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[2024]0011001098
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
1-7
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
母公司资产负债表 7-8
母公司利润表 9
母公司现金流量表 10
母公司股东权益变动表 11-12
财务报表附注 1-82
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
[2024] 0011001098
我们审计了上海微创电生理医疗科技股份有限公司（以下简称
“微电生理”）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日合并及母公司资
产负债表， 2023 年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量
表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了微电生理 2023 年 12 月 31 日合并及母公司财
务状况以及 2023 年度合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独
立于微电生理，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2023 年度财务报表
审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并
形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
第1页
大华审字[2024] 0011001098 号审计报告
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
1．营业收入确认
2．开发支出资本化
1
微电生理与营业收入相关的会计政策及账面金额信息请参阅合
并财务报表附注三/（二十六）及附注五/注释 29。
2023 年度微电生理营业收入为 32,919.49 万元。由于营业收入系
微电生理关键业绩指标之一，可能存在微电生理管理层通过不恰当的
收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入确
认确定为关键审计事项。
2
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对营业收入确认实施的重
要审计程序包括：
（1）了解、评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效
性，并在执行穿行测试的基础上选取关键控制点，测试关键控制运行
的有效性；
（2）检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和
报酬转移相关的条款、识别商品控制权转移相关的条款、识别合同中
的履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分
析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性
文件，包括销售合同、销售订单、销售发票、出库单、快递单等；对
于出口收入，以抽样方式检查销售合同、销售发票、出库单、出口报
第2页
大华审字[2024] 0011001098 号审计报告
关单等支持性文件；
（5）结合应收账款函证，对主要客户报告期内销售额实施独立
函证；
（6）对资产负债表日前、日后确认的营业收入以抽样方式核对
至出库单、发货单、快递单等支持性文件，评价营业收入是否在恰当
期间确认；
（7）了解公司报告期内主要经营情况、销售模式、收入增长的
原因及合理性，关注主要客户销售变化趋势及原因、报告期内主要客
户变动的原因及合理性；
基于已执行的审计工作，我们认为收入确认符合微电生理的会计
政策。
1
微电生理与开发支出资本化相关的会计政策及账面金额信息请
参阅合并财务报表附注三/（十八）及附注六（二）。
截至 2023 年 12 月 31 日止，微电生理开发支出资本化余额
1,968.66 万元，其中 2023 年度资本化金额为 2,796.41 万元，开发完
成转入无形资产金额为 5,304.83 万元。开发支出资本化与否对微电生
理 2023 年度盈利状况产生重大影响。开发支出只有在同时满足财务
报表附注三/ 十八）所列的资本化条件时才能予以资本化，由于确定
开发支出是否满足所有资本化条件需要管理层进行重大会计估计和
判断，该事项对于我们的审计而言是重要的，因此我们将开发支出资
本化确定为关键审计事项。
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大华审字[2024] 0011001098 号审计报告
2
在 2023 年度财务报表审计中，我们针对开发支出资本化实施的
重要审计程序包括：
（1）了解微电生理对研发支出的开支范围、标准、审批程序，
以及研发支出资本化的起始时点、依据、内部控制流程、研发项目台
账管理及归集核算方法等的内控设计及运行情况；
（2）了解研发项目的详细内容、同行状况、行业研发规范及流
程、拟达到的目标、预算及执行情况；
（3）对照会计准则的规定，逐条分析资本化的开发支出是否一
贯同时满足会计准则的要求，是否具有内外部证据支持；
（4）查询同行业研发支出资本化的标准，评估微电生理研究阶
段和开发阶段的划分是否合理，是否与研发活动的流程相联系，是否
遵循了正常研发活动的周期及行业惯例；
（5）核对开发支出相关项目的立项报告、临床批件、伦理批件、
检测报告等文件，查验开发支出开始日期的正确性；
（6）获取开发支出费用发生明细，查验对应的原始单据、合同、
成本费用归集、减值测试情况，并对委外研发支出抽取样本进行函证；
（7）关注开发支出资本化的信息披露。
基于已执行的审计工作，我们认为开发支出资本化符合微电生理
的会计政策。
微电生理管理层对其他信息负责。其他信息包括微电生理 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
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大华审字[2024] 0011001098 号审计报告
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
微电生理管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，微电生理管理层负责评估微电生理的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算微电生理、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督微电生理的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
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大华审字[2024] 0011001098 号审计报告
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披
露的合理性。
4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据
获取的审计证据，就可能导致对微电生理持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致微电生理不能持续经营。
5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
6．就微电生理中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
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大华审字[2024] 0011001098 号审计报告
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
（项目合伙人） 张 昕
中国 北京 中国注册会计师：
陈晓栋
二〇二四年三月二十八日
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上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2023
1
上海微创电生理医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系上海
微创电生理医疗科技有限公司，系由上海微创医疗器械（集团）有限公司（原名“微创医疗
器械（上海）有限公司”）出资组建的一人有限责任公司，于 2010 年 8 月 31 日取得由上海
市工商行政管理局浦东新区分局颁发的 310115001737116 号《企业法人营业执照》。公司原
注册资本为人民币 45,000,000.00 元，实收资本人民币 45,000,000.00 元。上述出资业经上海
华鼎会计师事务所有限公司验证并出具华鼎业字（2010）第 247 号验资报告。
2015 年 4 月，根据公司股东决定和修改后的章程规定，上海微创医疗器械（集团）有
限公司将其持有的公司 100.00%股权转让给微创投资控股有限公司（曾用名微创（上海）医
疗科学投资有限公司、上海微创投资控股有限公司）。
2015 年 9 月，根据上海市人民政府核发的商外资沪浦合资字[2015]1061 号《中华人民
共和国外商投资企业批准证书》、公司股东决定及修改后的章程规定，公司引入新股东并申
请增加注册资本人民币 22,500,000.00 元，其中原股东微创投资控股有限公司出资人民币
12,375,005.00 元；新增股东上海毓衡投资管理中心（有限合伙）出资人民币 10,124,995.00 元。
本次增资后，公司注册资本增至人民币 67,500,000.00 元，其中微创投资控股有限公司出资
人民币 57,375,005.00 元，占变更后注册资本的 85.00%；上海毓衡投资管理中心（有限合伙）
出资人民币 10,124,995.00 元，占变更后注册资本的 15.00%。上述出资业经大华会计师事务
所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2015]020027 号验资报告。
2
根据公司于 2016 年 2 月 2 日签订的发起人协议及公司章程（草案）的规定，公司以 2015
年 12 月 31 日为基准日，整体变更设立为股份有限公司，注册资本为人民币 67,500,000.00
元，由公司截至 2015 年 12 月 31 日止经审计的所有者权益（净资产）人民币 76,982,514.59
元投入，按 1:0.8768 的比例折合股份总额 67,500,000 股，每股面值 1.00 元，共计股本人民
币 67,500,000.00 元，由原股东按原持股比例分别持有。上述股本业经大华会计师事务所（特
殊普通合伙）验证并出具大华验字[2016]000473 号验资报告。
2016 年 7 月，根据增资协议及修改后的章程规定，公司向上海健益兴禾投资管理中心
（有限合伙）发行 2,531,250 股股份，上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）以人民币
财务报表附注 第1页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
15,000,000.00 元认购上述新发行股份。上述出资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验
证并出具大华验字[2016]020019 号验资报告。
2018 年 12 月微创投资控股有限公司将其持有的公司 3,500,000 股股份转让给上海生晖
企业管理咨询中心（有限合伙）。
2019 年 2 月，根据股东会决议和修改后的公司章程规定，公司向嘉兴华杰一号股权投
资合伙企业（有限合伙）新发行 16,477,942.00 股股份，嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有
限合伙）以人民币 200,000,000.00 元认购上述新发行股份。本次股份增发后，公司注册资本
由人民币 70,031,250.00 元增至 86,509,192.00 元。上述出资业经上海汇德成会计师事务所（普
通合伙）验证并出具汇德成外验字（2019）第 010 号验资报告。
2019 年 2 月，根据股东会决议，股东嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙）以
人民币 222,870,000.00 元受让股东微创投资控股有限公司 18,362,194 股股份。本次股权转让
后，微创投资控股有限公司持有公司 41.05%股份，嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限
合伙）持有公司 40.27%股份，上海毓衡投资管理中心（有限合伙）持有公司 11.70%股份，
上海生晖企业管理咨询中心（有限合伙）持有公司 4.05%股份，上海健益兴禾投资管理中心
（有限合伙）持有公司 2.93%股份。
2019 年 6 月，嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙）与上海毓衡投资管理中心
（有限合伙）和上海健益兴禾投资管理中心（有限合伙）签订股权转让协议，受让其分别持
有的公司 3,374,998 股和 2,531,250 股股权。至此，公司股本为人民币 86,509,192.00 元，其
中嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙）持有公司 47.10%股权，微创投资控股有限
公司持有公司 41.05%股权，上海毓衡投资管理中心（有限合伙）持有公司 7.80%股权，上海
生晖企业管理咨询中心（有限合伙）持有公司 4.05%股权。
2020 年 8 月，根据股东会决议和修改后的章程 规定，公司增加注册资本人民币
5,767,279.00 元，由新股东天津镕信企业管理合伙企业（有限合伙）、天津远翼永宣企业管理
中心（有限合伙）、宁波梅山保税港区润鎏投资管理合伙企业（有限合伙）、天津水石和利企
业管理咨询中心（有限合伙）、广州粤民投云译股权投资合伙企业（有限合伙）和上海张江
火炬创业投资有限公司认购。此次增资之后，公司的股权结构如下：
股东名称 股份数 持股比例（%）
嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙） 40,746,384 44.1569
微创投资控股有限公司 35,512,811 38.4852
上海毓衡投资管理中心（有限合伙） 6,749,997 7.3150
上海生晖企业管理咨询中心（有限合伙） 3,500,000 3.7929
天津镕信企业管理合伙企业（有限合伙） 2,883,640 3.1250
天津远翼永宣企业管理中心（有限合伙） 576,728 0.6250
财务报表附注 第2页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
股东名称 股份数 持股比例（%）
宁波梅山保税港区润鎏投资管理合伙企业（有限合伙） 576,728 0.6250
天津水石和利企业管理咨询中心（有限合伙） 192,242 0.2083
广州粤民投云译股权投资合伙企业（有限合伙） 961,213 1.0417
上海张江火炬创业投资有限公司 576,728 0.6250
合计 92,276,471 100.00
上述出资业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具大华验字[2020]000588 号
验资报告。
2020 年 10 月，根据公司 2020 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司
申 请 增 加注 册 资 本 人 民 币 307,723,529.00 元 ，以 资 本 公 积 向 全 体 股 东 转 增 股 份总 额
307,723,529.00 股，每股面值 1 元，计增加股本 307,723,529.00 元，变更后的注册资本为人
民币 400,000,000.00 元。此次转增之后，公司的股权结构如下：
股东名称 股份数 持股比例（%）
嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙） 176,627,405 44.1569
微创投资控股有限公司 153,940,915 38.4852
上海毓衡投资管理中心（有限合伙） 29,259,884 7.3150
上海生晖企业管理咨询中心（有限合伙） 15,171,799 3.7929
天津镕信企业管理合伙企业（有限合伙） 12,500,001 3.1250
天津远翼永宣企业管理中心（有限合伙） 2,500,000 0.6250
宁波梅山保税港区润鎏投资管理合伙企业（有限合伙） 2,500,000 0.6250
天津水石和利企业管理咨询中心（有限合伙） 833,329 0.2083
广州粤民投云译股权投资合伙企业（有限合伙） 4,166,667 1.0417
上海张江火炬创业投资有限公司 2,500,000 0.6250
合计 400,000,000 100.00
上述资本公积转增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并出具了大华验
字[2020]000689 号验资报告。
2020 年 11 月，公司股东嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙）将其持有的公司
