陕西北元化工集团股份有限公司
   对希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
         2023 年度履职情况评估报告

    陕西北元化工集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“希格玛事务
所”）作为公司 2023 年度审计机构。根据财政部、国务院国资委
及中国证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》（财会〔2023〕4 号），公司对希格玛事务所在 2023 年审
计中的履职情况进行了评估，具体情况如下：
    一、希格玛事务所基本情况
    希格玛事务所是 1998 年在原西安会计师事务所（全国成立
最早的八家会计师事务所之一）的基础上改制设立的大型综合性
会计师事务所。2013 年 6 月 27 日经陕西省财政厅陕财办会〔2013〕
28 号文件批准转制为特殊普通合伙制会计师事务所。2013 年 6
月 28 日，经西安市工商行政管理局批准，希格玛事务所登记设立。
    注册地址：陕西省西安市浐灞生态区浐灞大道一号外事大厦
六层
    希格玛事务所首席合伙人：吕桦；截至 2023 年末合伙人数
量：51 人，注册会计师人数：259 人，签署过证券服务业务审计
报告的注册会计师人数：120 人。
    希格玛事务所 2023 年度业务收入 47,663.24 万元，其中审

                                                     - 1 -
计业务收入 39,834.14 万元，证券业务收入 12,808.66 万元。
    2023 年度上市公司年报审计情况：35 家上市公司年报审计
客户；收费总额 5,852.20 万元；涉及的主要行业包括制造业，
采矿业，建筑业，水利、环境和公共设施管理业，农、林、牧、
渔业。本公司同行业上市公司审计客户 19 家。
    二、聘任会计师事务所履行的程序
    公司于 2023 年 4 月 18 日、2023 年 6 月 8 日分别召开第二届
董事会第十三次会议及 2022 年度股东大会，审议通过了《关于
聘请 2023 年度审计机构的议案》，同意继续聘任希格玛事务所为
公司 2023 年度的审计机构。
    三、会计师事务所 2023 年度履职情况评估
    经评估，近一年希格玛事务所的各项资质合规有效，履职能
够保持独立性，公允表达意见，切实履行了审计机构应尽的职责。
具体情况如下：
    (一)人力及其他团队资源配备
    在 2023 年审计中，希格玛事务所配备了专属审计工作团队，
核心团队成员均具备多年上市公司、国有企业、化工行业审计经
验，并拥有中国注册会计专业资质。项目质控合伙人由管理合伙
人担任，项目现场负责人也由资深审计合伙人担任。
    希格玛事务所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、
风险管理、财务管理等多领域专家，全程参与对审计服务的支持。
    (二)审计工作方案及其实施

  - 2 -
    2023 年年度审计过程中，希格玛事务所针对公司的实际情况，
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案，并且能够根据
计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间
要求。
    (三)审计质量管理情况
    希格玛事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目
组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专
业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的解
决记录于咨询备忘录，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。
近一年审计过程中，希格玛事务所就公司的所有重大会计审计事
项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    近一年审计过程中，希格玛事务所实施了完善的项目质量复
核程序，建立四级复核机制，为开展审计工作的充分性、财务报
表的公允列报以及审计报告的适当性提供保障。
    希格玛事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的
有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相
关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、
资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定
了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了希格玛事
务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，希格玛
事务所在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
    (四)信息安全管理

                                                   - 3 -
    公司在业务约定书中明确约定了信息保密责任。希格玛事务
所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信
息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作过程中，也考
虑了保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    (五)风险承担能力水平
    希格玛事务所具有良好的投资者保护能力，2023 年末，希格
玛事务所购买的职业保险累计赔偿限额 1.2 亿元，符合《会计师
事务所职业责任保险暂行办法》（财会〔2015〕13 号）的相关规
定，职业责任赔偿能力能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
希格玛事务所最近三年无因在执业行为相关民事诉讼中承担民
事责任的情况。




                           陕西北元化工集团股份有限公司
                                 2024 年 4 月 18 日




  - 4 -