晋西车轴股份有限公司
  关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
    晋西车轴股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公
司 2023 年度年报审计机构。根据财政部、国资委及证监会
颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，
公司对立信 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评
估，公司认为立信资质等方面合规有效，认真履行其审计职
责，能够独立、客观、公正地评价公司财务状况和经营成果，
表现出良好的职业操守和专业能力。具体情况如下：
    一、资质条件
    立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘
序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为
全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地
址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网
络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前
具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美
国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
    截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师
2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审
计报告的注册会计师 693 名。
    立信 2023 年业务收入（未经审计）46.14 亿元，其中审
计业务收入 34.08 亿元，证券业务收入 15.16 亿元。
    2023 年度立信为 671 家上市公司提供年报审计服务，审

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计收费 8.17 亿元，同行业上市公司审计客户 12 家。
     二、执业记录
     1.基本信息
                                   开始从事上       开始在本     开始为本公
                        注册会计师
  项目        姓名                 市公司审计       所执业时     司提供审计
                          执业时间
                                       时间             间         服务时间
项目合伙人    蔡晓丽      1998 年        1998 年    2012 年        2021 年
签字注册会
              张文娟      2014 年        2016 年    2014 年        2021 年
  计师
质量控制复
  核人        禹正凡      2004 年        2004 年    2011 年        2023 年

     （1）项目合伙人近三年从业情况
     姓名：蔡晓丽
     时间                       上市公司名称                        职务
2021 年-2022 年        深圳市麦捷微电子科技股份有限公司          项目合伙人
2021 年-2022 年           深圳市昌红科技股份有限公司             项目合伙人
2021 年-2023 年            中国核能电力股份有限公司              项目合伙人
2021 年-2023 年              晋西车轴股份有限公司                项目合伙人

2021 年-2022 年          广州海鸥住宅工业股份有限公司            项目合伙人
    2021 年              中国核工业建设股份有限公司              项目合伙人

     （2）签字注册会计师近三年从业情况
     姓名：张文娟
      时间                      上市公司名称                        职务
 2021 年-2023 年          中国核能电力股份有限公司             签字注册会计师
 2021 年-2023 年            晋西车轴股份有限公司               签字注册会计师

     （4）质量控制复核人近三年从业情况
   姓名：禹正凡
     时间                     上市公司名称                         职务
   2023 年                晋西车轴股份有限公司                质量控制复核人
   2023 年              海洋石油工程股份有限公司              质量控制复核人
                                     2
 2020-2023 年        倍杰特集团股份有限公司        质量控制复核人
   2022 年       厦门市美亚柏科信息股份有限公司    质量控制复核人
   2022 年         中国化学工程股份有限公司        质量控制复核人
   2022 年         东华工程科技股份有限公司        质量控制复核人
   2021 年      国家电投集团产融控股股份有限公司     项目合伙人

    2.诚信记录
    立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、
监督管理措施 29 次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉
及从业人员 75 名。
    项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近
三年未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机
构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，未受到证券
交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
    3.独立性
    项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在
违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
    三、质量管理水平
    1.项目咨询
    2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项
与技术标准部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2.意见分歧解决
    立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专
业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分
歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就

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公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
    3.项目质量复核
    审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要
包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术
复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详
细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分
性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
    4.项目质量检查
    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理
关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检
查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质
量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
    5.质量管理缺陷识别与整改
    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构
成立信完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，
立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、工作方案
    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被
审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计

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工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中
包括收入确认、成本核算、货币资金确认、存货跌价准备计
提、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易等。
    立信全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告
披露时间要求。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并
且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    五、人力及其他资源配备
    立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多
年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项
目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资
深审计服务合伙人担任。
    六、信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中
的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事
件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实
施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检
查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、风险承担能力水平
    立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规
要求计提职业风险基金和购买职业保险，截至 2023 年末，
立信已提取职业风险基金 1.61 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败
导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符
合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文

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件的相关规定。




                     晋西车轴股份有限公司
                      2024 年 4 月 9 日




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