1,220.00 万股股份转让给天津爱德博瑞企业管理合伙企业（有限合伙）。此次转让之后，公司
的股权结构如下：
股东名称 股份数 持股比例（%）
嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙） 164,427,405 41.1069
微创投资控股有限公司 153,940,915 38.4852
上海毓衡投资管理中心（有限合伙） 29,259,884 7.3150
上海生晖企业管理咨询中心（有限合伙） 15,171,799 3.7929
天津镕信企业管理合伙企业（有限合伙） 12,500,001 3.1250
财务报表附注 第3页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
股东名称 股份数 持股比例（%）
天津远翼永宣企业管理中心（有限合伙） 2,500,000 0.6250
宁波梅山保税港区润鎏投资管理合伙企业（有限合伙） 2,500,000 0.6250
天津水石和利企业管理咨询中心（有限合伙） 833,329 0.2083
广州粤民投云译股权投资合伙企业（有限合伙） 4,166,667 1.0417
上海张江火炬创业投资有限公司 2,500,000 0.6250
天津爱德博瑞企业管理合伙企业（有限合伙） 12,200,000 3.0500
合计 400,000,000 100.00
根据公司 2021 年 4 月 15 日召开的第二届董事会第十七次会议及 2021 年 4 月 30 日召
开的 2021 年度第二次临时股东大会形成的决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管
理委员会证监许可[2022]1587 号文《关于同意上海微创电生理医疗科技股份有限公司首次公
开发行股票注册的批复》同意，公司于 2022 年 8 月 19 日向社会公众投资者定价发行人民币
普通股（A 股）7,060.00 万股，每股面值人民币 1.00 元，每股发行认购价格为人民币 16.51
元。经此发行，公司注册资本变更为人民币 470,600,000.00 元。
截至 2023 年 12 月 31 日止，公司注册资本为人民币 470,600,000.00 元，股本为人民币
470,600,000.00 元。
公司统一社会信用代码为 913101155618553243，现法定代表人为 YIYONG SUN（孙毅
勇），注册地址为上海市浦东新区周浦镇天雄路 588 弄 1-28 号第 28 幢，营业期限自 2010 年
8 月 31 日至无固定期限。
本公司属医疗器械研发生产和销售行业。
医疗器械及其配件的研发及技术转让，医疗器械及其配件的生产（范围以生产许可证及
国内外相关机构审批为准），自有品牌医疗器械及其配件的销售； I 类、II 类、III 类医疗器
械（范围详见经营许可证）的批发、进出口、佣金代理（拍卖除外）；电子仪器设备的经营
性租赁（不含融资租赁）；提供技术服务、技术咨询、售后服务等相关配套服务。（涉及许可
证管理、专项规定、质检、安监等要求的，需按照国家有关规定取得相应资质或许可后开展
经营服务）。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】
财务报表附注 第4页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
本报告期纳入合并财务报表范围的子公司共 5 户，具体包括：
子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
上海鸿电医疗科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
EverPace Medical International Corp. Limited 全资子公司 二级 100.00 100.00
海南唯电医疗科技有限公司 全资子公司 二级 100.00 100.00
EverPace Medical Netherland B.V. 全资孙公司 三级 100.00 100.00
EverPace Medical Brazil Ltda 全资孙公司 三级 100.00 100.00
本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 2 户：EverPace Medical Netherland
B.V. 和 EverPace Medical Brazil Ltda 由本公司子公司 EverPace Medical International Corp.
Limited 于本年全额出资设立，自成立之日起纳入本公司合并范围。合并范围变更主体的具
体信息详见附注七、合并范围的变更。
本财务报表业经公司全体董事于 2024 年 3 月 28 日批准报出。
本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量。在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规
定，编制财务报表。
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023
年 12 月 31 日财务状况，2023 年度经营成果和现金流量等有关信息。
财务报表附注 第5页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。
营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本
位币，编制财务报表时折算为人民币。
项目 重要性标准
账龄超过一年且金额重要的预付款项 金额大于等于 100 万元
账龄超过一年且金额重要的应付款项 金额大于等于 100 万元
1
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
2
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
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面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
3
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
4
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
1
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
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本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
（1）被投资方的设立目的。
（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（6）投资方与其他方的关系。
2
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
3
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
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（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
1）一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
2）分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
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作为一揽子交易进行会计处理：
A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
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以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
1
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
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本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
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（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
2
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
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期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
3
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
财务报表附注 第14页
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本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
4
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权
利和义务单独确认为资产或负债。
2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。
财务报表附注 第15页
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2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
5
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
6
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资
产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以
预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
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预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
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4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
1）发行方或债务人发生重大财务困难；
2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；
4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；
5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业
等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之
间差额的现值。
2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
财务报表附注 第18页
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额。
本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
7
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）6.
金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
本公司根据以往的历史经验，对相同账龄的应收款项可收
账龄组合
回性作出最佳估计，按账龄对预期信用损失率进行划分。
应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 预期信用损失率(%)
1 年以内 5.00
1-2 年（含 2 年） 20.00
2-3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三／（十）
6.金融工具减值。
对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
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本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损
失。
当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据
本公司根据以往的历史经验，对相同账龄的应收款项可收
账龄组合
回性作出最佳估计，按账龄对预期信用损失率进行划分。
其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄 预期信用损失率(%)
1 年以内 5.00
1-2 年（含 2 年） 20.00
2-3 年（含 3 年） 50.00
3 年以上 100.00
1
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、半成品、产
成品（库存商品）、委托加工物资、发出商品和合同履约成本等。
2
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
3
期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
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以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
4
采用永续盘存制。
5
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
1
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三／（六）同一控制下
和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
2
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
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长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
3
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
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加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
4
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
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区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
5
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
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考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
1
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
2
本公司固定资产按成本进行初始计量。
（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
3
（1）固定资产折旧
固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
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各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 46 5.00 2.07
固定资产改良支出 年限平均法 5-20 5.00 4.75-19.00
生产设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
办公设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 5 5.00 19.00
研发设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
其他设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
（2）固定资产的后续支出
与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）固定资产的减值
