英科再生资源股份有限公司
  关于 2023 年度会计师事务所的履职情况评估报告


    根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上
市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
等规定和要求，英科再生资源股份有限公司（以下简称“公司”）对
天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）在 2023 年
度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年
天健资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允
表达其意见。具体情况如下：
    一、会计师事务所基本情况
    （一）机构情况

 事务所名称      天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期        2011 年 7 月 18 日         组织形式       特殊普通合伙

 注册地址        浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号

 首席合伙人      王国海               上年末合伙人数量           238 人

                 注册会计师                                     2,272 人
 上年末执业人
 员数量
                 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师          836 人

                 业务收入总额                      34.83 亿元
 2023（经审
                 审计业务收入                      30.99 亿元
 计）业务收入
                 证券业务收入                      18.40 亿元

                 客户家数             675 家
 2023 年上市公
 司（含 A、B     审计收费总额         6.63 亿元
 股）审计情况                         制造业，信息传输、软件和信息技术服
                 涉及主要行业
                                      务业，批发和零售业，电力、热力、燃
                                      气及水生产和供应业，水利、环境和公
                                      共设施管理业，租赁和商务服务业，科
                                      学研究和技术服务业，金融业，房地产
                                      业，交通运输、仓储和邮政业，采矿
                                      业，文化、体育和娱乐业，建筑业，
                                      农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，卫
                                      生和社会工作，综合等
                    本公司同行业上市公司审计客户家数               513



       （二）项目信息
                                                       何时开始
                      何时成为   何时开始   何时开                近三年签署或复
项 目 组                                               为本公司
            姓名      注册会计   从事上市   始在天                核上市公司审计
成员                                                   提供审计
                         师      公司审计   健执业                   报告情况
                                                         服务
                                                                  近三年签署或复
项 目 合                                                          核中泰股份、首
           许松飞      2005 年    2005 年   2005 年     2023 年
伙人                                                              药控股、德宏股
                                                                  份、联德股份等
                                                                  近三年签署或复
                                                                  核中泰股份、首
签 字 注   许松飞      2005 年    2005 年   2005 年     2023 年
                                                                  药控股、德宏股
册 会 计
                                                                  份、联德股份等
师
                                                                  签署或复核英科
           唐楠春      2019 年    2015 年   2015 年    2023 年
                                                                  再生
                                                                  近三年签署或复
质 量 控                                                          核世运电路、满
制 复 核   丁晓燕      2014 年    2012 年   2014 年     2022 年   坤科技、科润智
人                                                                控、英科再生、
                                                                  天铭科技等



       天健及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核
人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的
情形。
    （三）执业记录
    天健近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）因执业行
为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6 次，未
受到刑事处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处
罚 3 人次、监督管理措施 35 人次、自律监管措施 13 人次、纪律处分
3 人次，未受到刑事处罚，共涉及 50 人。
    根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施
不影响天健继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
     项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年不存
在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管
部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等
自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
    二、会计师事务所履职情况评估
    （一）质量管理水平
    1、项目咨询
    2023 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项
目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，
需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报
告。2023 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项
达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
   3、项目质量复核
   审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
   4、项目质量检查
   天健质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责
任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测
试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则
要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组
在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计
程序。
   5、质量管理缺陷识别与整改
   天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在
会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、
客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、
监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度
和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。基
于该质量管理体系，天健在近一年的审计过程中没有识别出质量管
理缺陷。
   综上，2023 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各
项措施得到了有效执行。
   （二）审计工作方案
   2023 年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单
位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审
计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、应收
账款减值等。天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报
告披露时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划
与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
    （三）信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义
务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性
的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，
也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，
并能够有效执行。
    （四）风险承担能力水平
    2023 年末，天健累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的
职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保险
购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文
件的相关规定。天健近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定
需承担民事责任。
    三、总体评价
    综上，公司认为天健在公司 2023 年年报审计过程中坚持以公允、
客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按
时完成了公司 2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具
的审计报告客观、完整、清晰、及时。




                                     英科再生资源股份有限公司
                                             2024 年 4 月 15 日