瑞松科技：2023年度对会计师事务所履职情况评估报告2024-04-16
广州瑞松智能科技股份有限公司
2023 年度对会计师事务所履职情况评估报告
广州瑞松智能科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计
师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2023 年度年报
审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，
公司对立信 2023 年度审计履职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）机构信息
1、基本信息
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年
复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，
注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络
BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、
期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督
委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2023 年末，立信拥有合伙人 278 名、注册会计师 2,533 名、
从业人员总数 10,730 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师
693 名。
立信 2023 年业务收入（经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入
35.16 亿元，证券业务收入 17.65 亿元。
2023 年度立信为 671 家，主要行业 ：制造业、信息传输、软件和
信息技术服务业、科学研究和技术服务业、批发和零售业、建筑业、采
矿业、房地产业、交通运输、仓储和邮政业、水利、环境和公共设施管
理业，审计收费总额 8.32 亿元，同行业上市公司审计客户 33 家。
2、投资者保护能力
截至 2023 年末，立信已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业
保险累计赔偿限额为 12.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导
致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（ 仲 被诉（被 仲 诉讼（仲裁） 诉讼（仲裁）金额 诉讼（仲裁）结果
裁）人 裁）人 事件
连带责任，立信投保的职业保
金亚科技、周 尚余 1,000 多万， 险足以覆盖赔偿金额，目前生
投资者 2014 年报
旭辉、立信 在诉讼过程中 效判决均已履行
一审判决立信对保千里在 2016
年 12 月 30 日至 2017 年 12
保千里、东北 2015 年重组、 月 14 日期间因证券虚假陈述
投资者 证券、银信评 2015 年 报 、 80 万元 行为对投资者所负债务的 15%
估、立信等 2016 年报 承担补充赔偿责任，立信投保
的职业保险 12.5 亿元足以覆
盖赔偿金额
3、诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 1 次、监督管
理措施 29 次、自律监管措施 1 次和纪律处分无，涉及从业人员 75 名。
（二）项目信息
1.基本信息
注册会计师执 开始从事上市公 开始在本所 开始为本公司提供审
项目 姓名
业时间 司审计时间 执业时间 计服务时间
项目合伙人 彭敏琴 2014 年 2014 年 2014 年 2021 年
签字注册会计师 马玉霞 2021 年 2018 年 2021 年 2018 年
质量控制复核人 廖慕桃 2013 年 2006 年 2012 年 2021 年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
姓名：彭敏琴
时间 上市公司名称 职务
2021 年 江苏秀强玻璃工艺股份有限公司 复核合伙人
2021 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 项目合伙人
2022 年 广州中海达卫星导航技术股份有限公司 项目合伙人
2022 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 项目合伙人
2022 年 珠海科域生物工程股份有限公司 项目合伙人
2022 年 广东锦龙发展股份有限公司 复核合伙人
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：马玉霞
时间 上市公司名称 职务
2020 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 审计项目组主要成员
2021 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 审计项目组主要成员
2022 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 签字注册会计师
（3）质量控制近三年从业情况：
姓名：廖慕桃
时间 上市公司名称 职务
2020 年 安徽德豪润达电气股份有限公司 项目合伙人
2020 年 珠海港股份有限公司 项目合伙人
2020 年 纳思达股份有限公司 签字注册会计师
2021 年 安徽德豪润达电气股份有限公司 项目合伙人
2021 年 珠海港股份有限公司 项目合伙人
2021 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 复核合伙人
2021 年 广东广弘控股股份有限公司 复核合伙人
时间 上市公司名称 职务
2022 年 安徽德豪润达电气股份有限公司 项目合伙人
2022 年 珠海港股份有限公司 项目合伙人
2022 年 广州瑞松智能科技股份有限公司 复核合伙人
2022 年 广东广弘控股股份有限公司 复核合伙人
2、项目组成员独立性和诚信记录情况
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会
计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
上述人员过去三年没有不良记录。
（二）聘任会计师事务所履行的程序
公司第三届董事会第五次会议审议的《关于续聘 2023 年度审计机
构的议案》事项，该议案经 2022 年年度股东大会审议通过。公司独立
董事对上述议案发表了事前认可意见及同意的独立意见。
二、2023 年度年审会计师事务所履职情况
1、人力及其他资源配备
立信会计师事务所在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专
属审计工作团队，其中核心成员拥有中国注册会计师等专业资质，熟悉
我国会计法律法规，具备多年上市公司审计经验。
2、审计工作方案
2023 年年度审计过程中，立信针对公司的实际情况，制定了全面、
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重
点展开，其中包括收入确认、管理层凌驾于控制之上的舞弊风险、关联
方及关联交易、应收账款坏账准备、存货计价、货币资金及交易性金融
资产等。立信制定了详细的审计计划与审计工作的时间节点，并按期保
质保量的完成，保证了公司年度报告按期披露。
3、审计质量管理
立信在执行审计业务时，严格遵守《中国注册会计师审计准则》《中
国注册会计师职业道德守则》等其他相关的法律法规和规范性文件，建
立了完善的审计质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量
复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的
政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
（1）项目咨询
对于 2023 年年度审计工作中项目组遇到的重点难点的技术问题，
项目组会及时对重大会计审计事项与立信内部的专业技术部及时确认，
高效率的解决公司问题。
（2）意见分歧解决
项目组严格执行专业意见分歧解决机制，确保项目组成员、项目质
量复核人或专业技术部成员之间对公司 2023 年年度审计事项中不存
在专业意见的分歧，达成一致意见，并出具了公司 2023 年年度审计报
告
（3）项目质量复核
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。
立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质
量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所
和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已
经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（4）质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相
应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量
管理体系。2023 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项
措施得到了有效执行。
4、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。
立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安
全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏
感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
5.年审期间出具报告总体情况
立信按照中国注册会计师审计准则和其他相关执业规范的要求，对
公司 2023 年度财务报表及 2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的
有效性进行了审计，出具了标准无保留意见审计报告，同时对公司 2023
年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况、公司 2023 年度募集
资金存放与使用情况等执行了相关工作，并出具了专项报告。
6. 年审期间与管理层和治理层的沟通情况
在审计过程中，立信制订并实施了合理的审计工作方案和工作计划，
执行了有效的质量管理措施，并就会计师事务所和审计项目团队成员的
独立性、审计范围、人员和时间安排、识别出的特别风险重要审计发现
等事项与公司管理层和治理层进行了沟通。
三、总体评价
经评估，公司董事会认为，立信在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、
客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，
按时高质量完成了公司 2023 年度年报审计工作，出具了恰当的审计报
告。
广州瑞松智能科技股份有限公司
董事会
2024 年 4 月 15 日