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（十九）长期资产减值。
（4）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应分摊
的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（十九）长期资产减值。
本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
1．租赁负债的初始计量金额；
2．在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激
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励相关金额；
3．本公司发生的初始直接费用；
4．本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三/（十九）长期资产减值。
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括技术使
用权、产品注册证和软件等。
1
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
2
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
财务报表附注 第27页
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的无形资产。
（1）使用寿命有限的无形资产
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命（年） 依据
技术使用权 5 按受益年限
产品注册证 10 按受益年限
软件 3-10 按受益年限
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。
经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（2）使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。截至
资产负债表日止，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（十九）长期资产减值。
3
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
4
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点：于首例临床试验完成后开始开发支出的资本化。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。本公司资本化的开发支出，自取得注
财务报表附注 第28页
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册证时转为无形资产。
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
1
长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
2
类别 摊销年限（年） 备注
装修支出 3-10 受益期内平均摊销
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
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职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
2
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
3
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
4
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
1
当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
2
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
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计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
1．扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；
2．取决于指数或比率的可变租赁付款额；
3．在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价
格；
4．在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止
租赁选择权需支付的款项；
5．根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
1
本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
2
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的
现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
财务报表附注 第31页
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在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
3
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
际可行权数量一致。
4
（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）股份支付条款和条件修改的会计处理
对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。
对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公
允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在
等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩
余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价
值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股
份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整
个等待期内确认权益工具公允价值的增加。
如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确
认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日
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之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为
基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。
如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件
（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。
（3）股份支付取消的会计处理
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
本公司的收入主要来源于如下业务类型：心脏电生理诊断及消融导管、心脏电生理标测
系统及射频消融系统的研发、生产和销售。
1
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； (2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是
根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发
生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
2
（1）境内销售
①耗材销售
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经销或配送模式下，在将产品交付给客户或其指定单位并经签收时确认收入。
寄售模式下，在客户完成销售并下达寄售转售订单时确认收入。
②设备销售
在根据合同将产品交付给客户并经验收后确认收入。
（2）出口销售
采用 EXW（工厂交货）条款，在将产品交付给客户或其指定单位并经签收时确认收入。
3
（1）附有销售退回条款的合同
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转
让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，
按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，
扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。
（2）附有质量保证条款的合同
对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既
定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
（3）主要责任人和代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事
交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制
该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司
为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。
1
本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
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产中列报。
2
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
3
上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
4
上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
1
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为
与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规
定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。
2
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
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名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
3
本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务全部采用总额法进行会计处理。
通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用
该方法。
与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
1
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该
交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
财务报表附注 第36页
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2
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税
负债或是同时取得资产、清偿债务。
在合同开始日，评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部
分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
2
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
财务报表附注 第37页
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短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在
租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三/（十七）、（二十四）。
1
（1）执行企业会计准则解释第 16 号对本公司的影响
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》（财会〔2022〕31 号，
以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执
行。本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）因适
用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债
和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16 号
和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间
的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他相关财务报表项目。
根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
2022 年 1 月 1 日 2022 年 1 月 1 日
项目 累积影响金额
原列报金额 调整后列报金额
递延所得税资产 1,914,260.25 1,914,260.25
递延所得税负债 1,869,727.24 1,869,727.24
所得税费用 -44,533.01 -44,533.01
未分配利润 -58,081,798.06 44,533.01 -58,037,265.05
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至解释
施行日（2023 年 1 月 1 日）之间发生的适用解释 16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用
权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的规
定进行处理。
财务报表附注 第38页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
根据解释 16 号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
2022 年 12 月 31 日
资产负债表项目
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 4,158,944.29 4,158,944.29
递延所得税负债 4,014,177.08 4,014,177.08
未分配利润 -55,109,973.68 144,767.21 -54,965,206.47
根据解释 16 号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：
2022 年度
损益表项目
变更前 累计影响金额 变更后
所得税费用 -100,234.20 -100,234.20
（2）执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21 号，
以下简称“解释 17 号”），本公司自 2023 年 10 月 25 日起施行“关于售后租回交易的会计
处理”。
执行解释 17 号对本公司财务报表无重大影响。
2
本报告期主要会计估计未发生变更。
税种 计税依据/收入类型 税率（%）
境内销售货物 13
增值税 境内提供服务 6
销售出口货物 0
城市维护建设税 实缴流转税税额 5
教育费附加（含地方教育费附加） 实缴流转税税额 5
企业所得税 应纳税所得额 15、25、8.25-16.50、25.80、34
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 企业所得税税率（%）
本公司 15
上海鸿电医疗科技有限公司 25
EverPace Medical International Corp. Limited 8.25-16.50
海南唯电医疗科技有限公司 25
