江苏协和电子股份有限公司
            会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告



    江苏协和电子股份有限（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊
普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年年度审计会计师事务所。根据
财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办
法》，公司对立信在近一年审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为近
一年立信资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。
具体情况如下：
       一、资质条件
    立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 1927 年在上海创建，1986 年复办，
2010 年改制为特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人
为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，
新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公
众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。截至 2023 年末，立信拥有合伙人
278 名、注册会计师 2,533 名、从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审
计报告的注册会计师 693 名。
    二、 执业记录
    （一）项目成员信息
    签字注册会计师：梁谦海，权益合伙人，2006 年成为注册会计师，2006 年
开始从事上市公司审计，2012 年开始在立信会计师事务所（特殊普通合伙）执
业。2022 年开始为本公司提供审计服务。近三年签署和复核的上市公司超过 10
家。
    签字注册会计师：杨媛，中国注册会计师，高级经理。2013 年开始从事上
市公司审计工作，2018 年加入立信会计师事务所从事审计业务至今，2022 年成
为中国注册会计师执业会员。从业以来一直专注于大型中央企业、上市公司的年
报审计及上市重组、IPO 等证券类审计业务。具有 10 年证券服务从业经验，未
在其他单位兼职。
    质量控制复核人：黄瑾，中国注册会计师，合伙人。1998 年起从事证券业
务，曾负责多家中央企业、上市公司、IPO 企业审计工作，从事证券服务业务的
年限 13 年，2018 年加入立信会计师事务所（特殊普通合伙），未在其他单位兼
职。2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 8
家。
    （二）独立性和诚信记录情况
    项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。除项目合伙人在 2021 年受到行政监管
措施 1 次、2022 年受到行政监管措施 2 次，近三年无刑事处罚、行政处罚以
及其他行政监管措施和自律监管措施的记录。
    三、 质量管理水平
    1、项目咨询
    2023 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，立信就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
    4、项目质量检查
    立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2023
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
    四、 工作方案
    2023 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的
审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金
融工具、合并报表、关联方交易等。立信全面配合公司审计工作，与公司经营管
理层及时沟通审计计划与时间安排等，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，
充分满足了上市公司报告披露时间要求。
    五、 人力及其他资源配置
    立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
    六、 信息安全管理
    立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控
制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密
信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
    七、 风险能力承担水平
    截至 2023 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风
险基金管理办法》等文件的相关规定。



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                                                      2024 年 4 月 14 日