 2024/5/19 15.00% 2.00
程有限公司 保证
质押、
谭雁 典当业务 290.00 290.00 2023/9/15 2024/3/12 13.20% 2.90
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合肥沪皖宏漕混 质押、
典当业务 1,000.00 1,000.00 2023/8/29 2024/2/19 14.40% 10.00
凝土有限公司 保证
力源电力设备股
小贷业务 300.00 300.00 2023/09/20 2024/03/20 保证 15.00% 3.00
份有限公司
经统计，德合典当、德善小贷 2023 年度发放贷款平均综合利率分别为 13.00%、
14.49%，上述关联交易的贷款利率水平与 2023 年度发放贷款平均综合利率相当，
交易具有公允性。
其他应收款为委托安徽省供销集团有限公司代收代处置的财产，由于此项财
产还需要有处置的过程，合肥德善小额贷款股份有限公司、广德德善小额贷款有
限公司、德润融资租赁（深圳）有限公司等多家省供销集团下属公司委托安徽省
供销集团有限公司统一处置，有利于集中管理和处置，且上述财产现已通过货币
形式全额收回，交易具有公允性。
（二）说明交易或资金的必要性与合理性
公司于 2023 年 3 月 22 日召开第八届董事会第三十二次会议，审议通过了
《关于确认公司 2022 年度日常关联交易及预计 2023 年度日常关联交易的议
案》。（公告编号：临 2023-011），公司于 2023 年 4 月 13 日召开的 2022 年年度
股东大会上通过了上述议案。（公告编号：临 2023-021）。该议案预计的 2023 年
度为关联方贷款或提供担保（融资担保公司正常业务）的总额为 1.5 亿元，实际
发生的关联方贷款金额为 8980 万元，控制在预计范围内；上述 11 笔交易都经过
了关联公司的内部决策程序，且有 9 笔交易都是提前还款，符合多元金融业务虽
然利率高，但能满足时效性的特点,交易具有必要性和合理性。
列入其他应收款的资金正如交易背景所述，并非相关公司直接将公司货币资
金支付至关联公司，而是为提高效率，委托关联方集中处置的相关债权资产，是
清收过程中经审慎评估的一种路径，最终目标是收回债权资产，具有必要性和合
理性。
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三、认定为经营性资金占用的原因及合理性，是否存在变相资金占用的情形
公司回复：
公司下属子公司作为多元金融公司，依法取得了相关经营牌照，可以进行融
资担保、小额贷款、典当、融资租赁等多项融资性服务。公司关联方在日常经营
过程中，也与其他非关联方一样，在某些时点存在多元金融方面的业务需求，且
公司每年都经过股东大会授权，做出年度关联交易预计；因此认定上述预计范围
内的关联业务为经营性资金占用是合理的，不存在变相资金占用的情形。
多元金融公司的业务具有高风险、高收益等特点，债权一旦逾期，在变现过
程中需要面对各种不同的情况，并相应采取各种手段努力实现清收，因此清收是
多元金融公司必然面对的一项经营工作。2023 年度发生的由安徽省供销集团有
限公司集中代收代处置相关资产的情形也属于清收工作的一种，安徽省供销集团
有限公司通过集中处置将非货币性资产逐步货币化，能够减少相关公司的工作量，
提高清收效能，公司和会计师认为将该项其他应收款认定为经营性资金占用具有
合理性，不存在变相资金占用的情形。
会计师发表意见如下：
（一）针对上述问题，我们执行的审计程序
1、了解和评价管理层识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，复核内
控设计及执行的有效性；
2、获取管理层就关联方关系及其交易完整性等方面的声明，同时取得管理
层提供的关联方关系清单，将其与其他公开渠道获取的信息进行核对；
3、获取管理层对应收代偿款减值准备计提明细表及预期信用损失的计量模
型，重新计算应收代偿款预期信用损失计提的准确性；
4、检查与公司发生业务的客户、供应商及其他相关方，识别是否有遗漏关
联方的情况。同时获取关联交易相关的董事会决议、股东会决议，检查关联交易
决策权限和程序，判断关联交易的合法与合规性，以及是否经过恰当的授权审批；
5、将关联方的销售价格与非关联方同类产品的销售价格进行比较，判断关
联交易价格的公允性；
6、获取关联交易发生额及余额明细，并对选取的特定样本，检查该交易对
应的财务凭证及其后附的合同、发票、银行单据；另外，对重要关联方的关联交
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易发生额及余额执行发函程序。
（二）会计师核查意见
经核查，我们认为，新力金融补充披露的上述资金往来的具体情况与实际情
况相符；上述关联方贷款及关联方其他应收款对应的关联交易具有公允性，提供
贷款或资金具有必要性与合理性，应当认定为经营性资金占用，不存在变相资金
占用的情形。
特此公告。
安徽新力金融股份有限公司董事会
2024 年 5 月 30 日
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