EverPace Medical Netherland B.V. 25.80
EverPace Medical Brazil Ltda 34
财务报表附注 第39页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2021 年 12 月 23 日，公司通过高新技术企业复审，取得了编号为 GR202131005539 的
高新技术企业证书，有效期为三年，因此公司 2021 年、2022 年度、2023 年度享受 15%的企
业所得税税率。
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，年末指 2023 年 12 月 31 日，年初指
2023 年 1 月 1 日，上年年末指 2022 年 12 月 31 日）
1
项目 年末余额 年初余额
银行存款 255,898,527.64 578,490,598.89
未到期应收利息 9,632,416.67 6,397,275.00
合计 265,530,944.31 584,887,873.89
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2
项目 年末余额 年初余额
分类为以公允价值计量且变动计
1,066,762,925.21 879,611,691.18
入当期损益的金融资产小计
其中：银行结构性存款 1,059,586,055.21 872,383,386.71
混合工具投资 7,176,870.00 7,228,304.47
3
1
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内 57,856,667.26 37,823,205.76
小计 57,856,667.26 37,823,205.76
减：坏账准备 2,892,833.37 1,889,933.22
合计 54,963,833.89 35,933,272.54
2
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 57,856,667.26 100.00 2,892,833.37 54,963,833.89
其中：账龄组合 57,856,667.26 100.00 2,892,833.37 5.00 54,963,833.89
合计 57,856,667.26 100.00 2,892,833.37 54,963,833.89
财务报表附注 第40页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
续：
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 37,823,205.76 100.00 1,889,933.22 35,933,272.54
其中：账龄组合 37,823,205.76 100.00 1,889,933.22 5.00 35,933,272.54
合计 37,823,205.76 100.00 1,889,933.22 35,933,272.54
3
账龄组合
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 57,856,667.26 2,892,833.37 5.00
续：
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 37,823,205.76 1,889,933.22 5.00
4
本年变动情况
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,889,933.22 1,002,900.15 2,892,833.37
其中：账龄组合 1,889,933.22 1,002,900.15 2,892,833.37
合计 1,889,933.22 1,002,900.15 2,892,833.37
5
6
应收账款 合同资产 应收账款和合同 占应收账款和合同资产年 已计提应收账款和合
单位名称
年末余额 年末余额 资产年末余额 末余额合计数的比例(%) 同资产坏账准备余额
第一名 25,783,985.28 25,783,985.28 44.57 1,289,199.26
第二名 9,670,912.75 9,670,912.75 16.72 483,545.64
第三名 6,985,772.65 6,985,772.65 12.07 349,288.63
第四名 2,521,007.18 2,521,007.18 4.36 126,050.36
第五名 2,306,391.60 2,306,391.60 3.99 115,319.58
合计 47,268,069.46 47,268,069.46 81.71 2,363,403.47
财务报表附注 第41页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
4
1
年末余额 年初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 6,060,816.17 89.90 6,736,960.98 96.12
1-2 年 680,795.97 10.10 121,118.66 1.73
2-3 年 150,678.00 2.15
合计 6,741,612.14 100.00 7,008,757.64 100.00
2
3
占预付账款期末余
单位名称 年末余额 预付款时间 未结算原因
额的比例(%)
第一名 2,196,249.37 32.58 2023 年 10-12 月 未到结算期
第二名 551,248.00 8.18 2022 年 12 月 未到结算期
第三名 420,280.00 6.23 2023 年 12 月 未到结算期
第四名 345,480.00 5.12 2023 年 3 月 未到结算期
第五名 313,110.00 4.64 2023 年 11-12 月 未到结算期
合计 3,826,367.37 56.75
5
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 2,440,782.53 1,567,918.48
合计 2,440,782.53 1,567,918.48
1
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内 1,259,835.86 1,501,115.34
1-2 年 1,496,115.34 94,092.39
2-3 年 94,092.39 133,170.00
3 年以上 474,270.00 372,527.00
小计 3,324,313.59 2,100,904.73
减：坏账准备 883,531.06 532,986.25
合计 2,440,782.53 1,567,918.48
财务报表附注 第42页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2
款项性质 年末余额 年初余额
押金及保证金 2,542,813.59 1,319,404.73
代垫款项 781,500.00 781,500.00
小计 3,324,313.59 2,100,904.73
减：坏账准备 883,531.06 532,986.25
合计 2,440,782.53 1,567,918.48
3
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,324,313.59 100.00 883,531.06 2,440,782.53
其中：账龄组合 3,324,313.59 100.00 883,531.06 26.58 2,440,782.53
合计 3,324,313.59 100.00 883,531.06 2,440,782.53
续：
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,100,904.73 100.00 532,986.25 1,567,918.48
其中：账龄组合 2,100,904.73 100.00 532,986.25 25.37 1,567,918.48
合计 2,100,904.73 100.00 532,986.25 1,567,918.48
4
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,259,835.86 62,991.79 5.00
1-2 年 1,496,115.34 299,223.07 20.00
2-3 年 94,092.39 47,046.20 50.00
3 年以上 474,270.00 474,270.00 100.00
合计 3,324,313.59 883,531.06
财务报表附注 第43页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
续：
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,501,115.34 75,055.77 5.00
1-2 年 94,092.39 18,818.48 20.00
2-3 年 133,170.00 66,585.00 50.00
3 年以上 372,527.00 372,527.00 100.00
合计 2,100,904.73 532,986.25
5
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用 合计
预期信用损失 (未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
年初余额 532,986.25 532,986.25
年初余额在本期
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本年计提 350,544.81 350,544.81
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额 883,531.06 883,531.06
6
7
占其他应收款年末 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
余额的比例(%) 期末余额
第一名 代垫款项 781,500.00 1-2 年 23.51 156,300.00
第二名 押金及保证金 667,544.34 1-2 年 20.08 133,508.87
第三名 押金及保证金 650,000.00 1 年以内 19.55 32,500.00
第四名 押金及保证金 502,783.86 1 年以内 15.12 25,139.19
29,251.00 1-2 年 0.88 5,850.20
第五名 押金及保证金
372,527.00 3 年以上 11.21 372,527.00
合计 3,003,606.20 90.35 725,825.26
财务报表附注 第44页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
6
1
年末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 55,776,176.50 610,852.56 55,165,323.94
在产品 14,147,592.96 14,147,592.96
半成品 14,314,208.78 8,615.45 14,305,593.33
库存商品 27,845,051.28 43,962.28 27,801,089.00
委托加工物资 8,551,906.43 8,551,906.43
发出商品
合同履约成本 2,416,565.51 2,416,565.51
合计 123,051,501.46 663,430.29 122,388,071.17
续：
年初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 47,879,212.86 716,999.39 47,162,213.47
在产品 11,428,340.47 11,428,340.47
半成品 7,386,019.96 143,256.29 7,242,763.67
库存商品 13,362,841.96 3,185.95 13,359,656.01
委托加工物资 7,781,029.78 7,781,029.78
发出商品 2,908.34 2,908.34
合同履约成本
合计 87,840,353.37 863,441.63 86,976,911.74
2
本年增加金额 本年减少金额
项目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回 转销 其他
原材料 716,999.39 106,146.83 610,852.56
半成品 143,256.29 119,672.34 14,968.50 8,615.45
库存商品 3,185.95 763,965.92 723,189.59 43,962.28
合计 863,441.63 763,965.92 225,819.17 738,158.09 663,430.29
7
项目 年末余额 年初余额
增值税留抵额 400,958.58
财务报表附注 第45页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
8
本年增减变动
减值准备
被投资单位 年初余额 权益法确认 其他综合 其他权益变动 宣告发放现金 计提减 年末余额
追加投资 减少投资 其他 年末余额
的投资损益 收益调整 *注 股利或利润 值准备
联营企业
上海远 心医 疗
2,779,691.35 -3,641,534.47 861,843.12
科技有限公司
上海商 阳医 疗
72,941,198.42 -1,396,170.87 71,545,027.55
科技有限公司
合计 2,779,691.35 72,941,198.42 -5,037,705.34 861,843.12 71,545,027.55
注：2023 年度，上海远心医疗科技有限公司（以下简称“远心医疗”）确认股份支付费用并增加资本公积-其他资本公积，公司按照持股比例
相应确认其他权益变动 861,843.12 元。
9
项目 年末余额 年初余额
固定资产 89,970,720.25 71,494,234.44
固定资产清理
合计 89,970,720.25 71,494,234.44
财务报表附注 第46页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
1
项目 房屋及建筑物 生产设备 办公设备 运输工具 研发设备 固定资产改良支出 其他设备 合计
一、账面原值
1．年初余额 25,633,001.17 4,367,109.43 5,721,209.26 446,941.00 22,762,919.03 5,091,048.20 43,489,938.73 107,512,166.82
2．本年增加金额 1,678,553.06 1,878,869.30 2,927,302.74 213,558.26 24,097,884.78 30,796,168.14
购置 1,678,553.06 1,878,869.30 2,927,302.74 213,558.26 1,461,946.84 8,160,230.20
自制转入 22,635,937.94 22,635,937.94
3．本年减少金额 36,246.10 310.00 19,615.26 103,403.99 159,575.35
处置或报废 36,246.10 310.00 19,615.26 103,403.99 159,575.35
4．年末余额 25,633,001.17 6,009,416.39 7,599,768.56 446,941.00 25,670,606.51 5,304,606.46 67,484,419.52 138,148,759.61
二、累计折旧
1．年初余额 6,353,153.47 1,846,819.67 2,599,824.00 424,593.95 5,844,127.95 2,259,232.37 16,690,180.97 36,017,932.38
2．本年增加金额 529,358.75 331,579.07 971,850.21 2,151,907.64 329,344.54 7,969,695.52 12,283,735.73
本年计提 529,358.75 331,579.07 971,850.21 2,151,907.64 329,344.54 7,969,695.52 12,283,735.73
3．本年减少金额 29,732.41 18,023.86 75,872.48 123,628.75
处置或报废 29,732.41 18,023.86 75,872.48 123,628.75
4．年末余额 6,882,512.22 2,148,666.33 3,571,674.21 424,593.95 7,978,011.73 2,588,576.91 24,584,004.01 48,178,039.36
三、减值准备
1．年初余额
2．本年增加金额
3．本年减少金额
4．年末余额
四、账面价值
1．年末余额 18,750,488.95 3,860,750.06 4,028,094.35 22,347.05 17,692,594.78 2,716,029.55 42,900,415.51 89,970,720.25
2．年初余额 19,279,847.70 2,520,289.76 3,121,385.26 22,347.05 16,918,791.08 2,831,815.83 26,799,757.76 71,494,234.44
财务报表附注 第47页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2
3
4
10
项目 房屋及建筑物
一、账面原值
1．年初余额 36,195,121.84
2．本年增加金额 11,125,756.66
其中：租赁 11,125,756.66
