上海步科自动化股份有限公司

          会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告


    上海步科自动化股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）作为公司 2023 年度年报审计机构。根
据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》，公司对天健所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公
司认为天健所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意
见，具体情况如下：
    一、2023 年年审会计师事务所基本情况
    （一）会计师事务所基本情况
    天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）成立于 2011
年 7 月，注册地址为浙江省杭州市西湖区隐街道西溪路 128 号，首席合伙人为
王国海先生，拥有财政部颁发的会计师事务所执业证书。截至 2023 年 12 月 31
日，天健所合伙人数量为 238 人，注册会计师 2,272 人，其中签署过证券服务
业务审计报告的注册会计师 836 人。天健所 2022 年度业务总收入为人民币
38.63 亿元，其中审计业务收入人民币 35.41 亿元；证券业务收入 21.15 亿元。
2022 年度上市公司（含 A、B 股）审计客户共计 675 家，收费总额人民币 6.63
亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
批发和零售业，房地产业，建筑业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，金
融业，交通运输、仓储和邮政业等。本公司同行业上市公司审计客户 513 家。
    （二）聘任会计师事务所履行的程序
    公司董事会审计委员会 2023 年第三次会议、第四届董事会第十二次会议及
2023 年第二次临时股东大会《关于续聘 2023 年度审计机构的议案》，同意聘
任天健所为公司 2023 年外部审计机构。
    二、会计师事务所履职情况评估
    （一）人力及其他资源配备情况
    天健所在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核
心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师、香港注册
会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负责人也
由资深审计服务合伙人担任。
    天健所的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、
金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对
审计服务的支持。
    （二）审计工作方案及其实施
    2023 年年度审计过程中，天健所针对公司的服务需求及被审计单位的实际
情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计
单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延
所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。天健所制定了
详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分
满足了公司年度报告披露时间要求。
    （三）审计质量管理机制
    天健所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事
务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质
量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质
量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了
审计质量。具体如下：
    1、项目咨询
    2023 年年度审计过程中，天健所就公司重大会计审计事项与专业技术部及
时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
    2、意见分歧解决
    天健所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核
人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天
健所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
    3、项目质量复核
    审计过程中，天健所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组
内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包
括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层
次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报
表的公允列报以及审计报告的适当性。
    4、项目质量检查
    天健所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健
所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体
系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立
性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要
求充分、恰当地执行审计程序。
    5、质量管理缺陷识别与整改
    天健所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的
内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健所完整、全面的质量管理体系。
2023 年年度审计过程中，天健所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执
行。
    （四）信息安全管理
    公司在聘任合同中明确约定了天健所在信息安全管理中的责任义务。天健
所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信
息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。


    特此报告。


                                           上海步科自动化股份有限公司
                                                      董事会
                                                   2024 年 3 月 27 日