中原证券股份有限公司
      2023 年度年审会计师履职情况评估报告

     中原证券股份有限公司 (以下简称 “公司”)聘请大华会计
师事务所 (特 殊 普 通 合 伙) (以 下 简 称 “大 华 所”) 作 为 公 司

2023 年年 报 审 计 机 构。 根 据 财 政 部、 国 资 委 及 证 监 会 颁 布 的
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对大华

所 2023 年审计过程中的履职情况进行了评估。评估后,公司认
为大华所资质等方面合规有效,履职保持独立性,勤勉尽责,公
允表达审计意见。具体情况如下:
     一、资格条件
     大华所成立于 1985 年,2012 年 2 月由大华会计师事务所有
限公司转制为特殊普通合伙。注册地址在北京市海淀区西四环中
路 16 号院 7 号楼 1101,首席合伙人为梁春。截至 2023 年 12 月

31 日合伙人 270 人,注册会计师 1471 人 (其中:签署过证券服
务业务审计报告的注册会计师 1141 人)。大华所在国内重要城市
设立了 30 家分支机构。2022 年度业务总收入 33.27 亿元、审计
业务收入 30.74 亿元、证券业务收入 13.89 亿元。
     二、执业记录

     1. 基本信息
     项 目 合 伙 人: 敖 都 吉 雅,2007 年 12 月 成 为 注 册 会 计 师,

2004 年 12 月开始从事上市公司审计,2012 年 2 月开始在大华所
执业,2021 年开 始 为 公 司 提 供 审 计 服 务;近 三 年 签 署 上 市 公 司

审计报告 4 家。

     签字注册 会 计 师:李 甜 甜,2015 年 11 月 成 为 注 册 会 计 师,

2012 年 7 月开始从事上市公司审计,2015 年 10 月开始在大华所
执业,2021 年开 始 为 公 司 提 供 审 计 服 务;近 三 年 签 署 上 市 公 司

审计报告 2 家。

     项目质 量 复 核 人: 熊 亚 菊,1999 年 6 月 成 为 注 册 会 计 师,

1997 年 1 月开始从事上市公司和挂牌公司审计,2012 年 2 月开
始在大华所 执 业,2021 开 始 为 公 司 提 供 复 核 工 作;近 三 年 复 核

上市公司和挂牌公司审计报告超过 50 家。

    2. 诚信记录
     项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年

不存在因执业行为受到刑事处罚,未受到证监会及其派出机构、

行业主管 部 门 等 的 行 政 处 罚、 监 督 管 理 措 施, 未 受 到 证 券 交 易

所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

    3. 独立性
     大华所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人能

够在执行本项目审计工作时保持独立性。

     三、会计师履职情况评估

    1. 人力及其他资源配备
    大华所配备了专属审计工作团队,核心团队成员均具备多年

上市公司、中央企业、证券公司审计经验,并拥有中国注册会计

师、香港执业会计师等专业资质。项目合伙人由资深审计服务合

伙人担任。

   2. 具体工作方案
    近一年审 计 过 程 中,大 华 所 针 对 公 司 的 服 务 需 求 及 实 际 情

况,制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作

围绕公司的审计重点展开,其中包括金融工具估值减值、资产减

值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易、结构化主体是否

纳入合并范围等。

    近一年审计过程中,大华所全面配合公司审计工作,充分满

足了上市公司报告披露时间要求。大华所就预审、终审等阶段制

定了详细的审计计划与时间安排,并且能够根据计划安排按时提

交各项工作。另外,大华所制定了详细的与境外审计师的沟通合

作方案和计划,并能够有效执行。

   3. 审计质量管理
    大华所已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则要求构建质

量管理体系,在 2023 年度审计过程中运行情况良好,并发挥了

重要作用。

    大华所制定明确的专业意见分歧解决机制。明确规定意见分

歧提出和解决的相关步骤,包括如何解决意见分歧、如何将解决

意见分歧达成的结论付诸实施以及如何进行记录等。在专业意见
分歧解决之 前 不 得 出 具 报 告。2023 年 度 审 计 过 程 中,大 华 所 就

公司的所有重大会计审计事项达成一致意见,无不能解决的意见

分歧。

    2023 年度 审 计 过 程 中, 大 华 所 根 据 明 确 的 项 目 咨 询 机 制,
就公司重大会计审计事项与专业标准部及时咨询,按时解决公司

重点难点技术问题。

    2023 年 度 审 计 过 程 中, 大 华 所 根 据 《业 务 质 量 管 理 制 度
(2024 年版)》 的 要 求, 对 公 司 实 施 了 完 善 的 项 目 质 量 复 核 程

序,主要包括项目组复核、项目质量复核、风险管理措施。上述

复核流程都得到了很好的执行。

     大华所已在全所范围内建立统一的监控和整改程序,其中监

控活动包括定期的监控活动和持续的监控活动,大华所通过定期

和持续的监 控 活 动 将 发 现 的 情 况 进 行 评 价, 以 确 定 是 否 存 在 缺

陷,包括监控和整改程序中的缺陷。大华所通过评价识别出的缺

陷的严重程度和广泛性,设计和采取整改措施,并针对监控中发

现的缺陷的性质和影响,根据大华所 《执业质量事故问责办法》

启动对相关人员的问责程序。

    4. 信息安全管理
     公司在聘任合同中明确约定了大华所在信息安全管理中的责

任义务。大华所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理

等系统性的信息安全控制制度,在制定审计方案和实施审计工作

的过程中,也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏
和归档管理,并能够有效执行。

   5. 风险承担能力水平
    大华所已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿

限额之和超过人民币 8 亿元。职业保险购买符合相关规定。