3．本年减少金额 4,037,490.75
其中：终止租赁 4,037,490.75
4．年末余额 43,283,387.75
二、累计折旧
1．年初余额 9,433,941.30
2．本年增加金额 9,515,544.19
其中：本年计提 9,515,544.19
3．本年减少金额 272,115.81
其中：终止租赁 272,115.81
4．年末余额 18,677,369.68
三、账面价值
1．年末账面价值 24,606,018.07
2．年初账面价值 26,761,180.54
11
1
项目 技术使用权 产品注册证 软件 合计
一、账面原值
1．年初余额 999,999.76 71,588,360.58 1,819,437.23 74,407,797.57
2．本年增加金额 53,048,303.94 1,676,676.56 54,724,980.50
其中：购置 1,676,676.56 1,676,676.56
开发支出转入 53,048,303.94 53,048,303.94
3．本年减少金额
4．年末余额 999,999.76 124,636,664.52 3,496,113.79 129,132,778.07
二、累计摊销
1．年初余额 999,999.76 31,397,212.38 987,000.91 33,384,213.05
2．本年增加金额 9,370,818.79 501,486.37 9,872,305.16
其中：本年计提 9,370,818.79 501,486.37 9,872,305.16
3．本年减少金额
4．年末余额 999,999.76 40,768,031.17 1,488,487.28 43,256,518.21
财务报表附注 第48页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
项目 技术使用权 产品注册证 软件 合计
三、减值准备
1．年初余额
2．本年增加金额
3．本年减少金额
4．年末余额
四、账面价值
1．年末账面价值 83,868,633.35 2,007,626.51 85,876,259.86
2．年初账面价值 40,191,148.20 832,436.32 41,023,584.52
2
本年末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的 96.52%。
3
12
本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。
13
项目 年初余额 本年增加额 本年摊销额 本年其他减少额 年末余额
房屋装修费 4,067,047.39 6,306,920.17 2,532,089.45 7,841,878.11
14
1
年末余额 年初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
租赁负债（含一年内到期） 26,092,169.45 3,913,825.42 27,726,295.25 4,158,944.29
2
年末余额 年初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产 24,606,018.07 3,690,902.71 26,761,180.54 4,014,177.08
财务报表附注 第49页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
3
项目 年末余额 年初余额
资产减值准备 4,439,794.72 3,286,361.10
预提费用及其他 19,221,737.64 12,856,315.43
应付职工薪酬 3,203,149.95 1,306,743.81
预计负债 6,965,750.90 5,383,902.00
递延收益 14,165,434.19 21,087,597.77
权益法确认的累计投资损失 20,648,063.62 15,610,358.28
可抵扣亏损余额 139,052,986.58 103,973,459.62
合计 207,696,917.60 163,504,738.01
鉴于公司年末存在金额较大的未弥补亏损，可抵扣暂时性差异未来是否能够实现税前抵
扣存在较大不确定性，因此未确认递延所得税资产。
4
项目 年末余额 年初余额
固定资产加速折旧金额 7,810,261.33 8,772,901.36
5
年份 年末余额 年初余额
2027 18,875,182.72 18,875,182.72
2028 29,171,812.17 29,171,812.17
2029 9,764,509.69 7,593,007.50
2030 21,487,639.95 21,487,639.95
2031
2032
2033 26,845,817.28 26,845,817.28
2034 32,908,024.77
合计 139,052,986.58 103,973,459.62
15
年末余额 年初余额
类别及内容
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及工程款 598,913.60 598,913.60 1,448,512.00 1,448,512.00
16
项目 年末余额 年初余额
应付材料及服务款 36,830,229.28 21,022,038.33
应付设备及工程款 540,968.83 667,234.60
合计 37,371,198.11 21,689,272.93
截至 2023 年 12 月 31 日止，公司无账龄超过一年的重要应付账款。
财务报表附注 第50页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
17
1
项目 年末余额 年初余额
预收货款 3,398,021.32 2,281,460.37
2 2023 12 31
18
1
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 15,595,142.78 146,317,604.58 142,709,019.63 19,203,727.73
离职后福利-设定提存计划 1,052,028.14 14,796,169.37 14,525,907.12 1,322,290.39
辞退福利 3,107,991.91 3,107,991.91
合计 16,647,170.92 164,221,765.86 157,234,926.75 23,634,010.03
2
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 14,424,808.66 120,214,096.38 117,293,999.43 17,344,905.61
职工福利费 267,636.30 5,694,615.59 5,227,252.98 734,998.91
社会保险费 615,029.60 8,794,665.02 8,628,591.62 781,103.00
其中：基本医疗保险费 598,787.16 8,567,959.09 8,406,539.46 760,206.79
工伤保险费 14,412.58 198,078.28 194,144.32 18,346.54
生育保险费 1,829.86 28,627.65 27,907.84 2,549.67
住房公积金 189,538.55 9,287,284.96 9,263,932.15 212,891.36
工会经费和职工教育经费 98,129.67 1,698,106.57 1,666,407.39 129,828.85
其他短期薪酬 628,836.06 628,836.06
合计 15,595,142.78 146,317,604.58 142,709,019.63 19,203,727.73
3
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 1,018,224.27 14,318,598.67 14,056,824.18 1,279,998.76
失业保险费 33,803.87 477,570.70 469,082.94 42,291.63
合计 1,052,028.14 14,796,169.37 14,525,907.12 1,322,290.39
财务报表附注 第51页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
19
税费项目 年末余额 年初余额
增值税 1,338,163.61 3,529,776.09
城市维护建设税 98,436.54 232,099.97
教育费附加 98,436.55 232,099.98
房产税 56,633.88 56,633.88
土地使用税 2,324.85 2,324.85
印花税 44,701.74 37,763.77
个人所得税 836,165.53 361,814.49
其他 564.28 378.81
合计 2,475,426.98 4,452,891.84
20
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 20,080,704.81 13,328,847.37
合计 20,080,704.81 13,328,847.37
1
款项性质 年末余额 年初余额
预提费用 9,593,970.59 4,649,873.53
咨询及服务费 0.00 123,132.80
临床试验费 1,513,212.08 663,333.33
中介服务费 1,491,536.75 766,037.73
销售返利 6,623,018.22 6,573,662.28
代收代付款项 183,967.17 383,100.00
押金及保证金 675,000.00 0.00
其他 169,707.70
合计 20,080,704.81 13,328,847.37
2 2023 12 31
21
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债 9,139,384.05 7,535,824.32
财务报表附注 第52页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
22
项目 年末余额 年初余额
待转销项税 336,724.66 240,178.90
23
剩余租赁年限 年末余额 年初余额
1 年以内 9,915,750.03 8,241,642.03
1-2 年 9,285,878.19 7,835,733.57
2-3 年 7,537,334.69 7,370,511.10
3-4 年 906,936.00 5,621,967.61
4-5 年 906,936.00
租赁付款额总额小计 27,645,898.91 29,976,790.31
减：未确认融资费用 1,553,729.46 2,250,495.06
租赁付款额现值小计 26,092,169.45 27,726,295.25
减：一年内到期的租赁负债 9,139,384.05 7,535,824.32
合计 16,952,785.40 20,190,470.93
24
项目 年末余额 年初余额
销售退换货 6,965,750.90 5,383,902.00
25
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
与资产相关政府补助 9,913,597.77 2,639,726.79 7,273,870.98
与收益相关政府补助 11,174,000.00 2,117,563.21 6,400,000.00 6,891,563.21
合计 21,087,597.77 2,117,563.21 9,039,726.79 14,165,434.19
本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）涉及政府补助的负债项目。
26
本年变动增（+）减（－）
项目 年初余额 公积金 注销限制性 年末余额
发行新股 送股 小计
转股 股票
股份总数 470,600,000.00 470,600,000.00
股本变动情况详见附注一/（一）公司历史沿革。
财务报表附注 第53页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
27
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,191,262,435.47 1,191,262,435.47
其他资本公积 68,741,402.13 3,730,898.93 72,472,301.06
合计 1,260,003,837.60 3,730,898.93 1,263,734,736.53
其他资本公积变动说明：（1）本年确认股份支付费用增加 2,869,055.81 元；（2）本年联
营单位远心医疗确认股份支付费用并增加资本公积-其他资本公积，公司按照持股比例相应
确认其他权益变动 861,843.12 元，同时确认资本公积-其他资本公积。
28
项目 本年金额 上年金额
调整前上期期末未分配利润 -55,109,973.68 -58,081,798.06
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 144,767.21 44,533.01
调整后期初未分配利润 -54,965,206.47 -58,037,265.05
加：本年归属于母公司所有者的净利润 5,688,512.88 3,072,058.58
年末未分配利润 -49,276,693.59 -54,965,206.47
年初未分配利润调整说明：由于会计政策变更，影响本年年初未分配利润 144,767.21 元，
详见附注三、（三十一）1.会计政策变更。
29
1
本年金额 上年金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 319,985,824.70 118,159,056.52 257,519,752.42 78,003,558.63
其他业务 9,209,046.57 1,958,119.17 2,805,207.07 2,422,262.05
合计 329,194,871.27 120,117,175.69 260,324,959.49 80,425,820.68
2
本年度 具体扣 上年度 具体扣
项目
（万元） 除情况 （万元） 除情况
营业收入金额 32,919.49 26,032.50
营业收入扣除项目合计金额 920.90 280.52
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重 2.80% 1.08%
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无
主要为半成
形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产 主要为半成
920.90 品销售及受 280.52
交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主 品销售收入
托研发收入
营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入
营业收入扣除后金额 31,998.59 25,751.98
财务报表附注 第54页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
30
项目 本年金额 上年金额
城市维护建设税 896,710.85 501,247.99
教育费附加 896,710.83 501,248.00
房产税 226,535.52 113,267.76
土地使用税 9,299.40 4,649.70
印花税 173,231.06 137,080.65
合计 2,202,487.66 1,257,494.10
31
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 52,569,888.09 39,828,208.63
外埠差旅费 12,497,574.85 7,506,821.02
咨询及服务费 5,296,795.32 4,511,540.76
会议费 8,968,067.58 6,516,539.62
运输快递费 8,645,545.25 5,400,785.24
折旧费 7,746,542.78 5,574,162.35
样品费用 7,683,579.09 5,315,130.93
业务招待费 3,268,903.39 3,095,996.33
股份支付费用 -2,740,289.83 575,532.78
其他 5,365,903.05 2,694,481.73
合计 109,302,509.57 81,019,199.39
32
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 18,927,775.87 14,899,753.97
股份支付费用 2,644,989.46 5,379,219.79
无形资产摊销 9,482,446.13 4,863,402.47
咨询及服务费 3,437,372.62 2,143,209.24
办公费 317,624.86 253,566.32
修理维护运营费 1,260,563.93 863,881.84
折旧费 1,691,572.85 1,622,483.37
业务招待费 112,154.21 2,007,332.91
业务宣传费 134,505.13 1,037,381.19
长摊摊销费用 891,948.65 807,237.39
其他 1,945,196.79 2,295,417.15
合计 40,846,150.50 36,172,885.64
财务报表附注 第55页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
33
项目 本年金额 上年金额
职工薪酬 54,318,667.97 44,511,478.46
物料消耗 10,454,449.62 10,445,022.66
股份支付费用 2,828,736.74 5,586,699.96
咨询及服务费 6,610,679.48 6,045,883.48
实验检测费 2,627,368.91 2,379,499.58
折旧费 6,315,817.75 3,566,762.10
外埠差旅费 2,154,346.15 952,836.59
知识产权专利费 1,230,129.07 528,349.18
其他 4,771,086.01 2,913,469.23
合计 91,311,281.70 76,930,001.24
34
项目 本年金额 上年金额
利息费用 1,269,968.04 718,740.85
减：利息收入 6,833,739.41 9,323,923.66
汇兑损益 -559,376.39 -1,206,636.07
银行手续费 157,508.41 166,229.59
合计 -5,965,639.35 -9,645,589.29
35
1
产生其他收益的来源 本年金额 上年金额
政府补助 15,832,308.07 9,272,646.04
2
本公司政府补助详见附注九、政府补助（三）计入当期损益的政府补助。
36
项目 本年金额 上年金额
权益法核算的长期股权投资收益 -5,037,705.34 -5,578,101.74
交易性金融资产持有期间的投资收益 162,251.29
处置交易性金融资产取得的投资收益 15,012,408.96 3,551,309.22
合计 10,136,954.91 -2,026,792.52
财务报表附注 第56页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
37
项目 本年金额 上年金额
交易性金融资产公允价值变动 12,187,517.64 3,105,732.29
38
项目 本年金额 上年金额
坏账损失 -1,353,444.96 -807,055.76
39
项目 本年金额 上年金额
存货跌价损失 -538,146.75 -706,796.61
40
项目 本年金额 上年金额
使用权资产处置利得或损失 22,584.83
41
项目 本年金额 上年金额
其他 633.21 30,001.41
计入各期非经常性损益的金额
项目 本年金额 上年金额
其他 633.21 30,001.41
42
项目 本年金额 上年金额
非流动资产毁损报废损失 35,946.60 83,643.03
对外捐赠 2,000,000.00
其他 423.64
合计 2,036,370.24 83,643.03
计入各期非经常性损益的金额
项目 本年金额 上年金额
非流动资产毁损报废损失 35,946.60 83,643.03
对外捐赠 2,000,000.00
其他 423.64
合计 2,036,370.24 83,643.03
财务报表附注 第57页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
43
1
项目 本年金额 上年金额
当期所得税费用
递延所得税费用 -78,155.50 -100,234.20
合计 -78,155.50 -100,234.20
2
项目 本年金额 上年金额
利润总额 5,610,357.38 2,971,824.38
按法定/适用税率计算的所得税费用 841,553.61 445,773.66
子公司适用不同税率的影响 -217,150.22 -344,770.82
不可抵扣的成本、费用和损失影响 1,523,597.79 1,867,165.84
研发费用加计扣除的影响 -9,184,504.32 -6,965,846.27
本期未确认递延所得税资产的可抵
6,958,347.64 4,897,443.39
扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 -78,155.50 -100,234.20
44
1
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
利息收入 3,598,734.21 6,528,248.66
营业外收入 633.21 30,001.41
政府补助 7,928,773.34 10,859,295.77
代收代付及往来款 3,012,695.97 845,705.00
合计 14,540,836.73 18,263,250.84
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
销售费用、管理费用和研发费用支出 74,314,529.93 64,937,980.66
手续费 157,508.41 166,229.59
营业外支出 2,000,423.64
代收代付及往来款支出 3,928,288.30 2,217,236.20
合计 80,400,750.28 67,321,446.45
财务报表附注 第58页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
交易性金融资产本金赎回 3,490,000,000.00 1,042,000,000.00
交易性金融资产收益 25,210,943.86 4,222,220.33
合计 3,515,210,943.86 1,046,222,220.33
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
交易性金融资产投资本金 3,675,000,000.00 1,919,176,870.00
购建固定资产、无形资产等长期资产
41,961,069.08 31,925,231.08
支付的现金
对外进行股权投资 72,941,198.42
合计 3,789,902,267.50 1,951,102,101.08
3
（1）支付其他与筹资活动有关的现金
项目 本年金额 上年金额
偿还租赁负债（含税） 10,468,617.43 5,618,948.56
发行股票相关费用（不含承销保荐费） 13,466,626.53
合计 10,468,617.43 19,085,575.09
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加 本年减少
项目 年初余额 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债 27,726,295.25 13,836,635.74 10,069,505.11 5,401,256.43 26,092,169.45
合计 27,726,295.25 13,836,635.74 10,069,505.11 5,401,256.43 26,092,169.45
4
5
本期新增使用权资产 11,125,756.66 元。
财务报表附注 第59页
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2023 年度
财务报表附注
45
1
项目 本年金额 上年金额
（1）将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 5,688,512.88 3,072,058.58
加：资产减值准备 538,146.75 706,796.61
信用减值损失 1,353,444.96 807,055.76
固定资产折旧 11,441,174.47 8,136,593.33
使用权资产折旧 7,602,883.67 3,998,629.86
无形资产摊销 9,814,083.20 5,176,662.25
长期待摊费用摊销 2,482,941.39 1,283,680.24
处置固定资产的损失（收益以“－”号填列） 0.00 -22,584.83
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 35,946.60 83,643.03
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -12,187,517.64 -3,105,732.29
财务费用（收益以“－”号填列） 764,751.90 73,049.27
投资损失（收益以“－”号填列） -10,136,954.91 2,026,792.52
递延所得税资产减少（减：增加） 245,118.87 -2,244,684.04
递延所得税负债增加（减：减少） -323,274.37 2,144,449.84
存货的减少（增加以“－”号填列） -57,716,608.29 -47,848,868.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -24,348,052.21 -18,948,451.59
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 23,905,201.94 23,494,631.56
股份支付费用 2,869,055.81 11,785,444.51
经营活动产生的现金流量净额 -37,971,144.98 -9,380,833.64
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产 11,125,756.66 20,354,732.74
（3）现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 255,898,527.64 578,490,598.89
减：现金的期初余额 578,490,598.89 426,677,616.79
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -322,592,071.25 151,812,982.10
2
3
4
本期与租赁相关的总现金流出为人民币 10,468,617.43 元（上期：人民币 5,618,948.56
元）。
财务报表附注 第60页
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2023 年度
财务报表附注
5
项目 本年金额 上年金额
一、现金 255,898,527.64 578,490,598.89
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 255,898,527.64 578,490,598.89
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 255,898,527.64 578,490,598.89
6
项目 本年金额 上年金额 理由
未到期应收利息 9,632,416.67 6,397,275.00 系计提的银行存款利息，尚未实际收到
46
年末余额 年初余额
项目
外币余额 折算汇率 折算人民币余额 外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金
其中：美元 3,821,999.98 7.0827 27,070,079.24 1,140,816.40 6.9646 7,945,336.79
欧元 698,821.16 7.8592 5,492,175.26 601,681.94 7.4229 4,466,224.87
应收账款
其中：美元 844,344.75 7.0827 5,980,240.56 755,265.75 6.9646 5,260,123.84
应付账款
其中：美元 922,696.85 7.0827 6,535,184.98 539,982.50 6.9646 3,760,777.23
欧元 452,831.50 7.8592 3,558,893.32 304,197.92 7.4229 2,258,030.74
47
本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 10、注释 23 和
注释 45。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
项目 本年金额 上年金额
租赁负债的利息 1,269,968.04 718,740.85
低价值资产租赁费用 721,922.40 293,925.85
本年无计入开发支出的租赁费用。
本公司作为承租人其他信息如下：
1
本公司部分办公、生产、研发、仓库等房屋系从外部单位租入，租赁年限较长，且同等
条件下具备优先续约的权利。本公司在可以合理预计的租赁期限内，根据租赁付款额现值确
认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内计提使用权资产折旧和确认融资费用。
财务报表附注 第61页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
2
本公司将短期房屋租赁、场地租赁、车辆租赁等按照短期租赁和低价值资产租赁进行简
化处理，本年计入销售费用的租赁费为 395,703.26 元，计入管理费用的租赁费为 326,219.14
元。
3
（1）可变租赁付款额
本公司的租赁付款均采用固定租金的形式，不存在可变租赁付款额。
（2）续租选择权
本公司租入的资产在同等条件下具有优先续租的权利，并且租赁的办公、生产、研发、
仓库等房屋系生产经营的重要场所，因此对于此类租赁使用续租选择权是较为普遍的。
（3）终止租赁选择权
本公司租入的资产包含续租选择权。这些条款用以最大化合同操作灵活性。在许多情况
下，这些条款并未纳入租赁负债的计量，因此无法合理确定是否会行使这些选择权。
（4）余值担保：无。
（5）承租人已承诺但尚未开始的租赁：无。
4
5
本公司不存在作为出租人的租赁事项。
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 64,624,961.78 52,300,328.34
临床机构费用 9,636,510.91 2,425,857.71
物料消耗 12,935,259.35 14,053,141.91
股份支付费用 2,828,736.74 5,586,699.96
咨询及服务费 7,256,972.27 7,467,985.51
实验检测费 3,326,212.37 3,017,403.95
折旧费 9,071,039.53 5,642,464.64
外埠差旅费 2,380,817.93 964,462.60
知识产权专利费 1,671,654.73 1,109,778.90
其他 5,543,229.88 3,149,437.82
合计 119,275,395.49 95,717,561.34
其中：费用化研发支出 91,311,281.70 76,930,001.24
资本化研发支出 27,964,113.79 18,787,560.10
财务报表附注 第62页
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2023 年度
财务报表附注
本年增加 本年转出数
项目 年初余额 年末余额
内部开发支出 其他 确认为无形资产 计入当期损益
冷冻消融导管项目 34,280,612.67 5,091,170.50 39,371,783.17
冷冻消融设备项目 10,490,192.89 3,186,327.88 13,676,520.77
肾动脉导管项目 10,110,553.58 10,110,553.58
肾动脉射频消融仪
2,313,577.43 2,313,577.43
二代项目
压力脉冲导管项目 7,262,484.40 7,262,484.40
合计 44,770,805.56 27,964,113.79 53,048,303.94 19,686,615.41
重要的资本化研发项目
预计经济利 开始资本 开始资本化的
项目 研发进度 预计完成时间
益产生方式 化的时点 具体依据
首例临床试
肾动脉导管项目 临床试验阶段 2026 年 产品生产销售 2023 年 4 月
验完成
肾动脉射频消融仪 首例临床试
临床试验阶段 2026 年 产品生产销售 2023 年 4 月
二代项目 验完成
首例临床试
压力脉冲导管项目 临床试验阶段 2025 年 产品生产销售 2023 年 4 月
验完成
开发支出减值准备：无。
2023 年度，本公司子公司 EverPace Medical International Corp. Limited 全额出资设立了
EverPace Medical Netherland B.V.和 EverPace Medical Brazil Ltda，自成立之日起纳入本公司
合并范围。
财务报表附注 第63页
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2023 年度
财务报表附注
1
主要 业务 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 取得方式
经营地 性质 直接 间接
上海鸿电医疗科 医疗器械
1000 万人民币 上海 上海 100.00 投资设立
技有限公司 研发销售
EverPace Medical 医疗
International Corp. 795.95 万人民币 香港 香港 100.00 投资设立
器械销售
Limited
海南唯电医疗科 海南 海南 医疗
2000 万人民币 100.00 投资设立
技有限公司 海口 海口 器械销售
EverPace Medical 医疗
0.12 万欧元 荷兰 荷兰 100.00 投资设立
Netherland B.V. 器械销售
EverPace Medical 492.13 万 医疗
巴西 巴西 100.00 投资设立
Brazil Ltda 巴西雷亚尔 器械销售
1
主要 持股比例(%) 会计
联营企业名称 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 处理方法
上海远心医疗科
上海 上海 医疗器械研发销售 36.3636 权益法
技有限公司
上海商阳医疗科
上海 上海 医疗器械研发销售 15.00 权益法
技有限公司
本公司持有上海商阳医疗科技有限公司（以下简称“商阳医疗”）15%的股权，系商阳
医疗第二大股东，同时本公司董事、总经理 YIYONG SUN（孙毅勇）为商阳医疗三名董事
之一，本公司可以对商阳医疗的经营及财务产生重大影响。
财务报表附注 第64页
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2023 年度
财务报表附注
2
年末余额/本年金额
项目
上海远心医疗科技有限公司 上海商阳医疗科技有限公司
流动资产 10,147,026.60 85,734,963.27
非流动资产 3,989,198.23 1,366,141.75
资产合计 14,136,224.83 87,101,105.02
流动负债 14,745,412.00 3,999,436.25
非流动负债 464,567.24
负债合计 15,209,979.24 3,999,436.25
归属于母公司股东权益 -1,073,754.41 83,101,668.77
按持股比例计算的净资产份额 -390,455.76 12,465,250.32
调整事项
—内部交易未实现利润
—商誉 59,079,777.23
对联营企业权益投资的账面价值 71,545,027.55
营业收入 1,535,994.20
净利润 -13,197,837.90 -18,925,427.94
其他综合收益
综合收益总额 -13,197,837.90 -18,925,427.94
公司本年收到的来自联营企业的股利
续：
年初余额/上年金额
项目
上海远心医疗科技有限公司
流动资产 9,467,403.67
非流动资产 5,231,235.10
资产合计 14,698,638.77
流动负债 2,265,893.15
非流动负债 2,678,733.05
负债合计 4,944,626.20
归属于母公司股东权益 9,754,012.57
按持股比例计算的净资产份额 3,546,558.97
调整事项
—内部交易未实现利润 -766,867.62
对联营企业权益投资的账面价值 2,779,691.35
营业收入 2,132,528.40
净利润 -16,194,585.09
其他综合收益
综合收益总额 -16,194,585.09
公司本年收到的来自联营企业的股利
财务报表附注 第65页
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2023 年度
财务报表附注
3
4
前期累积 本期末累积
合营企业或联营企业名称 本期确认的累计损失
未确认的损失 未确认的损失
上海远心医疗科技有限公司 -3,641,534.47 -1,157,674.51
5
6
本年新增 本年计入
会计科目 年初余额 年末余额 备注
补助金额 其他收益金额
递延收益 9,913,597.77 2,639,726.79 7,273,870.98 与资产相关
递延收益 11,174,000.00 2,117,563.21 6,400,000.00 6,891,563.21 与收益相关
合计 21,087,597.77 2,117,563.21 9,039,726.79 14,165,434.19
与政府补助相关的递延收益明细
本年新增 本年计入当
项目 年初余额 年末余额 备注
补助金额 期损益金额
房颤治疗三维设备及导管重大科技攻 与资产
5,947,076.43 1,878,024.24 4,069,052.19
关项目 相关
用于心脏射频消融手术的定位、消
与资产
融、灌注电子模块的一体化研究与产 1,792,555.20 289,029.36 1,503,525.84
相关
业化（购买设备部分）
与资产
三维电生理标测和射频消融系统研发 626,678.85 197,898.60 428,780.25
相关
导管导航技术靶向治疗心律失常（购 与资产
297,287.29 193,829.27 103,458.02
买设备部分） 相关
高端心脏电生理诊疗用定位标测设备
与资产
核心模块的研发及配套应用项目（购 1,250,000.00 80,945.32 1,169,054.68
相关
买设备部分）
用于复杂心率失常的压力感知导管和 与收益
960,000.00 240,000.00 1,200,000.00
三维标测系统的临床应用和研究 相关
3D 标测导管配合三维标测系统在心律 与收益
464,000.00 464,000.00
失常手术全三维化示范应用 相关
与收益
2020 年上海市专利工作示范企业补助 600,000.00 600,000.00 1,200,000.00
相关
高端心脏电生理诊疗用定位标测设备 与收益
4,000,000.00 4,000,000.00
核心模块的研发及配套应用项目 相关
与收益
带定位针介入导管和设备系统项目 400,000.00 400,000.00
相关
财务报表附注 第66页
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财务报表附注
本年新增 本年计入当
项目 年初余额 年末余额 备注
补助金额 期损益金额
用于房颤治疗的球囊型冷冻消融导管 与收益
600,000.00 600,000.00
和设备的临床应用和研究项目 相关
磁导航冷盐水消融导管和设备系统的 与收益
400,000.00 400,000.00
工程化样机研制项目 相关
三维定位导航一体化设备工程化样机 与收益
400,000.00 400,000.00
研制项目 相关
三维定位导航高精密度标测系统及配 与收益
3,350,000.00 3,350,000.00
套用高端耗材的研发及产业化项目 相关
心脏电生理消融和标测双弯导管平台 与收益
300,000.00 300,000.00
的建设与研发项目补助 相关
三维心腔内超声导管和超声设备系统 与收益
320,000.00 320,000.00
专项资金 相关
与收益
增值税进项税加计抵减 657,563.21 657,563.21
相关
合计 21,087,597.77 2,117,563.21 9,039,726.79 14,165,434.19
项目 本年金额 上年金额 备注
递延收益结转（资产相关） 2,639,726.79 2,563,350.27 与资产相关
递延收益结转（收益相关） 6,400,000.00 0 与收益相关
浦东新区财政局关于高质量发展专项
3,000,000.00 3,000,000.00 与收益相关
补助
科技小巨人项目补助 1,800,000.00 与收益相关
上海市张江科学城建设管理办公室关
650,000.00 400,000.00 与收益相关
于高成长小微科创企业培育计划补助
重点培育企业财政扶持资金 450,000.00 1,230,000.00 与收益相关
上海市浦东新区财政局上市补助 1,900,000.00 与收益相关
增值税进项税加计抵减 323,807.94 与收益相关
国家知识产权优势企业资助 100,000.00 与收益相关
国家“专精特新”小巨人企业资助 100,000.00 与收益相关
张江科学城支持企业参展项目资助 98,000.00 与收益相关
首席技师资助补贴 50,000.00 与收益相关
其他 220,773.34 179,295.77 与收益相关
合计 15,832,308.07 9,272,646.04
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日
常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金
财务报表附注 第67页
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2023 年度
财务报表附注
融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录
不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致
面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相
关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交
易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供
其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
财务报表附注 第68页
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2023 年度
财务报表附注
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截止 2023 年 12 月 31 日，公司相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 年末余额 减值准备
应收账款 57,856,667.26 2,892,833.37
其他应收款 3,324,313.59 883,531.06
合计 61,180,980.85 3,776,364.43
2
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成
员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持
充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备
用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
截止 2023 年 12 月 31 日，公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合
同剩余期限列示如下：
年末余额
项目 5年
即时偿还 1 个月以内 1-3 个月 3 个月-1 年 1-5 年 合计
以上
非衍生金融
负债
应付账款 37,371,198.11 37,371,198.11
其他应付款 20,080,704.81 20,080,704.81
租赁负债-应付
1,628,870.19 870,913.81 7,415,966.03 17,730,148.88 27,645,898.91
租赁付款额
合计 57,451,902.92 1,628,870.19 870,913.81 7,415,966.03 17,730,148.88 85,097,801.83
3
（1）汇率风险
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇
率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低
面临的汇率风险。
截止 2023 年 12 月 31 日，公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金
额列示如下：
财务报表附注 第69页
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财务报表附注
2023 年 12 月 31 日
项目
美元项目 欧元项目 合计
外币金融资产：
货币资金 27,070,079.24 5,492,175.26 32,562,254.50
应收账款 5,980,240.56 5,980,240.56
小计 33,050,319.80 5,492,175.26 38,542,495.06
外币金融负债：
应付账款 6,535,184.98 3,558,893.32 10,094,078.30
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整以降低利率风险。
（3）价格风险
价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
公司未开展套期业务进行风险管理。
公司本年无金融资产转移。
本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2023 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输
入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或
类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可
观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
财务报表附注 第70页
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财务报表附注
第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
持续的公允价值计量
年末公允价值
项目
第 1 层次 第 2 层次 第 3 层次 合计
交易性金融资产 1,066,762,925.21 1,066,762,925.21
其中：银行结构性存款 1,059,586,055.21 1,059,586,055.21
混合工具投资 7,176,870.00 7,176,870.00
本公司持有的银行结构性存款为浮动保本型理财产品，混合工具投资系可转换为股权投
资的债权投资，以金融资产的成本加上按预期收益率计算的应计收益，与公允价值非常接近，
本公司据此确定其公允价值。
不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、一年内到期的非
流动负债、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。上述不以公
允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
5%
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司总股本为 470,600,000.00 元，持有公司 5%以上股权
的股东如下：
股东名称 持股数量（万股） 持股比例（%）
嘉兴华杰一号股权投资合伙企业（有限合伙） 16,442.7405 34.94
微创投资控股有限公司 15,394.0915 32.71
上海毓衡投资管理中心（有限合伙） 2,925.9884 6.22
本公司的股权结构相对分散，无任一股东可通过直接或间接持有公司股份或通过投资关
系对公司形成实际控制，同时公司主要股东亦不存在一致行动关系，因此本公司不存在实际
控制人。
本公司重要的合营或联营企业详见附注八（三）在合营安排或联营企业中的权益。
财务报表附注 第71页
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财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
Microport Scientific Corporation 本公司股东微创投资控股有限公司的最终控制方
上海微创医疗器械（集团）有限公司 Microport Scientific Corporation 控制的公司
Medical Product Innovation,Inc. Microport Scientific Corporation 控制的公司
MicroPort Medical BV Microport Scientific Corporation 控制的公司
MicroPort Scientific Vascular Brasil Ltda Microport Scientific Corporation 控制的公司
上海安助医疗科技有限公司 Microport Scientific Corporation 控制的公司
Sorin CRM SAS Microport Scientific Corporation 控制的公司
Microport CRM Medical S.L.U. Microport Scientific Corporation 控制的公司
上海微创骨科医疗科技有限公司 Microport Scientific Corporation 控制的公司
上海微创心通医疗科技有限公司 Microport Scientific Corporation 控制的公司
微创神通医疗科技（上海）有限公司 Microport Scientific Corporation 控制的公司
上海微创道通医疗科技有限公司 Microport Scientific Corporation 控制的公司
1
2
关联方 关联交易内容 本年金额 上年金额
材料采购 360,745.13 33,635.38
上海微创医疗器械（集团）有限公司
技术服务费 2,674,176.10
上海安助医疗科技有限公司 技术服务费 465,793.40 413,072.64
MicroPort Medical BV 注册服务费 169,627.62 122,395.07
MicroPort Scientific Vascular Brasil Ltda 注册服务费 295,792.49 473,188.06
微创投资控股有限公司 技术服务费 401,773.59
3
关联方 关联交易内容 本年金额 上年金额
Sorin CRM SAS 销售材料及商品 11,544,105.87 11,973,153.68
上海远心医疗科技有限公司 销售材料及商品 2,249,429.00
上海商阳医疗科技有限公司 销售材料及商品 1,329,762.33
4
关联方 关联交易内容 本年金额 上年金额
上海微创心通医疗科技有限公司 固定资产采购 4,389,442.00
微创神通医疗科技（上海）有限公司 固定资产采购 589,917.40
上海远心医疗科技有限公司 无形资产采购 154,424.78
财务报表附注 第72页
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2023 年度
财务报表附注
5
本公司作为承租方
本年确认的使用权 上年确认的使用权
出租方名称 租赁资产种类
资产摊销/租赁费 资产摊销/租赁费
上海微创骨科医疗科技有限公司 厂房及办公用房 2,375,410.86 2,136,436.49
6
项目 本年金额 上年金额
关键管理人员薪酬 7,493,620.57 7,443,485.55
7
2023 年 10 月，公司以自有资金 5,294.12 万元认购上海商阳医疗科技有限公司新增注
册资本 141.8488 万元。本次投资完成后，公司持有商阳医疗 15.00%的股权。本次交易前，
公司系商阳医疗持股 5%的股东，公司董事、总经理 YIYONG SUN（孙毅勇）系商阳医疗的
董事。本次交易构成关联交易。
8
（1）应收账款
年末余额 年初余额
关联方名称
账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备
Sorin CRM SAS 31,688.93 1,584.45
（2）使用权资产
关联方名称 年末余额 年初余额
上海微创骨科医疗科技有限公司 5,928,765.17 8,304,176.03
（3）应付账款
关联方名称 年末余额 年初余额
上海微创医疗器械（集团）有限公司 375,035.38 1,213,764.28
微创投资控股有限公司 186,750.00
（4）合同负债（含待转销项税）
关联方名称 年末余额 年初余额
上海微创道通医疗科技有限公司 1,056,603.74
（5）租赁负债（含一年内到期）
关联方名称 年末余额 年初余额
上海微创骨科医疗科技有限公司 7,041,807.26 9,009,012.08
财务报表附注 第73页
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财务报表附注
本期授予 本期行权 本期解锁 本期离职收回
授予对象
类别 金额 金额 金额 金额
数量 数量 数量 数量
（万元） （万元） （万元） （万元）
管理人员 50,000.00 52.10 719,560.00 1,392.58 234,324.00 56.23
研发人员 940,711.00 1,266.80 151,876.00 36.45
生产人员 106,668.00 41.77
销售人员 350,000.00 364.70 1,761,628.82 417.50
合计 400,000.00 416.80 1,766,939.00 2,701.15 2,147,828.82 510.18
1
注：2020 年 10 月，根据公司 2020 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，
公司以原股本 92,276,471 股为基础，以资本公积向全体股东转增股份 307,723,529 股，转增
后的总股本为 400,000,000 股。上表中的股份数均为按照转增的比例复权后的数量。
说明 1：2017 年 8 月 28 日、2017 年 9 月 13 日，经公司董事会及股东大会决议，公司
拟向激励对象授予 350 万（未复权）份权益工具。
2017-2020 年，根据公司董事会及股东大会决议，公司先后于 2017 年 9 月 14 日第一批
授予 61 名激励对象共计 2,100,000 股（未复权）限制性股票，于 2018 年 4 月 12 日第二批授
予 45 名激励对象共计 700,000 股（未复权）限制性股票，于 2019 年 10 月 30 日第三批授予
22 名激励对象共计 1,252,381 股（未复权），于 2020 年 11 月 1 日第四批授予 10 名激励对象
共计 315,958 股（未复权）限制性股票，2021 年至 2022 年陆续授予激励对象 25,165 股（未
复权）限制性股票。同时，公司先后于 2018 年度收回已离职的激励对象所授份额 432,632 股
（未复权），于 2019 年收回已离职的激励对象所授份额 119,749 股（未复权），于 2020 年收
回已离职的激励对象所授份额 315,958 股（未复权），于 2021 年度收回已离职的激励对象所
授份额 25,165 股（未复权），于 2023 年度收回已离职的激励对象所授份额 30,000 股（未复
权）。
说明 2：2020 年 10 月 15 日，经股东大会决议，公司拟以天津爱德博瑞企业管理合伙企
业（有限合伙）为持股平台，向激励对象授予 1,220 万份权益工具。于 2020 年授予 11,635,889
股，2021 年至 2022 年陆续向激励对象授予 1,058,793 股，2023 年向激励对象授予 400,000
股。2021 年度，公司收回已离职的激励对象所授份额 399,217 股；2022 年度，公司收回已
离职或业绩条件未满足的激励对象所授份额 95,465 股；2023 年度，公司收回已离职或业绩
条件未满足的激励对象所授份额 2,017,785 股。
财务报表附注 第74页
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2023 年度
财务报表附注
2
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
管理人员 1.37 元/股~9.60 元/股 0.84 年~4.33 年
研发人员 1.37 元/股~9.60 元/股 0.84 年~3.19 年
生产人员 1.37 元/股~9.60 元/股 0.84 年~1.33 年
销售人员 1.37 元/股~9.60 元/股 1.33 年~5.33 年
授予日权益工具公允价值的确定方法 近期增资价格
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得
的可行权人数变动等后续信息作出最佳估计，修正
可行权权益工具数量的最佳估计的确定依据 预计可行权的权益工具数量，并以此为依据确认各
期应分摊的费用。在可行权日，最终预计可行权权
益工具的数量应当与实际可行权工具的数量一致。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 57,104,914.09
以权益结算的股份支付确认的费用总额 2,869,055.81
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 2,644,989.46
研发人员 2,828,736.74
生产人员 135,619.44
销售人员 -2,740,289.83
合计 2,869,055.81
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
财务报表附注 第75页
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财务报表附注
截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的其他对投资者决策有影响的
重要交易和事项。
1
1
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内 67,524,276.12 39,391,809.40
小计 67,524,276.12 39,391,809.40
减：坏账准备 2,862,705.33 1,864,277.37
合计 64,661,570.79 37,527,532.03
2
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 10,270,169.56 15.21 10,270,169.56
按组合计提坏账准备 57,254,106.56 84.79 2,862,705.33 54,391,401.23
其中：账龄组合 57,254,106.56 84.79 2,862,705.33 5.00 54,391,401.23
合计 67,524,276.12 100.00 2,862,705.33 64,661,570.79
续：
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 2,106,262.05 5.35 2,106,262.05
按组合计提坏账准备 37,285,547.35 94.65 1,864,277.37 35,421,269.98
其中：账龄组合 37,285,547.35 94.65 1,864,277.37 5.00 35,421,269.98
合计 39,391,809.40 100.00 1,864,277.37 37,527,532.03
3
年末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
EverPace Medical 合并范围内关联方，
10,270,169.56
International Corp. Limited 收回无风险
财务报表附注 第76页
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财务报表附注
续：
年初余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
EverPace Medical 合并范围内关联方，
2,106,262.05
International Corp. Limited 收回无风险
4
账龄组合
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 57,254,106.56 2,862,705.33 5.00
续：
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 37,285,547.35 1,864,277.37 5.00
5
本年变动情况
类别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,864,277.37 998,427.96 2,862,705.33
其中：账龄组合 1,864,277.37 998,427.96 2,862,705.33
合计 1,864,277.37 998,427.96 2,862,705.33
6
7
年末余额
单位名称 占应收账款期末余额的
期末余额 已计提坏账准备
比例(%)
第一名 25,783,985.28 38.18 1,289,199.26
第二名 10,270,169.56 15.21
第三名 9,670,912.75 14.32 483,545.64
第四名 6,985,772.65 10.35 349,288.63
第五名 2,521,007.18 3.73 126,050.36
合计 55,231,847.42 81.79 2,248,083.89
财务报表附注 第77页
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2023 年度
财务报表附注
2
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 10,428,937.49 1,550,989.48
合计 10,428,937.49 1,550,989.48
1
账龄 年末余额 年初余额
1 年以内 9,262,246.82 1,483,295.34
1-2 年 1,478,295.34 94,092.39
2-3 年 94,092.39 133,170.00
3 年以上 474,270.00 372,527.00
小计 11,308,904.55 2,083,084.73
减：坏账准备 879,967.06 532,095.25
合计 10,428,937.49 1,550,989.48
2
款项性质 年末余额 年初余额
关联方资金往来 8,002,410.96
押金及保证金 2,524,993.59 1,301,584.73
代垫款项 781,500.00 781,500.00
小计 11,308,904.55 2,083,084.73
减：坏账准备 879,967.06 532,095.25
合计 10,428,937.49 1,550,989.48
3
年末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 8,002,410.96 70.76 8,002,410.96
按组合计提坏账准备 3,306,493.59 29.24 879,967.06 2,426,526.53
其中：账龄组合 3,306,493.59 29.24 879,967.06 25.54 2,426,526.53
合计 11,308,904.55 100.00 879,967.06 10,428,937.49
财务报表附注 第78页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
续：
年初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,083,084.73 100.00 532,095.25 1,550,989.48
其中：账龄组合 2,083,084.73 100.00 532,095.25 25.54 1,550,989.48
合计 2,083,084.73 100.00 532,095.25 1,550,989.48
4
年末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
上海鸿电医疗科技 合并范围内关联方，
8,002,410.96
有限公司 收回无风险
5
账龄组合
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,259,835.86 62,991.79 5.00
1-2 年 1,478,295.34 295,659.07 20.00
2-3 年 94,092.39 47,046.20 50.00
3 年以上 474,270.00 474,270.00 100.00
合计 3,306,493.59 879,967.06
续：
年初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 1,483,295.34 74,164.77 5.00
1-2 年 94,092.39 18,818.48 20.00
2-3 年 133,170.00 66,585.00 50.00
3 年以上 372,527.00 372,527.00 100.00
合计 2,083,084.73 532,095.25
财务报表附注 第79页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
6
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失 合计
预期信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
年初余额 532,095.25 532,095.25
年初余额在本年
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本年计提 347,871.81 347,871.81
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额 879,967.06 879,967.06
7
8
占其他应收款期 坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄
末余额的比例(%) 期末余额
第一名 关联方资金往来 8,002,410.96 1 年以内 70.76
第二名 代垫款项 781,500.00 1-2 年 6.91 156,300.00
第三名 押金及保证金 667,544.34 1-2 年 5.9 133,508.87
第四名 押金及保证金 650,000.00 1 年以内 5.75 32,500.00
第五名 押金及保证金 502,783.86 1 年以内 4.45 25,139.19
合计 10,604,239.16 93.77 347,448.06
3
年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 37,959,469.35 37,959,469.35
对联营企业投资 71,545,027.55 71,545,027.55
合计 109,504,496.90 109,504,496.90
续：
年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 37,959,469.35 37,959,469.35
对联营企业投资 2,779,691.35 2,779,691.35
合计 40,739,160.70 40,739,160.70
财务报表附注 第80页
上海微创电生理医疗科技股份有限公司
2023 年度
财务报表附注
1
初始投 本期计提 减值准备
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
资成本 减值准备 期末余额
上海鸿电医疗科技有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
海南唯电医疗科技有限公司 20,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00
EverPace Medical International
7,959,469.35 7,959,469.35 7,959,469.35
Corp. Limited
合计 37,959,469.35 37,959,469.35 37,959,469.35
2
本年增减变动
减值准备
被投资单位 年初余额 权益法确认 其他综合 其他权益变动 宣告发放现金 计提减 年末余额
追加投资 减少投资 其他 年末余额
的投资损益 收益调整 *注 股利或利润 值准备
联营企业
上海远心医疗
2,779,691.35 -3,641,534.47 861,843.12
科技有限公司
上海商阳医疗
72,941,198.42 -1,396,170.87 71,545,027.55
科技有限公司
合计 2,779,691.35 72,941,198.42 -5,037,705.34 861,843.12 71,545,027.55
注：2023 年度，远心医疗确认股份支付费用并增加资本公积-其他资本公积，公司按照持股比例相应确认其他权益变动 861,843.12 元。
财务报表附注 第81页
